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Preparando el Camino

ASIGNATURA Control Interno y Gestin de Riesgos

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SLABO

UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA

CURSO DE TITULACION

CARRERA PROFESIONAL CONTABILIDAD

ASIGNATURA CONTROL INTERNO Y GESTIN DE RIESGOS

SEMESTRE 2017-I

N TOTAL DE HORAS 30

DOCENTE VALERIANO MAMANI PAREDES

SEDE - FILIAL SAN BORJA

1. SUMILLA 1

Esta asignatura es de actualizacin e investigacin y comprende doce temas. Es importante

porque es un requisito para el proceso de titulacin. Abarca concepto, relacin y marco de
control interno COSO, as como definiciones de gestin integral de riesgos y auditoria basada
en riesgos, gestin de riesgos operacional y su relacin con el Control Interno.

2. COMPETENCIA:

Proporcionar al egresado las herramientas metodolgicas y los aspectos conceptuales

inherentes al Sistema de Control Interno y el proceso de determinacin del riesgo de
auditora, poniendo nfasis en la planificacin y procedimientos aplicables en el ambiente
de Sistemas / Controles de Aplicacin y de Proceso

1
La sumilla debe indicar los temas fundamentales que abarca el curso.
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3. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS

SEMANA/SESION TEMA

El Control Interno,
Objetivos, Clases, Control Estructura y Elementos,
EL control interno como herramienta inherente de la gerencia y
administracin,
Clases y Tcnicas de control,
1 Elaboracin de diseos y polticas de acuerdo con las leyes y regulaciones
aplicables al control interno en las organizaciones y procedimientos para
reducir la posibilidad de fraude y error.
Diferencias y semejanzas entre el control interno del sector privado y
pblico
El Control Interno , La Ley N 27785Ley del Sistema Nacional de
Control Interno - NIA 6 Evaluacin de Riesgo y Control Interno
Ambiente de Control (Soft Control),
Cultura organizacional,
Involucramiento y compromiso de los colaboradores,
Comits de auditora,
2
Liderazgo facilitador,
Estructura Organizacional,
Polticas de Recursos Humanos, Cdigo de tica.
Relacin del Control Interno con la Gestin de Riesgos
NIA 315 Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos
Definicin del control inferno segn COSO I (Committe of Sponsoring
Organizations of the Tradeway Comission). Establecimiento de una
estructura, autoridad y responsabilidad del control interno segn COSO.
Principios fundamentales del COSO, asociados al control interno.
El marco de Control Interno definido por el COSO I I
3 Definicin, Ambiente de Control,
Apreciacin de Riesgos ,
Actividades de Control,
Informacin y Comunicacin,
Monitoreo,
Limitaciones del Control Interno
Funciones y Responsabilidades
Impacto de la Ley SarbanesOxley, Como Mejores Prcticas
Internacionales en el Control Interno.
Introduccin a la ley Sarbanes -Oxley y su aplicacin en el Per
(Sarbanes - Oxley Act of 2002),
Implicancias en las empresas peruanas que cotizan en S.M.V
Superintendencia de mercado de valores.
4 El caso ENRON WORLDCOM (escndalos financieros en EEUU) que
involucra a sociedades de auditora y empresas de contabilidad.
Gobierno Corporativo,
Etapas de la Gobernabilidad corporativa,
Criterios bsicos de calidad,
Principios para la gobernabilidad,
Beneficios de un buen gobierno corporativo,
Principios para un buen gobierno corporativo
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SEMANA TEMA

PRIMER PARCIAL
Gestin de Riesgos Corporativos (ERM),
Definicin de ERM,
Componentes del ERM,
Efectividad del ERM,
Limitaciones del ERM y el control interno,
Roles y Responsabilidades,
5 Relacin entre ERM-COSO y El Marco de Control Interno, Establecimiento de
Objetivos,
Identificacin de eventos,
Evaluacin del Riesgo,
Respuesta al riesgo,
Actividades de Control,
Informacin y comunicacin,
Supervisin
Casos prcticos
Gestin de riesgos en el marco de un sistema integrado de control interno,
Modelos de gestin de riesgos:
desarrollo metodolgico (COSO II e ISO 31000),
Definicin del universo de Auditora Interna.
Procesos de negocio y transversales,
6 Conceptos bsicos de la evaluacin de riesgos,
Riesgo inherente vs residual
Apetito de Riesgos,
Tolerancia al Riesgo y capacidad de riesgo.
Indicadores claves de Riesgos (KRI)
Auditora Basada en Riesgos COSO II
Casos Prcticos
Procesos,
Documentacin de procesos,
Anlisis de procesos,
Desarrollo de procesos,
Gestin por procesos,
Procesos, subprocesos, actividades.
7
Tcnicas de modelamiento de procesos,
Matriz riesgos-control.
Planificacin de auditora por procesos.
Cadena de Valor / Identificacin de procesos.
Relacin entre Gestin Integral de Riesgo y Control Interno
Directivas Internas y externas para la gestin estratgica empresarial.
Casos Prcticos
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SEMANA TEMA

Gestin de riesgos,
Anlisis conceptual y prctico de las diferentes tipologas de riesgos:
Estratgicos / financieros / normativos/ operativos. Qu son?,
Cmo se gestionan? Ejemplos prcticos de las diferentes tipologas y
posibilidades de Actuacin.
8 Enfoques cuantitativos y semicuantitativos en la medicin de riesgos,
El Mapa de Riesgos como elemento de partida. Qu es?
Para qu sirve?
Actividades de control / Identificacin de objetivos,
Riegos y controles / Plan de auditora
Procedimientos de auditora.
Casos Prcticos
9 Implantacin de un sistema integrado de gestin de riesgos. Auditora
Interna y la gestin de riesgos.
Casos prcticos
(Empresa financiera, gubernamental, industrial y servicios).
Principales aspectos a considerar,
Auditora Interna enfocada a riesgos:
Aportacin de valor.
Visin completa de la funcin de supervisin del sistema de control interno,
Cmo incorporar a la planificacin de Auditora Interna el enfoque del
modelo de gestin de riesgos,
La funcin de supervisin del modelo de gestin de riesgos,
Tipologa de trabajos de Auditora Interna, incorporando la orientacin a los
riesgos relevantes del negocio.
Ejecucin de Auditora por procesos:
Controles Generales en el ambiente de Sistemas / Controles de Aplicacin y
de Procesos.
10 SEGUNDO PARCIAL
Caso prctico.
Confeccin de un Plan de Auditora basado de riesgos de una empresa tipo,
Programa de Auditora Interna soportado en riesgos,
Informe de auditora interna, en un enfoque basado en riesgos
11 Presentacin y exposicin de trabajos acadmicos

12 Presentacin y exposicin de trabajos acadmicos

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4. ESTRATEGIA ENSEANZA-APRENDIZAJE2

El curso es terico prctico, exposicin del profesor con ayuda de audiovisuales, dialogo
abierto, debates y evaluacin permanente.
Se entregarn temas de investigaciones grupales e individuales para ser presentados y
expuestas en clase.

Se entregarn control de lecturas para ser evaluadas y analizadas en clase.

5. EVALUACIN

La evaluacin es formativa calificndose el conocimiento, habilidades y actitudes de acuerdo

a los contenidos.

La calificacin final de la asignatura se obtiene con el promedio simple de la calificacin del

primer parcial (PP), segundo parcial (SP) y el Trabajo Acadmico (TA):

Promedio Final = (PP + SP + TA) / 3

Existen dos exmenes parciales, en la 5 y 10 sesin.

Las habilidades estn vinculadas a las actividades acadmicas realizadas durante las sesiones
de clase y control realizado a los avances del Trabajo Acadmico.

El Trabajo Acadmico debe presentarse impreso y en versin PDF al docente y exponerlo con
vestimenta formal en la 11 y 12 sesin.

Pueden participar en el Trabajo Acadmico hasta tres estudiantes como mximo. La

calificacin es el promedio simple del trabajo impreso y la exposicin del trabajo. Se evala
el mtodo utilizado para la investigacin bibliogrfica, seleccin de bibliografa relacionada
con el tema, mtodo de presentacin del material bibliogrfico impreso, audiovisual y digital,
secuencia del anlisis y crtica realizada, coherencia de las conclusiones.

La asistencia a clases es obligatoria

Puede justificarse hasta una falta por asignatura debidamente evidenciada mediante
documento probatorio, presentado ante la oficina de Grados y Ttulos.
Los estudiantes que sobrepasen la falta establecida en el prrafo anterior son excluidos del
Curso de Titulacin.
La tolerancia en el ingreso a clases es de diez (10) minutos.
La asignatura se aprueba con la calificacin mnima de Trece (13).

No existe Examen de Aplazados, ni sustitutorios ni en parciales, ni en Trabajo Acadmico ni

por la Calificacin Final.

2
Anlisis de casos, anlisis de noticias, documentales, pelculas, foros de discusin. Anlisis, discusin y
crtica de temas y bibliografa actualizada de la asignatura.
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6. CALENDARIO ACADMICO:

ACTIVIDAD FECHA

Inicio de clases 19 de agosto de 2017

1 Examen Parcial 16 de setiembre de 2017
2 Examen Parcial 21 de octubre de 2017
Presentacin y Exposicin del Trabajo Acadmico 28 de octubre y 04 de
noviembre de 2017
Culminacin de clases 04 de noviembre de 2017

7. BIBLIOGRAFA 3

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO PARA ORGANIZACIONES - Oswaldo Fonseca Luna

, Primera Edicin Lima Junio 2011 Instituto de Investigacin en Accountability y
Control
LOS NUEVOS CONCEPTOS DEL CONTROL INTERNO COSO II Coopers and Lybrand e
Instituto de Auditores Internos 1997
MANUAL DE NORMAS INTERNACIONES DE AUDITORA Y CONTROL DE CALIDAD.-
Doctrina y casos prcticos. VOL. I Y VOL. IICdigo de tica de la IFAC y Ley Sarbanes
Oxley.- Actualidad Empresarial. Autor Mg CPC Jaime Ernesto Vizcarra Moscoso.
ADMINISTRACIN DE RIESGOS E R M Y LA AUDITORIA INTERNA. Autor. Rodrigo
Estupian Gaitan,ECOE Ediciones,

AUDITORIA GUBERNAMAENTAL - CPC Juan Francisco lvarez Illanes

P Pacifico INSTITUTO DE INVESTIGACION PACIFICO Edicin 2003

3
Indicar Autor (apellido paterno, nombre); Ttulo; vol.; editorial, pas, ao.