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EVE Oswaldo - Rondon EH PDF
EVE Oswaldo - Rondon EH PDF
MINEROENERGTICO LIMA
Gestin Estratgica
g
de Costos en la
Industria Minera
AGENDA:
I.
II
II.
III.
IV.
V.
VI.
Planeamiento Estratgico
Modelo General
RETROALIMENTACION
Auditora
Externa
FODA
Establecer
objetivos a
largo plazo
Elaborar
Declaracin
de la misin
G
Generar,
evaluar y
seleccionar
estrategias
Establecer
polticas y
objetivos
anuales
Asignar
recursos
Medir
M
di y
Evaluar
resultados
Auditora
Interna
FODA
Formular estrategias
Implementar estrategias
Evaluar
estrategias
Comunicacin
Satisfaccin
del Sistema
PROCESOS ESTRATGICOS
Preparacin
y Desarrollo
Exploraciones
Responsabilidad
por la Direccin
Comunicacin
Interna y Externa
Beneficio
Explotacin
Transporte
Requisitos
(E t d )
(Entradas)
PROCESOS DE SOPORTE
Co
omercial
Legales
Gestin de Relaciones
munitarias
Com
Gestin
n de Logstica
y Abaastecimiento
Gestin
n de Recursos
Info
ormticos
Gestin
n de Contratos
Geestin de
Recurssos Humanos
Gestiin de Obras
YP
Proyectos
G
Gestin
de
Man
ntenimiento
PROCESOS OPERATIVOS
Medicinn, Anlisis y S
Seguimiento
Planeamiento
g
Estratgico
Y Seguimiento
Producto
(Salida)
Indicadores de desempeo
KPIs
KPI, del ingls Key Performance Indicators, o Indicadores Clave de
Desempeo miden el nivel del desempeo de un proceso
Desempeo,
proceso, enfocndose en el
"cmo" e indicando como de buenos son los procesos, de forma que se pueda
alcanzar el objetivo fijado.
Los indicadores clave de desempeo son mtricas financieras o no financieras,
utilizadas para cuantificar objetivos que reflejan el rendimiento de una
organizacin, y que generalmente se recogen en su plan estratgico
Los KPIs suelen estar atados a la estrategia de la organizacin (ejemplificadas
en las tcnicas como la del cuadro de mando integral). Los KPIs son "vehculos de
comunicacin";; permiten que los ejecutivos de alto nivel comuniquen la misin y
comunicacin
visin de la empresa a los niveles jerrquicos ms bajos, involucrando
directamente a todos los colaboradores en realizacin de los objetivos
estratgicos de la empresa.
5
El Balanced Scorecard
Extracto KPIs - Planeamiento Estratgico de Antamina
Area: Concentradora
Formato 1
Resultado
g
Estratgico
Creacin de
Valor
Creacin de
Valor
Objetivo
Estratgico
g
1. Hemos
maximizado el
Tonelaje tratado
de planta para
minerales de
Cobre y Minerales
de Cobre-Zinc
2. Hemos
Maximizado la
recuperacion de
Cu
Metas Anuales
Indicador KPI
-KPI:Minerales
Cobre (toneladas
por Hora
KPI: minerals
Cobre-Zinc
(toneladas por
hora operativa)
-KPI: Toneladas
por dia por tipo
de roca
-KPI: Incremento
de Recuperacion
de CU a 2.0% en
minerales de CU
-KPI: Incremento
de Recuperacion
de CU a 2.0% en
minerales de CuZn
L Base
B
M1
4,328
Tph
M4
3,171
Tph
M4A
2,705
Tph
2008
2009
M1
4,328
Tph
M4
4,000
Tph
M4A
4,000
Tph
2010
Responsable
2011
M1
4,450
Tph
M4
4,050
Tph
M4A
4,050
Tph
81 314
81,314
94 000
94,000
100 000
100,000
M1
94.4%
M1
95.9%
M1
96.4%
(+0.0%)
(+1.5%)
(+2.0%)
M4
81.7%
(+0.0%)
M4A
77.5%
(+0 0%)
(+0.0%)
M4
82.6%
(+1.5%)
M4A
78.9%
(+1 5%)
(+1.5%)
M4
84.0%
(+2.0%)
M4A
79.6%
(+2 0%)
(+2.0%)
2012
El Balanced Scorecard
Un ejemplo aplicado a Minera
Tabla 1: Minera Guadalupe - Tabla balanceada (Parcial)
Perspectivas
Objetivos
F1 - Maximizar la
creacin de valor
econmico para la
empresa
Indicadores
Valor econmico
agregado (EVA)
Linea de
Base
2005
0.06
Metas
2006.00
2007.00
2008.00
0.08
0.09
0.10
0.68
0.65
0.63
0.60
- Mejora
j
en la eficiencia
opertiva en minado, planta y
mantenimiento.
Programa de reingeniera de
procesos.
- Implementacin del ISO 9000
e ISO 14000
C1 - Mantener /
Crditos por metales
mejorar la calidad del
preciosos
concentrado
8.57
8.80
8.80
8.80
Exelencia metalrgica
C2 - Minimizar
Produccin de
impactos ambientales desechos peligrosos
X tm
30%
50%
50%
- Pama.
Polticas socioambientales
Financiera
F3 - Optimizar la
eficiencia operativa
Clientes y
stakeholders
Estratgias, tcticas y
proyectos
C3 - Generar valor
con prcticas de
responabilidad social
Total de inversin
social para desarrollo
sostenible
2I
4I
6I
- Programa de desarrollo
comunitario sostenible.
Comunicacin exacta,
transparente y oprotuna
oprotuna.
Potenciar RRPP de la
empresa
El Balanced Scorecard
Un ejemplo aplicado a Minera
Perspectivas
Objetivos
PI1 - Optimizar
O
procesos de minado
Indicadores
Costo de minado
Produccin de mineral TM
Linea de
Base
2005
Metas
2006.00
2007.00
2008.00
0 16
0.16
0 15
0.15
0 14
0.14
0 19
0.19
1.3 A
1.8 A
2.5 A
PI2 - Optimizacin de
Costo de concentracin
Procesos internos procesos de
d
por lb
concentracin
0 35
0.35
0 33
0.33
0 31
0.31
0 31
0.31
Indice de disponibilidad
mecnica
n.d.
0.90
0.94
0.96
Costo de
mantenimiento
0.10
0.09
0.07
0.07
PI3 - Mejorar
productividad de
mantenimiento
Aprendizaje y
Crecimiento
A1 - A
Aumentar
t la
l
productividad y
satisfaccin del
personal
Indice promedio de
desempeo (1-7)
4.20
4.80
5.40
6.00
% dde bbrecha
h dde
competencias
0.35
0.28
0.21
0.14
Estratgias, tcticas y
proyectos
- Programa de desarrollo de
competencias.
t i
Programa de mejoramiento de
desempeo.
Politicas de contratacin,
ppromocin y lneas de carrera
El Balanced Scorecard
Un ejemplo aplicado a Minera
TABLERO DE MANDO: EMPRESA MINERA EL SOL
Eje estratgico
Objetivo
Unidad
Base 2010
Meta 2015
TM (Millones)
25
> 25
TM (Millones)
108
130
Tratamiento Planta
TMS x ao $ (000)
2,500
3,500
Costos de Produccin
(C h cost)
(Cash
t)
USD / TMS
US
S
34.5
3
5
37.0
3
0
Capex en curso
% EBITDA
55%
65%
Productividad
TM Tratada / Hrs
Hombre trabajada
0.35
0.42
Clima Laboral
Indice GPTW
65%
95%
Implementacion y
Certificacin OSHAS 18001
ISO 14001
% Implementacin
53%
100%
Reservas y recursos
Valor Economico
Eficiencia Gestin
Costos Estratgicos
En la industria minera, la gestin de costos es la
estrategia competitiva que mayor garanta puede
ofrecer para lograr resultados positivos en un sector
que depende
q
p
directamente de los p
precios de los
metales
Un estratega minero se focalizar en lo que puede
gestionar: Los costos operativos y definir
estrategias para su control,
control reduccin u
optimizacin
10
Costos Estratgicos
Se definen
S
f
como aquella informacin
f
sobre los gastos
incurridos en el procesamiento, elaboracin de un producto
o entrega
g de un servicio,, que
q tiene las siguientes
g
caractersticas:
Ayudan
A d
a planificar
l ifi
mejor
j ell ffuturo
t
Estn basados en la cadena de valor
Corrigen
g la asignacin
g
de los recursos
Informan a tiempo para tomar decisiones
Permiten lograr una ventaja competitiva
Permiten conocer la performance de los responsables de las
actividades
Incentiva la productividad
Tienen amplia participacin
11
Costo de Produccin
En minera el costo de produccin es el generado en un periodo de
tiempo durante el cual se ha extrado y beneficiado mineral
P
Procesos/Actividades
/A ti id d
Recursos
Mina
Planta
Mantenimiento
Indirectos/Soporte
Mano de Obra
Insumos/Materiales
Servicios
Energa
Costo de
Producccin
Centros de Costo
MINA
Centros de Costo
Equipos MINA
Equipos /
Energa
Md.
Mtto.
Equipos /
Energa
Md.
R.R.H.H.
Centros de Costo
Indirectos MINA
Hrs H.
Hrs
Maq
ORDENES DE
MINA
Centros de Costo
Ad i i t ti
Administrativos
Unid. Minera
% -> $
Centros de Costo
PLANTA
Hrs H.
Centros de Costo
Equipos PLANTA
Hrs Maq
% -> $
Insumos
Servicios
Ser
icios
Md
Mat.
Mineral
I
Insumos
Servicios
Mineral
Centro de Costo
Indirectos PLANTA
ORDENES DE
PLANTA
Material
M
t i l MINA
Mineral
Anlisis
A
li i Presupuesto
P
t Vs
V Real
R l
Informacin para operadores por Mtodo de Minado para decisiones de produccin.
Anlisis por diferentes criterios ; Areas de Responsabilidad, Procesos, Ordenes
Gestin de Costos de Operacin / Mantenimiento por Equipos
Anlisis de los principales KPIs ( Informacin Tcnica con Costos).
Material
e
PLANTA
N
Concentrado
Zn - Pb
13
Cash Cost
Conceptos importantes
El Cash cost es el indicador que mide el costo de producir
una tonelada/libra/onza de un producto minero
El Cash cost incluye los costos de los procesos de mina,
planta, gastos de soporte a la operacin y gastos de
transporte
El factor clave para medir la rentabilidad y viabilidad de un
negocio
g
minero a nivel mundial es el Cash cost o costo
efectivo operativo
Usualmente, bajos niveles de Cash cost estn asociados a
Usualmente
minas con altas leyes de mineral o minas de tajo abierto
Bajo ni
nivel
el de Cash cost se trad
traduce
ce en ma
mayores
ores retornos
14
Cash Cost
Conceptos
incluidos
C3: Total
Costo operativo
x
X
x
X
x
X
Costo de tratamiento
& refinera
x
X
x
X
x
X
x
X
x
X
x
X
x
X
x
X
Depreciacin y
Amortizacin
Adm corporativos
I
Impuestos/Otros
t /Ot
x
X
Intereses (neto)
x
X
15
Cash Cost
Sociedad Minera El Brocal
Determina su cash cost basndose en los costos de produccin de su mineral tratado
tratado, entre los que
se incluyen principalmente los costos de personal, contratistas, repuestos, combustibles, seguros y
energa, entre otros
El cash cost promedio del perodo 2010 fue US$33.24 por tonelada mtrica de mineral tratado, 31.8%
superior al promedio del ao anterior (US$25.2 por TM), debido principalmente a los trabajos que se
han venido realizando en el programa de expansin de operaciones
16
Cash Cost
Southern Copper Corporation
El cash cost de SCC est compuesto por los costos de produccin (excluyendo la depreciacin y
amortizacin) ms el costo del mineral adquirido de terceros (si fuese el caso), los gastos por fletes,
ventas y administracin, los cargos por tratamiento y refinacin, los ingresos por la venta de
subproductos (como el molibdeno, el zinc y la plata) y las primas pagadas por las ventas de cobre.
El incremento
i
t del
d l cash
h costt durante
d
t ell 2010,
2010 d
debido
bid principalmente
i i l
t all iincremento
t d
de llos precios
i d
de lla
energa y los combustibles, as como el mayor gasto de mano de obra por aumentos salariales .
Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados
17
Cash Cost
Barrick Misquichilca
A partir del 2005
2005, Barrick utiliza el Total Cash Cost
Cost, el cual es calculado con EEFF - Peruvian
GAAP. Se excluye el crdito por ventas de plata e incluye los costos de produccin, los gastos de
administracin, las regalas, la participacin de trabajadores, las variaciones en existencias, los
costos de transporte y los de refinacin
Durante el 2010 el Total Cash Cost promedio de Barrick fue de US$241 por onza de oro, superior
al del 2009 (US$217 por Oz), como resultado de disminucin de las leyes del mineral tratado. Sin
embargo a pesar de lo anterior,
embargo,
anterior es uno de los cash cost ms bajos de la industria del oro a nivel
internacional, cuyo promedio se estima en alrededor de los US$581 por Oz
Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados
18
Cash Cost
Compaia Minera Volcan
Emplea Zinc Cash Cost el cual est compuesto por los costos de desarrollo minero
minero, desbroce
desbroce,
minado, concentracin, administrativos del campamento, transporte de concentrados, costos de
tratamiento (maquila) y los ingresos por la venta de subproductos (como concentrados de plomo,
concentrados de cobre y la plata contenida en los concentrados).
Durante el 2010, el zinc cash cost promedio aument de US$742 a 814 por TM, debido al incremento de
costo fijo por tonelada tratada en Cerro de Pasco, como consecuencia de la disminucin del tonelaje
tratado. Asimismo, una mayor preparacin de todas las unidades mineras con el fin de evaluar opciones
de mtodos de explotacin alternativos para incrementar la productividad.
Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados
19
Cash Cost
Curva de Cash Cost C1 de la Industria del Cobre: 2010
Costos p
por Equipos
q p
El uso de los equipos es vital para los procesos de produccion, por cuanto
interactuan con la naturaleza en el proceso de transformacion minera.
La gestin de mantenimiento tiene como objetivo asegurar el mayor grado de
disponibilidad de los equipos
Los equipo demandan recursos para su operacion y mantenimiento, por lo cual
interesa al operador minero conocer el costo de los equipos de manera individual
o por flotas
Teniendo costos de equipo y rendimientos se pueden determinar indicadores
de performance
21
Combustible
Litros por
Lit
Hora
Velocidad
KMs Subida
Horas
Operativas
KMs Bajada
X
+
Acarreo
Neumticos
Precio
Nro. Llantas
KMs Plano
Hrs
Operativas
X
+
Labor
Precio
x
Vida til
Llantas
+
Otros
Marca Modelo
Nro Llantas
X Camin
Estacionalidad
Condicin
Vas
22
MATERIAL
KPI
Voladura
Explosivos
A f /E
Anfo/Emulsin
l i
Unidad: Kg
Relleno
Cemento
Unidad: Kg
Costo Performance
$/m3 Kg/m3
Molienda
Barra de acero
Unidad: Tm
Costo Performance
$/Tm Tm acero
/Tm tratada
Flotacin
Sulfato de cobre
Unidad: Kg
Costo
$/Tm
Costo
$/Tm
Performance
Factor de Potencia
Kg/Tm
Performance
Kg/Tm
9Identificar
9Id
tifi
materiales
t i l crticos
ti
yd
de alto
lt costo
t
9Evaluacin frente a KPIs estndar y/o planificados
23
Produccin y rentabilidad
Perspectiva del operador minero
Cual es el mtodo
de minado aplicable a la
geologa que presenta el mineral ?
VETAS ANGOSTAS
Corte y Relleno
Corte sin Relleno
VETAS ANCHAS
Corte y relleno convencional
Corte y relleno con taladros horizontales
Corte y relleno mecanizado
CUERPOS
Corte y relleno mecanizado
Sub level stoping
Paga el mineral ?
Produccin y rentabilidad
Perspectiva del operador minero
V l del
Valor
d l Mineral
Mi
l
Una primera evaluacin de la contribucin econmica, es la
determinacin del valor de mineral (US$/TM)
$
a nivel de un rea de
explotacin, sector o complejo minero
Partiendo
P
ti d d
de llas lleyes d
de cabeza
b
d
dell mineral
i
l (h
(head
d grade),
d )
recuperaciones de planta, los precios de los metales y las condiciones
comerciales, se puede estimar el valor del mineral, inclusive si an ste no
se ha explotado
explotado.
El valor del mineral comparado con sus respectivos costos de
explotacin el monto de las inversiones de capital y soporte administrativo
explotacin,
determinarn la viabilidad econmica de extraer el mineral o la continuidad
de una operacin
25
Ley de Cabeza
5%
Concentrado de zinc:
Contenido metlico 55%
Tm: 3,477
3 477
26
Produccin y rentabilidad
Perspectiva del operador minero
Anlisis Mrgen Unitario a
nivel de Mineral
El ingreso por mineral YTD es
$58.65 y Forecast $35.
L costos
t muestran
t
control
t l
Los
pero los mrgenes futuros se
estiman menores
Variaciones YTD vs Forecast:
Precio Unitario: -23.65 $/TM
Costo Unitario: +0
+0.55
55 $/TM
Margen Unitario: -24.2%
37.04
35.00
12.84
21.61
22.16
YTD
FORECAST
Unit Cost
Unit Margin
27
Produccin y rentabilidad
La evaluacin comprende el control y determinacin de los costos de produccin y los
ingresos estimados del producto obtenido
Rentabilidad por Mtodo de Minado
M102
Descripcin
Minado
Preparacin
Desarrollo
Planta
Costos de Distribucin
Soporte Administrativo
T t l
Total
Valor del mineral
Rentabilidad
Rentabilidad
Rentabilidad
Produccion
Produccion
M104
M105
M106
M108
M109
Unid
US$/tm
US$/tm
US$/tm
US$/tm
US$/tm
US$/tm
US$/t
US$/tm
US$/tm
US$/tm
US$ (000)
%
Ton mineral
%
11.62
4 40
4.40
5.93
7.38
0.33
2.47
32 12
32.12
52.58
20.46
13,043
43.54%
637,589
61.43%
Total
Unidad
66.09
6 75
6.75
5.95
7.24
0.43
2.46
88 92
88.92
22.29
2 65
2.65
6.05
7.43
0.48
2.46
41 35
41.35
28.81
3 86
3.86
6.06
7.34
0.54
2.45
49 07
49.07
30.82
6 68
6.68
5.95
7.31
0.46
2.47
53 69
53.69
14.14
0 12
0.12
6.60
7.14
0.71
2.34
31 05
31.05
19.13
4 51
4.51
5.97
7.36
0.39
2.47
39 83
39.83
109.28
20.36
854
2.85%
41,947
4.04%
61.46
20.11
2,248
7.51%
111,816
10.77%
95.76
46.69
4,419
14.75%
94,636
9.12%
105.36
51.67
7,175
23.95%
138,857
13.38%
199.84
168.79
2,217
7.40%
13,132
1.27%
68.69
28.86
29,956
100.00%
1,037,977
100.00%
Se trata
S
t t de
d determinar
d t
i
la
l rentabilidad
t bilid d por cada
d seccin,
i mina
i o mtodo
t d d
de minado,
i d para
evaluar la contribucin en el conglomerado de la unidad minera
28
ACTUAL
BUDGET
Tcnico
Mineral tratado (TM)
998,744
991,200
TM Zinc producido
222,193
217,572
Grado
52.87%
53.82%
Mine terms
Mine terms
Por Zn TM
Pagable Zinc en TM
99,857
99,519
E i l t Zinc
Equivalente
Zi en sub-producto
b d t
5 389
5,389
4 394
4,394
Ingresos
2,038
2,500
(1,369)
(1,445)
ACTUAL
BUDGET
Mi terms
Mine
t
99,857
5,389
Mi terms
Mine
t
99,519
4,394
Credito sub-producto
110
110
Gastos de Refinacin
(1,023)
(1,085)
(321)
(313)
(72)
(96)
Gastos de Venta
(64)
(61)
(1,369)
(1,445)
Zinc TM
Equivalente Zinc en sub-producto
Resumen de Costos
Costos Operativos
crdito al Costo.
Con este anlisis basado en un escenario inicial se pueden trabajar sensibilizacin de: Precios,
Costos, Produccin, Leyes para tomar decisiones de Costos y Financieras, en base al comportamiento
del mercado
30
$ 10,000
Dlarees
rea de utilidad
operativa
$ 8,000
Utilidad
operativa
B
Costos
variables
$ 6,000
Lnea
e de
costos
totales
$ 5,000
5 000
$ 4,000
$ 2,000
Punto de
equilibrio
= 25
unidades
Costos
fijos
rea de prdida
operativa
10
20
25
30
Unidades Vendidas
40
50
x
31
Anlisis Costo-Volumen-Utilidad
Costo Volumen Utilidad CVU
Empresa Minera El Sol
Estado de Ganancias y Perdidas
Anlisis de variaciones en Toneladas Finas
Real
Julio 2011
Ingresos por Ventas
Zi
Zinc
Cobre
Plomo
Plata
Other
US$
US$
US$
US$
US$
(000)
(000)
(000)
(000)
(000)
Presupuesto
Julio 2011
Variacin
Ingresos Brutos
179,341
179
341
1,796
15,514
23,094
(6,670)
213,075
163,463
163
463
2,882
18,740
25,223
210,308
15,878
15
878
(1,086)
(3,226)
(2,129)
(6,670)
2,767
(61,224)
151,851
(70,482)
139,826
9,258
12,025
Costos Variables
Costos Fijos
(34,223)
(24,225)
(24
225)
(58,448)
93,403
(18,988)
74,415
(40,294)
(29,171)
(29
171)
(69,465)
70,361
(17,665)
52,696
6,071
4,946
4
946
11,017
23,042
(1,323)
21,719
77,027
771
6,663
9,919
(2 865)
(2,865)
91,515
2,328
81,731
1,441
9,370
12,612
105,154
2,000
(4,704)
(670)
(2,707)
(2,693)
(2 865)
(2,865)
(13,639)
328
32
Anlisis Costo-Volumen-Utilidad
Costo Volumen Utilidad CVU
Un ejemplo abreviado aplicable a Minera
ANALISIS DE COSTOS Y PUNTO DE EQUILIBRIO
Real
Julio 2011
Presupuesto
Julio 2011
Variacin
-
Costo variable
C
Costo
ffijo
Costo Unitario Total
Deducciones (maquila, penalidades etc)
COSTO TOTAL
US$/tmf
US$/tmf
S$/ f
US$/tmf
US$/tmf
US$/tmf
374
26
265
639
669
1,308
383
2
277
661
670
1,331
(9)
(13)
(22)
(1)
(23.20)
US$/t
US$/t
US$/t
t f ZINC
tmf
1,690
1,021
1,285
33 620
33,620
1,339
669
947
49 482
49,482
350
352
339
(15 862)
(15,862)
tmf
US$
US$
US$
US$
US$
33,620
78 277
78,277
35,064
43,213
43,213
-
49,482
98 963
98,963
52,127
46,836
46,836
-
Comprobacin
Zinc Equivalente
I
Ingresos
por ventas
t - bruto
b t
Costo variable
Margen
Costo Fijo (operativo , mas D&A)
Ganancia
33
Conclusiones
1 L
1.
La gestin
ti de
d costos
t es la
l estrategia
t t i competitiva
titi que garantiza
ti lla
rentabilidad y sostenibilidad de un negocio minero
2. Las metas de costos surgen de los objetivos estratgicos y su logro
depende de las estrategias para el control y uso eficiente de los
recursos.
3. Es vital contar con un adecuado sistema y/o modelo de gestin de
costos para proveer de informacin que ayude a la gestin
estratgica y toma de decisiones
4 El nfasis inicial es dar el soporte a la gestin operativa (enfoque en
4.
el proceso)
5 L
5.
Los mrgenes
d
de rentabilidad
t bilid d puede
d ser medidos
did d
desde
d dif
diferentes
t
pticas: Empresarial, Operativa, Financiera y Mercado
34
35