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CENTRO DE ESTUDIOS
ESPECIALIZADOS
CESDE
ESCUELA DE ADMINISTRACIN
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
ASIGNATURA: PRESUPUESTOS
DPO3-VER. 01
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
COPIA NO CONTROLADA
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PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
3.4 Presupuesto de mano de obra directa Al finalizar la semana de clases el Clase magistral.
7 estudiante estar en capacidad de: Ejercicios en clase
Ejercicios sobre la mano de obra directa Realizar el presupuesto mano de Talleres realizados por los
obra directa estudiantes
3.5 Presupuesto de CIF Al finalizar la semana de clases el Clase magistral.
8 estudiante estar en capacidad de: Ejercicios en clase
3.6 Elaboracin tarjeta de costos Realizar el presupuesto de CIF Talleres realizados por los
Realizar la tarjeta de costos estudiantes
9
SEMANA 10
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Realizar el plan maestro de un Ejercicios en clase
Ejercicios de aplicacin del plan maestro
para que los estudiantes trabajen en clase
empresa industrial Talleres realizados por los
estudiantes
4. Presupuestos financieros
4.1 Presupuesto de capital Al finalizar la semana de clases el
4.1.2 la depreciacin y la utilidad neta en los estudiante estar en capacidad de:
Clase magistral.
proyectos de inversin Definir presupuesto financieros
12 Ejercicios en clase
4.1.3 Mtodos para evaluar proyectos de Definir los diferentes tipos de
inversin Talleres realizados por los
proyectos
estudiantes
4.1.3.1 Mtodo del reembolso o perodo de Evaluar proyectos por reembolso y
recuperacin rendimiento medio
4.1.3.2 Mtodo del rendimiento medio
13
EVALUACIN SEGUNDO MOMENTO
4.1.3.3 Mtodo del valor neto presente (
Al finalizar la semana de clases el Clase magistral.
VNP)
14 estudiante estar en capacidad de: Ejercicios en clase
Ejercicios sobre el presupuesto de capital
Realizar la evaluacin de proyectos Talleres realizados por los
por el mtodo de VNP estudiantes
4.1.3.4 Mtodo de la tasa interna de retorno Al finalizar la semana de clases el Clase magistral.
15 (TIR) estudiante estar en capacidad de: Ejercicios en clase
Continuacin de ejercicios sobre el Realizar evaluacin de proyectos Talleres realizados por los
presupuesto de capital por el mtodo TIR estudiantes
4.2 Presupuesto de tesorera Al finalizar la semana de clases el Clase magistral.
16 Modelo tradicional de un presupuesto de estudiante estar en capacidad de: Ejercicios en clase
tesorera Definir presupuesto de tesorera Talleres realizados por los
Ejercicios sobre el presupuesto de tesorera Realizar presupuesto de tesorera estudiantes
4.3 Balance general proyectado Al finalizar la semana de clases el Clase magistral.
17 estudiante estar en capacidad de: Ejercicios en clase
Ejercicios sobre el estado de resultados y el Realizar balance general Talleres realizados por los
balance general proyectado proyectado estudiantes
Ejercicios sobre el estado de resultados y el Al finalizar la semana de clases el Clase magistral.
18 balance general proyectado estudiante estar en capacidad de: Ejercicios en clase
Ejercicios sobre el estado de resultados y el Realizar estados financiero Talleres realizados por los
balance general proyectado proyectados estudiantes
19 EVALUACIN TERCER MOMENTO Recoleccin de evidencias
20 ENTREGA DE NOTAS Y MEJORAMIENTOS Recoleccin de Mejoramientos
Cd.IP01
Ver. 01
Pacto Pedaggico
2004-01-20
Cada docente que recibe un grupo cuenta con la posibilidad y lo que puede entenderse
a su vez como una herramienta pedaggica, de definir los lmites de su clase y de
pactar, de entrada, las condiciones que permitirn el logro de los objetivos propuestos,
la adquisicin de la responsabilidad individual y colectiva frente a stos, y la regulacin
de los vnculos e interacciones grupales para una favorable convivencia al interior del
grupo.
8. Los alumnos del primer semestre tendrn una induccin especial en la cual se
les presentar el perfil, los objetivos, la justificacin y las reas de estudio del
programa que van a realizar, igualmente se clarificarn las dudas que surjan al
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
respecto.
MDULO DE PRESUPUESTOS
Sistema de conocimientos:
Clasificacin de los presupuestos
Diferencias entre los presupuestos del sector pblico y privado.
Ventajas y limitaciones de los presupuestos.
Estado de costo proyectado.
Estado de resultados proyectado.
Balance general presupuestado.
Sistema de habilidades:
Comprensin de los conceptos bsicos sobre los presupuestos empresariales.
Elaboracin e interpretacin del presupuesto de ventas o de ingresos.
Elaboracin del plan maestro o presupuesto empresarial.
Elaboracin del presupuesto financiero.
Contenido:
Distribucin por temas:
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Tema I: Conceptos bsicos sobre los presupuestos empresariales.
Nocin de presupuestos.
Definicin de los presupuestos.
Los presupuestos y las funciones administrativas.
Ventajas y limitaciones de los presupuestos.
Clasificacin de los presupuestos.
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Mtodos para presupuestar las ventas (mnimos cuadrados, incremento porcentual,
incremento absoluto y mtodo econmico administrativo).
Fijacin de precios de ventas.
Sistema de valores:
Organizacin en la operatividad de la informacin presupuestaria
Responsabilidad para manejar la informacin
Confiabilidad para suministrar la informacin presupuestaria
Mtodos:
Se desarrollar una metodologa constructivista para elaborar y desarrollar los talleres,
con el fin de afianzar los conocimientos adquiridos y a su vez, detectar dificultades en
los estudiantes acerca del tema tratado.
Medios:
El plan de medios y ayudas didcticas que se utilizan en la materia es la tiza, el tablero
y el taller a realizar en clase, donde los estudiantes lo desarrollarn con la asesora del
profesor.
Formas:
La asignatura tendr una duracin de 18 semanas.
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La intensidad ser de 4 horas semanales, de las cuales una ser terica y 3 sern
prcticas; el total de horas por semestre ser de 72.
Evaluacin:
Todas las evaluaciones se harn en forma escrita, ya sea para los exmenes o para los
trabajos de investigacin.
De acuerdo a la reglamentacin acadmica del CESDE, las evaluaciones tienen los
siguientes porcentajes:
45% de seguimiento (compuesto por evaluaciones cortas que equivalen al 30% y un
trabajo independiente que equivale al 15%.
25% que equivale a un examen parcial escrito.
30% que equivale a un examen final escrito.
Bibliografa:
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DESARROLLO DEL CONTENIDO
Ejercicio:
En el ao 2.014 la organizacin LA PUDIENTE LTDA desea vender 80. 000 unidades
de su producto X a un precio de $45.000 cada uno. A Enero 1 posee 18.000
unidades con un costo de $25.000 por unidad, (mtodo costo promedio)
La empresa planea producir 75.000 unidades con los siguientes costos y gastos
presupuestados:
Se pide:
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SOLUCION
a. COMPAA LA PUDIENTE LTDA.
Estado de Costo Proyectado
AO 2014
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DEFINICION DE PRESUPUESTOS
Expresin cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar una empresa en
un perodo determinado, adoptando las estrategias necesarias para lograrlos.
Es expresin cuantitativa porque se asignan unos recursos para alcanzar los
objetivos en un perodo.
Es formal porque los presupuestos deben ser aprobados por la administracin de
la empresa.
Adopta estrategias porque se deber definir: cmo se realizaron las diferentes
actividades; cmo se asignaron los recursos y como se ejecutaran y controlaran
esas actividades y recursos para hacer funcionar los planes establecidos.
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mano de obra directa, cif, estado de costo, gastos operacionales y estado de
resultados.
Generalmente se le conoce como plan o presupuesto maestro.
Presupuestos financieros: Incluye aquellos presupuestos que inciden
directamente en el balance general como el presupuesto de tesorera y el
presupuesto de capital o compra de activos fijos.
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a= ybx
N
EJEMPLO # 1:
La empresa LA FRESCURA LTDA desea presupuestar las ventas de su producto A
para el ao 2014 y el departamento de contabilidad nos suministra los siguientes datos
histricos de los ltimos cinco aos para que apliquemos el mtodo de los mnimos
cuadrados:
AO VENTAS (Y)
2009 1.250
2010 1.425
2011 1.568
2012 1.698
2013 1.780
Lo primero que tenemos que hacer es llevar los datos a una tabla (tabular) con las
variables: x, y, xy, x2 as:
AO X Y XY X2
2009 1 1.250 1.250 1
2010 2 1.425 2.850 4
2011 3 1.568 4.704 9
2012 4 1.698 6.792 16
2013 5 1.780 8.900 25
15 7.721 24.496 55
Una vez tabuladas las cifras, llevamos esos valores a las frmulas de b y de a:
b = 5* (24.496) 15* (7.721) = 133
5 (55) 15 (15)
a = 7.721 133*(15) = 1.145
5
Obtenidos estos valores los llevamos a la ecuacin y = a + b*x, teniendo en cuenta que
x es el periodo que estamos buscando, en este caso # 6 que corresponde al 2014:
y (2014) = a + b*(6)
y (2014) = 1.145+ 133*(6) = 1.943 unidades.
Ejercicio:
Apliquemos este mtodo con los siguientes datos:
AO (X) VENTAS (Y) Porcentual
2008 1 1.250 -
2009 2 1.425 0,14
2010 3 1.568 0,10
2011 4 1.698 0,08
2012 5 1.780 0,05
Porcentual 0,37
Promedio 0,09
Ventas 1.940
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Y1 = periodo a buscar
Y0 = periodo anterior
Promedio = porcentual
n1
n = nmero de perodos
Por lo tanto:
El incremento porcentual para el 2014 es de cero (0) porque no hay perodos para
comparar; siempre el primer perodo va a ser de cero.
Porcentual 2010 = 1.425 - 1.250 = 014
1.250
Porcentual 2011 = 1568 1.425 = 0.10
1.425
Porcentual 2012 = 1.698-1.568 = 0.08
1.568
Porcentual 2013 = 1.780-1.698 = 0.05
1.698
Promedio = 0.37 = 0.09
51
Y (2014) = 1.780 + 0.09 * 1.780
Y (2014) = 1.940 un
Absoluto = 530
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LA FRESCURA LTDA
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
AO 2014
Ventas (Q * PV) $ 30.470.588
"- costos totales" $ 17.900.000
Utilidad Bruta en Ventas $ 12.570.588
"- Gastos operacionales (Ventas y Administrativos)" $ 5.000.000
Utilidad Operacional $ 7.570.588
"- Gastos financieros" $ 3.000.000
Utilidad Antes de Impuestos $ 4.570.588
"- imporrenta y cree (33%)" $ 1.508.294
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Utilidad del Ejercicio $ 3.062.294
2.3.2. El precio de venta se fija con un margen de utilidad sobre los costos totales.
PV = (1+%)(costos totales)
Q
Ejercicio 2: Con los mismos datos del ejercicio 1, calcular el precio de venta con un
margen de utilidad del 30% sobre los costos totales. Comprobar.
3. PRESUPUESTOS OPERACIONALES.
Los presupuestos operacionales o tambin llamado plan maestro estn conformado por
varios presupuestos o cedulas presupuestarias que al final se resumen en la
elaboracin del estado de resultados.
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Este presupuesto es muy importante puesto que se necesita para elaborar otros
presupuestos como son: consumo y costo de materia prima, compras de materias
primas, mano de obra directa y costos indirectos de fabricacin. El jefe de produccin
es el responsable en la elaboracin de este presupuesto y debe tener en cuenta 3
aspectos bsicos:
Calculo de la produccin:
IF (PT) = II (PT) + Produccin ventas
IF (PT) II (PT) + ventas = Produccin
FORMULA DE LA PRODUCCION:
Ventas XXXX
+ IF (PT) XXXX
Necesidades totales XXXX
- II (PT) (XXX)
Produccin requerida XXXX unidades.
Ejemplo:
Calcule el presupuesto de produccin para el ao 2014 de la compaa CALZADO LA
CORONA LTDA con la siguiente informacin:
a. Ventas: Zapato clsico: 20.000 pares
Zapato deportivo: 10.000 pares
b. Distribucin porcentual de las ventas:
I Trimestre: 20% III Trimestre: 25%
II Trimestre: 25% IV Trimestre: 30%
c. Niveles de inventarios de productos terminados:
Producto I Inicial I Final
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Clsico 1.200 1.350
Deportivo 670 820
Ejemplo:
Determine el presupuesto de consumo y costo de materias primas para el 2014 de la
empresa SURTITIENDAS LTDA.
a. Ventas: Producto X: 100.000 un.
Producto Y: 70.000 un.
b. Distribucin porcentual de las ventas:
I Semestre: 40%
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II Semestre: 60%
c. Inventarios de productos terminados
Producto I Inicial I Final
X 8. 800 un. 9. 500 un.
Y 5. 600 un. 5. 900 un.
SURTITIENDAS LTDA.
Presupuesto de produccin ao 2014
X Trimestre I Trimestre II Total
Ventas" 40.000 60.000 100.000
+ I Final 12.000 9.500 9.500
Necesidades Totales 52.000 69.500 109.500
"- I Inicial" 8.800 12.000 8.800
Produccin Requerida 43.200 57.500 100.700
Y Trimestre I Trimestre II Total
Ventas" 28.000 42.000 70.000
+ I Final 5.600 5.900 5.900
Necesidades Totales 33.600 47.900 75.900
"- I Inicial" 5.600 5.600 5.600
Produccin Requerida 28.000 42.300 70.300
SURTITIENDAS LTDA
Presupuesto de consumo y costo de materias primas /2014
Materia Prima A Trimestre I Trimestre II Total
Consumo X 108.000,00 143.750,00 251.750,00
Consumo Y 56.000,00 84.600,00 140.600,00
Total de Materia Prima A 164.000,00 228.350,00 392.350,00
Precio Unitario 35,00 35,00 35,00
Precio total 5.740.000,00 7.992.250,00 13.732.250,00
Materia Prima B Trimestre I Trimestre II Total
Consumo X 14.000,00 21.150,00 35.150,00
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Consumo Y 9.800,00 14.805,00 24.605,00
Total de Materia Prima B 23.800,00 35.955,00 59.755,00
Precio Unitario 50,00 50,00 50,00
Precio total 1.190.000,00 1.797.750,00 2.987.750,00
Valor total de la Materia Prima 5.740.000,00 7.992.250,00 13.732.250,00
Especifica tanto las unidades a comprar como el costo de la materia prima comprada y
es importante por cuanto se necesita para elaborar el presupuesto de efectivo o de
tesorera de la empresa; sirve tambin para fijar polticas con respecto a los niveles de
inventarios de materias primas deseados.
Para su elaboracin se parte del presupuesto de consumo y costo de materias primas y
lo elabora el jefe de compras de la empresa.
Calculo de las compras:
I F (MP) = I I (MP) + Compras (MP) Consumo (MP)
I F (MP) + Consumo I I = Compras (MP)
EJEMPLO:
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Costo Unitario 800,0 800,0 800,0
Costo Total 10.432.000,0 9.040.000,0 19.472.000,0
LA SOMBRITA LTDA
Presupuesto de compras de materias primas / 2014
Materia Prima X Semestre I Semestre II Total
Consumo 15.200 13.200 28.400
"+ I Final 4.560 1.350 1.350
Necesidades Totales 19.760 14.550 29.750
"- I Inicial" 1.100 4.560 1.100
Compra 18.660 9.990 28.650
Precio Unitario 8.500 8.500 8.500
Valor total de la compra 158.610.000 84.915.000 243.525.000
Materia Prima Y Semestre I Semestre II Total
Consumo 13.040 11.300 24.340
"+ I Final 4.520 90 90
Necesidades Totales 17.560 11.390 24.430
"- I Inicial" 80 4.520 80
Compra 17.480 6.870 24.350
Precio Unitario 800 800 800
Valor total de la compra 13.984.000 5.496.000 19.480.000
3.4.1 Como se contratan los obreros u operarios; como se entrenan o adiestran y cul
es la forma de evaluar su rendimiento.
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Dinero: Cesantas: 8.33%
Intereses: 12% del 8.33%
Prima legal: 8.33%
Vacaciones: 4.17%
Auxilio de transporte
Dotaciones (uniformes)
Servicios: Aportes parafiscales (9%) distribuidos as:
Cajas de compensacin: 4%
I.C.B.F.: 0%
Sena: 0%
EPS: IVMS:
EJEMPLO:
LA ZAPATERA LTDA tiene las siguientes cantidades standard de MOD para la
fabricacin de sus productos Botas y Zapatos:
Departamento Botas Zapatos Valor salario
corte 0,70 0,50 2.400,00
costura 0,80 0,70 2.200,00
revisado 0,60 0,40 2.300,00
Calcule el costo presupuestado de MOD para los 2 primeros meses del 2014.
LA ZAPATERA LTDA.
Presupuesto de produccin
Enero Febrero / 2014
Botas I mes II mes TOTAL
VENTAS 48.000,00 72.000,00 120.000,00
IFPT 9.600,00 3.200,00 3.200,00
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
NECESIDAD 57.600,00 75.200,00 123.200,00
IIPT 1.500,00 9.600,00 1.500,00
PRODUCCION 56.100,00 65.600,00 121.700,00
Zapatos I mes II mes TOTAL
VENTAS 31.000,00 42.000,00 73.000,00
IFPT 6.200,00 2.000,00 2.000,00
NECESIDAD 37.200,00 44.000,00 75.000,00
IIPT 800,00 6.200,00 800,00
PRODUCCION 36.400,00 37.800,00 74.200,00
LA ZAPATERA LTDA.
Presupuesto de MOD
Enero Febrero / 2014
CORTE
Botas I mes II mes TOTAL Zapatos I mes II mes TOTAL
CONS. MOD 39.270,00 45.920,00 85.190,00 CONS. MOD 18.200,00 18.900,00 37.100,00
VALOR 164.934.000,00 192.864.000,00 357.798.000,00 VALOR 76.440.000,00 79.380.000,00 155.820.000,00
COSTURA
Botas I mes II mes TOTAL Zapatos I mes II mes TOTAL
CONS. MOD 44.880,00 52.480,00 97.360,00 CONS. MOD 25.480,00 26.460,00 51.940,00
VALOR 172.788.000,00 202.048.000,00 374.836.000,00 VALOR 98.098.000,00 101.871.000,0 199.969.000,00
REVISADO
Botas I mes II mes TOTAL zapatos I mes II mes TOTAL
CONS. MOD 33.660,00 39.360,00 73.020,00 CONS. MOD 14.560,00 15.120,00 29.680,00
VALOR 135.481.500,00 158.424.000,00 293.905.500,00 VALOR 58.604.000,00 60.858.000,00 119.462.000,00
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2. Se determina cules son los costos fijos y cules son los costos variables.
Ejemplo:
Calcule el costo de la mano de obra indirecta para el ao 2014 con la siguiente
informacin:
X Y XY X2
1 5.679.230 5.679.230 1
2 6.247.153 12.494.306 4
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
3 9.370.730 28.112.189 9
4 11.244.875 44.979.502 16
5 12.256.914 61.284.571 25
6 13.482.606 80.895.634 36
b =N x y - x y
N x2- ( x)2
a = y b x
N
Y (MOI/n+1) = a + b x
RESULTADOS
b= 1.683.437,36
a= 3.821.553,86
Y = 15.605.615,38
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MP Y 4,00 3,50 libra $1.000
MP Z 4,00 3,00 pieza $1.500
g. Presupuesto de CIF:
Los CIF variables se estimaron con las siguientes relaciones:
fijo variable
Material Indirecto $14.200.000,00 $70,50
Energia $17.600.000,00 $45,50
Mantenimiento $9.800.000,00 $40,90
Nota: x =horas mano de obra directa (HMOD)
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
DEPRECIACION $10.600.000,00
DIVERSOS $17.900.000,00
Elabore el presupuesto de compras de materias primas para cada uno de los meses del
trimestre.
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
F .Para la MOD se estima un requerimiento de 2,58 horas por unidad producida. Salario
bsico por hora de $ 2.400. La provisin para las prestaciones sociales es del 65%.
Con la anterior informacin prepare un presupuesto o plan maestro para el 2.014.
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
5- PLAZARELLA SA. fabrica y comercializa su producto CAMISA PARA UNIFORMES
y nos suministra la siguiente informacin para el 2014:
Las ventas sern de 85. 000 unidades
La distribucin porcentual de las ventas se estim as:
I Trimestre: 20%
II Trimestre: 35%
III Trimestre: 15%
IV Trimestre: 30%
Para las polticas de materias primas, se determin tener en existencias, al final de cada
periodo, el 32% de la materia prima a consumir en dicho trimestre.
Para la MOD: 1,28 horas por unidad producida
Salario bsico: $2.100 por hora
Provisin para prestaciones sociales: 40% de la nmina
Aportes parafiscales: 25% de la nmina
Prepare un plan o presupuesto maestro para el ao 2.014.
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
El precio de venta ser de $36.000
Los costos y gastos presupuestados sern los siguientes:
Cif: $29500.000
Gastos operacionales: $30800.000
Gastos financieros: $13500.000
La empresa inicia el ao con 11. 500 bultos y espera terminar cada semestre con el
15% de las ventas del semestre.
La empresa utiliza en la elaboracin de su producto 2 tipos de materias primas:
4. PRESUPUESTO DE CAPITAL.
4.1 Definicin de capital.
Son recursos monetarios relativamente escasos, necesarios para que una empresa
pueda subsistir.
Ejemplo:
Calcular el ingreso neto anual en efectivo del siguiente proyecto de inversin:
Costo de la maquinaria (inversin) ........................ $200000.000
Ingresos promedios en efectivo anual ....................... 80000.000
Costos de produccin y gastos ................................. 60000.000
Vida til ........................................................................... 8 aos.
Imporrenta ............................................................................ 33%
Desarrollo del ejemplo
COMPAA X
Ingresos promedios en efectivo anual $80000. 000
- Costos de produccin (60000. 000)
Utilidad antes de impuestos $20000. 000
- Imporrenta (33%) (6.600.000)
Utilidad neta $13.400.000
+ Depreciacin 25000. 000
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Ingreso neto en efectivo anual $38.400. 000
Ejercicio:
Calcular el ingreso neto en efectivo anual para la siguiente inversin:
Compra de maquinaria $80000.000
Ingresos brutos anuales en efectivo 42000.000
Costo materia prima 7000.000
Costo MOD 8000.000
Gastos de administracin 4000.000
Gastos de ventas 3500.000
Vida til 10 aos
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Este mtodo nos dice el tiempo en que se demorar una empresa en recuperar su
inversin o proyecto y est dado por la relacin:
R= I
Ingreso neto en efectivo anual
R = Reembolso o perodo de recuperacin
I = Inversin
Gases de Antioquia LTDA tiene la intencin de comprar una maquinaria para ampliar su
produccin y los proveedores le cotizan lo siguiente:
Mquina A Mquina B Mquina C
Inversin $70000.000 75000.000 80000.000
Ingresos promedios anuales en efectivo 22000.000 25000.000 27000.000
Vida til 8 aos 8 aos 8 aos
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
R (B) = 75000. 000 = 3,7795 aos
19.843.750
R (C) = 8000. 000 = 3,7401 aos
21.390.000
Respuesta: Mquina C porque se recupera ms rpido.
Ejercicio:
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Calcular el V N P para la siguiente inversin:
Compra de maquinaria: $10000. 000
Ingresos netos anuales en efectivo: $6500. 000
Vida til: 10 aos
Tasa mnima deseada: 20%
Desarrollo
Ejercicio:
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
6500. 000 = (1+i) 8 -1
2200. 000 i (1+i)8
2, 955= (1+i)8-1
i (1+i)8
Tasa Nmero
28% 3,076
X 2,955
30% 2,925
Alternativa 1 Alternativa 2
Inversin $42000.000 $44200.000
Vida estimada 8.5 aos 10 aos
Utilidad antes de impuesto $ 10800.000 $12200. 000
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Tasa de inters deseada 15% anual 15% anual
Evale estas dos alternativas por el mtodo del valor neto presente y determine cul es
la mejor.
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
4-.Dos alternativas de inversin, propuestas por los proveedores, estn compitiendo
entre s y son consideradas por la empresa ABC.LTDA.
Una alternativa cuesta $140000.000 de inversin, con una utilidad anual estimada,
despus de impuestos de $42000. 000 cada ao, para un periodo de 8 aos.
La otra alternativa tiene un costo de $110000.000 con una utilidad anual estimada,
despus de impuestos de 35000.000 para un periodo de 5 aos. Tasa mnima deseada
del 20% anual.
El precio de venta es de $ 1,5 por unidad y el costo variable es de $ 0,50 por unidad
Presupuesto de tesorera:
Consiste en un clculo anticipado de los ingresos y egresos en efectivo de una empresa
y cuyos objetivos son los siguientes:
Determinar los sobrantes y faltantes de tesorera;
Si hay sobrantes se deben invertir en papeles negociables
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Si hay faltantes se debe recurrir a prstamos o crditos bancarios.
Controlar el flujo de efectivo de la empresa.
Evaluar si las polticas de pagos y cobros son adecuados.
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Ejercicio:
CENTRAL DEL NORTE SA desea elaborar su presupuesto de tesorera (efectivo o
caja) para el primer trimestre del ao 2014 con los siguientes datos:
a. Ventas presupuestadas:
Enero: 5. 400 un a $1. 200c/u
Febrero: 5. 800 un a $1. 400c/u
Marzo: 6. 500 un a $1. 800c/u
Las polticas de ventas fijadas por la empresa son:
80% de contado
15% a 30 das
5% a 60 das.
b. Otros ingresos:
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Diversos: $2400.000 para enero
Intereses: $1800.000 en marzo
Dividendos: $1900.000 en marzo
c. Las compras y gastos sern:
Enero Febrero Marzo
Compra de materia prima: $3.500.000 4500.000 5.500.000
Pago de nmina: 2.400.000 2500.000 2.600.000
Pago de CIF: 700.000 800.000 900.000
Gastos de administracin: 450.0000 500.000 600.000
d. Compra de activos fijos: $6000.000 en febrero, pagando el 40% de contado y el
resto a 90 das.
e- Gasto de depreciacin: $500.000 para cada mes.
i. Datos del balance a dic. 31 / 2013:
Saldo en efectivo: $560.000
Clientes: $1320. 000 que se recuperan en enero de 2014.
Proveedores nacionales: $2500.000 para cancelar el 60% en el mes de enero y el
resto en marzo de 2014.
j. En enero ingresara un nuevo socio aportando $4500. 000.
k. Saldo mnimo requerido: $200.000
Los prstamos bancarios tendrn un inters del 2.2% mensual.
Las inversiones rentarn un 0.8% mensual
Trabaje en mltiplos de $100. 000
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Ventas contado 5184.000 6496.000 9360.000 21040.000
Recuperacin cartera 1320.000 972.000 1542.000 3834.000
Diversos 2400.000 ------ ------ 2400.000
Intereses ------ ------ 1800.000 1800.000
Dividendos ------ ------ 1900.000 1900.000
Aportes socios 4500.000 ------ ------ 4500.000
Total ingresos $13404.000 7468.000 14602.000 35474.000
Saldo disponible $13964.000 7682.000 14825.600 36034.000
- Egresos:
Compras MP 3500.000 4.500.000 5.500.000 13.500.000
Pago nmina 2.400.000 2.500.000 2.600.000 7.500.000
Pago CIF 700.000 800.000 900.000 2400.000
Gastos de administracin 450.000 500.000 600.000 1550.000
Compra activos fijos ------ 2.400.000 ------- 2.400.000
Proveedores nacionales 1500.000 ------- 1000.000 2500.000
Total egresos $8.550.000 10.700.000 10.600.000 29.850.000
Saldo antes de prstamo 5.414.000 (3.018.000) 4.225.600 6.184.000
Prstamo bancario ------- ------- ------- -------
Abono a prstamo ------- ------- ------- -------
Intereses financieros -------- ------- ------- -------
Inversiones temporales (5.200.000) (2.000.000) (4.000.000) (11.200.000
Liquidacin inversiones -------- 5.200.000 -------- 5.200.000
Rendimientos financieros --------- 41.600 16.000 57.600
Saldo final en efectivo 214.000 223.600 241.600 $241.600
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PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Se recibe por arrendamiento del local $2800.000 mensuales.
Las compras se realizan anticipadamente (mes anterior) por el 65% de lo que se
tiene proyectado vender en el mes siguiente y se paga en el mes posterior a la
venta.
En los meses de agosto, septiembre, octubre y noviembre se abona a una deuda
bancaria la suma de $1.100.000 mensualmente
En agosto se compra una maquinaria por $8.300.000 y otra en octubre por el mismo
valor. Los costos de instalacin para cada una de las maquinas ascienden a
$800.000.
La nmina de agosto cuesta $18.800.000 y se incrementa mensualmente en un
3%.
Venta de activos: en octubre por $1700.000 y en diciembre por $1400.000.
Otros ingresos: $750.000 en agosto y un incremento mensual del 10%.
Otros egresos: $800.000 en agosto y un incremento mensual del 6%.
Se espera para noviembre un aporte de socios por $4.800.000.
En agosto, septiembre, octubre y noviembre se deben cancelar $1200.000 cada
mes por concepto de impuestos.
Saldo en efectivo a julio 31 de 2014: $1700.000.
Saldo mnimo requerido de $400.000.
Las inversiones rentarn un 0.9% mensual.
Los prstamos bancarios: 2.1% mensual.
2- Distribuimos LTDA es una empresa que est preparando sus presupuestos para el
2014 y nos suministra la siguiente informacin para que le preparemos un
presupuesto de efectivo para ese ao:
Ventas proyectadas:
Enero Febrero Marzo Abril
$5000.000 6000.000 6900.000 6950.000
Algunos datos del balance general a diciembre 31/2013:
Caja bancos: $1900.000
Clientes: De ventas de noviembre del 2013: $1930.000
De ventas de diciembre/2013 $3800.000
Las ventas son a crdito; el 70% de las ventas se cobran en el mes de la
transaccin y el 30% restante se cobra en el segundo mes despus de la venta.
El costo de ventas es el 50% de las mismas.
El inventario final es el 12% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
Las compras se pagan al mes siguiente de ser adquiridas.
Los gastos fijos son de $700.000 mensuales e incluyen $300. 000 de depreciacin.
Los gastos variables son el 5% de las ventas y se pagan en el mes en que se
incurren.
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MDULO DE PRESUPUESTOS 2014
Se establece un saldo mnimo en efectivo de $400.000.
Prstamos: 2,3% mensual vencido
Intereses: 0,84% mensual (rendimientos financieros).
3-
FRUTERA DEL VALLE LTDA
Balance general a DICIEMBRE 31 del 2.013
Activos: Pasivos:
Caja $400.000 Obligaciones bancarias $1000.000
Bancos 1200.000 Proveedores nacionales 6300.000
Inversiones 16000.000 Otras obligaciones 1800.000
Clientes 16200.000 De renta y complementarios 4200.000
Inventarios 4400.000 Total pasivos $13300.000
Otros activos 2000.000 Patrimonio:
Total activos $40200.000 Aportes sociales $20600.000
Utilidades ejercicio anterior 6300.000
Total patrimonio 26900.000
Total pasivo + patrimonio $40200.000
Polticas de la empresa:
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