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Hotelera nc2b0 01
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INTRODUCCION
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ACTIVIDAD HOTELERA
I. DEFINICIN.-
CIIU DESCRIPCIN
5510-4 Hoteles, campamentos y otros
6304-0 Agencias de viajes y Guas Tursticas
II. CARACTERSTICAS.-
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Clase Categora
Hotel Una a cinco estrellas
Apart-Hotel Tres a cinco estrellas
Hostal Una a tres estrellas
Resort Tres a cinco estrella
Eco Lodge -
Albergue -
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V. REGLAMENTO DE RESTAURANTES
mbito de aplicacin
Estn sujetos a las normas del presente Reglamento, todos los establecimientos
que prestan el servicio de restaurante. Los establecimientos de hospedaje que a
su vez prestan el servicio de restaurante, en forma integrada, tanto a sus
huspedes como al pblico en general, estn sujetos al presente Reglamento,
en cuanto concierne, a la prestacin del servicio de restaurante. En este caso, el
restaurante ostenta una categora equivalente a la del establecimiento de
hospedaje.
Para los efectos del presente Reglamento y sus Anexos, se entiende por:
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NACIONALIDAD : Francia
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Costo directo
Costo indirecto
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1. Impuesto a la renta
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IMPORTANTE:
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Selva alta
Selva baja
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X. BANCARIZACION
El monto a partir del cual se deber utilizar Medios de Pago es de Tres Mil
Quinientos Nuevos Soles (S/. 3,500) o Mil Dlares Americanos (US $ 1,000).
El agente de retencin es el adquirente del bien mueble o usuario del servicio .El
monto de la retencin es del 6% del importe de la operacin. No procede
efectuar la retencin del IGV, en las operaciones en las cuales opere el Sistema
de Pago de Obligaciones Tributarias.
Rgimen segn el cual los sujetos del IGV deben efectuar un pago por el
impuesto que causarn en sus operaciones posteriores cuando importen y/ o
adquieran bienes, el mismo que ser materia de percepcin.
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En virtud del Decreto Legislativo, a partir del 01.01.2009 la alcuota del ITAN es
del 0.4%, que se calcula sobre la base del valor histrico de los activos netos de
la empresa que exceda S/. 1000,000.00, segn el balance cerrado al 31 de
diciembre de cada ejercicio gravable.
Alcuota:
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La nueva Ley MYPE, aprobada por Decreto Legislativo N 1086 (El Peruano:
28/06/08) es una ley integral que no slo regula el aspecto laboral sino tambin
los problemas administrativos, tributarios y de seguridad social que por ms de
30 aos se haban convertido en barreras burocrticas que impedan la
formalizacin de este importante sector de la economa nacional, expresa el
gremio empresarial.
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Libro de reclamacin
Los establecimientos abiertos al pblico deben aperturar este libro
donde los consumidores podrn anotar sus quejas y reclamos contra
los proveedores de bienes y servicios.
Estn obligados a este libro los que vendan a los consumidores,
siempre que la actividad se desarrolle en establecimientos abiertos al
pblico (supermercados, bancos, hoteles, restaurant, clnicas, colegios).
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CASO PRCTICO
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Los sueldos y salarios tambin incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP PRIMA.
La compensacin de tiempo de servicio (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende
a
2 / 12 * 499,860.00 = 83,310.00
La remuneracin neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorro que tiene
cada trabajador en una entidad bancaria.
AOS 0 1 2 3 4 5
Pago 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00
Porcentaje 60% 50% 30% 20% 0%
de
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recuperacin
Flujo de caja 6,540.00 5,450.00 3,274.00 2,180.00 0.00
probable
Factor valor 1.0000 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835
presente
VP del pago 6,228.57 4,943.31 2,824.75 1,793.49 0.00
VP de todos 15, 790.12 >VALOR ACTUAL O PRESENTE
los pagos
Deterioro 38,709.88
del valor
Valor 15,790.12
razonable
Alojamiento y alimentacin
Cobrado y Saldo por
MESES Depositado cobrar a
No Bco. clientes
Domiciliados IGV Total
domiciliados
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Los Suministros Diversos Adquiridos ylos Gastos de Servicios pblicos (luz, agua y
telfono e internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuacin:
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4. Los pagos de las obligaciones del Impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con
cheque de la forma siguiente:
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-La compensacin corresponde al saldo a favor del IGV exportador. Vase numeral 6 del
enunciado.
-Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularizacin del ejercicio x5.
-El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el mtodo de coeficientes por los
pagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260.
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(*) Los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor del
exportador del IGV sobre estos importes se pueden seguir compensndose o
pedir su devolucin al 31/12/06 es por s/ 13 445.00.
7. La depreciacin del ejercicio fue calculado de la siguiente manera:
1 S/ S/
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2 S/ S/
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 250 700.00
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3 S/ S/
92 COSTOS DE PRODUCCIN 167 969.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50 140.00
95 GASTOS DE VENTAS 32 591.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 250 700.00
Por el destino de cargas de personal del periodo a la cta de costos
4 S/ S/
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 19 167.00
686 Provisiones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 19 167.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Por la provisin de las CTS de la empresas
5 S/ S/
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIN 12 842.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3 833.00
95 GASTOS DE VENTAS 2 492.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 19 167.00
Por el destino de los gastos de las CTS.
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6 S/ S/
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19 800.00
PAGAR
403 Contribuciones a Instituciones Pblicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223 079.00
411 Remuneraciones por pagar 204 746.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores 18 333.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 24 156.00
468 AFP
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 267 035.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por pago de planilla de remuneraciones en ejer. se pagan con
cheque
7 S/ S/
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 867 821.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P. 67 314.00
401 Gobierno central
70 VENTAS 800 507.00
8 S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 856 553.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
856
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 553.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la venta del servicio de alojamiento y alimentacin del hotel
9 S/ S/
60 COMPRAS 169 300.00
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10
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTRROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Por el destino de los gastos de suministros diversos
11
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIN 305,676
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 16,982
95 GASTOS DE VENTAS 16,982
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 339,640
Por el destino de los servicios prestados por terceros
12
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
Por el consumo de los suministros diversos del perodo
13
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIN 152,370
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 8,465
95 GASTOS DE VENTAS 8,465
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 169,300
Por el destino del consumo de suministros diversos del perodo
14
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40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 13,496
PAGAR
4017 Impuesto a la Renta
10 CAJA Y BANCOS 13,496
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IR en el ejercicio (pagos a cta.) y regulariz. ejerc.
anterior
16
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
Por la Compensacin de Saldo a favor Exportador con el IR
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40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 4,440
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 4,440
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IGV en el ejercicio
18
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500
681 Depreciacin, Inmuebles, Maquinarias y Equipo
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 30,500
ACUMULADO
393 Depreciacin de Inmueble maquinaria y equipo
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92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIN 27,450
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 1,525
95 GASTOS DE VENTAS 1,525
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 30,500
Por el destino de gastos de la provisin por depreciacin del
ejercicio
20
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 809,307
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIN 666,307
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 80,945
95 GASTOS DE VENTAS 62,055
Por la cancelacin de las cuentas de la clase 9
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70 VENTAS 800,507
701 Mercaderas
89 DETERMINACINDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
60 COMPRAS 169,300
606 Suministros Diversos
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 250,700
621 Remuneraciones
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POE TERCEROS 339,640
631 Transporte, correos y gastos de viaje
636 Servicios Bsicos
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 49,667
681 Depreciacin, Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Por la transferencia de las cuentas de la clase de la clase 6 y 7
para la determinacin del resultado del ejercicio.
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59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800
592 Prdidas Acumuladas
89 DETERMINACINDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
Por la transferencia de prdida neta del perodo a Resultados
Acum.
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10 CAJA Y BANCOS 4,057
104 Cuenta Corriente
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 204,250
393 Depreciacin de Inmueble maquinaria y equipo
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,608
469 Otras cuentas por pagar diversas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,738
411 Remuneraciones por pagar
50 CAPITAL 650,000
501 Capital Social
58 RESERVAS 30,000
589 Otras Reservas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 26,268
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825,000
331 Maquinaria y equipos de Explotacin
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 34,964
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421
591 Utilidades no distribuidas
Por el cierre de operaciones del presente ejercicio
8 8
080,844 080,844
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33 INMUEBLE MAQUINARIA Y
26 SUMINISTROS DIVERSOS
EQUIPO
169,300 169,300
825,000
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0 650,000
24,156 27,764 650,000
3,608 650,000 650,000
27,764 27,764
59 RESULTADOS
58 RESERVAS ACUMULADOS
30,000 379
0 30,000 0 379
30,000 8,800
30,000 30,000 8,800 8,800
60 COMPRAS 61 VARIACION DE
169,300 EXISTENCIAS
169,300 169,300
169,300 0
169,300 169,300 169,300
169,300 169,300
169,300 169,300
40
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250,700 0 339,640 0
250,700 339,640
250,700 250,700 339,640 339,640
0 800,507
49,667 0
800,507
49,667
800,507 800,507
49,667 49,667
89 DETERMINACION DEL
79 CARGAS IMPUTABLES A RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
250,700
19,167
339,640
169,300
30,500 0 0
0 809,307 800,507 800,507
809,307 800,507 800,507
809,307 809,307
94 GASTOS DE
ADMINISTRACIN
92 COSTO DE PRODUCCION
167,969 50,140
12,842 3,833
16,982
305,676
8,465
152,370
1,525
27,450
666,307 0 80,945 0
666,307 80,945
666,307 80,945 80,945
666,307
41
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95 GASTOS DE VENTAS
32,591
2,492
16,982
8,465
1,525
62,055 0
62,055
62,055 62,055
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CONCLUSIN
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BIBLIOGRAFIA
www.monografias.com
www.google.com.pe
www.perucontable.com
www.sunat.gob.pe
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