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ASESOR PRCTICO

Plan Contable General Empresarial Aplicacin por Sectores

EMPRESA AGRCOLA

ASESOR E MPRESARIAL Revista de Asesora Especializada

Plan Contable General Empresarial Aplicacin por Sectores

EMPRESA AGRCOLA

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Aspectos Tributarios de las EMPRESAS AGRCOLAS


1. INTRODUCCIN El Per ha sido a lo largo de su historia, un pas eminentemente agrcola. Por ello, al ser la agricultura, un sector de preferente utilidad nacional e inters social, ha sido objeto de peridicos incentivos fiscales. Tan es as que nuestra Constitucin Poltica, en su artculo 88 precepta que el Estado apoya preferentemente el desarrollo agrario y garantiza el derecho de propiedad sobre la tierra, en forma privada o comunal o en cualquiera otra forma asociativa. Partiendo de esta premisa, a travs de la Ley N 27360, el Estado ha desarrollado este principio, declarando a este sector de inters prioritario, otorgndole asimismo, una serie de beneficios tributarios, respecto del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, y Contribuciones Sociales, con la finalidad de su promocin y desarrollo, los cuales tienen vigencia hasta el 31.12.2021. Sobre el particular, y considerando la importancia de este sector en nuestra economa, a continuacin desarrollamos los principales beneficios tributarios concedidos al mismo. 2. MARCO LEGAL
NORMA Ley N 27360 FECHA 31.10.2000 DETALLE Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario Aprueban el Reglamento de la Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario.

a) Impuesto a la Renta Aplicacin de la tasa del quince por ciento (15%) sobre la renta, para efecto del Impuesto a la Renta, correspondiente a rentas de tercera categora, a las personas naturales o jurdicas comprendidas en los alcances de la Ley. Posibilidad de depreciar, a razn de veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidrulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la Ley. Derecho a deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con B/V o Tickets que no otorgan dicho derecho, hasta el lmite del 10% de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras, sin que pueda superar, las doscientas (200) UITs. Determinar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos obtenidos en el mismo mes, en caso corresponda calcular stos de acuerdo con el sistema del porcentaje. b) Impuesto General a las Ventas (IGV) Las personas naturales o jurdicas comprendidas en la Ley N 27360, que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, pueden recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construccin. c) Rgimen Laboral La Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario, establece los siguientes beneficios respecto del aspecto laboral: Remuneracin mnima de S/. 21.46 por dia de trabajo. Descanso vacacional de quince (15) das calendario remunerados por ao de servicio o la fraccin que corresponda Indemnizacin equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada ao completo de servicios con un mximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.

D.S. N 049-2002-AG 11.09.2002

Establecen porcentaje mnimo de utilizacin de insumos agropecuarios de origen D.S. N 007-2002-AG 08.02.2002 nacional que deben incluirse en determinadas actividades agroindustriales Aprueban formato R.M. N 0185-2004-EM 26.02.2004 Declaracin Jurada Productor Agrario Ley N 28810 22.07.2006 de del

Ley que amplia la vigencia de la Ley N 27360, Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario

3. BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY N 27360 Los beneficios establecidos en la Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario podemos resumirlos en los siguientes:

Aspectos Tributarios

Staff Contable Aplicacin de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneracin como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador. 4. ASPECTOS GENERALES DE LA LEY N 27360 A efectos del acogimiento a los beneficios contemplados en la Ley N 27360, los sujetos debern considerar lo siguiente: 4.1 Quines se pueden acoger a los Beneficios de la Ley N 27360? Estn comprendidas dentro de los alcances de la Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario: a) Las personas naturales o jurdicas que desarrollen cultivos y/o crianzas, con excepcin de la industria forestal. b) Las personas naturales o jurdicas que realicen actividad agroindustrial, siempre que utilicen principalmente productos agropecuarios, fuera de la provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao. No estn incluidas las actividades agroindustriales relacionadas con trigo, tabaco, semillas oleaginosas, aceites y cerveza. 4.2 Cul es la vigencia de los beneficios? Los beneficios contemplados en la Ley N 27360 entraron en vigencia a partir del 01.11.2000, con excepcin de lo establecido para el Impuesto a la Renta, el cual rige a partir del 01.01.2001. Estos beneficios se aplicarn hasta el 31 de diciembre de 2021. 4.3 Cules son las Obligaciones de los beneficiarios? Para que los beneficiarios de la Ley puedan gozar de los beneficios tributarios establecidos en la misma, debern estar al da en el pago de sus obligaciones tributarias. Para tal efecto, se entiende que el beneficiario no est al da en el pago de sus obligaciones tributarias con la SUNAT, y por lo tanto pierde los beneficios otorgados por la Ley, por el ejercicio gravable que se hubiera acogido, cuando incumple el pago de cualquiera de los tributos a los cuales est afecto, incluyendo los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, por tres (3) perodos mensuales, consecutivos o alternados, durante el referido ejercicio. IMPORTANTE Es preciso tener en cuenta que la norma establece que no se considerar como incumplimiento cuando el pago de las obligaciones tributarias antes mencionadas se efecten dentro de los treinta (30) das calendarios siguientes a su vencimiento. 4 Asesor Empresarial 4.4 Cmo procede al acogimiento a los beneficios de la Ley? De acuerdo al articulo 3 del Reglamento de la Ley N 27360, Decreto Supremo N 049-2002-AG, el acogimiento a los beneficios a que se refiere la Ley se efectuar en la forma, plazo y condiciones que la SUNAT establezca. Y agrega que el referido acogimiento se realizar anualmente y tendr carcter constitutivo. En ese sentido, mediante Resolucin de Superintendencia N 007-2003/SUNAT (10.01.2003) la Administracin Tributaria aprob el Formulario N 4888 Declaracin Jurada de Acogimiento a los beneficiarios tributarios de la Ley de Promocin del Sector Agrario y de la Ley de Promocin y Desarrollo de la Acuicultura el cual precisamente deber ser utilizado por las personas naturales o jurdicas a que se refiere la Ley N 27360 a efectos de acogerse a los beneficios tributarios otorgados por la misma. Para tal efecto, seal la norma en comentario que, la presentacin del referido formulario, deba realizarse hasta el 31 de enero de cada ejercicio gravable, durante el perodo de vigencia del beneficio, en los siguientes lugares:
TIPO DE CONTRIBUYENTE LUGAR DE PRESENTACIN Tratndose de los contribuyentes En el Departamento de Servicios al que pertenezcan al directorio Contribuyente de dicha Intendencia de la Intendencia Nacional de Nacional. Principales Contribuyentes En los Centros de Servicios al Tratndose de los contribuyentes Contribuyente ubicados en la que pertenezcan al directorio de la Provincia de Lima y Provincia Intendencia Regional Lima Constitucional del Callao En las dependencias o Centros de Servicios al Contribuyente ubicados en la demarcacin geogrfica que corresponda a su Tratndose de los contribuyentes domicilio fiscal, a excepcin de los que pertenezcan al directorio de contribuyentes que pertenezcan a otras Intendencias Regionales u la Oficina Zonal de San Martn, Oficinas Zonales quienes debern presentar dichas comunicaciones en el Centro de Servicios al Contribuyente de Tarapoto u Oficina de Moyobamba

Es importante mencionar que tratndose de personas que inicien actividades en el transcurso del ejercicio, debern presentar el formulario en comentario hasta el ltimo da hbil del mes siguiente a aqul en que inicien actividades. Para tal efecto, se entiende por inicio de actividades cualquier acto que implique la generacin de ingresos, sean stos gravados o exonerados, as como la adquisicin de bienes y/o servicios deducibles para efecto del Impuesto a la Renta. No obstante lo sealado en los prrafos anteriores, respecto de la presentacin del Formulario N 4888 para efectos del acogimiento a los beneficios, es importante advertir que el Tribunal Fiscal a travs de la

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RTF 05835-120051 de Observancia Obligatoria ha sealado que la presentacin de este formato, no es una condicin para gozar de los beneficios previstos. En efecto, segn la citada resolucin, "El articulo 3 del Decreto Supremo N 049-2002-AG, que aprueba el Reglamento de la Ley N 27360 - Ley que aprueba las Normas de Promocin del Sector Agrario, en la parte que dispone que el acogimiento a los beneficios a que se refiere la ley y que se efectuar anualmente, tendr carcter constitutivo, vulnera el principio de legalidad, as como los alcances de lo dispuesto en la Ley N 27360, dado que la misma no estableci como requisitos y/o condiciones para el goce de los derechos que otorgaba dicha norma el que los beneficiarios presentaran una solicitud de acogimiento
1

En consecuencia, si bien es cierto formalmente es necesario la presentacin del formulario N 4888 a efectos del acogimiento a los beneficios de la Ley N 27360, dicha presentacin no tiene el carcter de constitutivo, por lo que el hecho que una persona no haya presentado el referido formulario dentro del plazo sealado, no implica que no se pueda acoger a los beneficios, pudiendo regularizar la presentacin del referido formulario posteriormente. 4.5 Alcances de los beneficios En caso los beneficiarios desarrollen, adems de las actividades comprendidas en la Ley, actividades adicionales, las exoneraciones y beneficios contempladas en la Ley sern aplicables a estas actividades.

RTF de Observancia Obligatoria publicada el 5 de noviembre de 2005 en el diario oficial El Peruano.

SUNAT
09

DECLARACION JURADA DE ACOGIMIENTO A LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY DE PROMOCION DEL SECTOR AGRARIO Y DE LA LEY DE PROMOCION Y DESARROLLO DE LA ACUICULTURA.
LEY N 27360 Y 27460, DECRETOS SUPREMOS N 030-2001-PE, 007-2002-AG Y 049-2002-AG APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL

10

FOLIO

I
07

PERIODO (Ao)

4888

FORMULARIO

RUC

02

NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA

Por medio de la presente y con el objeto de acogerme a la Ley N 27360 - Ley que aprueba las normas de promocin del sector agrario (reglamentada por los Decretos Supremos N 007 y 049-2002-AG) o a la Ley N 27460 - Ley de promocin y desarrollo de la acuicultura (reglamentada por el Decreto Supremo N 030-2001-PE), segun corresponda, DECLARO BAJO JURAMENTO que la recurrente cumple con los requisitos sealados en dicha norma, en el lugar denominado.........................................................de .......................hectreas de extensin , ubicado en el distrito de.....................................................Provincia de ........................................................Departamento de..................................................... 1. ACTIVIDADES QUE DESARROLLA Actividad Principal Complementarias 2. INFORMACION DE LOS INGRESOS NETOS ANUALES RUBRO A. EJERCICIO ANTERIOR Total de ingresos netos de la Actividad Principal Total de ingresos netos de las Actividades Complementarias RUBRO B. EJERCICIO ACTUAL Ingresos netos proyectados de la Actividad Principal Ingresos netos proyectados de las Actividades Complementarias TOTAL INGRESOS NETOS PROYECTADOS EN EL AO (Casilla 705 + Casilla 706) 705 706 707 6 4 2
TOTAL INGRESOS NETOS ANUALES

Descripcin de la actividad 600 601

CODIGO CIIU

I I

I I

I I

9 7

702 704

1 8

EL USO INDEBIDO DE ESTE DOCUMENTO POR PARTE DEL TITULAR PUEDE SER CAUSAL DE DELITO Y EN CONSECUENCIA, DAR LUGAR A LAS ACCIONES PENALES CORRESPONDIENTES
MARQUE UNA "X", SI AUTORIZA O NO A OTRA PERSONA PARA LA PRESENTACION DE ESTA DECLARACION : IDENTIFICACION DE LA PERSONA AUTORIZADA

SI

NO

13

CONSTANCIA DE RECEPCION

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES

FIRMA

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS EXPRESAN LA VERDAD

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

APELLIDOS Y NOMBRES

SELLO DEL BANCO

Aspectos Tributarios

Staff Contable 5. IMPUESTO A LA RENTA Respecto del Impuesto a la Renta, las personas naturales o jurdicas comprendidas dentro de los alcances de la Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario, podrn acceder a los siguientes beneficios: a) Aplicacin de una tasa de 15% Las personas naturales o jurdicas comprendidas en los alcances de la Ley N 27360 podrn aplicar una tasa del quince por ciento (15%) por concepto de Impuesto a la Renta sobre sus rentas de tercera categora, de acuerdo a las normas de este impuesto.
TIPO DE CONTRIBUYENTES Empresas Rgimen General del IR Empresas acogidas a la Ley N 27360 TASA 30% 15%

En caso de transferencia de los activos, el beneficio se mantendr respecto del bien transferido, slo si el adquirente tambin califica como beneficiario, en cuyo caso depreciar en la proporcin que corresponda al saldo an no depreciado del bien transferido. En caso contrario, cualquier transferencia dar lugar a la prdida automtica del beneficio aplicable al bien transferido, para lo cual deber tenerse en cuenta lo siguiente: i) El beneficiario deber restituir la diferencia entre el mayor valor depreciado y lo que realmente debi corresponderle segn las normas del Impuesto a la Renta, va regularizacin en la declaracin jurada anual.

ii) Para efectos tributarios, el costo computable deber considerar el mayor valor depreciado. Debern ser registrados en el activo en una cuenta especial denominada Bienes - Ley N 27360.

b) Aplicacin de tasa del 20% por depreciacin Las personas naturales o jurdicas que estn comprendidas en los alcances de la Ley N 27360 podrn depreciar, a razn del veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidrulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la ley, entendindose por stas:
Construcciones y edificaciones destinadas a la irrigacin y/o drenaje de tierras con la finalidad de habilitarlas Infraestructura y/o mejorarlas para el cultivo y/o Hidrulica crianza. La infraestructura hidrulica comprende los equipos necesarios para su funcionamiento u operacin. Sistemas de irrigacin implementado para la utilizacin de las aguas, con o sin Obras de Riego equipo, con la finalidad de habilitar y/o mejorar tierras destinadas a la actividad de cultivo y/o crianza.

Asimismo, es importante precisar que los bienes que se adquieran, sern computados a su valor de adquisicin o construccin, incluyendo los gastos vinculados a fletes y seguros, gastos de despacho y almacenaje y todos aquellos gastos necesarios para su utilizacin, excepto los intereses por financiamiento, sin que este valor pueda exceder al valor de mercado determinado conforme a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta. IMPORTANTE Para acceder a este beneficio, el sujeto beneficiario deber presentar un Programa de Inversin ante el Ministerio de Agricultura, en el formato que se muestra en la siguiente pgina. Asimismo, para la sustentacin de dicho programa, presentar a la SUNAT una Declaracin Jurada refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la que se detalle la inversin efectuada, acompaado de un informe tcnico preparado por la referida sociedad. c) Deduccin y pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Adems de los beneficios antes sealados, los sujetos comprendidos en la Ley que aprueba las normas de Promocin del Sector Agrario - Ley N 27360, tendrn la opcin de aplicar lo siguiente: Deduccin de gastos sustentados con BV o Tickets Podrn deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con Boletas de Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos slo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Rgimen

La mencionada tasa de depreciacin no podr ser variada, debiendo mantenerse hasta el trmino de la vida til de los bienes antes indicados, salvo si vencido el plazo para el goce del beneficio previsto en la Ley (31.12.2021), el beneficiario no hubiera terminado de depreciar los bienes a que se refiere el prrafo anterior, en cuyo caso deber depreciarlos, conforme a los porcentajes previstos en la Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta, segn sea el caso; hasta extinguir el saldo del valor depreciable. No obstante lo sealado, y con relacin a los bienes que se adquieran o construyan, se deber observar lo siguiente: 6 Asesor Empresarial

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Aspectos Tributarios

Staff Contable nico Simplificado, Nuevo RUS, hasta el lmite del diez por ciento (10%) de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras. Dicho lmite no podr superar, en el ejercicio gravable las 200 (doscientas) Unidades Impositivas Tributarias. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Asimismo efectuarn sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, aplicando la tasa del 1% (uno por ciento) sobre los ingresos obtenidos en el mes, siempre que realicen sus pagos a cuenta aplicando el sistema del porcentaje, es decir aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos en el perodo. IMPORTANTE En caso de prdida del beneficio de la tasa del 15% de Impuesto a la Renta, los contribuyentes debern efectuar los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta conforme a las normas del rgimen general del referido impuesto, a partir del perodo tributario siguiente a aquel en que se configura la prdida. En estos casos, para determinar el Impuesto a la Renta correspondiente a dicho ejercicio gravable, se aplicar a la renta obtenida, la tasa anual correspondiente al rgimen general conforme a lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la Renta. 6. RECUPERACIN ANTICIPADA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS De acuerdo al artculo 5 de la Ley N 27360, las personas naturales o jurdicas comprendidas en los alcances de la misma que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, podrn recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construccin, de acuerdo a los montos, plazos, cobertura, condiciones y procedimientos que se establezcan en el Reglamento. Para tal efecto, considera que la etapa preproductiva de las inversiones en ningn caso podr exceder de 5 (cinco) aos. En tal sentido, a continuacin se presentan los aspectos ms importantes del beneficio: a) En qu consiste el Rgimen de Recuperacin Anticipada? El Rgimen de Recuperacin Anticipada, consiste en la devolucin mediante Notas de Crdito Negociables, del Impuesto General a las Ventas (crdito fiscal) pagado en las operaciones de importacin y/o adquisicin local de insumos y bienes de capital, as como servicios 8 Asesor Empresarial y contratos de construccin, siempre que se utilicen directamente en la etapa preproductiva b) Qu se entiende por Etapa Preproductiva? De acuerdo al Reglamento de la Ley N 27360, se entiende por Etapa Preproductiva, al periodo anterior al inicio de las operaciones productivas. Para tal efecto, se consideran iniciadas las referidas operaciones, cuando el sujeto beneficiario realice la primera transferencia de los principales bienes indicados en el programa de inversin que presente al sector correspondiente. Por excepcin, se encuentran comprendidas en la etapa preproductiva las transferencias provenientes de cultivos secundarios, entendindose por stos, aquellos en los cuales la primera cosecha se produce en un perodo no mayor a doce (12) meses posteriores a la siembra y cuya rea sembrada no excede del treinta por ciento (30%) del total del rea cultivada. Dicho porcentaje se determinar por cada programa de inversin. La etapa preproductiva se determinar por cada contribuyente, y en ningn caso podr exceder de cinco (5) aos, plazo que debe ser computado desde la fecha de acogimiento a los beneficios. La etapa preproductiva finaliza cuando ocurra primero alguno de los siguientes supuestos: Los beneficiarios productivas, inicien sus operaciones

Culmine el plazo de vigencia del beneficio; o, Transcurran los cinco (5) aos del plazo mximo del beneficio.

c) Quines pueden acogerse al beneficio? Pueden acogerse al Rgimen, las empresas nuevas: Que se encuentren exclusivamente durante la etapa preproductiva del total de sus inversiones; y , Que produzcan en el futuro, los principales bienes sealados en el programa de inversin que presenten al sector correspondiente, los mismos que debern ser destinados a la exportacin o cuya venta se encuentre gravada con el impuesto. d) Cmo se sustenta la inversin efectuada? Los beneficiarios sustentarn la inversin ejecutada en cada ejercicio mediante la presentacin a la SUNAT de una Declaracin Jurada refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la cual se detalle la inversin realizada en la etapa preproductiva. La mencionada declaracin jurada deber estar acompaada de un informe tcnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el cual deber estar visada por el Ministerio de Agricultura.

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e) Cules son las condiciones para solicitar la devolucin? Para solicitar la devolucin deber tenerse en cuenta lo siguiente: La devolucin del impuesto se podr solicitar mensualmente, siempre que se anote la factura, nota de debito, o nota de crdito, o la declaracin nica de aduanas y los dems documentos de importacin, segn sea el caso, en el Registro de Compras. Una vez que se solicite la devolucin de un determinado periodo, no podr presentarse otra solicitud por el mismo periodo o por periodos anteriores. El monto mnimo que deber acumularse para solicitar la devolucin ser de cuatro (4) UIT, vigente al momento de la presentacin de la solicitud. f) Cules son las condiciones de los bienes y servicios adquiridos? Para solicitar la devolucin, los insumos y bienes de capital, servicios y contratos de construccin comprendidos dentro del rgimen, debern cumplir con las siguientes condiciones: Los insumos y bienes de capital deben ser nuevos y adquiridos para ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que debern estar acreditados en la declaracin jurada que ser refrendada por la sociedad de auditoria. A tal efecto, se considerarn bienes nuevos a aquellos que no han sido puestos en funcionamiento ni han sido afectados con depreciacin alguna. Tratndose de bienes de capital debern ser registrados de conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta El valor total del impuesto consignado en cada uno de los comprobantes de pago y dems documentos, que haya gravado la adquisicin y/o importacin del insumo, el bien de capital o el contrato de construccin, segn corresponda, no deber ser inferior a dos (2) UIT, vigente al momento de la presentacin de la solicitud. Lo indicado en el presente literal no ser aplicable a los servicios. Los servicios y contratos de construccin deben ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que debern estar acreditados con la declaracin jurada que ser refrendada por la Sociedad de Auditoria. Debern estar anotados en el Registro de Compras, al que se le deber aadir una columna para sealar el monto del impuesto materia del beneficio. g) Qu documentos debo presentar para el acogimiento al Rgimen? A efectos de acogerse al rgimen, los beneficiarios debern presentar a la SUNAT: El Formulario 4949 Solicitud de Devolucin La relacin detallada de las facturas, notas de dbito o notas de crdito, tratndose de adquisicin local; o declaracin nica de aduanas y dems documentos de importacin, segn sea el caso, que respalden las adquisiciones materia del beneficio correspondientes al perodo por el que se solicita la devolucin. La declaracin jurada del beneficiario refrendada por una Sociedad de Auditoria en la cual se detalle la inversin realizada en la etapa preproductiva. Dicha declaracin deber estar acompaada de un informe tcnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el mismo que deber contar la visacin correspondiente del Ministerio de Agricultura. Otros documentos e informacin que la SUNAT requiera. h) Contribuyentes exonerados del Impuesto En el caso de los contribuyentes que se encuentren exonerados del impuesto, a efecto de gozar del rgimen, debern presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneracin y obtener la aprobacin de la misma, previo al acogimiento al Rgimen. Dicha renuncia se realizar presentando el Formulario N 2225 Solicitud de Renuncia a la Exoneracin del Apndice I del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC). De otro lado, los beneficiarios a los que se les otorgue alguna exoneracin con posterioridad al acogimiento al rgimen, debern presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneracin dentro del mes siguiente a la publicacin de la norma que la concede; en caso de no presentar la referida solicitud o no obtener su aprobacin, debern reintegrar el impuesto que recuperaron anticipadamente. i) Notas de Crdito Negociables

Como se seal, la devolucin del monto objeto del beneficio se efecta mediante Notas de Crdito Negociables. Para tal efecto, sern de aplicacin al rgimen lo dispuesto en el Ttulo I del Reglamento de Notas de Crdito Negociables, aprobado por Decreto Supremo N 126-94-EF y normas modificatorias, en lo que se refiere a los plazos de emisin y entrega,

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Staff Contable retiros, garantas, utilizacin, prdida, deterioro y dems caractersticas, incluyendo lo dispuesto en el literal h) del Artculo 19 y en el Artculo 21 del referido Reglamento. Cabe agregar que previamente a la devolucin, la SUNAT podr realizar las compensaciones a que se refiere el Artculo 40 del Cdigo Tributario. j) Cules son los efectos del goce indebido del rgimen? Los beneficiarios que gocen indebidamente del rgimen sern sancionados de acuerdo a lo siguiente: Si no cumplen con los requisitos establecidos en las normas para el otorgamiento del beneficio, debern restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine, sin perjuicio de las sanciones correspondientes, segn lo previsto en el Cdigo Tributario. Si dejan de ser beneficiarios, en fecha posterior al otorgamiento del beneficio, debern restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine. En ambos casos, el monto a reintegrar deber ser actualizado, utilizando la Tasa de Inters Moratorio (TIM) a que se refiere el Cdigo Tributario, a partir de la fecha en que se otorg la devolucin, hasta la fecha que se restituya el mismo. 7. RGIMEN LABORAL La Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de Promocin del sector Agrario tambin establece un Rgimen Laboral exclusivo para los trabajadores de la actividad agraria, el que podemos resumirlo en los siguientes aspectos: a) Remuneracin Los trabajadores de la actividad agraria tendrn derecho a percibir una remuneracin diaria (RD) no menor a los siguientes montos2, siempre y cuando laboren ms de 4 (cuatro) horas diarias en promedio: A partir del 01 de diciembre de 2010: S/.21.46 + S/.1.17 (5.45%) S/. 22.63 diarios S/. 678.90 mensual aproximado A partir del 01 de febrero de 2011: S/.22.63 + S/.0.78 (3.63% de 21.46) S/. 23.41 diarios S/. 702.30 mensual aproximado Dicha remuneracin incluye a la Compensacin por Tiempo de Servicios y las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad, debiendo actualizarse en el mismo porcentaje que los incrementos de la Remuneracin Mnima Vital. b) Vacaciones El descanso vacacional de los trabajadores del sector, ser de quince (15) das calendario remunerados por ao de servicio o la fraccin que corresponda, salvo acuerdo entre trabajador y empleador para un perodo mayor. c) Indemnizacin por despido sin justificacin En caso de despido arbitrario, la indemnizacin al trabajador ser equivalente a quince (15) RD por cada ao completo de servicios con un mximo de 180 (ciento ochenta) RD. Las fracciones de aos se abonan por dozavos. d) Contribucin al Seguro Social El aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador, ser del 4% (cuatro por ciento) de la remuneracin en el mes, por cada trabajador.
DERECHOS LABORALES LEY DE PROMOCIN DEL SECTOR AGRARIO N 27360 Remuneracin S/. 23.41 diarios3. Indemnizacin por despido 15 remuneraciones diarias por cada ao de servicios. Vacaciones 15 das al ao. Jornada laboral Jornadas acumulativas hasta el mximo que permite la ley. Descanso semanal No reconocido. Pago de horas extras En tanto se produzcan. CTS y gratificaciones Incluidos en el jornal.

Montos determinados de acuerdo al ltimo incremento de la RMV establecido mediante Decreto Supremo N 011-2010-TR (11.11.2010).

Se est considerando el aumento a la RMV que regir a partir de febrero 2011 segn D.S. 011-2010-TR.

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Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Empresa Agrcola CASO PRCTICO INTEGRAL


La empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC N 20101203112 se dedica al cultivo de esparragos para su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrcola de 20 Hectreas (Has), el cual est dedicado integramente al producto en cuestin. El proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia durante los meses de Enero y culmina a fines de Noviembre de cada ao. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comerciantes locales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.00, partida incluida en el Apndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el pas est exonerada del IGV. De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley N 27360 "Ley de Promocin del Sector Agrario" gozando de los beneficios all previstos, tales como:. a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%). b) Deduccin especial por gastos sustentados con Boletas de venta. c) Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en caso corresponda aplicar el sistema del porcentaje. d) Descanso vacacional de quince (15) das calendario remunerados por ao de servicio o la fraccin que corresponda. e) Indemnizacin equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada ao completo de servicios con un mximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario. f) Aplicacin de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneracin como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador. Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2011 cuenta con el siguiente Estado de Situacin Financiera, cuyo detalle se adjunta: LOS ALGARROBOS S.A. Estado de Situacin Financiera al 31.12.2010 (En Nuevos Soles)
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Existencias Gastos pagados por adelantado 110,000.00 25,000.00 Otras cuentas por pagar 3,300.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 138,300.00 PATRIMONIO Capital Reservas Resultados Acumulados 459,000.00 TOTAL PATRIMONIO 400,000.00 70,000.00 86,000.00 556,000.00 PASIVO Y PATROMONIO PASIVO CORRIENTE

41,300.00 41,300.00

TOTAL ACTIVO

597,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

597,300.00

Caso Prctico Integral

11

Staff Contable
ACTIVO Efectivo Cuentas Corrientes Operativas Semillas para la siembra Seguros contra incendio (11 meses por devengar) Terrenos de edificaciones - costo Edificaciones - costo Dos (2) Tractores John Deere Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo Muebles - costo Equipo para procesamiento de informacin MONTO 8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 (9,000.00) (21,000.00) (30,000.00) (10,000.00) (2,000.00) TOTAL ACTIVO Impuesto a la Renta (3 categora) ESSALUD ONP Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar Capital - Acciones Reserva Resultados acumulados TOTAL MONTO 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00

597,300.00

Depreciacion Edificaciones Depreciacin Tractor Depreciacin camionetas Depreciacion Muebles Depreciacion Equipos para procesamiento de datos

597,300.00

OPERACIONES Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones: 1. Con fecha 02.01.2011 se efecta el depsito del dinero en efectivo en cuenta corriente. 2. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2010. 3. Se efecta el depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010. 4. La empresa ha gestionado y recibido un prstamo del Banco de la Nacin por un importe de S/. 300,000, el cual ser destinado para hacer frente a la campaa del 2011. El prstamo ser cancelado con los ingresos que genere la venta de productos cosechados, momento en el cual tambin sern liquidados los intereses. 5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones:
FECHA RAZN SOCIAL PROCEDENCIA
Semillas de esprragos rea Superfosfato triple Petrleo tractor Cloruro de potasio Insecticidas Repuestos tractor Mantenimiento tractor Energa electrica Utiles de escritorio Liquido de frenos tractor Tres Computadoras personales

VALOR
80,000.00 35,000.00 30,000.00 25,000.00 40,000.00 20,000.00 27,000.00 9,000.00 15,000.00 10,000.00 2,000.00 6,000.00

IGV

TOTAL
80,000.00 35,000.00 30,000.00

COMPROBANTE
Factura Factura Factura Factura Factura Factura Factura Factura Recibo SSPP Factura Factura Factura

FORMA DE PAGO
Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable

02.01.2011 Agrcola "Santa Rosa" SA 20.02.2011 Agrcola "Lima" SRL 10.03.2011 Agrcola "Tuman" EIRL 15.04.2011 Grifo "El Campon" EIRL 25.05.2011 Agrcola "Tuman" EIRL 12.06.2011 Agrcola "Tamayo" EIRL Mecnica "Don Alfonso" 18.07.2011 SRL Mecnica "Don Alfonso" 21.08.2011 SRL 15.09.2011 Edel Sur SAA 11.10.2011 Librera Los Alpes Suizos SA Mecnica "Sierra Alta" 18.11.2011 EIRL 05.12.2011 Informtica "Grau" SRL

4,750.00

29,750.00 40,000.00 20,000.00

5,130.00 1,710.00 2,850.00 1,900.00 380.00 1,140.00

32,130.00 10,710.00 17,850.00 11,900.00 2,380.00 7,140.00

12 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


FECHA RAZN SOCIAL PROCEDENCIA
Agua potable Administr. Tres muebles para computadoras Telefona Fija

VALOR
5,000.00 1,500.00 5,000.00

IGV
950.00 285.00 950.00

TOTAL
5,950.00 1,785.00 5,950.00

COMPROBANTE
Recibo SSPP Factura Recibo SSPP

FORMA DE PAGO
Cheque No Negociable Cheque No Negociable

05.12.2011 Sedalima 06.12.2011 Mueblera "San Juan" SRL 20.12.2011 Telefonos del Norte SAA

TOTAL

310,500.00 20,045.00 330,545.00

Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despues de la compra. En todos los casos se utilizan Cheques con la clausula de No Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarizacion. 6. Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los siguientes consumos de bienes:
Detalle
Semillas de esprragos rea Superfosfato triple Petrleo tractor Cloruro de potasio Insecticidas Repuestos tractor Utiles de escritorio Liquido de frenos tractor TOTAL

Saldo Inicial (01.01.2011)


25,000.00 25,000.00

Adquisiciones en el ejercicio
80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 281,160.00

Total
105,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 306,160.00

Consumos
103,000.00 34,500.00 29,800.00 25,000.00 39,850.00 19,960.00 27,000.00 9,940.00 2,000.00 291,050.00

Saldo final
2,000.00 500.00 200.00 4,750.00 150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 15,110.00

7. Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle:
Detalle Personal administrativo Personal tcnico (ingenieros) Peones Total Remuneracin Bruta 24,000.00 24,000.00 60,000.00 108,000.00 Gratificaciones 4,000.00 4,000.00 8,000.00 Total Remuneraciones 28,000.00 28,000.00 ONP (13%) 3,640.00 3,640.00 Neto Trabajador 24,360.00 24,360.00 52,200.00 100,920.00 Essalud (9%) 2,160.00 2,160.00 2,400.00 6,720.00 318.00 318.00 SCTR (0.53%) -

60,000.00 7,800.00 116,000.00 15,080.00

Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas inmediatamente. 8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores:
Detalle

Vacaciones
2,000.00 2,000.00 2,500.00 6,500.00

Observaciones
30 das por ao 30 das por ao 15 das por ao

CTS
2,332.80 2,332.80 4,665.60

Observaciones
De acuerdo a ley De acuerdo a ley No tienen derecho

Total
4,332.80 4,332.80 2,500.00 11,165.60

Personal administrativo Personal tcnico (ingenieros) Peones Total

Tanto las vacaciones as como la CTS estn pendientes de cancelacin. 9. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.

Caso Prctico Integral 13

Staff Contable 10. Se reconoce la depreciacin del perodo, de acuerdo a lo siguiente:


Detalle Fecha Costo adquisicin Vida til Depreciacin Anual Depreciacin 2011

Edificaciones - costo Dos (2) Tractores Jonh Deere Dos (2) Camionetas Muebles - costo Equipos para procesamiento de informacin Tres Computadoras personales Tres muebles para computadoras Total

01.01.2011 01.01.2011 01.01.2011 01.01.2011 01.01.2011 05.12.2011 06.12.2011

120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 6,000.00 1,500.00 478,500.00

20 aos 10 aos 5 aos 10 aos 2 aos 2 aos 5 aos

5% 10% 20% 10% 50% 50% 20%

6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,000.00 15,500.00 250.00 25.00 62,775.00

11. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrcola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es pagado inmediatamente. 12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80. 13. La empresa vende al contado, la totalidad de los esparragos cosechados por un valor de S/. 660,000. Recordemos que estos bienes estn exonerados del IGV.
Razn Social Valor IGV Total Comprobante Forma de Pago

05.12.2011 06.12.2011 07.12.2011 07.12.2011 07.12.2011 05.12.2011

Supermercados KM2 SRL Comercial Esprragos SRL Supermercados El Norte SA Juan Jos Tamayo Restaurant Lima SRL Sarita Tam Lpez Total

180,000.00 135,000.00 130,000.00 65,000.00 80,000.00 70,000.00 660,000.00

180,000.00 135,000.00 130,000.00 65,000.00 80,000.00 70,000.00 660,000.00

Factura Factura Factura Boleta Venta Factura Factura

Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente Depsito en cuenta corriente

14. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2011. Se asume que el sistema de determinacin de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%). 15. Se cancela el prstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18,000. SE PIDE Con los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General Empresarial (PCGE). SOLUCIN A continuacin, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C., para ello consideraremos el Plan Contable General Empresarial (PCGE).

14 Asesor Empresarial

1. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

: 2O11 PERODO RUC : 20102030405 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

REINICIO DE OPERACIONES AL 01.01.2011

El primer registro contable que elaboramos es el asiento de apertura, el cual contiene las partidas contables con que cuenta la empresa al inicio del ejercicio. Inmediatamente despus a este registro, la entidad debe trasladar los saldos de estas cuentas, las cuales se muestran segn el PCGR, a las cuentas que les correspondan segn el PCGE. En ese sentido tenemos los siguientes registros contables: MOVIMIENTO DEBE
8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 72,000.00 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00

NMERO FECHA CORRELATIVO DEL DE LA ASIENTO O CDIGO OPERACIN CDIGO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN DENOMINACIN

HABER

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario" 15

001 001 001 001 001 001 001 002 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 002 002 002 002 002 002

02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

101 104 261 382 331 332 333 334 335 336 393 4017 4031 4032 471 501 582 591 101 1041 25241 182 33111 33211

Caja Cuentas corrientes Semillas para la siembra Seguros pagados por adelantado Terrenos Edificaciones y otras construcciones Maquinaria, equipos y otras unidades explotacin Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Depreciacin IME Impuesto a la Renta Essalud ONP CTS Capital Reserva legal Utilidades no distribuidas Caja Cuentas corrientes operativas Otros suministros - Semillas de esprragos Seguros Terrenos - Costo Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr.

Staff Contable

NMERO FECHA CORRELATIVO DEL DE LA ASIENTO O CDIGO OPERACIN MOVIMIENTO DEBE


180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00 72,000.00 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00

16 Asesor Empresarial
CDIGO
33311 33411 33511 33611 101 104 261 382 331 332 333 334 335 336 393 4017 4031 4032 471 501 582 591 39131 39132 39133 39134 39135 40171 4031 4032 4151 5011 582 5911 2,007,900.00 9,000.00 21,000.00 30,000.00 10,000.00 2,000.00 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 2,007,900.00 Maqu. Y equipos explot. - costo adquis. Vehculos motorizados - Costo Muebles- Costo Equipos procesamiento datos - Costo Caja Cuentas corrientes Semillas para la siembra Seguros pagados por adelantado Terrenos Edificaciones y otras construcciones Maquinaria, equipos y otras unidades explotacin Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Depreciacin IME Impuesto a la Renta Essalud ONP CTS Capital Reserva legal Utilidades no distribuidas Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Renta de tercera categora Essalud ONP Compensacin por tiempo de servicios Acciones Legal Utilidades acumuladas TOTAL

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN HABER

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN DENOMINACIN

002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003

02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)

DEPSITO DE EFECTIVO EN CUENTA CORRIENTE

El depsito del saldo inicial en efectivo en la cuenta corriente de la empresa, implica el traslado del efectivo de la empresa a la cuenta corriente, debindose realizar el siguiente registro contable: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN CDIGO
1041 101 Cuentas corrientes operativas Caja SUB TOTAL

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

004 004

02.01.2011 02.01.2011

Depsito del efectivo en cuenta corriente Depsito del efectivo en cuenta corriente

CANCELACIN DE LOS TRIBUTOS PENDIENTES

La cancelacin de los tributos pendientes de cancelacin al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
40171 4031 4032 1041 Renta de tercera categora Essalud ONP Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

MOVIMIENTO DEBE
18,400.00 8,800.00 7,200.00 34,400.00 34,400.00 34,400.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

HABER

005 005 005 005

02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011

Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010

DEPSITO DE LA CTS PENDIENTE

La cancelacin de la CTS pendiente de depsito al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
4151 1041

MOVIMIENTO DENOMINACIN
Compensacin por Tiempo de Servicios Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DEBE
6,900.00 6,900.00

HABER

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario" 17

006 006

02.01.2011 02.01.2011

Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010 Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010

6,900.00 6,900.00

PRSTAMO DEL BANCO DE LA NACIN

Por la recepcin del prstamo del Banco de la Nacin efectuamos el siguiente registro contable: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00

Staff Contable

18 Asesor Empresarial
CDIGO
1041 4511 Cuentas corrientes operativas Instituciones financieras SUB TOTAL

NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA DEL ASIENTO O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

007 007

31.12.2011 31.12.2011

Prstamo bancario Prstamo bancario

ADQUISICIONES DEL PERODO

Para registrar las adquisiciones del perodo, debe considerarse que como la empresa realiza integramente operaciones no gravadas con el IGV (operaciones exoneradas), el IGV de adquisicin debe formar parte del costo de adquisicion de los bienes y/o servicios. Asimismo, a efectos de llevar un control de los suministros adquiridos, se ha aperturado determinadas subdivisionarias dentro de las divisionarias 6032 Suministros y 2524 Otros Suministros. Finalmente, es preciso tomar en cuenta que la empresa reconoce los costos incurridos en la cuenta 90 a la que ha denominado "Costos de Produccin", en la que ha establecido tres subcuentas: 901 Costo de Produccin - Suministros, 902 Costo de Produccin - Cargas de personal y 903 Costo de Produccin - Gastos indirectos. Asimismo, los dems gastos se clasifican por funcin en la cuenta 94 "Gastos Administrativos", la que tambin se ha subdividido en tres subcuentas: 941 Gastos Administrativos - Consumo de Bienes, Subcuenta 942 Gastos Administrativos - Gastos de Personal y 943 Gastos Administrativos - Servicios varios. Las deudas por pagar han sido canceladas integramente. Teniendo en cuenta esto, los registros contables a realizar seran los siguientes: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
60321 60322 60323 60324 60325 60326 60327 60328 60329 63431 6361 6363 6364

MOVIMIENTO DEBE
80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 10,710.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DENOMINACIN
Suministros - Semillas de esprragos Suministros - era Suministros - Superfosfato triple Suministros - Petrleo Suministros - Cloruro de potasio Suministros - Insecticidas Suministros - Repuestos tractor Suministros - tiles de escritorio Suministros - Lquido de frenos Mantenimiento y Rep. Tractor Energa elctrica Agua Telfono

HABER

008 008 008 008 008 008 008 008 008 008 008 008 008

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
1,785.00 7,140.00 321,620.00 8,925.00 34,510.00 5,950.00 80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 281,160.00 40,460.00 281,110.00 8,925.00 982,710.00 330,545.00 982,710.00

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CDIGO


33511 33611 4212 4654 903 943 25241 25242 25243 25244 25245 25246 25247 25248 25249 6132 791 4212 4654 1041 Costo Costo Facturas, boletas y otros compr. Por pagar Inmuebles, maquinaria Y equipo Costo Produccin - Gastos indirectos Gastos administrativos - Servicios varios Otros suministros - Semillas de esprragos Otros suministros - era Otros suministros - Superfosfato triple Otros suministros - Petrleo Otros suministros - Cloruro de potasio Otros suministros - Insecticidas Otros suministros - Repuestos tractor Otros suministros - tiles de escritorio Otros suministros - Lquido de freno Suministros Cargas ind. A cuenta costos y gastos Facturas, boletas y otros compr. Por pagar Inmuebles, maquinaria Y equipo Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

008 008 008 008 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 010 010 010

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de las adquisiciones del perodo Por la cancelacin de los cuentas por pagar Por la cancelacin de los cuentas por pagar Por la cancelacin de los cuentas por pagar

CONSUMO DE LOS SUMINISTROS EN EL PROCESO PRODUCTIVO

El consumo de los insumos utilizados en el proceso productivo se reconoce de acuerdo a lo siguiente: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
6132 25241 25242 25243

MOVIMIENTO DENOMINACIN
Suministros Otros suministros - Semillas de esprragos Otros suministros - era Otros suministros - Superfosfato triple

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DEBE
291,050.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario" 19

HABER

011 011 011 011

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros

103,000.00 34,500.00 29,800.00

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
25,000.00 39,850.00 19,960.00 27,000.00 9,940.00 2,000.00 281,110.00 9,940.00 582,100.00 291,050.00 582,100.00

20 Asesor Empresarial
CDIGO
25244 25245 25246 25247 25248 25249 901 941 791 Otros suministros - Petrleo Otros suministros - Cloruro de potasio Otros suministros - Insecticidas Otros suministros - Repuestos tractor Otros suministros - tiles de escritorio Otros suministros - Lquido de freno Costo de produccin - Suministros Gastos Administrativos Suministros Cargas ind. A cuenta costos y gastos SUB TOTAL

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

011 011 011 011 011 011 012 012 012

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el destino del consumo de los suministros Por el destino del consumo de los suministros Por el destino del consumo de los suministros

REMUNERACIONES AL PERSONAL DE LA EMPRESA

A efectos de la elaboracin y registro de la planilla de remuneraciones del personal de la empresa, debemos considerar lo siguiente:

a)

El salario que se la paga personal de campo incluye las gratificaciones legales.

b) Por el personal administrativo y por el personal tcnico, la empresa est obligada a aportar el 9% por Essalud, en tanto que por el personal de campo la empresa slo debe aportar el 4% por el mismo concepto. CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
62111 62112 62141 62142 62711 62712 62731 4031 4032 4039 4111

MOVIMIENTO DEBE
24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 6,720.00 15,080.00 318.00 100,920.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DENOMINACIN
Sueldos y salarios - Personal administrativo Sueldos y salarios - Personal de campo Gratificaciones - Personal administrativo Gratificaciones - Personal de campo Rgimen Prestaciones de salud- Pers. Administrativo Rgimen Prestaciones de salud - Pers. Campo SCTR - Personal de campo Essalud ONP Otras instituciones Sueldos y salarios por pagar

HABER

013 013 013 013 013 013 013 013 013 013 013

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
92,878.00 30,160.00 123,038.00 6,720.00 15,080.00 318.00 100,920.00 123,038.00 369,114.00 369,114.00

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CDIGO


902 942 791 4031 4032 4039 4111 1041 SUB TOTAL Cuentas corrientes operativas Sueldos y salarios por pagar Otras instituciones ONP Essalud Costo de Produccin - Cargas de personal Gastos administrativo - Cargas de personal Cargas imp. a cuenta costos y gastos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

014 014 014

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

015

31.12.2011

015

31.12.2011

015

31.12.2011

015

31.12.2011

015

31.12.2011

Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales

OBLIGACIONES LABORALES DEL PERSONAL DE LA EMPRESA

A efectos de registrar la CTS del personal de la empresa, debemos tomar en cuenta que tratndose del personal de campo, en su jornal diario ya se encuentra incluido este concepto. CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
62151 62152 62911 62912 4115 4151 902

MOVIMIENTO DEBE
2,000.00 4,500.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DENOMINACIN
Vacaciones - Personal administrativo Vacaciones - Personal de campo CTS - Personal administrativo CTS - Personal de campo Vacaciones por pagar Compensacion por Tiempo de Servicios Costos de produccin - Cargas de personal

HABER

016

31.12.2011

016

31.12.2011

016

31.12.2011

2,332.80 2,332.80 6,500.00 4,665.60 6,832.80

016

31.12.2011

016

31.12.2011

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario" 21

016

31.12.2011

017

31.12.2011

Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el destino de las obligaciones laborales

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
4,332.80 22,331.20 11,165.60 22,331.20

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CDIGO


942 791 Gastos administrativo - Cargas de personal Cargas imp. a cuenta de costos y gastos SUB TOTAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

22 Asesor Empresarial
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN MOVIMIENTO DEBE
16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 SUB TOTAL 48,000.00 48,000.00

017 017

31.12.2011 31.12.2011

Por el destino de las obligaciones laborales Por el destino de las obligaciones laborales

PAGO DEL RECIBO POR EL PAGO DE LA TARIFA POR USO DE AGUA SUPERFICIAL CON FINES AGRARIOS

La tarifa por el uso de agua superficial con fines agrarios, es una obligacin que debe asumir la empresa, precisamente por utilizar agua para sus actividades. Recordemos que esta obligacin surge de lo dispuesto por el Decreto Supremo N 003-90-AG.

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN


63923 4212 903 791 4212 1041 Agua de Riego Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo Produccin - Gastos indirectos Cargas imp. A cuenta de costos y gastos Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Cuentas corrientes operativas

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

HABER

018 018 019 019

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

020

31.12.2011

020

31.12.2011

Por el reconocimiento del agua de riego Por el reconocimiento del agua de riego Por el destino del agua de riego Por el destino del agua de riego Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios

DEPRECIACIN DEL PERODO

La empresa deprecia sus activos en base a una estimacin de la vida til de cada uno de ellos. As por ejemplo:

a)

Para sus unidades de transporte, considerando el uso constante del bien, ha estimado una vida til de 5 aos.

b) Para los equipos de precesamiento de datos, la vida til se ha estimado en 2 aos.

c) Para los muebles y enseres, se ha estimado una vida til de 10 aos.

d) Para las edificaciones administrativas, la vida til estimada es de 20 aos.

e)

Para los tractores Jonh Deere, la vida util considerada es de 10 aos.

Considerando estas vidas tiles, se ha determinado una depreciacin total de S/. 62,775, monto que se contabiiza de acuerdo a lo siguiente: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 36,000.00 26,775.00 125,550.00 62,775.00 125,550.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA DEL ASIENTO O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN CDIGO
681411 681421 681431 681441 681451 39131 39132 39133 39134 39135 903 943 791 Depreciacin - Edificaciones Depreciacin - Tractor Depreciacin - Camionetas Depreciacin - Muebles Depreciacin - Computadoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Unidades de Transporte Muebles y enseres Equipos diversos Costo de produccin - Gastos indirectos Gastos administrativos - Servicios varios Cargas imp. a cuenta de costos y gastos SUB TOTAL

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

021 021 021 021 021 021 021 021 021 021 022 022 022

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el reconocimiento de la depreciacin Por el reconocimiento de la depreciacin Por el reconocimiento de la depreciacin Por el reconocimiento de la depreciacin Por el reconocimiento de la depreciacin Por el reconocimiento de la depreciacin Por el reconocimiento de la depreciacin Por el reconocimiento de la depreciacin Por el reconocimiento de la depreciacin Por el reconocimiento de la depreciacin Por el destino de la depreciacin Por el destino de la depreciacin Por el destino de la depreciacin

RECONOCIMIENTO DEL ARRENDAMIENTO DEL TERRENO AGRCOLA

El costo del arrendamiento del terreno agrcola debe afectar directamente el costo de los productos, por ello realizamos los siguientes registros contables: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN MOVIMIENTO DEBE
60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 180,000.00 60,000.00 180,000.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN


6351 4212 903 791 4212 1041

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

HABER

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario" 23

023 023 024 024 025 025

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola

Terrenos Emitidas Costo de produccin - Gastos indirectos Cargas imp. A cuenta de costos y gastos Emitidas Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

RECONOCIMIENTO DE LOS PRODUCTOS COSECHADOS

Al reconocer los productos cosechados, consideramos los costos incurridos: 902 CP - Cargas de personal
34,510.00 281,110.00 92,878.00 6,832.80 16,000.00 36,000.00 60,000.00 99,710.80 146,510.00 527,330.80 60,000.00 36,000.00 16,000.00 6,832.80 92,878.00 34,510.00

Staff Contable

Detalle

901 CP - Suministros

903 CP - Gastos indirectos

Total

Servicios consumidos

Consumo de suministros

281,110.00

24 Asesor Empresarial
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
21321 7113

Remuneraciones personal

Beneficios Trabajadores

Tarifa de agua para riego

Depreciacin del perodo

Arrendamiento terreno agrcola

Total

281,110.00

MOVIMIENTO DEBE
527,330.80 527,330.80 527,330.80 527,330.80

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN
Costo Productos agropecuarios y pisccolas terminados SUB TOTAL

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

HABER

026 026

31.12.2011 31.12.2011

Por el reconocimiento de los productos agrcolas Por el reconocimiento de los productos agrcolas

VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS

La venta de los esprragos cosechados genera el siguiente registro contable: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN MOVIMIENTO DEBE
660,000.00 660,000.00 527,330.80 527,330.80 660,000.00 1,847,330.80 660,000.00 1,847,330.80 Emitidas en cartera Terceros Terceros Costo Cuentas corrientes operativas Emitidas en cartera SUB TOTAL

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN


1212 70231 69231 21321 1041 1212

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

HABER

027 027 028 028 029 029

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por la venta de los esprragos Por la venta de los esprragos Por el costo de ventas de los esprragos Por el costo de ventas de los esprragos Por la cobranza efectuada Por la cobranza efectuada

RECONOCIMIENTO DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IR

La empresa no ha tenido impuesto calculado durante el 2010, por ello, para el 2011 le corresponde utilizar el sistema del porcentaje para determinar stos. De ser as, tendramos el siguiente clculo:

Ingresos netos * 1% = S/. 660,000 * 1% = S/. 6,600 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
6,600.00 6,600.00 6,600.00 13,200.00 6,600.00 13,200.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN CDIGO
1891 40171 40171 1041 P/a/c del IR Renta de tercera categora Renta de tercera categora Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN

HABER

030 030 031 031

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el reconocimiento de los p/a/c del IR Por el reconocimiento de los p/a/c del IR Por el pago efectivo del p/a/c Por el pago efectivo del p/a/c

DEVOLUCION DEL PRSTAMO

La devolucin del prstamo ms los intereses genera el siguiente registro contable: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
4511 67311 1041

MOVIMIENTO DEBE
300,000.00 18,000.00 318,000.00 318,000.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

HABER

032 032 032

31.12.2011 31.12.2012 31.12.2013

Devolucion del prstamo bancario Devolucion del prstamo bancario Devolucion del prstamo bancario

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Instituciones financieras Instituciones financieras Cuentas corrientes en instituciones financieras SUB TOTAL

Formato 5.1: "Libro Diario" 25

318,000.00

DEVENGO DEL SEGURO PAGADO POR ADELANTADO

El devengo del seguro pagado por adelantado es el siguiente: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00 6,600.00

Staff Contable

26 Asesor Empresarial
CDIGO
651 182 943 791 Seguros Seguros Gastos administrativos - Servicios varios Cargas imp. a cuenta de costos SUB TOTAL

NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA DEL ASIENTO O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

033 033 034 034

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Devengo del seguro pagado por adelantado Devengo del seguro pagado por adelantado Por el destino de los seguros consumidos

6,600.00

ASIENTOS DE CIERRE

El primer asiento de cierre, es aquel que cancela las cuentas del elemento 9, as como la cuenta 69 Costo de ventas. El segundo registro, se refiere a la cancelacin de las cuentas de los elementos 6 y 7, las cuales deben ser canceladas utilizando las cuentas del elemento 8 Saldos intermediarios de gestin; sin embargo, y solo para efectos prcticos, en nuestro caso, se utiliza la cuenta 891 Utilidad. CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN MOVIMIENTO DEBE
607,788.60 527,330.80 281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00 527,330.80 660,000.00 34,211.40 80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN


791 7113 901 902 903 941 942 943 69231 70231 891 60231 60322 60323 60324

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

HABER

35 35 35 35 35 35 35 35 35 36 36 36 36 36 36

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69 Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio

Cargas imp. a cuenta de costos y gastos Productos agropecuarios y piscicolas terminados Costo de produccin - Suministros Costo de produccin - Cargas de personal Costo de produccin - Gastos indirectos Gastos administrativos - Suministros Gastos administrativos - Cargas del personal Gastos administrativos - Servicios varios Terceros Terceros Utilidad Suministros - Semillas de esprragos Suministros - rea Suministros - Superfosfato triple Suministros - Petrleo

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE HABER CDIGO DENOMINACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 1,795,119.40

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio Por la determimnacin del resultado del ejercicio

60325 60326 60327 60328 60329 6132 62111 62112 62141 62142 62711 62712 62731 62151 62152 62911 62912 63431 6351 6361 6363 6364 63923 651 67311 681411 681421 681431 681441 681451

Suministros - Cloruro de Potasio Suministros - Insecticidas Suministros - Repuestos tractor Suministros - tiles de escritorio Suministros - Lquido de frenos Suministros Sueldos y salarios - Personal administrativo Sueldos y salarios - Personal de campo Gratificaciones - Personal administrativo Gratificaciones - Personal de campo Rgimen Prestaciones Salud - Personal adm. Rgimen Prestaciones Salud - Personal campo SCTR - Personal de campo Vacaciones - Personal administrativo Vacaciones - Personal de campo CTS - Personal administrativo CTS - Personal de campo mantenimiento y Rep. - Tractor Terrenos Energa electrica Agua Telfono Agua de riego Seguros Instituciones Financieras Depreciacin - Edificios Depreciacin - Tractor Depreciacin - Camionetas Depreciacin - Muebles Depreciacin - Computadoras SUB TOTAL

40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 9,890.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


1,795,119.40

Formato 5.1: "Libro Diario" 27

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO

Staff Contable

Para efectos del clculo del Impuesto a la Renta, debemos considerar que tratndose de empresas acogidas a la Ley de Promocin del Sector Agrario, las mismas podrn aplicar una tasa del quince por ciento (15%) sobre sus rentas de tercera categora de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta. De ser as, tendramos el siguiente clculo de Impuesto a la Renta: Clculo Tributario
34,211.00 34,211.00 5,132.00 5,132.00

Detalle

Clculo Contable

Resultado contable

34,211.00

(+) Adiciones

28 Asesor Empresarial
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN MOVIMIENTO DEBE
5,132.00 5,132.00 5,132.00 5,132.00 10,264.00

Base de clculo

34,211.00

IR (15%)

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN


881 40171 891 881 Impuesto a la Renta - Corriente Renta de tercera categoria Utilidad Impuesto a la Renta - Corriente SUB TOTAL

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

HABER

37 37 38 38

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el clculo del IR Por el clculo del IR Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial

10,264.00

TRASLADO DEL RESULTADO A SU CUENTA PATRIMONIAL

El resultado neto del ejercicio, se transfiere a la cuenta 5911 Utilidades acumuladas, realizando el siguiente registro contable: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
891 5911

MOVIMIENTO DENOMINACIN DEBE


29,079.40 29,079.40 29,079.40

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

HABER
Utilidad Utilidades acumuladas SUB TOTAL

39 39

31.12.2011 31.12.2011

Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial

29,079.40

REGISTRO CONTABLE DEL CIERRE DEL EJERCICIO

Finalmente, las cuentas del activo, pasivo y patrimonio se cerrarn realizando el siguiente registro contable: CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
15,000.00
39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00 5,132.00 4,665.60 6,500.00 400,000.00 70,000.00 115,079.40

NMERO CORRELATIVO FECHA DE LA DEL ASIENTO O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN CDIGO
39131 39132 39133 39134 39135 40171 4151 4115 5011 582 5911 1041 1891 25241 25242 25243 25244 Legal Utilidades acumuladas Cuentas corrientes operativas Pagos a cuenta del IR Otros suministros - Semillas de esprragos Otros suministros - era Otros suministros - Superfosfato triple Otros suministros - Petrleo Acciones Vacaciones por pagar Compensacin por tiempo de servicios Renta de tercera categora Equipos diversos Muebles y enseres Equipo de transporte Maquinarias y equipos de explotacin Edificaciones

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

174,517.00 6,600.00 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Formato 5.1: "Libro Diario" 29

40

31.12.2011

40

31.12.2011

Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CDIGO NICO OPERACIN DE LA OPERACIN MOVIMIENTO DEBE
150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00
SUB TOTAL 736,152.00

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CDIGO


25245 25246 25247 25248 25249 33111 33211 33311 33411 33511 33611 Muebles- Costo Equipos procesamiento datos - Costo Vehculos motorizados - Costo Maqu. Y equipos explot. - costo adquis. Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr. Terrenos - Costo Otros suministros - Lquido de freno Otros suministros - tiles de escritorio Otros suministros - Repuestos tractor Otros suministros - Insecticidas Otros suministros - Cloruro de potasio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN DENOMINACIN HABER

40

31.12.2011

30 Asesor Empresarial
736,152.00 TOTAL 9,950,081.60 9,950,081.60

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

40

31.12.2011

Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio

Nota:

Para efectos prcticos, se han suprimido tres (3) columnas del Formato del Libro Diario, las cuales estn referidas a la Referencia de la Operacin:

Cdigo del Libro o Registro.

Numero Correlativo, y,

Nmero de Documento Sustentatorio.

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


2. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 101 CAJA (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

102,000.00 102,000.00 102,000.00 102,000.00

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 261 SEMILLAS PARA LA SIEMBRA (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

: 382 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 31

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

: 331 TERRENOS (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

: 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 333 MAQ., EQUIPO Y OTRAS UNID. DE EXPLOT. (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

180,000.00 180,000.00 180,000.00 180,000.00

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 334 UNIDADES DE TRANSPORTE (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

90,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00

32 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

: 2O11
: 20101203112 : 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

31,000.00 31,000.00 31,000.00 31,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 393 DEPRECIACION IME (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

72,000.00 72,000.00 72,000.00 72,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 4017 IMPUESTO A LA RENTA (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

18,400.00 18,400.00 18,400.00 18,400.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 33

Staff Contable
PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 4031 ESSALUD (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

8,800.00 8,800.00 8,800.00 8,800.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 4032 ONP (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

7,200.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 471 CTS (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

6,900.00 6,900.00 6,900.00 6,900.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 501 CAPITAL (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00

34 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 582 LEGAL (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

Reinicio de actividades con saldos segn el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
TOTALES

86,000.00 86,000.00 86,000.00 86,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 101 CAJA (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

2 4

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Depsito del efectivo en Cuenta Corriente
TOTALES

8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 35

Staff Contable
PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 1041 CUENTAS CORRIENTES (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

2 4 5 6 7 10 15 20 25 29 31 32

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Depsito del efectivo en cuenta corriente Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010 Prstamo bancario Por la cancelacin de los cuentas por pagar Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola Por la cobranza efectuada Por el pago efectivo del p/a/c Devolucin del prstamo bancario
TOTALES

102,000.00 8,000.00 34,400.00 6,900.00 300,000.00 330,545.00 123,038.00 16,000.00 60,000.00 660,000.00 6,600.00 318,000.00 895,483.00

1,070,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

27 29

Por la venta de los esprragos Por la cobranza efectuada


TOTALES

660,000.00 660,000.00 660,000.00 660,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 182 SEGUROS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

2 33

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Por el devengo de los seguros
TOTALES

3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00

36 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 1891 PAGO A CUENTA DEL IR (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

30

Por el reconocimiento de los p/a/c del IR


TOTALES

6,600.00 6,600.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 21321 COSTO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

26 28

Por el reconocimiento de los productos agrcolas Por el costo de ventas de los esprragos
TOTALES

527,330.80 527,330.80 527,330.80 527,330.80

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA OPERACIN

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

2 9 11

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los suministros
TOTALES

25,000.00 80,000.00 105,000.00 103,000.00 103,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los suministros
TOTALES

35,000.00 35,000.00 34,500.00 34,500.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 37

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011 31.12.2011

9 11

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los suministros
TOTALES

30,000.00 30,000.00 29,800.00 29,800.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los suministros
TOTALES

29,750.00 29,750.00 25,000.00 25,000.00

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

: 2O11
: 20101203112 : 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los suministros
TOTALES

40,000.00 40,000.00 39,850.00 39,850.00

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

31.12.2011 31.12.2011

9 11

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los suministros
TOTALES

20,000.00 20,000.00 19,960.00 19,960.00

38 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011 31.12.2011

9 11

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los suministros
TOTALES

32,130.00 27,000.00 32,130.00 27,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los suministros
TOTALES

11,900.00 11,900.00 9,940.00 9,940.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los suministros
TOTALES

2,380.00 2,380.00 2,000.00 2,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 33111 TERRENOS - COSTO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


TOTALES

60,000.00 60,000.00 -

Formato 6.1: "Libro Mayor" 39

Staff Contable
PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 33211 EDIFIC. ADM. - COSTO ADQ. O CONSTR. (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


TOTALES

120,000.00 120,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 33311 MAQU. Y EQUIPOS EXPLOT. - COSTO ADQ. (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


TOTALES

180,000.00 180,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)


TOTALES

90,000.00 90,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 33511 MUEBLES - COSTO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

2 8

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Por las adquisiciones del perodo
TOTALES

50,000.00 1,785.00 51,785.00 -

40 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 33611 EQUIPOS PROC. DATOS - COSTO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

2 8

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Por las adquisiciones del perodo
TOTALES

31,000.00 7,140.00 38,140.00 -

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 39131 EDIFICACIONES (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

02.01.2011 31.12.2011

3 21

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

9,000.00 6,000.00 15,000.00

PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 39132 MAQ. Y EQUPOS DE EXPLOT. (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

02.01.2011 31.12.2011

3 21

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

21,000.00 18,000.00 39,000.00

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

02.01.2011 31.01.2011

3 21

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

30,000.00 18,000.00 48,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 41

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

02.01.2011 31.12.2011

3 21

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

10,000.00 5,025.00 15,025.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

3 21

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

2,000.00 15,750.00 17,750.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 40171 RENTA DE 3 CATEGORA (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

3 5 30 31

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR Por el pago efectivo del p/a/c
TOTALES

18,400.00 18,400.00 6,600.00 6,600.00 25,000.00 25,000.00

42 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 4031 ESSALUD (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

3 5 13 15

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales
TOTALES

8,800.00 8,800.00 6,720.00 6,720.00 15,520.00 15,520.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 4032 ONP (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

3 5 13 15

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.2010 Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales
TOTALES

7,200.00 7,200.00 15,080.00 15,080.00 22,280.00 22,280.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 4039 OTRAS INSTITUCIONES (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

13 15

Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales
TOTALES

318.00 318.00 318.00 318.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 43

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

31.12.2011 31.12.2011

13 15

Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales
TOTALES

100,920.00 100,920.00 100,920.00 100,920.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERV. (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011

3 6 16

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010 Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa
TOTALES

6,900.00 6,900.00 4,665.60 6,900.00 11,565.60

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 4115 VACACIONES POR PAGAR (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa


TOTALES

6,500.00 6,500.00

44 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 4212 FACT., BOLETAS Y OTROS COMP . POR PAGAR (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

8 10 18 20 23 25

Por las adquisiciones del perodo Por la cancelacin de los cuentas por pagar Por el reconocimiento del agua de riego Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola
TOTALES

321,620.00 321,620.00 16,000.00 16,000.00 60,000.00 60,000.00 397,620.00 397,620.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

7 32

Prstamo bancario Devolucin del prstamo bancario


TOTALES

300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

31.12.2011 31.12.2011

8 10

Por las adquisiciones del perodo Por la cancelacin de los cuentas por pagar
TOTALES

8,925.00 8,925.00 8,925.00 8,925.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 45

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 501 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

02.01.2011

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


TOTALES

400,000.00 400,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 582 LEGAL (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


TOTALES

70,000.00 70,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)


TOTALES

86,000.00 86,000.00

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 60321 SUMIN. - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

80,000.00 80,000.00 -

46 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 60322 SUMINISTROS - REA (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

35,000.00 35,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

30,000.00 30,000.00 -

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 60324 SUMINISTROS - PETRLEO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

29,750.00 29,750.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

40,000.00 40,000.00 -

Formato 6.1: "Libro Mayor" 47

Staff Contable
PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

20,000.00 20,000.00 -

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

32,130.00 32,130.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 60328 SUMINISTROS - TILES DE ESCRITORIO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

11,900.00 11,900.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 60329 SUMINISTROS - LQUIDO DE FRENOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

2,380.00 2,380.00 -

48 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 6132 SUMINISTROS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

31.12.2011 31.12.2011

9 11

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el consumo de los Suministros
TOTALES

281,160.00 291,050.00 291,050.00 281,160.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 62111 SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011

13

Por el reconocimiento de las remuneraciones


TOTALES

24,000.00 24,000.00 -

PERODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 62112 SUELDOS Y SAL. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

31.12.2011

13

Por el reconocimiento de las remuneraciones


TOTALES

84,000.00 84,000.00 -

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2O11
: 20101203112 : 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMIN. (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

31.12.2011

13

Por el reconocimiento de las remuneraciones


TOTALES

4,000.00 4,000.00 -

Formato 6.1: "Libro Mayor" 49

Staff Contable
PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 62142 GRATIFIC. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

13

Por el reconocimiento de las remuneraciones


TOTALES

4,000.00 4,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 62711 REG. DE PREST. DE SALUD- PERS. ADM. (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

13

Por el reconocimiento de las remuneraciones


TOTALES

2,160.00 2,160.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUDPERS. DE CAMPO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011

13

Por el reconocimiento de las remuneraciones


TOTALES

4,560.00 4,560.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

13

Por el reconocimiento de las remuneraciones


TOTALES

318.00 318.00 -

50 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 62151 VACAC. - PERSONAL ADMIN. (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa


TOTALES

2,000.00 2,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa


TOTALES

4,500.00 4,500.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa


TOTALES

2,332.80 2,332.80 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

16

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa


TOTALES

2,332.80 2,332.80 -

Formato 6.1: "Libro Mayor" 51

Staff Contable
PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. - TRACTOR (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

10,710.00 10,710.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 6351 TERRENOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

23

Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola


TOTALES

60,000.00 60,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 6361 ENERGA ELCTRICA (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

17,850.00 17,850.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 6363 AGUA (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

5,950.00 5,950.00 -

52 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 6364 TELFONO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

Por las adquisiciones del perodo


TOTALES

5,950.00 5,950.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 63923 AGUA DE RIEGO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

18

Por el reconocimiento del agua de riego


TOTALES

16,000.00 16,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 651 SEGUROS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

33

Por el reconocimiento del agua de riego


TOTALES

3,300.00 3,300.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

32

Por la devolucion del prstamo ms intereses


TOTALES

18,000.00 18,000.00 -

Formato 6.1: "Libro Mayor" 53

Staff Contable
PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

21

Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

6,000.00 6,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 681421 DEPRECIACION - TRACTOR (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

21

Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

18,000.00 18,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

21

Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

18,000.00 18,000.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 681441 DEPRECIACION - MUEBLES (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

21

Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

5,025.00 5,025.00 -

54 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

21

Por el reconocimiento de la depreciacin


TOTALES

15,750.00 15,750.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 69231 TERCEROS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

28

Por el costo de ventas de los esprragos


TOTALES

527,330.80 527,330.80 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 70231 TERCEROS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

27

Por la venta de los esprragos


TOTALES

660,000.00 660,000.00

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011

26

Por el reconocimiento de los productos agrcolas


TOTALES

527,330.80 519,270.80

527,330.80 527,330.80

Formato 6.1: "Libro Mayor" 55

Staff Contable
PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

9 12 14 17 19 22 24 34

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino del consumo de los suministros Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las obligaciones laborales Por el destino del agua de riego Por el destino de la depreciacin Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola Por el destino del seguro
TOTALES

40,460.00 291,050.00 123,038.00 11,165.60 16,000.00 62,775.00 60,000.00 3,300.00 607,788.60

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

12

Por el destino del consumo de los suministros


TOTALES

281,110.00 281,110.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011 31.12.2011

14 17

Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las obligaciones laborales


TOTALES

92,878.00 6,832.80 99,710.80 -

56 Asesor Empresarial

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 903 COSTO DE PRODUCCIN GASTOS INDIRECTOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

9 19 22 24

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino del agua de riego Por el destino de la depreciacin Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola
TOTALES

34,510.00 16,000.00 36,000.00 60,000.00 146,510.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

12

Por el destino del consumo de los suministros


TOTALES

9,940.00 9,940.00 -

PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS DEL PERSONAL (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011 31.12.2011

14 17

Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las obligaciones laborales


TOTALES

30,160.00 4,332.80 34,492.80 -

Formato 6.1: "Libro Mayor" 57

Staff Contable
PERODO RUC

: 2O11
: 20101203112 : 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS VARIOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

FECHA DE LA OPERACIN

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

9 22 34

Por el destino de las adquisiciones del perodo Por el destino de la depreciacin Por el destino de los seguros consumidos
TOTALES

5,950.00 26,775.00 3,300.00 36,025.00 -

58 Asesor Empresarial

3. BALANCE DE COMPROBACIN. LOS ALGARROBOS S.A.C.

SUMAS DEL MAYOR


HABER
8,000.00 895,483.00 660,000.00 3,300.00 527,330.80 103,000.00 34,500.00 29,800.00 25,000.00 39,850.00 19,960.00 27,000.00 9,940.00 2,000.00 174,517.00 6,600.00 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00 150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00 174,517.00 6,600.00 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00 150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA

TRANSFERENCIAS

CUENTAS DE BALANCE

RESULTADOS POR NATURALEZA


GANANCIA

RESULTADOS POR FUNCION

DEBE

8,000.00 1,070,000.00 660,000.00 3,300.00 6,600.00 527,330.80 105,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00

25,000.00 15,520.00 22,280.00 318.00 100,920.00 6,900.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola

Balance de Comprobacin 59
80,000.00 35,000.00 30,000.00

101 CAJA 1041 CUENTAS CORRIENTES 1212 EMITIDAS EN CARTERA 182 SEGUROS 1891 PAGO A CUENTA DEL IR 21321 COSTO 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE 25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO 25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS 33111 TERRENOS - COSTO 33211 Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr. 33311 Maqu. Y equipos explot. - costo adquis. 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO 33511 MUEBLES - COSTO 33611 EQUIPOS PROCESAMIENTO DATOS - COSTO 39131 EDIFICACIONES 39132 MAQUINARIAS Y EQUPOS DE EXPLOTACION 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 39134 MUEBLES Y ENSERES 39135 EQUIPOS DIVERSOS 40171 RENTA DE 3 CATERGORA 4031 ESSALUD 4032 ONP 4039 OTRAS INSTITUCIONES 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 4115 VACACIONES POR PAGAR 4212 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMP . POR PAGAR 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 501 CAPITAL SOCIAL 582 LEGAL 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 60321 SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS 60322 SUMINISTROS - REA 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE 15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00 25,000.00 15,520.00 22,280.00 318.00 100,920.00 11,565.60 6,500.00 397,620.00 300,000.00 8,925.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00 4,665.60 6,500.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00 4,665.60 6,500.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 80,000.00 35,000.00 30,000.00

397,620.00 300,000.00 8,925.00

80,000.00 35,000.00 30,000.00

SUMAS DEL MAYOR


HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

SALDOS FINALES

TRANSFERENCIAS

CUENTAS DE BALANCE

RESULTADOS POR NATURALEZA

RESULTADOS POR FUNCION

Staff Contable

60 Asesor Empresarial
281,160.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 9,890.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 527,330.80 18,000.00 527,330.80 660,000.00 527,330.80 607,788.60 281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00 607,788.60 281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00 527,330.80 660,000.00 527,330.80 660,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 9,890.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 660,000.00 527,330.80 607,788.60 9,940.00 34,492.80 36,025.00

DEBE

60324 SUMINISTROS - PETRLEO 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR 60328 SUMINISTROS - TILES DE ESCRITORIO 60329 SUMINISTROS - LQUIDO DE FRENOS 6132 SUMINISTROS 62111 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62112 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL DE CAMPO 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62142 GRATIFICACIONES - PERSONAL DE CAMPO 62711 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. ADM. 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. DE CAMPO 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO 62151 VACACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO 62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. TRACTOR 6351 TERRENOS 6361 ENERGA ELCTRICA 6363 AGUA 6364 TELFONO 63923 AGUA DE RIEGO 651 SEGUROS 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS 681421 DEPRECIACION - TRACTOR 681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS 681441 DEPRECIACION - MUEBLES 681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS 69231 TERCEROS 70231 TERCEROS 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL 903 COSTO DE PRODUCCIN - GASTOS INDIRECTOS 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS - CARGAS DEL PERSONAL 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SERVICIOS VARIOS

29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 291,050.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 527,330.80

281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00

6,040,866.80 6,040,866.80 2,497,060.00 2,497,060.00 1'135,119.40

1'135,119.40

736,152.00 736,152.00

701,940.60 34,211.40 736,152.00

625,788.60 34,211.40 660,000.00

660,000.00 625,788.60 34,211.40 660,000.00 660,000.00

660,000.00 660,000.00

Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa Agrcola


4. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA LOS ALGARROBOS SAC ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31.12.2010 (En Nuevos Soles)
EJERCICIO O PERODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada) Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 405,150 PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados Resultados del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO 601,377 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 86,000 34,211 590,211 601,377 70,000 400,000 Contingencias Inters minoritario 405,150 TOTAL PASIVO 11,166 196,227 PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 15,110 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE 174,517 Sobregiros y Pagars Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 6,600 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE 11,166 11,166 EJERCICIO O PERODO

Estado de Situacin Financiera 61

Staff Contable

5. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL LOS ALGARROBOS SAC ESTADO DE RESULTADOS


AL 31.12.2011 (En Nuevos Soles)
DESCRIPCIN EJERCICIO O PERODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administracin Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposicin a la Inflacin Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Inters Minoritario Inters Minoritario Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin

660,000.00 660,000.00 (527,330.80) 132,669.20 (80,457.80) 52,211.40

(18,000.00) 34,211.40 (5,132) 29,079.00

29,079.00 29,079.00

62 Asesor Empresarial

ndice General EMPRESA AGRCOLA


ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS EMPRESAS AGRCOLAS .............................................................................. 3 1. Introduccin ................................................................................................................................................ 3 2. Marco Legal ................................................................................................................................................ 3 3. Beneficios Tributarios de la Ley N 27360 .................................................................................................... 3 4. Aspectos Generales de la Ley N 27360....................................................................................................... 4 5. Impuesto a la Renta ..................................................................................................................................... 6 6. Recuperacin Anticipada del Impuesto General a las Ventas ......................................................................... 8 7. Rgimen Laboral........................................................................................................................................ 10 CASO PRCTICO INTEGRAL. EMPRESA AGRCOLA......................................................................................... 11 1. Formato 5.1: "Libro Diario" ......................................................................................................................... 15 Reinicio de Operaciones al 01.01.2011 ................................................................................................. 15 Depsito de Efectivo en Cuenta Corriente .............................................................................................. 17 Cancelacin de los Tributos Pendientes ................................................................................................. 17 Depsito de la CTS pendiente................................................................................................................ 17 Prstamo del Banco de la Nacin .......................................................................................................... 18 Adquisiciones del Perodo ..................................................................................................................... 18 Consumo de los suministros en el proceso productivo .......................................................................... 19 Remuneraciones al Personal de la Empresa........................................................................................... 20 Obligaciones Laborales del Personal de la Empresa ............................................................................... 21 Pago del Recibo por el pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con Fines Agrarios ....................... 22 Depreciacin del Perodo ...................................................................................................................... 22 Reconocimiento del Arrendamiento del Terreno Agrcola ........................................................................ 23 Reconocimiento de los Productos Cosechados ..................................................................................... 24 Venta de los Productos Terminados....................................................................................................... 24 Reconocimiento de los Pagos a Cuenta del IR ....................................................................................... 25 Devolucin del Prstamo ...................................................................................................................... 25 Devengo del Seguro Pagado por Adelantado.......................................................................................... 26 Asientos de Cierre ................................................................................................................................ 26 Clculo del Impuesto a la Renta del Ejercicio ......................................................................................... 28 Traslado del Resultado a su Cuenta Patrimonial ..................................................................................... 28 Registro Contable del Cierre del Ejercicio............................................................................................... 29

2. Formato 6.1: "Libro Mayor" ........................................................................................................................ 31 3. Balance de Comprobacin: Los Algarrobos S.A.C. .................................................................................. 59 4. Estado de Situacin Financiera ................................................................................................................... 61 5. Estado de Resultados Integral .................................................................................................................... 62

ndice 63