CASO INTEGRADO

La empresa Confecciones Atlas, fabrica y vende camisas y pantalones. Los datos de las ventas de los ultimos 5 años se mues
que usted determine la tendencia de las ventas, determine el margen de error y el nivel de confiabilidad por cada uno de los p
amarillo para registrar sus calculos, inserte las filas y columna si lo considera necesario.
Margen de error = sumat
sumatoria de Y
Nivel de certeza o confiabilidad = 100 % - Margen de error
AÑo 2011 2012 2013
Camisas 14400 14500 15500
Pantalones 12100 12500 13000
Camisas Unidades periodo X´
1
2
3
4
5

pantalones Unidades periodo X´

1
2
3
4
5

Las ventas trimestrales estan dadas en porcentaje, etablezca las unidades correspondientes a cada uno:
trimestre 1 2 3
Camisas 15% 20% 25%
Pantalones 10% 15% 25%

Con el porcentaje de ventas por zonas presentado en la siguiente cuadro determine las unidadesque correspondan a cada una
Oriente Occidente Cantidad Oriente
Zonas
Camisas 40% 60%
Pantalones 60% 40%

La empresa tiene tres vendedores, establezca cuantas unidades vendera cada uno de conformidad con los porcentajes establ

Vendedores Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3

Camisas 25% 35% 40%
Pantalones 40% 25% 35%

Una vez determinada la tendencia de ventas de cada producto, tenga en cuenta los datos del inventario que aparecenen el sig
estado de situaciòn para establecer el presupuesto de produccion por cada uno de los elementos del costo.

Datos del estado de situacion

Unidades
Camisas inv. Inicial de P.T 1,500 *
pantalones inv. Inicial de P.T 800 *
Camisas inv. Inicial de P.P. 50 *
pantalones inv. Inicial de P.P. 20 *

La Politica de inventario final de productos en proceso para el proximo periodo es dejar este rubro en cero 0.
Se espera que el IFPT para los tres primeros trimestres del año sea igual a la tecera parte de las ventas del
de las unidades para vender del trimestre siguiente.
En el cuarto trimestre el IFPT debera ser igual al 50% de las
Determine el IFPT y las unidades a
teniendo en cuenta la politica de la empresa

Teniendo en cuenta el enunciado anterior se establece que:

IFPT = Ventas Trimestrales /3 +(Ventas siguiente Trimestre * 0,08)
Atendiendo la formula del presupuesto de produccion tenemos que involucrar el Inventario de Productos en proceso Inicial y fin
Undades a producir = Ventas Presupuestadas + IFPT + IFPP -IIPT - IIPP
La informacion de los materiales requeridos para la elaboración de camisas se presenta a continuación:

cantidad por $ de compra

Material para camisas UNIDAD DE MEDIDA
producto presupuestado

tela ref. 1234 METRO 0.9 4000

hilo ref 45 UNIDAD 1 900
botones A-1 UNIDAD 6 50

Los materiales requeridos para la elaboracion de pantalones se presenta en el siguiente cuadro

$ de compra
Material para Pantalones UNIDAD DE MEDIDA cantidad
presupuestado

tela Indigo METRO 1.2 8000

hilo ref 56 UNIDAD 1 1200
botones B-8 UNIDAD 1 90

Con la información anterior, establezca el presupuesto de materia prima directa y el presupuesto del costo de la misma necesa

Para determinar el presupuesto de materia prima requerida para la elaboracion de camisas y pantalones, multipliqu
cantidad requerida de cada uno de los elementos necesarios por unidad.
formula unidades para producir CAMISAS PANTALONES
Unidades para vender
(+) Unidades IFPT
(+) Unidades IFPP
Total Unidades Necesarias
(-) IIPT
(-) IIPP
Total Unidades para Producir

La empresa ha definido una politica de inventario final de materia prima para cada material equivalente al 30% de las unidad

Para la elaboracion de las camisas y los pantalones se requieren tres procesos, cuyos tiempos se muestran enseguida:

Producto / horas requeridas corte confeccion terminado

camisas 0.5 horas 1 hora 0.75 horas
pantalones 0.5 horas 1.5 horas 0.9 horas

Para determinar el valor de la hora hombre se considera que los operarios devengan un salario basico SMMLV mas auxilio de
prestaciones sociales, incluidos los aportes parafiscales y patronales para cada mes.
calcule los valores por los conceptos anteriores y determine cual es el valor de la ho
Tome la informacion de las unidades a producir de cada producto
por las horas necesarias de cada proceso para calcular el total de horas hombre requeridas en cada proceso.

Valores
SMMLV mensual
Auxilio de transporte mensual

Prestaciones sociales factor de calculo

Aportes patronales y parafiscales % de calculo
Valor Hora

Producto / horas requeridas corte confeccion terminado

camisas 0.5 horas 1 hora 0.75 horas
Costo Mano de Obra por camisas
pantalones 0.5 horas 1.5 horas 0.9 horas
Costo Mano de Obra pantalones
Elabore las cedula presupuestal de las horas de mano de obra requeridas por cada proceso por trimestres y por productos.
Igualmente elabore la cedula presupuestal de costos de mano de obra por trimestres y product

Para presupuestar los CIF se supone un porcentaje de inflacion del 6% para el año2.
De igual manera las unidades producidas en el año 1 fueron 15000 camisas y 14900 pantalones, c o
unidades. Para el año 2 las unidades producidas de camisas fueron 15800 y de p
completando un total de 31200 unidades.

Hallar la variacion de CIF mediante la formula : Valor CIF del año 2 / valor de CIF del año 1 ajustado)-1 x 100
El criterio de clasificacion de los CIF es determinado conforme a la variacion de los mismos asi: :

Variables 17% o superior

Semivariables 10% a 16%
Semifijos 4% a 9%
Fijos negativos y hasta 3%

Determine la variacion de las unidades del año 1 al año utilizando la formula anterior:
Conociendo que la variacion del las unidades del año 1 al año 2 es:

los CIF se calsifican en fijos, semifijos…. , una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variacion de las unidades para pr
presupuestado.
camisas
pantalones
total

A continuacion se muestran los CIF de los años 1 y 2

año1 año2 año 1 ajustado

CIF
MP indirecta $ 3,000,000 $ 2,800,000
MO indirecta $ 6,000,000 $ 6,900,000
Servicios Publicoss $ 7,600,000 $ 8,700,000
Mantenimiento de maquinaria $ 6,500,000 $ 7,570,000
Depreciacion $ 9,000,000 $ 9,000,000

Para calcular los CIF del año presupuestado multiplique los CIF variables por el porcentaje de variacion de las unidades. Finalm
variables se multiplica por el porcentaje de inflacion esperado para el año presupuestado que sera del 5%
ventas de los ultimos 5 años se muestran en la siguiente tabla para
de confiabilidad por cada uno de los productos. Utilice las casillas de

Margen de error = sumatoria de valor absoluto (Y.Y”) /

2014 2015 2016

15000 14250
12800 13250
X´^2 X´Y

X´^2 X´Y

ntes a cada uno:

4
40%
50%

nidadesque correspondan a cada una:

Cantidad
Occidente

nformidad con los porcentajes establecidos por la empresa:

Cantidades Cantidades Cantidades
Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3

s del inventario que aparecenen el siguiente cuadro tomados del

ementos del costo.

acion
costo valor del inventario Invent. En EF
$ 13,300.00
$ 20,000.00
$ 8,900.00
$ 15,000.00

ste rubro en cero 0.

ual a la tecera parte de las ventas del respectivo trimetre mas un 8%

el IFPT debera ser igual al 50% de las ventas del respectivo trimestre.
Determine el IFPT y las unidades a producir de los dos productos

estre * 0,08)
o de Productos en proceso Inicial y final.
FPP -IIPT - IIPP
a continuación:

valor UNITARIO
unidades en
del inventario
inventario inicial
inicial

120 3800
12 700
500 50

valor UNITARIO
unidades en
del inventario
inventario inicial
inicial

200 7800
58 1100
400 85

upuesto del costo de la misma necesarios para la producción.

n de camisas y pantalones, multiplique las unidades a producir por la

rial equivalente al 30% de las unidades por usar en cada trimestre.

mpos se muestran enseguida:

salario basico SMMLV mas auxilio de transporte y mas las

s y determine cual es el valor de la hora hombre.

nidades a producir de cada producto por trimestres y multipliquelas
das en cada proceso.

Totales
eso por trimestres y por productos.
mano de obra por trimestres y productos

5000 camisas y 14900 pantalones, c ompletando un total de 29900

cidas de camisas fueron 15800 y de pantalones de 15400 ,

ño 1 ajustado)-1 x 100

los CIF se calsifican en fijos, semifijos….

ar la variacion de las unidades para producir del año 2 al año

variación de los Clasificación

CIF

e de variacion de las unidades. Finalmente el valor de los CIF fijos y

que sera del 5%