Univeridad Santa María

Cátedra: Contabilidad Superior

Profesor: José Zambrano
Estudiante: Génesis Arellano C.I. 19.397.311

AMORTIZACIÓN
DATOS
COSTO DE LA MAQUINARIA 5,000.00
VIDA ÚTIL (EN AÑOS) 5
VALOR RESIDUAL -

FACTOR 0.666666667 VF
1 5000 0.666666667 3333 1,666.67 3,333.33
2 1667 333 1,333.33 2,000.00
3 1333 333 1,000.00 1,000.00
4 1000 333 666.67 333.33
5 667 333 333.33 -
5,000.00

TABLA DE AMORTIZACIÓN
DESCRIPCIÓN/PERIODO 1 2 3 4 5
AMORTIZACIÓN CONTABLE 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
AMORTIZACIÓN FISCAL 1,666.67 1,333.33 1,000.00 666.67 333.33
DIFERENCIA TEMPORAL -666.67 -333.33 - 333.33 666.67

METODO DEL RESULTADO (NORMATIVA VENEZOLANA)

ESTADOS DE RESULTADOS/ PERIODO 1 2 3 4 5

Beneficio antes de amortización 4,000.00 7,000.00 5,000.00 6,000.00 8,000.00
Amortización 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Beneficio antes de impuestos 3,000.00 6,000.00 4,000.00 5,000.00 7,000.00
Gastos por impuestos 1,050.00 2,100.00 1,400.00 1,750.00 2,450.00

DECLARACIÓN DE IMPUESTO/ PERIODO 1 2 3 4 5

Beneficio antes de impuestos 3,000.00 6,000.00 4,000.00 5,000.00 7,000.00
Diferencia Temporal -666.67 -333.33 - 333.33 666.67
Base Imponible 2,333.33 5,666.67 4,000.00 5,333.33 7,666.67
Cuota a Pagar 816.67 1,983.33 1,400.00 1,866.67 2,683.33

METODO DEL BALANCE (NIC 12)

DESCRIPCIÓN / PERIODO 1 2 3 4 5
Valor Contable 4,000.00 3,000.00 2,000.00 1,000.00 -
Valor Fiscal 3,333.33 2,000.00 1,000.00 333.33 -
Diferencia 666.67 1,000.00 1,000.00 666.67 -
Impuesto Diferido 233.33 350.00 350.00 233.33 -

DESCRIPCIÓN / PERIODO 1 2 3 4 5
Cuota a Pagar 816.67 1,983.33 1,400.00 1,866.67 2,683.33
Variación Impuesto Diferido 233.33 116.67 - -116.67 -233.33
Gasto por Impuesto 1,050.00 2,100.00 1,400.00 1,750.00 2,450.00

ASIENTOS CONTABLES

-1- DEBE HABER

Impuesto a las Ganancias 816.67
Impuesto Diferido 233.33
Impuesto a las Ganacias a Pagar 1,050.00
P/R Impuesto a las Ganancias a Pagar a la Tesorería Nacional
-2-
Impuesto a las Ganancias 1,983.33
Impuesto Diferido 116.67
Impuesto a las Ganacias a Pagar 2,100.00
P/R Impuesto a las Ganancias a Pagar a la Tesorería Nacional
-3-
Impuesto a las Ganancias 1,400.00
Impuesto a las Ganacias a Pagar 1,400.00
P/R Impuesto a las Ganancias a Pagar a la Tesorería Nacional
-4-
Impuesto a las Ganancias 1,866.67
Impuesto Diferido 116.67
Impuesto a las Ganacias a Pagar 1,750.00
P/R Impuesto a las Ganancias a Pagar a la Tesorería Nacional
-5-
Impuesto a las Ganancias 2,683.33
Impuesto Diferido 233.33
Impuesto a las Ganacias a Pagar 2,450.00
P/R Impuesto a las Ganancias a Pagar a la Tesorería Nacional
Univeridad Santa María
Cátedra: Contabilidad Superior
Profesor: José Zambrano
Estudiante: Génesis Arellano C.I. 19.397.311

INVERSION MEDIA

PERIODO DE
INVERSIÓN MEDIA
FECHA IMPORTE CAPITALIZACIÓN
PONDERADA
(N° DE MESES)
1-Apr 30,000.00 9 22,500.00
1-Jul 70,000.00 6 35,000.00
TOTAL 100,000.00 57,500.00

INTERESES CAPITALIZABLES

DESCRIPCIÓN MONTO INTERÉS INVERSIÓN MEDIA

PONDERADA
Préstamo específico para la
20,000.00 5% 1,000.00
construcción de la Planta Industrial
Inversión Media Ponderada Menos el
Préstamos específico para la 37,500.00 7% 2,625.00
construcción de la Planta Industrial
TOTAL 57,500.00 3,625.00

ASIENTOS CONTABLES

-1- DEBE HABER

Construcciones 3,625.00
Capitalización de Intereses 3,625.00
P/R Intereses Capitalizados