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ADMINISTRATIVAS
CICLO : VII
HUARAZ PER
2017 - II
INTRODUCCIN
1.1 DEFINICIN
1.2 CARACTERSTICAS
1.3 OBJETIVOS
Trabajo realizado.
Informar hallazgos.
Explicar la interpretacin de hechos.
Opinin del auditor.
Hacer recomendaciones.
Servir de punto de partida para requerimientos.
1.4 CATEGORIAS DE LOS INFORMES DE AUDITORIA
CATEGORIAS
SIN SALVEDADES
ESTANDAR O SIN CON PARRAFO ADVERSO,
SALVEDADES EXPLICATIVO O CON SALVEDADES NEGATIVO O CON
REDACCION RECTIFICACION
MODIFICADA
INFORME
LARGO
INFORME DE AUDITORIA
DE CUENTAS ANUALES
INFORME DE
CLASIFICACION AUDITORIA
OPERATIVA
INFORME DE
AUDITORIA
FINANCIERA
INFORME
CORTO
1.6 ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME DE AUDITORIA
1. El ttulo o identificacin.
2. A quin se dirige y quienes lo encargaron.
3. El prrafo de alcance.
4. El prrafo legal o comparativo.
5. El prrafo o prrafos de nfasis.
6. El prrafo o prrafos de salvedades.
7. El prrafo de opinin.
8. El prrafo sobre el Informe de Gestin.
9. El nombre, direccin y datos registrales del auditor.
10. La fecha del informe.
11. La firma del informe por el auditor.
2. DICTAMEN DE AUDITORIA
2.1 DICTAMEN
1. TITULO
3. PRRAFO INTRODUCTORIO
7. PRRAFO DE LA OPININ
3. TIPOS DE DICTAMEN
Deber expresarse una opinin limpia cuando el auditor concluye que los
estados financieros dan un punto de vista verdadero y razonable (o
estn presentado razonablemente, respecto de todo lo importante,) de
acuerdo con el marco conceptual para informes financieros identificado. Una
opinin limpia tambin indica implcitamente que han sido determinados y
revelados en forma apropiada en los estados financieros cualesquier cambios
en principios contables o en el mtodo de su aplicacin, y los efectos
consecuentes.
Sea cnyuge, pariente por consanguinidad o civil en lnea recta sin limitacin
de grado, transversal dentro del cuarto y por afinidad dentro del segundo.
CONCLUCION
(Dictamen)
Opinin
Prrafo de nfasis
Lima, Per
(Socio)
Matrcula N 01-03823
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte del estado de situacin financiera.
VOLCAN COMPAA MINERA S.A.A.
GASTOS DE OPERACIN:
Administracin 26 (45,922) (43,497)
Ventas 27 (37,970) (29,161)
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Utilidad de operacin 251,437 136,057
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OTROS INGRESOS (GASTOS):
Participacin en los resultados de las
empresas subsidiarias 111,076 58,831
Financieros, neto 28 (9,170) (10,651)
Ingreso neto, por instrumentos
financieros derivados 23 2,251 77,836
Otros, neto 29 9,272 (642)
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113,429 125,374
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Utilidad antes de participacin de los
trabajadores e impuesto a la renta 364,866 261,431
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
2010 2009
ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Cobranza a clientes 640,741 425,461
Pagos a proveedores (196,382) (130,371)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (57,444) (51,311)
Pago de tributos (85,624) (79,234)
Otros (pagos) cobros operativos (27,892) (6,148)
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AUMENTO DE EFECTIVO PROVENIENTE
DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN 273,399 158,397
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ACTIVIDADES DE INVERSIN:
Compra de activos fijos (60,467) (37,434)
Adiciones de inversiones en valores (188) (1,157)
Adiciones de concesiones mineras, costos de
exploracin, desarrollo, desbroce, cierre de
unidades mineras e intangibles (86,067) (50,259)
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DISMINUCIN DE EFECTIVO APLICADO A LAS
ACTIVIDADES DE INVERSIN (146,722) (88,850)
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ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Disminucin de obligaciones financieras (48,566) (117,198)
Pago de dividendos (neto de dividendos percibidos) (75,967) (25,264)
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DISMINUCIN DE EFECTIVO APLICADO A LAS
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (124,533) (142,462)
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AUMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO 2,144 (72,915)
2010 2009
CONCILIACIN DEL RESULTADO NETO
CON EL EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Utilidad neta 275,859 170,229
Ms (menos) ajustes a la utilidad neta:
Estimacin para cuentas de cobranza dudosa 8,342 8,720
Estimacin por desvalorizacin de existencias - 1,185
Depreciacin 36,043 32,076
Amortizacin 17,761 19,514
Participacin en los resultados de las empresas
subsidiarias (111,076) (58,831)
Baja de activos fijos 374 66
Impuesto a la renta y participacin de los
trabajadores diferido 20,812 11,969
Castigo de cuentas por cobrar provisionadas (1,005) -
Incineracin de existencias (3,232) -
Ajustes (144) 7,589
Cargos y abonos por cambios netos en el activo
y pasivo:
Aumento de cuentas por cobrar (133,629) (27,308)
Disminucin de existencias 490 3,868
(Aumento) disminucin de gastos pagados por
anticipado (2,518) 781
Aumento (disminucin) de cuentas por pagar
comerciales 34,669 (17,293)
Aumento de cuentas por pagar a subsidiarias 91,165 4,947
Aumento de tributos
participaciones y otras cuentas por pagar 39,488 885
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AUMENTO DE EFECTIVO PROVENIENTE
DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN 273,399 158,397
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Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.