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Inmuebles y Marquinaria PDF
Inmuebles y Marquinaria PDF
IX
Contenido:
INFORME ESPECIAL
Auditora de Inmuebles, Maquinaria y Equipo ........................................................................................................................ IX-1
- Verifique la revisin peridica de las ins- - Verificar que las partidas componentes
talaciones, construcciones en curso y re- del activo fijo,adquiridos o construidos,
gistrados oportunamente. sean de propiedad de la entidad.
A C T U A L I D A D E M P R E S A R I A L | N . 13 8 IX-1
INFORME ESPECIAL
IX
6. Evaluacin del riesgo de - No existe seguro contra riesgos o - Procedimiento para efectuar concilia-
auditora no han sido actualizado, para acti- ciones entre el inventario fsico, los re-
vos de trascendencia e importan- gistro de krdex y otros con las cuen-
Tenemos los siguientes: cia de valores o montos significati- tas del mayor.
vos. - Si los costos de construcciones en cur-
a. Factores del riesgo de auditora - Las estimaciones sobre la vida til so son verificados con el avance fsico
- Acceso no autorizado a la informa- de los activos (equipos de cmpu- de las obras y aprobados antes de su
cin del movimiento de activos fi- to) no son correctas, habindose pago o desembolso.
jos, a proporcionar informacin so- apreciado su utilidad econmica y - Los procedimientos para asegurar que
bre ellos. potencial de servicios despus de es- las tasa de depreciacin est adecua-
- Ausencia de libros, registros auxilia- tar completamente depreciados. damente determinada y se aplica ac-
res y krdex, y otros documentos tivo por activo y no sobre montos
que puedan soportar la informacin. globales.
7. Controles gerenciales
- Prdida de documentos, registros o
la integridad de los datos de dupli- Se basa en los siguientes procedimientos: 8. Controles para salvaguar-
cidad de registro, o informacin de dar activos
un mismo hecho econmico. - El procedimiento desarrollado para pla-
- Desorganizacin en los archivos y nificar la utilidad y uso de activos de - El acceso fsico a los activos fijos de im-
en los registros de la documenta- importancia, as como de presupuesto portancia (maquinaria pesada), se en-
cin sustentatoria. de ejecucin. (ejemplo: maquinaria cuentran restringidos.
pesada, etc.). - Las protecciones fsicas de los activos
- Cambios frecuentes en la organiza-
cin interna. - Procedimiento empleado por la geren- fijos son adecuadas para evitar un tras-
- Escaso conocimiento, competente cia de contabilidad para revisar y reali- lado no autorizado o uso indebido.
idoneidad del personal asignado a la zar un seguimiento de la informacin
administracin y gestin patrimonial. financiera y presupuestal relacionada
con los activos fijos y los gastos de de- 9. Controles generales
b. Evaluacin del riesgo de auditora preciacin.
- Preparacin de informe gerencial refe- - Si existe una adecuada segregacin de
Tenemos: funciones en el rea de activos fijos,
- El sistema de autorizaciones, apro- rido a:
especficamente si las funciones de
baciones, adquisicin y retiro de ac- Desembolsos por proyecto y avan-
aprobacin de las adquisiciones y reti-
tivo fijo no es adecuado, ni efectivo. ce financiero.
ros de activos estn segregadas de la
- Los asientos de ingreso o movimien- Desembolsos que superen los mon- contabilizacin de los mismos y de la
tos de activos fijos, as como su de- tos presupuestados. preparacin de asientos del mayor.
preciacin son registrados sin revi- Costos de reparacin y manteni- - Las funciones de registro y control del
sin ni aprobacin. miento de obras pblicas. movimiento de los activos realizados
- No se realiza acciones de manteni- Variaciones en las tasas y mtodos por el comit de gestin patrimonial
miento y reparacin para mantener de depreciacin. deben ser separados de la funcin de
los activos en ptimas condiciones. Ajustes resultantes de inventarios registro de contabilidad.
- Existen diferencias significativas en- fsicos, faltantes y sobrantes. - Las funciones de custodia, conserva-
tre el inventario fsico y los montos Utilizacin de activos fijos. cin y mantenimiento, deben estar se-
registrados. Activos completamente depreciados. paradas de las funciones de registro y
- No existen informes gerenciales sobre - Procedimientos provenientes de modificacin de datos en la vida de
el uso el destino de los activos fijos. auditoras anteriores. los activos.
- Analizar los mtodos de depreciacin y vidas tiles asignadas para comprarlas con los normalmente utilizados en la industria.
- Analizar el mtodo de clasificacin y registro de los activos obsoletos en descenso, inactivos, asi como su depreciacin.