Buenas Prácticas para el Cierre Contable.

Los ejemplos aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones. Es

necesario que se realice un análisis y se determine la mejor práctica de acuerdo a la
naturaleza del negocio.

Compañía XXX.

Implementación de Buenas Practicas en el Cierre

contable
Si No N/A

Práctica

Se tiene definidas las políticas, procedimientos, análisis

e informes a realizar para el cierre contable.

Las políticas y procedimientos relacionados con el cierre

se encuentran formalizados y divulgados según
corresponda en cada área que participa en dicha etapa.

El cierre contable es realizado de forma gradual a lo

largo del año contable (cierres trimestrales), facilitando el
mismo al finalizar el periodo.

Se ha establecido la moneda oficial en la cual se debe

realizar el cierre contable, así como su conversión se
realiza de forma automática.

Se diseña un plan de formación para los colaboradores

que participan en el cierre.

Se tiene asignado un líder responsable del cierre

contable, así como de realizar los análisis de variaciones
de los resultados contables.
 Compañía XXX.

Implementación de Buenas Practicas en el Cierre

contable
Si No N/A

Práctica

Se han establecido las fechas y horarios límites para

cada una de las etapas del cierre, considerando
aspectos como facturación, pagos, recaudos, entre
otros.

Las fechas de cierre fueron divulgadas oportunamente a

proveedores, clientes y miembros de la organización.

Se ha establecido un plan de comunicaciones para

atender los requerimientos de las áreas en dicha etapa.

Se ha establecido una lista de verificación para el cierre

la cual considera todas las actividades a realizar, y la
misma es divulgada a todos los colaboradores que
participan.

Antes del cierre se han revisado los procesos y/o

actividades que se deben optimizar para mejorar la
eficiencia y eficacia de la etapa de cierre.

Se han definido niveles de supervisión y revisión de cada

una de las etapas del cierre contable y del cumplimiento
de los plazos establecidos.
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Implementación de Buenas Practicas en el Cierre

contable
Si No N/A

Práctica

La documentación soporte para el cierre contable tiene

control de consecutivos y fechas, así como considera
aspectos, tales como:

 Lugar y fecha de expedición.

 Emisor.
 Cantidad.
 Niveles de autorización.
 Códigos.
 Soportes sin enmendaduras o cambios no
autorizados.

Se verifica que el cálculo de las depreciaciones y

amortizaciones se encuentre parametrizado de forma
correcta, disminuyendo el riesgo de error.

La información requerida para el cierre es proporcionada

de forma oportuna por cada una de las áreas
responsables.

El proceso contable se desarrolla en un software

especializado en línea, eliminando las interfaces.

Son automatizadas las conciliaciones del libro auxiliar de

cuentas al libro mayor, al igual que las conciliaciones
bancarias.

Se ha establecido la metodología para la conciliación

entre operaciones de intercompañias, las cuales son
realizadas de forma periódica y no solo a final del
período contable.
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Implementación de Buenas Practicas en el Cierre

contable
Si No N/A

Práctica

Se tiene definida la metodología para el reconocimiento

y liquidación de garantías así como de deudas
incobrables al cierre del ejercicio.

Se han asignado los responsables de reconciliar las

cuentas y las interfaces que se realizan, así como la
documentación soporte de su elaboración que se debe
mantener.

Se realiza un análisis especial para aquellas cuentas que

representan un mayor nivel de exposición para la
organización en sus resultados, tales como:

 Flujo de Caja.
 Bancos
 Inventarios
 Provisiones
 Gastos
 Activos Fijos

Cada miembro del equipo contable tiene asignadas sus

responsabilidades de manera formal.

Se genera el balance de prueba antes del cierre

definitivo según las normas y principios generales de
contabilidad.

Se tiene establecido un nivel de aprobación de ajustes

contables de acuerdo al monto y tipo de ajuste.
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Implementación de Buenas Practicas en el Cierre

contable
Si No N/A

Práctica

Se tiene limitado el acceso para cerrar el periodo

contable.

Una vez se realiza el cierre contable, el mismo no se

puede abrir, previa autorización de un nivel especial.

Se tiene definida la metodología de custodia de la

documentación soporte con la cual se elaboran los
informes financieros, antes y después del cierre
contable, así como se ha considerado el tiempo de
custodia de dichos documentos de acuerdo con los
requerimientos legales.

Se han establecido los informes s que deben ser

presentados de manera adicional a los establecidos en
las normas, y los cuales están alineados con la
estrategia de la organización.

El sistema se ha parametrizado para generar los

informes financieros de forma automática.

Se comparan los resultados financieros con el

presupuesto proyectado.

Se realiza un análisis de los resultados del cierre

contable con variables de tipo cualitativo, identificando
las razones de las variaciones presentadas.
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Implementación de Buenas Practicas en el Cierre

contable
Si No N/A

Práctica

Se han establecido indicadores clave de desempeño,

para identificar de manera oportuna desviaciones
durante el cierre, así como para evaluar el nivel de
eficiencia y eficacia.

Se establecen planes de acción correctivos para mejora

las actividades que tuvieron deficiencias durante la etapa
del cierre

Se tienen identificados los niveles a los cuales se deben

informar los resultados del cierre, entregando la
información a todas las partes interesadas.