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Asesor Prctico
2013
LLENADO PDT
IGV - RENTA MENSUAL
FORMULARIO VIRTUAL N 621
ASESOR EMPRESARIAL
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ventas@asesorempresarial.com
DISEO, DIAGRAMACIN, MONTAJE E IMPRESIN
REAL TIME E.I.R.L.
Av. Petit Thouars N 1440 - Santa Beatriz
265-6895 / Nextel: 98117*4316
Lima - Per
IGV RGIMEN
DETALLE
TRIBUTARIO
Renta (3era. Categora o Rgimen
Especial del IR) El Rgimen de Amazona est
regulado por la Ley N 27037,
Impuesto a la Venta del Arroz Pilado ley que tiene por objeto promover
el desarrollo sostenible e integral
(IVAP) de la Amazona, estableciendo
las condiciones para la inversin
Si la respuesta es negativa, no se habilitarn pblica y la promocin de la
los conceptos antes referidos. inversin privada.
Amazona o zona Este rgimen establece tasas
IMPORTANTE de selva diferenciadas del 0; 5 y 10%
para los contribuyentes ubicados
El numeral 88.2 del artculo 88 del Cdigo en la zona de Amazona, lo cual
Tributario1, seala que la declaracin referida a la depender del territorio en que se
determinacin de la obligacin tributaria puede desarrollen sus actividades.
ser sustituida dentro del plazo de presentacin De marcarse esta opcin,
de la misma. Vencido ste, la declaracin podr debe seleccionarse el cdigo
de ubicacin geogrfica de la
ser rectificada, dentro del plazo de prescripcin, empresa.
presentando para tal efecto la declaracin
rectificatoria respectiva. Transcurrido el plazo de Es un rgimen particular que
prescripcin no podr presentarse declaracin permite a los beneficiarios,
estabilizar el rgimen tributario
rectificatoria alguna.
vigente a la fecha de suscripcin
Agrega el referido numeral que en estos casos, Convenio de del convenio.
estabilidad
la declaracin rectificatoria surtir efecto con Esta opcin debe marcarse si
su presentacin siempre que determine igual el contribuyente cuenta con un
o mayor obligacin. En caso contrario, surtir Convenio firmado con el Estado,
vigente a la fecha de la declaracin.
efectos si dentro de un plazo de cuarenta y cinco
(45) das hbiles siguientes a su presentacin Este rgimen incluye personas
la Administracin Tributaria no emitiera naturales, sociedades conyugales,
pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud sucesiones indivisas y personas
jurdicas, domiciliadas en el pas,
de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de
que obtengan rentas de tercera
la facultad de la Administracin Tributaria de categora provenientes de las
efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior. siguientes actividades:
a) Actividades de comercio y/o
c) Rgimen de Renta industria, entendindose por
tales a la venta de los bienes
El contribuyente debe marcar el rgimen que adquieran, produzcan o
Rgimen especial manufacturen, as como la de
tributario en el que se encuentra: aquellos recursos naturales que
extraigan, incluidos la cra y el
RGIMEN cultivo.
DETALLE b) Actividades de servicios,
TRIBUTARIO
entendindose por tales a
El Rgimen General del Impuesto cualquier otra actividad no
a la Renta es aplicable a cualquier sealada expresamente en el
tipo de contribuyente que genere inciso anterior.
Rgimen general Las actividades antes sealadas
rentas de tercera categora. En ste
la tasa a tributar es del 30% sobre podrn ser realizadas en forma
la Renta Neta. conjunta.
El Rgimen de Frontera es un
rgimen particular que beneficia a
Frontera
las empresas ubicadas en la zona
1
Cuyo Texto nico Ordenado fue aprobado por Decreto Su- de frontera del pas.
premo N 133-2013-EF publicado en el Diario Oficial El
Peruano, el 22 de Junio de 2013.
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El detalle de todas las casillas de este rubro de la entrega gratuita de: muestras mdicas;
se analiza a continuacin. de bienes entregados con la finalidad de
promocionar la venta de bienes muebles,
b) Casilla N 100 Ventas Netas inmuebles, prestacin de servicios o
contratos de construccin; las bonificaciones
En esta casilla se debe consignar el sobre ventas, siempre que cumplan con los
monto correspondiente a las operaciones requisitos y no excedan el lmite sealado
gravadas; para estos efectos se entiende por por el reglamento.
operaciones gravadas:
Los montos que se debern consignar en
Al valor de venta en el pas, en las esta casilla no incluyen el monto del IGV.
operaciones de venta. Por ello, debe recordarse que en el caso de
Al total de la retribucin pactada, en el tener operaciones de venta en las que se
caso de servicios. hayan emitido Boletas de Venta, se deber
distinguir entre el monto de la operacin
Al valor de construccin, en los contratos gravada y el impuesto. En todos los casos,
de construccin. el sistema calcular de forma automtica el
El ingreso percibido, en la venta tributo correspondiente.
de inmuebles, con exclusin del Debe tenerse presente que si ha efectuado
correspondiente al valor del terreno. las siguientes transferencias3, stas debern
El monto del retiro de bienes ser mostradas en la casilla 112:
Sobre esto ltimo, debe recordarse que Las previstas en los incisos c), i), m), n) y
constituye venta gravada el retiro de bienes o) del Artculo 2 de la Ley del IGV;
que efecte el propietario, socio o titular de
la empresa o ella misma, incluyendo a los
descuentos y bonificaciones con excepcin 3
Las cuales estn sealadas en el inciso ii), numeral 6.2,
Art. 6 del Reglamento de la Ley del IGV.
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Incluye:
a) La venta propiamente dicha, y,
b) El Retiro de bienes
De lo anterior, se puede afirmar inicialmente que con Boletas de Venta deber distinguirse entre el
las operaciones gravadas que se deben declarar monto de la operacin gravada y el impuesto. El
en la casilla N 100, no incluyen la utilizacin sistema calcular de forma automtica el tributo
de servicios en el pas y la importacin de correspondiente.
bienes; ello pues en estricto stas no representan
operaciones que generan ingresos a favor de la
entidad. 4
Es importante recordar que de acuerdo al literal 2 del in-
ciso a) del artculo 3 de la Ley del IGV, constituye venta
Un punto importante a tenerse en cuenta para gravada el retiro de bienes que efecte el propietario, so-
el llenado de esta casilla, se refiere al monto cio o titular de la empresa o ella misma, incluyendo a los
a consignar. As, los montos que debern descuentos y bonificaciones con excepcin de la entrega
gratuita de: muestras mdicas; de bienes entregados con
considerarse casilla no incluyen el monto del la finalidad de promocionar la venta de bienes muebles,
IGV, ello de manera independiente al tipo inmuebles, prestacin de servicios o contratos de construc-
de comprobante de pago que se emita. Esto cin; las bonificaciones sobre ventas, siempre que cum-
plan con los requisitos y no excedan el lmite sealado por
significa que en el caso de tener operaciones el reglamento.
IMPORTANTE:
Los montos a declarar
slo incluyen la base
Imponible, pues el
sistema calcular el
tributo correspondiente
IMPORTANTE
Para efectos de la declaracin de las operaciones gravadas, se debe tener en cuenta el momento
en que de acuerdo a la Ley del IGV, se produjo el nacimiento de la Obligacin Tributaria de las
operaciones. En ese sentido, debemos recordar que de acuerdo al artculo 4 de la Ley del IGV, este
momento se produce de acuerdo a lo siguiente:
a) En la venta de bienes
Momento en que se
Fecha de entregue el bien
Lo que
emisin ocurra
Lo que segn RCP primero
Momento en que se
Fecha de ocurra efecte el pago
emisin del CP primero
El CP se
Nacimiento emita
Lo que
de la O.T.
ocurra
en la Venta
primero
de Bienes
Fecha de Fecha en el bien
entrega del queda a disposicin
bien del adquirente
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b) En el Retiro de bienes
c) En la Prestacin de servicios
Cuando culmine el
servicio
Fecha de Lo que
emisin ocurra
Lo que segn RCP primero
Fecha de ocurra Cuando se perciba
Nacimiento emisin del CP primero la retribucin
Se emita
de la O.T. Lo que
el CP
en la ocurra
Prestacin primero
Fecha en que Fecha de pago o puesta a disposicin de la
de Servicios
se percibe la contraprestacin pactada o aquella en la que se haga
retribucin efectivo un documento de crdito, lo que ocurra primero
COMENTARIOS
En la casilla N 102 se debe consignar el
monto de los descuentos concedidos y Se debe tener presente que el monto de los
devoluciones efectuadas por las ventas descuentos o devoluciones de ventas realizadas
realizadas y declaradas en perodos en el perodo o periodos anteriores no puede
anteriores. Para tal efecto, el PDT nos exceder al monto de los comprobantes de pago
y notas de debito del mismo perodo; de ser as
muestra un asistente en donde se debe
se deber arrastrar el saldo para los periodos
consignar por separado los descuentos siguientes.
LMITE:
Hasta el monto de las
ventas del perodo
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IMPORTANTE
El monto de los
descuentos y devoluciones
no debe ser superior a la
casilla N 160
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Casilla 127:
Incluir el valor de
las exportaciones
efectivamente realizadas
(embarcadas).
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5
Las Operaciones Exoneradas se encuentran descritas en los Apndices I y II de la Ley del IGV.
6
Para estos efectos, se entiende por Operaciones Inafectas a las sealadas en el Artculo 2 de la Ley del IGV, tales como:
La transferencia o importacin de bienes y la prestacin de servicios que efecten las Instituciones Educativas Pblicas o
Particulares exclusivamente para sus fines propios.
Los servicios que presten las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y las empresas de seguros a los trabajadores
afiliados al Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones y a los beneficiarios de stos en el marco del Decreto
Ley N 25897.
La importacin o transferencia de bienes que se efecte a ttulo gratuito, a favor de Entidades y Dependencias del Sector
Pblico, excepto empresas; as como a favor de las Entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperacin Tcnica Internacio-
nal (ENIEX), Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo (ONGD-PERU) nacionales e Instituciones Privadas sin fines
de lucro receptoras de donaciones de carcter asistencial o educacional, inscritas en el registro correspondiente que tiene a
su cargo la Agencia Peruana de Cooperacin Internacional (ACPI) del Ministerio de Relaciones Exteriores, siempre que sea
aprobada por Resolucin Ministerial del Sector correspondiente.
Los juegos de azar y apuestas, tales como loteras, bingos, rifas, sorteos, mquinas tragamonedas y otros aparatos electrni-
cos, casinos de juego y eventos hpicos.
La venta e importacin de los medicamentos y/o insumos necesarios para la fabricacin nacional de los equivalentes terapu-
ticos que se importan (mismo principio activo) para tratamiento de enfermedades oncolgicas, del VIH/SIDA y de la Diabetes,
efectuados de acuerdo a las normas vigentes.
Los servicios de comisin mercantil prestados a personas no domiciliadas en relacin con la venta en el pas de productos
provenientes del exterior, siempre que el comisionista acte como intermediario entre un sujeto domiciliado en el pas y otro
no domiciliado y la comisin sea pagada desde el exterior.
Los servicios de crdito.
Tambin se entender como operacin los casos en que la aerolnea que realiza el
no gravada al servicio de transporte areo transporte, lo efecte en mrito a un servicio
internacional de pasajeros que no califique que debe realizar a favor de la aerolnea que
como una operacin interlineal7, salvo en emite el boleto areo.
Casilla 105:
Se debe consignar el
monto de las ventas
no gravadas, sin incluir
exportaciones, netos de
descuentos y rebajas.
7
Se entiende por Operacin Interlineal al servicio de transporte realizado en virtud de un acuerdo entre dos aerolneas por el cual
una de ellas emite el boleto areo y la otra realiza en todo o en parte el servicio de transporte que figure en dicho boleto (Acuerdo
Interlineal).
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Casilla 109:
Se debe incluir las
ventas no gravadas sin
efecto en ratio
(OG + X)
8
La inafectacin lgica o tambin llamada natural es aquella
Porcentaje = ------------------------------ que deriva de la propia naturaleza o concepcin del tribu-
(OG + ONG + X) to respectivo; de modo que, califican como tales, aquellos
hechos que no se subsumen o incluyen en los supuestos de
hecho previstos en la Ley.
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Casilla 112:
Se debe consignar
el monto de las
operaciones contenidas
en el inciso ii) del
numeral 6.2 del artculo
6 del RLIGV
COMENTARIOS
ll) Casilla N 340 Ventas netas (IVAP)
El Impuesto a la Venta del Arroz Pilado (IVAP)
En esta casilla debe consignarse el monto grava con el 4% la primera operacin de venta en
correspondiente a las ventas netas de los el territorio nacional, as como a la importacin
bienes gravados con el Impuesto a la Venta de arroz pilado y los bienes comprendidos en
del Arroz Pilado (IVAP). las Subpartidas Nacionales 1006.20.00.00,
1006.30.00.00, 1006.40.00.00 y 2302.20.00.00.
Casilla 340:
Se debe consignar
el monto de las
operaciones de venta
de bienes gravados con
el IVAP
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CASILLA N 107:
Compras netas
destinadas a ventas
gravadas
Si los montos
por descuentos,
devoluciones y/o
reintegros tributarios son
mayores al monto de
los CP y ND recibidas,
se deber consignar
cero y arrastrar el
saldo negativo para los
periodos siguientes
11
Es importante mencionar que la finalidad de este proce-
9
El detalle de las operaciones gravadas y no gravadas han dimiento es determinar proporcionalmente el crdito fiscal
sido descritas en el punto 2 anterior. originado por las operaciones de compras cuyo destino no
10
Este procedimiento est regulado por el numeral 6 del art- puede discriminarse entre las operaciones de ventas grava-
culo 6 del Reglamento de la Ley del IGV. das, exportaciones o no gravadas con el impuesto.
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CASILLA 110:
Consignar compras
netas destinadas a
operaciones gravadas y
no gravadas
IMPORTANTE
Para estos efectos, debe recordarse que por La prestacin de servicios a ttulo gratuito,
Operaciones Gravadas y No Gravadas se La venta de inmuebles cuya adquisicin
entiende a: estuvo gravada,
1. OPERACIONES GRAVADAS Las cuotas ordinarias o extraordinarias que
La venta en el pas de bienes muebles; pagan los asociados a una asociacin sin
La prestacin o utilizacin de servicios en fines de lucro,
el pas; Los ingresos obtenidos por entidades del
Los contratos de construccin; sector pblico por tasas y multas, siempre
que sean realizados en el pas.
La primera venta de inmuebles que realicen
los constructores de los mismos. Tambin se entender como operacin
no gravada al servicio de transporte areo
2. OPERACIONES NO GRAVADAS
internacional de pasajeros que no califique
A las comprendidas en el Artculo 1 de la como una operacin interlineal14, salvo en
Ley del IGV que se encuentren exoneradas12 los casos en que la aerolnea que realiza el
o inafectas13 de este impuesto, incluyendo: transporte, lo efecte en mrito a un servicio
La primera transferencia de bienes realizada que debe realizar a favor de la aerolnea que
en Rueda o Mesa de Productos de las Bolsas emite el boleto areo.
de Productos,
c) Casilla N 113 Compras netas
12
Las Operaciones Exoneradas se encuentran descritas en los destinadas a ventas no gravadas
Apndices I y II de la Ley del IGV. exclusivamente (Nacionales)
13
Para estos efectos, se entiende por Operaciones Inafectas a
las sealadas en el Artculo 2 de la Ley del IGV, tales como: Dentro de la casilla 113 del PDT 621 se
La transferencia o importacin de bienes y la pre stacin
de servicios que efecten las Instituciones Educativas debe consignar las compras internas de
Pblicas o Particulares exclusivamente para sus fines bienes y servicios gravados con el IGV, neta
propios.
Los servicios que presten las Administradoras Privadas de descuentos y devoluciones, que hayan
de Fondos de Pensiones y las empresas de seguros a los sido destinadas a realizar exclusivamente
trabajadores afiliados al Sistema Privado de Administra-
cin de Fondos de Pensiones y a los beneficiarios de
ventas no gravadas con dicho impuesto y
stos en el marco del Decreto Ley N 25897. que por tanto, no otorgan derecho al crdito
La importacin o transferencia de bienes que se efecte fiscal. En caso el valor de los descuentos
a ttulo gratuito, a favor de Entidades y Dependencias del
Sector Pblico, excepto empresas; as como a favor de y devoluciones fuera mayor a las compras
las Entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperacin efectuadas durante el mes, deber arrastrar
Tcnica Internacional (ENIEX), Organizaciones No Gu-
bernamentales de Desarrollo (ONGD-PERU) nacionales e este saldo para los periodos siguientes.
Instituciones Privadas sin fines de lucro receptoras de do-
naciones de carcter asistencial o educacional, inscritas en Para efecto de la declaracin, el monto
el registro correspondiente que tiene a su cargo la Agencia que se debe consignar en esta casilla,
Peruana de Cooperacin Internacional (ACPI) del Ministe-
rio de Relaciones Exteriores, siempre que sea aprobada por comprender nicamente la base imponible
Resolucin Ministerial del Sector correspondiente. de las adquisiciones, sin el IGV que
Los juegos de azar y apuestas, tales como loteras, bin-
gos, rifas, sorteos, mquinas tragamonedas y otros apa- corresponda a la operacin.
ratos electrnicos, casinos de juego y eventos hpicos.
La venta e importacin de los medicamentos y/o insu-
mos necesarios para la fabricacin nacional de los equi-
valentes teraputicos que se importan (mismo principio
activo) para tratamiento de enfermedades oncolgicas,
del VIH/SIDA y de la Diabetes, efectuados de acuerdo a
las normas vigentes.
Los servicios de comisin mercantil prestados a perso-
nas no domiciliadas en relacin con la venta en el pas
de productos provenientes del exterior, siempre que el 14
Se entiende por Operacin Interlineal al servicio de trans-
comisionista acte como intermediario entre un sujeto porte realizado en virtud de un acuerdo entre dos aerolneas
domiciliado en el pas y otro no domiciliado y la comisin por el cual una de ellas emite el boleto areo y la otra reali-
sea pagada desde el exterior. za en todo o en parte el servicio de transporte que figure en
Los servicios de crdito. dicho boleto (Acuerdo Interlineal).
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CASILLA 113:
Consignar compras netas
destinadas a ventas no
gravadas
15
Las Operaciones Exoneradas se encuentran descritas en los Apndices I y II de la Ley del IGV.
16
Para estos efectos, se entiende por Operaciones Inafectas a las sealadas en el Artculo 2 de la Ley del IGV, tales como:
La transferencia o importacin de bienes y la prestacin de servicios que efecten las Instituciones Educativas Pblicas o
Particulares exclusivamente para sus fines propios.
Los servicios que presten las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y las empresas de seguros a los trabajadores afiliados
al Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones y a los beneficiarios de stos en el marco del Decreto Ley N 25897.
La importacin o transferencia de bienes que se efecte a ttulo gratuito, a favor de Entidades y Dependencias del Sector
Pblico, excepto empresas; as como a favor de las Entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperacin Tcnica Internacio-
nal (ENIEX), Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo (ONGD-PERU) nacionales e Instituciones Privadas sin fines
de lucro receptoras de donaciones de carcter asistencial o educacional, inscritas en el registro correspondiente que tiene a
su cargo la Agencia Peruana de Cooperacin Internacional (ACPI) del Ministerio de Relaciones Exteriores, siempre que sea
aprobada por Resolucin Ministerial del Sector correspondiente.
Los juegos de azar y apuestas, tales como loteras, bingos, rifas, sorteos, mquinas tragamonedas y otros aparatos electrni-
cos, casinos de juego y eventos hpicos.
La venta e importacin de los medicamentos y/o insumos necesarios para la fabricacin nacional de los equivalentes terapu-
ticos que se importan (mismo principio activo) para tratamiento de enfermedades oncolgicas, del VIH/SIDA y de la Diabetes,
efectuados de acuerdo a las normas vigentes.
Los servicios de comisin mercantil prestados a personas no domiciliadas en relacin con la venta en el pas de productos
provenientes del exterior, siempre que el comisionista acte como intermediario entre un sujeto domiciliado en el pas y otro
no domiciliado y la comisin sea pagada desde el exterior.
Los servicios de crdito.
Los ingresos obtenidos por entidades del Cabe indicar que el monto a consignar en
sector pblico por tasas y multas, siempre esta casilla ser:
que sean realizados en el pas.
Tambin se entender como operacin Tratndose de la importacin de bienes,
no gravada al servicio de transporte areo el valor sobre el cual Aduanas calcul
internacional de pasajeros que no califique el impuesto que efectivamente se pag
como una operacin interlineal17, salvo en (es decir el resultado obtenido de la
los casos en que la aerolnea que realiza el suma del valor aduanero, Ad valoren,
transporte, lo efecte en mrito a un servicio derechos especficos, sobre tasas e
que debe realizar a favor de la aerolnea que Impuesto Selectivo al Consumo).
emite el boleto areo.
Tratndose de la utilizacin de servicios,
d) Casilla N 114 Compras netas el total de la retribucin abonada al
destinadas a ventas gravadas sujeto no domiciliado.
exclusivamente (Importadas)
Adems de lo anterior, cabe agregar que
En la casilla 114 se deber declarar el monto en esta casilla se deber llenar el asistente
de las adquisiciones importadas de bienes de la misma ingresando el monto neto de
as como los servicios prestados por sujetos descuentos y devoluciones. El sistema
no domiciliados por los cuales se haya calcular automticamente el IGV debiendo
pagado el IGV (utilizacin de servicios en validar el contribuyente que coincida con el
el pas), siempre que los mismos hayan sido que efectivamente se ha pagado. En caso el
destinados exclusivamente a: valor de los descuentos y devoluciones fuera
Operaciones gravadas con el IGV mayor a las compras efectuadas durante el
mes, se deber arrastrar este saldo para los
Operaciones de exportacin. periodos siguientes.
CASILLA 114:
Consignar compras netas
importadas destinadas a
ventas gravadas
17
Se entiende por Operacin Interlineal al servicio de transporte realizado en virtud de un acuerdo entre dos aerolneas por el cual una de
ellas emite el boleto areo y la otra realiza en todo o en parte el servicio de transporte que figure en dicho boleto (Acuerdo Interlineal).
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CASILLA 116:
Consignar Compras
netas Importadas
destinadas a ventas
gravadas y no gravadas
IMPORTANTE
Se debe tener presente que si el monto de los descuentos o devoluciones de compras realizadas en el
periodo o el reintegro del IGV a que se refiere el artculo 22 de la Ley del IGV, excede al monto de
los comprobantes de pago y notas de dbito recibidas del mismo perodo, se consignara cero (0) en
esta casilla, debindose arrastrar el saldo para los periodos siguientes.
CASILLA 119:
Consignar Compras
netas importadas
destinadas a ventas no
gravadas exclusivamente
IMPORTANTE
En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el
mes, se deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes.
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CASILLA 120:
Consignar compras
netas internas no
gravadas
h) Casilla N 122 Importadas (No como los servicios prestados por sujetos
gravadas) no domiciliados (utilizacin de servicios en
el pas), no gravados con el IGV, neta de
En esta casilla se debern incluir las descuentos y devoluciones.
adquisiciones importadas de bienes, as
CASILLA 122:
Consignar compras
netas importadas no
gravadas
IMPORTANTE
En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el
mes, deber arrastrarse este saldo para los periodos siguientes.
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4. RUBRO: RENTA
En este rubro debe consignarse la informacin que permita el clculo del Pago a cuenta del
Impuesto a la Renta de Tercera Categora.
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a) Casilla N 140, 302 y 353 Impuesto En esta casilla debe considerarse el importe
resultante o saldo a favor de las percepciones declaradas en perodos
anteriores que no se hubiesen compensado
De manera automtica, el sistema en el perodo tributario anterior al que
visualizar: corresponde la declaracin.
Para la casilla 140 el importe resultante Debe tenerse en cuenta que el importe
de calcular las ventas menos las compras ingresado en esta casilla ser verificado
declaradas; posteriormente por la SUNAT.
Para la casilla 302 el importe resultante de
multiplicar los ingresos netos establecidos f) Casilla N 164 Saldo de
en cada rgimen por el coeficiente o el percepciones no aplicadas
porcentaje correspondiente; y, En esta casilla se calcular automticamente
Para la casilla 353 el impuesto resultante el monto de las percepciones no aplicadas.
de calcular las ventas netas IVAP por la
tasa vigente del impuesto deducido del g) Casilla N 179 Retenciones
crdito de operaciones gravadas IVAP declaradas en el perodo
correspondiente.
La casilla N 179 mostrar automticamente
el Importe resultante de sumar los
b) Casilla N 145, 303 y 351 Saldo a
Comprobantes de Retencin ingresados en
favor del perodo anterior
el rubro Retenciones del IGV.
En estas casillas, el declarante deber anotar
el saldo a favor de IGV, Impuesto a la Renta h) Casilla N 326 Retenciones
o del IVAP que haya tenido en el perodo o declaradas en el perodo
mes anterior.
La casilla N 326 detalla el importe
resultante de sumar los montos retenidos en
c) Casilla N 184, 304 y 352 Tributo a
las Liquidaciones de Compra ingresadas en
pagar o saldo a favor
el rubro Retenciones del Renta de Tercera
Estas casillas representan el monto del Categora.
tributo o saldo a favor por IGV, Pago a
cuenta del Impuesto a la Renta o IVAP, que i) Casilla N 176 Retenciones
el contribuyente debe abonar. declaradas en perodos anteriores
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NDICE G ENERAL
ndice General 43
Staff Tributario
b) Casilla N 145, 303 y 351 Saldo a favor del j) Casilla N 327 Retenciones declaradas en
perodo anterior ............................................. 40 perodos anteriores ......................................... 41
c) Casilla N 184, 304 y 352 Tributo a pagar o k) Casilla N 165 Saldo de Retenciones no
saldo a favor ................................................... 40 aplicadas ........................................................ 41
d) Casilla N 171 Percepciones declaradas en el l) Casilla N 305 y 347 Compensacin saldo a
perodo ......................................................... 40 favor del exportador ....................................... 41
e) Casilla N 168 Percepciones de perodos ll) Casilla N 328 Impuesto Temporal a los
anteriores ....................................................... 40 Activos Netos (Ley N 28424) ........................ 41
f) Casilla N 164 Saldo de percepciones no m) Casilla N 306 Otros crditos permitidos por
aplicadas ........................................................ 40 ley ......................................................... 41
g) Casilla N 179 Retenciones declaradas en el n) Casilla N 185, 317 y 342 Pagos previos ....... 41
perodo ......................................................... 40 o) Casilla N 187, 319 y 343 Inters moratorio .. 41
h) Casilla N 326 Retenciones declaradas en el p) Casilla N 188, 324 y 344 Total deuda
perodo ......................................................... 40 tributaria......................................................... 42
i) Casilla N 176 Retenciones declaradas en q) Casilla N 189, 307 y 345 Importe a pagar .... 42
perodos anteriores ......................................... 40
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