LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO 2008

Cdula 1 Cdula 2 Cdula 3 Cdula 4 Cdula 5 Cdula 6 Cdula 7 Cdula 8 Cdula 9 Cdula 10 Cdula 11 Cdula 12 Cdula 13 Cdula 14 Cdula 15

ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA CONCILIACIN CONTABLE FISCAL CALCULO DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACIN DEPRECIACIN CONTABLE Y FISCAL DEL EJERCICIO 2008 RELACIONES DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y DE VENTA CUCA Y CUFIN PAGOS PROVISIONALES PERDIDAS FISCALES RESULTADO FISCAL POR ENAJENACIN DE ACTIVO FIJO PTU COEFICIENTE DE UTILIDAD ISR INVENTARIO ACUMULABLE

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS POR EL AO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE 2008 CEDULA 1
INDICE

Ventas Nacionales Partes Relacionadas Partes no Relacionadas Ventas al Extranjero Partes Relacionadas Partes no Relacionadas Ventas totales Menos:

3,863,125 386,313 3,476,813 1,655,625 165,562 1,490,063 5,518,750 35,000

Devoluciones, descuentos y rebajas sobre Ventas Nacionales Partes Relacionadas 3,500 Partes no Relacionadas 31,500 Devoluciones, descuentos y rebajas sobre Ventas al Extranjero Partes Relacionadas 1,500 Partes no Relacionadas 13,500 Devoluciones, descuentos y rebajas sobre Ventas Ventas netas Costo de lo vendido Utilidad Bruta Gastos de Operacin Gastos de venta (Partes Relacionadas) Gastos de administracin (Partes Relacionadas) Gastos de venta (Partes no Relacionadas) Gastos de administracin (Partes no Relacionadas) Utilidad de operacin Otros Ingresos y Gastos Otros ingresos Nacionales Otros gastos Nacionales Otros ingresos Extranjeros Otros gastos Extranjeros Utilidad antes de ISR, IETU y PTU ISR y PTU ISR IETU PTU Utilidad neta Ganancias

15,000

50,000 5,468,750 2,625,000 2,843,750 1,705,648

Cdula 4 1

Cdula 3

73,571 96,994 662,140 872,943 1,138,102 1,006,682 706,427 1,750 302,755 750 2,144,784

Cdula 7 Cdula 7 Cdula 7 Cdula 7

816,176 0 215,865 (netas ISR, IETU y PTU)

Cdula 8 14

1,032,041 1,112,743
Cdula 4

Cdula 12 Cdula 2

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CEDULA 2
INDICE

ACTIVO BANCOS ALMACN DE MATERIA PRIMA ALMACN DE PROD. EN PROC. ALMACN DE ART. TERMINADO INVERSIONES EN VALORES DEUDORES DIVERSOS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NACIONALES (PARTES RELACIONADAS) NACIONALES (PARTES NO RELACIONADAS) EXTRANJEROS (PARTES RELACIONADAS) EXTRANJEROS (PARTES NO RELACIONADAS) ACTIVO CIRCULANTE MAQUINARIA Y EQUIPO DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE COMPUTO DEP. EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE OFICINA DEP. EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTE DEP. EQUIPO DE TRANSPORTE ACTIVO FIJO PAGOS ANTICIPADOS ACTIVO DIFERIDO TOTAL ACTIVO

7,000 787,500 1,050,000 1,531,250 200,000 374,509 23,800 214,200 10,200 91,800 4,290,259 150,000 -18,750 68,750 -58,438 395,000 -208,332 382,292 -40,929 669,593 4,575 4,575 4,964,427

Cdula 5 Cdula 3 Cdula 3 Cdula 3 Cdula 5

Cdula 5 Cdula 5 Cdula 5 Cdula 5

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE PROVEEDORES NACIONALES (PARTES RELACIONADAS) NACIONALES (PARTES NO RELACIONADAS) EXTRANJEROS (PARTES RELACIONADAS) EXTRANJEROS (PARTES NO RELACIONADAS) IMPUESTOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR NACIONALES (PARTES RELACIONADAS) NACIONALES (PARTES NO RELACIONADAS) EXTRANJEROS (PARTES RELACIONADAS) EXTRANJEROS (PARTES NO RELACIONADAS) I.S.R. DIFERIDO P.T.U. POR PAGAR PASIVO CIRCULANTE CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESULTADO DE EJERC. ANTER. RESULTADO DEL EJERCICIO

8400 75600 3600 32400 532,580 3,150 28,350 1,350 12,150 0 291,476 989,056 2,521,173 131,585 209,870 1,112,743

Cdula 6 Cdula 6 Cdula 6 Cdula 6 Cdula 6 Cdula 6 Cdula 6 Cdula 6

3,975,371

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

4,964,427

Cdula 5

Cdula 5 Cdula 5 Cdula 5 Cdula 5 Cdula 5

Cdula 1 4

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA DEL 1o. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2008

CEDULA 3

INDICE

Inventario Inicial de materias Primas Ms: Costo de materias primas recibidas Compras nacionales Partes relacionadas Partes no relacionadas Compras al extranjero Partes relacionadas Partes no relacionadas Materias primas disponibles 52,500 472,500 122,500 1,102,500 525,000 1,225,000

1,093,750 1,750,000

2,843,750 787,500 2,056,250 306,250 1,750,000 656,250 787,500 78,750 708,750 131,250 2,406,250 743,750 306,250 131,250 306,250 0 0 3,150,000 743,750 3,893,750 1,050,000 2,843,750 1,312,500 4,156,250 1,531,250 2,625,000

Menos: Inventario Final de materias primas Materias primas directas utilizadas Menos: Costo de materias primas indirectas utilizada Costo de materias primas directas utilizadas Ms: Mano de obra directa utilizada Total de mano de obra Mano de obra (partes relacionadas) Mano de obra (partes no relacionadas) Menos: Mano de obra indirecta Costo Primo Ms: Cargos indirectos Materia prima indirecta Mano de obra indirecta Diversas erogaciones fabriles Depreciaciones fabriles Amortizaciones fabriles Costo de produccin procesada Ms: Inventario Inicial de produccin en proceso Produccin en proceso en disponibilidad Menos: Inventario final de produccin en proceso Costo de la produccin Terminada Ms: Inventario inicial de artculos terminados Artculos terminados disponibles Menos: Inventario final de artculos terminados Costo de artculos vendidos

Cdula 1

Cdula 4
RESUMEN: Inventario de Materias Primas Inventario de produccin en proceso Inventario de artculos trminados Total de Inventarios Iniciales 1,093,750 743,750 1,312,500 3,150,000 Finales 787,500 1,050,000 1,531,250 3,368,750

Cdula 2 Cdula 2 Cdula 2

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. GVA CONSULTORIA Y CAPACITACIN CONCILIACION CONTABLE-FISCAL 2008 CEDULA 4 INDICE
UTILIDAD O PRDIDA NETA EFECTO DE REEXPRESIN RESULTADO POR POSICIN MONETARIA UTILIDAD O PERDIDA NETA HISTRICA INGRESOS FISCALES NO CONTABLES AJUSTE ANUAL POR INFLACIN ACUMULABLE ANTICIPO DE CLIENTES INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE COBRADOS GANANCIA EN LA ENAJENACIN DE ACCIONES O POR REEMBOLSOS DE CAPITAL GANANCIA EN LA ENAJENACIN DE TERRENOS Y ACTIVO FIJO INVENTARIO ACUMULABLE OTROS INGRESOS FISCALES NO CONTABLES DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES COSTO DE VENTAS DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN CONTABLE GASTOS QUE NO RENEN REQUISITOS FISCALES IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES PRDIDA CONTABLE EN ENAJENACIN DE ACCIONES PRDIDA CONTABLE EN ENAJENACIN DE ACTIVO FIJO PRDIDA EN PARTICIPACIN SUBSIDIARIA INTERESES DEVENGADOS QUE EXCEDEN DEL VALOR DE MERCADO OTRAS DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES AJUSTE ANUAL POR INFLACIN DEDUCIBLE ADQUISICIONES NETAS DE MERCANCA, MATERIA PRIMA, PRODUCTOS SEMITERMINADOS O TERMINADOS COSTO DE LO VENDIDO FISCAL MANO DE OBRA DIRECTA MAQUILAS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN DEDUCCIN DE INVERSIONES ESTMULO FISCAL POR DEDUCCIONES INMEDIATA DE INVERSIONES PRDIDA FISCAL EN ENAJENACIN DE ACCIONES PRDIDA FISCAL EN ENAJENACIN DE TERRENOS Y ACTIVO FIJO INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE PAGADOS OTRAS DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES INGRESOS CONTABLES NO FISCALES INTERESES MORATORIOS DEVENGADOS A FAVOR COBRADOS O NO ANTICIPO DE CLIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES SALDO A FAVOR DE IMPUESTOS Y SU ACTUALIZACIN UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACIN DE ACTIVO FIJO UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACIN DE ACCIONES UTILIDAD EN PARTICIPACIN SUBSIDIARIA OTROS INGRESOS CONTABLES NO FISCALES UTILIDAD O PRDIDA FISCAL PTU PAGADA EN EL EJERCICIO PRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADO FISCAL ISR CAUSADO 1,112,743

Cdula 1

MS

1,112,743 1,577,534 0

17,534 1,560,000 3,858,364 2,625,000 121,835 29,488 816,176 215,865

Cdula 11 Cdula 15 Cdula 3 Cdula 6 Cdula 7 Cdula 1 Cdula 12

MS

MENOS

50,000 2,979,417 199,896

Cdula 1 Cdula 5 Cdula 3

2,625,000

104,521

Cdula 6

MENOS

50,000 36,914

Cdula 1

36,914

Cdula 11

IGUAL MENOS MENOS IGUAL

3,532,310 175,000 442,394 2,914,916 816,176

Cdula 9 Cdula 8 Cdula 1 Cdula 14 8

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. RELACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTA 2008

CEDULA 7

INDICE
CONCEPTO Depreciacion Equipo de cmputo Depreciacion Equipo de oficina Depreciacin Equipo de transporte Depreciacin Maquinaria Sueldos y salarios Honorarios pagados a personas fsicas Previsin social Arrendamiento pagado a persona fsica Fletes y acarreos Aportaciones al Infonavit Aportaciones RCV Cuotas patronales al IMSS Otras contribuciones Pago de primas de seguros y fianzas Viaticos y gastos de viaje Honorarios pagados a personas morales Papelera y artculos de oficina Cuotas y suscripciones Telfonos Otros gastos que no reunen requisitos fiscales 1) Honorarios de consejo TOTAL ADMON 11,250.00 32,000.00 28,276.92 15,000.00 300,150.00 64,925.00 51,951.25 89,700.00 0.00 15,617.50 18,526.25 48,357.50 6,275.00 32,875.00 55,875.00 27,825.00 35,750.00 7,845.00 4,500.00 29,487.50 93,750.00 969,936.92 VENTA 7,031.25 0.00 28,276.92 0.00 352,350.00 0.00 60,986.25 105,300.00 27,962.50 18,332.50 21,748.75 56,767.50 7,365.00 12,787.50 23,437.50 0.00 6,817.50 0.00 6,547.50 0.00 0.00 735,710.67 TOTALES 18,281.25 32,000.00 56,553.83 15,000.00 652,500.00 64,925.00 112,937.50 195,000.00 27,962.50 33,950.00 40,275.00 105,125.00 13,640.00 45,662.50 79,312.50 27,825.00 42,567.50 7,845.00 11,047.50 29,487.50 93,750.00 1,705,647.58

Cdula 6 Cdula 6 Cdula 6 Cdula 6

Cdula 4

Cdula 1
Partes Relacionadas Partes no Relacionadas 96,994 872,943

Cdula 1
73,571 662,140 170,565 1,535,083 1,705,648

Cdula 1
1) Otros Gastos Articulos de Oficina Artculos de Limpieza Luz

Cdula 1

5,898.00 2,949.00 20,641.00 29,488.00

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. DETERMINACIN DE LA CUFIN Y CUCA DEL EJERCICIO 2008

CEDULA 8

INDICE
CALCULO DE LA UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO 2008CUFIN RESULTADO FISCAL Menos I.S.R. PAGADO ( AL 28%) Menos NO DEDUCIBLES ( EXCPTO FRACC. VIII Y IX DEL ART. 32 ) Cdula 4 Menos PTU CAUSADA EN EL EJERCICIO UFIN DEL EJERCICIO 2008 2,914,915.78 816,176.00 29,487.50 215,864.67 1,853,387.61

Cdula 4 Cdula 4 Cdula 4 Cdula 12

1 1

SALDO INICIAL AL 31 DE DICIEMBRE 2007 F.A. INPC DIC 08 INPC DIC 07 133.7610 125.5640

1,300,665.00 1.0652

SALDO ACTUALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE 2008 UFIN DEL EJERCICIO 2008 SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2008

1,385,468.36 1,853,387.61 3,238,855.97

CALCULO DE LA CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION

CUCA

SALDO INICIAL AL 31 DE DICIEMBRE 2007 F.A.C. INPC DIC 08 INPC DIC 07 133.7610 125.5640

3,565,945.00 1.0652

SALDO ACTUALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE 2008

3,798,444.61

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. DETERMINACIN DE LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR 2008

CEDULA 9

INDICE
MES DE QUE SE TRATA INGRESOS NOMINALES DEL MES ACUMULADOS 217,000 217,000 231,800 448,800 611,100 1,059,900 208,700 1,268,600 668,300 1,936,900 312,900 2,249,800 249,400 2,499,200 370,100 2,869,300 576,500 3,445,800 396,800 3,842,600 355,403 4,198,003 2,310,218 6,508,221 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

COEFICIENTE DE UTILIDAD

0.1010

0.1010

0.1015

0.1015

0.1015

0.1015

0.1020

0.1020

0.1020

0.1020

0.1020

0.1020

UTILIDAD FISCAL

21,917

45,329

107,580

128,763

196,595

228,355

254,918

292,669

351,472

391,945

428,196

663,839

DEDUCCIN INMEDIATA

PTU PAGADA

21,875

43,750

65,625

87,500

109,375

131,250

153,125

175,000

Cdula 4

UTIL FISCAL EXCEDENTE ESTIM FISC

21,917

45,329

107,580

128,763

174,720

184,605

189,293

205,169

242,097

260,695

275,071

488,839

INVENTARIO ACUMULABLE

130,000

260,000

390,000

520,000

650,000

780,000

910,000

1,040,000

1,170,000

1,300,000

1,430,000

1,560,000

Cdula 15 4 Cdula 10

PERDIDAS DE EJERCICIOS ANT. ACT.

433,592

433,592

433,592

442,394

442,394

442,394

442,394

442,394

442,394

442,394

BASE DEL PAGO PROVISIONAL

151,917

305,329

63,987

215,170

391,128

522,210

656,899

802,774

969,702

1,118,301

1,262,677

1,606,444

TASA DE IMPUESTO

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

MONTO DEL PAGO PROVISIONAL

42,537

85,492

17,916

60,248

109,516

146,219

183,932

224,777

271,517

313,124

353,550

449,804

Cdula 14 Cdula 14 Cdula 14

440,675 431,546

PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS CON ANTERIORIDAD RETENCIONES DE ISR.

42,282

84,897

84,897

84,897

107,306

142,734

180,056

220,425

266,621

306,103

344,914

255

595

1,700

1,904

2,210

3,485

3,876

4,352

4,896

7,021

8,636

9,129

PAGOS PROVISIONAL DEL PERIODO

42,282

42,615

22,409

35,428

37,322

40,369

46,196

39,483

38,810

95,762

IDE RECAUDADO PAGO PROVISIONAL A ENTERAR

0 42,282

0 42,615

0 0

0 0

0 22,409

0 35,428 38,913

4,479 32,843 3,485 35,428

4,844 35,525

5,544 40,652

4,738 34,745

4,657 34,153

11,491 84,270 404,922

NOTA:
LA PTU PAGADA EN EL EJERCICIO FUE DE 175,000

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. ACTUALIZACIN DE PRDIDAS FISCALES

CEDULA 10
INDICE

Ejercicio de la prdida 2007 Importe de la prdida Primera actualizacin Factor INPC Dic 2007 INPC Julio 2007 Prdida actualizada a Diciembre 2007 422,111

125.564 122.238

1.0272

433,592

Actualizacin adicional Factor INPC Jun 2008 INPC Dic 2007 Saldo actualizado a 2008

128.118 125.564

1.0203

442,394
Cdula 4 9

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. DETERMINACIN DEL RESULTADO FISCAL POR ENAJENACIN DE ACTIVO FIJO CEDULA 11
INDICE

Tipo de bien Fecha de enajenacin Fecha de adquisicin Tasa de depreciacin Parte no deducible MOI deducible Depreciacin acumulada Ejercicio 2004 Ejercicio 2005 Ejericicio 2006 Ejercicio 2007 Saldo por deducir histrico (Fiscal) Ejercicio 2008 Saldo por deducir histrico (Contable) Factor de actualizacin INPC Mar 2008 INPC OCT 2004 Saldo por deducir actualizado Precio de venta Utilidad (prdida) contable Utilidad (Prdida) Fiscal

Automvil 7/12/2008 10/20/2004 25.00% 0 125,000

5,208 31,250 31,250 31,250

98,958 26,042 Cdula 12 114,583 10,417

15,625
Cdula 6

127.438 111.368

1.1442

29,797 Cdula 12 47,331 36,914 17,534 Cdula 4

Cdula 4 1 41

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. CLCULO DE LA PTU 2008

CEDULA 12
INDICE

Ingreso acumulable Menos Ms Ajuste anual por inflacin acumulable Saldo por deducir actualizado por venta de activo fijo Ingresos para PTU

6,508,552 0 29,797

Cdula 13 Cdula 5 Cdula 11

6,538,348

Deducciones autorizadas Menos Menos Ms Ms Ajuste anual por inflacin deducible Depreciacin Fiscal Depreciacin Contable Saldo por deducir Histrico por venta de activo fijo Deducciones para PTU Base PTU PTU causada 2008

4,536,242 199,896 104,521 121,835 26,042

Cdula 5 Cdula 6 Cdula 6 Cdula 11

4,379,702 2,158,647
Cdula 1

215,865 Cdula 4
Cdula 8

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. Clculo del Coeficiente de Utilidad para 2009 EJERCICIO 2008
CEDULA 13

INDICE

Ingresos Acumulables Menos Ajuste anual por inflacin acum. Ingresos nominales

6,508,552 0 6,508,552

Cdula 12 Cdula 5

COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA PAGOS PROVISIONALES 2009 C.U. = (Utilidad Fiscal Inventario Acumulable) + deduccin inmediata Ingresos nominales inventario acumulable 1,797,310 6,508,552 Coeficiente de utilidad 0.2761

C.U. =

Regla I.3.4.29 RMF 2008, para excluir del clculo de coeficiente con datos de 2007.

LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. DETERMINACION DEL ISR EJERCICIO 2008

CEDULA 14
INDICE

ISR ISR CAUSADO PAGOS PROVISIONALES RETENCIONES SALDO A CARGO O ( A FAVOR ) 816,176.00 Cdula 4 (440,675.38) Cdula 9 (9,129.00) Cdula 9 366,371.62
1