SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Qu es el sistema de control interno?

Es un proceso integral de gestin efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una

entidad, diseado para enfrentar los riesgos en las operaciones de la gestin y dar seguridad
razonable que se alcanzarn los objetivos de la misma, es decir, es la gestin misma orientada a
minimizar riesgos.

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, procedimientos y

mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el
objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pblica. Se fundamenta en una
estructura basada en cinco componentes funcionales:

1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin

Cul es el beneficio de contar con un sistema de control interno?

Seguridad razonable de:

Reducir los riesgos de corrupcin

Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes de la empresa, y el adecuado uso de los mismos
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores
Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos encargados
y el uso de los bienes y recursos asignados

Control Aplicado al Efectivo en la Caja Principal.

Con carcter general, podemos sealar que los controles aplicables a la Caja Principal se
pueden fraccionar en tres grupos:

a) Control aplicable a los Ingresos.

b) Control aplicable a los Egresos.

c) Control de Saldos.
a) El Control de ingresos: Es la confrontacin de Informe Diario de Caja en el rea de ingresos
con los informes presentados por los departamentos de la empresa que dieron origen a esos
ingresos.

b) El Control de egresos: Son las medidas tomadas para garantizar que todos los ingresos de Caja
han sido depositados en las cuentas abiertas de la empresa con las instituciones financieras.

Se instrumenta esta medida, a travs de una permanente verificacin del Informe de Caja con
sus correspondientes depsitos. Verificacin permanente de la autenticidad de los comprobantes
de depsitos en cuanto a fecha, monto, detalle de su contenido efectivo y relacin de cheques - ,
entre otros.

c) El Control de saldos del Informe de Caja: Son peridicas constataciones de su veracidad con la
existencia fsica del dinero en poder del cajero; a este acto se le llama Arqueo de Caja.

CONTROL DE RECURSOS HUMANOS

Es la evaluacin de la efectividad en la implantacin y ejecucin de todos los programas de

personal, y del cumplimiento de los objetivos de ste departamento.

Auditoria de recursos humanos.- En cualquier funcin que se desarrolla en una empresa existen
ciertas deficiencias, es por ello que mediante la auditoria de recursos humanos se evalan y
analizan tales deficiencias, para recabar sta informacin es necesario realizar entrevistas y
cuestionarios.

Tambin en ste punto se realiza el inventario de recursos humanos, del que obtenemos la
cuantificacin y registro de habilidades, experiencias, caractersticas y conocimientos de cada uno
de los integrantes de la empresa.

Evaluacin de la actuacin.- Mediante sta, evaluaremos la efectividad de los trabajadores

de la organizacin, se lleva a cabo mediante estndares de evaluacin en los que
intervienen factores como rotacin, ausentismo, prdidas por desperdicio, quejas de
consumidores, reclamacin de los clientes, entre otros. Los factores antes mencionados
sirven para llevar a cabo acciones correctivas y recompensas.

Evaluacin de reclutamiento y seleccin.- Se concentra en evaluar lo efectivo que son los

programas y procedimientos concernientes al rea de personal, analizando ciertos
aspectos como efectividad en el proceso de seleccin, eficiencia del personal contratado,
as como su rpida integracin a los objetivos de la empresa, las causas que provocan las
renuncias y despidos de los trabajadores.

Evaluacin de capacitacin y desarrollo.- Para llevar a cabo dicha evaluacin es

conveniente apoyarnos del estudio de ciertos ndices como productividad y desarrollo del
personal.
 Evaluacin de la motivacin.- Es uno de los aspectos ms difciles de evaluar, porque como
ya sabemos, la motivacin no podemos medirla, sin embrago, existen algunas tcnicas
para obtener resultados de los cuales podemos analizar la conducta del trabajador en la
empresa:

- Encuestas de actitud.

- Estudios sobre ausentismo, retardos.

- Frecuencia de conflictos.

- Buzn de quejas y sugerencias.

- Productividad.

Evaluacin de sueldos y salarios.- Esta, es una situacin un tanto delicada y riesgosa,

debido a que el personal de la empresa siempre estar inconforme con su pago. Algunas
medidas que se adoptan para efectuar ste tipo de control son las siguientes:

Investigacin de salarios con empresas de la regin que tengan caractersticas

similares.

Estudios de incentivos en relacin con la productividad.

Presupuestos de salarios.

Evaluacin de puestos.

Evaluacin sobre higiene y seguridad, y servicios y prestaciones.- Para medir la efectividad

de stos programas, se lleva a cabo a travs de anlisis y registros:

ndices de accidentes.

Participacin del personal en los programas de servicios y prestaciones.

Estudios de ausentismo, de fatiga.

Sugerencias y quejas.
 Base de datos

En recursos humanos, las bases de datos pueden obtener y almacenar datos de diferentes
estratos o niveles de complejidad, a saber:

Datos personales de cada empleado, que conforma el registro de personal.

Datos de los ocupantes de cada cargo, que conforman un registro de cargos.

Datos de los empleados de cada seccin, departamento o divisin, que constituye un

registro de secciones.

Datos de los salarios e incentivos salariales, que constituye un registro de

remuneracin.

Datos de los beneficios y servicios sociales, que conforman un registro de beneficios.

Datos de candidatos (registro de candidatos), de cursos y actividades de

entrenamiento (registro de entrenamiento), etc.

BIBLIOGRAFIA

CHIAVENATO, Idalberto, Administracin de Recursos Humanos, Mc Graw - Hill

ROCK, Milton L. Manual de Administracin de Sueldos y Salarios, Tomo IV. McGraw -
Hill. Bogot. 1989.
Mnch Galindo Garca Martnez, Fundamentos de Administracin, Editorial Trillas,
1998
Reyes Ponce, Administracin Moderna, Editorial Limusa, Mxico, D. F., 1999