Caso práctico N° 3

Presupuesto de operación
La empresa el llanero solitario S.A produce dos modelos de sillas de montar económica y ergonómica

El administrador pide al jefe de presupuestos que prepare los presupuestos de operación del año 2018 con la
siguiente información

Silla económica Silla ergonómica

Piel económica 9 piezas 10 piezas
Piel desmontable 10 piezas 20 piezas
Horas de mano de obra 5 10
Costo por hora de M.O $20 $24
Costo unitario de cada línea de $600 $900
productos del año pasado
Ventas presupuestadas 1,000 unidades 1,200 unidades
Precio de venta $1200 $1500
Costo de materiales $10 piezas de piel económica $20 piezas de piel ergonómica

Inventarios

A) Productos Silla económica Silla ergonómica

Inventario inicial 500 unidades 300 unidades
Inventario final deseado 700 unidades 500 unidades

B) Materiales Silla económica Silla desmontable

Inventario inicial 5,000 piezas 8,000 piezas
Inventario final deseado 2,000 piezas 1,000 piezas

Los cargos indirectos de fabricación son aplicados sobre la base de horas de mano de obra y son los siguientes:

Manteniendo $1,950.00 y pagos de seguros $770.00, gastos energéticos $ 850.00 gasto de supervisión se pagará un
35% del costo total de mano de obra presupuestada. $12,000.00 de accesorios y la depreciación del equipo será de
$1,500

Los gastos de administración y ventas serán.

Sueldos $3,500.00, comisiones (Representara el 30% de los sueldos), papelería y útiles de oficina $2,000.00,
depreciación, $ 12,000.00 gastos varios $1,500.00
 1) PRESUPUESTO DE VENTAS

UNIDADES PRECIO DE VENTA TOTAL

SILLA ECONOMICA
SILLA ERGONOMICA
TOTAL DE VENTAS PRESUPUESTADAS
2) PRESUPUESTO DE PRODUCCION (UNIDADES)

SILLA ECONOMICA SILLA ERGONOMICA

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= NECESIDADES DE PRODUCCION
-INVENTARIO INICIAL
= PRODUCCION REQUERIDA
3) PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PIEL ECONOMICA PIEL DESMONTABLE

SILLA ECONOMICA
SILLA ERGONOMICA
TOTAL
COSTO POR PIEZA
TOTAL PRESUPUESTADO
4) PRESUPUESTO PARA COMPRAS DE MATERIALES

PIEL ECONOMICA PIEL DESMONTABLE

REQUERIENTO PARA LA PRDUCCION
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= MATERIAL A COMPRAR
- INVENTARIO INICIAL
+ TOTAL A COMPRAR
X COSTO DE PIEZAS
= COSTO DE COMPRAS
5) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

SILLA ECONOMICA SILLA ERGONOMICA

PRODUCCION REQUERIDA
X HORAS PRESUPUESTADAS POR SILLA
= TOTAL DE HORAS
X COSTO POR HORA
= TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
6) PRESUPUESTO DE CARGOS INDIRECTOS DE PRDUCCION

MANTENIMIENTO
SEGUROS
GASTOS ENERGETICOS
SUPERVISION
ACCESORIOS
DEPRECIACION
TOTAL
PRESUPUIESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA (GASTOS DE OPERACIO)

SUELDO
COMISIONES
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA
DEPRECIACION
VARIOS
TOTAL

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (PRODUCCION Y MATERIA PRIMA)

PRODUCCION PIEZA SILLA ECONOMICA PIEZA SILLA ERGONOMICA

PIEL ECONOMICA
PIEL DESMONTABLE
MANO DE OBRA
CARGOS INDIRECTOS
COSTO UNITARIO DE PROD.
INVENTARIO FIN. DESEADO
TOTAL DE INVENT. FINAL DE
ALMACEN DE ARTI. TERMI

MATERIA PRIMA INV.FINAL X COSTO TOTAL

PIEL ECONOMICA
PIEL DESMONTABLE
TOTAL

´PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

MATERIA PRIMA REQUERIDA

MANO DE OBRA
CARGOS INDIRECTOS
= COSTO DE PRODUCCION
+ INVENTARIO INICIAL DE ALMACEN DE ART. TERM
=ARTICULOS TERMINADOS EN DISPONIBILIDAD
- INVENTARIO FINAL DE ALM. DE ART. TERMI.
= COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADAS

_____________________________________________________________________

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS DEL ___________________ AL_____________________________________

VENTAS
-COSTO DE VENTA
= UTILIDAD BRUTA
-GASTO DE OPERACIÓN
= UTILIDAD DE OPERACIÓN