Uso de materiales: Para cada material se multiplicaran las unidades para producir por la cantidad requerida de materia prima.

Trim 1 Trim 2 Trim 3

Camisas 14400 14500 15500
Pantalones 12100 12500 13000
Camisas Unidades periodo X´
14400 1 -2
14500 2 -1
15500 3 0
15000 4 1
14250 5 2
73650 15 0

pantalones Unidades periodo X´

1
2
3
4
5

UNIDADES CORRESPONDIENTES
trimestre 1 2 3
Camisas 15% 20% 25%
Pantalones 10% 15% 25%
Camisas 2307 3076 3845

La empresa tiene tres vendedores, establezca cuantas unidades vendera cada uno de conformidad con los porcentajes establ

Vendedores Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3

Camisas 25% 35% 40%
Pantalones 40% 25% 35%

Una vez determinada la tendencia de ventas de cada producto, tenga en cuenta los datos del inventario que aparecenen el sig
de situaciòn para establecer el presupuesto de produccion por cada uno de los elementos del costo.
Datos del estado de situacion
Unidades
Camisas inv. Inicial de P.T 1,500 *
pantalones inv. Inicial de P.T 800 *
Camisas inv. Inicial de P.P. 50 *
pantalones inv. Inicial de P.P. 20 *

La Politica de inventario final de productos en proceso para el proximo periodo es dejar este rubro en cero 0.
Se espera que el IFPT para los tres primeros trimestres del año sea igual a la tecera parte de las ventas del r
las unidades para vender del trimestre siguiente.
En el cuarto trimestre el IFPT debera ser igual al 50% de las ven
Determine el IFPT y las unidades a produc
en cuenta la politica de la empresa

Teniendo en cuenta el enunciado anterior se establece que:

IFPT = Ventas Trimestrales /3 +(Ventas siguiente Trimestre * 0,08)
Atendiendo la formula del presupuesto de produccion tenemos que involucrar el Inventario de Productos en proceso Inicial y fin
Undades a producir = Ventas Presupuestadas + IFPT + IFPP -IIPT - IIPP
Para elaborar los productos se requieren los materiales que se indican en las siguientes tablas
Precio de compra
cantidad por
Material para camisas UNIDAD DE MEDIDA presupuestado x
producto
unidad
tela ref. 1234 METRO 0.8 4000
hilo ref 45 UNIDAD 1 900
botones A-1 UNIDAD 4 50

Los materiales requeridos para la elaboracion de pantalones se presenta en el siguiente cuadro

$ de compra
Material para Pantalones UNIDAD DE MEDIDA cantidad
presupuestado
tela Indigo METRO 1.2 8000
hilo ref 56 UNIDAD 1 1200
botones B-8 UNIDAD 1 90

Con la información anterior, establezca el presupuesto de materia prima directa y el presupuesto del costo de la misma necesa

Para determinar el presupuesto de materia prima requerida para la elaboracion de camisas y pantalones, multiplique la
cantidad requerida de cada uno de los elementos necesarios por unidad.
formula unidades para producir CAMISAS PANTALONES
Unidades para vender
(+) Unidades IFPT
(+) Unidades IFPP
Total Unidades Necesarias
(-) IIPT
(-) IIPP
Total Unidades para Producir

La empresa ha definido una politica de inventario final de materia prima para cada material equivalente al 30% de las unidad

Para la elaboracion de las camisas y los pantalones se requieren tres procesos, cuyos tiempos se muestran enseguida:

Producto / horas requeridas corte confeccion terminado

camisas 0.5 horas 1 hora 0.75 horas
pantalones 0.5 horas 1.5 horas 0.9 horas

Para determinar el valor de la hora hombre se considera que los operarios devengan un salario basico SMMLV mas auxilio d
prestaciones sociales, incluidos los aportes parafiscales y patronales para cada mes.
calcule los valores por los conceptos anteriores y determine cual es el valor de la ho
Tome la informacion de las unidades a producir de cada producto po
las horas necesarias de cada proceso para calcular el total de horas hombre requeridas en cada proceso.

Valores
SMMLV mensual
Auxilio de transporte mensual
Prestaciones sociales factor de calculo
Aportes patronales y parafiscales % de calculo
Valor Hora

Producto / horas requeridas corte confeccion terminado

camisas 0.5 horas 1 hora 0.75 horas
Costo Mano de Obra por camisas
pantalones 0.5 horas 1.5 horas 0.9 horas
Costo Mano de Obra pantalones

Elabore las cedula presupuestal de las horas de mano de obra requeridas por cada proceso por trimestres y por productos.
Igualmente elabore la cedula presupuestal de costos de mano de obra por trimestres y productos

Para presupuestar los CIF se supone un porcentaje de inflacion del 6% para el año2.
De igual manera las unidades producidas en el año 1 fueron 15000 camisas y 14900 pantalones, c om
unidades. Para el año 2 las unidades producidas de camisas fueron 15800 y de p
un total de 31200 unidades.

Hallar la variacion de CIF mediante la formula : Valor CIF del año 2 / valor de CIF del año 1 ajustado)-1 x 100
El criterio de clasificacion de los CIF es determinado conforme a la variacion de los mismos asi: :

Variables 17% o superior

Semivariables 10% a 16%
Semifijos 4% a 9%
Fijos negativos y hasta 3%

Determine la variacion de las unidades del año 1 al año utilizando la formula anterior:
Conociendo que la variacion del las unidades del año 1 al año 2 es:

los CIF se calsifican en fijos, semifijos…. , una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variacion de las unidades para pr
presupuestado.
camisas
pantalones
total

A continuacion se muestran los CIF de los años 1 y 2

CIF 1 2
MP indirecta $ 3,000,000 $ 2,800,000
MO indirecta $ 6,000,000 $ 6,900,000
Servicios Publicoss $ 7,600,000 $ 8,700,000
Mantenimiento de maquinaria $ 6,500,000 $ 7,570,000
Depreciacion $ 9,000,000 $ 9,000,000

Para calcular los CIF del año presupuestado multiplique los CIF variables por el porcentaje de variacion de las unidades. Finalm
variables se multiplica por el porcentaje de inflacion esperado para el año presupuestado que sera del 5%
antidad requerida de materia prima.

Trim 3 Trim 4
15000 14250 14790
12800 13250 Tendencia en ventas
X´^2 X´Y Y´ Y-Y´ Media
4 -28800 14690 290
1 -14500 14710 210
0 0 14730 770
1 15000 14750 250
4 28500 14770 520
10 200 73650 2040 MARGEN DE ERROR
0.02769857

X´^2 X´Y NIVEL DE CONFIABILIDAD

100-m.error

Pronostico def
14790*1,04

4 Total
40%
50%
6153 15382

nformidad con los porcentajes establecidos por la empresa:

Cantidades Cantidades Cantidades
Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3
3845 5384 6153 15382

del inventario que aparecenen el siguiente cuadro tomados del estado

del costo.
acion
costo valor del inventario Invent. En EF
$ 13,300.00 $ 19,950,000.00
$ 20,000.00
$ 8,900.00 $ 445,000.00
$ 15,000.00

te rubro en cero 0.
a la tecera parte de las ventas del respectivo trimetre mas un 8% de

T debera ser igual al 50% de las ventas del respectivo trimestre.

mine el IFPT y las unidades a producir de los dos productos teniendo

estre * 0,08)
de Productos en proceso Inicial y final.
FPP -IIPT - IIPP
blas
valor UNITARIO
unidades en Total
del inventario
inventario inicial
inicial
 120 3800 800,000
12 700 10,000
500 50 50,000
860,000

valor UNITARIO
unidades en
del inventario
inventario inicial
inicial
200 7800
58 1100
400 85

puesto del costo de la misma necesarios para la producción.

camisas y pantalones, multiplique las unidades a producir por la

IFPT camisas: = ventas trimestrales/3 +(ventas

1ro. Trimestre 1:

2do. Trimestre 2:

ial equivalente al 30% de las unidades por usar en cada trimestre.

3er. Trimestre 3:

mpos se muestran enseguida: 4to. Trimestre 4:

salario basico SMMLV mas auxilio de transporte y mas las

y determine cual es el valor de la hora hombre.

ades a producir de cada producto por trimestres y multipliquelas por
n cada proceso.

Totales

so por trimestres y por productos.

o de obra por trimestres y productos

00 camisas y 14900 pantalones, c ompletando un total de 29900

idas de camisas fueron 15800 y de pantalones de 15400 , completando

o 1 ajustado)-1 x 100
 los CIF se calsifican en fijos, semifijos….

la variacion de las unidades para producir del año 2 al año

variación Clasificación

e de variacion de las unidades. Finalmente el valor de los CIF fijos y

que sera del 5%
 a b
endencia en ventas 14730 20 1 14690
3 2 14710
3 14730
4 14750
5 14770

MARGEN DE ERROR 2%
2.7699 3%
5%
IVEL DE CONFIABILIDAD
9723% 4%

Pronostico def
14790*1,04 15382
= ventas trimestrales/3 +(ventas trimestre siguiente x 0.08