Ejemplo Completo de Contabilidad General

LIBRO DE INVENTARIOS
Inventario No. 1 del "Almacén la Fridera", practicado el 1 de febrero de 2010.

(Cifras en quetzales).
Activo
Corriente
Caja
Billetes
Monedas
Bancos
Cuenta No.4-897106-5 del Banco Jicareño, S.A.
Cuenta No.3-674328-8 del Banco Cabañeco, S.A.
IVA
12% de Q.172,313.50, según facturas que obran en poder de la
empresa.
Documentos por Cobrar a Corto Plazo
1 Pagaré No. 1 a cargo de Pantaleón León Manzo a 50 días
1 Letra No. 1 a cargo de Eduviges Casado Consuegra a 40 días
Mercaderías
Ollas
100 Grandes, c/u 65.25
100 Medianas, c/u 55.75
100 Pequeñas, c/u 36.50
Sartenes
90 Medianos, c/u 24.75
90 Pequeños, c/u 18.25
Frideras
75 Medianas, c/u 34.50
75 Pequeñas, c/u 23.75
Cucharones
80 Medianos, c/u 17.00
80 Pequeños, c/u 15.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo
3 Mostradores de aluminio con vidrios, c/u 980.00
4 Estantes de metal de cinco compartimientos, c/u 550.50
1 Caja registradora marca Casio
2 Escritorios secretariales, c/u 610.00
2 Sillas giratorias de metal y esponja, c/u 520.00
Vehiculos de Reparto
1 Panel marca Chevrolet de media tonelada.
1 Pick-up marca Daewoo de una tonelada.
Equipo de Computación
1 CPU marca Compaq con su monitor
1 Impresora marca Lexmark
Gastos de Organización
6 Libros de Contabilidad, c/u 31.50
1 Recibo No.7845 del Registro Mercantil por inscripción de empresa y
comerciante.
1 Timbre Fiscal para la patente de comercio.
1 Recibo No.0052-78453 de la SAT por habilitación de los libros.
1 Recibo No. 7846 del Registro Mercantil por autorizacion de los libros.
1 Factura especial No.001 a nombre de Isidoro Coyote Bravo, por
trámites para inscribir la empresa.
Valores Mobiliarios a Largo Plazo
25 Bonos del Banco de Guatemala para 3 años, identificados con los
números del 0001 al 0025, cada uno 5,000.00
Suma del Activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
Distribuidora de Peltre, S.A.
Peltre de Guatemala, S.A.
Acreedores no Comerciales
Muebles Guatemala, S.A.
Documentos por Pagar a Corto Plazo
10 Letras a favor de Cofiño Stahl, c/u 4,000.00
ISR Retenido sobre Facturas Especiales
31% del 20% de Q.1,200.00, retenido sobre la factura especial
No.001 a nombre de Isidoro Coyote Bravo.
IVA Retenido sobre Facturas Especiales
12% de Q.1,200.00 retenido sobre la factura especial No.001 a nombre de
Isidoro Coyote Bravo.
Suma del Pasivo
Patrimonio Neto
Patrimonio Neto
Aportación de la señora Gumercinda Lobos del Monte
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto
Resumen
Caja
Bancos
IVA
Documentos por Cobrar a Corto Plazo
Mercaderías
Mobiliario y Equipo
Vehiculos de Reparto
Equipo de Computación
Gastos de Organización
Valores Mobiliarios a Largo Plazo
Proveedores
Acreedores no Comerciales
Documentos por Pagar a Corto Plazo
ISR Retenido sobre Facturas Especiales
IVA Retenido sobre Facturas Especiales
Patrimonio Neto
Sumas Iguales
De conformidad con los datos anteriores, el Patrimonio Neto del "Almacén la Fridera", propieda
señora Gumercinda Lobos del Monte, asciende a la cantidad de cuatrocientos cuarenta y cuatro
trescientos treinta y siete quetzales, setenta y dos centavos (Q. 444,337.72).------------------------
F__________________________________
Gumercinda Lobos del Monte
Propietaria
4
rero de 2010.
5,240.00
310.00 5,550.00
87,520.00
63,910.00 151,430.00
20,677.62
15,000.00
12,000.00 27,000.00
6,525.00
5,575.00
3,650.00
2,565.00
2,227.50
1,642.50
3,093.75
2,587.50
1,781.25
1,720.00
1,360.00
1,200.00 33,927.50
2,940.00
2,202.00
4,500.00
1,220.00
1,040.00 11,902.00
51,200.00
68,200.00 119,400.00
4,850.00
845.00 5,695.00
189.00
175.00
50.00
300.00
60.00
1,200.00 1,974.00
125,000.00
502,556.12
8,000.00
5,000.00 13,000.00
5,000.00
40,000.00
74.40
144.00
58,218.40
444,337.72
502,556.12
5,550.00
151,430.00
20,677.62
27,000.00
33,927.50
11,902.00
119,400.00
5,695.00
1,974.00
125,000.00
13,000.00
5,000.00
40,000.00
74.40
144.00
444,337.72
502,556.12 502,556.12
én la Fridera", propiedad de la
cientos cuarenta y cuatro mil
7.72).----------------------------------
Guatemala, 01 de febrero de 2010.
F_________________________
Nombre del Contador
Perito Contador Registro xx
LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS
Balance de Situación General de Apertura al 01 de febrero de 2010. (C
Activo
Corriente
Caja 5,550.00
Bancos 151,430.00
IVA 20,677.62
Documentos por Cobrar a Corto Plazo 27,000.00
Mercaderías 33,927.50 238,585.12
No Corriente
Mobiliario y Equipo 11,902.00
Vehiculos de Reparto 119,400.00
Equipo de Computación 5,695.00
Gastos de Organización 1,974.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo 125,000.00 263,971.00
Suma del Activo 502,556.12
F___________________________
Gumercinda Lobos del Monte
Propietaria
NOTA: El Balance de Situación General de Apertura anterior, se estructuró de acuerdo con el grado de liquidez de la
RO DE ESTADOS FINANCIEROS
de Apertura al 01 de febrero de 2010. (Cifras en quetzales).
Pasivo
Corriente
Proveedores 13,000.00
Acreedores no Comerciales 5,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo 40,000.00
ISR Retenido sobre Facturas Especiales 74.40
IVA Retenido sobre Facturas Especiales 144.00 58,218.40
Suma del Pasivo 58,218.40
Patrimonio Neto
Patrimonio Neto 444,337.72
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto 502,556.12

F_________________________
Nombre del Contador
de acuerdo con el grado de liquidez de la empresa y en forma de cuenta.

Cálculo No. 1
Determinación del IVA en el inventario del ejercicio No.1
Mercaderías 33,927.50
Mobiliario y Equipo 11,902.00
Vehiculos de Reparto 119,400.00
Equipo de Computación 5,695.00
Libros de Contabilidad 189.00
Factura Especial 1,200.00
Total 172,313.50 x 12% = Q.20,677.62
Cálculo No. 2
Determinación del ISR retenido en las facturas especiales.
Cuando la factura especial es por servicios, se retiene el 31% del 20% del valor de la factura s
Q.1,344.00 / 1.12 = Q1,200.00 Valor de la factura sin el IVA

Q.1,200.00 x 20% = Q.240.00 x 31% = Q.74.40
Otra forma mas rapida es aplicando al valor de la factura sin el IVA el 6.2% y se obtiene lo mis
Q.1,200.00 x 6.2% = Q.74.40
74.40 x 100 / 1,200.00 = 6.2%
Cuando la factura especial es por compra de artículos, se aplica el 31% del 10%, imaginemos una f
especial sin el iva de Q.850.00.
Q.850.00 x 10% = Q.85 x 31% = Q.26.35
Otra forma mas rapida, es aplicar al valor de la factura sin el iva el 3.1% y se obtiene la misma
Q.850.00 x 3.1% = Q.26.35
Cálculo No. 3 del día 20 del ejercicio 1
Clientes IVA
4) Q3,250.00
Q.459.20 /1.12 = Q.410.00 x 12% = Q.49.20

Cálculo No. 4
Del 3er día 28 del ejercicio 1
Caja
01) 5,550.00 140.00 (6
03) 13,888.00 8,000.00 (8
04) 390.00 4,000.00 (10
12) 3,522.40 782.16 (11
13) 10,281.60
14) 1,500.00
35,132.00 12,922.16
Ingresos del mes 35,132.00

(-) Egresos del mes 12,922.16
Saldo de Caja 22,209.84
(-) Lo que se deja 1,000.00
Valor del depósito 21,209.84
Càlculo No. 5
Del 4to día 28 del ejercicio 1
12,400.00 X 12.67% = 1,571.08

9,300.00 X 12.67% = 1,178.31 2,749.39
21,700.00 X 4.83% = 1,048.11
IGSS por Pagar 3,797.50
21,700.00
1,250.00 (5 x 250.00)
1,000.00 (4 x 250.00)
23,950.00
1,048.11
22,901.89 Valor de los Cheques
20677.62
0% del valor de la factura sin el IVA
el 6.2% y se obtiene lo mismo
del 10%, imaginemos una factura
3.1% y se obtiene la misma cantidad.
IVA
Q390.00 (4
LIBRO DIARIO
Movimiento durante febrero de 2010. (Cifras en quetzales).
Pda. 1 ------------------------------------01-----------------------------------
1 Caja 5,550.00
2 Bancos 151,430.00
3 IVA 20,677.62
4 Documentos por Cobrar a Corto Plazo 27,000.00
5 Mercaderías 33,927.50
6 Mobiliario y Equipo 11,902.00
7 Vehiculos de Reparto 119,400.00
8 Equipo de Computación 5,695.00
9 Gastos de Organización 1,974.00
10 Valores Mobiliarios a Largo Plazo 125,000.00
11 Proveedores
12 Acreedores no Comerciales
13 Documentos por Pagar a Corto Plazo
14 ISR Retenido sobre Facturas Especiales
15 IVA Retenido sobre Facturas Especiales
16 Patrimonio Neto
Valores y obligaciones con que inicia sus operaciones mercantiles el
"Almacén la Fridera", según Balance de Situación General de
apertura de esta fecha.------------------------------------------------------- 502,556.12
Pda. 2 ------------------------------------02-----------------------------------
17 Alquileres 2,300.00
3 IVA 276.00
2 Bancos
Factura No.918 de Nicodemo Mata Guacamaya, por alquiler de febrero
2010, cheque No.1001 del Banco Jicareño, S.A.----------------------------- 2,576.00
Pda. 3 ------------------------------------05-----------------------------------
1 Caja 13,888.00
18 Ventas
3 IVA
Facturas de la No.0001 a la No.0013.--------------------------------------- 13,888.00
Pda. 4 ------------------------------------08-----------------------------------
19 Clientes 3,250.00
1 Caja 390.00
18 Ventas
3 IVA
Factura No.0014 a cargo de Petronila Paredes de Blanco------------- 3,640.00
Pda. 5 ------------------------------------11-----------------------------------
20 Mercaderías Enviadas en Consignación 5,000.00
21 Ventas por Realizar
Nota de traslado No.01 a nombre del Almacén las Ollas.--------------- 5,000.00
Pda. 6 ------------------------------------14-----------------------------------
22 Material de Empaque 125.00
3 IVA 15.00
1 Caja
Factura No. 497 de Empaques, S.A..---------------------------------------- 140.00
Pda. 7 ------------------------------------17-----------------------------------
11 Proveedores 3,000.00
2 Bancos
Recibo de caja No.12 de Distribuidora de Peltre, S.A. cheque
No.1002 del Banco Jicareño, S.A.-------------------------------------------- 3,000.00
Pda. 8 ------------------------------------18-----------------------------------
2 Bancos 8,000.00
1 Caja
Comprobante No. 001 del Banco Jicareño, S.A.--------------------------- 8,000.00
Pda. 9 ------------------------------------20-----------------------------------
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 410.00
3 IVA 49.20
19 Clientes
Devolución de Pretronila Paredes de Blanco, nota de crédito No.01.- 459.20
Pda. 10 ------------------------------------23-----------------------------------
13 Documentos por Pagar a Corto Plazo 4,000.00
1 Caja
Recibo de caja No.189 de Cofiño Stahl, por pago de una letra.--------- 4,000.00
Pda. 11 ------------------------------------26-----------------------------------
24 Compras 6,518.00
3 IVA 782.16
11 Proveedores
1 Caja
Factura No.3420 de Distribuidora de Peltre,S.A.--------------------------- 7,300.16
Pda. 12 ------------------------------------27-----------------------------------
1 Caja 3,522.40
21 Ventas por Realizar 3,145.00
18 Ventas
3 IVA
20 Mercaderías Enviadas en Consignación
Factura No.015 a nombre del Almacén las Ollas.-------------------------- 6,667.40
Pda. 13 ------------------------------------28-----------------------------------
1 Caja 10,281.60
18 Ventas
3 IVA
Facturas de la No.0016 a la No.0023.---------------------------------------- 10,281.60
Pda. 14 ------------------------------------28-----------------------------------
1 Caja 1,500.00
19 Clientes
Recibo de caja No.01 a nombre de Petronila Paredes de Blanco, por
abono a su deuda.---------------------------------------------------------------- 1,500.00
Pda. 15 ------------------------------------28-----------------------------------
2 Bancos 21,209.84
1 Caja
Comprobante No.002 del Banco Jicareño, S.A.--------------------------- 21,209.84
Pda. 16 ------------------------------------28-----------------------------------
25 Sueldos de Administración 12,400.00
26 Sueldos Sala de Ventas 9,300.00
27 Bonificación Incentivo de Administración 1,250.00
28 Bonificación Incentivo Sala de Ventas 1,000.00
29 Cuotas Patronales de Administración 1,571.08
30 Cuotas Patronales Sala de Ventas 1,178.31
2 Bancos
31 IGSS por Pagar
Cheques del No.2001 al No. 2009 del Banco Cabañeco, S.A., por
sueldos de febrero 2010, planilla No.1.--------------------------------------- 26,699.39
Pda. 17 ------------------------------------28-----------------------------------
32 Lobos, Cuenta Personal 7,000.00
2 Bancos
Recibo No.01 de la señora Gumercinda Lobos del Monte, cheque
No.2010 del Banco Cabañeco, S.A.------------------------------------------- 7,000.00
13,000.00
5,000.00
40,000.00
74.40
144.00
444,337.72
502,556.12
2,576.00
2,576.00
12,400.00
1,488.00
13,888.00
3,250.00
390.00
3,640.00
5,000.00
5,000.00
140.00
140.00
3,000.00
3,000.00
8,000.00
8,000.00
459.20
459.20
4,000.00
4,000.00
6,518.00
782.16
7,300.16
3,145.00
377.40
3,145.00
6,667.40
9,180.00
1,101.60
10,281.60
1,500.00
1,500.00
21,209.84
21,209.84
22,901.89
3,797.50
26,699.39
7,000.00
7,000.00
DEBE LIBRO MAYOR A DOBLE FOLIO (Cifras en quetzales).
1 Caja
Feb. 1 A varias cuentas 1 5,550.00 Feb. 14
Feb. 8 A varias cuentas 4 390.00 Feb. 23
Feb. 28 A Clientes 14 1,500.00 35,132.00
2 Bancos
Feb. 1 A Varias cuentas 1 151,430.00 Feb. 2
Feb. 18 A Caja 8 8,000.00 Feb. 17
Feb. 28 A Caja 15 21,209.84 180,639.84 Feb. 28
Feb. 28
3 IVA
Feb. 2 A Bancos 2 276.00 Feb. 8
Feb. 14 A Caja 6 15.00 Feb. 27
Feb. 20 A Clientes 9 49.20 Feb. 28
Feb. 26 A varias cuentas 11 782.16 21,799.98
4 Documentos por Cobrar a Corto Plazo

Feb. 1 A varias cuentas 1 27,000.00 27,000.00
5 Mercaderías
6 Mobiliario y Equipo
7 Vehiculos de Reparto
8 Equipo de Computación
9 Gastos de Organización
10 Valores Mobiliarios a Largo Plazo

11 Proveedores
Feb. 17 A Bancos 7 3,000.00 3,000.00 Feb. 1
Feb. 26
Feb. 1

Feb. 23 A Caja 10 4,000.00 4,000.00 Feb. 1
14 ISR Retenido Sobre Facturas Especiales

Feb. 1
15 IVA Retenido Sobre Facturas Especiales

Feb. 1
16 Patrimonio Neto
Feb. 1
17 Alquileres
Feb. 2 A Bancos 2 2,300.00 2,300.00
18 Ventas
Feb. 5
Feb. 8
Feb. 27
Feb. 28
19 Clientes
Feb. 8 A varias cuentas 4 3,250.00 3,250.00 Feb. 20
Feb. 28
20 Mercaderias Enviadas en Consignación

Feb. 11 A Ventas por Realizar 5 5,000.00 5,000.00 Feb. 27

Feb. 27 A varias cuentas 12 3,145.00 3,145.00 Feb. 11
22 Material de Empaque
Feb. 14 A Caja 6 125.00 125.00
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas

Feb. 20 A Clientes 9 410.00 410.00
24 Compras
25 Sueldos de Administración
Feb. 28 A varias Cuentas 16 12,400.00 12,400.00
26 Sueldos Sala de Ventas

27 Bonificacion Incentivo de Administración

28 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas

29 Cuotas Patronales de Administración

30 Cuotas Patronales Sala de Ventas

31 IGSS por Pagar

Feb. 28
32 Lobos, Cuenta Personal

Feb. 28 A Bancos 17 7,000.00 7,000.00
BLE FOLIO (Cifras en quetzales). HABER
Caja 1
Por varias cuentas 6 140.00
Por Bancos 8 8,000.00
Por Documentos por pagar a Corto Plazo 10 4,000.00
Por Bancos 15 21,209.84 34,132.00
Bancos 2
Por varias cuentas 2 2,576.00
Por Proveedores 7 3,000.00
Por Lobos, Cuenta Personal 17 7,000.00 35,477.89
IVA 3
Por Caja 3 1,488.00
Por Caja 13 1,101.60 3,357.00
os por Cobrar a Corto Plazo 4
Mercaderías 5
Mobiliario y Equipo 6
ehiculos de Reparto 7
uipo de Computación 8
stos de Organización 9
Mobiliarios a Largo Plazo 10

Proveedores 11
Por varias cuentas 11 6,518.00 19,518.00
edores no Comerciales 12
tos por Pagar a Corto Plazo 13

Por Varias cuentas 1 40,000.00 40,000.00
do Sobre Facturas Especiales 14

Por varias cuentas 1 74.40 74.40
do Sobre Facturas Especiales 15

Por varias cuentas 1 144.00 144.00
Patrimonio Neto 16
Por Varias cuentas 1 444,337.72 444,337.72
Alquileres 17
Ventas 18
Por Caja 3 12,400.00
Por Caja 13 9,180.00 27,975.00
Clientes 19
Por Caja 14 1,500.00 1,959.20
as Enviadas en Consignación 20
Ventas por Realizar 21

Por Mercaderías Enviadas en Consignación 5 5,000.00 5,000.00
aterial de Empaque 22
nes y Rebajas Sobre Ventas 23

Compras 24
dos de Administración 25
eldos Sala de Ventas 26
n Incentivo de Administración 27
on Incentivo Sala de Ventas 28
atronales de Administración 29
Patronales Sala de Ventas 30
IGSS por Pagar 31

Por varias Cuentas 16 3,797.50 3,797.50
bos, Cuenta Personal 32

Balance de Comprobación al 28 de febrero de 2010 (Cifras en quetzales).
SUMAS SALDOS
Fo. Cuentas Debe Haber Deudor
1 Caja 35,132.00 34,132.00 1,000.00
2 Bancos 180,639.84 35,477.89 145,161.95
3 IVA 21,799.98 3,357.00 18,442.98
4 Documentos por Cobrar a Corto Plazo 27,000.00 27,000.00
5 Mercaderías 33,927.50 33,927.50
6 Mobiliario y Equipo 11,902.00 11,902.00
7 Vehiculos de Reparto 119,400.00 119,400.00
8 Equipo de Computación 5,695.00 5,695.00
9 Gastos de Organización 1,974.00 1,974.00
10 Valores Mobiliarios a Largo Plazo 125,000.00 125,000.00
11 Proveedores 3,000.00 19,518.00
12 Acreedores no Comerciales 5,000.00
13 Documentos por Pagar a Corto Plazo 4,000.00 40,000.00
14 ISR Retenido Sobre Facturas Especiales 74.40
15 IVA Retenido Sobre Facturas Especiales 144.00
16 Patrimonio Neto 444,337.72
17 Alquileres 2,300.00 2,300.00
18 Ventas 27,975.00
19 Clientes 3,250.00 1,959.20 1,290.80
20 Mercaderias Enviadas en Consignación 5,000.00 3,145.00 1,855.00
21 Ventas por Realizar 3,145.00 5,000.00
22 Material de Empaque 125.00 125.00
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 410.00 410.00
24 Compras 6,518.00 6,518.00
25 Sueldos de Administración 12,400.00 12,400.00
26 Sueldos Sala de Ventas 9,300.00 9,300.00
27 Bonificacion Incentivo de Administración 1,250.00 1,250.00
28 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas 1,000.00 1,000.00
29 Cuotas Patronales de Administración 1,571.08 1,571.08
30 Cuotas Patronales Sala de Ventas 1,178.31 1,178.31
31 IGSS por Pagar 3,797.50
32 Lobos, Cuenta Personal 7,000.00 7,000.00
Sumas Iguales 623,917.71 623,917.71 535,701.62
les).
SALDOS
Acreedor
16,518.00
5,000.00
36,000.00
74.40
144.00
444,337.72
27,975.00
1,855.00
3,797.50
535,701.62
Guatemala, 28 de febrero 2010.
F_____________________________
Nombre del Contador
Libro Mayor a un Folio (Cifras en quetzales)
Fo. Cuentas Debe Haber Saldo

1 Caja
Feb. 14 Por varias cuentas 6 140.00 19,688.00
Feb. 18 Por Bancos 8 8,000.00 11,688.00
Feb. 23 Por Documentos por pagar a Corto Plazo 10 4,000.00 7,688.00
Feb. 28 A Clientes 14 1,500.00 22,209.84
Feb. 28 Por Bancos 15 21,209.84 1,000.00
2 Bancos
Feb. 1 A Varias cuentas 1 151,430.00 151,430.00
Feb. 2 Por varias cuentas 2 2,576.00 148,854.00
Feb. 17 Por Proveedores 7 3,000.00 145,854.00
Feb. 18 A Caja 8 8,000.00 153,854.00
Feb. 28 A Caja 15 21,209.84 175,063.84
Feb. 28 Por Lobos, Cuenta Personal 17 7,000.00 145,161.95
3 IVA
Feb. 2 A Bancos 2 276.00 20,953.62
Feb. 5 Por Caja 3 1,488.00 19,465.62
Feb. 14 A Caja 6 15.00 19,090.62
Feb. 20 A Clientes 9 49.20 19,139.82
Feb. 28 Por Caja 13 1,101.60 18,442.98
4 Documentos por Cobrar a Corto Plazo

5 Mercaderías
6 Mobiliario y Equipo
7 Vehiculos de Reparto
8 Equipo de Computación
9 Gastos de Organización
10 Valores Mobiliarios a Largo Plazo

11 Proveedores
Feb. 17 A Bancos 7 3,000.00 10,000.00

Feb. 1 Por Varias cuentas 1 40,000.00 40,000.00
Feb. 23 A Caja 10 4,000.00 36,000.00
14 ISR Retenido Sobre Facturas Especiales

Feb. 1 Por varias cuentas 1 74.40 74.40
15 IVA Retenido Sobre Facturas Especiales

Feb. 3 Por varias cuentas 1 144.00 144.00
16 Patrimonio Neto
17 Alquileres
Feb. 2 A Bancos 2 2,300.00 2,300.00
18 Ventas
Feb. 5 Por Caja 3 12,400.00 12,400.00
Feb. 28 Por Caja 13 9,180.00 27,975.00
19 Clientes
Feb. 28 Por Caja 14 1,500.00 1,290.80
20 Mercaderias Enviadas en Consignación
Feb. 11 A Ventas por Realizar 5 5,000.00 5,000.00

Feb. 11 Por Mercaderías Enviadas en Consignación 5 5,000.00 5,000.00
22 Material de Empaque
Feb. 14 A Caja 6 125.00 125.00
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas

Feb. 20 A Clientes 9 410.00 410.00
24 Compras
25 Sueldos de Administración
26 Sueldos Sala de Ventas

27 Bonificacion Incentivo de Administración

28 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas

29 Cuotas Patronales de Administración

30 Cuotas Patronales Sala de Ventas

31 IGSS por Pagar

Feb. 28 Por varias Cuentas 16 3,797.50 3,797.50
32 Lobos, Cuenta Personal

Feb. 28 A Bancos 17 7,000.00 7,000.00
Balance de Saldos al 28 de febrero de 2010 (Cifras en quetzales).
Fo. Cuentas Deudor Acreedor
1 Caja 1,000.00
2 Bancos 145,161.95
3 IVA 18,442.98
4 Documentos por Cobrar a Corto Plazo 27,000.00
5 Mercaderías 33,927.50
6 Mobiliario y Equipo 11,902.00
7 Vehiculos de Reparto 119,400.00
8 Equipo de Computación 5,695.00
9 Gastos de Organización 1,974.00
10 Valores Mobiliarios a Largo Plazo 125,000.00
11 Proveedores 16,518.00
12 Acreedores no Comerciales 5,000.00
13 Documentos por Pagar a Corto Plazo 36,000.00
14 ISR Retenido Sobre Facturas Especiales 74.40
15 IVA Retenido Sobre Facturas Especiales 144.00
16 Patrimonio Neto 444,337.72
17 Alquileres 2,300.00
18 Ventas 27,975.00
19 Clientes 1,290.80
20 Mercaderias Enviadas en Consignación 1,855.00
21 Ventas por Realizar 1,855.00
22 Material de Empaque 125.00
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 410.00
24 Compras 6,518.00
25 Sueldos de Administración 12,400.00
26 Sueldos Sala de Ventas 9,300.00
27 Bonificacion Incentivo de Administración 1,250.00
28 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas 1,000.00
29 Cuotas Patronales de Administración 1,571.08
30 Cuotas Patronales Sala de Ventas 1,178.31
31 IGSS por Pagar 3,797.50
32 Lobos, Cuenta Personal 7,000.00
Sumas Iguales 535,701.62 535,701.62
F___
P
ebrero de 2010.
F______________________
Nombre del Contador
Nombre o Razón Social: Gumercinda Lobos del Monte
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

Mes: Febrero Año: 2010 F)
Sello
DOCUMENTO PROVEEDOR/PRESTADOR PRECIO NETO

NIT O
DIA FACTURA OTRO NÚMERO CÉDULA NOMBRE COMPRA
01 " 3218 3780967-3 Distribuidora de Peltre, S.A. 20,356.50
01 " 4211 3265478-4 Peltre de Guatemala, S.A. 13,571.00
01 " 5892 3979042-4 Muebles Guatemala, S.A. 11,902.00
01 " 9031 6828407-4 Cofiño Stahl 119,400.00
01 " 3279 2186430-4 Compushop, S.A. 5,695.00
01 " 9235 3589064-3 La Helvetia, S.A. 189.00
01 F.E 001 N-15 40875 Isidoro Coyote Bravo
02 " 918 5742905-8 Nicodemo Mata
14 " 497 1890476-6 Empaques, S.A. 125.00
26 " 3420 3780967-3 Distribuidora de Peltre, S.A. 6,518.00
Totales 177,756.50
NIT: 3968421-7
ERVICIOS
Sello
PRECIO NETO IVA

CREDITO TOTALES
SERVICIO IMPORTACIÓN FISCAL
2,442.78 22,799.28
1,628.52 15,199.52
1,428.24 13,330.24
14,328.00 133,728.00
683.40 6,378.40
22.68 211.68
1,200.00 144.00 1,344.00
2,300.00 276.00 2,576.00
15.00 140.00
782.16 7,300.16
3,500.00 0.00 21,750.78 203,007.28

Nombre o Razón Social: Gumercinda Lobos del Monte
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

Mes: Febrero Año: 2010
DOCUMENTO COMPRADOR PRECIO NETO

DIA NÚMERO NIT O
NOMBRE VENTA
TIPO DEL AL CÉDULA
05 Factura 0001 0013 ------------------ Varios 12,400.00
08 Factura 0014 -------- 4780874-3 Petronila Paredes de Blanco 3,250.00
20 N.C 01 -------- 4780874-3 Petronila Paredes de Blanco 410.00
27 Factura 015 -------- 1278052-0 Almacén La Fridera 3,145.00
28 Factura 0016 0023 ------------------ Varios 9,180.00
Totales 27,565.00
NIT: 3968421-7
SERVICIOS
F)
PRECIO NETO IVA

VENTA
DEBITO TOTALES
SERVICIO EXPORTACIÓN EXENTA
FISCAL
1,488.00 13,888.00
390.00 3,640.00
49.20 459.20
377.40 3,522.40
1,101.60 10,281.60
0.00 0.00 0.00 3,307.80 30,872.80

Ejemplo Completo de Contabilidad General

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LIBRO DE INVENTARIOS

Inventario No. 1 del "Almacén la Fridera", practicado el 1 de febrero de 2010.

Suma del Pasivo y Patrimonio Neto 502,556.12

de acuerdo con el grado de liquidez de la empresa y en forma de cuenta.

Q.1,344.00 / 1.12 = Q1,200.00 Valor de la factura sin el IVA

74.40 x 100 / 1,200.00 = 6.2%

Q.850.00 x 10% = Q.85 x 31% = Q.26.35

Q.850.00 x 3.1% = Q.26.35

Cálculo No. 3 del día 20 del ejercicio 1

Q.459.20 /1.12 = Q.410.00 x 12% = Q.49.20

Ingresos del mes 35,132.00

12,400.00 X 12.67% = 1,571.08

0% del valor de la factura sin el IVA

el 6.2% y se obtiene lo mismo

del 10%, imaginemos una factura

3.1% y se obtiene la misma cantidad.

4 Documentos por Cobrar a Corto Plazo

10 Valores Mobiliarios a Largo Plazo

13 Documentos por Pagar a Corto Plazo

14 ISR Retenido Sobre Facturas Especiales

15 IVA Retenido Sobre Facturas Especiales

20 Mercaderias Enviadas en Consignación

21 Ventas por Realizar

23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas

26 Sueldos Sala de Ventas

27 Bonificacion Incentivo de Administración

28 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas

29 Cuotas Patronales de Administración

30 Cuotas Patronales Sala de Ventas

31 IGSS por Pagar

32 Lobos, Cuenta Personal

os por Cobrar a Corto Plazo 4

Mobiliarios a Largo Plazo 10

tos por Pagar a Corto Plazo 13

do Sobre Facturas Especiales 14

do Sobre Facturas Especiales 15

Ventas por Realizar 21

nes y Rebajas Sobre Ventas 23

eldos Sala de Ventas 26

on Incentivo Sala de Ventas 28

Patronales Sala de Ventas 30

IGSS por Pagar 31

bos, Cuenta Personal 32

Fo. Cuentas Debe Haber Saldo

4 Documentos por Cobrar a Corto Plazo

10 Valores Mobiliarios a Largo Plazo

13 Documentos por Pagar a Corto Plazo

14 ISR Retenido Sobre Facturas Especiales

15 IVA Retenido Sobre Facturas Especiales

21 Ventas por Realizar

23 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas

26 Sueldos Sala de Ventas

27 Bonificacion Incentivo de Administración

28 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas

29 Cuotas Patronales de Administración

30 Cuotas Patronales Sala de Ventas

31 IGSS por Pagar

32 Lobos, Cuenta Personal

REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

DOCUMENTO PROVEEDOR/PRESTADOR PRECIO NETO

PRECIO NETO IVA

3,500.00 0.00 21,750.78 203,007.28

REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS