Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
De manera general, podemos decir que el área Coordinación con áreas productivas
de Tesorería debe cumplir con funciones de
Planificación, Organización, Ejecución y Control del Esquema
Movimiento del Efectivo de la Empresa. Financiero de la
Gestión de Prever la variabilidad
Debe establecer Políticas coherentes respecto a Tesorería Minimizar Gastos
Organización
las funciones administrativas y en beneficio de la Programa de Cobranzas
rentabilidad esperada por la empresa. Políticas de Compromiso
Seguimiento
Control Revisión
Verificación
OBJETIVOS DE LA GESTIÓN DE TESORERÍA
Asegurar la Gestionar Minimizar Optimizar los
Liquidez circuito de Gastos Excedentes de
cobros y pagos Financieros Liquidez
Costo Gestión de
Inversiones
Disponibilidades Procesos
Plazos
Gestión de Liquidez
Importes
Fuentes de Trámites
Financiamiento Duración Gestión de Riesgos
Financiamiento
Externo
ADMINISTRACIÓN DE TESORERÍA
Una buena administración de tesorería no es fruto de la improvisación del momento, sino que se
basa en dos premisas fundamentales:
Misión
Visión Planificación
Financiera
Objetivos
por Área
Objetivo
Estratégico
POLÍTICAS DE TESORERÍA
Control y Administración
Seguimiento de Efectivo
Políticas de Fuentes de
cobros, pagos, Financiamiento
inventarios
Gestión de
Riesgos
PROBLEMAS DE TESORERÍA
Calce Financiero
Incongruencia entre Políticas Interrelación deficiente entre
de Pago y Políticas de Cobro diferentes áreas
Ciclo Operativo Deficiente
La finalidad de la gestión de tesorería se centra en la comprensión del manejo de las operaciones de efectivo, se busca que se
cumpla simultáneamente con los tiempos establecidos en fabricación y entrega del producto terminado, sin embargo al adquirir
materia prima e insumos para el proceso productivo se corre el riesgo de que el período de recuperación del capital por los
ingresos a crédito sea muy largo con relación al periodo de pago, para lo cual debe existir un manejo adecuado y administrar
adecuadamente las variables relacionadas con el efectivo.
OBSTÁCULOS EN EL PROCESO DE GESTIÓN DE
TESORERÍA
FUNCIONES DE LA TESORERÍA
Para que el Departamento de Tesorería pueda llevar adelante el cumplimiento de sus funciones,
cuanta con diferentes herramientas:
Elaboración de Presupuestos.
Herramienta de gran utilidad está referida a la elaboración del Presupuesto de Efectivo.
Se constituye en una herramienta para la toma de decisiones en el corto plazo.
Es de utilidad para la definición de políticas de demanda de fondos permanentes para mantener la
liquidez necesaria para la continuidad de las operaciones del negocio.
Apoyo para la definición de flujos de producción y programación de desembolsos.
Calce Financiero.
Herramienta que permite temporalizar los flujos de efectivo de la empresa.
Ayuda a la determinación de la temporalidad de las necesidades de efectivo para lograr la continuidad
de las operaciones del negocio.
PRESUPUESTO
Estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los
resultados que la empresa espera obtener en un período determinado.
Es un conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipación algunos resultados
considerados básicos por la administración de la empresa.
Es un método sistemático y formalizado para lograr las responsabilidades directivas de
planificación, coordinación y control.
Es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la empresa en un
período, en desarrollo de las estrategias adaptadas, que permite organizar los recursos y procesos
necesarios para lograrlos y evaluar su ejecución
Con el uso de esta herramienta se planea el tamaño de las operaciones, los ingresos, costos y
gastos, con la mira puesta en la obtención de utilidades, cuyo logro se subordina a la coordinación y
relación sistemática de todas las actividades empresariales.
EL PRESUPUESTO EN EL TIEMPO
Historia Futuro
Grado de cumplimiento Tendencias económicas
planes
A c t iv o T o t a l 16 5 ,17 3 2 8 ,0 7 2 2 8 ,9 5 1 8 4 ,0 8 9 15 3 ,8 3 8 2 5 4 ,5 6 4 3 0 0 ,9 6 2 1,0 15 ,6 4 8
Cartera Vigente 27,261 28,236 28,691 84,593 159,440 255,766 258,177 842,166
Otras Operacio nes A ctivas 11,977 -181 259 -547 -5,874 -1,725 19,042 22,950
P a s iv o T o t a l 6 3 ,3 4 9 15 ,3 7 6 16 ,6 10 4 0 ,0 19 2 5 5 ,7 6 4 6 3 ,6 7 5 4 8 4 ,9 0 8 9 3 9 ,7 0 0
Obligacio nes co n el P úblico - A ho rro s 10,717 10,717 10,717 18,562 164,501 - - 215,214
Obligacio nes co n el P úblico - A P lazo 19,696 3,533 5,613 19,949 38,966 51,449 338,779 477,985
Financiam. o tras Entidades Financieras del P aís 2,760 160 - - 2,041 5,292 2,397 12,650
Financiam.Entidades Finan. de Segundo P iso 312 - 146 814 981 2,168 43,878 48,299