Universidad

Tecnológica de
Honduras
Catedrático: Master Lenin Ramos
Grupo1
Nombres:
Emily Nathaly Fuentes Monnar 201930010003
Devid Marbely Hernandez Figueroa 201920130018
Keila Liliveth Calix Orellana, 201810030231
Ency Sarai Hernández cuenta 201910020303
Carmen Daniela Velásquez Ponce 201210060046
Christian Reynield Mendoza Hynds-201810070094
Nicole Sarai Meza Chicas -202010080166
Hector Alfredo Zelaya Cruz 201220070014

Asignatura: Gestion Empresarial

03 de agosto del 2022

 Índice
5.1 Objetivos.............................................................................................................................3
5.1.1 Objetivo general.............................................................................................................3
5.1.2 Objetivos específicos...................................................................................................3
5.2    Proyección de ventas...................................................................................................4
5.2.1 Determinación de los ingresos totales....................................................................5
5.3 Determinacion De Los Costos.......................................................................................6
5.3.1 Presupuesto de materia prima (Manufactura) , compra de mercadería
(Comercio), Compra de insumos (Servicios)...................................................................6
5.3.2 Presupuesto de Mano de Obra (Manufactura)........................................................7
5.3.3 Presupuesto de Gastos indirectos de fabricación (manufactura) Gastos
indirectos de servicios (servicios)......................................................................................8
5.4    Costos de producción/ Costo de servicios.............................................................8
5.5. Calculo de Impuestos Municipales.............................................................................9
5.6. Presupuesto Gastos de Administración..................................................................10
5.7. Presupuesto Gastos de Ventas..................................................................................11
5.8    Depreciaciones y Amortizaciones...........................................................................12
5.9    Capital de trabajo........................................................................................................14
5.10 Plan de inversión inicial..............................................................................................16
5.11 Gastos financieros.......................................................................................................17
5.12 Cálculo del impuesto sobre la renta según ley vigente......................................18
5.13 Calculo de la reserva legal.........................................................................................19
5.14 Estado de resultados proforma................................................................................20
5.15 Presupuesto de efectivo proyectado.......................................................................21
5.16 Balance general proforma..........................................................................................22
5.17 Razones Financieras Explicadas..............................................................................24
5.18 Clasificacion De Costos Y Gastos (Fijos Y Variables)........................................26
5.19 Punto de equilibrio.......................................................................................................27
 5.1 Objetivos

5.1.1 Objetivo general

Se conocerá acerca del estudio técnico de una empresa de diseño de
interiores, En este estudio analizaremos acerca de proyección de ventas,
determinación de los costos, presupuesto y cálculos de gastos y costos de la
empresa.

5.1.2 Objetivos específicos

 Realizar un informe que nos brinde información del capítulo V del

estudio económico.
 Analizar proyecciones y gastaos de ventas
 Hacer presupuestos de diferentes aspectos económicos como materia
prima, gastos indirectos, costo de venta, entre otros.
 5.2    Proyección de ventas.
Proyección de ventas de varios productos
  Año 1 Año 2 Año 3
Diseños en planos      
cantidad de planos 240 266 270
L L L
precio unitario 2,000.00 2,440.00 2,537.00
L L L
sub total 480,000.00 649,040.00 684,990.00
       
Render, diseño 3D      
cantidad de diseños 3D 240 266 276
L L L
precio unitario 5,000.00 5,545.45 5,767.28
L L L
sub total 1,200,000.00 1,475,089.70 1,591,769.28
       
Presupuesto de proyectos      
cantidad de presupuesto 36 39 41
L L L
precio unitario 5,000.00 5,545.45 5,767.26
L L L
sub total 180,000.00 216,272.55 236,457.66
       
Supervisión de obra      
cantidad de supervisiones 10 11 11
L L L
precio unitario 30,000.00 33,273.00 34,603.00
L L L
sub total 300,000.00 366,003.00 380,633.00
       
Ejecución de la obra      
cantidad de ejecuciones de
obra 10 11 11
L L L
precio unitario 1,400,000.00 1,630,000.00 1,869,220.00
L L L
sub total 14,000,000.00 17,930,000.00 20,561,420.00
L L L
total: 16,160,000.00 20,636,405.25 23,455,269.94
 5.2.1 Determinación de los ingresos totales
Concepto Año 1 Año 2 Año 3
L L L
Ventas totales 16,160,000.00 20,636,405.25 23,455,269.94
L L L
ventas al contado 12,351,684.00 10,769,988.25 12,454,808.94
L L
ventas al crédito 10,856,316.00 L 9,866,417.00 16,753,241.00
       
L L
sueldo cuentas por cobrar al inicio del año   999,996.00 2,010,235.00
L L
ventas al crédito 10,856,316.00 L 9,866,417.00 16,753,241.00
L L
Recuperación de cuentas por cobrar (30 días) 9,856,320.00 L 8,856,178.00 14,856,178.00
L L L
saldo cuentas por cobrar al final del año 999,996.00 2,010,235.00 3,907,298.00
 5.3 Determinación De Los Costos

5.3.1 Presupuesto de materia prima (Manufactura) , compra de mercadería

(Comercio), Compra de insumos (Servicios)

ITEM DESCRIPCION DE UNIDAD DE COSTO POR CANTIDAD COSTO

MATERIA PRIMA MEDIDA (compra) UNIDAD DE REQUERIDA UNITARIO
MEDIDA

1 Madera Pies L L L.
522.00 200.0 104,400.00
2 Pintura Galones L L L.
229.00 3.00 687.00
3 Cristal Unidad L L L.
95.00 4.00 380.00
4 Cemento Bolsa L L L.
208.00 88.00 18,304.00
5 plantas Unidad L L L.
150.00 3.00 450.00
6 Ladrillos Unidad L L L.
4.50 25.00 112.50
7 Algodon Gramos L L L.
88.02 12.00 1,056.24
8 Cuero Yardas L L L.
120.00 2.00 240.00
9 Lino Microgramo L L L.
631.00 2.00 1,262.00
10 Ceramica Metro L L L.
380.00 35.50 13,490.00
11 Flores Unidades L L L.
50.00 5.00 250.00
12 Jarrones Unidad L L L.
152.00 3.00 456.00
13 Espejos Unidades L L L.
180.00 2.00 360.00
14 Lampara Unidades L L L.
450.00 2.00 900.00
15 Relojes Unidades L L L.
64.18 3.00 192.55
16 Metales Unidades L L L.
83.36 6.00 500.18
17 Thinner Galones L L L.
88.00 5.00 440.00
18 Lija Unidades L L L.
4.73 27.00 127.71
19 Caja de carton Unidades L L L.
25.00 5.00 125.00
20 Cinta adhesiva Unidades L L L.
10.00 10.00 100.00
21 Plastico para empaque Unidades L L L.
1.20 27.00 32.40
  Costo de materia       L.
prima unitario 143,865.58
 5.3.2 Presupuesto de Mano de Obra (Manufactura)
  MANO DE OBRA DIRECTA

1 Salarios 1 L L24,000.00 L 1,500.00 L18,000.00 L 1,000.00

empleado 2,000.00 2 3
s Directos
2 Carga                  
social
  Cuota 1 L L 6,000.00 L 450.00 L 5,400.00 L 485.00
patronal 500.00 2 3
Seguro
social
  Infop 1 L L 3,000.00 L 200.00 L 2,400.00 L 200.00
250.00 2 3
  Vacacione 1   L 666.67   L 600.00  
s 2 3
  Decimo 1   L 2,000.00   L 1,000.00  
tercer mes 2 3
  Decimo 1   L 2,000.00   L 500.00  
cuarto mes 2 3
  Preaviso                  
  Auxilio de 1   L 2,000.00   L 1,500.00  
cesantia 2 3
  Total mano de obra L39,666.67     L29,400.00    
directa
  Costo de Mano de Obra L 2,000.00     L    
Individual 3,000.00 3
  Costo de Mano de Obra       L 8,000.00      
empleados directos
 5.3.3 Presupuesto de Gastos indirectos de fabricación (manufactura)
Gastos indirectos de servicios (servicios)

Presupuesto de Gastos Indirectos de fabricación (manufactura)

Descripción Año 1 Año 2 Año 3

Salarios indirectos 800,000.00 1,000,000.00 1,300,000.00

Energía eléctrica y
agua 4,500.00 4,680.00 5,195.00

Maquinaria y equipo 25,000.00 7,000.00 7,000.00

Publicidad 3,500.00 4,100.00 4,385.00
Renta 20,000.00 20,000.00 20,000.00

Servicio telefónico 2,000.00 2,500.00 3,132.00

Reparaciones 25,000.00 25,450.00 25,800.00

Impuestos por pagar 60,600.00 60,600.00 60,600.00

Total gastos
indirectos de
fabricación 940,600.00 1,127,830.00 1,429,612.00

5.4    Costos de producción/ Costo de servicios

Costo de producción / Costos de Servicios
Concepto Año 1 Año 2 Año 3
Diseño de interiores
Materia prima 143,865.58 39,500.00 40,100.00

Mano de obra directa 940,600.00 116,300.00 16,589.00

Gastos indirectos de
fabricación 115,900.00 16,200.00 17,600.00
Total costo de
producción 1,200,365.58 172,000.00 74,289.00

Unidades a producir 6,500.00 6,860.00 7,400.00

Costo de producción
de diseño de
interiores 4,800.00 5,550.00 5,800.00
 5.5. Calculo de Impuestos Municipales
Servicio Servicio Mensual Servicio por Año
Impuesto Sobre Producción L 3,000.00 L 36,000.00
Impuestos Municipales L 450.00 L 5,400.00
Impuestos Sobre Venta L 1,600.00 L 19,200.00
Total L 5,050.00 L 60,600.00
 5.6. Presupuesto Gastos de Administración
Descripción Proyecciones
2022 2023 2024 2025 2026
Sueldos y Salarios L 805,280.00 L 1,274,945.18 L 1,348,637.02 L 1,426,588.24 L 1,509,045.04
Servicios Públicos L 60,600.00 L 64,102.20 L 67,807.30 L 71,277.10 L 75,872.20
Material de Aseo L 10,010.00 L 10,588.00 L 11,200.60 L 14,250.12 L 14,890.21
Papelería y útiles L 11,888.20 L 12,575.20 L 13,542.41 L 14,415.20 L 15,785.12
Alquileres y Seguridad L 138,000.00 L 138,000.00 L 138,000.00 L 138,000.00 L 138,000.00
IHSS, INFOP, RAP L 113,148.00 L 119,458.20 L 123,471.20 L 129,745.10 L 135,258.59
Total L 1,084,386.20 L1,619,668.78 L1,702,658.53 L1,794,275.76 L1,888,851.16
 5.7. Presupuesto Gastos de Ventas

Descripción Precio Cantidad Total

Anuncios publicitarios en Periódicos Mensuales L. 2,081.20 6 L. 12,487.20
Anuncios publicitarios en Radio L. 2,515.20 6 L. 15,091.20
Instalación de banner en el local L. 250.00 10 L. 2,500.00
Repartición de hojas volantes. L. 8.00 500 L. 4,000.00
Total Anual     L. 34,078.40
 5.8    Depreciaciones y Amortizaciones.

Uno de los egresos que se debe tomar en cuenta para todo el proyecto son las
depreciaciones y amortizaciones de activos fijos. Y estos son la perdida de
valor de los activos de la empresa. El método de cálculo que se utiliza para la
depreciación de activos fijos es el método de la línea recta.

A continuación, se muestran las depreciaciones y amortizaciones que tendrá la

empresa (proyectado a cinco años)
Método de la línea recta

Depreciacion de Vehiculo
Año Valor en Libros Gasto de Depreciacion
1 L. 100,000.00 L. 20,000.00
2 L. 80,000.00 L. 20,000.00
3 L. 60,000.00 L. 20,000.00
4 L. 40,000.00 L. 20,000.00
5 L. 20,000.00 L. 20,000.00
Situacion final del vehiculo L. 0.00 -

Equipo de Construccion
Año Valor en Libros Gasto de Depreciacion
1 L. 90,000.00 L. 9,000.00
2 L. 81,000.00 L. 9,000.00
3 L. 72,000.00 L. 9,000.00
4 L. 63,000.00 L. 9,000.00
5 L. 54,000.00 L. 9,000.00
6 L. 45,000.00 L. 9,000.00
7 L. 36,000.00 L. 9,000.00
8 L. 27,000.00 L. 9,000.00
9 L. 18,000.00 L. 9,000.00
10 L. 9,000.00 L. 9,000.00
Situacion final del vehiculo L. 0.00 -

Computadora
Año Valor en Libros Gasto de Depreciacion
1 L. 6,000.00 L. 1,200.00
2 L. 4,800.00 L. 1,200.00
3 L. 3,600.00 L. 1,200.00
4 L. 2,400.00 L. 1,200.00
5 L. 1,200.00 L. 1,200.00
Situacion final del vehiculo L. 0.00 -
Nota: El tiempo de vida útil de los activos de la empresa se tomó en base a al
Diario Oficial la Gaceta de fecha 26 de agosto de 2010. (CGR-003/2010)
 5.9    Capital de trabajo

El capital de trabajo que se necesita para poner en marcha en el proyecto “Tu

solo imagina” principalmente son: Materia prima, servicios públicos y mano de
obra. La primera inversión que se realiza en capital de trabajo es para financiar
la diferencia que existen entre los gastos e ingresos de la empresa.

A continuación, se especifica el detalle de lo que será la inversión en capital de

trabajo:

Materia Prima
CONCEPTO MONTO
Madera (pino, caoba, laurel, cedro) L. 5,000.00
Cemento L. 2,500.00
Cristales, ceramica y espejos L. 2,000.00
Marmol y otras piedras L. 1,500.00
Textiles L. 1,500.00
Metales L. 500.00
Accesorios de decoracion L. 2,000.00
INVERSION TOTAL MATERIAS PRIMAS L. 15,000.00

Servicios Publico
CONCEPTO MONTO
Agua L. 8,900.00
Luz L. 25,000.00
Telefono L. 1,500.00
INVERSION TOTAL SERVICIOS PUBLICOS L. 35,400.00

Mano de Obra
Monto
No. de Monto
Cargo Mensual por
Puestos Mensual Total
Puesto
Gerente General 1 L. 2,000.00 L. 2,000.00
Gerente Administrativo 1 L. 1,500.00 L. 1,500.00
Dibujantes 1 L. 1,000.00 L. 1,000.00
Constructor 1 L. 1,000.00 L. 1,000.00
Contador 1 L. 1,500.00 L. 1,500.00
Recepcionista 1 L. 1,000.00 L. 1,000.00
TOTAL TOTAL MANO DE OBRA L. 8,000.00 L. 8,000.00
 CAPITAL DE TRABAJO
Concepto Monto Mensual
Materia Prima L. 15,000.00
Insumos L. 10,650.00
Mano de Obra L. 8,000.00
INVERSION TOTAL CAPITAL DE TRABAJO L. 33,650.00
 5.10 Plan de inversión inicial
En el presente plan de inversión se define la forma de financiamiento de la
inversión del proyecto, lo que se financiara con fondos propios de los
inversionistas y el valor que seria financiado por una institución financiera.
INVERSION MONTO FONDOS PROPIOS FINANCIADO
Activos Fijos
Terrenos L. 100,000.00 L. 100,000.00
Instalaciones L. 100,000.00 L. 100,000.00
Maquinaria y Equipo L. 90,000.00 L. 90,000.00
Mobiliario y Equipo L. 26,000.00 L. 26,000.00
Vehiculos L. 100,000.00 L. 100,000.00
Subtotal L. 416,000.00 L. 116,000.00 L. 300,000.00
Capital de Trabajo
Materia Prima L. 15,000.00 L. 15,000.00
Servicios Publico L. 35,400.00 L. 35,400.00
Mano de obra L. 8,000.00 L. 8,000.00
Subtotal L. 58,400.00 L. 0.00 L. 58,400.00
Gastos Preoperativos
Gastos Preoperativos L. 75,600.00 L. 75,600.00
Subtotal L. 75,600.00 L. 0.00 L. 75,600.00
TOTAL L. 550,000.00 L. 116,000.00 L. 434,000.00
Porcentaje de Part. 100% 21% 79%

Nota: Para realizar el plan de inversión se tomo en cuenta todos los valores
detallados en todo el estudio realizado.
 5.11 Gastos financieros

Interés: El interés es el precio que se paga por el uso del préstamo de dinero.
Generalmente se expresa como un porcentaje anual sobre la suma prestada
por parte de una institución financiera.

Capital: El capital es el total de recursos físicos y financieros que posee una

entidad económica, obtenidos mediante aportaciones de los socios o
accionistas, para generar beneficios o ganancias. Esta cantidad siempre es
distinguida de los intereses cobrados.

Tasa: La tasa de interés es un componente del cálculo de las compras con

créditos de largo plazo. Es un porcentaje del crédito que debe ser pagado en
retribución por el préstamo de dinero recibido.

La empresa tuvo que conseguir un préstamo en el Banco Atlántida a una tasa

del 20 %, por un monto de 434,000 lempiras, El cual se hará el pago en la
modalidad del Pago de intereses periódicamente y pago del total del
capital en el periodo del vencimiento.
Esta modalidad de pago permite el pago únicamente de los intereses en cada
periodo y un solo pago del monto del financiamiento al vencimiento. A
continuación, se presenta un cuadro mostrando este tipo de pago.

TASA 20%
AÑOS INTERESES CAPITAL PAGO MONTO
0 0 L.434,000.00
1 L.86,800.00 L.86,800.00
2 L.86,800.00 L.86,800.00
3 L.86,800.00 L.86,800.00
4 L.86,800.00 L.434,000.00 L.520,800.00 L.0.00
Totales L.347,200.00 L.781,200.00
 5.12 Cálculo del impuesto sobre la renta según ley vigente

Impuesto sobre la Renta: El Impuesto sobre la Renta es un impuesto anual y

grava los ingresos provenientes del capital, del trabajo o la combinación de
ambos.

La tasa del impuesto para las personas jurídicas es del 25% sobre el total de la
renta neta gravable, mientras que, para personas naturales la tarifa es
progresiva, que va del 15% al 25%.

Renta Neta Gravable x 25%.

proyección de Ingresos del año de L.16,160,000.00
-Costo de producción L. 1,200,365.58
-Gastos administrativos L. 1,084,386.20
Renta neta Gravable=L. 13,875,248.22
Renta neta (total Tasa Porcentaje Total (ISR a pagar)
ingresos)
L.13,875,248.22 25% L.3,468,812.06
 5.13 Calculo de la reserva legal

Reserva legal: La reserva legal es la parte obligatoria de los beneficios que se

deben acumular. No se puede disponer salvo compensación de ejercicios
negativos. la reserva legal pertenece al patrimonio neto, siendo entonces una
partida que determina en parte el valor de la empresa a nivel contable. Esto es
así porque la diferencia entre los activos y el pasivo de una empresa da como
resultado al patrimonio neto. Tomando en cuenta en total de ingresos de
L.16,160,000.00
Utilidad Liquida – 10% reserva legal.

Utilidad antes de impuesto L.16,160,000.00

– Impuesto de renta L.3,468,812.06

Utilidad líquida L.12,691,187.94

– Reserva legal 10% L. 1,269,118.79

Utilidad del ejercicio L.11,422,069.15

 5.14 Estado de resultados proforma

  Año 1 Año 2 Año 3

Ventas 16,160,000.00 20,636,405.25 23,455,269.94
Costo de Venta 168,700.00 172,000.00 174,600.00
Utilidad Marginal 15,991,300.00 20,464,405.25 23,280,669.94
Gastos de operación:      
Gastos de Administración 1,538,926.20 1,619,668.78 1,702,658.53
Gastos de Venta 34,078.40 34,078.40 34,078.40
Gastos Financieros 380,500.00 677,230.00 767,465.00
Utilidad antes de Impuestos 14,866,952.20 19,556,044.87 22,379,554.81
Impuestos sobre la Renta (25%) 3,549,423.85 3,549,423.85 3,549,423.85
Utilidad Neta 11,317,528.35 16,006,621.02 18,830,130.96
 5.15 Presupuesto de efectivo proyectado

  Año 0 Año 1 Año 2 Año 3

Ingresos de Efectivo        
116,000.
Fondos propios 00 - - -
434,000.
Financiamiento 00 - - -
11,317,528. 16,006,621. 18,830,130.
Ventas al contado   35 02 96
201,000. 205,000. 210,000.
Recuperación cuentas por cobrar   00 00 00
550,000. 11,518,528. 16,211,621. 19,040,130.
Total Ingresos 00 35 02 96
Egresos de Efectivo        
416,000.
Compra de Activos Fijos 00 - - -
75,600.
Gastos preoperativos 00 - - -
15,000 17,500 18,100
Compra materia prima al contado   .00 .00 .00
10,650 12,500 14,100
Pago a Proveedores   .00 .00 .00
8,000. 10,500 12,100
Planilla Mano de obra directa   00 .00 .00
15,800 16,200 17,600
Costos Indirectos de Fabricación   .00 .00 .00
344,700. 344,700. 344,700.
Gastos de Administración   00 00 00
12,000 12,000 12,000
Gastos de Ventas   .00 .00 .00
Pagos a cuenta de impuesto sobre la 3,500. 3,500. 3,500.
renta   00 00 00
25,000 25,000 25,000
Impuesto sobre la renta   .00 .00 .00
100,000. 120,000. 180,000.
Cuotas de financiamiento   00 00 00
20,000 20,000 20,000
Pago de intereses del financiamiento   .00 .00 .00
491,600. 554,650. 581,900. 647,100.
Total Egresos 00 00 00 00
58,400. 10,963,878. 15,629,721. 18,393,030.
Flujo de Efectivo 00 35 02 96
58,400 10,963,878. 15,629,721.
Saldo Inicial de efectivo   .00 35 02
58,400. 10,905,478. 4,665,842. 2,763,309.
Saldo Final de Efectivo 00 35 67 94
 5.16 Balance general proforma

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3

ACTIVOS
Activos Circulantes        
58,4 10,905,478. 4,665,842 2,763,309
Caja y Bancos 00.00 35 .67 .94
201,000. 205,000 210,000
Cuentas por cobrar   00 .00 .00
Inventario de productos 4,800. 5,550 5,800
terminados   00 .00 .00
37,000. 39,500 40,100
Inventario de materia prima   00 .00 .00
58,4 11,148,278. 4,915,892 3,019,209
Total Activo Circulante 00.00 35 .67 .94
Activos fijos        
100,0 100,000. 100,000 100,000
Terrenos 00.00 00 .00 .00
100,0 100,000. 100,000 100,000
Edificios 00.00 00 .00 .00
90,0 90,000. 90,000 90,000
Maquinaria y equipo 00.00 00 .00 .00
26,0 26,000. 26,000 26,000
Mobiliario y equipo de oficina 00.00 00 .00 .00
100,0 100,000. 100,000 100,000
Vehículos 00.00 00 .00 .00
30,200. 30,200 30,200
Depreciación Acumulada   00 .00 .00
416,0 446,200. 446,200 446,200
Total Activo Fijo Neto 00.00 00 .00 .00
Activos diferidos        
34,0 34,078. 34,078 34,078
Gastos de organización 78.40 40 .40 .40
60,6 60,600. 60,600 60,600
Gastos de instalación 00.00 00 .00 .00
75,6 75,600. 75,600 75,600
Amortización acumulada 00.00 00 .00 .00
170,2 170,278. 170,278 170,278
Total activos diferidos 78.40 40 .40 .40
586,2 616,478. 616,478 616,478
Total Activos 78.40 40 .40 .40
PASIVOS        
Pasivos Circulante        
395,200. 395,200 395,200
Cuentas por pagar   00 .00 .00
434,0 86,800. 86,800 86,800
Préstamo por pagar a CP 00.00 00 .00 .00
20,000. 20,000 20,000
Impuesto sobre la Renta   00 .00 .00
 434,0 502,000. 502,000 502,000
Total Pasivo Circulante 00.00 00 .00 .00
Pasivo a LP        
300,0 100,000. 100,000 100,000
Préstamo por pagar a LP 00.00 00 .00 .00
300,0 100,000. 100,000 100,000
Total pasivo a LP 00.00 00 .00 .00
734,0 602,000. 602,000 602,000
Total Pasivos 00.00 00 .00 .00
PATRIMONIO        
116,0 116,000. 116,000 116,000
Capital Social 00.00 00 .00 .00
11,205,528. 11,205,528. 11,205,528.
Utilidades del periodo   49 49 49
116,0 11,321,528. 11,321,528. 11,321,528.
Total patrimonio 00.00 49 49 49
850,0 11,923,528. 11,923,528. 11,923,528.
Total Pasivo+Patrimonio 00.00 49 49 49
 5.17 Razones Financieras Explicadas
las razones financieras son una herramienta muy importante dentro del
esquema de nuestra organización, de nuestra empresa “Tu Solo Imagina” , de
la gran variedad de razones que existen nuestra parte contable ha decidido
utilizar unas cuentas para determinar varios aspectos importantes que
deseamos resaltar para poder tener una idea de los resultados posibles a
obtener en un tiempo determinado, y también analizar aspectos imprescindibles
sobre la actividad, funcionamiento, desempeño y rentabilidad de la empresa, a
continuación vamos a explicar cuáles fueron las razones que utilizaremos y en
base a que realizaremos los respectivos análisis.

Razón de liquidez “Capital de Trabajo”:

Como empresa estamos en la obligación de conocer nuestro poderío

económico, de saber cómo esta nuestro nivel financiero, con cuanto contamos
de disponibilidad de recursos para hacer frente a nuestras obligaciones
financieras a corto plazo, necesitamos conocer en un periodo de tiempo
semestral, porque como empresa tenemos que saber cómo vamos a pagar la
planilla quincenal a nuestros empleados, con qué recursos vamos a comprar
materiales y maquinarias para seguir ofreciendo nuestros servicios,
necesitamos conocer de forma continua como esta nuestro nivel financiero
para poder tomar decisiones para mejorar o para reforzar la situación que
enfrentamos.

Cuando realizamos el análisis de esta razón que fue después de iniciar

operaciones, nos dimos cuenta que la empresa tenía muchas probabilidades
de tener éxito, porque nuestros activos sobrepasaban nuestros pasivos ósea
nuestras deudas y obligaciones, tomando en cuenta el préstamo bancario que
solicitamos. Los ingresos cubrirían los gastos normales, préstamo y quedaría
margen de ganancia en un periodo corto.

Razón de actividad “Rotación de cuentas por cobrar”:

Como empresa necesitamos estar al pendiente del tiempo en que nuestras

cuentas por cobrar se convertirán en efectivo disponible para uso, estamos en
la obligación como departamento contable de la empresa de analizar nuestra
capacidad de liquidez, tenemos la visión de podernos expandir a muchos
departamentos del país, y no queremos que la opción de entrar en quiebra
llegue a nuestras puertas, queremos tener la solidez financiera para llevar un
mejor control de las actividades financieras de nuestra empresa, es por ello que
decidimos instalar esta razón de actividad basada en la rotación de cuentas por
cobrar, para llevar un control de todos los clientes que adeudan a la empresa,
de instalar un sistema de análisis sobre cobranza de deudas en el tiempo
necesario, y así cumplir con todos los objetivos financieros plasmados a corto y
largo plazo.

Razón de apalancamiento “Deuda a Capital”:

Esta razón la elegimos porque es muy vital e importante saber la capacidad

económica real con la que contamos, dinero propio, dinero de los socios, para
poder saber cuándo vamos a necesitar de dinero para poder optar por un
financiamiento para cubrir las obligaciones e inversiones a realizar. Esta razón
nos permite conocer el grado de deuda en que vamos a incurrir, así podremos
analizar también dependiendo de los ingresos en cuanto tiempo vamos a poder
pagar esa deuda, y cuanto es el máximo que podemos abonar para calcular en
cuanto tiempo pagaremos el préstamo.
 5.18 Clasificación De Costos Y Gastos (Fijos Y Variables)
Gastos fijos Mensuales:

Gastos de administración: Cantidad:

Materiales de oficina Lps. 3,200.00
Servicio telefónico Lps. 2,000.00
Sueldos y salarios Lps. 315,000.00
Renta Lps. 20,000.00
Servicios (luz y agua) Lps. 4,500.00
TOTAL LPS. 344,700.00
Gastos de venta:
publicidad Lps. 3,500.00
Maquinaria y equipo (gasolina) Lps. 7,000.00
Comisión fija por venta Lps. 10,000.00
Renta de equipo Lps. 30,000.00
TOTAL LPS. 50,500.00

TOTAL GASTOS FIJOS LPS. 395,200.00

Gastos variables mensuales:

Incisos: Cantidad
Promedio:
Materia prima (compras) Lps. 37,000.00
Mano de obra (temporales) Lps. 115,900.00
Gastos indirectos fabricación Lps. 15,800.00
Gastos de venta (domingo variados) Lps. 12,000.00
Impuestos por pagar Lps. 3,500.00
Reparaciones Lps. 25,000.00

TOTAL GASTOS VARIABLES LPS. 209,200.00

 5.19 Punto de equilibrio.

Utilizaremos la técnica de punto de equilibrio en nuestra empresa para

identificar con más precisión los diferentes costos que intervienen en los
diferentes procesos y asi poderlos ubicar o clasificar según su forma o
naturaleza fija o variable. También consideramos que nosotros no ofrecemos
productos, sino que un servicio en general que se basa en remodelación de
interiores, entonces partiendo de este punto realizaremos la siguiente
ilustración que asimilara los resultados que queremos encontrar. Es
fundamental buscar este punto para poder evaluar nuestra rentabilidad como
empresa.

Punto de equilibrio en unidades:

Formula = CF

PVq – CVq

 Donde CF = costos fijos

 PVq = precio de venta (por servicio)
 CVq = costo variable unitario (por servicio)

Ejercicio:

L. 395,200.00 = 49.4 % se deben de ofrecer mensualmente

49 servicios a clientes .

Para obtener el punto de equilibrio en unidades.

L. 25,000.00 – 17,000.00

Punto de equilibrio monetario:

PE = CF

1 - PVq / CVq

 Donde CF = costos fijos

 PVq = precio de venta (por servicio)
  CVq = costo de venta

Ejercicio:

L. 395,200.00 = 395,200.00 = 658,666.66.

1 – 10,000.00 / 25,000.00 1 – 0.4

658,666.66.= se debe vender esta cantidad para cubrir el costo de venta y

llegar al punto de equilibrio.

Punto de equilibrio porcentual:

PE% = costos fijos x 100

Ventas totales – costos variables

Ejercicio:

L. 395,200.00 x 100 = 395,200.00 x 100 = 38.9

% punto equilibrio .
Porcentual
L. 1, 225,000.00 – 209,200.00 1 015,800.00