Manual de Rendiciones Beneficiarios PDF

Unidad de Seguimiento Financiero
Gerencia de Operaciones
MANUAL DE RENDICIONES DE GASTOS

PROYECTOS GERENCIA INNOVACIÓN Y
GERENCIA DE EMPRENDIMIENTO.
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1. ANTECEDENTES GENERALES ............................................................................................... 3
2. CONSIDERACIONES A LAS RENDICIONES ............................................................................. 4
2.1 PREPARACIÓN DE RENDICIÓN DE GASTOS: ...................................................................................... 4

2.2 CONTABILIZACIÓN DE LOS SUBSIDIOS: ........................................................................................... 4
2.3 ENVIÓ DE RENDICIÓN DE GASTOS: ............................................................................................. 5
2.4 VISITA TERRENO: ............................................................................................................... 15
2.5 PERIODO DE ACLARACIÓN .................................................................................................... 19
3. CONSIDERACIONES A LOS CRITERIOS DE REVISIÓN ............................................................ 25
3.1 CUENTA RECURSOS HUMANOS .............................................................................................. 25

3.2 CUENTA GASTOS DE OPERACIÓN ............................................................................................ 27
3.3 CUENTA GASTOS DE INVERSIÓN ............................................................................................. 29
3.4 CUENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN .................................................................................... 30
3.5 CUENTA OVERHEAD ............................................................................................................ 30
ANEXO N°1 .......................................................................................................................... 31
ANEXO N°2 .......................................................................................................................... 32
ANEXO N°3 .......................................................................................................................... 33
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1. ANTECEDENTES GENERALES
“Las Instrucciones de operación y procedimientos para el desarrollo técnico y financiero” es el

documento que regula en detalle todos los aspectos relacionados con el seguimiento financiero de
los proyectos, detalla la forma y oportunidad de efectuar la rendición; los requisitos que debe
reunir un gasto para ser aceptado y la forma en que debe respaldarse; además indica las
obligaciones y facultades que tiene la Corfo de exigir rendición de cuentas y las facultades y
obligaciones asociadas a ésta, entre otros.
Por lo tanto el presente manual tiene como objetivo principal ser una guía didáctica para el
beneficiario con respecto al proceso de rendiciones de gastos asociados a los proyectos
subsidiarios con fondos Corfo, el uso del Sistema, los tiempos asociados a las revisiones y los
criterios de revisión.
El Sistema de Gestión de Proyectos (en adelante, SGP http://fdi.corfo.cl/extranet/ ), es el software

que da soporte a toda la información del proyecto, desde la postulación hasta su término y/o
cierre. Por lo tanto la rendición de gastos debe ser realizada a través de este Sistema.
El seguimiento financiero será realizado sobre el último presupuesto disponible en el SGP, el cual
debe contener todas las modificaciones presupuestarias y reprogramaciones aprobadas por el
Subcomité, Subdirección o Gerencia.
Corfo mantendrá un permanente seguimiento y control de la ejecución del proyecto, mediante el

análisis y evaluación de informes, visitas inspectivas y otras actividades, tales como auditorías
selectivas, por lo tanto el beneficiario deberá dar al personal dependiente de Corfo y al personal
externo contratado con esta finalidad, las facilidades necesarias para tomar conocimiento directo
de los antecedentes del proyecto con el fin de verificarlos.
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2. CONSIDERACIONES A LAS RENDICIONES
2.1 Preparación de rendición de gastos:

El beneficiario deberá preparar la rendición de gastos en base a las condiciones generales y
específicas que rigen a cada proyecto, es decir, verificar las condiciones de la línea de
financiamiento según sus bases técnicas y administrativas, también revisar las condiciones
estipuladas en los convenios de subsidios, respetando en todo momento la estructura
presupuestaria aprobada.
Los beneficiarios deberán tener presente los siguientes antecedentes:

- El beneficiario deberá realizar análisis periódicos de gastos en el sistema SGP (sistema
habilitado por Corfo para el seguimiento de los proyectos), lo cual constituye una
declaración del uso de los recursos invertidos en las actividades del proyecto.
- El beneficiario deberá mantener en forma ordenada y disponible toda la documentación

de respaldo, la cual corresponde a la acreditación de la inversión de los recursos
otorgados.
- Mantener a disposición de la Contraloría General de la Republica, los antecedentes

relativos a la rendición de cuentas de las señaladas transferencias.
Los gastos rendidos en el proyecto deben estar ejecutados desde la fecha de inicio la cual
corresponde a la total tramitación de la resolución que aprueba el convenio (fecha de notificación
de la resolución), hasta el último día del plazo señalado en el convenio.
Existen algunas líneas de financiamiento que permiten la realización de gastos anticipados, gastos
que solo se podrán reconocer desde la fecha de la comunicación de la decisión aprobatoria del
subcomité, no se reconocerán gastos efectuados con anterioridad a esta última fecha.
2.2 Contabilización de los subsidios:

La beneficiaria deberá mantener un centro de costos exclusivo para el proyecto, en este se deberá
ingresar el detalle de todos los gastos asociados al proyecto, clasificando por cuenta y fuente de
financiamiento (mayor del subsidio).
El registro contable de la recepción del subsidio modalidad anticipo y de la ejecución de los gastos
debe ser efectuado de la siguiente forma:
Cuenta de Pasivo (P): Ingreso del subsidio InnovaChile

Cuentas de Activo (A): Cuentas de desembolsos del proyecto imputados al subsidio (según las
cuentas de cada línea de financiamiento).
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Al ser entregado el subsidio en modalidad de reembolso la beneficiaria deberá registrar en la

cuenta de activos todos los desembolsos con cargo a la fuente de InnovaChile, una vez
recepcionados los fondos del subsidio se creará la cuenta de pasivo.
A continuación la forma que deben realizar las contabilizaciones asociadas a la recepción y
ejecución de los gastos del proyecto modalidad anticipo:
Transacciones Debe Haber
($) ($)
------------------------------1----------------------------
Banco (A) 100.000
Subsidio Corfo (P) 100.000
Gl.: Pago cuota anticipado subsidio
------------------------------2--------------------------------
RRHH (A) 30.000
Operación (A) 30.000
Inversión (A) 40.000
(*) Aportes Pecuniarios (A) 20.000
(RRHH, Operación, Inversión)
Banco (A) 100.000
Banco (A) 20.000
Gl.: Por Ejecución de los gastos del proyecto
------------------------------3-------------------------------
(*) Aportes Pecuniarios (R) 20.000
Gastos RRHH (A) 30.000
Operación (A) 30.000
Inversión (A) 30.000
(*) Aportes Pecuniarios (A) 20.000
Gl.: Aprobación Corfo de la rendición presentada
------------------------------3-------------------------------
Banco (A) 10.000
Gl.: Devolución de Recursos Corfo
------------------------------x-------------------------------
(*) Los aportes pecuniarios del beneficiario pueden ser registrados como activo hasta su aprobación o
registrarlos directamente en las cuentas de resultados, dependerá del periodo contable en que se encuentre
el beneficiario y las fechas de aprobaciones comprometidas por CORFO.
2.3 Envió de rendición de gastos:

El envío del informe técnico y financiero debe ser efectuado a través del Sistema según la fecha
estipulada en el calendario de rendiciones pactadas en cada convenio de subsidio, en donde el
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beneficiario deberá preparar los antecedentes para luego ser ingresados al SGP (envío formato
digital).
En cada informe enviado a través del SGP deberán rendirse los gastos asociados a las actividades
ejecutadas hasta 30 días corridos anteriores a la fecha de envío del informe según calendario de
entrega estipulado en el convenio de subsidio, salvo las modificaciones posteriores aprobadas por
sistema.
También se podrán rendir gastos correspondientes a actividades ejecutadas en el período de
informes anteriores, siempre y cuando sea aprobada su pertinencia al proyecto, no se encuentren
aprobadas y no excedan el presupuesto aprobado por el Subcomité u órgano decisor. El ejecutivo
técnico deberá dejar reflejada esta pertinencia en el SGP.
El ingreso de la rendición en el Sistema se debe efectuar de acuerdo a los siguientes pasos:
2.3.1.- Ingresar al link http://fdi.corfo.cl/extranet/, luego entrar con el usuario y clave:
2.3.2.- Se debe seleccionar el proyecto que se quiere rendir:
El sistema arrojara el proyecto, el cual se debe seleccionar:
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2.3.3.- Ingresar al módulo de rendiciones:
2.3.4.- Ingresar el detalle de los gastos, definiendo el informe a rendir, la cuenta, el ítem, fuente de
financiamiento1, el mes y la etapa si aplica:
1
Se entiende por Fuente de Financiamiento los gastos imputados al Subsidio, a los aportes de la beneficiaria, a los
aportes de las asociadas o a los aportes de los coejecutores.
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2.3.5.- Verificar que el ingreso sea correcto:
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Se presenta la opción editar para modificar o eliminar un ingreso mal registrado.
El Sistema posee la funcionalidad de validar si existe duplicidad de documentos ya rendidos,

permitiendo ingresarlo igualmente si es necesario.
En este escenario el beneficiario debe tener presente que la rendición de una misma factura o
boleta de ventas y servicios en dos o más proyectos, sólo se aceptará mediante la presentación del
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documento con el estampado del timbre de inutilización, acompañado de un anexo en el cual se

indique la denominación de los otros proyectos en que se rinde la misma factura o boleta de
ventas y servicios, con el detalle de montos o porcentajes atribuidos a cada uno, según
corresponda.
El ejecutivo financiero verificará que la sumatoria de los montos que se está imputando a cada
proyecto, en ningún caso supere el monto total que detalla el documento de respaldo del gasto.
2.3.6.- Revisar los montos totales ingresados y los saldos por rendir correspondiente a la ejecución
de los gastos comprometidos según presupuesto aprobado:
2.3.7.- Una vez que estén corroborado los datos y los montos a rendir el beneficiario debe enviar
la rendición mes por mes:
2.3.8.- Luego del envío de las rendiciones el beneficiario deberá enviar el Informe Técnico
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correspondiente al periodo rendido:
2.3.8.1.- Selección del Informe:
2.3.8.2.- Comenzar a rendir o revisar:
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2.3.8.3.- Opciones de modificaciones:
2.3.8.4.- Detalle de rendición de una actividad:
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2.3.8.5.- Posibilidad de subir archivos que acompañen al informe:
2.3.8.6.- Revisión de las actividades ejecutadas:
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2.3.8.7.- Envío del Informe:
La omisión o retardo no autorizado por Corfo en el envío de informes o rendiciones por sistema,
generará la aplicación de la multa establecida en las bases y/o en los convenios de subsidio
respectivos u rechazo de la rendición financiera asociada.
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2.4 Visita Terreno:

La revisión en terreno será realizada según la fecha establecida en el calendario pactado en el
convenio de subsidio del proyecto, fecha que corresponderá al quinto día hábil posterior a la
fecha del envío del informe correspondiente a través del SGP.
Esta fecha sólo podrá modificarse por iniciativa exclusiva de InnovaChile, esta modificación no
podrá ser solicitada por el beneficiario, por lo tanto con anticipación, se deben tomar las medidas
necesarias para que la visita se efectúe al quinto día hábil posterior a la fecha de envío del informe
correspondiente a través del SGP.
Si no es posible efectuar la visita en terreno el día mencionado, el beneficiario deberá presentar
como única vez la documentación original y complementaria exigida por las “Instrucciones de
operación y procedimientos para el desarrollo técnico y financiero2” en las oficinas de Corfo en la
fecha que se le indique, todos aquellos respaldos no presentados en esta oportunidad serán
rechazados.
En cada visita se dejará constancia de lo revisado a través de un acta que deberá ser firmada por el
beneficiario o su representante y el ejecutivo encargado de la revisión.
El beneficiario durante la visita en terreno deberá presentar el respaldo físico de lo informado a
través de SGP, revisión que verificara los siguientes contenidos:
- Respaldos originales, ordenados según el detalle del movimiento de gastos ingresado al

SGP, Boletas de honorarios, facturas, boletas de compra, liquidaciones de sueldo, Invoice,
etc., todos originales timbrados con el detalle del código del proyecto y la fecha de la
inhabilitación, a modo de ejemplo la invalidación de un documento original:
2 Las Instrucciones de operación y procedimientos para el desarrollo técnico y financiero se encuentra disponible en los
archivos relativos al manejo del proyecto en “Descargas Documentos Relativos al manejo de proyectos” del SGP.
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Para mayor detalle el formato del timbre de invalidación debe ser el siguiente:
Financiado por InnovaChile/Corfo

Fecha
Proyecto código
Informe N°º
Monto imputado $________________
Fuente de financiamiento:
Monto InnovaChile $________________
Monto Beneficiario $________________
Monto Asociado(s) $________________
En el caso que la documentación de respaldo haya sido emitida a través de medios

electrónicos, el beneficiario debe inutilizarla incluyendo en el detalle o glosa el nombre y
código del respectivo proyecto. Sin perjuicio de lo anterior, InnovaChile podrá, en forma
excepcional, recibir documentación que no haya sido inutilizada en la forma prescrita, si la
imposibilidad de hacerlo proviene de causas ajenas a la voluntad del cuentadante,
debiendo calificarse fundadamente por InnovaChile y dejarse constancia expresa de ellas
en cada caso.
- Copia del centro de costos del proyecto o mayor contable que registre los gastos del
subsidio o balance en su defecto (para verificar la correcta estructura contable).
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- Comprobante de ingreso del subsidio emitido por el beneficiario en el caso de anticipos y

transferencias de cuotas, según formato Anexo N°1.
- Registros contables de cada uno de los gastos tales como los Libros de Compras (para
verificar el registro de las facturas y su correcta declaración del IVA Crédito), los Libros de
Retenciones (para verificar el correcto registro de las retenciones), los Formularios 29 (de
los meses del proyecto, para verificar la declaración y pago del IVA crédito) y los Libros de
Remuneraciones (registro de remuneraciones). El gasto rendido debe está identificado con
el fin a agilizar la revisión en terreno, a modo de ejemplo un libro de compra:
- Comprobante de pago de cada uno de los gastos, Identificación de medio de pago que
acrediten el desembolso efectivo de los gastos rendidos, tales como cartolas bancarias,
comprobantes de depósitos u otro medio que lo valide (verificación del pago efectivo), a
modo de ejemplo una cartolas con la identificación del pago:
Para aquellos proyectos en donde se presenten gastos cancelados al contado la

beneficiaria deberá proporcionar respaldos que acrediten el pago real del gastos, tales
como 4° copia cedible o declaraciones juradas del proveedor o prestador del servicio.
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Excepcionalmente es posible aceptar el pago de bienes y servicios utilizando Tarjeta de

Crédito, debiendo ser cancelados dentro del plazo de un mes de facturado dicho gasto y
en una sola cuota. Durante el seguimiento financiero se verificará que el pago de la cuota
sea realizado para cada gasto rendido dentro del período en revisión.
Para el caso de pagos realizados a través de PayPal el pago efectivo se deberá respaldar de
la siguiente forma:
 Invoice del proveedor respectivo.

 Transaction details.
 Si se trata de fondos PayPal se debe adjuntar un “PayPal Balance” donde se ve la
disponibilidad de recursos al momento del pago.
 Si Paypal se fundara en una cuenta corriente o tarjeta de crédito, es necesario enviar
información de estas (cartolas y certificados de traspasos).
- Certificado de aportes en formato original firmado por las empresas que aportan (si
corresponde), adjuntando a este la memoria de cálculo que detalle los aportes declarados
en el certificado y la documentación que respalde los aportes declarados (liquidaciones de
sueldo, cotizaciones de mercado, contratos, facturas, boletas, según sea el caso), según
formato descrito en el Anexo N°2.
- Planillas de declaración y pago de cotizaciones previsionales tales como Previred (para

verificar la efectiva declaración y pago de cotizaciones inherentes al proyecto).
- Contratos de trabajo y anexos de los trabajadores que participan en el proyecto.
- Cotizaciones de mercado según establezca el convenio de subsidio y las Bases Generales

Administrativas que rigen al Proyecto.
- Órdenes de compras del Sistema Chilecompra cuando proceda (Instituciones públicas).
Una vez finalizada la visita el ejecutivo a cargo de la revisión obtendrá respaldo digital de toda la
documentación visada mencionada anteriormente, según correspondiese.
Las observaciones surgidas de la revisión en terreno por la ausencia de la documentación indicada

anteriormente, podrán ser subsanadas en una sola instancia la cual será comunicada al
beneficiario vía correo electrónico y/o vía SGP, si esta última alternativa se encuentra disponible,
teniendo el beneficiario un plazo de cinco días, a contar de su recepción para acompañar
documentación y/o efectuar aclaraciones tendientes a subsanar el rechazo de gastos.
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Si el motivo del rechazo es la falta de algún documento de respaldo (3), el beneficiario debe
traerlo materialmente a las oficinas de Corfo dentro del período de aclaración.
2.5 Periodo de Aclaración
Las rendiciones revisadas contemplan un periodo de aclaración de gastos, el que será notificado
mediante un correo electrónico a las personas que tengan el rol de Director y Director Alterno en
el Sistema.
Al ingresar al Sistema de Gestión de Proyectos e ingresar en el proyecto que le corresponde, el

usuario debe seleccionar la opción de resumen por periodos tal como se indica en la siguiente
imagen.
3 Entendemos por documento de respaldo, aquel documento tributario, contable u otros (boletas, facturas, liquidaciones
de sueldo, etc.) que da cuenta fehaciente de la existencia del gasto.
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Una vez allí, se despliega un cuadro resumen que muestra la información según los resultados de
la revisión realizada por los ejecutivos de CORFO. Para proceder a revisar las observaciones de los
ejecutivos ingresadas en aquellos gastos rechazados o objetados y posteriormente aclararlos si
corresponde, el usuario debe hacer clic en el monto indicado según la siguiente imagen:
Tras hacer clic, el usuario es llevado al cuadro de detalle de movimientos de gastos como se
muestra en la siguiente imagen:
20
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El usuario puede utilizar el filtro de búsqueda del cuadro de detalle de movimientos de gastos
como se muestra, nótese que debe presionar el botón aplicar filtro para que tenga efecto. Puede
también revisar el cuadro de resumen de revisiones que indica los ítems según estado, para
efectos prácticos los gastos marcados como Rechazados y objetados, fueron revisados por los
ejecutivos y no fueron aprobados, por el que el usuario puede iniciar el periodo de aclaración
haciendo clic en el icono de comentario correspondiente al gasto que desea aclarar o revisar.
Observación: Recuerde revisar todos los periodos asociados al informe, para ello, utilice el filtro.
Una vez que se hace el clic en el icono del comentario del gasto como se muestra en la imagen
(cada registro tiene sus comentarios), el sistema le ofrece al usuario la posibilidad de agregar un
comentario (opcional, si hay algo que comentar) para sea revisado por el ejecutivo técnico y
financiero del proyecto, lo que puede contener una explicación, aceptación o comentario general
al rechazo u objeción de los ejecutivos, adicionalmente, el sistema le ofrece la opción de subir un
único archivo con antecedentes para que revisen los ejecutivos. Si desea subir más de un archivo,
deberá subirlos comprimidos (mediante el software wizip o winrar se puede lograr).
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Al hacer clic se despliega el cuadro para subir el archivo, la descripción que se solicita es solo
opcional.
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Finalmente cuando ingresa la observación y sube el archivo (ambos pasos opcionales), entonces el
beneficiario puede presionar el botón “Guardar y Cerrar”. El proceso debe repetirlo para cada
registro de línea de gasto en estado objetado o rechazado que le interesa aclarar para que los
ejecutivos reconsideren su revisión en base a los nuevos antecedentes proporcionados.
Cuando el proceso finaliza, el usuario tiene la opción de enviar todos los periodos y el informe
nuevamente para que se retome la evaluación por los ejecutivos de CORFO, o bien puede esperar
que el mismo sistema lo haga de forma automática pasado el periodo de aclaración definido en
después de pasado el tiempo de revisión establecido en el documento de Instrucciones Operativas
para la rendición.
Los gastos cuyos respaldos no sean presentados durante la revisión en terreno, ni se acompañen
posteriormente durante el período de aclaración señalado en el párrafo precedente, serán
rechazados sin posibilidad de ser rendidos en un próximo informe, sea de avance o final, salvo que
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el beneficiario haya informado oportuna y fundadamente las razones de la omisión o falta de

entrega.
Para la visita en terreno se recomienda la presencia del contador de la empresa. En casos de

contar con contabilidad externa, el personal responsable de la rendición deberá estar presente.
3. CONSIDERACIONES A LOS CRITERIOS DE REVISIÓN

A continuación se presenta un cuadro resumen con todas las consideraciones que el beneficiario
debe tener al momento de preparar su rendición de gastos, criterios de revisión que al ser
cumplidos dan origen a la aprobación del gasto:
3.1 Cuenta Recursos Humanos

Descripción: Rendición y condiciones
Corresponde a las horas hombres Renta bruta (total haberes) acreditada con liquidación
rendidas en un proyecto ya sea a de sueldo, verificado el registro de esta en libro de
través de la contratación directa remuneraciones y la declaración de cotizaciones
(contrato de trabajo) o mediante la previsionales.
contratación de servicios
profesionales modalidad honorarios. Contratos de trabajos y anexos para verificar los
ingresos incrementales del personal recurso humano
En esta cuenta se podrán preexistente, profesionales que realizan labores
presupuestar ingresos incrementales adicionales relacionadas directamente con el proyecto.
del personal preexistente que realice
labores adicionales relacionadas Boletas de honorarios con valores brutos, verificado el
directamente con el proyecto siempre registro de esta en libro de retenciones y la declaración
y cuando las bases técnicas del de las retenciones en formularios 29.
instrumento lo permitan. Boletas de Prestación de servicios de terceros con
No se pueden presupuestar gastos valores brutos, verificado el registro de esta en libro de
relacionados con la contratación de retenciones y la declaración de las retenciones en
personas jurídicas, salvo que formularios 29.
concurran copulativamente las
siguientes circunstancias: En el caso de que participen los propietarios, socios o
accionistas de la beneficiaria se acepta:
a) Se trate de servicios contratados a
empresas individuales de Cuando las bases técnicas del instrumento establezcan
responsabilidad Limitada (E.I.R.L.) que los gastos rendidos en esta cuenta deben cumplir
o a Sociedades de profesionales con los requisitos establecidos en Art 31 N° 6, inciso
tercero, Ley de Impuesto a la Renta (D.L. 824/1974), en
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que tributen en segunda categoría, adelante (LIR), se debe considerar los siguientes
y, requisitos copulativos:
b) Se trate de servicios personales 1. El beneficiario debe ser persona natural (no
prestados por la(s) persona(s) obstante que durante la ejecución del proyecto,
natural(es) contribuyentes de constituya una persona jurídica).
estas entidades. En este sentido, 2. Sólo aplica a remuneraciones, no a honorarios.
se excluye la contratación de 3. Durante cada fase, su remuneración debe ser
servicios de colocación o provisión inferior a los topes correspondientes.
de personal. 4. Cumplir los requisitos establecidos en Art 31 N°
6, inciso tercero, de la LIR, esto es:
No se podrá rendir provisiones de - Que trabaje permanentemente para el
gastos en esta cuenta, ni tampoco beneficiario.
bonos o asignaciones especiales - Que la remuneración sea hasta el monto afecto a
cotizaciones previsionales.
El pago del seguro obligatorio de - La remuneración debe ser fijada, ya sea en su
invalidez y cesantía, es una obligación calidad de empresario individual, o bien, como
de carácter legal que recae socio de la sociedad de personas (ejemplo:
únicamente sobre el empleador, la Sociedad de Responsabilidad Limitada), o socio
cual es pagada íntegramente a su gestor de sociedad encomandita, que haya sida
cargo, sin deducciones de la constituida durante la ejecución del proyecto.
remuneraciones de los trabajadores, y - En conformidad a la Circular 42, de 1990, de SII,
por lo tanto, no podrán ser que la remuneración y el impuesto de Segunda
financiados con el subsidio. Categoría que les afecte, se contabilice
debidamente en los períodos que corresponden
dichos concepto, identificando a sus
beneficiarios.
Si la beneficiaria contrata a alguno de sus socios, debe

tener presente que:
Si se trata de una sociedad de personas o empresario
individual, se deben observar las reglas establecidas para
el “Sueldo patronal”, establecido en el Art 31 N° 6, de la
LIR.
En relación al pago de honorarios que se realice por la

sociedad de personas (o empresario individual) a uno de
sus socios, o cuando no se cumplan los requisitos para el
“sueldo patronal”, en conformidad a los artículo 21 y 62
de la LIR, todos aquellos casos reciben el tratamiento
“retiros”, perdiendo respectivamente su calidad de
honorarios y/o sueldo patronal.
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En conclusión, si se trata de una sociedad de personas o

empresario individual, se puede aceptar como gasto
imputable al subsidio, la remuneración de alguno de sus
socios, cumpliendo con los requisitos señalados (sueldo
patronal), y no se aceptarán como gasto imputable al
subsidio honorarios pagados por la sociedad a alguno de
sus socios (puesto que perderían la calidad de
honorarios, dado el tratamiento de retiro que establece
la LIR para estos casos).
Si se trata de una sociedad de capital (por ejemplo, Spa.

y S.A.), la ley no establece las limitaciones indicadas para
las sociedades de personas. Por lo tanto si un
beneficiario cae dentro de esta categoría, si sería
imputable al subsidio, tanto una remuneración, como un
pago de honorarios hecho a uno de sus socios en el
marco del proyecto. No obstante lo anterior, debe
existir en este caso el respaldo necesario de contrato de
trabajo, liquidación de sueldo y/o contrato de prestación
de servicios, según corresponda.
3.2 Cuenta Gastos de Operación

Corresponde a gastos directos Facturas o boletas de compras o ventas emitidas a
asociados a la ejecución de las nombre de la beneficiaria. En caso de facturas, deberá
actividades del proyecto, tales como: imputarse al proyecto el valor neto (sin IVA).
Excepcionalmente, en caso de que la beneficiaria no sea
Combustibles, lubricantes, insumos, sujeto de IVA, se reconocerá como gasto del proyecto el
suministros, arriendos de vehículos, valor bruto (incluido IVA) de este documento.
estudios, actividades de difusión, Tratándose de boletas de compras o ventas, éstas
deberán imputarse al proyecto a su valor bruto.
capacitación, giras. Si así lo establecen
las respectivas bases se podrán
considerar, entre otros y los gastos Tratándose de acreditar el gasto de arrendamiento de
asociados a las actividades de bienes inmuebles exento de IVA, deberá acompañarse el
administración y apoyo al proyecto. contrato de arrendamiento con el recibo por el pago de
las rentas, debidamente firmado por el arrendador.
En esta cuenta se deben rendir los El gasto de garantías está relacionado directamente con
la emisión de estas, el documento a rendir
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gastos de Garantías según el corresponderá al otorgado por la Institución financiera

presupuesto tope establecido en “Las que emite el documento, el cual debe indicar el número
Instrucciones de operación y del documento custodiado por Corfo.
procedimientos para el desarrollo
Los pasajes adquiridos y viáticos pagados con cargo al
técnico y financiero” (El costo subsidio deberán cumplir con los siguientes requisitos:
financiero asociado a las garantías, se - Pasajes en clase económica;
podrán financiar gastos hasta un tope - Viáticos para actividades en el extranjero: no
del 3% del total del subsidio podrán ser superiores a lo indicado en la Tabla
otorgado). de Viáticos del Ministerio de Relaciones
Exteriores de Chile, equivalente al Grado 6° de la
No se podrán presupuestar ni rendir Escala de Sueldos de este Ministerio. La tabla de
en esta cuenta recursos preexistentes viáticos puede ser obtenida en la página Web
al inicio del proyecto tales como uso www.minrel.gov.cl.
- Viáticos para actividades en Chile: éstos no
de espacios físicos.
podrán ser superiores a lo indicado en la Tabla
de Viáticos de CORFO, equivalente al Grado 6°.
Se podrán rendir servicios
externalizados, estos servicios deben Para el caso de compra de pasajes que no cumplan con
estar autorizados por Corfo desde la los requisitos antes señalados, la beneficiaria sólo podrá
postulación del proyecto. En dicha cargar al subsidio el monto señalado en el párrafo
instancia el beneficiario deberá haber anterior. El exceso será considerado aporte de la
presentados los requisitos estipulados beneficiaria en la rendición respectiva.
en las Bases Generales
Las facturas deben estar declaradas en los libros de
Administrativas (punto 10.5
compras respectivos y declarados en los formularios 29.
Procedimiento para adquisiciones y
contrataciones). Boletas de honorarios con valores brutos, verificado el
registro de esta en libro de retenciones y la declaración
Esta exigencia está asociada a la
de las retenciones en formularios 29.
contratación de servicios externos
tanto para empresas relacionadas Boletas de Prestación de servicios de terceros con
como no relacionadas de la valores brutos, verificado el registro de esta en libro de
beneficiaria. retenciones y la declaración de las retenciones en
formularios 29.
Los gastos que no correspondan a ser registrados en los

libros oficiales tales como boletas de servicios deberán
estar registrados en el mayor del subsidio.
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3.3 Cuenta Gastos de Inversión

Corresponde a los gastos en Facturas o boletas de compras o ventas emitidas a
adquisición de equipamiento, mejoras nombre de la beneficiaria. En caso de facturas, deberá
de bienes inventariables destinados al imputarse al proyecto el valor neto (sin IVA).
proyecto. Excepcionalmente, en caso de que la beneficiaria no sea
sujeto de IVA, se reconocerá como gasto del proyecto el
Considerar para las adquisiciones lo valor bruto (incluido IVA) de este documento.
establecido en las Bases Generales Tratándose de boletas de compras o ventas, éstas
Administrativas (punto 10.5 deberán imputarse al proyecto a su valor bruto.
Procedimiento para adquisiciones y Podrán aceptarse boletas de honorarios por servicios
contrataciones). profesionales cuando se trate de habilitaciones, mejoras,
reparaciones de los bienes rendidos en esta cuenta.
Los documentos de respaldo deben indicar claramente la

descripción de los bienes y servicios adquiridos.
Cuando se trate de adquisiciones de equipos se

financiará solo la proporción del uso que de ellos se
disponga para el proyecto. Tabla de depreciación vida
útil normal.
Las inversiones se aceptaran siempre y cuando cumplan

con los requisitos generales independientes de su
financiamiento.

compras respectivos y declarados en los formularios 29.
Boletas de honorarios con valores brutos, verificado el

registro de esta en libro de retenciones y la declaración
de las retenciones en formularios 29.
Boletas de Prestación de servicios de terceros con

valores brutos, verificado el registro de esta en libro de
retenciones y la declaración de las retenciones en
formularios 29. Los gastos que no correspondan a ser
registrados en los libros oficiales tales como boletas de
servicios deberán estar registrados en el mayor del
subsidio.
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3.4 Cuenta Gastos de Administración

Para efectos de rendición, se considerará documento
Los gastos que deben ser rendidos en auténtico un certificado firmado por el aportante o su
esta cuenta corresponden a servicios representante que detalle los conceptos de gasto, el
básicos (electricidad, agua, gas, aseo, correspondiente nº y fecha de emisión de los
internet, telefonía y telefonía celular), documentos que respaldan el valor rendido. Durante la
servicios de contabilidad y personal revisión en terreno, el ejecutivo a cargo auditará el
administrativo de apoyo. centro de costos respectivo con el fin de verificar el
correcto registro de los montos informados en el
Los gastos por gestión del proyecto certificado, el formato de este se encuentra en el anexo
podrán considerarse en esta cuenta Nº2.
sin embargo son con cargo a aportes
de la beneficiaria.
Dicho certificado debe tener adjunto las facturas o
La Unidad de Seguimiento podrá boletas que respaldan los gastos presentados,
solicitar toda la documentación que documentos emitidos que deben estar emitidos a
estime necesaria sea mediante nombre de la beneficiaria o coejecutora según la línea de
fotocopia o original con el objetivo de
financiamiento, debe imputarse el valor neto si es
verificar la existencia, integridad y
exactitud de los montos declarados sociedad sujeta a IVA de no ser así se aceptan los valores
en el certificado. brutos.
El monto máximo aprobado para

estos gastos no debe ser superior al
15% de la suma del subsidio otorgado
en el resto de las cuentas.
3.5 Cuenta Overhead

Corresponde a los conceptos de Este tipo de gastos se rinde a través de una factura
administración o gestión de los exenta emitida a nombre de Innova Chile/Corfo según
proyectos, estos conceptos no podrán corresponda.
considerar los ítems indicados en la
cuenta Gastos de Administración. compras respectivos y declarados en los formularios 29
Esta cuenta será utilizada siempre y
cuando las bases técnicas de cada
instrumento lo establezcan.
30
ANEXO N°1
COMPROBANTE DE INGRESO
Código Proyecto: N° comprobante:
Fecha Recepción:
Nombre Empresa
RUT
Nombre Institución RUT

INNOVACHILE 60.706.069-K
- Vale
Concepto del Ingreso: - Transferencia Vista - Otro
Detalle del Ingreso:

Banco /Institución N° Documento Monto Proyecto / Programa
Emitido Por: Nombre Responsable del Ingreso:
Comentario:
Recepción Conforme
Firma/Timbre
Nota: Modelo de comprobante que debe ser entregado al Ejecutivo a cargo del proyecto, una vez
que los fondos sean recepcionados. (Debe cumplir con los requisitos mínimos señalados en la
Resolución Nº759 de la Contraloría General de la República).
31
ANEXO N°2
CERTIFICADO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
El suscrito, en su calidad de representante de (nombre o razón social del beneficiario), y

en el contexto de ejecución del proyecto denominado “……..”, código N°……, certifica que
el proyecto ha incurrido en gastos de administración de acuerdo al siguiente detalle;
Tipo de N° de Proveedor/ Monto del

Ítem del Periodo
Documento Documento Prestador Gasto
Gasto Imputación
de respaldo ($)
Total
La empresa asegura a la fecha de este certificado, que las cantidades arriba consignadas
se encuentran pagadas, registradas en los libros de contabilidad, y corresponden a los
gastos de administración por concepto de la debida ejecución del proyecto
individualizado, todo de acuerdo a los términos y condiciones del convenio suscrito por
(beneficiario) y el Comité InnovaChile.
La documentación justificativa de estos gastos se mantiene en las instalaciones de

(nombre del beneficiario), documentación que, previa solicitud, se facilitará para su
examen por las autoridades del Comité, la Contraloría General de la República y/o
auditores independientes.
X
Nombre Apellido1 Apellido2
Representante del beneficiario.....
32
ANEXO N°3
CERTIFICADO APORTES VALORADOS
El suscrito, en su calidad de representante de (nombre o razón social del beneficiario), y

en el contexto de ejecución del proyecto denominado “…………….…..”, código
N°….……, certifica que el proyecto ha incurrido en los siguientes aportes de carácter no
pecuniarios o valorizados, de acuerdo al siguiente detalle:
Cuenta Descripción Tipo de N° de Proveedor/ Monto del

Ítem del Período
del Aporte Documento Documento Prestador Aporte
Gasto Imputación
de respaldo ($)
Total
La empresa asegura a la fecha de este certificado, que los aportes arriba declarados por
concepto de la debida ejecución del proyecto individualizado, están acorde a los términos,
cartas de compromisos y condiciones del convenio suscrito por
(beneficiario/asociada/coejecutora) con InnovaChile/Corfo.
La documentación justificativa de estos aportes se encuentra anexa al presente certificado

y además en las instalaciones de (nombre del beneficiario), documentación que, previa
solicitud, se facilitará para su examen por las autoridades del Comité, la Contraloría
General de la República y/o auditores independientes.
X
Nombre Apellido1 Apellido2
Representante del beneficiario.....
33

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Unidad de Seguimiento Financiero

MANUAL DE RENDICIONES DE GASTOS

1. ANTECEDENTES GENERALES ............................................................................................... 3

2. CONSIDERACIONES A LAS RENDICIONES ............................................................................. 4

2.1 PREPARACIÓN DE RENDICIÓN DE GASTOS: ...................................................................................... 4

3. CONSIDERACIONES A LOS CRITERIOS DE REVISIÓN ............................................................ 25

3.1 CUENTA RECURSOS HUMANOS .............................................................................................. 25

ANEXO N°1 .......................................................................................................................... 31

ANEXO N°2 .......................................................................................................................... 32

ANEXO N°3 .......................................................................................................................... 33

“Las Instrucciones de operación y procedimientos para el desarrollo técnico y financiero” es el

El Sistema de Gestión de Proyectos (en adelante, SGP http://fdi.corfo.cl/extranet/ ), es el software

Corfo mantendrá un permanente seguimiento y control de la ejecución del proyecto, mediante el

2. CONSIDERACIONES A LAS RENDICIONES

2.1 Preparación de rendición de gastos:

Los beneficiarios deberán tener presente los siguientes antecedentes:

- El beneficiario deberá mantener en forma ordenada y disponible toda la documentación

- Mantener a disposición de la Contraloría General de la Republica, los antecedentes

2.2 Contabilización de los subsidios:

Cuenta de Pasivo (P): Ingreso del subsidio InnovaChile

Al ser entregado el subsidio en modalidad de reembolso la beneficiaria deberá registrar en la

2.3 Envió de rendición de gastos:

El ingreso de la rendición en el Sistema se debe efectuar de acuerdo a los siguientes pasos:

2.3.1.- Ingresar al link http://fdi.corfo.cl/extranet/, luego entrar con el usuario y clave:

2.3.2.- Se debe seleccionar el proyecto que se quiere rendir:

El sistema arrojara el proyecto, el cual se debe seleccionar:

2.3.3.- Ingresar al módulo de rendiciones:

2.3.5.- Verificar que el ingreso sea correcto:

Se presenta la opción editar para modificar o eliminar un ingreso mal registrado.

El Sistema posee la funcionalidad de validar si existe duplicidad de documentos ya rendidos,

documento con el estampado del timbre de inutilización, acompañado de un anexo en el cual se

correspondiente al periodo rendido:

2.3.8.1.- Selección del Informe:

2.3.8.2.- Comenzar a rendir o revisar:

2.3.8.3.- Opciones de modificaciones:

2.3.8.4.- Detalle de rendición de una actividad:

2.3.8.5.- Posibilidad de subir archivos que acompañen al informe:

2.3.8.6.- Revisión de las actividades ejecutadas:

2.3.8.7.- Envío del Informe:

2.4 Visita Terreno:

- Respaldos originales, ordenados según el detalle del movimiento de gastos ingresado al

Financiado por InnovaChile/Corfo

En el caso que la documentación de respaldo haya sido emitida a través de medios

- Comprobante de ingreso del subsidio emitido por el beneficiario en el caso de anticipos y

Para aquellos proyectos en donde se presenten gastos cancelados al contado la

Excepcionalmente es posible aceptar el pago de bienes y servicios utilizando Tarjeta de

 Invoice del proveedor respectivo.

- Planillas de declaración y pago de cotizaciones previsionales tales como Previred (para

- Contratos de trabajo y anexos de los trabajadores que participan en el proyecto.

- Cotizaciones de mercado según establezca el convenio de subsidio y las Bases Generales

- Órdenes de compras del Sistema Chilecompra cuando proceda (Instituciones públicas).

Las observaciones surgidas de la revisión en terreno por la ausencia de la documentación indicada

2.5 Periodo de Aclaración

Al ingresar al Sistema de Gestión de Proyectos e ingresar en el proyecto que le corresponde, el

el beneficiario haya informado oportuna y fundadamente las razones de la omisión o falta de

Para la visita en terreno se recomienda la presencia del contador de la empresa. En casos de

3. CONSIDERACIONES A LOS CRITERIOS DE REVISIÓN

3.1 Cuenta Recursos Humanos

Si la beneficiaria contrata a alguno de sus socios, debe

En relación al pago de honorarios que se realice por la

En conclusión, si se trata de una sociedad de personas o

Si se trata de una sociedad de capital (por ejemplo, Spa.