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Presupuesto Financiero
Presupuesto Financiero
Presupuesto Financiero
DEFINICION:
PERODOS PRESUPUESTARIOS
TIPOS DE PRESUPUESTO
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
Estos dos asimilan los impactos de los hechos reales, reprocesando la informacin
financiera a fin de que el PF mantenga su concepcin de herramienta de control.
Resumiendo,
Perodo Cortes de
Tipo
presupuestario control
Financiero base 12 meses Mensual
Financiero
12 meses Mensual
operativo
Financiero
Mes Semanal
mensual
Financiero
Semanal Diario
semanal
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
ESQUEMAS DE ELABORACIN
Presupuesto econmico
A partir de ste se define una parte significativa de los flujos de fondos
proyectados para el perodo presupuestado. Analicemos cada uno en
particular
Ventas
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
Ejemplo:
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
Otros ingresos
Agrupa cuentas de resultado positivo que generan ingresos de fondos y
que no son presupuestadas en el rubro ventas, por lo que se excluyen
del resultado operativo. Son ejemplos las regalas, dividendos, intereses,
venta bienes de uso, etc. sta ltima debe ir en el PF el ingreso y no el
resultado por la venta; la forma de presupuestar el resto ser estimar una
fecha efectiva de ingreso, neto de descuentos ms la incidencia del
impuesto.
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
Costos fijos
Los montos consignados aqu responden al esquema de realizar las
siguientes tareas:
a) clasificacin de la empresa por funciones;
b) devengamiento de los costos al perodo presupuestado;
c) asignacin de los costos devengados a las distintas funciones.
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
Se intenta que ste mdulo de informacin provea los datos financieros que
se corresponden con las necesidades de los diferentes sectores de la empresa
en relacin con la operacin global y para el perodo presupuestado
correspondiente. Algunas de estas necesidades se relacionan, en mayor o
menor medida, con el presupuesto de ventas y el plan de produccin, y otras
son independientes de los mismos. A continuacin se detallan algunos
ejemplos.
Finanzas
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
Mpuestos
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
ALTERNATIVA A:
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
Ejemplo:
Posicin
Perodo Enero Febrero Marzo Abril
final
Supervit/dficit 100.000 150.000 100.000 150.000 500.000
Supervit/dficit
100.000 250.000 350.000 500.000
acumulado
ALTERNATIVA B:
Ejemplo:
Posicin
Perodo Enero Febrero Marzo Abril
final
- -
Supervit/dficit 150.000 100.000 50.000
100.000 100.000
Supervit/dficit
150.000 50.000 150.000 50.000
acumulado
ALTERNATIVA C:
Ejemplo:
Posicin
Perodo Enero Febrero Marzo Abril
final
- -
Supervit/dficit 150.000 100.000 50.000
100.000 100.000
Supervit/dficit -
50.000 -50.000 50.000
acumulado 100.000
ALTERNATIVA D:
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
Ejemplo:
Posicin
Perodo Enero Febrero Marzo Abril
final
- - - -
Supervit/dficit -500.000
100.000 150.000 100.000 150.000
Supervit/dficit - - -
250.000
acumulado 100.000 350.000 500.000
ALTERNATIVA E:
Ejemplo:
Posicin
Perodo Enero Febrero Marzo Abril
final
- -
Supervit/dficit 50.000 100.000 -50.000
100.000 100.000
Supervit/dficit - -
-50.000 -50.000
acumulado 100.000 150.000
ALTERNATIVA F:
Ejemplo:
Posicin
Perodo Enero Febrero Marzo Abril
final
- - -
Supervit/dficit 250.000 -100.000
100.000 100.000 150.000
Supervit/dficit - -
150.000 50.000
acumulado 100.000 100.000
- Alternativa A
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- Alternativa B
- Alternativa C
- Alternativa D
Es un problema el estar con un PF con posicin final negativa. Para ello hay
que analizar las siguientes posibilidades:
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- Alternativa E
- Alternativa F
Conclusiones
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Ejemplo de a) venta presupuestada del mes de diciembre (cierre del ej) que
impacta financieramente en el mes de enero (apertura del ej)
Ejemplo de b) el vencimiento en el perodo actual de las cuotas de un prstamo
bancario tomado en el perodo anterior
Ejemplo de c) las cuotas vencidas e impagas del prstamo del perodo anterior
que se trasladan al actual.
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
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Control de gestin UNIDAD 7 Presupuesto Financiero
En algunas empresas puede estar dentro del rea de Finanzas, pero siempre ser
necesario que cumpla con aquel requisito de conocimiento profundo e integral de
las operaciones del negocio.
Fuente: http://underuca.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+8.doc
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