Plan de negocio

Introduccin

l plan de negocio o plan de empresa es un documento donde quien desea

E emprender una aventura empresarial detalla la informacin acerca de su proyec-

to. Es un guin, o memoria en sentido amplio, que sirve como base y punto de
partida de todo desarrollo empresarial. Creado por el propio emprendedor, este docu-
mento plasma sus ideas y la forma de llevarlas a cabo. Constan asimismo los objetivos y
las estrategias que piensa desarrollar la empresa, negocio o iniciativa empresarial.

Un dossier sobre el plan de negocio es una herramienta fundamental para

alcanzar el xito deseado en nuestra aventura empresarial. Este dossier de presentacin
va a contener informacin necesaria para poder efectuar una evaluacin del contenido
del proyecto y de su grado de viabilidad tcnica (tecnologa, productos, sistemas de
produccin), comercial (anlisis de mercado, comercializacin de productos), econmi-
ca (inversiones, presupuestos, fuentes de financiacin) y humana (estructura, organiza-
cin, formacin).
El plan de negocio es una herramienta de trabajo para las todas las personas que desean ini-
ciar y desarrollar una aventura empresarial. Se trata de un documento escrito que:
- Identifica, describe y analiza una oportunidad de negocio, pudiendo aparecer en esta fase
cuestiones decisivas sobre las que inicialmente no se repar.
- Examina su viabilidad tcnica, econmica y financiera, convirtindose en el argumento bsi-
co que aconseja o no la puesta en marcha del proyecto empresarial.
- Desarrolla procedimientos y estrategias para convertir esa oportunidad de negocio en un
proyecto empresarial, al tratarse de una definicin previa de las polticas de marketing, de
recursos humanos, de compras, financieras... basadas en el estudio de mercado.

El plan de negocio es un documento desarrollado por los emprendedores del

proyecto donde se analizan los diferen tes factores y objetivos de todas las reas que
van a intervenir en la puesta en marcha de una empresa. Debe ser una herramienta de
diseo donde el emprendedor d una forma virtual a su empresa antes de llevar a cabo
su aventura real. Es decir, con el plan de negocio, el empresario empieza a dar forma a
todas las ideas y detalles que tiene en mente para el desarrollo de su negocio.

Consecuentemente, el plan de negocio puede considerarse una herramienta

de reflexin, donde se analizan tericamente una serie de caractersticas del proyecto
empresarial -antes de encontrarnos con la realidad de nuestra aventura- que puede que
no se adapten a los principios tericos que elaboramos en un principio. Disponer de
este estudio preliminar nos permitir solucionar todas las eventualidades que tenga
que afrontar nuestro negocio.

Jos A. Almoguera,
Director de MEGACONSULTING
Director tcnico de ESINE

3
 Plan de negocio
ndice

1- ASPECTOS PRELIMINARES DEL PLAN DE NEGOCIO

1.1- PARA QU SIRVE UN PLAN DE NEGOCIO
1.2- QUIN DEBE ELABORAR EL PLAN?
1.3- CMO SE ESTRUCTURA?
1.4- FORMA DE PRESENTACIN.
2- PRESENTACIN DEL PROYECTO
2.1- RESUMEN DEL PROYECTO.
2.2- EVOLUCIN DEL PROYECTO: ORGENES Y ACTUALIDAD.
2.3- PRESENTACIN DE PROMOTORES.
2.4-VALORACIN DEL PROYECTO: PUNTOS FUERTES Y DBILES.
3- PLAN DE MARKETING
3.1- DEFINICIN DE PRODUCTO.
3.2- ANLISIS DEL MERCADO.
3.3- ANLISIS DE LA COMPETENCIA.
3.4- PREVISIN DE VENTAS.
3.5- PLAN DE MARKETING.
3.6- PUNTO MUERTO O UMBRAL DE RENTABILIDAD.
3.7- DETERMINACIN DEL PRECIO DE VENTA.
4- PLAN DE PRODUCCIN Y COMPRAS
4.1- PLAN DE COMPRAS.
4.2- PROCESO DE FABRICACIN.
4.3- TECNOLOGA APLICADA.
4.4- CAPACIDAD DE PRODUCCIN.
4.5- GESTIN DE STOCK.
4.6- PROVEEDORES.
4.7- ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO.
5- ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS
5.1- SOCIOS.
5.2- ORGANIZACIN.
5.3- RECURSOS HUMANOS.
5.4- ASESORES EXTERNOS.
6- REA JURDICO-FISCAL
6.1- FORMA JURDICA.
6.2- OBLIGACIONES FISCALES.
6.3- OBLIGACIONES LABORALES.
Jos A. Almoguera 6.4- PERMISOS, LICENCIAS...
7- REA ECONMICO FINANCIERA
ESINE- Centro de Estudios Tcnicos Empresariales 7.1- PLAN DE INVERSIONES INICIALES.
7.2- PLAN DE FINANCIACIN.
7.3- SISTEMA DE COBRO A CLIENTES Y PAGO A PROVEEDORES.
Enero 2003 7.4- PRESUPUESTO DE TESORERA.
7.5- PREVISIN DE LA CUENTA DE RESULTADOS.
7.6- BALANCE DE SITUACIN.
7.7- PUNTO DE EQUILIBRIO.
7.8- RATIOS DE RENTABILIDAD.
Diseo grfico: Ral Blzquez
ANEXOS
Portada: HF ESTUDIO CREATIVO - FORMAS JURDICAS DE SOCIEDADES.
- TRMITES NECESARIOS PARA LA CONSTITUCIN DE EMPRESAS.
Prohibida la reproduccin de este documento sin permiso del autor
EXISTE UN GLOSARIO DE LOS TRMINOS MS HABITUALES DISPONIBLE EN WWW:EMPRENDEDORES:ES

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1 ASPECTOS PRELIMINARES DEL PLAN DE NEGOCIO
i nos plantemos iniciar una aventura
S empresarial y alguien nos comenta
que sera conveniente elaborar pri-
meramente un plan de negocio, nos apa-
recen una serie de interrogantes sobre
este documento, como son:
- Para qu sirve un plan de negocio?
- Quin debe desarrollarlo?
- Cmo se estructura?
- Forma de presentacin?
1.1 PARA QU SIRVE UN PLAN DE
NEGOCIO?
Siempre que iniciamos una aventura
empresarial es recomendable elaborar un
6 7
plan de negocio. Es evidente que la reali-
zacin del mismo debe tener alguna utili-
dad. Un emprendedor, cuando comienza
a alumbrar su proyecto empresarial, es ya
una persona cuyo tiempo no debe desa-
provecharse en esfuerzos intiles de nin-
guna clase. El tiempo que empleamos en
el desarrollo de este documento debe
entenderse como la primera y ms impor - yecto, as como un elemento de marke-
tante inversin que efecta la empresa. ting propio. Sirve tambin a los
El plan de negocio sirve para poner clara-
mente por escrito los distintos aspectos
del negocio y discutirlos de forma objeti-
va, abordando todos los temas que pue-
dan tener posteriormente mayor
La empresa comienza su andadura real en
el momento en que se desarrollan por escri -
to las ideas que tenamos en mente. El plan
de negocio constituye un instrumento deci-
sivo en este proceso.
dificultad o requerir un mayor anlisis,
como, por ejemplo, qu responsabilidad
vamos a asumir, qu gastos son necesa-
rios realizar, qu beneficio podemos con-
seguir, qu compromisos adquiere cada
socio en la sociedad... Tambin el plan de
negocio puede ser considerado una
herramienta de marketing.
No todo emprendedor posee todos los
recursos necesarios para comenzar su
aventura empresarial; debe buscar finan-
ciacin externa, ayudas tanto pblicas
como privadas.
El plan de negocio nos servir de presen-
tacin para obtener estos medios de
financiacin. Los posibles inversores o
entidades que concedan prstamos nece-
sitarn saber cmo vamos a solucionar
todos los aspectos de nuestro negocio,
qu viabilidad presentan y bajo qu pers-
pectivas se afrontarn.
De esta forma, un plan coherente y serio
demuestra que el emprendedor est
capacitado para sacar el proyecto adelan-
te y desarrollarlo.
Los usos del plan de negocio son:
a) Internos: el propio promotor empresa-
rial es el primer interesado, ya que a tra-
vs de este documento tiene una
herramienta de planificacin de su pro-
intervenir en el anlisis previo del mismo.
potenciales colaboradores, asesores fisca-
les y jurdicos. El plan de negocio permi-
te, a nivel interno, identificar tanto los
puntos fuertes como dbiles de la empre-
sa; posibilita evaluar su marcha y sus des-
plan de negocio
Aspectos preliminares
viaciones sobre el escenario previsto y es
una valiosa fuente de informacin para
realizar presupuestos e informes.
b) Externos: ante bancos, organismos
institucionales y otro tipo de entidades
privadas... el plan de negocio sirve como
tarjeta de presentacin del proyecto
empresarial. Supone la primera va de
contacto a la hora de recabar cualquier
tipo de colaboracin, ayuda, apoyo finan-
ciero y/o bsqueda de nuevos accionis-
tas, colaboradores o inversores.
Podemos resumir diciendo que la utilidad
del plan de negocio est en que:
1) Obliga a los promotores del proyecto
a reflexionar internamente sobre las
posibilidades de xito y la viabilidad con
unos mnimos de coherencia, eficacia y
rigor. Adems, servir para aclarar a todos
los posibles promotores del proyecto los
objetivos y estrategias y determinar las
distintas responsabilidades.
2) Tambin es una carta de presenta-
cin del proyecto frente a terceras per-
sonas; ayuda a encontrar socios, posibles
proveedores...
3) Adems, servir como referencia de la
accin futura en nuestra empresa y como
instrumento de medida de los rendimien-
tos obtenidos.
1.2 QUIN DEBE ELABORAR EL
DOCUMENTO?
El plan de negocio debe prepararse por
todos los socios o promotores del proyec-
to, garantizando de esta forma la implica-
cin de todas las personas que van a
1.3 CMO DEBE ESTRUCTURARSE EL
PLAN DE NEGOCIO?
El plan de negocio debe desar rollarse en
un documento escrito con formato senci-
llo, debido a que principalmente va dirigi-

do al propio emprendedor. Si posterior-
mente fuese necesario presentarlo a ter-
ceras personas se podra pensar en
utilizar presentaciones multimedia que lo
hacen ms atractivo. En un primer
momento debe ser considerado en su
presentacin como un documento inter-
no de la empresa.
Todos los modelos de planes de empresa
suelen establecer un orden cronolgico o
ndice de los aspectos del negocio a tra-
tar. Cada empresa posee su propia perso-
nalidad y puede organizarse de formas
diferentes, aunque existen una serie de
elementos y reglas que son comunes.
La mayora de los planes de empresa
contienen las siguientes secciones:
Presentacin de la empresa o resu-
men del proyecto.
Presentacin de los promotores. Se
trata de dar a cono cer al interesado o
interesados en crear la empresa. Una
explicacin, a modo de currculo de
quin es cada uno de los empresarios, a
qu se dedican, o cul es su experiencia
y sus conocimientos. Permite, a quien
lea el proyecto hacerse una idea de los
mritos y aptitudes de los promotores.
Anlisis de la idea del negocio o des-
cripcin del producto, qu se va a ven -
der.
- Si se trata de un producto, explicar
lo que es: si ya es conocido, si no lo
es y se trata de algo nuevo, qu
posibilidades reales ofrece...
- Si se va a prestar un servicio, se tra-
ta de detallar lo que se va a hacer y
cmo se va a hacer.
Plan de marketing. Es imprescindible
realizar un estudio del sector en el que
la empresa se va a mover para diluci-
dar una estrategia de lanzamiento que
le permita conseguir suficiente cuota
de mercado, es decir, los clientes nece-
8 9
sarios para rentabilizar el trabajo. Ade-
ms, habr que pensar una estrategia
comercial o plan de marketing diferen-
te de la utilizada por los dems. Tiene
que existir algo (publicidad, precios,
atencin a los clientes...) que distinga a
nuestra empresa de otras del sector y
la haga ms atractiva para comprado-
res o usuarios.
Plan de produccin y calidad. Es el
plan de puesta en marcha de la empre-
sa que acompaa a la idea, cmo llevar
a cabo el negocio para obtener benefi-
cio. Prev los pasos que se van a dar
hasta que el negocio funcione a pleno
rendimiento y el tiempo que se necesi -
tar para ello.
Plan de organizacin, gestin y recur-
sos humanos.
rea jurdico fiscal. Es necesario expli-
car qu tipo de empresa se va a cons-
truir, desde el punto de vista jurdico y
de organizacin. As, se har mencin al
carcter de la empresa (sociedad anni -
ma, limitad, empresario individual, etc...)
y tambin se detallar su organigrama
interno, los posibles departamentos y
reas diferenciadas, y las funciones de
cada una.
Estudio econmico financiero.
- Recursos necesarios.
- Plan de financiacin.
- Viabilidad econmica.
Es el estudio que refleja la estimacin del
resultado de explotacin de la empresa,
as como el origen de sus recursos (pro-
pios y ajenos). Se trata de estudiar a
priori: por un lado, la rentabilidad eco-
nmica del proyecto (si genera por s
mismo los recursos necesarios que le per-
mitan desarrollar su actividad en el futu-
ro); por otro, la rentabilidad financiera (si
la plusvala que genera la inversin com-
pensa el esfuerzo realizado).
Anexos.
El plan de negocio es un documento de tra-
bajo til tanto para el interesado en el proce-
so de constitucin como frente a terceros, de
cara a una posible financiacin
CONTENIDO MNIMO
- Presentacin de la empresa y resu -
men del proyecto.
- Presentacin de los promotores.
- Anlisis de la idea del negocio .
- Plan de marketing.
- Plan de produccin y calidad.
- Plan de organizacin, gestin y recur-
sos humanos.
- rea jurdico fiscal.
- Estudio econmico financiero.
- Recursos necesarios.
- Plan de financiacin.
- Viabilidad econmica.
- Anexos
UTILIDADES
- Permite detectar errores no aprecia-
dos en la idea inicial.
- Ayudar en la organizacin y plani-
ficacin.
- Mostrar la viabilidad de nuestro
negocio.
- Servir como tarjeta de presenta-
cin ante:
- Entidades financieras.
- Posibles socios.
- Instituciones que prestan ayudas y
subvenciones.
- Estimar las perspectivas de creci-
miento en un plazo determinado, de
forma que se logre corregir las des-
viaciones detectadas.
- Convencer al futuro inversor (el
que nos proporciona la financiacin
inicial necesaria).
plan de negocio
Aspectos preliminares
1.4 FORMA DE PRESENTACIN
Como hemos visto, el plan de negocio va
orientado para su presentacin a entida-
des financieras, posibles socios, provee-
dores... que normalmente disponen de
poco tiempo para realizar una lectura
detallada. Por ello, la parte principal
debe ser relativamente breve, de unas 30
pginas, aproximadamente. As, para
poder presentar el plan de negocio en
un tamao razonable, conviene redactar
en documentos aparte o anexos algunos
aspectos. El plan de negocio ha de des-
cribir los productos y cmo se van a
fabricar. Puede ser prctico pasar la gran
mayora de los detalles tcnicos a otro
documento especfico. En el plan basta
con una descripcin general para no
expertos; las especificaciones tcnicas
concretas y detalladas se researn en el
otro documento.
Los elementos detallados deben formar
parte de anexos, los cuales suelen ser bas-
tante complejos y slo sern ledos por el
lector interesado (datos tcnicos, docu-
mentos financieros, viabilidad...).
No existe un modelo universal de pre-
sentacin, aunque todos siguen ciertas
reglas comunes:
a) Debe tener un dossier principal breve,
con un resumen corto sobre las conclu-
siones del estudio de mercado, comenta-
rios a cerca de los documentos
financieros, presentacin comprensible
de los datos tcnicos, y anexos.
b) Un resumen obligatorio de una o dos
pginas donde se expone de forma deta-
llada y atractiva una sntesis de todos los
aspectos del proyecto. El objetivo es
enganchar al lector para animarle a prose-
guir su lectura y formarle una opinin
favorable. Debe considerarse como la
publicidad para vender la empresa.

EJEMPLO PRCTICO DE EMPRESA DE TURISMO RURAL
Esquema plan empresa turismo rural
INTRODUCCIN
ANLISIS DEL ENTORNO
DESCRIPCIN DEL SECTOR TURSTICO
Concepto de turismo rural.
Componentes bsicos de las ofertas.
Descripcin de las ofertas.
Marco jurdico.
Legislacin laboral.
Demanda del turismo rural .
ANLISIS DE LA EMPRESA
Localizacin geogrfica.
Forma jurdica.
Objetivos a corto, medio y largo plazo.
Puntos fuertes y dbiles.
DESCRIPCIN DEL NEGOCIO
Objetivos.
Identidad cultural.
Sntesis de los aspectos ms relevantes
INTRODUCCIN
La empresa est encuadrada en el sector
de la Hostelera, y ms concretamente en
el nicho de pequeos hoteles rurales, con
encanto y dotados de instalaciones para
llevar a cabo reuniones, seminarios y cur-
sos de formacin para empresas.
Nuestra finalidad no es otra que satisfacer
las necesidades del viajero de ocio, y dar
servicio a empresas en el marco de las
actividades de ocio.
Cada uno de estos sectores de actividad o
productos que nuestra empresa pretende
abarcar comprende:
Para el producto que llamamos "Viaje-
ros de Ocio", ofrecemos tranquilidad y
esparcimiento en un ambiente rural, pero
con las comodidades de un hotel con unos
estndares de distincin en su arquitectu-
ra y decoracin. El alojamioento es una
habitacin doble con pensin completa.
Para el producto que denominamos
"Servicios para empresas", afrecemos un
lugar retirado en el que celebrar reuniones
o cursos que profundizan en distintos
aspectos de la convivencia de los partici-
10
Valores percibidos.
Hotel rural como producto.
PLAN DE MARKETING
Publicidad y promocin.
DIRECCIN DE RECURSOS HUMANOS
Inventario de necesidades.
PROYECTO DE PRODUCCIN
Locales y emplazamientos.
FINANCIACIN Y RENTABILIDAD
Financiacin.
Plan de inversin.
Recursos financieros.
Gastos.
CONCLUSIN
ANEXOS
Esquemas de viabilidad.
pantes. Ponemos a disposicin habitacio-
nes dobles para uso individual o doble,
con pensin completa y acceso a instala-
ciones apropiadas para la celebracin de
las reuniones.
Por tanto, las actividades para empresas
seran:
- Alojamiento.
- Restauracin.
- Organizacin de reuniones,
seminarios y cursos de formacin.
- Actividades de ocio: bicicleta de
montaa, caza, pesca, senderismo, etc.
Hemos desarrollado un estudio de merca-
do con las distintas estrategias a seguir y
todos los programas y presupuestos que
se deben elaborar para determinar la via-
bilidad del proyecto. Ha sido necesaria
una dura tarea de recopilacin, labor dif-
cil dada la carencia de datos fiables sobre
el tema.
A pesar de ello, creemos que es un proyecto
interesante que describe la realidad del sector.
plan de negocio
Presentacin del proyecto
2 PRESENTACIN DEL PROYECTO
n este apartado de la redaccin del
E
plan de negocio deberemos descri-
bir brevemente la actividad y la his-
toria del proyecto. Se aportar un estudio
sobre su grado de desarrollo, analizando
aspectos como:
- Idea o resumen de nuestro negocio.
- Evolucin del proyecto: orgenes y
actualidad.
- Presentacin de promotores.
- Valoracin del proyecto: puntos
fuertes y dbiles.
2.1 RESUMEN DEL PROYECTO
Con la idea de negocio debemos conseguir
como objetivo fundamental presentar bre-
vemente la futura actividad a los posibles
socios, inversores o entidades pblicas.
Con la redaccin del resumen del proyec-
to debemos explicar en qu va a consistir
Cmo surge la idea?
- Por medio de las aficiones o hobbies .
- Al observar las tendencias sociales que
generan nuevas necesidades.
- Inventando nuevas utilidades de cosas
ordinarias.
- Perfeccionamiento de los procesos pro- les son los productos o servicios que se
ductivos o de servicios. ofrecen.
- Aportando conocimientos nuevos o pro- Si se trata de una nueva iniciativa
ductos innovadores. empresarial deber constar la experiencia y
los objetivos de los promotores, as como
el negocio de una forma clara y concisa, la localizacin de la empresa y una justifi-
evitando generalidades y un lenguaje cacin del emplazamiento elegido.
excesivamente especializado en un cam - Para las estructuras ya existentes es
po concreto. preciso comentar los orgenes de la com-
Habrn de quedar explicados de forma paa, sus objetivos y las personas que
clara los siguientes apartados: ocupan los puestos de responsabilidad. Es
a) Descripcin del negocio. En qu con- necesario tambin indicar el porqu de la
siste la actividad, cules son los objetivos eleccin del emplazamiento.
principales a largo y medio plazo, qu b) Mercado a quien va dirigido nuestro
estrategia general se piensa seguir y cu- proyecto. Hay que asegurar que la
11

empresa se sita en un mercado con sufi-
ciente demanda para garantizar su futuro
y crecimiento aportando datos reales,
basados en algn estudio previo, y adjun-
tado la lista de posibles clien tes.
El mercado de un producto o servicio pue-
de definirse como el conjunto de personas,
fsicas o jurdicas que intervienen en el
consumo: consumidor final, comprador...
El estudio de mercado debe cubrir dos
objetivos:
Demostrar la viabilidad del proyecto.
Proporcionar la informacin nece-
saria para demostrar la existencia de un
hueco en el mercado para el producto.
c) Posibles diferencias de nuestra
empresa con la competencia. Se debe-
r introducir algn factor diferenciador
de la empresa con las dems existentes
en el sector. El objetivo es atraer al inver-
sor a un nuevo proyecto empresarial y
asegurar al mismo tiempo que aqul no
deriva sus inversiones hacia otra empre-
sa que ya est en marcha haciendo lo
mismo. Tambin sera conveniente indi-
car los recursos econmicos y humanos
con que se cuenta y si se dispone de
licencias o patentes que aporten mayor
seguridad al inversor.
d) Localizacin de la empresa. Es la
informacin sobre dnde se va a locali-
zar nuestro negocio. Incluye los requisi-
tos de ubicacin y dimensines. En
algunos casos puede que las posibilida-
des de ubicacin sean muy limitadas,
pero en otros es probable que exista un
abundante abanico de posibilidades que
es necesario valorar.
e) Anlisis del futuro de la empresa,
puesto que los inversores buscarn un
rendimiento a corto o largo plazo en una
empresa con futuro. Hay que explicar cu-
les son las previsiones de crecimiento
basadas en datos objetivos, cmo vamos a
12
plan de negocio
Presentacin del proyecto
financiar este crecimiento y cul ser el a cinco aos. Sobre todo, tiene que haber cada promotor para demostrar que el
rendimiento esperado en nuestro negocio. coherencia entre la estrategia de desarro- equipo est equilibrado y puede afrontar
f ) Riesgo que debemos afrontar. Es un llo elegida y los objetivos trazados. todas las reas del proyecto con total
anlisis realista de los riesgso que se Tambin se debern haber estudiado los seguridad.
pueden asumir que indica su alcance y distintos riesgos comerciales, tecnolgi- Si, por el contrario, es un negocio que ya
cmo hacerles frente. Se pretende as dar cos, financieros, sociales y legales que tie- est funcionando, se deber indicar cmo
confianza a los inversores demostrando ne que afrontar el negocio y cmo lo har. ha ido evolucionando en los ltimos aos
la capacidad de los promotores para y la situacin actual de la empresa.
sacar adelante el proyecto. Se aportar una imagen global del proyec-
to, de sus objetivos principales y de los fac- 2.4 VALORACIN DEL PROYECTO:
2.2 EVOLUCIN DEL PROYECTO: tores claves de xito. PUNTOS FUERTES Y DBILES
ORGENES Y ACTUALIDAD Se describir de forma breve y clara el con-
Causas que motivan la creacin de una junto del proyecto resaltando los aspectos
empresa y posibles problemas encontra- 2.3 PRESENTACIN DE PROMOTORES positivos, todos sus puntos fuertes y la
dos. Se deber ofrecer un anlisis sobr e Se presenta a los promotores de la idea coherencia entre las diferentes reas.
los siguientes aspectos: con el objetivo de convencer a los inver- Deben destacar de forma muy clara:
- Cmo surgi la idea de crear el sores de que los responsables dominan - Lo ms atractivo de nuestro proyecto.
negocio? todos los aspectos del negocio. - Argumentacin coherente de su via-
- Pasos seguidos hasta la puesta en Si se va a desarrollar un proyecto se bilidad.
marcha. deber insertar el curriculum vitae de - Valoracin global positiva.
- Problemas que se han planteado
hasta formalizar la idea y posibles
soluciones.
Hay que explicar cul es la idea funda-
mental que est detrs de la iniciativa de
negocio, cules han sido los fac tores que
han motivado la idea y las posibles claves
para lograr el xito. Tambin se indicarn
las tendencias sociales, cambios de mer-
cado, etc. que van a hacer de ste un
buen negocio.
Si est inicialmente centrado en un pro-
ducto o servicio en concreto, se indicar
cul es, sus principales caractersticas y
qu necesidades va a cubrir en el merca-
do.
Es necesario sealar los objetivos de la
empresa a corto, medio y largo plazo. Se
deber demostrar una clara vocacin de
liderazgo, aportanto los puntos clave de
la estrategia y tctica diseadas para
alcanzarlo. Es importante contar con una
visin clara de dnde se quiere posicio-
nar a la empresa en un horizonde de tres
13

EJEMPLO
Plasmacin de idea de negocio turismo rural
El producto no slo entrar a satisfa-
cer al turista rural. Buscamos algo que
tenga ms utilidad que una simple casa
rural.
La existencia de nuevos tipos de
turismo emergentes (turismo activo,
turismo de incentivos, turismo de reunio-
nes...) da la oportunidad de preparar el
inmueble para satisfacer estas necesida-
des nuevas. La CASA RURAL est situada
en una zona estratgica, en el trmino de
ALCZAR DE SAN JUAN (CASTILLA-LA
MANCHA), equipado debidamente con
saln de actos, bar-restaurante de comi-
da tpica, mobiliario elegido cuidadosa-
mente e infraestructura tanto para el
Gnesis y motivaciones del proyecto Venta de muebles
MOTIVOS:
Desarrollar totalmente un proyecto propio
adaptado a las exigencias actuales de un
mercado que ha evolucionado mucho en
los ltimos 10 12 aos.
Consideramos que es un momento excep-
cional para el desarrollo de una empresa
que d servicio global y especializado a
compaas y organizaciones que deman-
dan soluciones eficaces aportadas por
verdaderos profesionales.
Queremos formar un equipo de colabora-
dores con espritu de sacrificio y servicio
para satisfacer necesidades de equipa-
miento de oficinas.
LA IDEA:
El porqu nos proponemos esta actividad
viene de la experiencia que se ha tenido
durante el tiempo que llevamos trabajan-
do en este sector, y en particular de nuestra
relacin directa con grandes y medianos
clientes durante ya 20 aos (10 aos con el
grupo AAAA y 10 como miembro de BBBB).
Las razones por las que deseamos crear la
14
acceso de personas con discapacidades o
personas de la tercera edad.
En la comunidad de CASTILLA-LA
MANCHA no existen muchos hoteles de
estas caractersticas.
En cuanto a las tarifas, hemos proce-
dido analizar las distintas listas de pre-
cios ofrecidos por la Junta de Castilla-La
Mancha para los establecimientos, casas
rurales y posadas. Para los hoteles en el
medio rural, hemos acudido a la gua de
hoteles.
propia empresa es porque observamos que
aunque en este sector hay muchos vende-
dores de muebles, no existen tantos pro-
yectos como el que queremos desarrollar.
Estimamos que existen actualmente gran-
des posibilidades de xito.
Para lograrlo, aprovechar los conoci-
mientos y la experiencia que hemos acu-
mulado en la relacin directa con los
clientes (a los que consideramos la parte
fundamental del negocio) y por haber
formado parte de la direccin de una
empresa similar, conocida y respetada en
nuestro sector.
plan de negocio
Presentacin del proyecto
Puntos fuertes turismo rural
ANLISIS DE LAS PRINCIPALES CARACTERSTICAS DE LA DEMANDA DE TURISMO RURAL
ASIDUIDAD. Destaca el hecho de que ms do de satisfaccin de las personas que reali-
de la mitad de las personas que hacen turis- zan visitas tursticas rural con asiduidad. As
mo en el espacio rural lo realizan de vez en el porcentaje de las personas con una alta
cuando, concretamente en un 54% de los valoracin de la experiencia vivida en sus
casos; el 20% lo realizan habitualmente y el vacaciones en el espacio rural asciende al
25% raramente. 53% en trminos absolutos, con indepen-
Las personas que visitan el espacio dencia de si sus visitas a la zona rural suce-
rural raramente y de vez en cuando, lo den de forma habitual, de vez en cuando o
hacen a pueblos del interior y pueblos de raramente.
montaa en el 65% de los casos. Las perso-
nas que lo hacen habitualmente lo hacen LUGARES VISITADOS. Los destinos ms
en un 34% de los casos en parques natura- frecuentes son los puebles de montaa y los
les y en un 38% en viajes itinerantes. de interior. Debemos sealar que ms de la
La tranquilidad es la principal motiva- tercera parte de los turistas del medio rural
cin para los turistas que viajan de forma han elegido ms de un destino en sus po-
habitual y raramente, mientras que para cas vacacionales.
los que viajan de vez en cuando al medio La calificacin del viaje como muy
rural la principal razn es la Naturaleza. Si satisfactorio es, como norma general, la
unimos la motivacin por la Naturaleza respuesta mayoritaria de los turistas sea
con los que han afirmado que viajan a su cual sea el lugar visitado.
destinos porque es parque natural, resulta Casi la totalidad de los turistas piensa vol-
que la motivacin medioambiental es la ver el prximo ao a realizar turismo rural,
ms importante. La tercera razn son los relacin que se mantiene en los mismo tr-
atractivos tursticos que tienen la mayora minos para cada tipo de lugar visitado, con
de las zonas rurales de nuestro pas. lo que redundamos en la fidelidad del turis-
Un fenmeno observado, y de gran ta de espacio rural hacia este destino espe-
importancia debido a la fuerte estacionali- cfico.
dad del turismo rural, es que de las perso- La mayora de los turistas viaja hacia
nas que lo practican de forma habitual estas regiones en grupos de 4 a 7 personas.
algo ms de la cuarta parte lo hacen en Predominan los viajes familiares, aunque
poca veraniega (julio y agosto), mientras tambin debemos de destacar la importan-
que las que lo realizan de vez en cuando cia que tiene el viaje de amigos y en pareja.
lo hacen en un 40% en dicha poca. Es De mayo a agosto es cuando se produ-
decir, las personas que hacen turismo rural cen la mayora de los desplazamientos a
de forma habitual no van a concentrar sus estos destinos.
visitas en determinados meses. De esta for-
ma, mientras que en meses no vacacionales
como enero, febrero, marzo, abril, mayo,
octubre y noviembre hacen turismo en
espacio rural casi la mitad de las personas
que declaran visitarlo de forma habitual,
la proporcin disminuye a la tercera parte
en los que los declaran visitarlo de vez en
cuando.
Otro aspecto importante es el alto gra-
15

3 PLAN DE MARKETING
l plan de marketing consiste en el
E establecimiento de unos objetivos
comerciales coherentes con los obje-
tivos globales de la empresa. Estudia
detalladamente los siguientes aspectos:
- Definicin del producto.
- Anlisis del mercado.
- Anlisis de la competencia.
- Previsin de ventas.
- Plan de marketing.
- Punto muerto o umbral de
rentabilidad.
- Determinacin del precio de venta.
3.1 DEFINICIN DE PRODUCTO
Analiza de forma detallada el producto que
se quiere ofrecer, describiendo aspectos
tcnicos, econmicos y comerciales. As
mismo, se determinarn los elementos que
lo diferencian del resto de productos o ser-
vicios de caractersticas similares existentes
ya en el mercado.
16
Se concreta el segmento de mercado al
que va dirigido y qu necesidades deman-
dadas por este sector estn ya cubiertas. En
este sentido, sera conveniente identificar si
el producto o servicio va a satisfacer una
necesidad ya existente que est cubierta
por otro producto igual o similar o si, por el
contrario, se trata de crear una necesidad
nueva. Si el producto lo ofrecen ya otras
empresas habr que incidir en qu noveda-
des o ventajas competitivas aporta: precios,
servicios, calidad, proceso de fabricacin,
producto final... y estudiar la forma de que
esa diferencia pueda ser percibida por los
potenciales clientes.
Es conveniente conocer los productos de la
competencia (caractersticas tcnicas, pun-
tos fuertes y dbiles), as como sus especifi- observadas, as como a la competencia.
caciones y consumos.
Tambin es necesario determinar una cuo-
ta mnima de clientes que permita rentabili-
zar la empresa. Se deber ofrecer un pro-
ducto suficientemente atractivo para esti-
mular su adquisicin.
Para la investigacin de productos pode-
mos obtener informacin de distintas fuen-
tes: Instituto de Fomento Regional,
Organismos Oficiales, Asociaciones de
Empresarios, Cmaras de Comercio, Ferias y
salones comerciales, publicaciones especia-
lizadas, anuarios, informes sectoriales...
El producto o servicio
de la empresa
De la actividad de la empresa
deben destacarse los siguientes
puntos:
- Definicin del producto o servicio que
va a ser objeto de nuestra actividad.
- Mercado al que va dirigido y necesida-
des que cubre.
- Caractersticas diferenciadoras respec-
to de los productos o servicios de la
competencia.
3.2 ANLISIS DEL MERCADO
El mercado est compuesto por dos acto-
res fundamentales: el consumidor, que se
define como el componente ms impor-
tante, y los competidores.
El proyecto empresarial debe estar en
consonancia con el mercado al que se
dirige. Es conveniente elaborar un estu-
dio sobre los posibles clientes y sus nece-
sidades, prestando atencin al tamao
del mercado, la evolucin y tendencias
Se deber indentificar qu competidores
Se deber caracterizar los segmentos del
mercado con el mximo detalle para
poder decidir cules se van a explotar,
siempre justificando la decisin. En defi-
plan de negocio
Plan de Marketing
nitiva, realizaremos un retrato robot del
cliente tipo y aportaremos las razones
por las que el producto puede satisfacer
sus necesidades.
El anlisis del mercado debe estar delimita-
do y segmentado, es decir, sudividido en
submercados, grupos de clientes o compra-
dores homogneos con caractersticas de
compra comunes, de los que ser preciso
conocer sus necesidades. En la segmenta-
cin en grupos podemos utilizar variables
como sectores industriales, de actividad,
geogrficos, de poblacin, de renta...
Si se cuenta con experiencia en el sector
puede ayudar bastante sealar el objeti-
vo, pues determinar de antemano los
canales de distribucin, as como posibles
pocas del ao de poca actividad y solu-
ciones.
Un conocimiento exhaustivo del mercado
permitir la mxima eficacia a la hora de
colocar los productos (determinando si
para el producto o servicio existen expec-
tativas de aceptacin por parte de poten-
ciales clientes). El cliente ser el centro de
las decisiones que se adopten respec to al
precio, la distribucin y la comunicacin.
El anlisis del mercado debe determinar,
entre otros factores:
- Cul es el mercado real.
- Claves de su posible crecimiento.
- Posibles cambios en la demanda.
- Tendencia del mercado.
- Segmentacin del mercado en grupos, cla-
ses, regiones geogrficas...
3.3 ANLISIS DE LA COMPETENCIA
existen, cmo trabajan y cmo venden,
qu ventajas e inconvenientes va a presen-
tar nuestra empresa con respecto a ellos.
La informacin sobre las empresas de la
17

competencia debe centrarse en marcas,
productos, ventas y cuota de mercado,
que se puede obtener en las cmaras de
comercio y entidades similares.
Por lo tanto, todo estudio de mercado
deber dedicar un captulo de su conte-
nido a la identificacin de las empresas
competidoras, sus fortalezas y debilida-
des, localizacin, precios, etc.
Es importante dedicar un apartado a las
posibles barreras de entrada, es decir, si
existen mecanismos que dificultan la incor-
poracin al mercado de nuevos competi-
dores, para tratar de superarlas mediante
las estrategias adecuadas. Las barreras de
entrada ms comunes suelen ser:
- Economas de escala. Los costes de
fabricacin disminuyen a medida que
aumenta la produccin debido a la
existencia de coste fijos elevados, lo
cual implica una ventaja significativa
para las empresas ya consolidadas en
el sector.
- Ventajas de la competencia, en
trminos de coste, en un entorno
geogrfico prximo.
- Diferenciacin del producto
mediante patentes y marcas.
- Sectores que requieren grandes
necesidades de capital.
- Dificultades de acceder a los cana-
les de distribucin.
Aspectos a analizar sobre la competencia:
- Descripcin de las empresas de la compe-
tencia.
- Anlisis de sus puntos fuertes y dbiles,
comparando sus perspectivas con las propias.
- Futuras fuentes de competencia.
3.4 PREVISIN DE VENTAS
Se indicar de forma razonada las expec-
tativasde ventas del producto o servicio,
bien en importes, bien en unidades,
18
durante los primeros aos (dos, tres o cin-
co dependiendo del tipo de empresa) y, si
es posible, la cuota de mercado que se
espera alcanzar. Estas previsiones deben
aparecer tan detalladas como sea posible
indicando los productos, los clientes...
Se analizar tambin el coste que va a
suponer realizar estas ventas, tanto el cos-
te de los materiales y de fabricacin como
los costes de distribucin, comisiones, ser-
vicios post-venta... identificando posibles
variaciones de los precios de compra.
Asimismo, se debern especificar los cir-
cuitos de distribucin y explicar la ges-
tin de stock en los almacenes.
En las previsiones analizaremos:
- Previsin de ventas.
- Sistemas de distribucin.
3.5 PLAN DE MARKETING
El marketing es la combinacin de acti-
vidades dirigidas a satisfacer, con bene-
ficio, las necesidades del consumidor
con un producto o servicio; el plan de
marketing es el documento por el que
se rige. Es decir, por un lado, una decla-
racin de a qu clientes potenciales se
va vender el producto o servicio y, por
otro, la estrategia para darlo a conocer y
despertar el inters entre el pblico por
comprarlo. En consecuencia, consiste en
el estudio de las variables comerciales
del proyecto: producto, precio, distribu-
cin y comunicacin.
El plan de marketing debe estar basado
en un estudio de mercado. En l se esta-
blecen las polticas adecuadas para
i nt roducir en el mercado un producto o
servicio y se explica cmo se espera que
evolucione, al menos a medio plazo.
En este punto del plan de negocio, se
traza la estrategia que ha de seguir la
empresa; cmo va a alcanzar los objeti-
vos de ventas, qu segmentos se van a
atacar y bajo qu condiciones, cmo y tendrn en cuenta los precios de la com-
cundo se van a fabricar los productos...
Requisitos del plan
de marketing:
- Debe estar adecuado a la estrategia
global de la empresa.
- Cualificable, revisable y, sobre todo,
prctico y que se pueda llevar a la
realidad.
- Debe contener metas alcanzables.
Ventajas de preparar
un plan de marketing:
- Sirve de elemento de conexin entre
los distintos departamentos de la
empresa.
- Permite detectar nuevas oportunida-
des de negocio.
- Sirve de elemento de control interno.
Marketing-Mix
Comprende el estudio de variables estra-
tgicas de los factores o medios de
accin de nuestro proyecto: producto,
precio, distribucin y comunicacin:
a) Producto: se describe detalladamente
qu gama de productos o servicios se
van a ofrecer y a qu clientes.
De cada producto hay que identificar sus
caractersticas fundamentales y traducir-
las en beneficios para el cliente de ese
segmento. Recordemos que los clientes
compran beneficios, no caractersticas. Se
trata de desarrollar el concepto del pro-
ducto y decidir cmo se va a presentar.
Se diferenciar al mximo del resto de
productos o servicios similares.
b) Precio: es importante ajustar las tari-
fas a los costes para no incurrir en el
plan de negocio
Plan de Marketing
error de vender por debajo de ellos, lo
que nos acarreara prdidas. Tambin se
petencia y la percepcin psicolgica de
los consumidores sobre el valor real de
nuestro producto.
c) Distribucin: permite poner los dife-
rentes productos o servicios al alcance
de los posibles compradores. Se deben
identificar los posibles canales de distri-
bucin y su funcionamiento. Lo ms
importante es saber si el producto se dis-
tribuir directamente por la empresa o si
se necesitarn distribuidores para hacer-
los llegar al cliente final.
d) Comunicacin o medios de dar a
conocer el producto o servicio en el mer-
cado: hay que detallar cmo se va a con-
tactar con los clientes, si se van a utilizar
vendedores y con qu caractersticas.
Tambin se indicarn los sistemas de pro-
mocin y publicidad que se van a utilizar.
Mechandising
Marketing interno que enfatiza las venta-
jas del producto en el punto de venta y
lo aproxima al comprador en condicio-
nes que refuercen la motivacin de com-
pra. Es ms propio del sector comercial o
de servicios. El ejemplo ms claro es el
escaparatismo, la decoracin interior,
organizacin y presentacin de los pro-
ductos recogidos, sugeridos al cliente
dentro de los locales de la empresa.
3.6 PUNTO MUERTO O UMBRAL DE
RENTABILIDAD
El umbral de rentabilidad es aquel volu-
men de ventas que cubre todos los cos-
tes fijos ms los costes variables de
produccin; aquel volumen mnimo a
partir del cual la empresa empieza a
obtener beneficios.
19

Umbral de rentabilidad es el volumen de
produccin por encima del cual la empresa
empieza a obtener beneficios, ya que cubre
todos sus costes fijos y los costes variables
correspondientes a esta produccin.
Umbral de rentabilidad
3.7 DETERMINACIN DEL PRECIO DE
VENTA
Consiste en dilucidar la estrategia de pre-
cios ms adecuada para la empresa a par-
tir de las valoraciones de los costes fijos,
variables y de comercializacin. Estar en
funcin del coste real de la elaboracin
del producto o servicio, del margen
comercial o beneficio que se quiera obte-
ner y de los precios de la competencia.
EJEMPLO
Publicidad y Promocin Casa de turismo rural
Las principales acciones promocionales
que llevan a cabo estos organismos son las
siguientes:
- Edicin del catlogo de establecimientos
acogidos a las normativas de Turismo
Rural existentes.
- Edicin de diferentes materiales de infor-
macin general, comarcal o regional, en la
que se incluye especficamente el Turismo
Rural. Estos productos se confeccionan
sobre diferentes soportes: papel, vdeo,
20
El precio es una decisin empresarial de servicios de esta clase de hoteles a travs
gran importancia y requiere un anlisis de este canal.
detallado. A la hora de fijar el precio se A continuacin se explica con mayor
establecern unos lmites: uno mximo detenimiento estos seis puntos de actuacin:
por encima del cual el clien te no estar Primero: Se hacer llegar a un deter-
dispuesto a comprar el producto y otro minado nmero de personas la notifica-
mnimo por debajo del cual no se vender cin e invitacin a la inauguracin del
hotel durante un fin de semana. Estas
para evitar prdidas econmicas.
personas estn vinculadas con el turismo
Al comienzo de la actividad se establecern
de la localidad y a nivel nacional (repre-
varias estrategias de precios diferentes: sentantes de las principales instituciones
- Altos, se usan normalmente cuando que fomentan el turismo) o son propieta-
el precio es un indicador de la calidad rios de comercios de la localidad.
del producto y as lo van a percibir los Segundo:El folleto es un trptico des-
futuros clientes. plegable. En la parte interior se explican
- Bajos, sacrificando beneficios a corto las caractersticas y las actividades que se
plazo para adquirir cuota de mercado, llevan a cabo en el hotel o en los lugares
analizando tanto el riesgo econmico prximos (visitas a diferentes emplaza-
como los riesgos que pueden compor- mientos de inters turstico e histrico,
senderismo y dems).
tar una subida posterior.
Cuenta con cinco fotografas a color en
- Iguales a los de la competencia, pero las que queda reflejado el cuidado aspec-
resaltando algn elemento diferencia- to exterior e interior del edificio. Dos fot o-
dor o exclusivo del producto. grafas del exterior: una de la fachada
El precio no siempre es un factor decisivo de principal y entrada (que se sita en la
compra. No todas las veces resulta acertado portada del folleto) y otra de todo el exte-
poner excesivo nfasis en el precio bajo rior del complejo multifuncional( que se
como estrategia. Se pueden resaltar otro encuentra en el interior de dicho folleto).
tipo de ventajas competitivas, como la mar- Las dems fotografas reflejan una de las
ca, la garanta de suministro... habitaciones, el comedor y la recepcin.
En la portada del folleto, adems de la
fotografa, se incluye el nombre del com-
plejo multi funcional y el logotipo. En la
parte posterior a la contraportada hay
dos pequeos mapas para guiar a los
clientes.
redes temticas, etc. La mayor parte de los folletos se distribui -
- Presencia en ferias y exposiciones. rn por las Oficinas de Turismo de Castilla
- Campaas publicitarias en los medios. La Mancha: Organismos Oficiales Locales
- Puntos y telfonos de informacin. y otros pueblos prximos al hotel, y en la
En los casos que sea posible, se intenta- recepcin del propio complejo.
r recurrir a la publicidad blanca (por ejem- Tercero: al pertenecer a asociacio-
plo, aprovechando el acto de nes de turismo podemos estar represen-
inauguracin). tados en ferias y de carcter nacional, sin
Intentar entrar en el canal de promocin que esto suponga coste alguno para el
ms eficaz en estos momentos: boca-oreja. negocio. La feria ms importantes para
La mayor parte de los clientes conocen los un hotel rural de nuestras caractersticas
plan de negocio
Plan de Marketing
es FITUR (que se celebra una vez al ao en
Madrid).
Cuarto: dado el carcter local del
negocio, si a la inauguracin asisten las
personalidades que se tienen previstas,
podemos conseguir que algn medio de
comunicacin local informe de este acto.
Es de vital importancia que el acto de
inauguracin se prepare cuidando el ms
mnimo detalle. Un fallo o descuido de
algn aspecto de imagen, puede ser tras-
cendental para el renombre del hotel
durante todo su periodo de actividad.
Quinto: la mayor parte de los clientes
actuales han conocido esta oferta de
turismo a travs de recomendaciones de
la familia o amigos.
Este canal de comunicacin gratuito es
posiblemente el ms eficaz, siempre que
exista una percepcin del negocio favora-
ble, y esto exige el esfuerzo conjunto de
todas las personas que trabajen en l.
Por este motivo, es necesario cuidar todos
los aspectos (calidad del servicio, lo referen-
te a la restauracin, diversidad de activida-
des, una apropiada esttica y decoracin de
todos los lugares del hotel, etc.).
Adems, para que este canal se
asiente sera necesario colocar en las
zonas comunes del hotel (recepcin, salo-
nes y pasillos) folletos informativos para
que los clientes los guarden como recuer-
do del lugar y para que puedan ensearlo
a otras personas.
A partir del segundo ao se estudiar la
posibilidad de contratar una pgina en
Internet.
Con cada uno de los trabajos se quiere
alcanzar a un mismo pblico objetivo,
que se encuentra repartido por toda la
Comunidad de Castilla-La Mancha, aun-
que esperamos turistas de toda la geo-
grafa espaola; por ello cada actuacin
tiene asignada una zona de influencia
determinada. El mayor coste publicitario
corresponde a los folletos, aunque no
supondrn realmente un gasto elevado.
21

4 PLAN DE PRODUCCIN Y COMPRAS
l plan de produccin o compras
E detalla cmo se van a fabricar o
adquirir los productos que se han
de vender. Se trata de conocer los recur-
sos humanos y materiales que son nece-
sarios en la empresa para lle var adelante
la nueva actividad.
La produccin es el proceso mediante el
cual se fabrican bienes o productos o se
prestan los servicios propios de la activi-
dad de la empresa. Requiere maquinaria,
suministros y planificacin para optimizar
su gestin.
El proceso de produccin debe hacer
tambin referencia a la gestin de calidad,
la logstica de equipamientos e infraes-
tructura y las medidas de proteccin en el
trabajo. A continuacin, se analizan
aspectos relativos a la localizacin de la
empresa, las materias primas necesarias,
la maquinaria, las necesidades de almace-
namiento, el plan de compras, la negocia-
cin con los proveedores, formas de
pago..., etc.
Para realizar un plan de produccin o
compras se tendrn en cuenta los siguien -
tes aspectos:
- Compra de materias primas y produc-
tos necesarios para prestar el servicio.
- Organizacin del proceso productivo
en todas sus fases: qu volumen necesi-
tamos producir o comprar y cmo se
distribuye el tiempo de produccin.
- Necesidades de maquinarias o equi-
pos de distribucin.
- Diseo del producto adaptndolo a
las necesidades del mercado.
- Incorporacin de nuevas tecnologas.
- Clculo de los costes de fabricacin o
prestacin de servicios.
22
- Calidad del producto o servicio.
- Gestin de stock, depsito y almace-
naje de productos.
Nuestro principal objetivo es fabricar produc-
tos o prestar servicios de calidad y al mnimo
coste posible, intentando obtener la mxima
rentabilidad de las infraestructuras, recursos
humanos, equipamientos y maquinaria.
En el plan de pr oduccin deberemos
desarrollar entre otros los siguientes con-
tenidos:
- Plan de compras.
- Proceso de fabricacin.
- Tecnologa aplicada.
- Capacidad de produccin.
- Gestin de stock.
- Proveedores.
4.1 PLAN DE COMPRAS
Relacin de materias primas o productos
terminados, materiales y equipos nece-
sarios para producir y comercializar el
producto o servicio.
La planificacin de las compras implica
programar las siguientes funciones:
Seleccin de prove e d o re s.
Fijacin de fechas de entrega y canti-
dades.
Caractersticas tcnicas de materias
primas y materiales.
Anlisis de los costes de stos.
Controles de calidad.
Gestin de existencias.
Organizacin de almacenes.
Suministros alte rn at i vo s.
Proveedores alte rn at i vo s.
Equilibro entre las compras y las exis-
tencias.
Dentro del plan de compras debe hacerse
referencia a la gestin y almacenaje, dise-
ando una poltica que permita en todo
momento disponer de las materias primas
necesarias para llevar a cabo la actividad
empresarial sin incurrir en acumulacin
de existencias excesivas. Para ello, debe-
rn fijarse los perodos mnimos de repo-
sicin al menor coste posible.
Existen diferentes instrumentos de la
poltica de compras, como el precio, el
mtodo y los canales de compra, la
publicidad y la combinacin ptima de
los instrumentos de compra en funcin
de los objetivos, los costes y los resulta-
dos de las decisiones.
El departamento de compras deber
optar por de una de las siguientes for-
mas:
plan de negocio
Plan de produccin y compras
a) Forma centralizada, donde se obtie-
ne: mejor control de compras e inventa-
rios, descuentos por cantidad y mayor
poder de negociacin.
b) Forma descentralizada: accin ms
rpida, conocimiento mayor de cada una
de las necesidades, mayores canales con
la consiguiente disminucin del riesgo
en aprovisionamiento y bajada del coste
de transporte por una mayor proximidad
del proveedor.
4.2 PROCESO DE FABRICACIN
Debemos describir detalladamente el pro-
ceso de fabricacin de los diferentes pro-
ductos o servicios, indicando los
elementos materiales necesarios, as
como los tiempos previstos para cada fase
y el tiempo total de pr oduccin.
Tambin detallaremos cules son nuestras
materias primas, quines los proveedores,
cmo y dnde se transportan, cul es su
plazo de entrega, cmo se usan en el pro-
ceso de fabricacin y en qu consiste el
proceso de produccin. Adems indicare-
mos cmo se almacena el pr oducto final
hasta el momento de su uso y cmo se
transporta hasta el cliente.
4.3 TECNOLOGA APLICADA
Detallaremos la maquinaria y tecnologa
para el desarrollo del proceso productivo
o de las ventas, as como las innovacio-
nes tecnologas necesarias para adecuar
nuestro proceso productivo a las posi-
bles necesidades del mercado, indicando
los inmovilizados necesarios y costes.
Si la empresa es la productora, es necesario
describir las caractersticas fundamentales
de las instalaciones necesarias, la maquina-
ria y personal que se emplear y la forma-
cin necesaria. Quedarn explicadas
tambin las caractersticas y valoracin del
local, tanto si es propio como alquilado, as
23

como los permisos que afectan a su situa-
cin. Tambin si se necesita algn tipo de
transporte (permanente, peridico o pun-
tual) para llevar a buen trmino la activi-
dad y su coste aproximado.
En el caso de subcontratar parte del pro-
ceso de fabricacin, hay que saber a
quin se va a subcontratar y bajo qu
requisitos.
Dentro de los recursos requeridos debere-
mos indicar:
- Locales e instalaciones (tamao mnimo,
ubicacin idnea...).
- Equipos tcnicos.
- Recursos humanos (nmero de emplea-
dos, formacin...).
- Materias primas (cantidades mnimas
necesarias en el almacn, anlisis de dife-
rentes proveedores...).
4.4 CAPACIDAD DE PRODUCCIN
La capacidad de produccin ha de ser fle-
xible para poder adaptarla a posibles
variaciones de la demanda por par te del
mercado.
4.5 GESTIN DE STOCK
Estableciendo los plazos de entregas de
las mercancas analizaremos cul es el
volumen ptimo de productos. La gestin
de stock es de vital importancia en las
empresas comerciales. Dado que la exis-
tencia de stock supone un coste para la
empresa, se hace necesario disear un
plan de almacenamiento ptimo que
minimice estos costes, estableciendo para
ello un rango de stock que determine un
mximo y mnimo de existencias por cada
uno de los productos y que permita un
stock de seguridad.
La gestin de stock incluir tambin la
delimitacin de los espacios de almacena-
je de los diferentes materiales y productos.
24
As pues, en la planificacin de existencias
se establecer:
La cantidad pedida.
El momento para efectuar el pedido.
Estos factores dependern del tipo de
producto que se vaya a fabricar o comer -
cializar. Si la fabricacin o comercializa-
cin se realiza en serie, se necesitar un
flujo continuo de suministros; por el con-
trario, si la empresa trabaja bajo pedido
las compras se realizarn despus de
haber asegurado el pedido.
4.6 PROVEEDORES
Es necesario prestar especial atencin en
cmo la empresa va a proveerse de las
materias necesarias para la produccin,
tratando de reducir al mnimo la depen-
dencia de algn proveedor concreto o de
alguna materia determinada.
4.7 ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO
Entre las estrategias que pueden llevar a
cabo las empresas para aumentar su
capacidad de produccin podemos citar,
entre otras:
- Estrategias de expansin, dirigidas
hacia los productos y mercados de
la empresa.
- Estrategias de diversificacin hacia
nuevos mercados o empresas simi-
lares.
- Estrategias de innovacin, necesarias
para sobrevivir, crecer y desarrollarse.
El anlisis del proceso de produccin cum-
ple una serie de funciones clave:
- Determinacin del proceso de produccin.
- Seleccin de instalaciones y equipos de
montaje necesarios.
- Aprovisionamiento: materias primas, pro-
veedores, suministros bsicos...
- Gestin de stock.
- Control de calidad.
plan de negocio
Organizacin y recursos humanos
5 ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS
n este apartado deber demostrarse
E que el equipo promotor del pr oyec-
to est capacitado para afrontarlo y
sacarlo adelante. Quedarn asignadas las
responsabilidades a las distintas personas
que van a trabajar en la empresa, y ese
reparto de responsabilidades dejar confi-
gurado el organigrama. Adems, se indi-
car el tamao actual de la plantilla y su
evolucin prevista a medio plazo, as
como los sueldos y la forma de reparto de
beneficios.
El desarrollo de un plan de organizacin
tiene vital importancia para delimitar res -
ponsabilidades y evitar tensiones entre el
equipo emprendedor.
5.1 SOCIOS
Describiremos con detalle quines sern
los socios de la empresa y qu aportacio-
nes van a realizar. Adems, deber quedar
claro qu socios van a trabajar en la
empresa y cules sern socios capitalistas .
Es importante reflejar las aportaciones y
funciones de cada uno de los socios antes Habr que aportar detalles sobre quin va
de la puesta en marcha de la empresa a estar al frente de las diferentes reas de
para evitar futuras discrepancias por fac- nuestra empresa: marketing, produccin,
tores no implicados directamente de la finanzas... Se puede buscar un exper to
actividad productiva. externo que asesore al equipo en un rea
concreta, un nuevo socio o emplear a
5.2 PROCESO DE FABRICACIN alguien con habilidades en ese campo.
Es necesario definir los puestos de trabajo, Es de mucha utilidad dibujar un organi-
sus funciones y actividades concretas y, a grama asignando un responsable a cada
partir de este punto, asignar cada puesto funcin; o tener varios responsables para
a una persona o personas. evitar asignar directamente responsabili-
Deben quedar claras al poner en marcha dades a una sola persona. Con el organi-
la empresa las distintas responsabilidades. grama, es ms fcil calcular el nmero de
Esto es independiente del nmero de personas necesarias, saber qu caracte-
socios, pues incluso en el caso de un ni- rsticas han de reunir y el momento pti-
co emprendedor, siempre existen distin- mo para su incorporacin en la futura
tas reas y objetivos que alcanzar. empresa.
25

Organizacin funcional de la empresa:
- Definir las funciones a partir de los objeti-
vos del proyecto.
- Repartir las funciones entre los diferentes
promotores segn curriculum y experiencia
profesional.
- Organigrama.
- Gestin y direccin para la toma de deci-
siones.
- Perspectivas de evolucin de plantilla.
- Sueldos previstos y forma de distribucin
de los beneficios obtenidos.
5.3 RECURSOS HUMANOS
El equipo humano con que cuen te las
empresa ser uno de sus principales
recursos. Es fundamental una buena pla-
nificacin, teniendo en cuenta el ele vado
coste econmico que supone.
Planificacin, lo primero, en cuanto al
nmero de personas necesarias, el coste
de personal, as como as como a los nive-
les de cualificacin necesarios para las
tareas que les van a ser encomendadas.
No se debe ahorrar en el tiempo dedica-
do a la seleccin y formacin de los
recursos humanos; el factor trabajo ser
el mayor capital con que cuante la
empresa en el futuro.
Se podr contar con el asesoramiento y el
consejo de empresas de seleccin de per-
sonal, pero la ltima decisin le corres-
ponde siempre al empresario. l ser
quien evale, en ltimo trmino, la capa-
cidad, la formacin, la destreza y los nive-
les de confianza que le merece cada uno
de los candidatos.
Para seleccionar al personal que necesita
una empresa, sea o no de nueva creacin,
se deber tener en cuenta lo siguiente:
- Definicin del puesto de trabajo.
- Requisitos de los posibles candidatos.
- Publicacin en medios, colegios
oficiales, facultades...
26
- Realizacin de pruebas selectivas.
- Realizacin de entrevistas personales.
- Solicitud de informes de antece-
dentes laborales.
Una vez seleccionado el candidato, hay
que buscar asesoramiento en los organis-
mos correspondientes sobre la modalidad
ms conveniente de contratacin, sobre la
normativa aplicable, sobre los convenios
colectivos sectoriales, bonificaciones y
cotizaciones a la Seguridad Social, ayudas
a la creacin de empleo, etc.
Es posible y bastante habitual que cier-
tas funciones, tales como la asesora
laboral o fiscal, no recaigan en personal
de la empresa, sino que se subcontraten.
En tal caso, especificar su coste y condi-
ciones.
Se analizar tambin la posibilidad de
subcontratar ciertas actividades a empre-
sas auxiliares en caso de pedidos atpicos,
concretos y muy especializados que dif -
cilmente volvern a repetirse.
En la media en que e volucione y crezca la
empresa, habr que introducir explicacio-
nes sobre las relaciones de mando y de
dependencia. stas quedarn plasmadas
en un organigrama que refleje las diferen-
tes relaciones establecidas.
De acuerdo con el tamao de la empresa,
se valorar la necesidad de contar con un
rea de recursos humanos.
Con los planes de formacin y aprendiza-
je se buscar la puesta al da o reciclaje
del personal de la empresa.
5.4 ASESORES EXTERNOS
Mientras se desarrolla el proyecto empre-
sarial puede detectarse la necesidad de
contar con el consejo de exper tos exter-
nos, debiendo entonces quedar reflejado
en el plan indicando la relacin que estos
expertos van a tener con la empresa: con-
sultores, miembros del consejo...
Organizacin y recursos humanos
EJEMPLO
RECURSOS HUMANOS turismo rural
En funcin de las actividades que se
van a realizar:
- Vamos a prestar un servicio de aloja-
miento.
- Posibilidad de realizar seminarios y
reuniones de empresa.
- Servicio de comedor
(Desayuno / cena).
- Realizacin de actividades comple-
mentarias.
A priori, se necesitara:
- Alguien que se encargase de la ges-
tin de la empresa.
- Alguien que se encargase de la difu-
sin de los servicios prestados y cap-
tacin de clientes.
- Alguien para recibirlos y distribuir las
habitaciones.
- Una persona para la realizacin de
las comidas que se ofrezcan.
- Alguien que se encargue de la lim-
pieza.
- Alguien que se encargue del mante-
nimiento en general.
- Alguien encargado de las activida-
des complementarias
Total unas 9 personas,
aproximadamente.
Las necesidades de personal no van a ser
las mismas a lo largo de todo el ao,
dado el alto grado de estacionalidad de
Caractersticas para seleccin de candidatos
Administrador general.
Denominacin del puesto: administra-
dor general.
Dependencia jerrquica: responder
ante los dems socios.
Funcin/reponsabilidades:
plan de negocio
este sector. Las pocas de mayor deman-
da son:
- Fines de semana.
- Semana santa.
- Julio y agosto.
Habr que responder a las necesidades
de plantilla en momentos crticos de la
empresa, ya sea por incremento de la
produccin, lanzamiento de nueva acti-
vidad, suplencias por vacaciones, incapa-
cidad temporal o bajas por maternidad.
Teniendo en cuenta estas consideracio-
nes, las necesidades de personal perma-
nente durante todo el ao seran:
Administrador............................ 1 persona.
Comercial................................... 1 persona.
Recepcionista............................. 1 persona.
Servicio de cocina...................... 3 personas.
Conserje..................................... 1 persona.
Servicio de limpieza.................. 2 personas.
TOTAL....................... 9
Este personal se vera incrementado
(atendiendo a las pocas de
mayor demanda) en:
Marzo /Abril por 1 persona.
Mayo /Junio por 2 personas.
Julio /Agosto y septiembre por 3 personas.
No sera necesario que todos trabajaran
a jornada completa. Tal sera el caso, por
ejemplo, del servicio de limpieza.
- Mantener y promover la imagen de
la empresa.
- Mantener la representacin de la
sociedad.
- Establecer objetivos y medios nece-
sarios para la captacin de recursos.
- Control de los costes generales.
- Control de la calidad del servicio.
27
 plan de negocio
rea jurdico-fiscal

- Planificacin. - Encargado de cafetera. 6 REA JURDICO-FISCAL

- Revisin peridica de los objetivos y
aplicacin acciones correctivas.
- Supervisin del equipo de trabajo.
- Motivacin.
- Evaluar peridicamente al personal.
Perfil: para este puesto se ha pensado en
el administrador de la sociedad. En distin-
to, el perfil del puesto sera:
- Hombre/mujer de 35 a 45 aos.
- Con estudios superiores, preferente-
mente licenciados en Econmicas o
Empresariales.
- Experiencia en el sector.
- Capacidad para tomar decisiones y
asumir riesgos. Entusiasmo y espritu
emprendedor.
- Capacidad de negociacin y de tra-
bajo en equipo.
Cocina
Denominacin del puesto: encargado de
cocina y cafetera.
Dependencia jerrquica: directamente
del administrador general.
Funciones/responsabilidades:
- Elaboracin y preparacin de las
comidas que se sirvan.
- Gestin de los suministros.
- Control de limpieza/conservacin.
Perfil:
- Hombre de unos 45 aos.
- Experiencia en la elaboracin de
platos tradicionales.
- Capacidad para trabajar en equipo.
- Buen trato.
Polticas de seleccin
La descripcin de los puestos de trabajo
proporciona informacin para la selec-
cin y un conocimiento del mercado de
mano de obra y del presupuesto de que se
puede disponer.
Para completar el proceso de seleccin,
previamente es necesario disponer de un
nmero suficiente de personas interesadas
en el puesto.
Se prestar especial atencin a las cualida-
des personales, ya que pretendemos dar un
trato muy personalizado a nuestros clientes.
Dentro de las fuentes para conseguir
personal destacan:
- La oferta pblica (anuncio), que nos
permita captar un gran nmero de
candidaturas.
- Los asesores o consultores de empresa.
- Empresas de consultora en recursos
humanos.
- Empresas de trabajo temporal (ETT).

Caractersticas para seleccin de candidatos

entro de ste apartado haremos Los puntos que debemos desarrollar en

El proyecto de empresa respondera, desde el punto de vista externo, a un modelo

de estructura funcional centralizada en torno a la figura del Administrador General y,
D referencia a los aspectos legales
que afectan a la constitucin de la
empresa y a su actividad diaria.
desde el punto de vista interno, a un modelo de estructura interna por funciones. Es importante un previo conocimiento de
Aparece la figura del comercial. Su principal funcin ser la captacin de clientes las diferentes posibilidades para elegir la
de empresa, pero siempre en ntima colaboracin con el Administrador General. forma jurdica ms idnea para la empre-
Para ello, la empresa contar con la siguiente estructura: sa. Cada modelo presenta ciertas ventajas
y desventajas.
GERENTE COMERCIAL
Tambin se deben estudiar los aspectos
fiscales que tendrn incidencia en el desa-
CAMAREROS COCINERO PERSONAL LIMPIEZA rrollo econmico de nuestra empresa;
impuestos como IVA, IRPF o el Impuesto
Sobre Sociedades.
esta rea son:
- Determinacin de la forma jurdica.
- Obligaciones fiscales propias de
la actividad.
- Aspectos laborales.
- Permisos, licencias y documenta-
cin oficial.
6.1 FORMA JURDICA
El proyecto empresarial puede adquirir la
forma de persona fsica o jurdica.
Persona fsica o empresario individual es el
que organiza los medios de produccin

28 29

para conseguir unos resultados. Los recur-
sos materiales son propiedad del empre-
sario y deben ser suficientes para
minimizar el riesgo que soporten terceras
personas; a mayor dimensin de la empre-
sa y de sus actividades, mayores sern las
necesidades de patrimonio personal.
Sobre el empresario individual:
Su responsabilidad es ilimitada por
deudas y compromisos ante terce-
ros, no slo con los recursos que
aporta a la empresa, sino tambin
con todos sus bienes presentes y
futuros.
Tiene derecho propio y originario a
la direccin de la empresa.
La persona jurdica es una organizacin
de un grupo de personas que desarrollan
funciones propias de la actividad empr e-
sarial. Puede adoptar distintas formas jur-
dicas, tales como Sociedad Annima,
Colectiva, Limitada, Cooperativa, etc.
Cuando el proyecto empresarial se est
gestando dhabr que indicar la forma jur-
dica correspondiente, efectuando una bre-
ve indicacin del porqu de la eleccin.
En el caso de no estar an legalizados,
debemos indicar la forma jurdica elegida,
argumentar la razn de la eleccin y deta-
llar la tramitacin necesaria y el calenda-
rio de legalizacin.
Se trata de especificar el proceso de anli-
sis que ha llevado a adoptar una determi-
nada forma jurdica en detrimento de
otras, incidiendo especialmente en los
gastos de constitucin, el proceso de tra-
mitacin y el calendario de legalizacin.
En el plan de negocio debemos dar infor-
macin sobre la forma jurdica elegida,
incluyendo todos los trmites administrati-
vos y legales necesarios para la constitu-
cin de la empresa, as como el rgimen
fiscal que le es aplicable.
30
plan de negocio
rea jurdico-fiscal
6.2 OBLIGACIONES FISCALES ESQUEMA PARA EL CLCULO DE LOS GASTOS NECESARIOS
PARA LA PUESTA EN MARCHA DE LA ACTIVIDAD
Crear nuestra sociedad mercantil conlle-
va la realizacin de un sistema de trmi-
sta hoja de clculo pretende ser simplemente un documento orientativo de todos
tes que reflejan el hecho jurdico de
creacin de una sociedad con personali-
E los gastos que entraa la realizacin de nuestra actividad. Slamente se incluye
una enumeracin de todos gastos, no el coste concreto de cada uno, ya que ste
dad propia. depende de la situacin geogrfica de la empresa.
Para crear nuestra empresa deberemos
efectuar una serie de trmites fiscales. Gastos formales (aproximados).
En este apartado analizaremos la ver-
tiente fiscal de la puesta en marcha. a) Trmites de constitucin.
Las obligaciones fiscales ms usuales son:
- Certificacin negativa del nombre.
Certificacin negativa de nombre.
- Escritura pblica ante notario.
Otorgamiento de escritura pblica.
Impuesto sobre Transmisiones
- Publicacin en el Registro Mercantil.
Patrimoniales y Actos Jurdicos
Documentados. b) Impuestos.................................................... 1% capital social
Cdigo de Identificacin Fiscal. - Impuestos de Actos Jurdicos documentados.
Declaracin Censal.
Inscripcin de la empresa en la Gastos de establecimiento.
Seguridad Social.
Alta en el Rgimen de Autnomos .
- Solicitud de licencia de obras.
Alta en el Rgimen General.
- Inscripcin de la empresa en la Seguridad Social.
Comunicacin apertura del centro
- Comunicacin apertura del centro de trabajo.
de trabajo.
- Alta en el Rgimen de Autnomos.
Licencia de obras.
Licencia de actividades e instalacio-
- Alta en el Rgimen General.
nes (apertura).
6.3 OBLIGACIONES LABORALES
La empresa, ms tarde o ms temprano,
deber contratar terceras personas.
La relacin de nuestra empresa con los
trabajadores debe quedar bien explicada.
Hay que describir en este apartado los
dos tipos de contratos existentes: mercan-
tiles, y laborales.
6.4 PERMISOS, LICENCIAS...
Es necesario hacer una breve redaccin de
todos los permisos, licencias y documenta-
cin oficial que se precisa para llevar a cabo el
desarrollo de la actividad empresarial.
31
 plan de negocio
rea econmico financiera

7 REA ECONMICO FINANCIERA - Plan de inversiones inicial. nuestra inversin.

- Plan de financiacin. Los fondos invertidos pueden descom-
- Sistema de cobros a clientes. ponerse en:
Definidos los objetivos y las direc- - Sistema de pagos a proveedores. - Inmovilizado material.

D trices de la empresa se deber

realizar una fusin de toda la
informacin obtenida: el coste de las
- Presupuesto de tesorera.
- Previsin de la cuenta de resultados.
- Balance de situacin.
- Activo circulante.
Inmovilizado material
Comprende todos los activos tangibles:
materias primas del plan de compras, - Punto de equilibrio. inmuebles, muebles y cualquier elemento
sueldos y salarios del captulo de organi- - Ratios de rentabilidad. tangible de un proyecto de inversin que
zacin y recursos humanos... una sntesis tenga un perodo de permanencia en la
de los mismos que plasmaremos de for- 7.1 PLAN DE INVERSIONES INICIALES empresa superior al ao. En el inmoviliza-
ma cuantitativa en lo que se denomina Consiste en la determinacin de todos do material distinguimos los siguientes
presupuestos generales de la empresa los fondos o inversiones en activo fijo y grupos:
(produccin, inversin, financiacin, activo circulante que requiere nuestra - Terrenos: se adquieren al principio
tesorera...). inversin en un horizonte temporal que del proyecto, por lo que en el ao 0
Los presupuestos tienen por objeto deseamos determinar. Esos fondos influi- deber figurar el precio de compr a
expresar en trminos econmicos el con- rn de forma anual, mediante su amorti- pagado (con independencia de que
tenido del plan de negocios y sus impli- zacin, en la generacin de los fondos de lo paguemos al contado o a plazos)
caciones, es decir, todos los aspectos
econmicos y financieros del proyecto.
El estudio econmico financiero debe TA B LA EJEMPLO DE PLAN DE INVERSIONES
informar sobre las siguientes cuestiones:
Los fondos necesarios para desa-
I N M OV I L I ZA D O INICIAL AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 Recuperacin

rrollar el plan de negocio. Por un

lado, la inversin inicial necesaria Terreno 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Edificio y otras construcciones 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
del proyecto, y por otro, las necesi- Obras de acondicionamiento e inst. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
dades financieras para acometer la Obras de acondicionamiento e int. en Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
actividad una vez puesta en mar- Maquinaria y utillaje 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
cha la empresa. Maquinaria y utillaje en Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Elemento de transporte 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Bsqueda y obtencin de capital. Por lo tanto, se establecer un plan de
Elementos de transporte en leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Diferentes fuentes de financiacin inversiones y se definir el porcentaje de Mobiliario y enseres 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
posibles para llevar a cabo la inicia- amortizacin que se piensa aplicar para Mobiliario y enseres en Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
tiva empresarial. saber de qu manera se financiar cada Equipos informticos. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Determinacin de la estructura captulo de esas inversiones. Equipos informticos en Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Gastos amortizables 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
financiera de la empresa. Deber Se establecern las oportunas previsiones Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
describir qu parte del capital esta- anuales de la cuenta de explotacin, plan
r en poder del promotor (recursos de tesorera y balance, razonando el TOTAL INMOVILIZADO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
o fondos propios) y qu par te importe de cada partida. ACTIVO CIRCULANTE 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
corresponder a terceros (recursos Indicar la forma de cobro y pago prevista Existencia-inventario 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
o fondos ajenos). por los conceptos de facturacin y gastos Cuentas a cobrar 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Cuentas a pagar 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Rentabilidad de la empresa, que de los productos/servicios.
Tesorera 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
se traducir en el reparto de divi- El estudio econmico financiero deber
dendos para los propietarios de los presentar al menos informacin financiera TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
recursos. sobre los siguientes puntos: FONDOS ABSORBIDOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

32 33

debido a que los costes financieros
tienen su anlisis en un apartado
independiente. Es un activo cuyo
valor inicial no necesita ampliaciones
en perodos posteriores, por lo que
no sufrir ningn incremento en el
posterior anlisis temporal del pro-
yecto. Los terrenos son un activo no
sujeto a depreciacin que no entra-
an ningn importe posterior debi-
do a su amortizacin. De esta forma,
el valor al final del horizonte tempo-
ral propuesto en el anlisis ser
como mnimo igual al importe de
adquisicin.
- Edificios: se adquieren al mismo
tiempo que los terrenos o inmedia-
tamente despus y siempre antes
del inicio del estudio de viabilidad.
Los edificios son inmovilizados con
una vida til muy elevada, por lo
que en comparacin con los dems
activos de nuestro estudio su
importe al finalizar nuestro hori-
zonte temporal se habr amortiza-
do en menor cuanta.
- Maquinaria y utillaje: son activos
que por regla general se adquieren
posteriormente a la compra de los
terrenos y edificios. Se debe prever su
horizonte temporal, puesto que en el
anlisis global de proyecto de inver-
sin debe tenerse en cuenta su posi-
ble reposicin, generando en este
ltimo caso un movimiento de fondos
absorbidos en un periodo intermedio.
- Elementos de transporte: mobilia-
rio o equipos informticos tienen un
tratamiento parecido a lo estableci-
do para la maquinaria y utillaje. Sin
embargo, son elementos que por sus
caractersticas necesitan reposicio-
nes en plazos intermedios
- Gastos amortizables: son gastos de
34
constitucin, de primer estableci-
miento o de promocin publicitaria
de la compaa, con un horizonte
temporal superior al ao y que afecta
a varios ejercicios. Su importe se
genera al principio del estudio y no
tiene consideraciones posteriores.
- Otro inmovilizado: partidas corres-
pondientes a:
Inmovilizado inmaterial, compuesto
por todos los elementos que tengan
carcter intangible, como son las
patentes, las concesiones adminis-
trativas, las marcas comerciales y el
fondo de comercio.
Inmovilizado financiero, los depsi-
tos monetarios que deban realizarse
y particiones de acciones de otras
sociedades.
Cualquier otro gasto que no tenga
relevancia en los grupos analizados.
Activo circulante
Est compuesto por todas las inversiones
a corto plazo, que se consideran como
financiacin del proyecto y no como
inversin. Dentro del capital circulante
podremos incluir conceptos como:
- Existencias: son todas las inversio-
nes realizadas en los almacenes de
materias primas, materiales auxiliares,
productos semiterminados, produc-
tos terminados, envases y embalajes.
- Cuentas a cobrar: son aquellas inver-
siones realizadas para financiar las
ventas a clientes que no pagan al con-
tado. Incluir los das de crdito que
se concedan a nuestros clientes para
el pago de las deudas.
- Cuentas a pagar: se corresponden
con la financiacin de proveedores y
acreedores. Adquisicin de bienes y
servicios que no se pagan al contado.
Es una cuenta de pasivo. Igual que las
cuentas a cobrar, se complementa
con los das de crdito que nos con-
ceden los proveedores.
- Tesorera: es el dinero en caja o ban-
cos necesario para el desarrollo de la
actividad. Para calcularlo existen
varios modelos, que dependen de
factores cualitativos como, por ejem-
plo, la idea que tenga el Director
Financiero... En un sentido prctico se
puede estimar que representar entre
un 10 20 por 100 del total invertido
en existencias y cuentas a cobrar.
7.2 PLAN DE FINANCIACIN
Los recursos financieros pueden venir de:
- Recursos propios de la empresa:
(Capital).
- Recursos aportados por terceros sin
exigencia de devolucin
(subvenciones).
- Recursos ajenos.
Recursos propios
Toda empresa genera unos recursos por
las aportaciones de los propios accionis -
tas o socios: capital social.
Los recursos propios se caracterizan por:
- Son recursos no exigibles por terce-
ras personas. Su principal funcin en
la empresa es cubrir los contr atiem-
pos o imprevistos que puedan surgir.
- Tienen un coste va ri a b l e, debido a
que el mismo no puede determi-
narse a priori por las siguientes cir-
cunstancias:
El coste del capital propio
depender de las expectativas
de riesgo de los accionistas.
Las reservas y provisiones son
fondos que sirven opcional-
mente para cubrir riesgos de
casos de insolvencias. As,
plan de negocio
rea econmico financiera
deberemos analizar su coste
financiero en funcin de una
inversin alternativa.
Ventajas
Son fondos que aportan a la empresa
libertad de accin. El empresario
arriesga sus propios fondos y los que
genera la empresa.
Inconvenientes
Riesgo de prdida de capital por par-
te del empresario.
No conocer cul va a ser la remunera-
cin del capital aportado...
Subvenciones
Son fondos aportados por personas aje-
nas a la empresa y que no exigen devolu-
cin. De esta forma, en el anlisis
financiero de una empresa deben incluir-
se dentro del apartado de fondos propios.
Las subvenciones se obtienen de organis-
mos pblicos y estn vinculadas con:
- Instalacin de nuestra empresa en
una zona de desarrollo.
- Reconversin industrial de la empresa.
- Aplicacin de medidas de sanea-
miento ecolgico.
- Realizacin de actividades de inters
social.
Recursos ajenos
Son todos los fondos obtenidos por la
empresa de terceras personas bajo com-
promiso de devolucin en fecha o fechas
determinadas. Por la obtencin de estos
recursos, la empresa se ve obligada a satis-
facer a los prestatarios un inters, en con-
cepto de remuneracin por el prstamo,
ms la prima de riesgo que el prestatario
considere repercutir.
35
 plan de negocio
rea econmico financiera

Analizando los recursos ajenos desde una PLAN DE FINANCIACIN INICIAL

perspectiva temporal, se dividen en: euros
INGRESOS Y CO S T E S AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
- A largo y medio plazo, cuando la
Aportaciones de los socios 0,0
duracin es superior a 12 meses. Su Prstamos a largo plazo 0,0 Ingresos de Explotac. e s t i m a d o s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
finalidad es financiar las inversiones Crditos 0,0 Co s tes de ve n t a s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
productivas de la empresa necesa- Subvenciones recibidas 0,0 G a s tos personal pro d u ct i vo 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
rias para el desarrollo de la actividad Otros. 0,0 Co m p ra de mercancas o materias primas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Alquiler de Instalaciones 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
de explotacin.
R e p a racin y co n s e rva c i n 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- A corto plazo, cuando la duracin es
nuestros clientes. En el estado de tesore- Trabajos y servicios exte r i o re s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
igual o inferior a 12 meses. Su finali- S u m i n i s t ros y co m u n i c a c i o n e s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
ra se contemplan tan slo las entradas y
dad es financiar la actividad de la Cuotas de Le a s i n g 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
salidas de dinero con un estric to criterio Ot ros gastos de pro d u c c i n 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
empresa.
de caja y no de de vengo. Hay que tener
Los recursos a corto plazo deben ser abo- MARGEN BRUTO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
muy en cuenta el periodo medio de cobro
nados con los ingresos producidos por la Co s te de comercializacin 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
y el periodo medio de pago, puesto que
actividad de la empresa y ser consecuen- G a s tos personal co m e rc i a l 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
cualquier diferencia con las previsiones Trabajos y servicios exte r i o re s
tes con el perodo medio de maduracin. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
nos harn entrar en situacin de dficit: Publicidad y pro p a g a n d a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- Periodo medio de cobro es el tiemp o Cuotas de Le a s i n g
7.3 SISTEMA DE COBRO A CLIENTES Y 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Ot ros gastos co m e rc i a l e s
que, por trmino medio, se tarda en 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
PAGO A PROVEEDORES Ga s tos de administracin y tributo s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
cobrar a los clientes.
Debemos indicar el plazo de pago a nues- G a s tos personal administracin y dire c c i o n
- Periodo medio de pago es el tiempo 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
tros proveedores y el plazo de cobro a Co m p ras material de oficina 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
que, por trmino medio, tardamos Se rvicios de gesto r a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
en pagar a los proveedores. Alquiler de oficinas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Ventajas Cu atas de Le a s i n g 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Das de crdito a los clientes Ot ros gastos. Ad m i n i s t racin y limpiez a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Incrementan la rentabilidad de la Tr i b u to s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
empresa siempre que la rentabilidad Das de crdito de los proveedores Co s tes financieros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
obtenida sea superior al coste de finan-
Otros coste s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
ciacin y que su coste de financiacin
A m o rt i z a c i o n e s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
sea inferior al coste del capital propio. 7.4 PRESUPUESTO DE TESORERA
Algunos recursos ajenos entraan TOTAL COSTESFIJOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Esta previsin indica, mediante diferencias
incentivos fiscales. RESULTADONORM. de EXPLOTACIN 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
de cobros y pagos, la liquidez de la empre-
Potencian la poltica financiera por Resultados ext ra o rd i n a r i o s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
negociaciones en el tipo de inters sa y las necesidades de financiacin a corto
I n g resos financiero s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
segn la perspectiva del mercado. plazo de la empresa. Las necesidades finan-
cieras tanto a corto como largo plazo son RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
diferentes en cada sector de actividad. La I m p u e s to de Sociedades 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Inconvenientes B DESPUES DE IMPUESTOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
empresa estimar sus propias necesidades
Se deben generar recursos suficientes con presupuestos anuales. A M O RT I ZAC I O N E S 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
para atender el pago de las deudas. La liquidez del proyecto de inversin la va a FONDOS GENERADOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
El endeudamiento elevado y concen- determinar el estado de tesorera. El clculo
trado en pocos acreedores puede del estado de tesorera permite optimizar la
condicionar la toma de decisiones MOVIMIENTOS FONDOS CASH-FLOW 0,0
dimensin del proyecto conociendo la
empresariales, incluso la incursin de O P E RAT I VO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
acreedores en nuestra actividad.
demanda de fondos en todo el horizonte
temporal del mismo, es decir, cunto dinero M OV I M I E N TO DE FONDOS AC U M U L A D O S 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
hace falta y cundo va a ser necesario.

36 37
 plan de negocio
rea econmico financiera

Ejemplo de cuenta previsionales de resultados pueden proceder de los propietarios un compromiso de devolucin inferior
Primer ao Segundo ao ... de la empresa, de beneficios no distri- a un ao -en cuyo caso se habla de
Previsin de ventas e ingresos. 0,0 0,0 0,0 buidos (fondos propios) o de personas exigible a corto plazo- o por un perio-
ajenas a la misma. Los fondos propios, do superior al ao -denominndose
(-) Previsin de gastos directos de produccin 0,0 0,0 0,0
por su procedencia, no conllevan exigible a largo plazo.
(-) Previsin de gastos de estructura. 0,0 0,0 0,0 compromiso de devolucin por parte Los fondos propios y los fondos ajenos a
(-) Previsin de gastos financieros. 0,0 0,0 0,0 de la empresa y no son por tanto exi- largo plazo, forman el bloque de recursos
gibles. Los fondos ajenos, por su ori- permanentes, as denominados por ser
(-) Previsin de amortizaciones. 0,0 0,0 0,0
gen, son exigibles. una fuente de financiacin prolongada
(-) Previsin del Impuesto sobre Sociedades. 0,0 0,0 0,0 La empresa puede conseguirlos con en el tiempo.

PREVISIN DE BENEFICIO 0,0 0,0 0,0

AC T I VO AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5

INMOVILIZADONETO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

I n m ovilizado mate r i a l 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
7.5 PREVISIN DE LA CUENTA DE empresa para la asignacin de los recur-
sos, tanto humanos como fsicos. I n m ovilizado inmate r i a l 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
RESULTADOS.
Una vez determinadala previsin de ventas, I n m ovilizado financiero 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Para disear un plan financiero, la direccin se est en disposicin de elaborar un pro- Ga s tos amort i z a b l e s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
financiera de la empresa tendr que con- grama, que establecer el volumen de pro- - Gastos de co n s t i t u c i n 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

feccionar primero una previsin de la cuen- ducccin. Para ello se tendrn en cuenta las CIRCULANTE 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
ta de resultados. existencias en almacn, es decir, el stock ini- E x i s te n c i a s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
La elaboracin de la cuenta de resultados cial, as como el objetivo de stock final. Realizable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
representa los resultados que queremos Todo ello intentando minimizar los costes - Cliente s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
conseguir a medio y largo plazo, y para su de almacenamiento. - HP deudora por IVA 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
confeccin deberemos tener en cuenta: Te s o r e r a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- Previsin de ventas e ingresos. 7.6 BALANCE DE SITUACIN
TOTAL ACTIVO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- Previsin de gastos directos de pro- Es el estado financiero que refleja la situa-
duccin: cin econmica y financiera de la empresa
- Existencias. en un momento determinado.
- Consumos (coste de las ventas). El balance est compuesto por dos grandes
- Mano de obra directa (sueldos bloques:
y salarios). - Activo: representa la aplicacin de las
- Otros gastos directos. fuentes de financiacin. Estos recursos
- Previsin de gastos de estructura. pueden permanecer en el proceso
- Previsin de gastos financieros. productivo de la empresa durante
- Previsin de amortizaciones. varios ejercicios contables (locales,
- Previsin del impuesto sobre maquinarias, etc.) en cuyo caso se
Sociedades. hablar de activo fijo para diferenciar-
La elaboracin de un programa de pro- lo del activo circulante o de recursos
duccin partir de una pr evisin de ven- que permanecen en el proceso pro-
tas. Se trata de establecer por anticipado ductivo menos de un ejercicio (exis-
las ventas en valor y en cantidad, tenien- tencias, tesorera...).
do en cuenta las posibilidades de la - Pasivo o fuentes de financiacin:

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rea econmico financiera

7.8 RATIOS DE RENTABILIDAD y el valor actual de todos los pagos. La

PA S I VO AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
Los ratios financieros deben ser utilizados diferencia entre ambos es lo que determi-
RECURSOS PERMANENTES 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 en el estudio econmico-financiero de ne si es o no aconsejable invertir.
- Ca p i t a l . 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 cualquier plan de negocio, puesto que Luego si:
- Reservas vo l u nt a r i a s . 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- Prdidas y ganancias. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
indican la rentabilidad esperada del pro- - VAN > 0 la inversin es aconsejable, por-
yecto empresarial. que incrementa la riqueza de la empresa.
EXIGIBLE A LARGO PLA Z O 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Los ratios financieros ms utilizados son: - VAN < 0 la inversin es desaconsejable,
EXIGIBLE A CO R TO PLA Z O 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- Prove e d o re s . 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
porque disminuye la riqueza de la
- Hacienda Pblica. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 VAN - VALOR ACTUAL NETO. empresa.
- Organismos Seguridad social. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Calcula el valor neto de una inversin a - VAN = 0 es indiferente.

TOTAL PASIVO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 partir de una tasa de descuento y una
serie de pagos futuros (valores negativos)
e ingresos (valores positivos). Mediante
este sistema se actualizan los flujos obte-
nidos en perodos futuros para traerlos al
perodo inicial del estudio. As se consigue
incluir todos los fondos en el mismo ao
para y homogeneizarlos para proceder a
su suma.
Para actualizar los flujos de caja es necesa-
rio determinar un tipo de inters, la tasa
mnima con la que la empresa est dis-
puesta a invertir sus capitales, es decir, la
remuneracin que se deja de obtener por
el dinero invertido en nuestro proyecto y
no en otro. Las tasas de inters ms utiliza-
das son:
- La inflacin.
- Tipo de inters sin riesgo ms una
prima de riesgo.
Esta tasa de inters debe tener valores dis-
tintos en cada uno de los perodos analiza-
7.7 PUNTO DE EQUILIBRIO Por lo tanto, ingresos totales = costes totales. dos.
Es aqul en el que los ingresos son iguales La frmula matemtica es la siguiente:
TIR TASA INTERNA DE
RENTABILIDAD
Es la tasa de actualizacin que hace que el
VAN sea igual a CERO. La tasa interna de
rentabilidad equivale a la tasa de inters
de un proyecto de inversin con pagos
(valores negativos) e ingresos (valores
positivos) que ocurren en perodos regula-
res. Es decir, expresa la rentabilidad por-
centual que se obtiene por el capital
invertido.
Es un procedimiento de clculo que define
la tasa de inters necesario para anular la
suma de los rendimientos generados en el
momento inicial del proyecto. El TIR tam-
bin se puede interpretar como el tipo de
inters compuesto que se percibe por la
inversin (debido a la inmovilizacin del
capital inicialmente invertido) y la reinver-
sin de los flujos netos de caja en ese mis-
mo tipo de inters.
La frmula matemtica es la siguiente:
n

a los costes, esto es, en el que se obtiene Los costes totales estn formados por los n valoresi

un beneficio igual a cero; la empresa no
tiene beneficios ni prdidas.
Deber figurar dentro del plan de negocio,
ya que permite determinar el volumen de
ventas a partir del cual la empresa obten-
dr beneficios.
Clculo de punto de equilibrio
Punto de equilibrio = ingresos totales costes totales = 0
costes fijos ms los costes variables. Los cos- valoresi
VAN = - C0
tes variables son aquellos que varan pro-
(1+tasa)i
porcionalmente al volumen de ventas, (por i=1
ejemplo, el coste de las materias primas).
Costes fijos son aquellos en los que incurre Co se corresponde con el desembolso
la empresa independientemente de la acti- inicial y los valores i son los flujos netos
vidad, por ejemplo, el alquiler de la oficina. de caja anuales.
Para analizar una inversin necesitamos
Ingresos totales = costes fijos + costes variables. calcular el valor actual de todos los cobros
VAN = 0 = - C0
(1+tasa)i
i=1
Segn este ratio, la inversin ser aconse-
jable si su valor es igual o superior al inte-
rs mnimo que se desea obtener. Es decir,
tiene que dar un importe superior a la ren-
tabilidad mnima que el inversor desea
obtener en el proyecto.

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CONSTITUCIN DE LA EMPRESA Sociedad Civil

Contrato por el cual dos o ms personas se comprometen a poner en
Empresario individual Definicin
comn bienes, dinero o trabajo para realizar negocios y repartir
Definicin Persona fsica que ejercita habitualmente y en nombre propio una acti- ganancias. Se exige que los pactos sean pblicos para que tenga perso-
vidad profesional o empresarial. nalidad jurdica.
Requisitos - Tener capacidad legal para el ejercicio habitual del comercio. Requisitos Mnimo dos socios, siendo necesario para efectuar el contrato civil el
- Mayor de edad. consentimiento de las partes, sin ninguna formalidad especifica, excep-
- Libre disposicin de sus bienes. to si aportan bienes inmuebles, en cuyo caso es necesario inventariar-
los y unirlos en la escritura pblica.
Trmites Documento Nacional de Identidad, sin ningn trmite especifico Trmites - DNI de los promotores.
- Contrato pblico o privado de constitucin.
Ventajas Inconvenientes - CIF de los promotores de la sociedad.
- Liquidacin del ITP sobre aportacin de bienes al tipo del 1%.
- Simplicidad de trmites. - Responsabilidad ilimitada y personal
- No requiere un proceso previo de cons- Ventajas Inconvenientes
frente a las deudas de la empresa. Res-
titucin. ponde frente a los acreedores con todos
- No se exige capital mnimo. - Simplicidad de trmites de constitucin. - Socios responden mancomunadamen-
sus bienes presentes y futuros.
- Gastos de puesta en marcha: rgimen te y subsidiariamente frente terceros.
- Desventajas fiscales frente a las socie-
de autnomos de la Seguridad Social. - Desventajas fiscales frente a las socie-
dades, cuando el tipo aplicable en el
- Simplificacin contable y fiscal. dades cuando el tipo aplicable en el
IRPF se sita por encima del 35% (30%
- Los beneficios de la empresa se decla - IRPF se sita por encima del 35% (30%
en empresas de reducida dimensin).
ran en el IRPF. en empresas de reducida dimensin).

Comunidad de bienes
Definicin Son formadas por varias personas que ostentan la propiedad y titurali-
dad de una cosa o derecho indiviso. Capital compuesto por las aporta-
ciones de los socios. Carece de personalidad jurdica.
Requisitos - Mnimo dos comuneros.
- No precisa escritura pblica, ni inscripcin en el Registro Mercantil,
salvo aportacin de inmuebles.
Trmites - DNI de promotores.
- Contrato pblico o privado de constitucin.
- CIF propio de la comunidad de bienes.
- Liquidacin del ITP sobre aportacin de bienes al tipo del 1%.

Ventajas Inconvenientes

- Simplicidad de trmites. - Responsabilidad ilimitada y personal.

- No se exige capital mnimo.
- Fcil disolucin.
- Carencia de personalidad jurdica.
- Excluida de algunas ayuda y subvenciones.
- Desventajas fiscales frente a las sociedades, cuando
el tipo aplicable en el IRPF se sita por encima del
35% (30% en empresas de reducida dimensin).

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Sociedad Annima
Definicin
Sociedad mercantil de tipo capitalista en la que el capital social esta
divido en acciones que pueden ser transmisibles libremente y donde los
socios no responden personalmente de las deudas sociales.
Requisitos - No se establece nmero mximo ni mnimo de socios. Pueden consti-
tuirse con un nico socio.
- Capital mnimo 60.101,12 euros, suscrito totalmente y desembolsado
al menos en un 25% del valor nominal de las acciones; el resto en un
plazo mximo de 5 aos.
Trmites - Escritura pblica.
- Inscripcin en el Registro Mercantil.
- Liquidacin del ITP al tipo impositivo del 1%.
- Declaracin censal y obtencin del CIF (modelo 036 037)
Ventajas Inconvenientes
- Constitucin desde una sola persona. - El impuesto sobre
- La responsabilidad de las deudas frente a terceros sociedades es ms ele-
es limitada al capital aportado. vado que otras formas
- Fiscalmente interesa tributar como sociedad siem- jurdicas, como las coo-
pre que el beneficio sea superior a 45.000 euros. perativas.
- Las sociedades tributan entre un 30% y un 35%.

Sociedad Limitada Sociedad Colectiva

Definicin
Sociedad mercantil de tipo capitalista donde el capital social esta dividido Sociedad en que todos los socios, en nombre colectivo y bajo una
Definicin
en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no podrn razn social, constituyen un patrimonio comn y persiguen un fin
incorporarse a ttulos negociables ni denominarse acciones y cuyos socios comunes para generar ganancias a repartir.
Requisitos - No se establece nmero mximo ni mnimo de socios. Pueden consti- Requisitos - Dos o ms socios.
tuirse con un nico socio. - La sociedad gira bajo el nombre de todos o de uno de los socios aa-
- Capital mnimo 3.005,06 euros, suscrito y totalmente desembolsado. diendo y compaa.
Trmites - Escritura pblica. - Los socios industriales aportan trabajo, servicio o actividad y los
- Inscripcin en el Registro Mercantil. socios capitalistas aportan dinero.
- Liquidacin del ITP al tipo impositivo del 1%. Trmites - Escritura pblica.
- Declaracin censal y obtencin del CIF (modelo 036 037).
- Inscripcin en el Registro Mercantil.
Ventajas Inconvenientes - Liquidacin del ITP al tipo impositivo del 1%.
- Declaracin censal y obtencin del CIF (modelo 036 037).
- Constitucin desde una sola persona. - Impuesto sobre Sociedades ms
- La responsabilidad de las deudas frente a terce- elevado que en otras formas Ventajas Inconvenientes
ros es limitada al capital aportado . jurdicas, como las cooperativas.
- Capital mnimo 3.005,06 euros. - Las participaciones son indivi- Sociedad poco habitual - Responsabilidad ilimitada y personal frente a las deudas
- Participaciones son limitadas, con lo que la sibles, acumulables y no pue- cuyo principio es la comu- de la empresa. Todos los socios responden solidariamente.
entrada en la sociedad tambin lo es . den incorporarse a ttulos nidad de trabajo. Es una - Desventajas fiscales frente a las sociedades cuando el
- Fiscalmente interesa tributar como sociedad siem- negociables. sociedad mercantil basa- tipo aplicable en el IRPF se sita por encima del 35%
pre que el beneficio sea superior a 45.000 euros. - No existe libertad de transmi- da en la mutua confianza (30% en empresas de reducida dimensin).
- Las sociedades tributan entre un 30% y un 35%. sin de las participaciones. de los socios.

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Sociedad comanditaria simple Sociedad Comanditaria por acciones

Sociedad mercantil constituida segn las prescripciones del cdigo de Es una sociedad intermedia entre la Sociedad Comanditaria y la Socie-
Definicin Definicin
Comercio, con una base mixta: personalista y capitalista. dad Annima. Se diferencia de la sociedad comanditaria en que su
capital esta dividido en acciones.
Requisitos - Dos o ms socios.
- La sociedad gira bajo el nombre de todos o de uno de los socios aa- Requisitos - Capital mnimo 60.101,21 euros totalmente suscrito y desembolsado
diendo y compaa. en un 25%.
- Los socios colectivos responden ilimitadamente de las deudas y ges- - Los socios colectivos responden ilimitadamente de las deudas y ges-
tionan la sociedad. tionan la sociedad.
- Los socios comanditarios responden ilimitadamente con sus aporta- - Los socios comanditarios responden limitadamente con sus aporta-
Trmites ciones y no intervienen en la gestin.
- Escritura pblica.
- La condicin de socio colectivo es inherente a la de administrador.
- Inscripcin en el Registro Mercantil.
- Liquidacin del ITP al tipo impositivo del 1%. Trmites - Escritura pblica.
- Declaracin censal y obtencin del CIF (modelo 036 037). - Inscripcin en el Registro Mercantil.
- Liquidacin del ITP al tipo impositivo del 1%.
Ventajas Inconvenientes - Declaracin censal y obtencin del CIF (modelo 036 037).
Consiste en la necesidad de capital de una sociedad persona- Forma social raramen- Inconvenientes
Ventajas
lista, cubierta por personas que no quieren asumir ms res- te utilizada debido a la
ponsabilidad que su aportacin y a la vez se despreocupan dificultad de existencia Consiste en la necesidad de capital de una sociedad Forma social raramente utili-
de la gestin de la misma. de socios con derechos personalista, cubierta por personas que no quieren zada debido a la dificultad de
Los socios colectivos reciben una aportacin de capital sin y deberes diferentes. asumir ms responsabilidad que su aportacin y a la existencia de socios con dere-
perder el control de la sociedad. vez se despreocupan de la gestin de la misma. chos y deberes diferentes.
Los socios colectivos reciben una aportacin de capital
sin perder el control de la sociedad.
Sociedad Cooperativa
Definicin
Sociedades formadas por personas que tienen intereses socioeconmi-
cos comunes, para cuya satisfaccin realizan actividades empresariales
imputndo a los socios los resultados obtenidos una vez atendidos los
fondos comunitarios.
Requisitos - Capital social mnimo fijado en estatutos dividido en aportaciones
nominativas de los socios.
- Lmite por socio del 25%.
Trmites - Escritura pblica.
- Inscripcin en el registro administrativo de cooperativas.
- Liquidacin del ITP al tipo impositivo del 1%, salvo cooperativas fis-
calmente protegidas
- Declaracin censal y obtencin del CIF (modelo 036 037).
Ventajas Inconvenientes
- Sociedad de carcter social. - Necesita un mnimo de 3
- La responsabilidad de las deudas generadas a ter ceros socios trabajadores para
es limitada. su constitucin.
- Libre adhesin y baja voluntaria de socios . - La gestin es difcil y ha
- Tributan en el impuesto sobre sociedades a un tipo de estar bien organizada.
ms bajo que las SL y SA.
- Es favorecida y potenciada por las ayudas, ej. exencin ITP

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Sociedad Annima Laboral TRAMITES NECESARIOS PARA LA CONSTITUCIN EMPRESAS

Definicin
Sociedad Annima en la que al menos el 50,01 % del capital social per- Documentos
tenece a los trabajadores, que prestan su servicio en ella de forma retri- Certificacin negativa de Certificacin acreditativa de que el Instancia con los nombres
butiva, personal, directa, por tiempo indefinido y a jornada completa. nombre. nombre elegido no coincide con otr o seleccionados (mximo 3).
existente.
Requisitos - Mnimo 3 socios. Otorgamiento de escritura Los socios fundadores proceden a la fir- - Certificacin negativa de
- Capital dividido en acciones nominativas. pblica. ma de la escritura de constitucin de la nombre.
- Capital mnimo 60.101,12 euros, suscrito totalmente y desembolsado sociedad. - Estatutos.
al menos en un 25% del valor nominal de cada accin. - Certificado bancario que
acredite el desembolso del
- Las acciones pueden ser de clase laboral o general. capital social.
- Lmite por socio de 1/3 del capital social.
- Obligacin de construir un fondo especial de reser va (10% del benefi- Impuesto sobre Transmisio- Impuesto que grava la constitucin de - Impreso modelo 600.
nes Patrimoniales y Actos una sociedad (1% sobre el capital - Primera copia y copia simple.
cio lquido de cada ejercicio). Jurdicos Documentados. social). de la escritura de constitucin.
Trmites - Escritura pblica. - Fotocopia del CIF provisional.
- Inscripcin en el Registro Mercantil y registro administrativo de socie- Cdigo de Identificacin Fis- Identificacin de la sociedad a efectos - Impreso modelo 036 o 037.
dades laborales. cal. fiscales. - Copia simple de la escritur a
de constitucin.
- Declaracin censal y obtencin del CIF (modelo 036 037). - Fotocopia del DNI del socio
solicitante.
TRMITES EN HACIENDA
Sociedad Limitada Laboral Declaracin Censal (impreso Declaracin censal de comienzo, modifi- - Fotocopia DNI CIF.
Sociedad de responsabilidad limitada donde la mayora del capital 036 037). cacin o cese de actividad.
Definicin Libros de Hacienda. Libros donde se reflejan las diferentes -
social es propiedad de los trabajadores, que prestan su servicio en ella
operaciones mercantiles.
de forma retributiva, personal, directa, por tiempo indefinido y a jor-
nada completa. TRMITES EN LA SEGURIDAD SOCIAL
Inscripcin de la empresa en Es obligatoria para todo empresario que - Alta de trabajadores.
Requisitos - Mnimo 3 socios. la Seguridad Social. vaya a efectuar contrataciones, como - Copia de escritura de consti-
- Capital dividido en acciones nominativas. paso previo al inicio de sus actividades. tucin y fotocopia DNI del
solicitante.
- Capital mnimo 3.005,06 euros, totalmente suscrito y desembolsado,
al menos el 51% en poder de los trabajadores. Alta en el Rgimen de Aut- Empresarios individuales. - Fotocopia del DNI del socio
nomos. solicitante.
- Las acciones pueden ser de clase laboral o general.
- Lmite por socio 1/3 del capital social. Alta en el Rgimen General. Trabajadores por cuenta ajena. - Fotocopia de afiliacin del
trabajador.
- Obligacin de construir un fondo especial de reserva (10% del benefi- - Fotocopia DNI trabajador.
cio lquido de cada ejercicio).
Comunicacin apertura del Empresas que procedan a la apertura de - Datos de empresa.
Trmites - Escritura pblica. centro de trabajo. un centro de trabajo. - Datos del centro de trabajo.
- Inscripcin en el Registro Mercantil y registro administrativo de socie- - Datos de la plantilla.
- Actividad que desarrolla.
dades laborales.
TRMITES EN EL AYUNTAMIENTO
- Declaracin censal y obtencin del CIF (modelo 036 037).
Licencia de obras. Licencia municipal necesaria para efec- - Presupuesto por partida de
tuar cualquier tipo de obras en el esta- las obras.
blecimiento comercial. - Planos.
- Memoria descriptiva de las
obras.
Licencia de actividades e ins - Licencia municipal que acredita la ade- - Contrato de arrendamiento o
talaciones (apertura). cuacin de las instalaciones a la norma- escritura de propiedad.
tiva urbanstica vigente. - DNI del solicitante o escritura
de sociedad y CIF.
- Memoria descriptiva de la
actividad y del local.
- Planos de planta y seccin.

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