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DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Aprobado por:
Resolucin SMV N 012-2011-SMV/01
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
CONTENIDO
CAPTULO I
CAPTULO II
CAPITULO III
ANEXOS
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
CAPTULO I
1.1 Objetivo
El presente Manual, tiene por objeto definir el esquema bsico de lineamientos
contables aplicables a los Agentes de Intermediacin (AI) con nfasis en la
separacin de los activos y pasivos derivados de las operaciones de intermediacin
por cuenta propia y de terceros.
En tal virtud, los AI deben cumplir con las NIIF y su Marco Conceptual. As, los AI
observarn los lineamientos contables de las NIIF.
Los Estados Financieros Bsicos de los AI, debern prepararse de acuerdo con lo
establecido en las NIIF.
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CAPTULO II
Para este efecto, deber observarse que los fondos, valores, instrumentos
financieros u otros activos de propiedad de terceros, que son custodiados o
recibidos por la actividad de intermediacin que desarrolla un AI, as como los
compromisos tomados por cuenta ajena; no deben reflejarse en cuentas de activo o
pasivo del Estado de Situacin Financiera del AI, siempre que en su oportunidad y
realidad se verifique fehacientemente que la propiedad de activos corresponde a
terceros; o que se cuente con la evidencia que demuestre que determinado
compromiso debe ser asumido por un tercero y no por el AI, considerando lo
establecido por las normas aplicables. Esta forma de registro y de presentacin no
exime al AI de sus obligaciones y responsabilidad por los recursos recibidos de
terceros.
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Para tal efecto, en el Apndice 2 que forma parte del presente Manual, se exponen
modelos de procedimientos de registro contable (asientos tipo) de las principales
operaciones de intermediacin que realizan los AI, tanto por cuenta de terceros
como por cuenta propia, que deben considerarse en los sistemas de informacin
de los AI.
Contenido
Reconocimiento y medicin
Nomenclatura de las subcuentas y divisionarias
Clasificacin de las sub divisionarias
Dinmica de la cuenta
Disposiciones adicionales
Preparacin y presentacin
1 Descripcin y Dinmica Cuentas de Orden por Intermediacin Manual de Informacin Financiera de los AI
2 Asientos Tipo de Registro de Operaciones
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Rubros Deudores
1. Fondos de clientes en cuentas de Intermediacin: Se presentar el
acumulado de saldos deudores de las subcuentas o analticas 01041, 01042 y
0109. Estos importes formarn parte de la informacin que se presente en el
Anexo de Control No. 7.
2. Cuentas corrientes de clientes con saldos deudores: Saldo acumulado de
clientes con saldo deudor en sus cuentas corrientes, que comprende a la Cta.
012 Comitentes.
3. Cuentas por cobrar por liquidacin de operaciones: Saldo deudor de las
subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de las subcuentas de
orden 0131, 0132 y 0133, as como la cuenta de orden 014. Con relacin a las
cuentas de orden 013 y 014 - Operaciones por Liquidar Pas y Extranjero,
formarn parte de este rubro los saldos que correspondan a aquellos
originados nicamente por las operaciones de intermediacin con terceros.
4. Otras cuentas por cobrar de clientes y terceros: Saldo deudor de cuenta de
orden 020 y 021.
5. Operaciones de venta con liquidacin a plazo: Saldo de cuenta 028.
6. Control de Operaciones de compra con liquidacin a plazo: Se presentar el
saldo de la cuenta 027.
7. Margen de Garanta de Operaciones de compra a plazo con Garanta de
Efectivo: Acumulado de las valorizaciones que se presenta en el numeral 6
del Anexo de Control 3.
8. Valores o instrumentos financieros de clientes: Acumulado de las
valorizaciones que se presentan en los numerales del 1 al 5 del Anexo de
Control 3.
Rubros Acreedores
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Se mostrarn los saldos que representan los fondos destinados a las operaciones
de intermediacin con sus clientes o terceros.
Para la elaboracin del presente anexo se deben considerar los saldos de las
cuentas bancarias destinadas a tales fines: fondos provenientes de los cobros a
clientes y aquellos que sirvan para el pago a clientes, fondos provenientes de
dividendos y otros beneficios recibidos por cuenta de clientes, as como las
cuentas que correspondan a los saldos de efectivo que el AI podra mantener en
entidades del extranjero, por operaciones de clientes canalizadas hacia
intermediarios extranjeros, relacionados con la modalidad de cuenta global a que
se refiere el RAI, u otras transacciones que requieran efectuarse en esta cuenta,
de conformidad con la normativa.
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Asimismo, se registrar el saldo deudor de cada cliente, que componen parte del
rubro cuentas por cobrar comerciales del Estado de Situacin Financiera.
En el caso de que un cliente presente saldos mixtos (saldo acreedor en una
moneda y saldo deudor en otra moneda), se deber efectuar los ajustes a efectos
de obtener el saldo neto (acreedor o deudor) por cada cliente, expresado en su
moneda funcional.
Con relacin al tipo de cdigo de cliente, el AI deber presentar el cdigo RUT de
cada cliente, de no contar con dicho cdigo, el AI deber explicar los motivos que le
impiden su registro.
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CAPTULO III
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Para cada componente del patrimonio, se presentar una conciliacin entre los
importes en libros, al inicio y al final del periodo, revelando por separado los
cambios resultantes de (i) resultados, (ii) cada partida de otro resultado integral y iii)
transacciones con los propietarios en su calidad de tales, mostrando por separado
las contribuciones realizadas por los propietarios y las distribuciones a stos y los
cambios en las participaciones de propiedad en subsidiarias que no den lugar a una
prdida de control. Se considerar lo sealado en la Norma Internacional de
Contabilidad No. 1.
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Definicin de trminos
Actividades de operacin.- Son aqullas que constituyen la principal fuente de
ingresos para el AI, incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como
de inversin o de financiamiento.
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Anexo A
0003 Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediacin de Terceros Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediacin de Terceros 0006
Fondos Fondos
0100 Fondos de clientes en cuentas de intermediacin 0.00 0.00 Cuentas corrientes de clientes con saldos acreedores 0.00 0.00 0121
0120 Cuentas corrientes de clientes con saldos deudores 0.00 0.00 Cuentas por pagar Liquidacin de operaciones 0.00 0.00 0131
0130 Cuentas por cobrar por liquidacin de operaciones 0.00 0.00 Otras cuentas por pagar clientes o terceros 0.00 0.00 0141
0140 Otras cuentas por cobrar a cientes o terceros 0.00 0.00 Control de Operaciones de venta con liquidacin a plazo 0.00 0.00 0192
0190 Operaciones de venta con liquidacin a plazo 0.00 0.00 Operaciones de compra con liquidacin a plazo 0.00 0.00 0191
Control por Margenes de Garantia de Operaciones de compra a Plazos Gta. Efectivo 0.00 0.00 0401
0193 Control de Operaciones de compra con liquidacin a plazo 0.00 0.00
0400 Margen de Garanta de Operaciones de compra a plazo con Garantia de Efectivo 0.00 0.00
0300 Valores o Instrumentos Financieros de clientes 0.00 0.00 Responsabilidad por Valores o Instrumentos Financieros de clientes 0.00 0.00 0301
0005 Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia 0008
0504 Cuentas Corrientes con saldo deudor por operaciones de cuenta propia 0.00 0.00 Cuentas Corrientes con saldo acreedor por operaciones de cuenta propia 0.00 0.00 0503
0505 Operaciones de venta con liquidacin a plazo 0.00 0.00 Control de Operaciones de venta con liquidacin a plazo 0.00 0.00 0506
0600 Operaciones de compra con liquidacin a plazo 0.00 0.00 Control de Operaciones de compra con liquidacin a plazo 0.00 0.00 0601
0605 Responsabilidad por garantas y avales otorgados 0.00 0.00 Control de Responsabilidad por garantas y avales otorgados 0.00 0.00 0606
0500 Activos concedidos en custodia o garanta 0.00 0.00 Control por Activos concedidos en custodia o garanta 0.00 0.00 0501
2011 Ingresos Brutos por Comisiones y servicios en el mercado de valores 0.00 0.00 0.00 0.00
2020 Ganancia por la venta de Inversiones Financieras 0.00 0.00 0.00 0.00
2041 Costo de venta y servicios en el Mercado de Valores 0.00 0.00 0.00 0.00
2061 Prdida por Venta de Inversiones Financieras 0.00 0.00 0.00 0.00
2091 Participacin en los Resultados Netos de Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados por el
Mtodo de la Participacin 0.00 0.00 0.00 0.00
2092 Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados 0.00 0.00 0.00 0.00
Resultado antes del Impuesto a las Ganancias 0.00 0.00 0.00 0.00
2121
2140 Gasto por Impuesto a las Ganancias 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
2141 Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas
0.00 0.00 0.00 0.00
2170 Ganancia (Prdida) Neta del Impuesto a las Ganancias Procedente de Operaciones Discontinuadas
2161 Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00
2201 Diferencia de Cambio por Conversin de Operaciones en el Extranjero 0.00 0.00 0.00 0.00
2202 Ganancias (Prdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 0.00 0.00 0.00 0.00
2203 Variacin Neta por Coberturas del Flujo de Efectivo 0.00 0.00 0.00 0.00
2205 Participacin en Otro Resultado Integral de Asociadas 0.00 0.00 0.00 0.00
2206 Impuesto a las ganancias relativo a componentes de otro resultado integral 0.00 0.00 0.00 0.00
2207 Otro resultado integral del periodo, neto de impuestos 0.00 0.00 0.00 0.00
2208 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL PERIODO 0.00 0.00 0.00 0.00
Nota.-
En caso de informacin Anual Individual o Anual Consolidada, slo se completa la informacin de los periodos acumulados.
(1) Es el cdigo de la cuenta del archivo estructurado
Estado de Cambios en el Patrimonio
(Cifras expresadas en moneda)
Ganancias o
Otras Reservas por Perdidas en la Patriminio
Acciones Reservas de Otras Total Otras Ganancias
Cod. Capital Prima de Reservas en Superavit de diferencias remedicin de atribuible a los Participaciones no
Propias en cobertura de reservas Reservas (perdidas) TOTAL
(1) Emitido Emisin el Revaluacin de cambio de activos financieros propiertarios de la Controladoras
Cartera Flujo de Caja varias (suma) Acumulados
Patrimonio conversin disponibles para la Controladora
venta
3010 Saldos inicial periodo actual 0.00 3020 0.00 3080 0.00 3090 0.00 30A0 0.00 30B0 0.00 30C0 0.00 30D0 0.00 30E1 0.00 30F0 0.00 3060 0.00 30G0 0.00 30H0 0.00 30I0 0.00
3211 Incremento (disminucin) por cambios en polticas contables 0.00 3221 0.00 3281 0.00 3291 0.00 32A1 0.00 32B1 0.00 32C1 0.00 32D1 0.00 32E1 0.00 32F1 0.00 3261 0.00 32G1 0.00 32H1 0.00 32I1 0.00
3212 Incremento (disminucin) por correcciones de Errores 0.00 3222 0.00 3282 0.00 3292 0.00 32A2 0.00 32B2 0.00 32C2 0.00 32D2 0.00 32E2 0.00 32F2 0.00 3262 0.00 32G2 0.00 32H2 0.00 32I2 0.00
3213 Saldo Inicial Reexpresado 0.00 3223 0.00 3283 0.00 3293 0.00 32A3 0.00 32B3 0.00 32C3 0.00 32D3 0.00 32E3 0.00 32F3 0.00 3263 0.00 32G3 0.00 32H3 0.00 32I3 0.00
3315 Cambios en el Patrimonio 3325 3385 3395 33A5 33B5 33C5 33D5 33E5 33F5 3365 33G5 33H5 33I5
3316 Resultado integral 3326 3386 3396 33A6 33B6 33C6 33D6 33E6 33F6 3366 33G6 33H6 33I6
3214 Ganancia (prdida) 0.00 3224 0.00 3284 0.00 3294 0.00 32A4 0.00 32B4 0.00 32C4 0.00 32D4 0.00 32E4 0.00 32F4 0.00 3264 0.00 32G4 0.00 32H4 0.00 32I4 0.00
3215 Otro resultado integral 0.00 3225 0.00 3285 0.00 3295 0.00 32A5 0.00 32B5 0.00 32C5 0.00 32D5 0.00 32E5 0.00 32F5 0.00 3265 0.00 32G5 0.00 32H5 0.00 32I5 0.00
3216 Resultado Integral Total del Ejercicio 0.00 3226 0.00 3286 0.00 3296 0.00 32A6 0.00 32B6 0.00 32C6 0.00 32D6 0.00 32E6 0.00 32F6 0.00 3266 0.00 32G6 0.00 32H6 0.00 32I6 0.00
3217 Emisin de Acciones 0.00 3227 0.00 3287 0.00 3297 0.00 32A7 0.00 32B7 0.00 32C7 0.00 32D7 0.00 32E7 0.00 32F7 0.00 3267 0.00 32G7 0.00 32H7 0.00 32I7 0.00
3218 Dividendos en Efectivo Declarado 0.00 3228 0.00 3288 0.00 3298 0.00 32A8 0.00 32B8 0.00 32C8 0.00 32D8 0.00 32E8 0.00 32F8 0.00 3268 0.00 32G8 0.00 32H8 0.00 32I8 0.00
3219 Incremento (disminucin) por otras aportaciones de los propietarios 0.00 3229 0.00 3289 0.00 3299 0.00 32A9 0.00 32B9 0.00 32C9 0.00 32D9 0.00 32E9 0.00 32F9 0.00 3269 0.00 32G9 0.00 32H9 0.00 32I9 0.00
3310 Disminucin (incremento) por otras distribuciones a los propietarios 0.00 3320 0.00 3380 0.00 3390 0.00 33A0 0.00 33B0 0.00 33C0 0.00 33D0 0.00 33E0 0.00 33F0 0.00 3360 0.00 33G0 0.00 33H0 0.00 33I0 0.00
3311 Incremento (disminucin) por transferencias y otros cambios 0.00 3321 0.00 3381 0.00 3391 0.00 33A1 0.00 33B1 0.00 33C1 0.00 33D1 0.00 33E1 0.00 33F1 0.00 3361 0.00 33G1 0.00 33H1 0.00 33I1 0.00
3312 Incremento (disminucin) por transacciones con acciones propias en cartera 0.00 3322 0.00 3382 0.00 3392 0.00 33A2 0.00 33B2 0.00 33C2 0.00 33D2 0.00 33E2 0.00 33F2 0.00 3362 0.00 33G2 0.00 33H2 0.00 33I2 0.00
Incremento (disminucin) por cambios en la participacin de subsidiarias que no impliquen Perdida
3313 3323 3383 3393 33A3 33B3 33C3 33D3 33E3 33F3 3363 33G3 33H3 33I3
de Control 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3314 Total Cambios en el Patrimonio 0.00 3324 0.00 3384 0.00 3394 0.00 33A4 0.00 33B4 0.00 33C4 0.00 33D4 0.00 33E4 0.00 33F4 0.00 3364 0.00 33G4 0.00 33H4 0.00 33I4 0.00
301A Saldos final periodo actual 0.00 302A 0.00 308A 0.00 309A 0.00 30AA 0.00 30BA 0.00 30CA 0.00 30DA 0.00 30EA 0.00 30FA 0.00 306A 0.00 30GA 0.00 30HA 0.00 30IA 0.00
3010 Saldos inicial periodo comparado 0.00 3020 0.00 3080 0.00 3090 0.00 30A0 0.00 30B0 0.00 30C0 0.00 30D0 0.00 30E1 0.00 30F0 0.00 3060 0.00 30G0 0.00 30H0 0.00 30I0 0.00
3211 Incremento (disminucin) por cambios en polticas contables 0.00 3221 0.00 3281 0.00 3291 0.00 32A1 0.00 32B1 0.00 32C1 0.00 32D1 0.00 32E1 0.00 32F1 0.00 3261 0.00 32G1 0.00 32H1 0.00 32I1 0.00
3212 Incremento (disminucin) por correcciones de errores 0.00 3222 0.00 3282 0.00 3292 0.00 32A2 0.00 32B2 0.00 32C2 0.00 32D2 0.00 32E2 0.00 32F2 0.00 3262 0.00 32G2 0.00 32H2 0.00 32I2 0.00
3213 Saldo Inicial Reexpresado 0.00 3223 0.00 3283 0.00 3293 0.00 32A3 0.00 32B3 0.00 32C3 0.00 32D3 0.00 32E3 0.00 32F3 0.00 3263 0.00 32G3 0.00 32H3 0.00 32I3 0.00
3315 Cambios en el Patrimonio 3325 3385 3395 33A5 33B5 33C5 33D5 33E5 33F5 3365 33G5 33H5 33I5 0.00
3316 Resultado integral 3326 3386 3396 33A6 33B6 33C6 33D6 33E6 33F6 3366 33G6 33H6 33I6 0.00
3214 Ganancia (prdida) Neta del Ejercicio 0.00 3224 0.00 3284 0.00 3294 0.00 32A4 0.00 32B4 0.00 32C4 0.00 32D4 0.00 32E4 0.00 32F4 0.00 3264 0.00 32G4 0.00 32H4 0.00 32I4 0.00
3215 Otro resultado integral 0.00 3225 0.00 3285 0.00 3295 0.00 32A5 0.00 32B5 0.00 32C5 0.00 32D5 0.00 32E5 0.00 32F5 0.00 3265 0.00 32G5 0.00 32H5 0.00 32I5 0.00
3216 Resultado Integral Total del Ejercicio 0.00 3226 0.00 3286 0.00 3296 0.00 32A6 0.00 32B6 0.00 32C6 0.00 32D6 0.00 32E6 0.00 32F6 0.00 3266 0.00 32G6 0.00 32H6 0.00 32I6 0.00
3217 Emisin de Acciones 0.00 3227 0.00 3287 0.00 3297 0.00 32A7 0.00 32B7 0.00 32C7 0.00 32D7 0.00 32E7 0.00 32F7 0.00 3267 0.00 32G7 0.00 32H7 0.00 32I7 0.00
3218 Dividendos en Efectivo Declarado 0.00 3228 0.00 3288 0.00 3298 0.00 32A8 0.00 32B8 0.00 32C8 0.00 32D8 0.00 32E8 0.00 32F8 0.00 3268 0.00 32G8 0.00 32H8 0.00 32I8 0.00
3219 Incremento (disminucin) por otras aportaciones de los propietarios 0.00 3229 0.00 3289 0.00 3299 0.00 32A9 0.00 32B9 0.00 32C9 0.00 32D9 0.00 32E9 0.00 32F9 0.00 3269 0.00 32G9 0.00 32H9 0.00 32I9 0.00
3310 Disminucin (incremento) por otras distribuciones a los propietarios 0.00 3320 0.00 3380 0.00 3390 0.00 33A0 0.00 33B0 0.00 33C0 0.00 33D0 0.00 33E0 0.00 33F0 0.00 3360 0.00 33G0 0.00 33H0 0.00 33I0 0.00
3311 Incremento (disminucin) por transferencias y otros cambios 0.00 3321 0.00 3381 0.00 3391 0.00 33A1 0.00 33B1 0.00 33C1 0.00 33D1 0.00 33E1 0.00 33F1 0.00 3361 0.00 33G1 0.00 33H1 0.00 33I1 0.00
3312 Incremento (disminucin) por transacciones con acciones propias en cartera 0.00 3322 0.00 3382 0.00 3392 0.00 33A2 0.00 33B2 0.00 33C2 0.00 33D2 0.00 33E2 0.00 33F2 0.00 3362 0.00 33G2 0.00 33H2 0.00 33I2 0.00
Incremento (disminucin) por cambios en la participacin de subsidiarias que no impliquen perdida
3313 3323 3383 3393 33A3 33B3 33C3 33D3 33E3 33F3 3363 33G3 33H3 33I3
de control 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3314 Total Cambios en el Patrimonio 0.00 3324 0.00 3384 0.00 3394 0.00 33A4 0.00 33B4 0.00 33C4 0.00 33D4 0.00 33E4 0.00 33F4 0.00 3364 0.00 33G4 0.00 33H4 0.00 33I4 0.00
301A Saldos final periodo comparado 0.00 302A 0.00 308A 0.00 309A 0.00 30AA 0.00 30BA 0.00 30CA 0.00 30DA 0.00 30EA 0.00 30FA 0.00 306A 0.00 30GA 0.00 30HA 0.00 30IA 0.00
Del Del
Cdigo
CONCEPTO 01/06/2011 al 01/06/2010 al
(1)
30/06/2011 30/06/2010
4500 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
4501 Cobros por actividades de operacin
4502 Cobros procedentes de la prestacin de servicios de intermediacin en el Mercado de Valores 0.00 0.00
4503 Cobros procedentes de la Venta de Valores Propios 0.00 0.00
4504 Cobros procedentes de comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias 0.00 0.00
4505 Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar 0.00 0.00
4507 Otros cobros por actividades de operacin 0.00 0.00
4508 Pagos
4509 Pagos Procedentes de la compra de valores propios 0.00 0.00
4510 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 0.00 0.00
4512 Pagos a y por cuenta de los empleados 0.00 0.00
4514 Pagos por costos de actividades de Operacin (Intermediacin y Contribucin) 0.00 0.00
4565 Otros pagos por intermediacin de clientes
4516 Dividendos recibidos 0.00 0.00
4517 Intereses pagados 0.00 0.00
4518 Intereses recibidos 0.00 0.00
4519 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.00
4520 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.00
4521 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin 0.00 0.00
4522 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN
4523 Procedentes de la prdida de control de subsidiarias u otros negocios 0.00 0.00
4524 Utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios 0.00 0.00
4525 Utilizados en la compra de participaciones no controladoras 0.00 0.00
4526 Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades 0.00 0.00
4527 Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades 0.00 0.00
4528 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 0.00 0.00
4529 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos 0.00 0.00
4530 Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo 0.00 0.00
4531 Compras de propiedades, planta y equipo 0.00 0.00
4532 Importes procedentes de ventas de activos intangibles 0.00 0.00
4533 Compras de activos intangibles 0.00 0.00
4534 Importes procedentes de otros activos a largo plazo 0.00 0.00
4535 Compras de otros activos a largo plazo 0.00 0.00
4536 Anticipos de efectivo y prstamos concedidos a terceros 0.00 0.00
4537 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros 0.00 0.00
4538 Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera 0.00 0.00
4539 Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera 0.00 0.00
4540 Dividendos recibidos 0.00 0.00
4541 Intereses recibidos 0.00 0.00
4542 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.00
4543 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.00
4544 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversin 0.00 0.00
4545 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
4546 Procedentes de la emisin de acciones 0.00 0.00
4547 Procedentes de la emisin de otros instrumentos de patrimonio 0.00 0.00
4548 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad 0.00 0.00
4549 Pagos por otras participaciones en el patrimonio 0.00 0.00
4550 Importes procedentes de prstamos 0.00 0.00
4551 Reembolsos de prstamos 0.00 0.00
4552 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros 0.00 0.00
4553 Dividendos pagados 0.00 0.00
4554 Intereses pagados 0.00 0.00
4555 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.00
4556 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.00
4557 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiacin 0.00 0.00
Incremento neto (disminucin) en el efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de los cambios
4558 en la tasa de cambio 0.00 0.00
4559 Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
4560 Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 0.00 0.00
4561 Incremento (disminucin) neto de efectivo y equivalentes al efectivo 0.00 0.00
4562 Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 0.00 0.00
4563 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 0.00 0.00
Del
Del
Cdigo 01/06/2011
CONCEPTO 01/06/2010 al
(1) al
30/06/2010
30/06/2011
5515 Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operacin
5516 Ganancia (prdida) 0.00 0.00
5517 Ajustes por conciliacin de ganancias (prdidas)
5518 Ajustes por gasto por impuestos a las ganancias 0.00 0.00
5520 Ajustes por disminuciones (incrementos) en cuentas por cobrar de origen comercial 0.00 0.00
Ajustes por disminuciones (incrementos) en otras cuentas por cobrar derivadas de las actividades de
5521 operacin 0.00 0.00
5522 Ajustes por incrementos (disminuciones) en cuentas por pagar de origen comercial 0.00 0.00
Ajustes por incrementos (disminuciones) en otras cuentas por pagar derivadas de las actividades de
5523 operacin 0.00 0.00
5524 Ajustes por gastos de depreciacin y amortizacin 0.00 0.00
Ajustes por deterioro de valor (reversiones de prdidas por deterioro de valor) reconocidas en el
5525 resultado del periodo 0.00 0.00
5526 Ajustes por provisiones 0.00 0.00
5527 Ajustes por prdidas (ganancias) de moneda extranjera no realizadas 0.00 0.00
5528 Ajustes por pagos basados en acciones 0.00 0.00
5529 Ajustes por ganancias (prdidas) de valor razonable 0.00 0.00
5530 Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 0.00 0.00
5531 Ajustes por prdidas (ganancias) por la disposicin de activos no corrientes 0.00 0.00
5532 Otros ajustes para los que los efectos sobre el efectivo son flujos de efectivo de inversin o financiacin. 0.00 0.00
5533 Total de ajustes por conciliacin de ganancias (prdidas) 0.00 0.00
4515 Dividendos pagados (menos) 0.00 0.00
4516 Dividendos recibidos 0.00 0.00
4517 Intereses pagados (menos) 0.00 0.00
4518 Intereses recibidos 0.00 0.00
4519 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.00
4520 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.00
4521 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin 0.00 0.00
4522 Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversin
4523 Flujos de efectivo procedentes de la prdida de control de subsidiarias u otros negocios* 0.00 0.00
4524 Flujos de efectivo utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios (menos)* 0.00 0.00
4525 Flujos de efectivo utilizados en la compra de participaciones no controladoras (menos)* 0.00 0.00
4526 Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades 0.00 0.00
4527 Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades (menos) 0.00 0.00
4528 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 0.00 0.00
4529 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos (menos) 0.00 0.00
4530 Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo 0.00 0.00
4531 Compras de propiedades, planta y equipo (menos) 0.00 0.00
4532 Importes procedentes de ventas de activos intangibles 0.00 0.00
4533 Compras de activos intangibles (menos) 0.00 0.00
4534 Importes procedentes de otros activos a largo plazo 0.00 0.00
4535 Compras de otros activos a largo plazo (menos) 0.00 0.00
4536 Anticipos de efectivo y prstamos concedidos a terceros (menos) 0.00 0.00
4537 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros 0.00 0.00
4538 Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera (menos) 0.00 0.00
4539 Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera 0.00 0.00
4540 Dividendos recibidos 0.00 0.00
4541 Intereses recibidos 0.00 0.00
4542 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.00
4543 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.00
4544 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversin 0.00 0.00
4545 Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiacin
4546 Importes procedentes de la emisin de acciones 0.00 0.00
4547 Importes procedentes de la emisin de otros instrumentos de patrimonio 0.00 0.00
4548 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad (pagos) 0.00 0.00
4549 Pagos por otras participaciones en el patrimonio (menos) 0.00 0.00
4550 Total Importes procedentes de prstamos 0.00 0.00
4551 Reembolsos de prstamos (menos) 0.00 0.00
4552 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros (menos) 0.00 0.00
4553 Dividendos pagados (menos) 0.00 0.00
4554 Intereses pagados (menos) 0.00 0.00
4555 Impuestos a las ganancias reembolsados (pagados) 0.00 0.00
4556 Otras entradas (salidas) de efectivo 0.00 0.00
4557 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiacin 0.00 0.00
Incremento neto (disminucin) en el efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de los cambios
4558 en la tasa de cambio 0.00 0.00
4559 Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
4560 Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 0.00 0.00
4561 Incremento (disminucin) neto de efectivo y equivalentes al efectivo 0.00 0.00
4562 Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo 0.00 0.00
4563 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo 0.00 0.00
(*) Para presentacin de EEFF Consolidados
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Anexo B
Cdigo de
CONCEPTO Al 30/06/2011
Cuenta
A33001 A. Valores e instrumentos financieros de clientes en custodia o bajo control (1 + 2 + 3) 0.00
A33002 1. Registro de anotaciones en cuenta matriz 0.00
A30100 Valorizados a precio de mercado o valor razonable (Suma Saldo Disponible + Total Bloqueos) 0.00
A30110 - Saldo Disponible 0.00
A30120 - Saldo Bloqueado por Reporte (Principal y Mrgenes) 0.00
A30130 - Otros Bloqueos 0.00
A30200 Valorizados a valor nominal (Suma Saldo Disponible + Total Bloqueos) 0.00
A30210 - Saldo Disponible 0.00
A30220 - Saldo Bloqueado por Reporte (Principal y Mrgenes) 0.00
A30230 - Otros Bloqueos 0.00
A30300 Valorizados por otro criterio (Suma Saldo Disponible + Total Bloqueos) 0.00
A30310 - Saldo Disponible 0.00
A30320 - Saldo Bloqueado por Reporte (Principal y Mrgenes) 0.00
A30330 - Otros Bloqueos 0.00
C. Activos de clientes en garanta por Operaciones de Intermediacin bajo administracin de terceros (6 + 7) 0.00
A33009
A33010 6. Efectivo de clientes en garanta 0.00
A31600 En el pas 0.00
A31700 En entidades del extranjero 0.00
Cdigo de
CONCEPTO Al 30/06/2011
Cuenta
A40100 A. Saldo deudor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia 0.00
A40200 B. Saldo acreedor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia 0.00
A44004 F. Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos propios (11 + 12 + 13 + 14+15) 0.00
A41300 11. Cartas fianza 0.00
A41400 12. Plizas de caucin 0.00
13. Prendas 0.00
A41500 Acciones BVL 0.00
A41600 Otros Valores 0.00
A41700 14. Depsitos a Plazo o Cheques 0.00
A41750 15. Otros 0.00
A44005 G. Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos de terceros (15 + 16 +17 + 18) 0.00
A44007 K. Activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de terceros (21 + 22) 0.00
A42600 21. Contabilizados a valor de mercado o razonable 0.00
A42700 22. Contabilizados a otro valor 0.00
A42800 L. Acciones propias o derechos sobre acciones en garanta o sujetas a alguna restriccin o gravmen 0.00
A42900 M. Registro de reclamos de clientes o terceros 0.00
A50100 1. Sumatoria de saldos acreedores de clientes segn sus estados de cuenta 0.00
A50200 2. Sumatoria de saldos acreedores de clientes por Dividendos por Pagar segn sus estados de cuenta de cliente 0.00
A5T002 B. Fondos de clientes en cuentas de intermediacin segn estados de cuenta (Saldos en Bancos o Entidades del
Extranjero)
A50600 7. Sumatoria de saldos de fondos en cuentas de intermediacin (nacionales y extranjeros) 0.00
13. Saldo Contable de fondos de clientes en cuentas de intermediacin (Libros bancos) ( 7 + 8 - 9 + 10 - 11 12)
A52002 0.00
* En caso el importe resulte con saldo negativo la SAB deber explicar y sustentar la diferencia presentada
Anexo de Control 6 : Indicadores de cuentas de operaciones y fondos propios del AI
(Cifras expresadas en moneda)
Cdigo de CONCEPTOS (Consolidado en todas la monedas de nicamente saldos por operaciones por cuenta propia) Al 30/06/2011
Cuenta
A6T001 A. Saldo acreedor por operaciones por cuenta propia (Contable)
A50200 2. Mas ajustes contables a saldo acreedor por operaciones propias 0.00
A50300 3. Menos ajustes contables a saldo acreedor por operaciones propias 0.00
A6T002 B. Fondos propios en cuentas de intermediacin y administrativas segn estados bancarios (Saldo en Bancos)
A6T004 C. Ajustes a saldos de bancos para conciliar con saldo contable (Solo cuenta propia)
A51001 11. Saldo contable de fondos propios en cuentas de intermediacin y administrativas (Libros bancos) (5 + 6 - 7 + 8 - 9 10) 0.00
Anexo de Control 7 : Composicin de Saldos de Clientes
(cifras expresadas en moneda)
(*) Anexo aplicable slo para los Intermedios Individuales mensuales de: marzo, junio, setiembre y diciembre de cada ao. As como, en la
informacin trimestral consolidada y en la informacin anual individual y consolidada.
PER Ministerio SMV
Superintendencia del Mercado
de Economa y Finanzas de Valores
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Anexo C
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Contenido
Centraliza los ingresos y egresos de efectivo por cuenta de clientes, que se originan de la funcin de intermediacin que
desarrollan los AI en el mercado de valores, y que de conformidad con la normativa, corresponde administrar o canalizar.
En esta cuenta se registran los cobros o pagos por operaciones de intermediacin efectuadas en dicho mercado, la
recepcin y entrega de beneficios o de cualquier otro concepto relacionado a la intermediacin.
Tambin incluye el pago de impuestos, efectuado a travs de la transferencia de fondos de esta cuenta hacia las cuentas
de efectivo del Estado de Situacin Financiera (cuentas corrientes administrativas), observando la normatividad aplicable
y la operatividad establecida.
Reconocimiento y medicin
Las transacciones se reconocen cuando ocurren por el importe del movimiento respectivo (ingresos o egresos).
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los fondos de propiedad de terceros.
El ingreso a las cuentas de intermediacin del AI del El egreso de las cuentas de intermediacin del AI, del
importe cobrado a clientes por sus posiciones importe pagado a clientes por sus posiciones
deudoras en la liquidacin de operaciones acreedoras en la liquidacin de operaciones
efectuadas o por efectuarse por cuenta de stos, de efectuadas por cuenta de stos, de conformidad con lo
conformidad con lo establecido en el artculo 34 del establecido en el artculo 34 del RAI.
RAI.
El ingreso a las cuentas de intermediacin del AI, de El egreso de las cuentas de intermediacin del AI, de
los fondos entregados por clientes, relativos a la los fondos o devueltos a clientes, relativos a la
cobertura o reposicin de mrgenes de garanta, o cobertura o reposicin de mrgenes de garanta, o de
de cualquier otra obligacin a cargo de clientes o de cualquier otra obligacin a cargo de clientes o de
terceros, que tienen que ser canalizados a travs del terceros.
AI. El egreso por transferencia de fondos hacia las cuentas
Los intereses bancarios ganados. financieras de un intermediario extranjero, por
operaciones de clientes relacionadas con la modalidad
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Otros ingresos o dbitos que por su naturaleza de cuenta global a que se refiere el RAI.
requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad El egreso por transferencia hacia las cuentas corrientes
con la normativa. de propiedad del AI, de las comisiones cobradas.
El egreso o transferencia de fondos para efectuar el
pago de los servicios de intermediacin a favor de
terceros, incluyendo los impuestos correspondientes,
hacia las cuentas de efectivo del Estado de Situacin
(cuentas corrientes administrativas).
Otros egresos o crditos que por su naturaleza
requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad
con la normativa.
Los ingresos provenientes de los Emisores o El egreso o transferencia por concepto de pago a los
terceros no clientes, para ser canalizados por el AI al beneficiarios finales, de todos los conceptos
pago de dividendos, intereses, amortizaciones, (dividendos, intereses, amortizaciones, redenciones u
redenciones u otros conceptos en favor de clientes o otros conceptos) canalizados a travs del AI.
terceros. El egreso por devolucin a los Emisores o terceros no
Los intereses bancarios ganados. clientes, de dividendos, intereses, amortizaciones,
Otros ingresos o dbitos que por su naturaleza redenciones u otros conceptos, que no pudieron ser
requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad canalizados por el AI.
con la normativa. El egreso por transferencias hacia las cuentas
corrientes de propiedad del AI, por traslado de
dividendos, intereses, amortizaciones, redenciones u
otros conceptos relacionados con la tenencia de valores
propios, segn corresponda y de conformidad con la
normativa.
Otros egresos o crditos que por su naturaleza
requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad
con la normativa.
El ingreso por transferencias desde las cuentas de El egreso por transferencia hacia las cuentas de efectivo
efectivo del Estado de Situacin, de propiedad del AI en el Estado de Situacin (cuentas corrientes
(cuentas corrientes administrativas), cuando administrativas).
corresponda, para la liquidacin de posiciones
deudoras por operaciones de cuenta propia u otras,
de conformidad con la normativa.
El ingreso por transferencia desde la cuenta El egreso por transferencia a la cuenta centralizadora de
centralizadora de fondos para la liquidacin de fondos para la liquidacin de operaciones intermediadas
operaciones intermediadas por el AI. por el AI..
Otros ingresos o dbitos que por su naturaleza Otros egresos o crditos que por su naturaleza
requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad
con la normativa. con la normativa.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
El ingreso o transferencia de fondos a las cuentas El egreso o transferencia de fondos de las cuentas
financieras a nombre del AI en entidades del financieras a nombre del AI en entidades del extranjero,
extranjero, por operaciones de clientes canalizadas por operaciones de clientes canalizadas hacia
hacia intermediarios extranjeros, relacionadas con la intermediarios extranjeros, relacionadas con la
modalidad de cuenta global a que se refiere el RAI. modalidad de cuenta global a que se refiere el RAI.
Otros ingresos o dbitos que por su naturaleza Otros egresos o crditos que por su naturaleza
requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad
con la normativa. con la normativa.
Disposiciones Adicionales
Se debe llevar el control del movimiento y saldo de fondos de estas cuentas, mediante los libros o registros
correspondientes, as como la documentacin sustentatoria pertinente.
Se debe realizar oportunamente la conciliacin mensual de estas cuentas, con el fin de sustentar la informacin
financiera que se presente. Las diferencias que hubieren, deben encontrarse explicadas y documentadas.
Los cheques girados con anterioridad a la fecha de presentacin de la informacin financiera anual, que estn
pendientes de entrega, no deben disminuir el saldo de esta cuenta.
Respecto del movimiento de estas subcuentas deber considerarse lo establecido en el RAI.
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y las cuentas de orden por intermediacin
con terceros se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo deudor de las subcuentas o analticas 01041, 01042 y 0109 se presentarn en la cuenta Fondos de
clientes en cuentas de Intermediacin, que forman parte de las cuentas de orden por intermediacin con
terceros en el Estado de Situacin Financiera.
Los saldos de la sub cuenta 01049 cuenta corriente operaciones por cuenta propia, se presentaran en el
Estado de Situacin Financiera. Segn corresponda su saldo deudor o acreedor formaran parte de los rubros
efectivo y equivalente de efectivo o sobregiros bancarios.
Los saldos de la sub cuenta 01049 cuenta corriente operaciones por cuenta propia, se presentarn formando
parte del anexo de control 1, en la seccin cuentas de intermediacin por operaciones propias.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Contenido
Centraliza el movimiento generado por las operaciones intermediadas por el AI por cuenta de sus clientes, as como sus
respectivas liquidaciones y la aplicacin de los beneficios recibidos por cuenta de los clientes, que a su solicitud son
registrados en este rubro.
Reconocimiento y medicin
Las operaciones de intermediacin efectuadas por el AI, por cuenta de sus clientes se reconocern en esta cuenta
cuando dichas operaciones se realicen, por el monto neto que corresponde al cliente.
Las plizas de operaciones con liquidacin a plazo o cuya liquidacin tenga un plazo de vencimiento mayor al establecido
para las operaciones al contado, se reconocern en el estado de cuenta de cliente y en el registro de la cuenta comitentes
en la fecha de vencimiento de la liquidacin.
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
Dinmica de la cuenta
El importe neto de las operaciones de compra a El importe neto de las operaciones de venta a liquidar en
cargo de los clientes. favor de los clientes.
La liquidacin en favor de clientes por sus La liquidacin por los clientes de sus operaciones de
operaciones de venta. compra.
La liquidacin de saldos acreedores en favor de La liquidacin por los clientes de saldos deudores.
clientes. La liquidacin de saldos deudores de clientes que son
El importe de las retenciones efectuadas de acuerdo asumidos con fondos del AI.
con la normativa. Los adelantos de efectivo de clientes para la realizacin
Otros dbitos que por su naturaleza requieran de operaciones de compra.
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la La recepcin de efectivo por concepto de los beneficios
normativa. que a solicitud del cliente son transferidos a esta cuenta.
El registro de la devolucin de retenciones efectuadas de
acuerdo a normativa.
Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la
normativa.
Disposiciones Adicionales
Esta cuenta debe estar sustentada en los estados de cuenta individuales de los clientes y en la documentacin
relacionada con la ejecucin y liquidacin de las operaciones que se registran en dichos estados de cuenta. Los
estados de cuenta de clientes deben llevarse de manera individual, segn lo previsto en el RAI.
Se deber distinguir en el estado de cuenta del cliente, aquellos importes que correspondan a operaciones por
vencer y aquellas que se encuentren vencidas.
Para efectos de la presentacin de los saldos en las cuentas de orden por Intermediacin con clientes en el Estado
de Situacin Financiera, el AI deber identificar y separar los clientes que presenten saldo deudor de aquellos que
tengan saldo acreedor, para su revelacin por separado en las cuentas respectivas denominadas Comitentes segn
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Disposiciones Adicionales
su tipo de saldo.
En los estados de cuenta de los clientes, deber verificarse de manera clara y oportuna, la liquidacin de las
operaciones de compra o a cargo de los clientes, como cualquier otro movimiento registrado en los mismos,
debiendo observarse lo sealado en el artculo 82 del RAI.
El saldo acumulado deudor de los estados de cuentas de clientes, que se revele en el rubro Comitentes, debe estar
sustentado por las operaciones de intermediacin respectivas y encontrarse dentro del plazo que corresponde a su
liquidacin o en la fecha de generacin de dichos importes deudores.
El AI no deber mantener saldos deudores en los referidos estados de cuenta de clientes, por un plazo mayor al que
corresponde a su liquidacin.
En caso el cumplimiento de la liquidacin de operaciones de compra de clientes sea asumida por el AI, se deber
reconocer el efecto que este hecho genera tanto en cuentas de orden (012 Comitentes), como en la respectiva
cuenta del Estado de Situacin Financiera. De modo tal, que el reconocimiento y mantenimiento del saldo deudor en
el estado de situacin financiera, debe considerar que el crdito otorgado en favor de clientes cumpla con las
condiciones establecidas para esa categora de activos en las NIIFs, debiendo llevarse un control detallado de estas
cuentas, por titular y por vencimiento.
Al respecto, los libros y registros de su sistema de informacin, as como la documentacin sustentatoria relacionada,
deben evidenciar claramente la utilizacin de los fondos del AI para cumplir con dicha liquidacin.
Forma parte de este rubro los fondos que corresponden a las aplicaciones por concepto de dividendos, que a
solicitud de los comitentes han sido acreditados en esta cuenta. .
Preparacin y Presentacin
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y la presentacin de los rubros que
forman parte de las cuentas de orden por intermediacin por cuenta de terceros en el Estado de Situacin se debe tener
en cuenta lo siguiente:
El saldo deudor acumulado de clientes en sus estados de cuentas se presentar en el rubro Comitentes
con saldos deudores (cuenta de orden por intermediacin).
El saldo acreedor acumulado de clientes en sus estados de cuenta se presentar en el rubro Comitentes
con saldos acreedores (cuenta de orden por intermediacin).
Los importes que el AI, haya asumido para el cumplimiento de la liquidacin de operaciones de compra de
sus clientes u otros conceptos, se debern registrar en el Estado de Cuenta de Cliente, sin formar parte del
saldo operativo del mismo.
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Contenido
Agrupa los compromisos y acreencias de terceros, que se derivan de las operaciones de clientes intermediadas por el AI
en el pas, en funcin del tipo de liquidacin establecido para el tipo de operacin de que se trate, segn la normativa y
procedimientos aplicables. Es una cuenta de naturaleza transitoria en la que se registran y controlan los saldos por
liquidar a las contrapartes de las operaciones intermediadas por el AI.
Reconocimiento y medicin
Por el monto de las operaciones (precio por cantidad o monto bruto) realizadas.
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta, considerando la identificacin del deudor o acreedor, segn corresponda.
El importe de las operaciones de venta (precio por El importe de las operaciones de compra (precio por
cantidad o monto bruto o nominal), que segn la cantidad o monto bruto o nominal), que segn la
normativa deben liquidarse a travs de la ICLV, y de normativa deben liquidarse a travs de la ICLV, y de
acuerdo con los procedimientos establecidos por acuerdo con los procedimientos establecidos por sta.
sta.
La liquidacin de la posicin deudora que tiene el AI La liquidacin de la posicin acreedora que tiene el AI
por el total de operaciones que tienen que liquidarse por el total de operaciones que tienen que liquidarse a
a travs de la ICLV. travs de la ICLV.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la
normativa. normativa.
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0132 Liquidaciones de fondos entre agentes de intermediacin: Se utilizar esta sub cuenta siempre que por la
naturaleza de las operaciones de que se trate, la normativa permita esta modalidad de liquidacin, y de acuerdo
con los procedimientos establecidos.
El importe de operaciones de venta que tienen como El importe de operaciones de compra que tienen como
contraparte a otro AI y cuya liquidacin de fondos o contraparte a otro AI y cuya liquidacin de fondos o pago
cobro se har directamente a ste. se har directamente a ste.
La liquidacin de fondos o pago de las operaciones La liquidacin de fondos o cobro de las operaciones de
de compra efectuadas bajo esta modalidad de venta efectuadas bajo esta modalidad de liquidacin.
liquidacin. Otros crditos que por su naturaleza requieran
Otros dbitos que por su naturaleza requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la normativa.
normativa.
0133 Operaciones que tienen al mismo agente de intermediacin como contraparte: Se utilizar esta sub cuenta
siempre que por la naturaleza de las operaciones de que se trate, la normativa permita esta modalidad de liquidacin, y
de acuerdo con los procedimientos establecidos.
El importe de operaciones de venta que tienen como El importe de operaciones de compra que tienen como
contraparte al propio AI y cuya liquidacin de fondos contraparte al propio AI y cuya liquidacin de fondos se
se har bajo esta modalidad. har bajo esta modalidad.
La liquidacin de las operaciones de compra La liquidacin de las operaciones de venta efectuadas
efectuadas bajo esta modalidad de liquidacin. bajo esta modalidad de liquidacin.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la
normativa. normativa.
Disposiciones Adicionales
En la dinmica de las divisionarias se considerar solamente el monto de la operacin (monto bruto), siempre que el
procedimiento de liquidacin respectivo establezca que los servicios necesarios para la intermediacin se cobren o
paguen de manera separada. Cabe referir que en el caso de las operaciones con el mercado extranjero, modalidad
DVP-CAVALI, se incluye en el registro de la operacin la comisin del brker extranjero.
Para efectos de presentacin de las cuenta de Control por Intermediacin con terceros Cuentas por cobrar por
liquidacin de operaciones y Cuentas por Pagar por liquidacin de Operaciones, el AI deber identificar y separar
los saldos deudores y acreedores de las cuentas divisionarias o analticas de esta cuenta, segn la entidad o
contraparte que presente alguno de dichos saldos.
Preparacin y Presentacin
Para efectos de la preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y las cuentas de orden por
intermediacin del Estado Situacin Financiera se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo deudor de las subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de esta cuenta se presentar en la cuenta
de orden denominada Cuentas por cobrar por liquidacin de operaciones.
El saldo acreedor de las subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de esta cuenta, se presentar en la
cuenta de orden denominada Cuentas por pagar por liquidacin de operaciones.
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Contenido
Centraliza los compromisos y acreencias que se derivan por las operaciones de clientes intermediadas por el AI que se
canalizan hacia intermediarios extranjeros, de conformidad con lo establecido en el RAI. Es una cuenta de naturaleza
transitoria en la que se registran y controlan los saldos por liquidar con los referidos intermediarios extranjeros.
Reconocimiento y medicin
Por el monto de las operaciones (precio por cantidad o monto bruto) realizadas.
Los AI establecern las que sean necesarias en funcin del intermediario o entidad extrajera con la que se requiere llevar
el control de las operaciones correspondientes.
Dinmica de cuenta
El importe de las operaciones de venta de clientes El importe de las operaciones de compra de clientes que
que se han ejecutado a travs de un intermediario se han ejecutado a travs de un intermediario extranjero.
extranjero. La liquidacin de las operaciones de compra efectuadas
La liquidacin de las operaciones de compra a travs de un intermediario extranjero.
efectuadas a travs de un intermediario extranjero. Otros crditos que por su naturaleza requieran
Otros dbitos que por su naturaleza requieran efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la normativa.
normativa.
Disposiciones Adicionales
Se deben considerar los procedimientos y requisitos establecidos para este tipo de operaciones en el RAI.
Para efectos de presentacin en las cuentas de Control por intermediacin, el AI deber identificar y separar los
saldos deudores y acreedores de las cuentas divisionarias o analticas de esta cuenta, segn la entidad o contraparte
que presente alguno de dichos saldos.
Preparacin y Presentacin
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y Cuentas de control por intermediacin
se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo deudor de las subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de la cuenta de orden 014 se presentar
formando parte del saldo de la cuenta de orden por intermediacin denominada Cuentas por cobrar por liquidacin
de operaciones, como parte conformante de su saldo.
El saldo acreedor de las subcuentas o analticas (por entidad) conformantes de la cuenta de orden 014 se
presentar formando parte del saldo de la cuenta de orden por intermediacin denominada Cuentas por pagar
por liquidacin de operaciones.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Contenido
Centraliza el control de los importes de todos los conceptos adicionales que se generan por la realizacin de operaciones
de intermediacin. Dichos conceptos son de cargo de los clientes y operativamente son cobrados y pagados por el AI,
segn la normativa y procedimientos aplicables.
Nomenclatura de subcuentas
Las subcuentas mencionadas precedentemente son facultativas, es decir, su implementacin en los registros o
contabilidad del AI no es obligatoria. El AI podr establecer las subcuentas y divisionarias que sean necesarias para la
administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda registrar en esta cuenta.
La liquidacin o transferencia de los conceptos El importe de los conceptos adicionales al monto de las
adicionales originados por la realizacin de operaciones (precio por cantidad o monto bruto), que se
operaciones de intermediacin. originan por la realizacin de operaciones de
Otros dbitos que por su naturaleza requieran intermediacin, segn la normativa y operatividad
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la aplicable, tales como: comisiones propias y de terceros,
normativa. contribuciones, aportes e impuestos, entre otros.
Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la
normativa.
Disposiciones Adicionales
El AI debe llevar un control adecuado y documentado de los mencionados conceptos adicionales, que adems de
registrase agrupadamente en esta cuenta, generan cuentas o subcuentas del Estado de Situacin Financiera.
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Cuenta 020 Otras cuentas por cobrar por cuenta de clientes y terceros
Contenido
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
Dinmica de la cuenta
El importe por cobrar bajo administracin o control La cobranza de los saldos a favor de los beneficiarios de
del AI, bajo administracin o control del AI. los cobros efectuados por el AI.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta. efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
Los movimientos que se registren en esta cuenta deben estar adecuadamente documentados o sustentados, de
conformidad con las operaciones que realiza el AI y la normativa.
Preparacin y Presentacin
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y Cuentas de control por intermediacin
del Estado de Situacin Financiera se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo de esta cuenta se presentar en la cuenta de orden por intermediacin denominada Otras cuentas
por cobrar a terceros.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Contenido
Centraliza el total de aranceles registrados en las plizas de venta a plazo y compra plazo de los movimientos de clientes,
que provienen de las operaciones de intermediacin a plazo por vencer.
0211 Reporte
0212 Operaciones a plazo
0213 Operaciones de prstamo de valores
0219 Otras operaciones
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda regis
esta cuenta.
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
Dinmica de la cuenta
El importe por cobrar respecto de los aranceles El cobro de los importes por aranceles correspondientes
generados por las operaciones de reporte a plazo. a las operaciones de reporte a plazo.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta. efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
Los movimientos que se registren en esta cuenta deben estar adecuadamente documentados o sustentados, de
conformidad con las operaciones que realiza el AI y la normativa.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Contenido
Agrupa el importe de las operaciones de compra con liquidacin a plazo que se encuentran pendientes de liquidar, segn
la definicin establecida en el RAI, efectuadas por el AI por cuenta de sus clientes.
0261 Reporte
0262 Operaciones a plazo
0263 Operaciones de prstamo de valores
0269 Otras operaciones
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
El importe de las operaciones de compra con El registro de la cancelacin del control de la operacin
liquidacin a plazo efectuadas por cuenta de clientes. de reporte a su vencimiento.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta. efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las operaciones de compra con liquidacin a plazo que intermedie,
con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones relacionadas que establece la normativa.
En el caso de estas operaciones con contrapartes en AI distintas a la SAB, se registrar en la Cta. 027, el control de
estos importes hasta su vencimiento.
En el caso de estas operaciones con contrapartes en la misma AI, se registrar en la Cta. 028, hasta su vencimiento.
Preparacin y Presentacin
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y las cuentas
de orden por Intermediacin del Estado de Situacin Financiera, el saldo de esta cuenta se presentar en el rubro
denominado Operaciones de compra con liquidacin a plazo.
De igual manera, las operaciones de reporte a plazo que an no hayan vencido se presentaran
formando parte del estado de cuenta del clientes en una seccin adicional.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Contenido
Agrupa el importe de las operaciones de venta con liquidacin a plazo que se encuentran pendientes de liquidar,
efectuadas por el AI por cuenta de sus clientes.
Las operaciones de venta con liquidacin a plazo son aqullas cuya liquidacin debe efectuarse en un plazo mayor al
plazo establecido para las operaciones al contado o los tres (3) das de ejecutadas, debindose considerar la modalidad
de la operacin de que se trate.
0281 Reporte
0282 Operaciones a plazo
0283 Operaciones de prstamo de valores
0289 Otras operaciones
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
El registro de la cancelacin del control de la El importe de las operaciones de venta con liquidacin a
operacin de reporte a su vencimiento. plazo efectuadas por cuenta de clientes
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta. efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las operaciones de venta con liquidacin a plazo que intermedie,
con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones relacionadas que establece la normativa.
En el caso de estas operaciones con contrapartes en AI distintas a la SAB, se registrar en la Cta. 029, el control de
estos importes hasta su vencimiento.
En el caso de estas operaciones con contrapartes en la misma AI, se registrar en la Cta. 028, hasta su vencimiento
Preparacin y Presentacin
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y las cuentas
de Orden por Intermediacin del Estado de Situacin Financiera, el saldo de esta cuenta se presentar en el rubro
denominado Operaciones de venta con liquidacin a plazo.
De igual manera, las operaciones de reporte a plazo que an no hayan vencido se presentaran
formando parte del estado de cuenta del clientes en una seccin adicional.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Cuenta 030 Otras cuentas por pagar por cuenta de clientes y terceros
Contenido
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
Dinmica de la cuenta
La cobranza de los saldos en favor de los El importe por cobrar bajo administracin o control del AI.
beneficiarios de los pagos efectuados por el AI.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta. efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
Los movimientos que se registren en esta cuenta deben estar adecuadamente documentados o sustentados, de
conformidad con las operaciones que realiza el AI y la normativa.
Preparacin y Presentacin
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y Cuentas de control por intermediacin
del Estado de Situacin Financiera se debe tener en cuenta lo siguiente:
El saldo de esta cuenta se presentar en la cuenta de orden por intermediacin denominada Otras cuentas por pagar
a terceros.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Contenido
Cuenta que centraliza el control de los dividendos recibidos en efectivo por el Agente de Intermediacin.
El AI podr establecer subcuentas segn sus necesidades de informacin y control.
El importe del pago o aplicacin de los dividendos El importe de los fondos recibidos por el AI por concepto
recibidos en efectivo, segn los procedimientos y de dividendos en efectivo que son canalizados a travs
operativa correspondiente. del AI.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta. efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
El AI deber llevar los registros de control que le permitan la presentacin de la informacin relativa a los dividendos
recibidos en efectivo pendientes de pago, liquidacin o aplicacin que se requiere en el Anexo de Control 3.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Contenido
Cuenta de control que centraliza exclusivamente el movimiento generado por las operaciones intermediadas por el AI por
cuenta propia, as como sus respectivas liquidaciones. Los registros en esta cuenta son independientes de los que deban
efectuarse en cuentas del estado de situacin financiera o de resultados.
Reconocimiento y medicin
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
Dinmica de la cuenta:
El importe neto de las operaciones de compra por El importe neto de las operaciones de venta por cuenta
cuenta propia. propia.
La liquidacin de las operaciones de venta por La liquidacin de las operaciones de compra por cuenta
cuenta propia del AI, o posiciones acreedoras propia del AI, o posiciones deudoras propias, mediante la
propias, mediante la transferencia de efectivo desde transferencia de efectivo desde su cuenta bancaria
la cuenta bancaria operativa por cuenta propia, hacia administrativa, hacia su cuenta bancaria operativa por
la cuenta bancaria administrativa. cuenta propia.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la efectuarse en esta cuenta, de conformidad con la
normativa. normativa.
Disposiciones Adicionales
Debe llevarse un estado de cuenta de las operaciones efectuadas por cuenta propia, el cual debe sustentarse en la
documentacin relacionada con la ejecucin y liquidacin de las operaciones por cuenta propia.
En el estado de cuenta de operaciones efectuadas por cuenta propia deben poder verificarse de manera clara y
oportuna, las liquidaciones efectuadas por el AI.
El saldo deudor o acreedor que se presente en esta cuenta en el Anexo de Control 4, debe estar sustentado
nicamente en operaciones de compra o de venta por cuenta propia, pendientes de liquidacin y que se encuentren
dentro del plazo que corresponde a la liquidacin de la operacin u operaciones de compra o de venta que generaron
dichos saldos.
Preparacin y Presentacin
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y anexos de
control, el saldo de esta cuenta, debe corresponder solamente a operaciones de cuenta propia pendientes de liquidacin,
que se encuentren dentro del plazo que corresponde a la liquidacin de la operacin u operaciones de compra o de venta
que generaron dicho saldo. El saldo deudor o acreedor resultante en esta cuenta, a la fecha de preparacin de los
estados financieros bsicos, se revelar en el rubro Saldo deudor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia o
en el rubro Saldo acreedor en cuenta corriente de operaciones de cuenta propia del Anexo de Control 4, segn
corresponda.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Cuenta 062 Operaciones de Compra con Liquidacin a Plazo por cuenta propia
Contenido
Agrupa el importe de las operaciones de compra con liquidacin a plazo que se encuentran pendientes de liquidacin,
segn la definicin establecida en el RAI, efectuadas por el AI por cuenta propia. Su contra cuenta recproca es la 063
Control de operaciones de compra con liquidacin a plazo.
Nomenclatura de subcuentas
0621 Reporte
0622 Operaciones a plazo
0623 Operaciones de prstamo de valores
0629 Otras operaciones
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
El importe de las operaciones de compra con El registro de la cancelacin del control de la operacin
liquidacin a plazo efectuadas por cuenta propia. de reporte a su vencimiento.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta. efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las operaciones de compra con liquidacin a plazo que intermedie,
con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones relacionadas que establece la normativa.
El registro de movimientos en esta cuenta siempre tiene como contra cuenta a su cuenta recproca 063 Control de
operaciones de compra con liquidacin a plazo.
Preparacin y Presentacin
Asimismo, los saldos de las cuentas 062 y 063, se reflejarn en las cuentas de control por
cuenta propia en el Estado de Situacin Financiera.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Cuenta 064 Operaciones de Venta con Liquidacin a Plazo por cuenta propia
Contenido
Agrupa el importe de las operaciones de venta con liquidacin a plazo que se encuentran pendientes de liquidacin,
segn la definicin establecida en el RAI, efectuadas por el AI por cuenta propia. Su contra cuenta recproca es la 065
Control de operaciones de venta con liquidacin a plazo.
Nomenclatura de subcuentas
0641 Reporte
0642 Operaciones a plazo
0643 Operaciones de prstamo de valores
0649 Otras operaciones
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
El registro de la cancelacin del control de la El importe de las operaciones de venta con liquidacin a
operacin de reporte a su vencimiento. plazo efectuadas por cuenta propia.
Otros dbitos que por su naturaleza requieran Otros crditos que por su naturaleza requieran
efectuarse en esta cuenta. efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las operaciones de venta con liquidacin a plazo que intermedie.
El registro de movimientos en esta cuenta siempre tiene como contra cuenta a su cuenta recproca 065 Control de
operaciones de venta con liquidacin a plazo.
Preparacin y Presentacin
Asimismo, los saldos de las cuentas 064 y 065, se reflejarn en las cuentas de control por
cuenta propia en el Estado de Situacin Financiera.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Cuenta 066 Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos
propios
Contenido
Agrupa el importe de las responsabilidades contingentes que tiene el AI frente a terceros por garantas y avales otorgados
por ste debido a obligaciones o compromisos propios. Su contra cuenta recproca es la 067 Control de responsabilidad
por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos propios.
Reconocimiento y medicin
Nomenclatura de subcuentas
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las responsabilidades eventuales que ha asumido frente a terceros
por obligaciones o compromisos propios.
El registro de movimientos en esta cuenta siempre tiene como contra cuenta a su cuenta recproca 067 Control de
responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos propios.
Preparacin y Presentacin
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Cuenta 068 Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos de
terceros
Contenido
Agrupa el importe de las responsabilidades contingentes que tiene el AI frente a terceros por garantas y avales otorgados
por ste debido a obligaciones o compromisos de terceros. Su contra cuenta recproca es la 069 Control de
responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos de terceros.
Reconocimiento y medicin
Nomenclatura de subcuentas
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
El AI debe llevar el registro y control adecuado de las responsabilidades contingentes que ha asumido frente a
terceros por obligaciones o compromisos de terceros.
El registro de movimientos en esta cuenta siempre tiene como contra cuenta a su cuenta recproca 069 Control de
responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones o compromisos de terceros.
Preparacin y Presentacin
Para efectos de preparacin y presentacin de los estados financieros bsicos y anexos de control, el saldo de las
subcuentas de esta cuenta, se presentarn en el rubro Responsabilidad por garantas y avales otorgados por obligaciones
o compromisos de terceros del Anexo de Control 4, segn corresponda.
Asimismo, los saldos de las cuentas 068 y 069, se reflejarn en las cuentas de control por
cuenta propia en el Estado de Situacin Financiera, denominadas Responsabilidad y Control por Garantas y Avales
Otorgados.
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Descripcin
Agrupa el importe de activos del AI que se encuentran en garanta de obligaciones o compromisos propios. Su contra
cuenta recproca es la 077 Control de activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos propios.
Reconocimiento y medicin
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
El importe de los activos en situacin de garanta de El importe de los activos que dejan de estar en situacin
obligaciones o compromisos propios, segn cmo se de garanta de obligaciones o compromisos propios.
encuentren registrados en la cuenta del Estado de
Situacin Financiera respectiva. Otros crditos que por su naturaleza requieran
Otros dbitos que por su naturaleza requieran efectuarse en esta cuenta.
efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
El AI debe llevar el registro y control adecuado de sus activos en situacin de garanta por obligaciones o
compromisos propios.
El registro de movimientos en esta cuenta siempre tiene como contra cuenta a su cuenta recproca 077 Control de
activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos propios.
Preparacin y Presentacin
Asimismo, los saldos de las cuentas 076 y 077, se reflejarn en las cuentas de control por
cuenta propia en el Estado de Situacin Financiera, denominadas Activos concedidos en custodia o garanta y su contra
cuenta de Responsabilidad por los mismos.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Descripcin
Agrupa el importe de activos del AI que se encuentran en garanta de obligaciones o compromisos de terceros. Su contra
cuenta recproca es la 079 Control de activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de terceros.
Reconocimiento y medicin
Los AI establecern las que sean necesarias para la administracin ms eficiente de los movimientos que corresponda
registrar en esta cuenta.
Dinmica de la cuenta
El importe de los activos en situacin de garanta de El importe de los activos que dejan de estar en situacin
obligaciones o compromisos de terceros, segn de garanta de obligaciones o compromisos de terceros.
cmo se encuentren registrados en la cuenta del
Estado de Situacin Financiera respectiva. Otros crditos que por su naturaleza requieran
Otros dbitos que por su naturaleza requieran efectuarse en esta cuenta.
efectuarse en esta cuenta.
Disposiciones Adicionales
El AI debe llevar el registro y control adecuado de sus activos en situacin de garanta por obligaciones o
compromisos de terceros.
El registro de movimientos en esta cuenta siempre tiene como contra cuenta a su cuenta recproca 079 Control de
activos propios otorgados en garanta de obligaciones o compromisos de terceros.
Preparacin y Presentacin
Asimismo, los saldos de las cuentas 078 y 079, se reflejarn en las cuentas de control por cuenta propia en el Estado de
Situacin Financiera, denominadas Activos concedidos en custodia o garanta y su contra cuenta de Responsabilidad por
los mismos.
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
Anexo D
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PER - AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO
APENDICE
(1a) Reconocimiento de comisiones e impuestos a cargo del agente en cuentas de balance y resultados
(2a) Reconocimiento de comisiones e impuestos a cargo del agente en cuentas de balance y resultados
121 Comisiones por cobrar 1,000
128 Cuentas por cobrar servicios de intermediacin 413
401 IGV 208
402 Impuestos por Pagar - Contribucin SMV 50
424 Cuentas por pagar servicios de intermediacin - Bolsas 78
425 Cuentas por pagar servicios de intermediacin - ICLV 65
426 Cuentas por pagar servicios de intermediacin - F Garantia 8
RUEDA - OPERACIONES AL CONTADO DE CLIENTES
427 Cuentas por pagar servicios de intermediacin - F Liquidacion 5
70 Ingresos Operacionales 1,000
124 Cuentas por cobrar clientes por creditos otorgados intermediacin 202,826
104 Cuentas corrientes 202,826
* En caso las operaciones de venta, que forman parte de la posicin compradora del AI, generen ganancias de capital, el
registro de las retenciones seguiran similar metodologa a la efectuada en el modelo de posicin vendedora de la SAB.
RUEDA - OPERACIONES DE REPORTE DE CLIENTES
Posicin como Reportado (Operaciones realizadas con otras SABs)
(2) Saldo del registro de la operacin de compra a plazo - Cancelacin reconocimiento de operacin a su vencimiento
(3) Reconocimiento de comisiones e impuestos a cargo del agente en cuentas patrimoniales (Plazo)
(1a) Saldo del registro de la operacin de venta a plazo - Cancelacin reconocimiento de operacin a su vencimiento
(4) Por el ingreso de efectivo a cuentas operativas por operaciones de cuenta propia
01049 Cuentas corrientes operaciones por cuenta propia 200,466
060 Estado de Cuenta corriente de operaciones de cuenta propia 200,466
Tasa Plizas de
Aprox. Ventas
1. Comision AI 0.0000% 0
2. Comision Bolsa 0.0775% 233
3. Comisin ICLV 0.0650% 195
4. Fondo de Garanta 0.0075% 23
5. Fondo de Liquidacin 0.0050% 15
6. SMV 0.0500% 150
(3) Por las operaciones de venta (Para acumular en cuenta de control de liquidacin de operaciones)
01311 ICLV - Rueda Contado 300,000
060 Estado Cuenta corriente de operaciones de cuenta propia 299,301
015 Servicios de intermediacin 699
(1a) Por operacin de compra (Para acumular en cuenta de control de liquidacin de operaciones)
(2b) Por la salida de efectivo de cuentas operativas por operaciones de cuenta propia
(1b) Por operacin de venta (Para acumular en cuenta de control de liquidacin de operaciones)
(2b) Por la salida de efectivo de cuentas operativas por operaciones de cuenta propia
(5b) Por el ingreso de efectivo a cuentas operativas por operaciones de cuenta propia
01049 Cuentas corrientes operaciones por cuenta propia 250,095
060 Estado Cuenta corriente de operaciones de cuenta propia 250,095
Asientos ( 5a) y ( 5b ) son simultneos y se efectan por la transferencia de fondos de las cuentas
corrientes propias a cuentas de intermediacin