UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD 4.

TEMA:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
PRESENTADO POR:
AGUSTINA DEL CARMEN HENRÍQUEZ MOTA.

MATRÍCULA:
14-1327

FACILITADOR:
JOSE RAMOS

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS,

REPÚBLICA DOMINICANA
14 de Abril
13.1 Preparación del Estado del flujo de efectivo con el método directo.

White Chocolate, Inc., empezó el año 2011 con un saldo de efectivo de $

52,000. Durante el año, White Chocolate obtuvo ingresos de $ 591,000 y cobró
$ 624,000 a los clientes. Los gastos del año totalizaron $ 423,000, de los
cuales White Chocolate también pagó $ 143,000 para comprar equipos y para
distribuir un dividendo en efectivo por $ 49,000 a sus accionistas durante 2011.

Se requiere:

1. Prepare el Estado del flujo de efectivo de la compañía para el año que

terminó el 31 de diciembre de 2011. Dé formato a las actividades
operativas usando el método directo.

13.10 Cálculo de las partidas del flujo de efectivo: método directo.

Considere los siguientes hechos:

a) Las cuentas por cobrar iniciales y finales son de $ 22,000 y de $ 18,000

respectivamente.

Las ventas a crédito del período hacen un total de $ 60,000.

b) El costo de los bienes vendidos es de $ 75,000. El saldo del inventario

inicial es de $ 25,000 y el saldo del inventario final es de $ 21,000. Las
cuentas por pagar inicial y final son de $ 11,000 y de $ 8,000,
respectivamente.

Se requiere:

1. Calcular los cobros de efectivo a los clientes.

2. Calcular los pagos en efectivo por inventarios.

White Chocolate

Estado de Flujo de efectivo

31 de Diciembre 2001

RD$

Actividades de operación.

Ingresos--------------------------------------------591,000.00

Cobro a Clientes---------------------------------624,000.00

Sub-total actividades-------------------------1,215,000.00

Gastos generales------------------------------(423,000.00)

Total Actividades de operaciones-----------792,000.00

Actividades de inversión.

Compra equipos----------------------------------143,000.00

Actividades de financiamiento

Pago dividendo-------------------------------------49,000.00

Flujo Neto Efectivo-------------------------------600,000.00

Cuentas iniciales 22,000.00

Ventas a créditos 60,000.00

Cuentas Finales 18,000.00

Total cobros-----100,000.00