Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Flujos de Caja - Vacio
Flujos de Caja - Vacio
Ao 1 Ao 2
Inventario inicial de materias primas 220 265
Ms compras netas de materia prima 6,565 8,510
Materia prima disponible 6,785 8,775
Menos Inventario final de materias primas 265 395
Costo de la materia prima consumida 6,520 8,380
Ms: Mano de obra directa 2,720 3,490
Ms: Costos indirectos de fabricacin 1,630 2,095
TOTAL COSTO DE PRODUCCIN 10,870 13,965
Ms Inventario inicial de productos en proceso 335 405
Menos Inventario final de productos en proceso 405 595
COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS 10,800 13,775
Ms Inventario inicial de productos terminados 560 675
Menos Inventario final de productos terminados 675 1,005
COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS 10,685 13,445
3,230
EMPRESA MANUFACTURERA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 31 de Diciembre
(Cifras en millones de pesos)
Ao 1 Ao 2 Ao 3
Ventas netas (100% a crdito) 16,980 21,980 30,250
Menos : Costo de Productos vendidos 10,685 13,445 19,610
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 6,295 8,535 10,640
Menos: Gastos de Administracin 2,090 2,555 3,275
Gastos de Ventas 3,250 4,090 4,905
UTILIDAD OPERACIONAL (U.A.I.I.) 955 1,890 2,460
Menos Intereses(Gastos financieros) 270 443 878
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI) 685 1,447 1,582
PASIVOS
Obligaciones financieras Corto Plazo 1,476 1,668 4,711
Impuestos por pagar 233 492 522
Proveedores 1,905 2,205 4,009
Total Pasivo Corriente o Corto Plazo 3,614 4,365 9,242
Obligaciones financieras largo plazo 350 1,500 1,250
TOTAL PASIVO 3,964 5,865 10,492
PATRIMONIO
Capital 4,660 5,110 6,110
Utilidad del ejercicio 452 955 1,060
Utilidades retenidas 384 260 1,028
Total Patrimonio 5,496 6,325 8,198
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9,460 12,190 18,690
CHEQUEO 0 0 0
3,280
30
576
FLUJO DE CAJA MTODO DIRECTO
EGRESOS
4 COMPRA DE CONTADO DE MATERIAS PRIMAS(+)
5 PAGO A PROVEEDORES(+)
6 PAGO DE OTROS PASIVOS CORRIENTES(+)
7 INCREMENTO DE OTROS ACTIVOS CORRIENTES(+)
8 MOD(+)
9 CIF(+)
10 GASTOS DE ADMNISTRACION(+)
11 GASTOS DE VENTAS(+)
12 IMPUESTO DE RENTA (PARTE OPERACIONAL)(+)
13 AJUSTE POR DEPRECIACIN(-)
14 INVERSION EN ACTIVOS FIJOS(+)
15 INVERSION EN OTROS ACTIVOS DE LARGO PLAZO(+)
16 PAGO DE PASIVOS DE LARGO PLAZO(DISTINTOS A DEUDA)(+)
TOTAL EGRESOS 0
FLUJO DE FINANCIACIN
16 APORTES DE CAPITAL(+)
17 CRDITOS DE CORTO PLAZO RECIBIDOS(+)
18 CREDITOS DE LARGO PLAZO RECIBIDOS(+)
19 INVERSIONES TEMPORALES(-)
20 PAGO DE INTERESES(-)
21 OTROS INGRESOS(+)
22 OTROS EGRESOS(NO FINANCIEROS)(-)
23 EFECTO IMPUESTOS(+)
B TOTAL OPERACIONES DE FINANCIACIN 0
PAGO DE DIVIDENDOS
E CAJA FINAL 0
Se toman las ventas del estado de resultados y se resta el saldo de las cuentas por cobrar del Balance General
Se toman las cuentas por cobrar del balance general correspondientes al ao anterior
Se toma el valor de las cuenta de patrimonio(distintas a utilidades y utilidades retenidas) de ao actual y se restan con el ao anterior
Se restan las obligaciones financieras de corto plazo del ao actual, vs el ao anterior
Se restan las obligaciones financieras de largo plazo del ao actual, vs el ao anterior
Se resta el saldo de inversiones temporales del ao actual con el saldo del ao anterior
Se toma el valor de los gastos financieros del ao actual del estado de resultados
Se toman los otros ingresos del estado de resultados
Se tomasn los otros egresos no financieros(del estado de resultados)
Se resta el impuesto operacional(flujo de caja) del ao 2 con el impuesto de renta del ao 2(estado de resultados)
se toma la utilidad del ejercicio del ao anterior mas las utilidades retenidas del ao anterior y se restan con las utilidades retenidas del ao actual
Se toma el saldo de efectivo del estado de situacion financiera del ao anterior
FLUJO DE CAJA MTODO INDIRECTO
DEPRECIACIONES(+)
AMORTIZACION DE ACTIVOS(+)
INCREMENTO EN CAPITAL DE TRABAJO(-)
INVERSION EN ACTIVOS FIJOS(-)
INVERSION EN OTROS ACTIVOS DE LARGO PLAZO
PAGO DE PASIVOS DE LARGO PLAZO(DISTINTOS A DEUDA)(-)
FLUJO DE FINANCIACIN
16 APORTES DE CAPITAL(+)
17 CRDITOS DE CORTO PLAZO RECIBIDOS(+)
18 CREDITOS DE LARGO PLAZO RECIBIDOS(+)
19 INVERSIONES TEMPORALES(-)
20 PAGO DE INTERESES(-)
21 OTROS INGRESOS(+)
22 OTROS EGRESOS(NO FINANCIEROS)(-)
23 EFECTO IMPUESTOS(+)
B TOTAL OPERACIONES DE FINANCIACIN 0
PAGO DE DIVIDENDOS
CAJA INICIAL
E CAJA FINAL 0
CAPITAL DE TRABAJO
Se toma la utilidad operacional del estado de resultados
se calcula el impuesto operacional(utilidad operacional * tarifa de impuesto de renta)
Se resta la depreciacin acumulada del ao actual con la depreciacion acumulada del ao anterior
Se resta el saldo de los activos intangibles del ao actual con los del ao anterior
Se resta el capital de trabajo del ao actual con el del ao anterior(sin tener en cuenta el efectivo)
Se resta el saldo de las propiedades, planta y equipo(sin depreciacin) del ao actual con el ao anterior
Se resta el saldo de los activos de largo plazo distinto a intangibles y P P y Equipo del ao actual con el ao anterior
Se resta el saldo de los pasivos de largo plazo del ao anterior con los del ao actual
Se toma el valor de las cuenta de patrimonio(distintas a utilidades y utilidades retenidas) de ao actual y se restan con el ao anterior
Se restan las obligaciones financieras de corto plazo del ao actual, vs el ao anterior
Se restan las obligaciones financieras de largo plazo del ao actual, vs el ao anterior
Se resta el saldo de inversiones temporales del ao actual con el saldo del ao anterior
Se toma el valor de los gastos financieros del ao actual del estado de resultados
Se toman los otros ingresos del estado de resultados
Se tomasn los otros egresos no financieros(del estado de resultados)
Se resta el impuesto operacional(flujo de caja) del ao 2 con el impuesto de renta del ao 2(estado de resultados)
se toma la utilidad del ejercicio del ao anterior mas las utilidades retenidas del ao anterior y se restan con las utilidades retenidas del ao actual