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empresa asignada.
Para la última parte a evaluar del curso, continuando con la empresa asignada
al inicio del cuatrimestre, los equipos formados aplicarán la técnica de
Balanced Scorecard. El trabajo consistirá:
2. Desarrollo
a) Investigar sobre las 4 perspectivas de Balanced Scorecard y de la empresa
asignada, extraer información sobre como aplica el BSC. En caso de no contar con
información sobre el tema, el equipo, en base a la información disponible debe
asumir, proponer y documentar como las cuatro perspectivas son empleadas:
Perspectiva de formación y crecimiento
Perspectiva de procesos
Perspectiva de clientes
Perspectiva financiera
El siguiente caso debe leerse por parte de todo el equipo y tomándolo como
ejemplo deben desarrollar su trabajo en base a este.
___________________________________________________________
Mapa estratégico:
Para las áreas comerciales de México, se cuenta con un órgano llamado Comisión
de Seguridad Vial, quien es el encargado de coordinar las acciones preventivas y
correctivas enfocadas a la seguridad de todos los vendedores y colaboradores que
manejan un vehículo de la compañía.
Para el caso de Estados Unidos, existe un comité por centro de ventas. En
Latinoamérica se encuentran representados por comités integrados a la junta de
gerencia del país.
Adicionalmente en la mayoría de los países se cuenta con comisiones de seguridad
legal formadas por colaboradores. El 100% de los colaboradores de Grupo Bimbo
se encuentra representado por comités de seguridad y salud.
En Grupo Bimbo sabemos que para elevar los niveles de seguridad y productividad
de nuestra empresa, es importante que nuestros colaboradores estén en buenas
condiciones físicas y de salud.
Por ello, a lo largo del año hemos llevado a cabo una serie de eventos en diversas
instalaciones, todos ellos con el único objetivo de promover estilos de vida saludable
entre nuestros colaboradores y sus familias.
Las campañas realizadas en todas las organizaciones, así como las iniciativas de
salud se enfocan básicamente en la prevención, detección y control de las
siguientes enfermedades: diabetes, obesidad, problemas cardiacos, problemas en
pulmones, la posible detección de enfermedades como VIH, problemas en próstata,
cáncer cervicouterino y de mama.
CERTIFICACIONES AIB
El American Institute of Baking (AIB) de los Estados Unidos, avala las certificaciones
HACCP de nuestras Plantas, con lo que fortalecemos nuestro compromiso con
nuestros clientes y consumidores, proporcionando productos seguros y de la más
alta calidad. Algunas de nuestras Plantas que han obtenido esta certificación son:
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Bimbo Tijuana
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Bimbo Norte
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Bimbo Baja California
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Galletas Gabi
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Marinela Norte
Hazpan S.A. de C.V.
CERTIFICACIONES PROFEPA EN INDUSTRIA LIMPIA.
La Procuraduría Federal de Protección al Ambiente de México otorga la certificación
de Industria Limpia a las empresas que, por su desempeño ambiental, exceden los
requisitos de la legislación ambiental vigente y están acorde con las materias,
parámetros y características auditadas.
CERTIFICACIONES PROFEPA EN INDUSTRIA LIMPIA: Bimbo S.A. de C.V.
PLANTA Mexicali (Bimbo y Marinela), Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Chihuahua,
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Mérida, Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Marinela México,
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Irapuato, Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Veracruz,
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Azcapotzalco, Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Santa
María, Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Bimbo Monterrey (en proceso, plan de acción),
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Guadalajara II, Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Mazatlán,
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Puebla, Bimbo S.A. de C.V. PLANTA San Luis Potosí,
Bimbo S.A. de C.V. PLANTA Villahermosa (Bimbo y Marinela), entre muchos otros
más.
Clientes.
Permanecemos en una búsqueda constante de alianzas a largo plazo con nuestros
clientes, las cuales nos benefician a todos. Continuamos enfocados en el desarrollo
de las pequeñas y medianas empresas a través de capacitación y consultoría
especializada con el objetivo principal de mejorar su productividad y la
profesionalización de los mismos, buscando con esto mejorar sus ingresos y
ganancias.
Atención en México a 137 tenderos en Créditos a 328,898 tenderos en México
temas relacionados con la a través del programa “Pesito”.
administración y operación de su
negocio.
En Panamá capacitamos Remodelación de 49,319 locales comerciales.
mensualmente a tenderos a través de Debido al éxito de este programa, hemos
FUNDAES.
implementado el mismo tipo de ayuda en otros
países, como es el caso de Argentina.
Apoyo a la institución Pro Empleo En conjunto con Visa, en México, se inició una
Productivo, con la cual logramos iniciativa mediante la cual, los comercios
capacitar a 617 personas para que
pueden recibir pagos con tarjeta de crédito y
inicien su propio negocio o puedan
débito, así como cobrar por servicios y tiempo
incrementar el existente.
aire, recibiendo comisión por pago e
incrementando así su ingreso.
328,898 créditos a tenderos.
PROCESO DE INNOVACION GRUPO BIMBO.
Ahorro de energía.
A finales de 2011, anunciamos la implementación de nuevos programas en materia
de Tecnología en Vehículos y Compras Verdes, los cuales reforzarán la
Sustentabilidad en cada una de las actividades de la cadena de valor. La huella
ambiental de una empresa tiene que ver no sólo con lo que ésta hace, sino que
implica también a toda su cadena de proveedores. Por lo anterior, con nuestras
nuevas acciones trabajaremos de manera más eficaz en la reducción de nuestra
huella ambiental, generada por nuestros procesos de producción y el de nuestros
proveedores. En cuestión de transporte, estamos trabajando en iniciativas y
programas de vehículos no contaminantes. Nuestras acciones en ese ámbito se
centran en tres vertientes:
Transporte limpio. Gracias a esta iniciativa, en la que hemos participado de manera
voluntaria durante tres años, se han dejado de emitir más de 7,200 toneladas de
CO2 al Medio Ambiente. Recientemente recibimos el Reconocimiento de
“Transporte Limpio” por parte de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos
Naturales (SEMARNAT).
Optimización de la Red de Distribución. Estamos invirtiendo en tecnología de punta
para el modelaje y optimización de nuestras redes de distribución mediante la
ejecución de pruebas. La optimización de nuestra Red de Distribución contribuirá
significativamente a la reducción de nuestros recorridos, y en consecuencia de
nuestras emisiones a la atmosfera.
Renovación de flotilla. Recientemente renovamos 2,672 vehículos, con los cuales
lograremos una mayor eficiencia en el uso de combustibles, reducción de recorridos,
aprovechamiento máximo de la capacidad de carga y reducción de emisiones. Esta
flotilla se suma a nuestros vehículos con tecnología híbrida y eléctrica.
Código de Conducta a Proveedores. Estamos construyendo un Código de Conducta,
el cual busca, entre otras cosas, fomentar la responsabilidad ambiental de las
operaciones en conjunto con las empresas que abastecen de insumos al Grupo, y
estará dirigido a todos los proveedores, incluidos aquellos que suministran madera
y aceite de palma, quienes garantizarán el apego conforme a las mejores prácticas
internacionales.
Compra de Aceite de Palma Sustentable. En Grupo Bimbo tenemos el compromiso
de nuestros principales proveedores de garantizarnos el abasto sustentable de
aceite de palma antes del 2015, a través de un proceso de certificación de todas las
compras de este ingrediente.
Compra de Madera Sustentable. La madera que utilizamos para la transportación de
nuestros productos en tarimas, estamos solicitando a nuestros proveedores sea
legal y avalada por organismos internacionales.
Reducción del consumo eléctrico:
o Uso de tecnologías más eficientes en los sistemas de iluminación.
o Mejora del factor de potencia eléctrica para incrementar la eficiencia de las
instalaciones eléctricas.
o Domos solares para uso de la luz natural y evitar el consumo de energía eléctrica
para iluminación, como parte de las acciones de edificación sustentable en nuevas
instalaciones.
o Control de la demanda eléctrica y monitoreo de consumos, para disminuir la
demanda de potencia y energía eléctrica utilizada.
o Control de la calidad de energía y protecciones eléctricas, para evitar pérdidas y
daños a instalaciones, equipos y/o al personal.
o Sustitución de motores de eficiencia estándar por motores de alta eficiencia.
En materia de agua:
En materia de agua, algunas de las iniciativas que se están implementando y
replicando son:
PRODUCTOS REFORMULADOS
Asimismo, reformulamos nuestro portafolio reduciendo azúcares, sodio y grasas
saturadas, logrando durante el año 2014 en nuestras marcas líderes:
ALIANZAS ESTRATÉGICAS Y COLABORACIÓN
Reconociendo la importancia de trabajar en conjunto con instituciones privadas, de
investigación y gubernamentales, en Grupo Bimbo trabajamos en alianza con el
Whole Grains Council, el International Food and Beverage Alliance y otras
organizaciones para alcanzar una mejora continua en los perfiles nutrimentales de
nuestros productos. Asimismo, alineamos nuestras acciones a los estatutos de la
Organización Mundial de la Salud con el fin de sumarnos a estrategias y mejores
prácticas con reconocimiento internacional.
METAS FINANCIERAS
Grupo Bimbo S.A.B. de C.V. (“Grupo Bimbo” o “la Compañía”) (BMV: BIMBO)
reportó hoy sus resultados acumulados al 31 de diciembre de 2015. La expansión
de 50 puntos base en el margen bruto se debió a la reducción en los costos de las
materias primas en la mayoría de las regiones.
En el 2015, la Compañía festejó su 70 aniversario Las ventas netas incrementaron
17.2% como resultado del crecimiento orgánico en México y Latinoamérica, el
beneficio del tipo de cambio y las adquisiciones realizadas en periodos anteriores.
La utilidad de operación aumentó 36.9%, con una expansión de 90 puntos base en
el margen, atribuible a menores gastos de reestructura en Estados Unidos, a un
cargo no monetario en 2014 y a las eficiencias de distribución en México.
La UAFIDA ajustada creció 26.9%, registrando una expansión de 210 puntos base
en el margen de Norteamérica y un margen récord en México.
La utilidad neta mayoritaria registró un aumento de 47.0%, en tanto que el margen
se expandió 50 puntos base. En el cuarto trimestre, la utilidad neta mayoritaria
incrementó 231.4%.
Ventas netas
Las ventas netas consolidadas se elevaron 17.2% en comparación con el año
anterior, lo que refleja un beneficio de 8.5% del tipo de cambio, las recientes
adquisiciones y el sólido crecimiento orgánico en México y Latinoamérica.
México
Las ventas netas acumuladas en México aumentaron 5.8%. Esto se debió al
incremento de los volúmenes como resultado de un mejor entorno en el consumo,
el lanzamiento de nuevos productos como la botana Levísimo y las Chips de limón,
la introducción de productos de otros mercados, por ejemplo los panes Artesano y
Nature’s Harvest y la expansión de la distribución. A pesar de que las categorías de
pan dulce y confitería tuvieron un desempeño débil, las ventas crecieron en todos
los canales y en la mayoría de las categorías, particularmente galletas, pan,
pasteles y botanas saladas.
Norteamérica
El incremento de 28.8% en las ventas netas de Norteamérica se explica en gran
medida por un beneficio cambiario de 17.3% y por las adquisiciones realizadas en
periodos anteriores. A pesar del sólido desempeño de las categorías de pan dulce,
botanas y desayuno, lanzamientos exitosos como Sara Lee Artesano y Thomas’
Swirl Breads en Estados Unidos y Campagnard en Canadá, los volúmenes de la
categoría de pan estuvieron bajo presión debido al aumento en precios realizado en
la primera mitad del año. En el cuarto trimestre, los resultados reflejaron una
semana adicional de ventas.
Utilidad bruta
Durante 2015, la utilidad bruta creció 18.2%, con una expansión de 50 puntos base
en el margen, como resultado de menores costos de las materias primas en la
mayoría de las regiones. En el cuarto trimestre, mayores costos indirectos de
producción y un dólar estadounidense más fuerte, el cual tuvo un impacto en los
costos de las materias primas en México derivaron en una contracción de 210
puntos base en el margen. Por otro lado, menores costos de las materias primas en
Norteamérica y Latinoamérica dieron lugar a significativas mejoras en los márgenes
de 290 y 160 puntos base, respectivamente.
Utilidad de operación
En el 2015, la utilidad de operación aumentó 36.9% en comparación con el año
anterior, con una expansión de 90 puntos base en el margen. Lo anterior como
reflejo de menores gastos de reestructura en Estados Unidos ($1,007 millones en
2015, contra $2,259 millones en 2014). Este factor fue parcialmente contrarrestado
por gastos de integración en Canadá, Europa y Latinoamérica, específicamente por
la migración de los sistemas en Canadá, la adquisición de Supan en Ecuador y la
construcción de una nueva planta en Latinoamérica.
Resultado Integral de Financiamiento
En el año se registró un costo de $4,190 millones, comparado con $3,264 millones
en 2014, lo que equivale a un incremento de $925 millones. Esta variación se debe
al gasto por concepto de intereses relacionado con la adquisición de Canada Bread
y al fortalecimiento del dólar estadounidense frente al peso mexicano, lo cual derivó
en un incremento en el valor en pesos mexicanos de los intereses pagados. A pesar
de la volatilidad del tipo de cambio durante el año, la Compañía continúa firme con
sus pagos de deuda.
Utilidad Neta Mayoritaria
La utilidad neta mayoritaria aumentó 47.0%, en tanto que el margen ascendió a
2.4%, una expansión de 50 puntos base atribuible al desempeño a nivel operativo y
una menor tasa efectiva de impuestos de 40.7% en comparación con 42.3%
registrada en 2014. Durante el cuarto trimestre, la utilidad neta mayoritaria registró
un crecimiento significativo de 231.4%, principalmente como resultado de un cargo
no monetario de $2,022 millones en 2014, relacionado con los planes de pensiones
multipatronales en Estados Unidos. La utilidad por acción totalizó $1.10, comparado
con $0.75 del año anterior.
UAFIDA Ajustada
La UAFIDA ajustada aumentó 26.9%, mientras que el margen se expandió 90
puntos base, lo que dio como resultado una expansión de 210 puntos base en el
margen de Norteamérica y un margen anual récord en México de 17.6%. Durante
el periodo, la Compañía registró $2,196 millones de cargos no monetarios
principalmente por concepto de deterioros y crédito mercantil, destacando Brasil,
Estados Unidos, Argentina y China.
Estructura financiera
La deuda total al 31 de diciembre de 2015 ascendió a $67,761 millones en relación
con $62,204 millones al 31 de diciembre de 2014. Este incremento se debió
fundamentalmente a una revaloración de 17% del dólar estadounidense, lo cual
aumentó la deuda denominada en dicha moneda, a pesar de que la Compañía ha
continuado pagando deuda en línea con su compromiso de desapalancamiento. El
vencimiento promedio de la deuda es de 8.4 años, con un costo promedio de 4.5%.
La deuda a largo plazo representa 88% del total. Asimismo, 77% de la deuda está
denominada en dólares estadounidenses y 23% en dólares canadienses. La razón
de deuda total a UAFIDA ajustada fue de 2.9 veces, en comparación con 3.2 veces
al 31 de diciembre de 2014, este último considerando la UAFIDA pro forma de
Canada Bread. La razón de deuda neta a UAFIDA ajustada fue de 2.7 veces.
Al cierre de 2013, la posición de efectivo de la Compañía ascendió a $2,504 millones
de pesos, en comparación con $4,278 millones de pesos en 2012. La deuda total
fue de $40,329 millones de pesos, comparada con $41,971 al 31 de diciembre de
2012. El vencimiento promedio es de 5 años, con un perfil de deuda en el que los
vencimientos y las divisas están alineados con los flujos de efectivo esperados. La
razón de deuda total a UAFIDA fue de 2.3 veces, contra 3.0 veces a diciembre de
2012
El 23 de mayo de 2014, Grupo Bimbo anunció que concluyó la adquisición de
Canada Bread, por lo que los resultados al 2T15 incluyen la consolidación a partir
de dicha fecha. En este sentido, los comparativos trimestrales y anuales mostrados
en este documento se deben tomar con reserva.
INDICADORES DE DESEMPEÑO
Nuestra estrategia de negocio se encuentra vinculada con nuestra misión. Con ello
incrementamos la congruencia entre la toma de decisiones y las acciones diarias,
apegándolas a las métricas establecidas. De esta forma aseguramos que todo ello
esté encaminado a agregar valor y así acercarnos a nuestra visión.
Visión Objetivos Estratégicos Indicadores de
Desempeño Clave*
Somos una Desarrollar productos, categorías Ventas netas;
empresa con y marcas de la más alta calidad, participación de
marcas líderes y en sintonía con las necesidades mercado; índice de
confiables para de los consumidores, que salud del portafolio de
nuestros satisfagan sus preferencias, y productos e
consumidores generen conciencia de marca y indicadores de
lealtad. Se genera valor a través preferencia.
de la promoción de la actividad
física y estilo de vida saludable.
Mejorar el perfil nutricional de
nuestros productos tomando en
cuenta tanto el bienestar como el
deleite.
El proveedor Asegurar la disponibilidad de Índice del Proveedor
preferido de productos en cualquier momento Preferido porcentaje
nuestros clientes y en cualquier lugar a través de de saturación; Puntos
una ejecución sobresaliente en el de Venta Perfectos.
punto de venta.
Apoyar a nuestros clientes y a la
cadena de valor con servicios
complementarios que mejoren su
negocio.
Una empresa Lograr avances innovadores en Emisiones de CO2;
innovadora que productos y procesos invirtiendo uso eficiente de
mira hacia el futuro en investigación y desarrollo, combustibles;
estableciendo alianzas con consumo energético;
universidades y organizaciones tasa de innovación.
no gubernamentales, e
identificando oportunidades a lo
largo de la cadena de valor para
reducir nuestra huella de carbono
e hídrica, eliminar desperdicios y
compartir e implementar las
mejores prácticas.
Una empresa Buscar la mejora continua en Utilidad de operación,
financieramente nuestra estructura de costos y UAFIDA, razón de
sólida gastos, comprometidos con una apalancamiento;
cadena de valor socialmente costo por unidad de
responsable y eficiente con la devolución.
mayor calidad en el servicio y en
el producto para nuestros clientes
y consumidores.
Un lugar Fomentar el compromiso de Índice de accidentes,
extraordinario para nuestra gente promoviendo su encuestas diversas,
trabajar desarrollo personal y laboral, así indicadores de
como asegurando un lugar de rotación y diversidad;
trabajo seguro y saludable; con evaluaciones de
un fuerte compromiso con el desempeño.
respeto a los Derechos Humanos,
la equidad y la diversidad;
desarrollar un sólido proceso de
manejo de talento y liderazgo en
toda la Compañía.
* Estos indicadores incluyen tanto aquellos que revelamos públicamente a los
grupos de interés como los usados por la administración de la Compañía de manera
interna, para evaluar la efectividad de la estrategia en la creación de valor.
RETROALIMENTACIÓN (FEEDBACK)
En 2013, reafirmamos la relación con nuestros grupos de interés con base en
nuestra política denominada “definición de los grupos de interés”, originada durante
2012, la cual establece lo siguiente:
Los grupos de interés son aquéllos que impactan el desempeño de la organización
o son impactados por las acciones de la misma.
La empresa debe aceptar su responsabilidad y, en la medida de lo posible,
promover el desarrollo de los grupos de interés cumpliendo sus expectativas.
La empresa interactúa con diferentes organismos en dos niveles: grupos internos y
externos, los cuales se describen a continuación.
Grupos internos: En Grupo Bimbo nos comprometemos con nuestros grupos de
interés internos de la siguiente manera:
Accionistas/socios:
Buscamos proporcionar una rentabilidad razonable de manera sostenida.
Colaboradores:
Garantizamos el respeto a su dignidad e individualidad y facilitar un ambiente para
su bienestar y desarrollo.
Representación de colaboradores:
Apoyamos que sean auténticos, con pleno respeto a su libertad de asociación y
mantenemos relaciones de colaboración y respeto mutuo.
Grupos externos:
En Grupo Bimbo nos comprometemos con nuestros grupos de interés externos de
la siguiente manera:
Clientes:
brindamos un servicio ejemplar y buscamos apoyarlos en su crecimiento y
desarrollo, a través del valor de nuestras marcas.
Proveedores:
mantenemos relaciones cordiales, propiciamos su desarrollo y cubrimos el costo de
sus servicios de acuerdo a los términos contractuales acordados.
Distribuidores:
establecemos formas de trabajo que cumplan con los objetivos de negocio y sean
benéficas para ambas partes.
Competidores:
contendemos de manera vigorosa y objetiva, basándonos en prácticas de comercio
legales.
CONSUMIDORES:
ofrecemos alimentos sanos y variedad en nuestros productos, mediante la mejora
continua.
Sociedad:
promovemos el fortalecimiento de los valores éticos universales y apoyamos el
crecimiento económico y social de las comunidades donde nos encontramos.
ORGANISMOS EMPRESARIALES Y/O INTERNACIONALES DE LOS QUE
GRUPO BIMBO FORMA PARTE:
Compartimos experiencias y mejores prácticas en un ambiente de cordialidad y
respeto.
Organizaciones sociales:
Contribuimos a la superación y desarrollo de las comunidades donde servimos junto
con los organismos sociales.
Como una constante de Grupo Bimbo, creemos firmemente en la persona como
valor central de la cultura empresarial. Así pues, la actualización de nuestros grupos
de interés se mantiene alineada a las especificaciones de la “Unión Internacional de
Dirigentes de Empresas” (UNIAPAC).
Esta política nos ha servido como guía para acercarnos a cada uno de ellos y
conocer sus intereses, inquietudes y requerimientos para poder servirlos mejor.
Sabemos que la relación con nuestros grupos de interés es de gran relevancia para
adecuar las expectativas que cada uno de ellos tiene de nuestra organización. Es
por esto que llevamos a cabo el diálogo con nuestros grupos de interés de manera
anual, acercamiento que se da con el apoyo de las áreas especializadas de la
empresa.
En busca de una mejor comunicación con nuestros grupos de interés, nos hemos
dado a la tarea de explorar nuevos canales. Durante 2013 nos acercamos a varias
alternativas tecnológicas. Por ello, creamos dos aplicaciones para tabletas
electrónicas, específicamente para una de las marcas del mercado, con la finalidad
de dar a conocer las acciones de Responsabilidad Social de Grupo Bimbo de una
manera más interesante e interactiva para nuestros consumidores. La primera fue
una aplicación dedicada al pilar Planeta de Sembrando Juntos, misma que intenta
promover la cultura y educación para el cuidado ambiental. La segunda es una
aplicación que abarca de manera general el programa completo de Sembrando
Juntos. Por otro lado, y cumpliendo con el principio de “Revisión”, de la guía para la
elaboración de informes del GRI, hemos incluido en la página electrónica de nuestro
Informe Anual una pestaña de retroalimentación con un cuestionario acerca de
nuestro Informe 2012.
La encuesta se distribuyó en 17 preguntas, divididas en dos partes:
Información general del informe
Esta sección tiene por objetivo conocer si la cantidad y extensión del Informe Anual
Integrado son adecuadas y, al mismo tiempo, determinar la utilidad y suficiencia de
los recursos a través de los cuales se presenta la información.
Contenido del informe
Además de evaluar la calidad de la información expresada se identifica si la
relevancia o jerarquía con la que se presenta cada uno de los temas que conforman
los cuatro pilares (Bienestar, Planeta, Comunidad y Colaboradores), es adecuada.
Los pilares ocupan un lugar importante dentro de esta evaluación, ya que
representan la esencia de la estrategia de Responsabilidad Social de Grupo Bimbo.
La encuesta es de carácter confidencial; está compuesta por reactivos que nos
permiten conocer, entre otras cosas, el perfil general del participante, datos técnicos
como su percepción de la calidad y cantidad de la información que reportamos, así
como los temas que son de su interés o materiales.
SUPERVISIÓN
CONTROL INTERNO
Nos cercioramos que la Administración haya establecido los lineamientos generales
en materia de control interno así como los procesos necesarios para su aplicación
y cumplimiento, con la ayuda tanto de los Auditores Internos como Externos.
Además de lo anterior, dimos seguimiento a las observaciones que al respecto
desarrollaron ambos cuerpos de auditoría en el cumplimiento de su trabajo.
Los responsables por parte de la Administración nos presentaron los planes de
acción correspondientes a las observaciones derivadas de las auditorías internas,
de tal manera que el contacto con ellos fue frecuente y sus respuestas satisfactorias.