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ADMINISTRATIVAS
CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA
TEMA:
DOCENTE:
ALUMNA:
AYACUCHO _ PER
2017
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AUDITORIA DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES
.1 Definicin
Las cuentas patrimoniales son acumulativas o histricas, por ello el auditor debe
cerciorarse si los movimientos durante el ao estn apropiadamente sustentados con las
respectivas actas de accionistas. Es por ello que el procedimiento fundamental vinculado
con este rubro es la lectura de actas.
Los objetivos del auditor al examinar las cuentas de pasivo, patrimonio y utilidades
retenidas son las siguientes:
Todas las obligaciones relacionadas con documentos por pagar, pasivos a largo
plazo y cuentas de capital social, han sido correctamente valuadas, clasificadas,
descritas y reveladas.
Todas las obligaciones ejecutorias o fuera de balance, como arrendamiento de
operacin, contratos de recibir o pagar y contratos de aceptacin, han sido
identificados y considerados.
Todas las operaciones de pasivo y patrimonio, as como cambios ocurridos en
ella, han sido debidamente autorizadas y constituyen obligaciones y derechos de
la empresa.
Los intereses, descuentos, primas, dividendos y cuentas relacionadas con el
pasivo y con el patrimonio han sido correctamente valoradas, clasificadas,
descritas y reveladas.
Todas las condiciones, requisitos instrucciones, compromiso y otros.
Las pruebas de validacin de las cuentas por pagar y del pasivo tienen por objetivo
fundamentalmente proporcionar la seguridad de que no existan pasivos importantes no
reconocidos o no registrados. Es poco usual que surjan dudas al respecto de la posible
sobreestimacin de las cuentas por pagar, la nica posibilidad podra ser la existencia de
facturas ficticias dentro de un ambiente de franca evasin tributaria. El saldo se compone
de partidas que se han reconocido como parte de buen sistema de control interno o
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tambin el caso de bienes en trnsito cuyo registro errneo slo se efecta cuando la
documentacin llega a la empresa, sin tomar en consideracin la fecha.
Los principales objetivos que se pretenden alcanzar durante el desarrollo de examen del
patrimonio son los siguientes:
1.- Que los componentes del patrimonio existan realmente, sean propiedad de la empresa
auditada y estn debidamente registrado.
3.- Que las transacciones sean registrada adecuadamente y que las mismas se encuentren
aprobada por la Junta Directiva, cumpliendo adems con los extremos legales establecido
en los instrumentos jurdicos que regulan la materia.
4.- Que los apartados para reserva se encuentre ajustado a los establecido en los estatutos
de la empresa o en el ordenamiento jurdico.
5.- Verificar que los mecanismos para el manejo contable de los diferentes componentes
del patrimonio sean consistente durante los ejercicios contables anteriores.
6.- Que los controles internos sean adecuados y que permita minimizar los riesgos
operacionales.
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OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO DE AUDITORIA DE
PATRIMONIO
Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e informes a emitir,
hemos estimado conveniente programar las visitas siguientes:
Visita preliminar:
Lectura de la escritura Pblica de Constitucin de la sociedad, estatutos y
minutas.
Lectura de actas de directorio y de accionistas.
Confirmaremos las acciones en circulacin con el Registrador Independiente y
el agente de transferencia de acciones.
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Obtener un conocimiento del control interno sobre las transacciones de
acciones de capital.
Visita final:
Programada en principio cuando se nos entregue los estados financieros al 31 de
Diciembre de 2017 y sus anexos correspondientes; por cada partida del Balance.
Complementando el trabajo de la visita preliminar.
Validacin de los saldos de cierre.
Elaboracin del borrador de Informe.
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PROGRAMA DE AUDITORA
FECHA FECHA
HECHO
PROCEDIMIENTOS DE P/T DE HORAS OBSERV.
POR
INICIO TRMINO TOTALES
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5. Obtener un conocimiento del
control interno sobre las
transacciones de capital. Conciliar 30/07/2017 30/07/2017
GENERALIDADES
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2 Las funciones de control, registro y
custodia de documentos estn X
separadas?
AUTORIZACIN
REGISTRO Y CONTROL
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RAMIREZ & ASOCIADOS S.A.C.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 BANCADEFE
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
SUMARIA DE PATRIMONIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
PATRIMONIO
SALDO AJUSTES Y/O SALDO
CUENTA REFERENCIA CONTABILIDAD RECLASIFICACIONES AUDITORIA
31/12/2007
31/12/2012 DEBE HABER 31/12/2007
31/12/2012
Capital Social CC-1 210.000,00 0,00 0,00 210.000,00
Reserva Legal CC-1 50.000,00 0,00 0,00 50.000,00
Utilidad Retenida CC-1 200.000,00 0,00 0,00 200.000,00
Utilidad Despus de Impuestos CC-2 130.000,00 0,00 0,00 130.000,00
Totales 590.000,00 0,00 0,00 590.000,00
BG- 2
CONCLUSIN:
Como resultado de nuestros procedimientos conforme a las Normas de Auditora, opino que los Saldos Contables al 31/12/2013 son razonables.
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GARCIA & MONTERO S.A.C.
CDULA DE MARCAS
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