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archivos-CUESTIONARIO SEGUNDO PARCIAL PDF
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Es un proceso para valorar la eficiencia del funcionamiento del control interno a lo largo del tiempo. Conlleva
la valoracin oportuna de la eficacia de los controles y la adopcin de las medidas correctoras necesarias
a)
b)
c)
d)
2-
Es un proceso para evaluar la efectividad del desempeo del control interno despus de un tiempo. Implica
evaluar oportunamente la efectividad de los controles y tomar las medidas correctivas necesarias.
a)
b)
c)
d)
3-
Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido fraude o error en el proceso administrativo-contable y que
no fueron detectados por el control interno y tampoco por la pruebas realizadas por el auditor.
a)
b)
c)
d)
5-
Al hecho de que el auditor deba efectuar procedimientos que le proporcionen conocimientos suficientes sobre
el diseo de las polticas, los procedimientos y los registros, correspondientes a cada unos de los elementos
del control interno y si se han puesto en marcha se le conoce como.
a)
b)
c)
d)
4-
Segregacin de funciones
Actividades de control relevantes
Controles fsicos
Seguimiento de los controles
Riesgo de deteccin
Riesgo de control
Riesgo inherente
Riesgo de administracin
Se refieren a los riesgos que se relacionan de manera predominante con los Estados Financieros tomados en
su conjunto y potencialmente afectan a varias aseveraciones.
a)
b)
c)
d)
6-
Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Pblico y auditor para.
a) Planificar la auditora
b) Determinar el alcance del examen
c) Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas
d) Todas las anteriores
7-
Cuando nos referimos a comunicacin y ejecucin de la integridad y valores ticos, compromiso hacia la
competencia, participacin de los encargados del gobierno corporativo y polticas y prcticas de recursos
humanos lo relacionamos con:
a)
b)
c)
d)
8-
Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representacin errnea de importancia relativa
a nivel de estado financiero pueden incluir:
a)
b)
c)
Curso: Auditora I
Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
d)
9-
10- Las respuestas globales y la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos adicionales de
auditora para efectos de reduccin de riesgos son:
a) Asuntos de juicio profesionales del auditor.
b) Asuntos de la administracin
c) Asuntos de auditoria interna
d) Ninguna de las anteriores
Segunda Serie: (Respuesta directa)
A continuacin deber completar o responder de forma concreta los enunciados o cuestionamientos que se le presentan.
1. Implica establecer la estrategia global de auditoria para el trabajo y desarrollar un plan de auditoria, con el fin de
reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.
Planeacin de auditora
2. Explique de qu manera, el Contador Pblico y Auditor Independiente evidencia que supervis el trabajo de
auditora.
Membrete de identificacin de papeles de trabajo
Por medio de la utilizacin de colores en las marcas de auditora
Utilizando una hoja de Control de Supervisin
Haciendo anotaciones en papeles de trabajo
Preparando informes sobre la actuacin de los auditores en donde normalmente se indique los trabajos que
efectuaron
Mediante la preparacin de un memorando de la revisin
3. Representa la posibilidad de que se emita una opinin inadecuada sobre los Estados Financieros tomados en conjunto,
a causa de Fraudes o errores substanciales que desvirten su contenido.
Riesgo de auditora
4. Indique cules son los mtodos que puede utilizar el Contador Pblico y Auditor para la evaluacin del control
interno.
-
Narrativo
Cuestionario
Flujo
5. Indique cual es el objetivo bsico, por lo que el Contador Pblico y Auditor independiente evala el sistema de
control interno del cliente.
Para determinar naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas sustantivas
6. Mencione los elementos de la supervisin.
Dar instrucciones a los ayudantes,
Mantenerse informado de los problemas importantes que se encuentren,
Revisar el trabajo hecho,
Manejar las diferencias de opinin entre el personal de la firma.
7. Representa el ambiente colectivo de varios factores en establecer, realzar o mitigar, la efectividad de polticas
especficas tales como polticas y prcticas del personal y filosofa y estilo de operacin de la gerencia.
Curso: Auditora I
Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
Ambiente de control
8. Enumere los objetivos primordiales de control interno.
Proteccin de los activos de la empresa.
Obtencin de informacin financiera veraz, confiable y oportuna.
La promocin de la eficiencia en las operaciones del negocio.
Que la ejecucin de las operaciones se adhieran a las polticas establecidas por la administracin de la
empresa.
Segregacin de funciones.
Asignacin de responsabilidades.
Rotacin de puestos.
Instrucciones por escrito.
Sistemas de autorizacin.
Programa de Remuneracin adecuado.
Seguros y fianzas
10. Indique los cuatro aspectos a considerar, para la implementacin de un adecuado sistema de control interno.
-
Organizacin
Procedimientos
Personal
Supervisin
11. Incluye el plan de organizacin y los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisin que
llevan a la autorizacin por parte de la direccin; de acuerdo a esto se enfoca a la promocin de la eficiencia operativa
y que la ejecucin de las operaciones se adhieran a las polticas prescritas por la administracin.
Control Interno Administrativo
12. Consiste en el plan de organizacin y los procedimientos y registros referentes a la salvaguarda de los activos y a
la fiabilidad de los registros financieros.
Control Interno Contable:
13. Se refiere a un sistema efectivo de control de calidad, diseado para proporcionar a la firma seguridad razonable
de que sus polticas y procedimientos relativos al control de calidad, son relevantes, adecuados y operan de manera
efectiva.
Monitoreo
14. Representa el hecho de sufrir un perjuicio en nuestra reputacin profesional o patrimonialmente por nuestra relacin
con el cliente.
Riesgo de asociacin con el cliente
Curso: Auditora I
Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
16. Principio de control interno que indica que la empresa no va a depender de un mismo individuo que realiza el
procedimiento desde el inicio hasta el fin, que no se tenga supervisin sobre el trabajo que el mismo realiza.
Segregacin de funciones
20. Incluye dar instrucciones a los ayudantes, mantenerse informado de los problemas importantes que se encuentren
y conocer las diferencias de opinin entre el personal del equipo de auditora.
Supervisin de la auditora
Tercera Serie:
A usted como auditor externo de la empresa Naranjita, S.A., al ejecutar la auditora de estados financieros
correspondiente al perodo terminado el 31 de diciembre de 2012, se le solicita, preparar un cuestionario para evaluar
el control interno y un programa de auditora para el rea de Efectivo y Equivalentes, estas herramientas debern tener
no menos 10 preguntas y no menos 10 procedimientos.
Cuarta Serie:
A continuacin se le proporcionan 10 enunciados de los que deber indicar en el parntesis el nmero a que corresponde
el concepto en la columna de la izquierda.
Curso: Auditora I
Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
1. Control Interno
( 6
2. Riesgo de Auditora
3. Conocimiento del
Cliente y del medio en
que opera.
4. Ambiente de Control
5. Procedimientos
6. Riesgo de
asociacin con el
cliente
7. Sistema contable
8. Planeacin de
Auditora
9. Riesgo de
contabilidad
10. Procedimientos de
Control
Curso: Auditora I
Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
Solucin Cuestionario y programa
Empresa:
Auditora al:
Naranjita, S. A.
31/12/2012
Caja y Bancos
Pt.:
Por:
rea
Programa de
auditora
D-2
VELG
Fecha:
Revisado
por:
No.
Cuestionamiento
1 Existe una poltica de cajas chicas?
Se realizan arqueos peridicos de caja
2 chica?
Si No Ref.
Se tiene un procedimiento de
6 autorizacin para inversiones?
Conclusin
Curso: Auditora I
Tema: Cuestionario propuesto para segundo examen parcial
A-2
Audit: 31-12-12
VL 20-7-12
Naranjita, S. A.
Caja y Bancos
Programa de Auditora
I
1
2
3
4
5
6
7
Objetivos de Auditora
Que caja y bancos exista
Que caja y bancos se propiedad de la empresa
Que las transacciones hayan ocurrido
Que las transacciones se hayan registrado al 100%
Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente
Que caja y bancos se haya valuado adecuadamente
Que caja y bancos se hayan presentado y revelado adecuadamente
II Procedimientos de auditora
(verbos en tiempo futuro)
Practique Arqueo de caja chica, asegurandose de devolver los
1 valores al finalizar el mismo.
Tiempo
Ref. Auditor Planeado Real
VL
2 Hrs.
2 Hrs.
A-6
A11
VL
2 Hrs.
2 Hrs.
A-8
VL
1 Hr.
4 Enve confirmaciones
Asegurese del registro en el activo corriente (NIC 1 ver activos
5 corrientes)
A-9
VL
30 Min.
VL
30 Min.
1 Hr.
30
Min.
30
Min.