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CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

2017 INGRESOS COSTOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO


Caja y Bancos 245
Impuesto de renta por pagar 233
Intereses(Gastos financieros) 270
Obligaciones financieras largo plazo 350
Terrenos 400
Depreciación Acumulada 455
Utilidades retenidas 384
Inventarios 1,345
Obligaciones financieras Corto Plazo 1,476
Maquinaria y Equipo 1,555
Proveedores 1,905
Gastos de Administración 2,090
1. Tome el valor de cada cuenta y cópielo en la columna que corresponda según la clasificación qu
Edificios 2,295
conveniente.
Gastos de Ventas 3,250
2. Calcule los totales de las columnas ingresos, costos y gastos
Cuentas por cobrar 4,075
3. Calcule la utilidad del ejercicio restando los ingresos menos costos y gastos
Capital 4,660
4. Coloque el valor de la utilidad del ejercicio en la columna respectiva
Costo de Productos vendidos 5. Sume las columnas de activos, pasivos y patrimonio
10,685
Ventas netas (100% a crédito) 6. Compruebe que se cumple el principio de la partida doble: Activos igual a Pasivos más Patrimon
16,980
UTILIDAD DEL EJERCICIO ?
TOTALES

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS


2018 INGRESOS COSTOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
Caja y Bancos 440
Impuesto de renta por pagar 492
Intereses(Gastos financieros) 443
Obligaciones financieras largo plazo 1,500
Terrenos 400
Depreciación Acumulada 675
Utilidades retenidas 260
Inventarios 1,985
Obligaciones financieras Corto Plazo 1,668
Maquinaria y Equipo 1,625
Proveedores 2,205
Gastos de Administración 2,555
Edificios 2,550
Gastos de Ventas 4,090
Cuentas por cobrar 5,865
Capital 5,110
Costo de Productos vendidos 13,445
Ventas netas (100% a crédito) 21,980
UTILIDAD DEL EJERCICIO ?
TOTALES

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS


2019 INGRESOS COSTOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
Caja y Bancos 260
Impuesto de renta por pagar 522
Intereses(Gastos financieros) 878
Obligaciones financieras largo plazo 1,250
Terrenos 500
Depreciación Acumulada 1,045
Utilidades retenidas 1,028
Inventarios 3,230
Obligaciones financieras Corto Plazo 4,711
Maquinaria y Equipo 3,605
Proveedores 4,009
Gastos de Administración 3,275
Edificios 3,750
Gastos de Ventas 4,905
Cuentas por cobrar 8,390
Capital 6,110
Costo de Productos vendidos 19,610
Ventas netas (100% a crédito) 30,250
UTILIDAD DEL EJERCICIO ?
TOTALES
EMPRESA MANUFACTURERA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
(Cifras en millones de pesos)

2017 2018 2019


Ventas netas (100% a crédito) 16,980 21,980 30,250
Menos : Costo de Productos vendidos 10,685 13,445 19,610
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 6,295 8,535 10,640
Menos: Gastos de Administración 2,090 2,555 3,275
Gastos de Ventas 3,250 4,090 4,905
UTILIDAD OPERACIONAL (U.A.I.I.) 955 1,890 2,460
Menos Intereses(Gastos financieros) 270 443 878
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI) 685 1,447 1,582
Menos Impuestos 233 492 522
= UTILIDAD NETA 452 955 1,060
EMPRESA MANUFACTURERA S.A.
ESTADO DE BALANCE GENERAL
A 31 de Diciembre

(Cifras en millones de pesos) 2017 2018 2019


ACTIVOS
Caja y Bancos (Efectivo) 245 440 260
Cuentas por cobrar 4,075 5,865 8,390 Operación
Inventarios 1,345 1,985 3,230 Operación
Total Activos Corrientes 5,665 8,290 11,880

Terrenos 400 400 500 Inversión


Edificios 2,295 2,550 3,750 Inversión
Maquinaria y Equipo 1,555 1,625 3,605 Inversión
Depreciación Acumulada -455 -675 -1,045 220
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3,795 3,900 6,810
TOTAL ACTIVOS 9,460 12,190 18,690

PASIVOS
Obligaciones financieras Corto Plazo 1,476 1,668 4,711 Financiación
Impuestos por pagar 233 492 522 Operación
Proveedores 1,905 2,205 4,009 Operación
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,614 4,365 9,242
Obligaciones financieras largo plazo 350 1,500 1,250 Financiación
TOTAL PASIVO 3,964 5,865 10,492

PATRIMONIO
Capital 4,660 5,110 6,110 Financiación
Utilidad del ejercicio 452 955 1,060 Operación
Utilidades retenidas 384 260 1,028 Financiación 1) Aumento o disminución de la utilidad del ejercicio del año anterior
TOTAL PATRIMONIO 5,496 6,325 8,198 2) Distribución de utilidades = pago de dividendos
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9,460 12,190 18,690 UR 2018 = UR 2017 + UE 2017 836
PAGO DIVIDENDOS = UR 2017 + UE 2017 - UR 2018 576 187
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2018
MÉTODO INDIRECTO
1. Actividades de operación ER2018-ESF2018+ESF2017
Recaudo por ventas $ 20,190 Fuente
Pago a proveedores $ (13,785) Uso
Pago de gastos operacionales $ (6,425) Uso
Pago de impuestos $ (233) Uso
Pago de intereses $ (443)
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ (696) NEGATIVO

2. Actividades de inversión
Compra de edificios $ (255) Uso
Compra de maquinaria y equipo $ (70) Uso
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $ (325) NEGATIVO

3. Actividades de financiación
Aumento de obligaciones financieras a corto plazo $ 192 Fuente
Aumento de obligaciones financieras a largo plazo $ 1,150 Fuente
Aumento de capital social $ 450 Fuente
Pago de dividendos $ (576) Uso
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN $ 1,216 POSITIVO

FLUJO NETO DEL PERIODO $ 195


+SALDO INICIAL DE EFECTIVO $ 245
=SALDO FINAL DE EFECTIVO $ 440
Juego de inventarios
Inv. Inicial 1,345
+Compras 14,085
-Inv. Final 1,985
=Cto. Ventas 13,445
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2018
MÉTODO INDIRECTO
1. Actividades de operación
Utilidad del ejercicio $ 955
+Partidas que no afectan el efectivo
Depreciaciones $ 220
Amortizaciones $ -
Provisiones $ 492
Generación interna de fondos
Aumento de cuentas por cobrar $ (1,790) Uso
Aumento de inventarios $ (640) Uso
Aumento de proveedores $ 300 Fuente
Pago de impuestos $ (233) Uso
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ (696) NEGATIVO

2. Actividades de inversión
Compra de edificios $ (255) Uso
Compra de maquinaria y equipo $ (70) Uso
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $ (325) NEGATIVO

3. Actividades de financiación
Aumento de obligaciones financieras a corto plazo $ 192 Fuente
Aumento de obligaciones financieras a largo plazo $ 1,150 Fuente
Aumento de capital social $ 450 Fuente
Pago de dividendos $ (576) Uso
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN $ 1,216 POSITIVO

FLUJO NETO DEL PERIODO $ 195


+SALDO INICIAL DE EFECTIVO $ 245
=SALDO FINAL DE EFECTIVO $ 440