LARAC FIRMA AUDITORA

COOPERATIVA SUMAK KAWSAY CIA LTDA

C.S
CEDULA SUMARIA 1/1
LARAC FIRMA
AUDITORA

CUENTA: ACTIVO DIFERIDO

AUDITORIA: Cedula Analítica Disponible

COD. ANALITICA SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO
ANTERIOR FECHA RECLASIFICACIONES SEGÚN
DE DEBE HABER AUDITORIA
EXAMEN
5234 ACTIVO - 214355,03 214355,03
DIFERIDO
(Sucursal)

TOTALIZADO Ʃ 214355,03 Ʃ 214355,03

Se evidencia un desfase en los valores registrados en los libros mayores como el traspaso hacia los balances.
Sin embargo, la conciliación se realizó a través del libro diario.
ANÁLISIS
Se verifico el hallazgo cometido en el ajuste de saldos de la cuenta ACTIVO DIFERIDO, su origen se
produjo por llevar el proceso de contabilización de manera manual, el saldo encontrado en el balance de
comprobación coincide con el saldo del estado de resultados por lo que se revisaron las sumas
correspondientes y efectivamente es un error caligráfico de traspaso de saldos, sin embargo este no afecta
a las sumas, se recomienda que la organización adquiera un software de soporte contable que controle la
administración de contaduría interna.
Algunos de los gastos que suelen ser pagados de forma anticipada son los arrendamientos, seguros,
papelería, las reclamaciones tributarias, etc. Según estos activos se vayan utilizando se van llevando al gasto
(amortizando), para que la contabilidad refleje la realidad de los hechos. Los gastos aun no utilizados por
la empresa deben permanecer en el activo, y una vez ese activo diferido empiece a contribuir en la
generación del ingreso, se irá reconociendo como gasto.

Elaborado por: J.L.Y.G Fecha: 09/11/2018

Revisado por : A.L.Q.O Fecha: 09/11/2018