MONOGRAFIA DE EMPRESA CO

0. Datos de reapertura
101
1041
1212
1231
20111.1 X
20111.2 Y
2524
281
30221
33411
33511
33611
39135
39133
39134
40111
40173
4031
4032
407
4115
4151
4212
423
4511
467
5011
5911

La empresa tiene un total de 14 trabajadores

TRABAJADOR
A
B
C
D
E
F
G
H
I

AREA
Administracin
Administracin
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Almacn
Almacn
Almacn

SUELDO
2,000.00
1,000.00
1,500.00
1,200.00
1,100.00
900.00
850.00
800.00
750.00

J
K
1.

Almacn
P. de Computo

750.00
1,000.00
11,850.00

Nos paga IMEX SA FACTURA 001-1523, por valor de 4,000.00 el dinero es depositado
Trabajar en el Libro

2. Se vende mercadera a la empresa IMEX, segn factura 0001-1611, nos pagaron con
Cant.
3000
1000

U.M.
Unid.
Unid.

Mercadera
X
Y
TOTAL

Traba
Trabajar el Libros de Ba
Debe efectuar las salidas en el RIPE, p

3. Se compra mercadera a la empresa TIMEX, segn factura 0001-2000, pago con Cheq
Cant.
2000
1000

U.M.
Unid.
Unid.

Mercadera
X
Y
TOTAL

Trabajar
Trabajar el Libros de Ba
Debe Ingresar en el RIPE,
4.

Nos paga IMEX SA FACTURA 001-1320, por valor de 4,000.00 el Cheque del Bco. Inter
Trabajar en el Libro

5. Pagamos a nuestro proveedores, para lo cual se emiti el cheque N 502 DEL Banco d
depositar en la Cta. Cte. Bancaria de cada Proveedor
TIMEX SA
AZX EIRL
CRISOL SRL

Trabajar en el Libro
6. El da 18 de enero de 2015 se pagan los servicios de:
SERVICIO

EMPRESA

RUC

Agua
Energa Elctrica
Telfono

SEDAPAR
EGASA
MOVISTAR

20163947693
20405479592
20100017491
TOTAL

Elaborar los cuadros de distribucin s

Trabajar e
Trabajar en el Libro

7. Se vende mercadera a la empresa ABC EIRL, segn factura 0001-1612. Nos pagan co
Cant.
300
300

U.M.
Unid.
Unid.

Mercadera
X
Y
TOTAL

Traba
Trabajar el Libros de Ba
Debe efectuar las salidas en el RIPE, p
8. El servicio de alquiler de nuestros Almacenes a la empresa ZAFIRO SA segn Factura
Cant.
2000

U.M.
15-Jan

Servicio
Alquiler
TOTAL

Trabajar e
Trabajar en el Libro

9. El servicio de Publicidad de Mrquetin INTEGRAL SA segn Factura 0018-450. Se pago

Cant.
5000

U.M.
15-Jan

Servicio
Publicidad
TOTAL

Trabajar e
Trabajar en el Libro

10. Se recepciona nota de cargo del Banco de Crdito por mantenimiento de cuenta por S
Trabajar en el Libro

11. Se compra un estante para mercaderas a la empresa MONIFER SA segn F/. 0012-25
Cant.
1

U.M.
Unidades

Servicio
Estante
TOTAL

Trabajar e
Trabajar en el Libro

12. Se vende mercadera a la empresa D1ABACE SA, segn factura 0001-1613. Nos paga
Cant.
1000
300

U.M.
Unid.
Unid.

Mercadera
X
Y
TOTAL

Traba
Trabajar el Libros de Ba
Debe efectuar las salidas en el RIPE, p

13. Se elabora la planilla de sueldos del mes, y se registra el asiento contable correspon
14. Se efecta la provisin de CTS del mes

Elaboramos el cuadro de estimacin de C

15. Se efecta la provisin de vacaciones y gratificaciones de los trabajadores, correspon

Elaboramos el cuadro de estimacin de las vacaciones y gratificacio

16. Se efecta la provisin de Incobrables de las letras por cobrar, por haber solicitado la
Cristbal SRL

LETRA 10 - 2015 VCTO: :01/07/

17. Se efecta la provisin de Depreciacin de Activos Fijos del mes

Elaboramos el cuadro de la depreciacin y el asiento contable

18. Se consume los tiles de Escritorio segn lo siguiente:

Papel Bond 75 gr.

Papel Bond 80 gr.
Lapiceros Pilot

Millar
Millar
Unidad

Debe efectuar las salidas en el RIPE VALORIZADO, por los consumos de los t
19. Se efecta la provisin de desvalorizacin de mercaderas del mes
Unidades
Producto X Unidades
Producto Y Unidades

10
100

Las mercaderas se deterioraron por un inadecuado almacenami

20. Se efecta al calculo del costo de ventas, para lo cual se deber utilizar los RIPES de

Debe efectuar las salidas en el RIPE, para las ventas efectuada

Trabajar el libro Diario General
Verificar sus clculos aplicando la formula de costo de ventas de las me

DE EMPRESA COMERCIAL FAYCITO SAC

DEBE

HABER
23,000.00
74,000.00
14,500.00
25,000.00
200,000.00
125,000.00
550.00
2,000.00
5,000.00
30,000.00
16,720.00
12,174.00

527,944.00

2,434.80
6,000.00
1,672.00
8,700.00
400.00
5,400.00
200.00
1,600.00
4,000.00
4,500.00
14,500.00
25,000.00
10,000.00
4,500.00
350,000.00
89,037.20
527,944.00

4,000.00 el dinero es depositado en el Bco. de Crdito

Trabajar en el Libro Bancos Cuenta Corriente

4,000.00

tura 0001-1611, nos pagaron con cheque y se deposita el cheque

C. Unit.
30.00
40.00
70.00

V. de Venta
90,000.00
40,000.00
130,000.00

IGV
16,200.00
7,200.00
23,400.00

P. De Venta
106,200.00
47,200.00
153,400.00

Trabajar el Registro de Ventas

Trabajar el Libros de Bancos Cuentas Corrientes
e efectuar las salidas en el RIPE, por las ventas efectuadas

actura 0001-2000, pago con Cheque 501.del BCP

C. Unit.
20.00
25.00
45.00

V. de Venta
40,000.00
25,000.00
65,000.00

IGV
7,200.00
4,500.00
11,700.00

P. De Venta
47,200.00
29,500.00
76,700.00

Trabajar el Registro de Compras

Trabajar el Libros de Bancos Cuentas Corrientes
Debe Ingresar en el RIPE, las compras efectuadas
4,000.00 el Cheque del Bco. Interbank es depositado en en Banco de Crdito
Trabajar en el Libro Bancos Cuenta Corriente

4,000.00

iti el cheque N 502 DEL Banco de Crdito dinero que es utilizado para
or
Factura N 0001 - 1890
4,000.00
Factura N 0002 - 2490
6,500.00
Factura N 0001 - 0780
4,000.00
TOTAL 14,500.00
Trabajar en el Libro Bancos Cuenta Corriente

14,500.00

e:
FACTURA N

V. DE COMPRA

IGV

P. DE COMPRA

0004-719423514
EA89831
0001-03741969
TOTAL

600.00
2,000.00
1,500.00
4,100.00

108.00
360.00
270.00
738.00

708.00
2,360.00
1,770.00
4,838.00

borar los cuadros de distribucin segn las bases indicadas

Trabajar en el Registro de Compras
Trabajar en el Libro Bancos Cuenta Corriente

n factura 0001-1612. Nos pagan con Cheque del BCO FINANCIERO

C. Unit.
40.00
50.00
90.00

V. de Venta
12,000.00
15,000.00
27,000.00

IGV
2,160.00
2,700.00
4,860.00

P. De Venta
14,160.00
17,700.00
31,860.00

Trabajar el Registro de Ventas

Trabajar el Libros de Bancos Cuentas Corrientes
e efectuar las salidas en el RIPE, por las ventas efectuadas

mpresa ZAFIRO SA segn Factura 0008-3000. Se pago con Cheque 506 del BCP
C. Unit.
1.00
1.00

V. de Venta
2,000.00
2,000.00

IGV
360.00
360.00

P. De Venta
2,360.00
2,360.00

Trabajar en el Registro de Compras

Trabajar en el Libro Bancos Cuenta Corriente
segn Factura 0018-450. Se pago con Cheque 507 del BCP
C. Unit.
1.00
1.00

V. de Venta
5,000.00
5,000.00

IGV
900.00
900.00

P. De Venta
5,900.00
5,900.00

Trabajar en el Registro de Compras

Trabajar en el Libro Bancos Cuenta Corriente

por mantenimiento de cuenta por S/. 300.00

Trabajar en el Libro Bancos Cuenta Corriente

300.00

sa MONIFER SA segn F/. 0012-2500 Se paga con cheque 508 del BCP
C. Unit.
1,500.00
1,500.00

V. de Venta
1,500.00
1,500.00

IGV
270.00
270.00

P. De Venta
1,770.00
1,770.00

Trabajar en el Registro de Compras

Trabajar en el Libro Bancos Cuenta Corriente
Control de Activo Fijo

egn factura 0001-1613. Nos pagan con Cheque del BCO INTERBANK
C. Unit.
40.00
50.00
90.00

V. de Venta
40,000.00
15,000.00
55,000.00

IGV
7,200.00
2,700.00
9,900.00

P. De Venta
47,200.00
17,700.00
64,900.00

Trabajar el Registro de Ventas

Trabajar el Libros de Bancos Cuentas Corrientes
e efectuar las salidas en el RIPE, por las ventas efectuadas

istra el asiento contable correspondiente se pago con cheque 509 del BCP

mos el cuadro de estimacin de CTS y el asiento contable

nes de los trabajadores, correspondiente al mes

n de las vacaciones y gratificaciones y el asiento contable

por cobrar, por haber solicitado la Reestructuracin empresarial a INDECOPI

LETRA 10 - 2015 VCTO: :01/07/15

8,000.00

Fijos del mes

depreciacin y el asiento contable

te:
Unidades

Costo Unitario
IMPORTE
20.00
200.00
25.00
50.00
0.50
20.00
270.00
ZADO, por los consumos de los tiles de Escritorio
10
2
40

aderas del mes

Costo Unitario
IMPORTE
20.00
200.00
25.00
2,500.00

n por un inadecuado almacenamiento

ual se deber utilizar los RIPES de Inventarios

el RIPE, para las ventas efectuadas

ibro Diario General
mula de costo de ventas de las mercaderas}

O SAC

BASE

6 del BCP

N de trabajadores
Valor de Activos Fijos
N de trabajadores

BCP

ECOPI

NIC 39

Periodo

2016

RUC
Denominacion social

FAYCITO SAC

NMERO CORREATIVO DEL

ASIENTO O CDIGO NICO DE
LA OPERACIN

FECHA DE LA OERACIN

GOSA O DESCRIPCIN

001 -01

1-Jan

Reapertura

002 - 01

03/01

Cobro de factura

003 - 01

05/01

Venta

004-01

05/01

Cobro

005-01

05/01

Deposito

006-01

05/01

Costo de Ventas

007-01

07/01

Compra

008-01

07/01

Destino

009-01

07/01

Cancelacin Pago

010-01

10/01

Cobro

011-01

10/01

Deposito

012-01

11/01

Pago a proveedores

013-01

18/01

Servicios

014-01

18/01

Pago

015-01

18/01

Destino

020-01

20/01

Venta

020-01

20/01

Costo de Ventas

020-01

20/01

Cobro

021-01

20/01

Cobro -Deposito

022-01

21/01

Servicio de Alquiler

023-01

21/01

Destino

024-01

21/01

Pago

025-01

22/01

Servicio de Marketing

026-01

22/01

Destino

027-01

22/01

Pago

028-01

23/01

Mantenimiento de Cuenta

029-01

23/01

Destino

030-01

23/01

Pago

031-01

23/01

Compra de Estante

032-01

23/01

Pago

033-01

24/01

Venta

034-01

24/01

Cobro -Deposito

035-01

24/01

Costo de Ventas

036-01

25/01

Planilla

037-01

25/01

Destino

038-01

25/01

Pago de sueldos

039-01

31/01

Provision de CTS

041-01

31/01

Destino

042-01

31/01

Provision de Vacaciones

043-01

31/01

Destino

045-01

31/01

Provision de Gratificacin

046-01

31/01

Destino

048-01

31/01

Provisin de incobrables letras

049-01

31/01

Destino

050-01

31/01

Depreciacin

051-01

31/01

Destino

052-01

31/01

Consumo de tiles

053-01

31/01

Destino

054-01

31/01

Provisin de desvalorizacin de mercaderas

FORMATO 5.1 LIBRO

DIARIO

Referencia de la operacin
Codigo del libro o registro
(tabla 8)

1 (caja)

14 (registro de ventas)

1 (caja)

Numero correlativo

CUENTA CONTABLE A

Numero del documento

sustentatorio

CDIGO

101
1041
1212
1231
20111.1
20111.2
2524
281
30221
33411
33511
33611
39135
39133
39134
40111
40173
4031
4032
407
4115
4151
4212
423
4511
467
5011
5911
1041
1212
1212
40111
70111.1
70111.2
101
1212

1 (caja)

13 (ripe)

8 (registro de compras)

5 (libro diario)

1 (caja)

1 (caja)

1 (caja)

1 (caja)

8 (registro de compras)

1 (caja)

5 (libro diario)

1041
101
69111.1
69111.2
20111.1
20111.2
6011.1
6011.2
40111
4212
20111.1
20111.2
6111.1
6111.2
4212
1041
101
1212
1041
101
4212
1041
6361
6363
6364
40111
4212
4212
1041
94
95
791
1212
40111
70111.1
70111.2
69111.1
69111.2
20111.1
20111.2
101
1212
1041
101
6352
40111
4212
94

791
4212
1041
6371
40111
4212
94
791
4212
1041
6391
40111
4212
95
791
4212
1041
33511
40111
4654
4654
1041
1212
40111
70111.1
70111.2
1041
1212
69111.1
69111.2
20111.1
20111.2
6211.1
6211.2
6271.1
6271.2
6273.1
6273.2
40115
40111
4031
4032
4111
94
95
791
4111
1041

6291.1
6291.2
4151
94
95
791
6215.1
6215.2
6271.1
6271.2
4031
4032
4115
94
95
791
6214.1
6214.2
622.4.1
622.4.2
4114
419
94
95
791
6841
1913
94
781
68143.1
68144.1
68144.2
68145.1
68145.2
39133
39134
39135
94
95
781
6132
2524
95
791
6951.1
6951.2
2911.1
2911.2

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DENOMINACIN

DEBE

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Err:504
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Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504

23,000.00
74,000.00
14,500.00
25,000.00
200,000.00
125,000.00
550.00
2,000.00
5,000.00
30,000.00
16,720.00
12,174.00

4,000.00
153,400.00

153,400.00

Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
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Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504
Err:504

153,400.00
60,000.00
25,000.00

40,000.00
25,000.00
11,700.00
40,000.00
25,000.00

76,700.00
4,000.00
4,000.00
14,500.00
2,000.00
600.00
1,500.00
738.00
4,838.00
2,898.93
1,201.07
31,860.00

6,000.00
7,500.00

31,860.00
31,860.00
2,000.00
360.00
2,000.00

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2,360.00
5,000.00
900.00
5,000.00
5,900.00
300.00
54.00
300.00
354.00
1,500.00
270.00
1,770.00
64,900.00

64,900.00
20,000.00
7,500.00

7,850.00
4,000.00
706.50
360.00
0.00
0.00
0.00

8,556.50
4,360.00
10,309.50

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672.34
342.59
672.34
342.59
654.17
333.33
58.88
30.00

713.04
363.33
1,308.33
666.67
117.75
60.00

1,426.08
726.67
8,000.00
8,000.00
500.00
28.92
122.92
103.75
88.00

632.67
210.92
270.00
270.00
200.00
2,500.00

1,691,825.78

MOVIMIENTO

HABER

2,434.80
6,000.00
1,672.00
8,700.00
400.00
5,400.00
200.00
1,600.00
4,000.00
4,500.00
14,500.00
25,000.00
10,000.00
4,500.00
350,000.00
89,037.20
4,000.00
23,400.00
90,000.00
40,000.00
153,400.00

101
1041
1212
1231
1913
20111.1
20111.2
2524
281
291.1
291.2
30221
33411
33511
33611
39133
39134
39135
40111
40115
40173
4031
4032
407
4111
4114
4115
4151
419
4212
423
4511
4654
467
5011
5911
6011.1
6011.2
6111.1

153,400.00

60,000.00
25,000.00

76,700.00

40,000.00
25,000.00
76,700.00
4,000.00

6111.2
6132
6211.1
6211.2
6214.1
6214.2
6215.1
6215.2
622.4.1
622.4.2
6271.1
6271.2
6273.1
6273.2
6291.1
6291.2

4,000.00
14,500.00

4,838.00
4,838.00

4,100.00
4,860.00
12,000.00
15,000.00

6,000.00
7,500.00

6352
6361
6363
6364
6371
6391
68143.1
68144.1
68144.2
68145.1
68145.2
6841
69111.1
69111.2
695.1
695.2
70111.1
70111.2
781
791

68143
68144
68145

31,860.00
31,860.00

94
95

2,360.00
-

2,000.00
2,360.00

5,900.00
5,000.00
5,900.00

354.00
300.00

REINTEGRO DE IGV
Precio de compra
(-) precio de venta

354.00
1100
198

IGV

1,770.00
6411
40111

1,770.00
9,900.00
40,000.00
15,000.00
64,900.00

20,000.00
7,500.00
11,850.00
1,066.50
12,916.50

0.00
1,066.50
1,540.50
10,309.50

12,916.50
10,309.50

NIC 19
1,014.93

1,014.93
987.50
88.88
88.875
88.88
128.38
859.13

1,076.38

1,975.00
177.75

2,152.75

- ATR 37 LIR
Jan-16
DEMUESTRE FINANCIERAMENTE DIFICULTADES FINANCIERAS DEL DEU
ESTE REGISTRADO EN LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
SE HACE EN BASE A HECHOS REALES

8,000.00
8,000.00
500.00
151.83
191.75
500.00
151.83
191.75

NIC 39 NO SE PUEDE DAR DE BAJA

1 RECUPERAMOS EN EL MISMO AO QUE SE HAGUE LA EST
1913

8,000.00

78
941

8,000.00

1041
1231

8,000.00

COBRO

843.58
270.00
270.00

200.00
2,500.00

2 SE RECUPERA EN EL EJERCICIO SIGUIENTE

2.1.
PRIMERA FORMA
COBRO
1041
8,000.00
1231
REVERSION
1913

8,000.00

7551
2.2.

SEGUNDA FORMA
COBRO
1041
8,000.00
1231
1913
5912

8,000.00

3 NO SELOGRA RECCUPERAREL CASTIGO:: retirar la letra

1913
1231

8,000.00

1,691,825.78

1500
-1100
400
72
72
72

ES FINANCIERAS DEL DEUDOR

O Y BALANCES

VIA EEFF DEL DEUDOR (ANALISIS DE LIQUIDES SOLVENCIA)

PROTESTAR LOS DOCUMENTOS (CON NOTARIO)
INICIO DE ACCIONES JUDICIALES - ABOGADO
AGOTAR LOS MECANISMOS DE COBRO
QUE PASE 12 MESES D ELA FECHADE VENCIMIENTO

EDE DAR DE BAJA

AO QUE SE HAGUE LA ESTIMACION O PROVISION: REVERTIMOS EL ASIENTO

8,000.00

8,000.00
SIGUIENTE
NIC 8 PROSPECTIVO

NO SIGNIFICATIVO
CUENTAS VALUADORAS:

8,000.00

8,000.00
NIC 8 RETROACTIVO

SIGNIFICATIVO

8,000.00

8,000.00 SE REPRA EN E PDT SE DECLARA COMO INGRESO, ADICIONO A LA UTILIDAD

CASTIGO:: retirar la letra

8,000.00

REQUISITOS
AGOTADO TODOS LOS MECANISMOS DE COBRO
SE HAYA PROVISIONADO
SE PUEDE PROVISIONAR Y CATIGAR INMEDIATAMENTE SI EL VALOR QUE

ES SOLVENCIA)

ENTAS VALUADORAS:

LLEVAR EL VALOR BRUTO DE LOS ACTIVOS A SU VALOR DE RECUPERACION

ONO A LA UTILIDAD

ITAN EMPRESAS Q TIENEN MAS DE UN MILLON EN ACTIVOS NETOS (MARCO CONCEPT

0.4% AL EXCESO DE UN MILLON
SE LE RESTA ALGUNOS ACTIVOS

ATAMENTE SI EL VALOR QUE NOS DEBE CADA CLIENTE NO SUPERE 3 UITS

11850

E RECUPERACION

S NETOS (MARCO CONCEPTUAL: TOTAL ACTIVOS BIEN FORMULADO EEFF)

LE RESTA ALGUNOS ACTIVOS
SE DEBE DE CASTIGAR LO MAS PRONTO POSIBLE PARA NO PAGAR EL ITA

SIBLE PARA NO PAGAR EL ITAN

FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANE

Periodo
Denominacin social
Establecimiento
Codigo de la empresa

Jan-16
Faycito sac

07

DOC. DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOC. INTERNO O SIMILAR

FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

05/01

01 (factura)

0001

1611

07/01

01 (factura)

0001

2000

20/01

01 (factura)

0001

1612

24/01

01 (factura)

0001

1613

31/01

Informe

1-Jan

TOTAL

FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANE

DOC. DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOC. INTERNO O SIMILAR

FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

05/01

01 (factura)

0001

1611

07/01

01 (factura)

0001

2000

20/01

01 (factura)

0001

1612

24/01

01 (factura)

0001

1613

31/01

Informe

1-Jan

TOTAL

FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANEN

DOC. DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOC. INTERNO O SIMILAR

FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

1-Jan
31-01

requisicion de materiales

700

TOTAL

FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANEN

DOC. DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOC. INTERNO O SIMILAR

FECHA

TIPO (TABLA 10)

1-Jan

SERIE

31-01

requisicion de materiales

700

TOTAL

FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PE

Lapiceros pilot
5

DOC. DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOC. INTERNO O SIMILAR

FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

1-Jan
31-01

requisicion de materiales

700

TOTAL

INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZ

Metodo

ENTRADAS

SALIDAS

TIPO DE OPERACIN
(TABLA 12)
CANTID.

COSTO UNIT.

COSTO TOTAL

CANTID.

COSTO UNIT.

16 (Saldo inicial)
01 (Ventas)

2,000

02 (Compra)

20.00

01 (Ventas)
01(Ventas)
14 (desmedros)

TOTAL

2,000

40,000.00
40,000.00

3,000

20.00

300
1,000
10

20.00
20.00
20.00

4,310.00

INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZ

ENTRADAS

SALIDAS

TIPO DE OPERACIN
(TABLA 12)
CANTID.

COSTO UNIT.

COSTO TOTAL

CANTID.

COSTO UNIT.

16 (Saldo inicial)
01 (Ventas)
02 (Compra)
01 (Ventas)
01(Ventas)
14 (desmedros)

1,000

25.00

1,000

25.00

300
300
100

25.00
25.00
25.00

25,000.00

TOTAL

1,000

25,000.00

1,700.00

VENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZA

ENTRADAS

SALIDAS

TIPO DE OPERACIN
(TABLA 12)
CANTID.

COSTO UNIT.

COSTO TOTAL

CANTID.

COSTO UNIT.

16 (Saldo inicial)

10

Consumo

TOTAL

0.00

20.00

10.00

VENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZA

ENTRADAS

SALIDAS

TIPO DE OPERACIN
(TABLA 12)
CANTID.
16 (Saldo inicial)

COSTO UNIT.

COSTO TOTAL

CANTID.

COSTO UNIT.

Consumo

TOTAL

0.00

25.00

2.00

RO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO V

ENTRADAS

SALIDAS

TIPO DE OPERACIN
(TABLA 12)
CANTID.

COSTO UNIT.

COSTO TOTAL

CANTID.

COSTO UNIT.

16 (Saldo inicial)

40

Consumo

TOTAL

0.00

40.00

0.50

VENTARIO VALORIZADO - PRODUCTO X

200123456789

01
Producto x
PEPS

SALIDAS

SALDO FINAL

COSTO TOTAL

60,000.00
6,000.00
20,000.00
200.00
-

CANTID.

10,000
7,000
9,000
8,700
7,700
7,690

COSTO UNIT.

20.00
20.00
20.00
20.00
20.00
20.00

COSTO TOTAL

200,000.00
140,000.00
180,000.00
174,000.00
154,000.00
153,800.00

86,200.00

VENTARIO VALORIZADO - PRODUCTO Y

PEPS
SALIDAS

SALDO FINAL

COSTO TOTAL

25,000.00
7,500.00
7,500.00
2,500.00

CANTID.

5,000
4,000
5,000
4,700
4,400
4,300

COSTO UNIT.

25.00
25.00
25.00
25.00
25.00
25.00

COSTO TOTAL

125,000.00
100,000.00
125,000.00
117,500.00
110,000.00
107,500.00

6,010.00

42,500.00

NTARIO VALORIZADO - Papel bond 75 gr

13
(millares)
PEPS
SALIDAS

SALDO FINAL

COSTO TOTAL

CANTID.

COSTO UNIT.

20

COSTO TOTAL

20.00

400.00

200.00

200.00

NTARIO VALORIZADO - Papel bond 80 gr

5
PEPS
SALIDAS

SALDO FINAL

COSTO TOTAL

CANTID.

COSTO UNIT.

25.00

COSTO TOTAL

100.00

50.00

50.00

DEL INVENTARIO VALORIZADO -

07
(unidades
)
SALIDAS

SALDO FINAL

COSTO TOTAL

CANTID.

100
20.00

20.00

COSTO UNIT.

0.50

COSTO TOTAL

50.00

ANEXO N 1 DISTRIB

AREA
Administracin
Ventas
Almacn
P. de Computo

TOTAL

CUENTA
33411
33511
33511
33511
33511
33511
33611
33611
33611
33611

DISTRIBUCION DE SERVICIO DE AGUA Y

N DE
COSTO DEL AREA
TRABAJADORES
2
3,270.00
4
5,123.00
3,433.50
4
1,090.00
1

12,916.50

11

DISTRIBUCION DE SERV
CENTRO DE
ACTIVO INMOVILIZADO
COSTOS
Camioneta
VENTAS
Escritorio Gerencial
ADMINISTRACION
Sillas
VENTAS
Estantes
VENTAS
Mezas
VENTAS
Sillones de Escritorio
ADMINISTRACION
Estantes
VENTAS
Computadora
VENTAS
Computadora
ADMINISTRACION
Impresora
ADMINISTRACION
Fotocopiadora
VENTAS

N 1 DISTRIBUCION DE SERVICIOS - CENTRO DE COSTOS

PREG. 6
RVICIO DE AGUA Y TELEFONO EN FUNCION A NUMERO DE TRABAJADORES
SERVICIO DE AGUA
SERVICIO DE TELEFONO
FACTOR
DISTRIBUCION
FACTOR
DISTRIBUCION
54.54545455
109.09 136.36363636
272.73
54.54545455
218.18 136.36363636
545.45
54.54545455
218.18 136.36363636
545.45
54.54545455
54.55 136.36363636
136.36

600.00

AREA DE
VENTAS
763.64
763.64

1,500.00

1,527.27

RIBUCION DE SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA EN FUNCION A ACTIVOS FIJOS

CANTIDAD
1
5
28
8
5
5
1
3
1
3
1

COSTO UNIT.
30,000.00
2,750.00
15.00
100.00
150.00
200.00
1,500.00
1,000.00
1,650.00
858.00
4,950.00
TOTAL

COSTO TOTAL
30,000.00
13,750.00
420.00
800.00
750.00
1,000.00
1,500.00
3,000.00
1,650.00
2,574.00
4,950.00
60,394.00

FACTOR
0.03311587
0.03311587
0.03311587
0.03311587
0.03311587
0.03311587
0.03311587
0.03311587
0.03311587
0.03311587
0.03311587

DISTRIBUCION
993.48
455.34
13.91
26.49
24.84
33.12
49.67
99.35
54.64
85.24
163.92
2,000.00

OS

AREA
ADMINISTRATIVA
381.82

190.91

572.73

AREA DE VENTAS

AREA
ADMINISTRATIVA

993.48
455.34
13.91
26.49
24.84
33.12
49.67
99.35
54.64
85.24
163.92
1,371.66
2,898.93

628.34
1,201.07
4,100.00

DEPRECIACION ART 22
Tasa
Mensual
20%
500.00
10%
114.58
10%
3.50
10%
6.67
10%
6.25
10%
8.33
10%
12.50
25%
62.50
25%
34.38
25%
53.63
10%
41.25
843.58
Ventas
Admin

632.67
210.92

500.00
151.83
191.75

PLANILLA DE REMUNERACIONES
Correspondiente al mes de ENERO del 2015
N

OCUPACION
NOMBRES Y
O
APELLIDOS
CATEGORIA

BASICO

REMUNERACIONES
INCREMENTO X
INCORP. SPP
ASIG. OTROS
FAM. PAGOS
10.23%
3%

DESCUENTOS - TRABAJADOR
ESSALU - ONP
OTROS
PAGOS

HORAS
EXTRAS

ESSALUD
VIDA

SNP

GRATIFICACIONES

APORTACIONES

SPP - AFP

TOTAL REM
FONDO DE
PENS.

NETO A PAGAR
ADELA
POLIZA
COMIS. NTO OTROS TOTAL DESC.
DE
PORC.
SEGURO

R.P.S. 9%

SCTR 1.04%

TOTAL A.

CTS

VACACIONES

9%

GRATIFICACION
ES

BONIFICACION
EXTRAORDINARIA

ADMINISTRACION
01
02

2000.00

2,000.00

1000.00

1,000.00

SUB TOTAL

3,000.00

3,000.00

260.00

260.00

130.00

390.00

1,740.00

180.00

130.00

870.00

90.00

390.00

2,610.00

270.00

180.00
90.00

270.00

171.30
85.65
256.94

166.67
83.33
250.00

15.00
7.50
22.50

333.33
166.67
500.00

30.00
15.00
45.00

128.47
102.78
94.21
77.08
402.55

125.00
100.00
91.67
75.00
391.67

11.25
9.00
8.25
6.75
35.25

250.00
200.00
183.33
150.00
783.33

22.50
18.00
16.50
13.50
70.50

72.80
68.52
64.24
64.24
269.79

70.83
66.67
62.50
62.50
262.50

6.38
6.00
5.63
5.63
23.63

141.67
133.33
125.00
125.00
525.00

12.75
12.00
11.25
11.25
47.25

85.65
85.65
1,014.93

83.33
83.33
987.50

7.50
7.50
15.00

166.67
166.67
1,975.00

15.00
15.00
177.75

672.34
342.59

654.17
333.33

58.88
30.00

1,308.33
666.67

117.75
60.00

VENTAS
03
04
05
06

C
D

1500.00
1200.00

1500.00
1200.00

195.00
156.00

195.00
156.00

1,305.00
1,044.00

135.00
108.00

135.00
108.00

E
F

1100.00
900.00

1100.00
900.00

143.00
117.00

143.00
117.00

957.00
783.00

99.00
81.00

99.00
81.00

611.00

4,089.00

423.00

SUB TOTAL

4,700.00

4,700.00

611.00

423.00

ALMACEN
07
08
09
10

850.00

850.00

110.50

110.50

739.50

76.50

76.50

H
I
J

800.00
750.00
750.00

800.00
750.00
750.00

104.00
97.50
97.50

104.00
97.50
97.50

696.00
652.50
652.50

72.00
67.50
67.50

72.00
67.50
67.50

2,740.50

283.50

SUB TOTAL

3,150.00

3,150.00

409.50

409.50

130.00

870.00

90.00

130.00
1,540.50

870.00
10,309.50

90.00
1,066.50
12,916.50

1,020.50
520.00

6,829.50
3,480.00

706.50
360.00

283.50

COMPUTO
11

1000.00

1000.00

130.00

SUB TOTAL
TOTAL

1,000.00
###

1,000.00
###

AREA VENTAS
AREA ADMINISTRACION

7,850.00
4,000.00

7,850.00
4,000.00
###

130.00
###

1,020.50
520.00

90.00

90.00
###

706.50
360.00

CALCULO DE PARTICIPACI
DETALLE
Utilidad Contable
(+) Adiciones Tributarias Permanentes
Rem. Al Directorio
Gastos de Representacion
Gastos con boleta de venta del RUS
Multas e Intereses por tributo
Gastos sin comprobantes de pago
Donaciones a terceros
(+) Adiciones Tributarias Temporales
Desvalorizacion por Desmedro
Vacaciones Provisionadas y No Pagadas
(-) Deducciones Tributarias Permanentes
Dividendos Percibidos
(-) Deducciones Tributarias Temporales

PARTICIPACIONES

8%

IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA Y UT

Utilidad Contable
(-) IR
Utilidad Neta
(-) Compensacion de Perdidas Contables

Cta 591
Cta 592

Reserva Legal
10%
Utilidad a Distribuir
(-) Reserva Estatutaria
(-) Reserva Faculativa
Utilidad a Distribuir (Utilidad de libre disponibilidad)

LIQUIDACION DEL IMPUESTO

Impuesto a la Renta Anual

(-) Pagos a Cuenta
I. R. a Regularizar (I.R. a Pagar)

40171

CALCULO DE PARTICIPACIONES E IR
Contable
45,625.86

Tributario
45,625.86

Diferencia
-

###
###
###
###
###
###

###
987.50

###

###
46,613.36
3,729.07
42,884.29
12,007.60

45,625.86
3,729.07
41,896.79
11,731.10

-987.50

UCION LEGAL DE LA RENTA Y UTILIDADES A DISTRIBUIR

41,896.79
-11,731.10
30,165.69
30,165.69
3,016.57
27,149.12
27,149.12

LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA

La reserva legal en Sociedades Anonimas deb

Maximo la 5 parte del Capital, en este caso no e
es el primer ao que se calcula
70,000.00

En EIRL para el calculo de la Reserva Legal. La ut

mayor a 7% del Capital

12,007.60
12,007.60

Cuenta 40171 Saldo deudor

En los Estados Financieros si el IRA > PAC la d

Impuesto a la Renta Y Participaciones por pagar.
El saldo va a Otras Cuentas por pag

IR diferido
-276.50 ATD
-

-276.50

en Sociedades Anonimas debe de llegar

del Capital, en este caso no excede, ya que
el primer ao que se calcula

ulo de la Reserva Legal. La utilidad debe ser

mayor a 7% del Capital

PARTICIPACIONES CANTIDAD
8.5
VENTAS
5.5
ADMINISTRACION
14

%
60.71%
39.29%
100.00%

CUENTA

DEBE
Impuesto a la Renta
891
11,731.10
882
276.50
881
Impuesto a la Renta
881
12,007.60
40171
Impuesto a la Renta Diferido
3711
276.50
882
Participaciones
622.1
2,264.08
622.2
1,464.99
413
Destino
94
2,264.08
95
1,464.99
791

891
5911
5911
582

Utilidad Neta
30,165.69
Reserva Legal
3,016.57

o deudor

ancieros si el IRA > PAC la diferencia va a

a Y Participaciones por pagar. Si IRA < PAC
o va a Otras Cuentas por pagar

Distribucion

2,264.08
1,464.99
3,729.07

HABER

enta

12,007.60

enta
12,007.60

Diferido
276.50

3,729.07

3,729.07

30,165.69

l
3,016.57

HOJA DE TRABAJO
FOLIO

001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
016
017
018
019
020
021
022
023
024
025
026
027
028
029
030
031
032
033
034
035
036
037
038
039
040
041
042
043
044
045
046
047

048
049
050
051
052
053
054
055
056
057
058
059
060
061
062
063
064
065
066
067
068
069
070
071
072
073
074
075
076
077

CDIGO

DENOMINACIN

101 Caja
1041 CTA CTE
1212 Emitidas en cartera
1231 En cartera
1913 Letras por cobrar
20111.1 Producto A
20111.2 Producto B
2524 Suministros
281 Mercaderas
2911.1 Desvalorizacin de mercadera X
2911.2 Desvalorizacin de mercadera Y
30221 Costo - Acciones
33411 Costo
33511 Costo
33611 Costo
3711 IR Diferido
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres
39135 Equipos diversos
40111 IGV Cuenta propia
40115 crdito fiscal diferido
40171 Ir tercera categora
40173 R. quinta categora
4031 ESSALUD
4032 ONP
407 AFP
4111 Sueldos y salarios por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
419 Otras remuneraciones
413 Participaciones por pagar
4212 Emitidas
423 Letras por pagar
4511 instituciones financieras
4654 Inmueble Maq y equipo
467 depsitos recibidos en garanta
5011 Acciones
582 Reserva Legal
5911 Utilidades acumuladas
6011.1 Mercaderas Manufacturadas X
6011.2 Mercaderas Manufacturadas Y
6111.1 Mercaderas Manufacturadas X
6111.2 Mercaderas Manufacturadas Y
6132 Suministros
6211.1 Sueldos y salarios Ventas
6211.2 Sueldos y salarios Admin
6214.1 Gratificaciones Venta
6214.2 Gratificaciones Admin
6215.1 Vacaciones Ventas
6215.2 Vacaciones Admin
622.1 Participaciones Ventas
622.2 Participaciones Admin
622.4.1 Otras Remuneraciones Ventas
622.4.2 Otras Remuneraciones Admin
6271.1 Rgimen de prestacin de salud ventas
6271.2 Rgimen de prestacin de salud Admin
6273.1 SCTR Ventas
6273.2 SCTR Admin
6291.1 CTS Ventas
6291.2 CTS Admin
6352 Alquiler edificaciones
6361 Energa elctrica
6363 Agua
6364 Telfono
6371 Publicidad
6391 Gastos bancarios
68143.1 Equipo de transporte Ventas
68144.1 Muebles y enseres Ventas
68144.2 Muebles y enseres Admin
68145.1 Equipo diversos Ventas
68145.2 Equipo diversos Admin
6841 Estimacin de cobranza dudosa
69111.1 Terceros X
69111.2 Terceros Y
6951.1 Desvalorizacin mercadera X
6951.2 Desvalorizacin mercadera Y
70111.1 Terceros X
70111.2 Terceros Y
781 Cargas cubiertas por provisiones
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
94 Gastos de Ventas
95 Gastos Administrativos
881 IR CORRIENTE
882 IR DIFERIDO
891 UTILIDAD

SUMA DEL MAYOR

SALDOS

INVENTARIO

DEBE

HABER

DEUDOR

212,260.00
332,160.00
264,660.00
25,000.00
240,000.00
150,000.00
550.00
2,000.00
5,000.00
30,000.00
18,220.00
12,174.00

189,260.00
116,731.50
258,160.00
8,000.00
86,000.00
40,000.00
270.00
200.00
2,500.00
-

23,000.00
215,428.50
6,500.00
25,000.00
154,000.00
110,000.00
280.00
2,000.00
5,000.00
30,000.00
18,220.00
12,174.00

ACREEDOR

ACTIVO

PASIVO

14,022.00
-

6,500.00
1,823.83
2,626.55
46,860.00
-

6,500.00
1,823.83
2,626.55
32,838.00
-

6,500.00
1,823.83
2,626.55
32,838.00
-

10,309.50
-

400.00
6,555.38
1,868.88
1,600.00
10,309.50
1,975.00
4,859.13
5,514.93
177.75

400.00
6,555.38
1,868.88
1,600.00
1,975.00
4,859.13
5,514.93
177.75

400.00
6,555.38
1,868.88
1,600.00
1,975.00
4,859.13
5,514.93
177.75

104,652.00
1,770.00
-

104,652.00
25,000.00
10,000.00
1,770.00
4,500.00
350,000.00

25,000.00
10,000.00
4,500.00
350,000.00

25,000.00
10,000.00
4,500.00
350,000.00

40,000.00
25,000.00
270.00
7,850.00
4,000.00
1,308.33
666.67
654.17
333.33

89,037.20
40,000.00
25,000.00
-

40,000.00
25,000.00
270.00
7,850.00
4,000.00
1,308.33
666.67
654.17
333.33

89,037.20
40,000.00
25,000.00
-

89,037.20

117.75
60.00
765.38
390.00
672.34
342.59
2,000.00
2,000.00
600.00
1,500.00
5,000.00
300.00
500.00
28.92
122.92
103.75
88.00
8,000.00
86,000.00
40,000.00
200.00
2,500.00
29,899.56
7,774.58

142,000.00
70,000.00
8,843.58
28,830.56
-

117.75
60.00
765.38
390.00
672.34
342.59
2,000.00
2,000.00
600.00
1,500.00
5,000.00
300.00
500.00
28.92
122.92
103.75
88.00
8,000.00
86,000.00
40,000.00
200.00
2,500.00
29,899.56
7,774.58

142,000.00
70,000.00
8,843.58
28,830.56
-

23,000.00
215,428.50
6,500.00
25,000.00
8,000.00
154,000.00
110,000.00
280.00
2,000.00
200.00
2,500.00
5,000.00
30,000.00
18,220.00
12,174.00

RESULTADO POR FUNCIN

GASTOS

INGRESOS

AJUSTES Y ELIMINACIONES
CARGO

ABONO

RESULTADO POR
NATURALEZA
GASTOS

AJUSTES

INGRESOS

CARGO

8,000.00
200.00
2,500.00
-

ABONO

INVENTARIO AJUSTADO
ACTIVO

PASIVO

RESULTADO POR
NATURALEZA
GASTOS

RESULTADO POR FUNCION

INGRESOS

GASTOS

INGRESOS

23,000.00
215,428.50
6,500.00
25,000.00
8,000.00
154,000.00
110,000.00
280.00
2,000.00
200.00
2,500.00
5,000.00
30,000.00
18,220.00
12,174.00
6,500.00
1,823.83
2,626.55
32,838.00
400.00
6,555.38
1,868.88
1,600.00
1,975.00
4,859.13
5,514.93
177.75
3,729.07
3,729.07
25,000.00
10,000.00
4,500.00
350,000.00
-

86,000.00
40,000.00

40,000.00
25,000.00
46,000.00
15,000.00
270.00
7,850.00
4,000.00
1,308.33
666.67
654.17
333.33

2,264.08
1,464.99

86,000.00
40,000.00
200.00
2,500.00
142,000.00
70,000.00

29,899.56
7,774.58

3,016.57

29,899.56
7,774.58

ABONO

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ACTIVO

PASIVO

ESTADO DE RESULTADOS
GASTOS

INGRESOS

23,000.00
215,428.50
6,500.00
25,000.00
8,000.00
154,000.00
110,000.00
280.00
2,000.00
200.00
2,500.00
5,000.00
30,000.00
18,220.00
12,174.00
276.50
6,500.00
1,823.83
2,626.55
32,838.00
12,007.60
12,007.60
400.00
6,555.38
1,868.88
1,600.00
1,975.00
4,859.13
5,514.93
177.75
3,729.07
25,000.00
10,000.00
4,500.00
350,000.00
3,016.57
3,016.57
30,165.69
3,016.57 119,202.89

200.00
2,500.00
142,000.00
70,000.00

142,000.00
70,000.00
8,843.58
28,830.56
-

89,037.20

86,000.00
40,000.00
200.00
2,500.00

CARGO

276.50

40,000.00
25,000.00
46,000.00
15,000.00
270.00
7,850.00
4,000.00
1,308.33
666.67
654.17
333.33
2,264.08
1,464.99
117.75
60.00
765.38
390.00
672.34
342.59
2,000.00
2,000.00
600.00
1,500.00
5,000.00
300.00
500.00
28.92
122.92
103.75
88.00
8,000.00

117.75
60.00
765.38
390.00
672.34
342.59
2,000.00
2,000.00
600.00
1,500.00
5,000.00
300.00
500.00
28.92
122.92
103.75
88.00
8,000.00

DISTRIBUCION LEGAL DE LA
RENTA

86,000.00
40,000.00
200.00
2,500.00
142,000.00
70,000.00

86,000.00
40,000.00
200.00
2,500.00
142,000.00
70,000.00

3,729.07
2,264.08
1,464.99

32,163.64
9,239.57

32,163.64
9,239.57

12,007.60
276.50
30,165.69
1,691,825.78

1,691,825.78

870,650.78
870,650.78 601,602.50 555,976.64 166,374.14 212,000.00 163,674.14 163,674.14 166,374.14
RESULTADOS DEL EJERCICIO
45,625.86
45,625.86
45,625.86
601,602.50 601,602.50 212,000.00 212,000.00 163,674.14 163,674.14 212,000.00

212,000.00
212,000.00

7,458.14
7,458.14

7,458.14 601,602.50 559,705.71 170,103.21 212,000.00 170,103.21 212,000.00

41,896.79
41,896.79
41,896.79
7,458.14 601,602.50 601,602.50 212,000.00 212,000.00 212,000.00 212,000.00

45,466.36
45,466.36

45,466.36 604,895.57 604,895.57 170,103.21 212,000.00

41,896.79
45,466.36 604,895.57 604,895.57 212,000.00 212,000.00