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Prpuesta de Auditoria PDF
Prpuesta de Auditoria PDF
Al 31 diciembre 2014
Santiago, Chile
Chile The Worldwide Audit, Tax & Consulting Network
Abril, 2014
Chile The Worldwide Audit, Tax & Consulting Network
RSM Chile
Edificio El Golf 40
Av. Apoquindo 3650, Piso 7
Las Condes – Santiago - Chile
Tel.: (56-2) 2580 0400
Fax: (56-2) 2580 0430
www.rsmchile.com
Señor
Nemesio Nuñez
Empresa de Servicios Sanitarios Lago Peñuelas S.A.
Presente
De nuestra consideración:
- Nuestra cobertura nacional permite que cumplamos con sus necesidades de hoy y
del futuro a medida que la Sociedad evoluciona y se expande.
- Hans Caroy Luis Landa han participado en una diversidad de compromisos, en los
cuales cuentan con vasto conocimiento y experiencia relevantes en empresas
globales, lo cual representa una combinación de destrezas necesarias para
cumplir integramente con sus necesidades de auditoría y requerimientos.
Saluda atentamente,
RESUMEN EJECUTIVO....................................................................................... 1
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RSM McGladrey Inc. and McGladrey & Pullen, LLP have an alternative practice structure. Though
separate and independent legal entities, the two firms work together to serve clients’ business needs. RSM
McGladrey, Inc. and McGladrey & Pullen, LLP are member firms of RSM International, an affiliation of
separate and independent legal entities. The two firms are referred to jointly as “McGladrey.”
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Fuerte Equipo de Auditoría: Hemos asignado cuidadosamente un equipo de
profesionales experimentados de auditoría para este compromiso. Hans Caroy Luis
Landa , han trabajado en muchos compromisos para empresas similares al de
“Empresa de Servicios Sanitarios Lago peñuela S.A.”. Hansy Luis serán su punto de
contacto para los servicios de auditoría. Ellos serán responsables de su satisfacción con
nuestros servicios en para su empresa.
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Antecedentes de la Firma a Nivel Internacional
Para satisfacer las necesidades de clientes internacionales, nuestra Firma forma parte
de RSM International (www.rsmi.com), una organización líder de firmas de Auditoría y
Consultoría que ocupa el 7º lugar en el Mundo y el 5º en Estados Unidos y está
presente en más de 100 países.
Esto representa una gran ventaja para nuestros clientes, ya que, nos permite acceso a
recursos y experiencia en todo el Mundo.
RSM International tiene firmas miembro en más de 100 países y está representada en
cada uno de los centros de negocios más importantes a lo largo del mundo. La red
combinada cuenta con más de 700 oficinas y genera ingresos por honorarios totales que
sobrepasan US$4,1 mil millones, ubicándola entre las top siete de las redes mundiales
de auditoría internacional. La red combinada cuenta con 3.200 socios, un staff
profesional de 23.500 y staff total de 32.500. Las firmas miembros y corresponsales de
RSM International están rankeadas entre las firmas top en sus respectivos países.
Los líderes de su equipo de compromiso, Hans Caro Socio Director de Auditoría y Luis
Landa Socio Concurrente , dirigirán y coordinarán los servicios para “Empresa de
Servicios Sanitarios Lago Peñuelas S.A.”. Su experiencia y entendimiento de sus
necesidades llevarán a servicios eficientes y de alta calidad.
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Las firmas miembro de RSM International son conducidas por una visión común de
proporcionar servicios profesionales de alta calidad tanto en sus mercados locales como
en necesidades de servicios profesionales internacionales de su base de clientes. Las
firmas miembro se reclutan en base a su compromiso para aplicar altas destrezas y
normas de clase mundial y compartir un trabajo común ético de pensamiento innovador
para preparar y entregar calidad y resultados oportunos para sus clientes.
Las firmas miembro de RSM International cuentan con amplia experiencia con todos los
tamaños de clientes y tipos de asignaciones, que van desde grandes clientes del sector
público registrados a empresas administradas por su propietario o controladas por sus
socios. Las firmas miembro cuentan con prácticas bien establecidas de alta categoría
local, a menudo rankeadas dentro de las top diez en su país. Además, de las líneas de
servicio tradicionales de auditoría, contabilidad y tributaria, las firmas miembro de RSM
International también proporcionan una diversa gama de soluciones de negocio y
servicios de consultoría. Aunque ellos no se incluyen en la presente propuesta, estos
servicios comprenden finanzas corporativas, soporte a transacciones, servicios
tributarios y expatriados en el extranjero, gobierno corporativo y servicios de assurance
de riesgos, reestructuración de empresas, externalización y consultoría gerencial
general.
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La Experiencia SEC de la Firma Internacional
Nuestro enfoque de auditoría está diseñado para minimizar el riesgo del negocio y de
auditoría asociado con el proceso de auditoría de entidades públicas a través de:
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o Planificación para asegurar la identificación oportuna de los asuntos clave del
negocio y de contabilidad y las estrategias de auditoría.
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Antecedentes de la Firma en Chile
Nuestras Credenciales
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Estructura Organizacional de Nuestra Firma
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Algunos de Nuestros Principales Clientes de Nuestra Firma
Nuestra Firma presta servicios a una amplia gama de industrias tales como minería,
manufactura, exportadores, servicios, viñas, productores, entre otros; con una práctica
integral en cinco divisiones: Auditoría, Legal y Tributaria, Business Advisory, Servicios
Empresariales y Anti-Dumping. Nuestros profesionales son en su totalidad universitarios y
técnicos especialistas y están sometidos a un intenso programa de entrenamiento en
Chile y en el Extranjero.
Nuestros Clientes
Algunos de los clientes a los cuales nuestra Firma en Chile presta y ha prestado servicios
profesionales, son:
Grupo Fashion´s Park S.A. Fondos de Inversión Privado Patio KRC Administradora Gestión y Desarrollo Patio S.A.
AFP Planvital S.A. Gerens Capital S.A. Grupo Minera Las Cenizas
Establecimientos Bariloche S.A. Alimentos Budapest S.A. Grupo Monpla
Madeco S.A Grupo Laboratorios Davis Hotel Marriott
Grupo ISSI (BB, Palumbo, 5aSec,
Domino) Syngenta S.A. ABB S.A.
Cooperativa Eléctrica de Chillán Colegio de Contadores de Chile A.G. Codelco Chile
Pesquera TransAntartic S.A. Champion S.A. Editorial SM S.A.
Asociación de Viñas de Chile A.G. Avícola El Monte S.A. Viña Emiliana S.A
Brass Chile S.A. Frutera Atacama S.A. Sadia Chile S.A.
Mall Paseo Quilin S.A. Inversiones Cousiño Macul S.A. Constructora Pocuro S.A.
Agrocommerce S.A. Grupo Cannon S.A. Dirección de Cooperativas de Chile
Constructora L Y D S.A. Inser Impresores Ltda. Grupo Cousiño Macul
Isapre San Lorenzo Ltda. Frutícola Viconto S.A. Reifschneider Chile
Bandesarrollo Agencia de Valores Salmofood S.A. Alma Viva
Pesca Chile (Grupo Pescanova) Orsan Cheques S.A. Microsoft Chile S.A.
Simtech Ltda. NCR Chile S.A. UTC Overseas S.A.
Servipag Ltda. Grupo Unifrutti Traders Ltda. Bucyrus Chile Ltda.
Polla Chilena de Beneficencia Pet Packing S.A. Grupo SRC
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Nuestro Enfoque del Trabajo
A continuación describimos nuestro enfoque para
proporcionar dichos servicios:
Proporcionamos los servicios en forma consistente y
eficiente a través de la coordinación del Socio Hans
Caro como Socio a cargo de la auditoría y del Socio
Luis Landa como Socio concurrente, ellos trabajarán
cercanamente con Ustedes para proporcionar todos
los servicios requeridos y estarán en terreno según
sea necesario. Ayudarán a asegurar que el trabajo se
realizará en forma eficiente desde el comienzo del
compromiso y dentro de los plazos previstos.
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Nuestro Enfoque del Trabajo
Nuestro enfoque para auditar el control interno, considera procesos tecnológicos (TI) y
competencias técnicas necesarias para proporcionar una amplia perspectiva. Para
evaluar el control interno, usaremos un modelo basado en el riesgo que se adaptará a su
compañía. Este modelo se utilizará para identificar riesgos que afectan a la organización
como un todo, así como procesos específicos dentro de este organismo.
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Aspectos de especial énfasis.
o Contrato de concesión
Analizar el correcto registro de los ingresos originados por este contrato
o Activo Fijo
Criterios empleados para la valorización, vida útil, deterioro, castigos y valor
residual.
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Objetivos y Alcance de la Auditoría
Este informe, según las Normas de Auditoría tiene por objeto informar y tomar
conocimiento sobre las debilidades del sistema de control interno contable de una
entidad, en particular señalar a la dirección de la empresa las deficiencias que se
detecten respecto de la adopción de las prácticas contables, al mantenimiento de
un sistema administrativo-contable efectivo y a la creación y mantención de un
sistema de control interno adecuado, para establecer la base para confiar en el
sistema y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de
auditoría que deben aplicarse. El informe contendrá, además, una evaluación del
grado de avance y cumplimiento de las recomendaciones de medidas correctivas
efectuadas en el informe de control interno del período anterior emanado por los
anteriores auditores.
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Informes a Emitir y Esquema de Comunicaciones
Fecha de emisión
Entidad Informes a emitir propuestas
Esquema de Comunicaciones
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Nuestra Metodología de Auditoría
Nos reuniremos con la Administración tan pronto seamos nominados y efectuaremos una
revisión de carácter general con el objeto de identificar los principales temas contables del
organismo a auditar. Nuestro lema es “Sin Sorpresas al cierre, anticipamos los problemas
y las soluciones”
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ii) Comprender y evaluar las fuentes significativas de información
Para comprender los factores que afectan a las cuentas importantes, dirigimos
nuestra atención a las fuentes significativas de información, haciendo una
distinción entre aquéllas que corresponden a procesos de estimación contable,
aquéllas que procesan información de rutina y aquéllas que procesan información
no rutinaria.
De este modo evaluamos los procedimientos de control interno en cada una de las
áreas de operación concordadas con el cliente, con objeto de medir su eficiencia y
eficacia en la detección de errores.
Realizaremos una determinación del riesgo respecto a cada una de los procesos y
de las fuentes de información definidas como significativas que afectan a los
principales procesos (tesorería, compras, ventas, existencias/costo,
remuneraciones, activo fijo) y a los saldos de las cuentas, para obtener un mejor
enfoque que permita manejar los diferentes niveles de riesgo asociados a ellos.
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iv) Desarrollar y ejecutar programas de auditoría
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Soporte Tecnológico
Enfoque Informático
Nuestro plan de trabajo para el área informática consta de dos etapas, orientadas a:
Planificación y Organización
Adquisición e Implementación
Prestación y Soporte
Monitoreo
En este sentido los principales puntos a incluir en nuestro plan de trabajo consideran
la evaluación de los siguientes aspectos:
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• Obtener detalles de la capacitación entregada a usuarios.
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Dominio Monitoreo
Todos los procesos de una organización necesitan ser evaluados regularmente a través
del tiempo para verificar su calidad y suficiencia en cuanto a los requerimientos de control,
integridad y confidencialidad. Este es, precisamente, el ámbito de este dominio y bajo el
cual se evalúan básicamente aspectos relacionados con la existencia de indicadores de
gestión dentro del área informática que permitan evaluar en todo momento el
funcionamiento de los servicios y orientar la toma de decisiones tecnología de información
Para evaluar los objetivos antes descritos, se ejecutan pruebas orientadas a validar la
existencia de los siguientes aspectos:
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Apoyo a Auditoría de Estados Financieros
Herramientas Computacionales
ACL: Esta herramienta permite analizar datos en casi todos los formatos de prácticamente
todas las plataformas, así como obtener el significado de grandes cantidad de datos.
Otras herramientas a utilizar: DUMPSEC, Script propietarios para Unix, Sql Server y
Oracle que permiten obtener la configuración de parámetros de seguridad.
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Revisión Tributaria
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Calendario de Actividades
El detalle de las visitas planificadas para el desarrollo de nuestro trabajo para el ejercicio a
ser auditado es el siguiente:
Primera Visita
Segunda Visita
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Equipo de Trabajo
Al seleccionar el equipo que ponemos a su servicio, hemos velado para que éste cumpla
con todos los requisitos de solvencia técnica y especialización que nos permita brindarles
un servicio integral, de la mejor calidad y que asegure la satisfacción a sus necesidades
particulares.
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Luis Landa Tobar
Managing Partner
(56-2) 2580 0400
luis.landa@rsmchile.com
Participa en la Comisión que elabora las Normas de Auditoría que dicta el Colegio de
Contadores de Chile, es profesor en la Universidad de Los Andes, autor de diversos
artículos en revistas especializadas de riesgos en los negocios y miembro del Instituto de
Auditores Internos Americano. Está vinculado a nuestra Firma desde julio del año 2002.
Anteriormente y por más de 11 años fue Socio de la División de Auditoría en Ernst &
Young.
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Honorarios Profesionales Auditoría Estados Financieros
Valor en
Sociedad U.F.
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