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UNIVERSIDADTECNOLOGICA DE HONDURAS
GERENCIA DE NEGOCIOS

Tarea: Trabajo
de Investigacin

Asignatura: Estrategias Fiscales

Catedrtico: Master Ftima Rivera Matute
Alumno: Marlon Lenin Mancia Rub
Cuenta no. 200740120006
Clases Sistema Online

18-10-2017
 ndice

Introduccin....... 2
Objetivo General.... 3
Objetivo Especifico 4
Contendido del Trabajo.. 5
Conclusiones.. 7
Recomendaciones 7
Biografa.. 7
Anexos 8

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 1. INTRODUCCION
El presente informe se conforma en la investigacin del manejo de los
impuestos del activo neto en cuanto a su clculo en relacin al manejo
financiero en las compaas, para analizar y comprender lo que significa
para las compaas el manejo de unas buenas finanzas.

De igual manera se conocern los manejos y clculos de las

aportaciones solidarias, manejo y resultados, se conocern las acciones
de manejos del pago y cobro de impuestos en base a las importaciones
que se manejan en las compaas.

2
 2. OBJETIVOS GENERALES
- El anlisis de la aplicacin del clculo, y desarrollo de los impuestos al
activo neto regulado en las compaas.
- En que se basan las compaas para realizar los clculos de las
portaciones solidarias, su aplicacin, desarrollo y procesos a seguir.
-Investigacin de los impuestos que son aplicados a las importaciones
que realizan las compaas.

3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
El lograr comprender lo expuesto en l informa en el desarrollo de los
lineamientos de la aplicacin de los impuestos al activo neto, el detalle
de la aplicacin de las aportaciones solidarias, as como la aplicacin
de los impuestos en las importaciones.

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4. CONTENIDO DEL TRABAJO
TRABAJO DE INVESTIGACIN
1.- En que consiste el impuesto al activo neto, sobre qu base se calcula, cual
es el porcentaje que se aplica y quienes no pagan o estn exentos de dicho
impuesto.

LEY DE IMPUESTO AL ACTIVO NETO:

Crase un impuesto anual al Activo Neto radicado en Honduras de las personas

naturales y jurdicas que tengan el carcter de comerciantes segn los trminos del
Cdigo de Comercio. El impuesto se pagar sin tener en cuenta la nacionalidad o
domicilio de los titulares del activo, la regin del Pas en que ste se localiza, el
beneficiario de su uso o goce u otras circunstancias anlogas. Por activo neto y para
los efectos de este Decreto se entiende el valor monetario de los activos que figuran
en el Balance General del contribuyente, menos las reservas por cuentas por cobrar
y las depreciaciones acumuladas permitidas por la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

La tasa del impuesto ser del uno por ciento (1%) anual y deber pagarse dentro
de los seis meses siguientes a la fecha de cierre del perodo fiscal comn u ordinario
o el especial autorizado por la Direccin General de Tributacin para efectos del
pago del Impuesto Sobre la Renta. Los contribuyentes estn obligados a presentar
ante la Direccin General de Tributacin, por si o por medio de apoderado legal,
dentro de los seis meses siguientes a la fecha de cierre del correspondiente perodo
fiscal, una declaracin jurada de sus activos netos. La declaracin estar
acompaada de una copia del Balance General autorizado por Contador Pblico
colegiado. La declaracin jurada ser presentada en formularios especiales
preparados por la Direccin General de Tributacin, la que los podr a disposicin
de los contribuyentes en forma gratuita con la anticipacin necesaria para que
puedan cumplir en tiempo su obligacin tributaria. La falta de formularios para
presentar la declaracin jurada no exime a los responsables de su obligacin
tributaria. En tal caso formularn aqulla en papel corriente, pero consignando en la
misma la informacin exigida por la Direccin General de Tributacin, a travs de
los formularios oficiales. Cuando el contribuyente no pueda presentar su declaracin
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personalmente, podr enviarla por medio de otro personal o por correo certificado.
A las personas no residentes en el pas la Direccin General podr concederles una
prrroga hasta de tres meses para que puedan cumplir con su obligacin. La no
presentacin de la declaracin jurada dentro de los plazos establecidos se
sancionar con una multa igual a diez por ciento (10%) del impuesto a pagar. La
omisin de la presentacin de la declaracin dar lugar a que la Direccin General
de Tributacin determine de oficio el activo neto y a la aplicacin de una multa igual
al cincuenta por ciento (50%) del monto del impuesto a pagar.

No estn obligados a pagar el impuesto establecido por esta Ley: a) Los

comerciantes cuyo activo neto anual no excede de SETECIENTOS CINCUENTA
LEMPIRAS (L.750, 000.00); b) Las personas naturales y jurdicas cuyos activos
netos estn exclusivamente relacionados con fines de beneficencia, educativos,
culturales, gremiales o dedicados a la investigacin cientfica por cuenta de
fundaciones, universidades u otras instituciones anlogas, nacionales o extranjeras,
aceptadas por la Direccin General de Tributacin; c) Los comerciantes en su etapa
pre operativa y durante los dos aos siguientes a la fecha de inicio de sus
actividades. No quedarn comprendidas en este literal las sociedades mercantiles
que se hayan fusionado, transformado dividido o traspasado sus activos a otra u
otras que hayan gozado total o parcialmente de este privilegio; d) Los comerciantes
que operan en las zonas libres, zonas industriales de procesamiento y zonas libres
tursticas y los que se dedican a la maquila, siempre que exporten el cien o ciento
(100%) de su produccin fuera del rea centroamericana. Para los efectos de este
Artculo se entender por maquila el proceso productivo por medio del cual se
incorpora valor agregado nacional a las mercancas internadas bajo el Rgimen de
Importacin Temporal (RIT). e) Los bancos, instituciones financieras y de seguros
por los prstamos y descuentos, inversiones en valores, activos contingentes,
primas por cobrar y reservas a cargo de reaseguradas y re afianzadoras, as como
las sociedades mercantiles tenedoras de acciones de empresas nacionales (holding
company); f) Los comerciantes que habiendo pagado Impuesto Sobre la Renta en
el perodo anterior que corresponde el clculo del Impuesto del Activo Neto y que
demuestren fehacientemente ante la Direccin General de Tributacin que, por

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situaciones especiales, atraviesan por un perodo cclico de prdidas con
perspectivas de recuperacin.

2.- En que consiste la aportacin solidaria, sobre qu base se calcula y cul

es el porcentaje que se aplica

De acuerdo con el Decreto 278-2013 Captulo V las personas jurdicas, excepto las
incluidas en los Regmenes Especiales de Exportacin y Turismo sin perjuicio de lo
establecido en el Artculo 22 de la ley del Impuesto Sobre la Renta, pagarn una
aportacin solidaria del cinco por ciento (5%) que se aplicara sobre el exceso de la
renta neta gravable superior a un milln de Lempiras (L 1, 000,000), a partir del
periodo fiscal 2014 en adelante. La aportacin Solidaria constituye un sobre-tasa
del impuesto Sobre la Renta, por lo que no ser deducible de dicho impuesto
quedando sujeta al Rgimen de Pagos a Cuenta, declaracin Anual y dems
disposiciones aplicables de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

3. Investigue los impuestos que se aplican y que estn relacionado a la

importacin

En Honduras los trmites de importacin son realizados por la Direccin General de

Regulaciones y Desarrollo Institucional, la Direccin General de Salud Pblica y el
Servicio Nacional de Salud Agropecuaria (SENASA), organismo que se divide en
dos subdirecciones: Subdireccin Tcnica de Salud Animal y Subdireccin Tcnica
de Sanidad Vegetal, ambas pertenecen al Ministerio de Agricultura y se encargan
de administrar los trmites correspondientes a los productos animales y vegetales,
respectivamente. Se requiere la intervencin de un agente de aduanas en el caso
de las importaciones cuyo valor CIF exceda de US$500.

El SAC define el arancel externo comn (AEC) de dicho grupo de integracin. Los
gravmenes arancelarios dentro de este AEC tienen un rango de 0% a 15%,
permitindole slo unas pocas excepciones. Desde el 1 de abril de 2002, todas las
materias primas y bienes de capital entran al pas libre de impuesto. A las materias
primas e insumos producidos en la regin se les aplica el 5% y 10%. Para los
productos terminados se aplica una tasa del 15%.

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5. CONCLUSIONES
1-.La regulacin del pago de los impuestos con relacin a los activos netos, son
registrados en donde estn obligados los contribuyentes en presentar los registros
financieros al final de cada periodo contable.

2-. Lo determinado en el artculo 22 de la ley del Impuesto Sobre la Renta, en donde

las empresas, pagarn una aportacin solidaria del cinco por ciento (5%) que se
aplicara sobre el exceso de la renta neta gravable superior a un milln de Lempiras
(L 1, 000,000)

3-.Realizar los registros correspondientes de los gravmenes arancelarios dentro

de este AEC tienen un rango de 0% a 15%, permitindole slo unas pocas
excepciones. Desde el 1 de abril de 2002, todas las materias primas y bienes de
capital entran al pas libre de impuesto. A las materias primas e insumos producidos
en la regin se les aplica el 5% y 10%. Para los productos terminados se aplica una
tasa del 15%.

6. RECOMENDACIONES
1-. Mantener conciencia en cada una de las compaas del cumplimiento de todas
las disposiciones arancelarias y tributarias que se deben realizar en tiempos
determinados para lograr un sano control de los registros.

7. BIBLIOGRAFIA
www.sefin.gob

/www.wto.org
/honduras.eregulations.org

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8. ANEXOS (FORMULARIOS DE DECLARACIONES)
INSTRUCTIVO PARA LLENAR DECLARACIN JURADA IMPUESTOS SOBRE LA RENTA PERSONA
JURIDICA SAR-352 UTILICE ESTE FORMULARIO, SI NO ES AFECTO AL ACTIVO NETO Y/O
APORTACIN SOLIDARIA TEMPORAL. Escriba con letra clara, de preferencia con letra de molde.
Exhiba su carn de RTN al momento de presentar la Declaracin. Exija Acuse de Recibo y
comprobante de pago (si paga), debidamente sellado y firmado por la Oficina Recaudadora. No
escriba en los cuadros reservados para la Administracin y el Banco. Las Empresas que tengan
sucursales deben presentar una sola declaracin con informacin consolidada. IDENTIFICACIN
CONTRIBUYENTE E IMPUESTO 1 Declaracin N. : Dato Preimpreso en el Formulario. 2 Perodo:
Escriba el ao que corresponde al perodo que Declara. 4 R.T.N.: Anote el Registro Tributario
Nacional Numrico. 18 Cdigo de Impuesto: Dato Preimpreso en el formulario. 19 Cdigo
Concepto de Pago: Dato Pre impreso en el formulario. 20 Tipo de Declaracin: Consigne la letra
O si su Declaracin es original, uno, dos o tres (1, 2, 3) si es una rectificativa segn sea el caso. 21
Nmero de Declaracin que Corrige: Llene este espacio nicamente cuando rectifique la
declaracin, anotando el nmero de la declaracin a corregir. A. DATOS GENERALES 600-606
Domicilio Fiscal: Escriba la direccin completa y actual de la Empresa, incluyendo el Municipio y
Departamento. 607-608 Nmero de Telfono: Consigne el nmero de telfono y celular actual de
la Empresa o Institucin. 609 Correo Electrnico: Escriba correctamente el Correo Electrnico
actual de la Empresa o Institucin. 22 Cdigo de Actividad Econmica: Indique el cdigo que
corresponde a su actividad econmica, de acuerdo a la tabla de Cdigos contenida en el DET o
consulte este dato en las Oficinas de Asistencia al Contribuyente de su localidad. 237 Actividad
Econmica: Escriba correctamente la actividad econmica tal como aparece en la escritura de su
giro comercial. 238 Cdigo de Actividad Secundaria: Escriba correctamente la actividad econmica
secundaria de su giro comercial. 239 Actividad Secundaria: Escriba correctamente la actividad
econmica de su giro comercial tal y como aparece en la escritura. 240 Actividad Especial: Escriba
la actividad especial segn Art.22A del decreto 278-2013, indicado por la SAR. 241 Fecha de
Constitucin: Consigne la fecha de constitucin tal como aparece en la escritura 242 Fecha de
Inicio de Actividades: Consigne la fecha de inicio de actividades. 23 Fecha de Cierre del Ejercicio:
Anote la fecha de cierre del perodo Fiscal. 24 Motivo de Renta: Escriba el motivo por el que est
presentando su declaracin, por ejemplo: Periodo normal, motivo especial venta, periodo
especial, etc. 25 Rgimen Especial: Marque con una X el Rgimen al cual est acogido. B.
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DELEXTERIOR 186 Operaciones de Activo
Locales: Digite el monto de las operaciones con empresas relacionadas ubicadas dentro del
territorio nacional que afectan los activos de la empresa. 187 Operaciones de Activo del Exterior:
Digite el monto de las operaciones con empresas relacionadas ubicadas fuera del territorio
nacional que afectan los activos de la Empresa. 188 Operaciones de Activo en Parasos Fiscales y
Regmenes Fiscales Preferentes: Digite el monto de operaciones con empresas relacionadas en
jurisdicciones de menor imposicin. 215 Total Operaciones con Partes Relacionadas Activo:
Resultado de la suma de la casilla 186 a la casilla 188 de las Operaciones de Activo. 189
Operaciones de Pasivo Locales: Son operaciones con empresas relacionadas en el territorio
nacional que representan las obligaciones contradas o renegociadas por la Empresa. 190
Operaciones de Pasivo del Exterior: Operaciones con empresas relacionadas ubicadas fuera del
territorio nacional que representan obligaciones contradas o renegociadas por la Empresa 191
Operaciones de Pasivo en Parasos Fiscales y Regmenes Fiscales Preferentes: Operaciones con

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empresas relacionadas en jurisdicciones de menor imposicin. 216 Total Operaciones con Partes
Relacionadas Pasivo: Resultado de la suma de la casilla 189 a la casilla 191. 192 Operaciones de
Ingresos Locales: Son operaciones con empresas relacionadas ubicadas dentro del territorio
nacional. 193 Operaciones de Ingresos del Exterior: Digite el monto de las operaciones con
empresas relacionadas ubicadas fuera del territorio nacional. 194 Operaciones de Ingresos en
Parasos Fiscales y Regmenes Fiscales Preferentes: Digite el monto de las operaciones con
empresas relacionadas en jurisdicciones de menor imposicin. 217 Total Operaciones con Partes
Relacionadas Ingreso: Resultado de la suma de la casilla 192 a la casilla 194. 195 Operaciones de
Egreso Locales: Operaciones con empresas dentro del territorio nacional que causan gastos,
aunque no necesariamente obedezcan a desembolsos o salidas de dinero. 196 Operaciones de
Egreso del Exterior: Son operaciones con empresas ubicadas fuera del territorio nacional que
causan gastos. 197 Operaciones de Egreso en Parasos Fiscales y Regmenes Fiscales Preferentes:
Son operaciones con empresas domiciliadas en jurisdicciones de menor imposicin. 218 Total
Operaciones con Partes Relacionadas Egreso: Resultado de la suma de la casilla 195 a la casilla
197. C. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 500 Activos Corrientes: Resultado de la suma de las
casillas 501 a la 508. 501 Efectivo y Equivalentes al Efectivo: Digite el monto del Efectivo y
Equivalentes segn estados financieros. 502 Inversiones Corrientes: Inversiones en Instrumentos
Financieros que la Empresa realiza a corto plazo, Ejemplo: Bonos, acciones. 503 Cuentas y
Documentos por Cobrar: Derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados,
otorgamiento de prstamos o cualquier otro concepto, cobrados a corto plazo. 504 Inventarios:
Activos mantenidos para ser vendidos en el curso normal de la operacin; Materiales o
suministros, para ser consumidos en el proceso de produccin. 505 Activos No Corrientes
Mantenidos para la Venta: Para Instituciones Financieras, se clasificara, si su importe en libros se
recuperar fundamentalmente a travs de una transaccin de venta. 506 Activos Biolgicos:
Animal vivo o planta, cuando se mantiene para fines de negociacin, y se espera realizar a corto
plazo. 507 Gastos Pagados por Anticipado: Son gastos que se registraron como un activo y que
deben ser usados dentro del trmino de un ao. 508 Otros Activos Corrientes: Digite el monto de
Activos Corrientes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible
clasificarlos en la lista anterior. 513 Activos no Corrientes: Sumatoria de las casillas 514 a la 521.
Son todos los Activos que no se clasifiquen como corrientes. 514 Propiedad, Planta y Equipo: Son
Activos Tangibles que se poseen para el uso en la produccin o suministro de bienes y servicios.
515 Activos Intangibles: Representan derechos o privilegios de carcter no monetario y sin
apariencia fsica, (Crdito Mercantil, Licencias, Marcas, Patentes, etc.) 516 Propiedad de Inversin:
Son propiedades que se tienen bajo un arrendamiento financiero, para obtener rentas, plusvalas
o ambas. 517 Activos Biolgicos: Animal vivo o planta, cuando se mantiene para fines de
negociacin, y se espera realizar a largo plazo. 518 Activos de Exploracin y Explotacin:
Desembolsos relacionados con la exploracin y evaluacin reconocidos como activos de acuerdo
con la poltica contable de la entidad. 519 Cuentas y Documentos por Cobrar: Derechos exigibles
originados por ventas, servicios prestados, otorgamiento de prstamos o cualquier otro concepto,
cobrados a largo plazo. 520 Inversiones No Corrientes: Son Inversiones en Instrumentos
Financieros que la empresa realiza a largo plazo. 521 Otros Activos No Corrientes: Digite el monto
de los Activos No Corrientes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible
clasificarlos en la lista anterior. 525 Depreciaciones, Amortizaciones y Deterioros: Monto de las
depreciaciones, amortizaciones y deterioros de los activos segn estados financieros 535 Total

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Activo: suma de las casillas 500 y 513 menos casilla525 545 Pasivos Corrientes: Sumatoria de la
Casillas 546 a la Casilla 553.Un pasivo se clasificar como corriente cuando: espera cancelar el
pasivo a corto plazo. 546 Cuentas y Documentos por Pagar: Importes adeudados a corto plazo por
compra de materiales, servicios o insumos al crdito, respaldados por ttulos de crdito. 547
Porcin Corriente de Obligaciones Financieras: Porcin de las obligaciones financieras a liquidarse
dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa. 548 Impuestos
a Pagar: Monto que se adeuda por concepto de impuestos. 549 Porcin Corriente de Emisin de
Obligaciones: Digite el monto de la porcin corriente de los Instrumentos Financieros emitidos
para la captacin de financiacin. 550 Pasivo por Ingreso Diferido: Digite el monto de los ingresos
recibidos por anticipado de clientes, que se devengaran a medida se proporcione el producto o
servicio. 551 Pasivos por Beneficios a los Empleados: Digite el monto de las provisiones creadas
para el pago de beneficios a los empleados, como ser provisin por prestaciones sociales. 552
Otras Provisiones: Digite el monto de otras provisiones creadas para el funcionamiento de la
empresa. 553 Otros Pasivos Corrientes: Digite el monto de Otros Pasivos Corrientes para los cuales
no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos en la lista anterior. 558 Pasivos
No Corrientes: Suma de las casillas 559 a la 565. Una entidad clasificar como pasivo no corriente,
todos los pasivos que no se clasifiquen como corrientes. 559 Cuentas y Documentos por Pagar:
Importes adeudados a largo plazo, por las compras de materiales, servicios o insumos a crdito,
respaldados por ttulos de crdito. 560 Porcin No Corriente Obligaciones Financieras: Prstamos
bancarios que adquiere la empresa para financiarse. 561 Porcin No Corriente de Emisin de
Obligaciones: Monto de la porcin no corriente de Instrumentos Financieros emitidos para la
captacin de financiacin. 562 Pasivo por Ingreso Diferido: Digite el monto del valor de los
ingresos no causados recibidos de clientes. 563 Pasivos por Beneficios a los Empleados: Digite el
monto de las provisiones creadas para el pago de beneficios a los empleados, como ser provisin
por prestaciones sociales. 564 Otras Provisiones: Digite el monto de otras provisiones creadas para
el funcionamiento de la empresa. 565 Otros Pasivos No Corrientes: Digite el monto de los otros
pasivos no corrientes para los cuales no se mantiene una cuenta individual. 566 Total Patrimonio:
Parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. 571 Total Pasivo
ms Patrimonio: Digite el resultado de la sumatoria de la casilla 545, casilla 558 y casilla 566. D.
INGRESOS, DEDUCCIONES Y RESULTADOS DEL EJERCICIO 39 Ingresos Netos No Gravados: Monto
de ingresos no gravados, como ser: Ganancias de Capital, Premios de Urna de Lotera, etc., que
justifiquen erogacin y/o aumento de patrimonio. 40 Ingresos Brutos por actividades Mercantiles:
Coloque la cantidad obtenida de ingresos por este concepto, en el perodo. 41 Ingresos Brutos por
Servicios: Coloque la cantidad obtenida de ingresos por este concepto, en el periodo. 42 Ingresos
Brutos por Actividades Art. 20: Monto por actividades agropecuarias, agro-industriales,
manufactureras, mineras y de turismo; si tuviese dos o ms, consolide los ingresos. 43 Ingresos
Brutos por Intereses no Bancarios: Indique los ingresos del perodo, percibidos por este concepto.
44 Ingresos Brutos por Alquileres: Coloque los ingresos percibido por concepto de Alquileres. 45
Otros Ingresos Brutos: Consigne el valor de ingresos percibidos por una fuente diferente a las
descritas en las casillas anteriores 46 Total del Ejercicio: Coloque el valor resultante de sumar las
casillas 40 a la 45. 47-52 Deducciones: En estas casillas consigne el valor correspondiente a
deducciones de cada uno de los rubros de ingresos declarados, segn sea el caso. 53 Total
Deducciones del Ejercicio: Consigne el valor resultante de sumar las Casillas 47 a la 52. 54 y 61
Utilidad o Prdida por Actividades Mercantiles: Si al restar de los ingresos brutos las deducciones,

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el resultado es positivo indicarlo en la casilla 54 y de ser negativo en la casilla 61. 55 y 62 Utilidad o
Prdida por Servicios: Si al restar de los ingresos brutos las deducciones, el resultado es positivo
indicarlo en la casilla 55 y de ser negativo en la casilla 62. 56 y 63 Utilidad o Prdida por
Actividades del Art. 20: Si al restar de los ingresos brutos las deducciones, el resultado es positivo
indicarlo en la casilla 56 y de ser negativo en la casilla 63. 57 y 64 Utilidad o Prdida por Intereses
no Bancarios: Si al restar de los ingresos brutos las deducciones, el resultado es positivo indicarlo
en la casilla 57 y de ser negativo en la casilla 64. 58 y 65 Utilidad o Prdida por Alquileres: Si al
restar de los ingresos brutos las deducciones, el resultado es positivo indicarlo en la casilla 58 y de
ser negativo en la casilla 65. 59 y 66 Utilidad o Prdida por Otros Ingresos Gravados: Si al restar de
los ingresos brutos las deducciones, el resultado es positivo indicarlo en la casilla 59 y de ser
negativo en la casilla 66 60 Total Utilidad del Ejercicio: Consigne el valor que resulte de sumar las
casillas 54 a la 59. 67 Total Prdidas del Ejercicio: Anote el valor que resulte de sumar las casillas
61, 62, 64, 65, y la 66. 68 Nade Resolucin de Arrastre de Prdida: Indique el Nade Resolucin
emitida por la SAR que autoriza la aplicacin de Arrastre de Prdida 69 Arrastre de Prdida: Anote
el valor utilizado en el perodo por concepto de Arrastre de Perdida, previamente autorizado por la
SAR mediante Resolucin. E. BASE IMPONIBLE 70 Renta Neta Gravable o Base Imponible Impuesto
Sobre La Renta: Reste el valor de la casilla 60 menos casillas (67+69). 71 Perdida del Ejercicio: Si al
restar de la casilla 60 menos la casilla (67+69), y el resultado es negativo, consigne con valor
positivo, en esta casilla. F. DETERMINACIN DEL IMPUESTO 72 Impuesto segn tarifa: Calcule el
impuesto segn la tarifa contemplada en el artculo 22, inciso a) o 22A de la Ley del Impuesto
sobre la renta, que resultare mayor. G. CONCEPTOS DE CRDITOS 73 Importe por Exoneracin o
Reduccin: Consigne en esta casilla el valor obtenido mediante resolucin por exoneracin o
reduccin, aplicable a este impuesto. 74 Retencin Art.50 de la Ley de Renta: Coloque el valor
correspondiente a las retenciones que se le realizaron segn el artculo 50. 703 Retencin anticipo
ISR o ATN (1%) Art. 19 Dec. 17-2010: Consigne el valor correspondiente a las retenciones
contempladas en el artculo 19 del Decreto 17-2010. 75 Pagos a Cuenta: Anote el monto pagado
por concepto de Pagos a Cuenta, durante el periodo Fiscal. 76 Excedente del Ejercicio Fiscal
anterior: Consigne el valor generado como pago en exceso, en su Declaracin del Impuesto Sobre
la Renta del perodo anterior. 77 Cesiones de Crdito Recibidas: Si como resultado de absorcin o
fusin se genera una Resolucin de Cesin, consigne en esta casilla dicho valor. 78 Pagos
Realizados para el perodo: Escriba el valor pagado con Recibo Oficial de Pago u otro documento
para este perodo. 79 Crdito por Generacin de Nuevos Empleos: Consigne el valor
correspondiente, segn lo establecido en el Decreto 54-96. 712 Retencin por anticipo ISR por
Importaciones Definitivas (1% 5%): Indique el valor correspondiente a las retenciones que se le
practicaron segn el artculo 13 del Decreto 113-2011. 80 Importe por Compensacin: Consigne el
valor por compensacin respaldado mediante una Resolucin favorable emitida por la SAR. 713
Crditos Aplicados a Pagos a Cuentas: Consigne los valores correspondientes a crditos aplicados a
pagos a cuenta. 721 Pagos por Anticipo 1% ISR (Decreto 96-2012): Consigne el valor
correspondiente a los pagos realizados por anticipados al Impuesto Sobre la Renta contemplados
en el Decreto 96-2002. 101 Total Crditos: Indique el monto resultante de sumar las casillas 73
+74+703+75+76+77+78+79+712+80+713+721. 102 Excedente a Favor del Contribuyente: Es el
resultado del valor de la tarifa del Impuesto Sobre la Renta menos los Crditos, siempre que de un
valor negativo, sin embargo hay conceptos que no forman parte del excedente como ser: Importe
por Exoneracin o Reduccin (casilla 73), Crditos por Generacin de Nuevos Empleos (casilla 79).

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714 Importe a Compensar por Excedentes: Esta casilla deber ser utilizada nicamente en formato
electrnico Sistema DET 103 Excedente Real de Renta a Favor del Contribuyente: Esta casilla
deber ser utilizada nicamente en formato electrnico Sistema DET H.- LIQUIDACIN DE
IMPORTES A PAGAR 104 Impuesto a Pagar: Consigne el valor determinado de restar de la casilla 72
menos el valor de la casilla 101, si es positivo. 105 Multa: Solo si presenta su Declaracin fuera del
plazo legal, aplique la sancin del artculo 177 del Cdigo Tributario (Reformado con el Decreto
393-2013) 106 Recargo: Solo si presenta su Declaracin fuera del plazo legal, consigne el valor que
resulte de aplicar los porcentajes establecidos en el Artculo 120 del Cdigo Tributario. 107
Intereses: Anote el valor de aplicar la Tasa Activa Bancaria ms alta prevaleciente en el momento
en que debi hacerse efectiva la obligacin, tomando como base el valor del impuesto a pagar
consignado en las casillas 104, aplicable solo para Activo Total Neto y los perodos fiscales antes
del Decreto 210-2004. 82 a la 85 (PARA USO EXCLUSIVO DEL BANCO) 108 a la 111 (DATOS DEL
CONTADOR

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