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EJERCICIO DECLARACION PERSONA NATURAL El Sr. Mario Logre, Medico Cirujano de la Clinica LLopuedo CA., RIF. J- 9.456.

123-2, titular de la cedula de identidad N 9.456.123, residenciado en Caracas, Casado, con dos hijos estudiantes de 10 y 12 aos, viven con l sus padres. Requiere de Usted para elaborar la DPN-25,correspondiente al ejercicio 31/12/2010.

INGRESOS: Sueldos y dems similares 1 Alquiler de Local. 2 Dividendos en efectivo 3 Honorarios prof.(Incluye Bs. 2.000 no cobrados y no incluye Bs. 1.000 cobrados este ao y corresponden al ao pasado) 4 Venta de contado Apto. En Dic. 2010 y no es Viv. P. TOTAL INGRESOS GLOBALES COSTOS: 5 Apto. Adquirido en Dic.2010 TOTAL COSTOS GASTOS: 6 Alquiler Oficina ( Incluye Bs. 2.500 no pagados) 7 Luz y Telefono 8 Depreciacion 9 Otros Gastos pagados TOTAL GASTOS RETENCIONES EFECTUADAS: Sueldos Honorarios TOTAL RETENCIONES EFECTUADAS DESGRAVAMENES: Intereses adquisicion de vivienda Pagos a Institutos docentes Seguro de Hospitalizacion Servicios Medicos TOTAL DEDUCCIONES

DATOS CONTABLES: 120,000.00 3,000.00 1,000.00

14,000.00 35,000.00 173,000.00

40,000.00 40,000.00

4,000.00 1,200.00 60.00 3,500.00 8,760.00

90.00 20.00 110.00

7,300.00 3,632.00 5,200.00 4,800.00 20,932.00

SE PIDE: A. Elaborar la Conciliacion Fiscal B. Determinar el impuesto a pagar en el ejercicio C. Llenar el formulario DPN-25

Sr. MARIO LOGRE RIF. V- 9.456.123-1 EJERCICIO FISCAL: 31/12/2007 CONCILIACION FISCAL AJUSTES (Expresado en Bs.) INGRESOS: Alquiler de Local. Dividendos en efectivo Honorarios prof.(Incluye Bs. 2.000 no cobrados y no incluye Bs. 1.000 cobrados este ao y corresponden al ao pasado) Venta de contado Apto. En Dic. 2007 y no es Viv. P. TOTAL INGRESOS GLOBALES S/LIBROS 3,000.00 1,000.00 DEBE HABER REF
1

CF-1

S/FISCAL 3,000.00 0.00

BASE LEGAL

1,000.00

14,000.00 35,000.00 53,000.00 S/LIBROS 40,000.00 40,000.00 S/LIBROS 4,000.00 1,200.00 60.00 3,500.00 8,760.00 4,240.00

2,000.00

1,000.00

3 4

13,000.00 35,000.00 51,000.00 S/FISCAL 40,000.00 40,000.00 S/FISCAL 1,500.00 1,200.00 60.00 3,500.00 6,260.00 4,740.00 BASE LEGAL BASE LEGAL

COSTOS: Apto. Adquirido en Dic. 2007 TOTAL COSTOS GASTOS: Alquiler Oficina ( Incluye Bs. 2.500 no pagados) Luz y Telefono Depreciacion Otros Gastos pagados TOTAL GASTOS ENRIQUECIMIENTO NETO: FUENTE: Informacion suministrada por la Contribuyente

DEBE

HABER

REF
5

DEBE

HABER 2,500.00

REF
6 7 8 9

3,000.00

3,500.00

HOJA DE TRABAJO PARA LLENAR LA DPN-25: (ESTE ES EL REVERSO DE LA DPN-25) SECCION E: INGRESOS PROPIOS: VENTA DE INMUEBLES A CREDITO ARRENDAMIENTOS Y SUBARREND. OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS NETOS

COSTOS DE VENTAS: OTROS COSTOS DE VENTAS TOTAL COSTOS DE VENTAS SECCION G: INSTITUTOS DOCENTES PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA INTERESES PRESTAMOS VIVIENDA GASTOS MEDICOS TOTAL DESGRAVAMENES O DESGRAVAMEN UNICO 774 UT SECCION C: FTE TERRITORIAL ENRIQ. NETO FTE TERRITORIAL SUELDOS DESGRAVAMENES TOTAL ENRIQ.NETO IMPUESTO DEVENGADO S/TARIFA REBAJAS AL IMPUESTO: REBAJA PERSONAL 1O UT CARGA FAMILIAR: 5 X 10 X 65 UT TOTAL REBAJAS TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ANTICIPOS AL IMPUESTO: SOBRE SUELDOS SOBRE HONORARIOS TOTAL ANTICIPOS TOTAL IMPUESTO A PAGAR

DATOS CONT. GASTOS: DATOS CONT. 35,000.00 DEPRECIACION Y AMORT. 60.00 3,000.00 OTROS GASTOS 8,700.00 15,000.00 53,000.00 TOTAL GASTOS 8,760.00 UTILIDAD O PERDIDA 4,240.00 CONCILIACION FISCAL: MAS: (HABER) INGRESOS CAUSADOS 1,000.00 OTROS GASTOS 2,500.00 TOTAL 3,500.00 MENOS: (DEBE) INGRESOS NO COBRADOS 2,000.00 DEPRECIACION Y AMORT. PERDIDA API 0.00 TOTAL 2,000.00 UTILIDAD O PERD.FISCAL 5,740.00 40,000.00 MENOS RENTAS SUJETAS 1,000.00 40,000.00 ENRIQ. NETO O PERD. F. 4,740.00

3,632.00 5,200.00 7,300.00 4,800.00 20,932.00 774 65

4,740.00 120,000.00 50,310.00 74,430.00 4,748.70 650.00 3,250.00 3,900.00 848.70 90.00 20.00 110.00 738.70

ENRIQUEC. NETO 74,430.00 1,145.08 10 50

TARIFA N 1 UT. 2010 65 0.09 65 65

50,310.00

TOTAL UT 1,145.08 103.06 650.00 3,250.00

30

73

4,748.70

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DE FINANZAS

FORMA DPN

25

UT del Ejercicio: NOTA:

65

DECLARACION DEFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA PERSONAS NATURALES


SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA

Rellenar solo en los campos de este color

RESIDENTES O NO EN EL PAIS Y HERENCIAS YACENTES


25. NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA

03. REGISTRO DE INFORMACION FISCAL

10
SI ESTA ES UNA DECLARACION SUSTITUTIVA O COMPLEMENTARIA, INDIQUE EL N Y LA FECHA DE LA DECLARACION ANTERIOR

FECHA: EJERCICIO GRAVABLE HASTA D M

A.- DATOS DEL CONTRIBUYENTE


01 APELLIDOS Y NOMBRES

DESDE D M A

LOGRE MARIO
V.N C.I. E.20 CAMBIO DE DOMICILIO ULTIMAMENTE SI 27 CIUDAD O LUGAR NO X 05 06

1
CASADO? SI X NO RENTAS EXENTAS? SI NO X

31

12

9,456,123

N DE PASAPORTE

DECLARA SU CONY. POR SEPARADO

SEPARADO DE BIENES SI NO X

SI

NO

DIRECCION DE RESIDENCIA O DOMICILIO FISCAL

CARACAS
ESTADO O ENTIDAD FEDERAL 08 CODIGO GEOGRAFICO 04
ZONA POSTAL

09

TELEFONOS:

Caracas
ACTIVIDAD ECONOMICA

Distrito Capital
08 CODIGO CIIU: SE LE CONCEDIO PRORROGA PARA DECLARAR INDIQUE 08
N DE RESOLUCION

MEDICO
APELLIDOS Y NOMBRES

FECHA:

B.- DATOS DEL APODERADO O REPRESENTANTE LEGAL


N RIF: NIT:

N C.I. 27

V.E.-

DIRECCION DE RESIDENCIA O DOMICILIO FISCAL

CIUDAD O LUGAR

05

ESTADO O ENTIDAD FEDERAL

09

TELEFONOS:

C.- AUTOLIQUIDACION DEL IMPUESTO


1 2 3 4 5 6 7 8 9
ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (VER SECCION "E" CASILLA N 64 62) SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUN. SIM. Y PARTICIPACIONES EN SOCIEDADES DESGRAVAMENES (SOLO RESIDENTES) ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA PERDIDAS EN AOS ANTERIORES ENRIQ. GRAVABLE O PERDIDA (8-9) FUENTE EXTRATERRITORIAL ENRIQUECIMIENTO IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA

4,740.00 120,000.00 50,310.00 74,430.00 74,430.00 74,430.00 4,748.70 4,748.70


x 34% o 16% Bs.

11 TOTAL IMPUESTO SEGN TARIFAS (TARIFA 1 + TARIFA 3 O 34% NO RESIDENTES) 20 GANANCIAS FORTUITAS EN ESPECIE

21 TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO (12 + 13)

4,748.70 650.00 3,250.00

REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO: C


22 REBAJA PERSONAL (10 U.T. VALOR EN Bs. DE LAU.T.) (SOLO RESIDENTES) 23 CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD CANTIDAD

X 10 U.T. (SOLO RESIDENTES)

24 EXCEDENTES POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES 25 NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES O AGROINDUSTRIALES Bs. X 20%

26 TOTAL REBAJAS (15 + ........ 18 ) 27 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( 14 - 19 )

3,900.00 848.70 110.00

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO: C


29 IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO 30 ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES 31 ANTICIPO DE IMPUESTOS (DECLARACION ESTIMADA) PLANILLA No. 32 IMP. PAGADO X DECLAR. SUSTIT. EN EJERC. 33 TOTAL ANTICIPOS 29+30+31+32 34 TOTAL IMPUESTO 35 PLANILLA No. PLANILLA No.

110.00 738.70

CREDITO DE ACTIVOS EMPRESARIALES


0 CREDITO DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS EMPRESARIALES 38 TOTAL DE IMPUESTO DESPEUES DE APLICAR ACTIVOS EMPRESARIALES 39

738.70

COMPENSACIONES
40 TOTAL IMPUESTO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES NO COMPENSADOS/ NI REINTEGRADOS 41 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR 42 IMPUESTOS POR PAGAR ( 38 MAYOR QUE 41 ) 43 IMPUESTOS PAGADO EN EXCESO ( 40-41+35 )

0 738.70 0

PAGADO POR CONCEPTO DE DESGRAVAMEN PERSONAS NATURALES (SOLO RESIDENTES):G


1 2 3 4 5 6 INSTITUTOS DOCENTES EN EL PAIS PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA, HOSPITALIZACION Y MATERNIDAD A EMPRESAS DOMICILIADAS EN EL PAIS
INTERES X PRESTAMO ADQUISICION DE VIVIENDA PPAL O LO PAGADO 1000 UT Y ALQUILER DE VIVIENDA NO MAYOR 800 U.T.

GASTOS MEDICOS Y ODONTOLOGICOS PRESTADOS EN EL PAIS TOTAL DESGRAVAMENES ( 1 + ......... 4) RESULTADO VER SECCION "C" CASILLA 7, SI NO OPTA POR DESGRAVAMEN UNICO DESGRAVAMEN UNICO 774 U.T. (VALOR DE LA U.T.) SI OPTA POR ESTE DESGRAVAMEN VA A SECCION "C" CASILLA 7

TOTAL A PAGAR EN Bs. LIQUIDACION DE IMPUESTO TOTAL A PAGAR


TABLA

738.70

PRACTICA PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES

ENRIQUEC. NETO

EXPRESADA EN UNIDADES TRIBUTARIAS U.T. ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE HASTA HASTA HASTA HASTA HASTA HASTA HASTA 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 4,000 6,000 MAS DE 6,000 U.T. U.T. U.T. U.T. U.T. U.T. U.T. U.T. TASA 6.00% 9.00% 12.00% 16.00% 20.00% 24.00% 29.00% 34.00% SUSTRAENDO 30 75 155 255 375 575 875 U.T. " " " " " "

74,430.00

CALCULOS: 1145.08

TASA 0.09

UT. 2010

TOTAL UT

65

1145.08

SUSTRAENDO 30

IMPUESTO DETERMINADO 73.0569231 4,748.70

Ao 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Valor de UT Gaceta Oficial Art. 229 C.O.T G.O. 4727 Ext. 1,000 1,700 35673 2,700 36003 5,400 36220 7,400 36432 9,600 36673 11,600 36957 37183 - 37194 [Reimpresin] 13,200 14,800 37397 19,400 37625 37876 - 37877 [Reimpresin] 24,700 29,400 38116 33,600 38,350 37,632 38,603 46,00 BsF. 38,855 55 65 76

Fecha 5/27/1994 4/7/1995 7/18/1996 6/4/1997 4/14/1998 4/5/1999 5/24/2000 24/04/2001 10/05/2001 3/5/2002 2/5/2003 10/02/2004 11/02/2004 1/27/2005 1/4/2006 1/12/2007 1/22/2008