caso Práctico N° 2

El Sr. Pérez tiene una bodega donde vende productos de primera

necesidad gravados y no gravados. Ha iniciado sus actividades en el
mes de enero del año 2009, y sus ventas gravadas del mes
ascienden a S/ 10,800 y las no gravadas a S/.6,000. Por la modalidad
de ventas, el Sr. Pérez no ha discriminado las compras que se
emplean para sus operaciones gravadas y no gravadas. Asimismo, se
sabe que las compras gravadas del mes ascienden a S/ 18,000 +
S/.3,420 de IGV y las compras no gravadas a S/. 4,000.

Se consulta cuál es el crédito fiscal del mes de enero.

Para determinar el porcentaje del crédito fiscal que corresponde

utilizar contra el impuesto bruto producto de sus operaciones
gravadas con el IGV, el contribuyente deber proceder según lo
dispuesto en el numeral 6 del artículo 6° del Reglamento de la Ley
del IGV e ISC :

Porcentaje=
Ventas gravadas + exportaciones
Ventas gravadas + no gravadas (*)

Porcentaje= 10,800 x 100 = 64.29%

(10,800 + 6,000)
( % a aplicar para el cálculo del Crédito Fiscal)

Total crédito fiscal S/.3,420 x 64.29% : 2,199

Total Crédito fiscal a ser utilizado en el periodo = S/.2,199.