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SUBORDINADAS EXTRANJERAS
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1 METODO GENERAL
CONVERSION DE
ESTADOS 2 METODO MONETARIO Y NO MONETARIOS
FINANCIEROS
3
CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Taller 10.1
DOLAR A PESO COLOMBIANO
CASA MATRIZ SUBORDINADA
METODOS DE CONVERSION
BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006
Tipo de Pesos de
Cuentas Dólares
cambio Colombia
Caja general 1 2,500 2,500
Bancos 6 2,500 15,000
Clientes 26 2,500 65,000
Terrenos urbanos 76 2,500 190,000
TOTAL ACTIVOS 109 272,500
Casa Matriz 14 2,500 35,000
Impuesto de renta 11 2,100 22,050
TOTAL PASIVOS 25 57,050
Capital suscrito y pagado 50 2,000 100,000
Reservas 10 2,000 20,000
Revalorización patrimonio 5 2,000 10,000
Utilidad del ejercicio 20 2,500 48,750
Ajuste por conversión de E/F 36,700
TOTAL PATRIMONIO 85 215,450
TOTAL PASIVO Y PATRI 109 272,500
Tipo de Pesos de
Cuentas Dólares
cambio Colombia
Ventas 300 2,100 630,000
Costos de ventas 210 2,100 441,000
Utilidad bruta 90 189,000
Gastos administrativos 40 2,100 84,000
Depreciaciones 20 2,100 42,000
Utilidad antes de impuestos 30 63,000
Impuestos de renta 11 2,100 22,050
Ajuste en cambio realizado -7,800
Utilidad despues de impueto 20 2,500 48,750
METODOS DE CONVERSION
BALANCE
COMERCIALIZADORA
Comprende 01 de enero a
Cuentas
Caja general
Bancos
Clientes
Terrenos urbanos
TOTAL ACTIVOS
Casa Matriz
Impuesto de renta
TOTAL PASIVOS
Capital suscrito y pagado
Reservas
Revalorización patrimonio
Utilidad del ejercicio
Ajuste por conversión de E/F
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRI
ESTADO DE R
COMERCIALIZADORA
Comprende 01 de enero a
Cuentas
Ventas
Costos de ventas
Utilidad bruta
Gastos administrativos
Depreciaciones
Utilidad antes de impuestos
Impuestos de renta
Ajuste en cambio realizado
Utilidad despues de impueto
Activos Ventas
1105 Caja general 15,500 Costos de ventas
1110 Bancos 54,185 Utilidad bruta
120520 Industria manufactera 0 Gastos administrativos
1305 Clientes 65,000 Depreciaciones
132005 Filiales 0 Utilidad antes de impuestos
1435 Electrodomésticos y m 66,000 Impuestos de renta
1504 Terrenos urbanos 367,600
Total Activos Interés minoritario
Pasivos Utilidad despues de impueto
2105 Obligaciones financieras 140,000
2205 Proveedores Nacionales 32,000
2220 Casa Matriz 0
2404 Impuesto de renta 61,250
Total pasivos 233,250
Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 200,000
3205 Reservas 20,000
3405 Revalorización patrimonio 20,000
3605 Utilidades del ejercicio 65,000
Perdida por ajuste por conversión -24,220
Interés minoritario 54,255
Total Patrimonio 335,035
TOTALES 568,285 568,285
S FINANCIEROS
OMBIANO
SUBORDINADA
BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
A 31 de diciembre de 2006
Caja general 1
Bancos 6
Clientes 26
Terrenos urbanos 76
Casa Matriz 14
Impuesto de renta 11
otal pasivos 25
J J
ESTADO DE RESULTADOS
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006
300
ostos de ventas 210
90
astos administrativos 40
epreciaciones 20
tilidad antes de impuestos 30
mpuestos de renta 11
tilidad despues de impueto 20
ERSION
X X X
BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006
Tipo de Pesos de
uentas Dólares
cambio Colombia
1 2,500 2,500
6 2,500 15,000
26 2,500 65,000
errenos urbanos 76 2,100 159,600
OTAL ACTIVOS 109 242,100
14 2,500 35,000
mpuesto de renta 11 2,500 26,250
OTAL PASIVOS 25 61,250
apital suscrito y pagado 50 2,000 100,000
10 2,000 20,000
evalorización patrimonio 5 2,000 10,000
tilidad del ejercicio 20 2,500 48,750
juste por conversión de E/F 2,100
OTAL PATRIMONIO 85 180,850
OTAL PASIVO Y PATRI 109 242,100 0
ESTADO DE RESULTADOS
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006
Tipo de Pesos de
uentas Dólares
cambio Colombia
300 2,500 750,000
ostos de ventas 210 2,500 525,000
90 225,000
astos administrativos 40 2,500 100,000
epreciaciones 20 2,500 50,000
tilidad antes de impuestos 30 75,000
mpuestos de renta 11 2,500 26,250
juste en cambio realizado 0
tilidad despues de impueto 20 2,500 48,750
DE RESULTADOS
Interés Minoritario CONSOLIDADO
Débitos Créditos Débitos Créditos
1,950,000
1,325,000
625,000
450,000
0
61,250 113,750
0
14,625 14,625
99,125
NCE GENERAL
Interés minoritario CONSOLIDADO
Débitos Créditos Débitos Créditos
15,500
54,185
0
65,000
0
66,000
367,600
140,000
32,000
0
61,250
30,000 200,000
6,000 20,000
3,000 20,000
14,625 65,000
630 0
24,220
54,255 54,255
1,950,000
ostos de ventas 1,325,000
625,000
astos administrativos 450,000
epreciaciones
tilidad antes de impuestos 175,000
mpuestos de renta 61,250
0
nterés minoritario 14,625
tilidad despues de impueto 99125
CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Taller 10.3
DOLAR A PESO COLOMBIANO
CASA MATRIZ SUBORD
BALANCE
COMERCIALIZADORA
A 31 de diciem
En do
Activos
1105
1110
1305
1504
Pasivos
2220
2404
Total pasivos
Patrimonio
3105
3205
3405
3605
Total patrimonio
Totales
ESTADO DE R
COMERCIALIZADORA
Comprende 01 de enero a
Ventas
Costos de ventas
Utilidad bruta
Gastos administrativos
Depreciaciones
Utilidad antes de impuestos
Impuestos de renta
Utilidad despues de impueto
METODOS DE CONVERSION
BALANCE
COMERCIALIZADORA
Comprende 01 de enero a
Cuentas
Caja general
Bancos
Clientes
Terrenos urbanos
TOTAL ACTIVOS
Casa Matriz
Impuesto de renta
TOTAL PASIVOS
Capital suscrito y pagado
Reservas
Revalorización patrimonio
Utilidad del ejercicio
Ajuste por conversión de E/F
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRI
ESTADO DE R
COMERCIALIZADORA
Comprende 01 de enero a
Cuentas
Ventas
Costos de ventas
Utilidad bruta
Gastos administrativos
Depreciaciones
Utilidad antes de impuestos
Impuestos de renta
Ajuste en cambio realizado
Utilidad despues de impueto
Activos Ventas
1105 Caja general 15,500 Costos de ventas
1110 Bancos 61,685 Utilidad bruta
120520 Industria manufactera 0 Gastos administrativos
1305 Clientes 65,000 Depreciaciones
132005 Filiales 0 Utilidad antes de impuestos
1435 Electrodomésticos y m 66,000 Impuestos de renta
1504 Terrenos urbanos 398,000
Total Activos Interés minoritario
Pasivos Utilidad despues de impueto
2105 Obligaciones financieras 140,000
2205 Proveedores Nacionales 32,000
2220 Casa Matriz 0
2404 Impuesto de renta 57,050
Total pasivos 229,050
Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 200,000
3205 Reservas 20,000
3405 Revalorización patrimonio 20,000
3605 Utilidades del ejercicio 65,000
Ajuste por conversión de E/F 0
Interés minoritario 66,885
Total Patrimonio 371,885
TOTALES 606,185 600,935
S FINANCIEROS
OMBIANO
SUBORDINADA
BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
A 31 de diciembre de 2006
En pesos Mexicanos
J J
ESTADO DE RESULTADOS
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006
900.00
ostos de ventas 630.00
270.00
astos administrativos 120.00
epreciaciones 60.00
tilidad antes de impuestos 90.00
mpuestos de renta 31.50
tilidad despues de impueto 58.50
NOS A DOLARES
BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
A 31 de diciembre de 2006
En dolares
ESTADO DE RESULTADOS
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006
300.00
ostos de ventas 210.00
90.00
astos administrativos 40.00
epreciaciones 20.00
tilidad antes de impuestos 30.00
mpuestos de renta 10.50
tilidad despues de impueto 19.50
ERSION
X X X
BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006
Tipo de Pesos de
uentas Dólares
cambio Colombia
1.00 2,500 2,500
9.00 2,500 22,500
26.00 2,500 65,000
errenos urbanos 76.00 2,500 190,000
OTAL ACTIVOS 112.00 280,000
14.00 2,500 35,000
mpuesto de renta 10.50 2,100 22,050
OTAL PASIVOS 24.50 57,050
apital suscrito y pagado 52.00 2,000 104,000
11.00 2,000 22,000
evalorización patrimonio 5.00 2,000 10,000
tilidad del ejercicio 19.50 2,500 48,750
juste por conversión de E/F 38,200
OTAL PATRIMONIO 87.50 222,950
OTAL PASIVO Y PATRI 112.00 280,000
ESTADO DE RESULTADOS
COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.
Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006
Tipo de Pesos de
uentas Dólares
cambio Colombia
300.00 2,100 630,000
ostos de ventas 210.00 2,100 441,000
90.00 189,000
astos administrativos 40.00 2,100 84,000
epreciaciones 20.00 2,100 42,000
tilidad antes de impuestos 30.00 63,000
mpuestos de renta 10.50 2,100 22,050
juste en cambio realizado -7,800
tilidad despues de impueto 19.50 2,500 48,750
DE RESULTADOS
Interés Minoritario CONSOLIDADO
Débitos Créditos Débitos Créditos
1,830,000
1,241,000
589,000
426,000
0
57,050
7,800
14,625 14,625
99,125
NCE GENERAL
Interés minoritario CONSOLIDADO
Débitos Créditos Débitos Créditos
15,500
61,685
0
65,000
0
66,000
398,000
140,000
32,000
0
57,050
31,200 200,000
6,600 20,000
3,000 20,000
14,625 65,000
11,460 0
66,885 66,885
1,830,000
ostos de ventas 1,241,000
589,000
astos administrativos 426,000
epreciaciones
tilidad antes de impuestos 163,000
mpuestos de renta 57,050
7800
nterés minoritario 14,625
tilidad despues de impueto 99125