❖ Levantamiento del proceso de información para la auditoria.

❖ Papeles de trabajo y su utilidad

 Objetivos y Contenidos de Aprendizaje de la Sesión 10

• Entender como se lleva a cabo el proceso de levantamiento de

información de la auditoría
• Formular el Cuestionario de Control Interno para su aplicación en la fase de
Ejecución de la auditoría.
• Comprender los diferentes tipos de Formatos de Auditoría.
• Aplicar herramientas de análisis para identificar los riesgos
críticos.
 Saberes previos

Qué entiende por Levantamiento de la información de Auditoría?

 Papeles de trabajo

“El auditor debe organizar un registro completo y detallado de la labor efectuada

y las conclusiones alcanzadas en forma de papeles de trabajo”.

Los papeles de trabajo constituyen el vínculo entre el trabajo de planeamiento y

ejecución, y el informe de auditoría. Por tanto, deberán contener la evidencia
necesaria para fundamentar los hallazgos, opiniones y conclusiones que se
presenten en el informe. Podrán incluir cintas, fotos, películas y discos.
 ¿Qué son los papeles de trabajo?

➢Evidencia documental del trabajo del auditor.

➢Conjunto de cédulas y documentos conteniendo información preparada u
obtenida y conservada por el auditor.
➢Constancia del trabajo que el auditor juzgó necesario realizar, como lo
realizó y de sus conclusiones.
➢Evidencia del cumplimiento de las nagu.
➢Base del informe del auditor y la prueba de la responsabilidad profesional
correspondiente.
 Objetivos de los papeles de trabajo

➢Contribuye a la planificación y ejecución de la auditoría.

➢Constituye la fuente primordial para la redacción del informe y

la evidencia del trabajo realizado.

➢Facilita la revisión y supervisión del trabajo de auditoría.

➢Sirven como antecedentes para futuras auditorías.

 Importancia de los papeles de trabajo

➢Proporcionan el sustento para el informe.

➢Facilitan la conducción y supervisión de la auditoría.
➢Permiten la revisión de la calidad.
➢Excepcionalmente en procesos legales, sirven para
defenderse en el caso de que se le atribuya negligencia o
fraude.
➢Como guía para auditorías subsecuentes de una misma
entidad o cliente.
 Formas de los papeles de trabajo

➢Forma de datos contenidos en documentos.

➢Películas.

➢Medios de almacenamiento magnético, electrónicos. Informáticos.

Requisitos que deben cumplir los papeles de
trabajo

➢ Completos y exactos.
➢ Claros, comprensibles y detallados.
➢ Legibles y ordenados.
➢ Solo información relevante.
➢ Información sobre cada fase de la auditoría.
➢ Reflejo de las cualidades de destreza y experiencia del auditor que los
elabora.
... Consideraciones sobre la elaboración de los
papeles de trabajo.
LA EFICIENCIA DE UN AUDITOR SE MIDE EN SUS P/T.

DESCUIDO
HÁBITOS DE TRABAJO
DESORDENADOS

PENSAMIENTOS
DESORDENADOS

DEFICIENTE
DESINTERÉS
VERIFICACIÓN
Información que debe ser consignada en los
papeles de trabajo.

➢Pueden prepararse a lápiz no utilizar boligrafo de ningun color.

➢Contenido conciso mostrando relación directa con el trabajo
realmente ejecutado.
➢Indicar la fuente de información.
➢Las aseveraciones que contienen deben estar respaldadas y
sustentadas.
➢Pulcritud y exactitud.
➢Los nombres y apellidos y razones sociales deben estar
correctamente escritos.
... Información que debe ser consignada en los
papeles de trabajo.

➢Referenciación cruzada con otros papeles de trabajo relacionados

con el programa de auditoría.
➢Un solo asunto por cédula.
➢Llenadas sólo por el anverso.
➢Información y documentación obtenida como listados
informáticos deben ser autorizadas y visadas por los niveles
correspondientes.
Fallas comunes en la elaboración de los papeles
de trabajo.

➢No existe evidencia de que se efectuó el estudio y evaluación

del control interno.
➢No indican cuando se aclaran los problemas que surgieron en el
curso de la auditoría.
➢Listados informáticos sin ninguna marca de auditoría.
➢Archivos llenos de fotocopias. No hay referencia cruzada.
➢No hay indicación de los procedimientos realizados.
 Formatos de auditoría (11)

1. Cuestionario de Control Interno

7. Registro de Acta de Cierre
2. Plan de Auditoría
8. Registro de Asistencia de cierre
3. Reunión de Apertura
9. Resultado Final
4. Registro de Asistencia
10. Acciones correctivas y
5. Fortalezas y Oportunidades de
preventivas
Mejora
11. Evaluación de Auditoría Interna
6. Reporte de No conformidades y
Observaciones
 SESIÓN 10
FORMATOS DE EJECUCION DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
• VER EN EL AULA VIRTUAL UNIDAD 3, MATERIALES:

FORMATOS DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍA

• Desarrollar la tarea complementaria Cuestionario de Control Interno
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

• Paredes, J. (05 julio 2017). Auditoría 1. PROESAD. Contabilidad para todos.

https://contabilidadparatodos.com/libro-auditoria-i/
• Pereira, C. (2019). Control interno en las empresas. Instituto Mexicano de Contadores Públicos
https://elibro.net/es/ereader/bibliotecafmh/124953?page=4
• Franklin, E. (2007). Auditoría Administrativa (2° edición). Pearson.
https://www.academia.edu/37765867/Auditor%C3%ADa_administrativa_Enrique_Benjam%C3%ADn_Fr
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