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Sede Cuennca

FAC
CULTAD DE CIEN
NCIAS AD
DMINIST
TRATIVA
AS Y
ECO
ONMIC
CAS
CARRER
RA DE CON
NTABILID
DAD Y AUD
DITORA

Tesiis previa a la
l obtencin del Ttullo de
Inggeniero en Contabilida
C
ad y Auditooria

AUDITO
ORA DE GESTIN
G
D
DEL
INSTIITUTO T
CNICO SU
UPERIOR
R
SA
ALESIANO
O POR EL PERODO
O COMPR
RENDIDO ENTRE
E
SE
EPTIEMBR
RE
20099-JULIO 2010

AUTORAS
A
S:
La Esteffana Ortegaa Cabrera
Ana Victorria Pachecoo Bacuilimaa

DIRECTOR
D
R:
Ing. Reen Coronell Rivera

CUEN
NCA-ECUA
ADOR
2011
I

Ing. Ren Coronel

CERTIFICA:

Haber dirigido y revisado minuciosamente cada


uno de los captulos del trabajo final de grado con
el

tema

AUDITORIA

INSTITUTO

DE

TCNICO

GESTIN

AL

SUPERIOR

SALESIANO POR EL PERIODO SEPTIEMBRE


2009-JULIO 2010, realizado por las estudiantes:
La Estefana Ortega Cabrera y Ana Victoria
Pacheco Bacuilima, por cumplir los requisitos
autorizo su presentacin.

Cuenca, 01 de junio de 2011

Ing. Ren Coronel


DIRECTOR

II

Los conceptos desarrollados, anlisis realizados,


ejemplos y casos prcticos, recomendaciones y las
conclusiones del presente trabajo son de exclusiva
responsabilidad de las autoras.

Cuenca, 01 de junio de 2011

La Estefana Ortega Cabrera

Ana Victoria Pacheco Bacuilima

III

AGRADECIMIENTO:

Agradecemos a la Comunidad Salesiana por darnos


la oportunidad de realizar nuestra tesis previa a la
obtencin de ttulo de Ingenieras en Contabilidad y
Auditora en la prestigiosa Unidad Educativa
Tcnico Salesiano.

De igual manera agradecemos a nuestro Director


de Tesis, a los docentes de la Facultad de Ciencias
Econmicas y Administrativas

que con su

respaldo, estmulo y asesoramiento, nos brindaron


la oportunidad de seguir creciendo intelectual y
profesionalmente.

Y el ms especial, a Dios por hacer este sueo


realidad guindonos en cada paso, cuidndonos y
dndonos la fortaleza para continuar.

IV

DEDICATORIA:

Dedicamos

este

trabajo

nuestros

padres,

hermanos, profesores y amistades quienes con su


apoyo incondicional y comprensin, nos ayudaron
a estar ms cerca de nuestras metas profesionales.

Anita y Stefy

NDICE
CARATULA

CERTIFICACIN DEL DOCUMENTO

II

RESPONSABILIDAD DE INFORMACIN

III

AGRADECIMIENTO

IV

DEDICATORIA

INDICE

VI

CAPITULO I

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO

1.1 RESEA HISTORICA

1.2 PLANEACION ESTRATGICA

1.2.1 VISION

1.2.2 MISION

1.2.3 OBJETIVOS GENERALES

1.2.3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS

1.2.4.INTENCIONALIDADES Y PROPSITOS

1.2.4.1 DESDE LA DIMENSIN EVANGELIZADORA

1.2.4.2 DESDE LA DIMENSIN ASOCIATIVA

1.2.4.3 DESDE LA DIMENSIN EDUCATIVO- CULTURAL

1.2.4.4 DESDE LA DIMENSIN VOCACIONAL

1.3 FUNCIONES Y ACTIVIDADES DEPARTAMENTALES

10

1.3.1.1 DEPARTAMENTO DE ASISTENCIA

10

1.3.1.2 DEPARTAMENTO DE AUDIOVISUALES

11

1.3.1.3 BIBLIOTECA

12

1.3. 1.4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL


1.3.1.5 DEPARTAMENTO DE IMPRESIN Y COPIADO

12
13

1.3.1.6 CENTRO DE INVESTIGACION, DESARROLLO E

13

INNOVACION
1.3. 1.7 DEPARTAMENTO DE COMUNICACION

13

INSTITUCIONAL
1.3.1.8 DEPARTAMENTO DE CULTURA FISICA

14

1.3.1.9 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO

14
VI

1.3.1.10 DEPARTAMENTO MDICO

14

1.3.1.11 DEPARTAMENTO FINANCIERO

15

1.3.1.12 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO ELCTRICO

15

Y ELECTRNICO
1.3.1.13 DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN VOCACIONAL

16

1.3.1.14 DEPARTAMENTO DE PASTORAL

16

1.3.1.15 DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN ACADMICA

17

1.3.1.16 SECRETARIA

17

1.3.1.17 DEPARTAMENTO DE SISTEMAS INFORMTICOS Y

18

TELECOMUNICACIONES
1.3.1.18 DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO

19

1.3.1.19 DEPARTAMENTO DE TUTORAS

20

1.3.2 ORGANIGRAMA

20

1.4 MARCO LEGAL

22

CAPITULO II

29

FUNDAMENTOS TERICOS

30

2.1 HISTORIA Y EVOLUCION DE LA AUDITORIA

30

2.2 DEFINICIONES

32

2.2.1 AUDITORA

32

2.2.2 GESTIN

35

2.2.3 AUDITORA DE GESTIN

36

2.2.3.1 ANTECEDENTES HISTRICOS DE LA AUDITORA DE

36

GESTIN
2.2.3.2 DEFINICIONES DE AUDITORA DE GESTIN

39

2.2.3.3 ALCANCE

42

2.2.3.4 ENFOQUE

43

2.3. IMPORTANCIA DE LA AUDITORA

44

2.3.1 IMPORTANCIA DE LA AUDITORA DE GESTIN

45

2.4 BENEFICIOS Y OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN

45

2.5 FINES DE LA AUDITORA DE GESTIN

48

2.5.1 ECONOMA

48

2.5.2 EFICIENCIA

48

VII

2.5.3 EFICACIA

49

2.5.4 CALIDAD

49

2.6 HERRAMIENTAS DE LA AUDITORA DE GESTIN

50

2.6.1 EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

50

2.6.2 CONTROL INTERNO

52

2.6.2.1 DEFINICIN

54

2.6.2.2 EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO

55

2.6.2.3 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

56

2.6.2.3.1 ENTORNO DE CONTROL

56

2.6.2.3.2 EVALUACIN DE RIESGOS

57

2.6.2.3.3 ACTIVIDADES DE CONTROL

58

2.6.2.3.4 INFORMACIN Y COMUNICACIN

59

2.6.2.3.5 SUPERVISIN

60

2.6.3 RIESGOS DE AUDITORA DE GESTIN

63

2.6.4 MUESTREO ESTADISTICO

66

2.6.4.1 METODOS DE MUESTREO PROBABILISTICO

69

2.6.4.2 METODOS DE SELECCION REPRESENTATIVO

70

2.6.4.3 OTROS MTODOS PARA SELECCIONAR LA MUESTRA

71

2.6.5 EVIDENCIA

72

2.6.5.1 EVIDENCIA SUFICIENTE

72

2.6.5.2 EVIDENCIA COMPETENTE

72

2.6.5.3 EVIDENCIA PERTINENTE

73

2.6.5.4 EVIDENCIA RELEVANTE

73

2.6.5.2 OBTENCIN DE LA EVIDENCIA

73

2.6.5.3 CLASES DE EVIDENCIA

74

2.6.6 TECNICAS DE AUDITORIA

75

2.6.7. PAPELES DE TRABAJO

79

2.6.7.1 OBJETIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

80

2.6.7.2 REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

81

2.6.7.3 CONTROL DE LOS PAPELES DE TRABAJO

82

2.6.7.4 CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

82

2.7 INDICES Y MARCAS DE AUDITORIA

83

2.8 INDICADORES DE GESTION

85

VIII

2.8.1 CLASIFICACIN DE LOS INDICADORES DE GESTIN

86

2.8.2 OTRA CLASIFICACION

88

2.8.3 ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES DE GESTIN

95

2.9 PRINCIPIOS DEL AUDITOR


2.9.1 ETICA DE LOS AUDITORES INTERNOS

98
102

CAPITULO III

104

APLICACIN DE LA AUDITORIA DE GESTIN

104

3. PROCESO DE LA AUDITORIA DE GESTIN

105

3.1 DIAGNSTICO PRELIMINAR

110

3.1.1 INFORME DEL DIAGNSTICO PRELIMINAR

113

3.1.2 ANLISIS DE LA VISION SISTEMICA


3.1.2.1 FACTORES INTERNOS
3.1.2.2 FACTORES EXTERNOS
3.1.2.2.1 ENTORNO PRXIMO
3.1.2.2.2 ENTORNO REMOTO
3.1.3 ANLISIS DE LA VISION ESRATEGICA
3.1.4 MATRIZ INSUMO PROCESO PRODUCTO

117
117
118
118
119
120
122

3.2 PLANIFICACIN ESPECFICA


3.2.1 COMUNICACIN DE RESULTADOS DE CONTROL

127
129

INTERNO
3.2.2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

134

3.2.2.1 DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN

134

3.2.2.2 DEPARTAMENTO FINANCIERO

138

3.2.2.3 DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO

140

3.2.2.4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL

142

3.2.2.5 INSPECCIN

144

3.2.2.6 DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN VOCACIONAL

146

3.2.2.7 DEPARTAMENTO DE TUTORAS

148

3.2.3 EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO POR

150

COMPONENTE
3.2.3.1 DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN

150

3.2.3.2 DEPARTAMENTO FINANCIERO


3.2.3.3 DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
3.2.3.4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL

151
152
153

3.2.3.5 INSPECCIN

154
IX

3.2.3.6 DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN VOCACIONAL

155

3.2.3.7 DEPARTAMENTO DE TUTORAS

156

3.2.4 MATRIZ DE RIESGO

158

3.2.5 PROGRAMAS POR COMPONENTE

173

3.2.5.1 REA DE TALENTO HUMANO

173

3.2.5.2 REA DE PLANIFICACIN

175

3.2.5.3 REA FINANCIERA

176

3.2.5.4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL

177

3.2.5.5 INSPECCIN

178

3.2.5.6 DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN VOCACIONAL

179

3.2.5.7 REA DE TUTORAS

180

3.3 EJECUCIN

181

3.3.1 PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 3

181

3.3.2 INDICADORES

183

3.3.3 HOJA DE HALLAZGOS

189

3.3.3.1 COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE TALENTO

189

HUMANO
3.3.3.2 COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN

192

3.3.3.3 COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO

195

3.3.3.4 COMPONENTE: ORIENTACIN VOCACIONAL

198

3.3.3.5 COMPONENTE: BIENESTAR ESTUDIANTIL

200

3.3.3.6 COMPONENTE: TUTORAS

202

3.4 COMUNICACIN DE RESULTADOS

203

3.4.1 PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 4

203

3.4.2 ACTA DE CONVOCATORIA

204

3.4.3 ACTA DE COMUNICACIN DE RESULTADOS

205

3.5 SEGUIMIENTO

208

CAPITULO IV

212

ELABORACIN DEL INFORME

212

INFORME DE AUDITORIA

213

ABREVIATURAS

215

CARTA DE PRESENTACIN

216

CAPITULO 1

218
X

ENFOQUE DE LA AUDITORIA
CAPITULO 2
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
CAPITULO 3
RESULTADOS GENERALES DE LA AUDITORA

222
232

CONCLUSIONES

255

RECOMENDACIONES

258
260

BIBLIOGRAFIA
263
ANEXOS
264
PAPELES DE TRABAJO PLANIFICACIN
PAPELES DE TRABAJO TALENTO HUMANO
PAPELES DE TRABAJO FINANCIERO
PAPELES DE TRABAJO ORIENTACIN VOCACIONAL
PAPELES DE TRABAJO BIENESTAR ESTUDIANTIL
PAPELES DE TRABAJO TUTORAS

275
306
319
330
333

XI

CAPTULO
I
INSTITUTO
TCNICO SUPERIOR
SALESIANO
1

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO

1.1

RESEA HISTRICA

Hablar de los Salesianos se caracteriza por la Religin, Razn y Amabilidad;


estos tres, pilares de la pedagoga de Don Bosco y bases de la oracin, trabajo y
dedicacin de hombres y mujeres que gracias a la inspiracin de una vocacin
similar a la de su fundador, tambin desean hacer grandes obras.

Es as como el Padre Italiano Salesiano, Carlos Crespi Crosi, funda una de las
ms importantes obras salesianas educativas del Austro Ecuatoriano, la misma
que sera un apoyo al desarrollo industrial de esta regin y del pas, nos
referimos al COLEGIO TCNICO SALESIANO de Cuenca.

Para que esta institucin nazca como tal, el P. Crespi crea en 1927 el Colegio
Agronmico Salesiano. Luego, el 31 de octubre de 1936, empieza a funcionar la
Escuela Primaria Cornelio Merchn, hoy conocida como Carlos Crespi.

Pero no contento con esto, hace realidad el sueo de los primeros salesianos que
llegaron a Cuenca en 1893, fundar la Escuela de Artes y Oficios. Esto se llega a
plasmar, luego de que el 26 de marzo de 1937 trae personal tcnico salesiano y
maquinaria en las especialidades de: Mecnica, Carpintera, Ebanistera,
Sastrera, Zapatera, Tipografa, Encuadernacin y Escuela de Agricultura. Al
Inaugurar estos talleres, fund lo que es ahora el Colegio Tcnico Salesiano.
Todo esto sucedi el 10 de enero de 1938.

Es importante recordar, que el Colegio Tcnico Salesiano, durante su historia, ha


pasado por tres casas: La primera fue construida por el P. Carlos Crespi, a
2

inicios de la tercera dcada del siglo pasado, y que en 1962, se destruy por un
voraz incendio; luego, para 1967, pasara a las instalaciones de un moderno local
en el sector de El Vecino (Hoy Universidad Politcnica Salesiana), para luego en
1993 trasladarse a su casa actual en Yanuncay, donde funcion por ms de 60
aos el Agronmico Salesiano.

La Unidad Educativa Tcnico Salesiano es una entidad educativa FiscoMisional, regentada por la comunidad salesiana y cuenta con el apoyo tcnicopedaggico y financiero de los Ministerios de Educacin y Finanzas.

El Establecimiento por su naturaleza fisco-misional goza de las garantas


establecidas en la Constitucin Poltica del Ecuador, y lo prescrito en la Ley de
Educacin, su Reglamento General y el Convenio entre el Ministerio de
Educacin y la Sociedad Salesiana del Ecuador expedido en el Decreto
Ejecutivo 1843 publicado en el suplemento del Registro Oficial N 408 del 10 de
septiembre del 2001.

Ofrece servicio educativo en Educacin Bsica y Bachillerato

Tcnico

Industrial Especializaciones: Instalaciones Equipos y Mquinas Elctricas;


Mecanizado y Construcciones Metlicas; Electromecnica Automotriz; y,
Mecatrnica.

Bachillerato

Tcnico

en

Comercio

Administracin,

Especializacin: Aplicaciones Informticas. Quedando abierta la posibilidad


para otras especializaciones.

1.2

PLANEACIN ESTRATGICA

La Planeacin Estratgica, es el proceso por el cual los miembros guas de una


organizacin prevean su futuro y desarrollan los procedimientos y operaciones
necesarias para alcanzarlo, la estrategia constituye un medio para alcanzar el
propsito.
3

El Colegio Tcnico Superior Salesiano ha realizado su planificacin estratgica,


en la cual se estipulan su visin, misin, objetivos, los cuales se propuso
cumplir dentro del periodo escolar 2009-2010.

1.2.1 VISIN
Visin puede definirse como una exposicin clara que indica hacia dnde se
dirige la empresa a largo plazo y en qu se deber convertir, tomando en cuenta
el impacto de las nuevas tecnologas, de las necesidades y expectativas
cambiantes de los clientes, de la aparicin de nuevas condiciones del mercado,
etc.1

El Colegio Tcnico Salesiano es un centro educativo lder en la excelencia


acadmica y humana que estimula la creatividad y la investigacin. Bajo los
principios de reciprocidad y solidaridad desarrolla procesos educativo
pastorales integrales, significativos y de calidad gracias a la corresponsabilidad
de los actores sociales de la Comunidad Educativo Pastoral y del Protagonismo
Juvenil.

1.2.2 MISIN
La misin es el propsito general o razn de ser de la empresa u organizacin
que enuncia a qu clientes sirve, qu necesidades satisface, qu tipos de
productos ofrece y en general, cules son los lmites de sus actividades; por
tanto, es aquello que todos los que componen la empresa u organizacin se
sienten motivados a realizar en el presente y futuro para hacer realidad la visin
de la empresa. 2

1
2

http://www.barandilleros.com/vision-y-mision-dos-conceptos-fundamentales.html
http://www.barandilleros.com/vision-y-mision-dos-conceptos-fundamentales.html

El Colegio Tcnico Salesiano, Educa Evangelizando y Evangeliza Educando


con excelencia humana y acadmica a los adolescentes y jvenes de la regin.
Fieles al ideal de Don Juan Bosco, formamos Buenos Cristianos y Honrados
Ciudadanos, actores sociales responsables con visin crtica de la realidad.

1.2.3 OBJETIVOS GENERALES:


1. Ofertar una educacin integral de calidad acorde con la concepcin cristiana
del hombre, de la vida y del mundo, segn el estilo de Don Bosco logrando
en cada joven conciencia de libertad, solidaridad, responsabilidad y
participacin activa dentro de la Sociedad.
2.

Formar bachilleres tcnicos con suficientes conocimientos cientficos y


tecnolgicos para que puedan continuar sus estudios universitarios y/o
insertarse en el mundo laboral con mentalidad y actitud emprendedora.

1.2.3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS:


1. Desarrollar todas las actividades educativas dentro de un sano ambiente
familiar y autnticamente salesiano, como fruto de la vivencia del Sistema
Preventivo de DON BOSCO.
2. Facilitar a los Actores los mecanismos necesarios para el logro de hbitos de
disciplina, responsabilidad personal y social, en proyeccin a que se sientan
gestores positivos, de la comunidad local en la que viven.

3.

Centrar el inters institucional en los jvenes.

4.

Orientar a los alumnos en el ejercicio efectivo y cotidiano de los derechos y


los valores de la democracia.

5.

Mejorar los niveles de auto estima, propiciar el dialogo, la participacin, la


resolucin de alternativa de conflictos y el buen trato como una nueva
cultura institucional

6.

Difundir los derechos y obligaciones que se encuentren establecidos en la


Constitucin y las Leyes

1.2.4 INTENCIONALIDADES Y PROPSITOS


Las intencionalidades expresan las aspiraciones educativas que se realizarn
durante toda la vida, mientras que los propsitos expresan propuestas educativas
valiosas para realizarse a mediano plazo.

1.2.4.1 DESDE LA DIMENSIN EVANGELIZADORA

INTENCIONALIDADES
1.

Madurar en la fe cristiana como valor central de la persona y de su visin


del mundo segn el modelo de Jesucristo.

2.

Capacitarse para dar razn de la propia fe y su vivencia dentro de la


Iglesia Catlica.

3.

Encontrar el sentido de la vida como razn para vivir y ser miembro de la


familia y de la sociedad.

4.

Aprender a resolver los problemas humanos y espirituales a la luz de la fe.

5.

Saber respetar las creencias religiosas de las dems personas.

PROPSITOS
1.

Realizar un itinerario adaptado a cada situacin y nivel para entender,


celebrar y vivir la Buena Noticia del Reino.

2.

Ayudar a superar la visin utilitarista, economicista, hedonista y


consumista de la sociedad y de la cultura actual.

3.

Cuidar las condiciones favorables para que la adolescencia viva segn su


dignidad y desde su naturaleza sexuada para su realizacin integral.

4.

Fomentar la participacin consciente y activa en la liturgia y de modo


particular en la celebracin de los sacramentos de la reconciliacin y de la
Eucarista.

1.2.4.2 DESDE LA DIMENSIN ASOCIATIVA

INTENCIONALIDADES
1.

Madurar en la disponibilidad para participar e intervenir activamente en el


propio ambiente, en la sociedad y la Iglesia.

2.

Desarrollar la capacidad de percibir y de vivir en profundidad el valor del


otro y de la comunidad.

3.

Iniciar en el compromiso social, educando en la responsabilidad del bien


comn.

4.

Profundizar en la experiencia de Iglesia como comunin y servicio,


madurando el compromiso personal en el conjunto social y eclesial.

PROPSITOS
1.

Potenciar los dominios cognitivos, motrices y afectivos.

2.

Cultivar una conciencia clara y profunda del ser ecuatoriano en el marco


del reconocimiento de la diversidad cultural, tnica, geogrfica y de
gnero del pas.

3.

Favorecer el conocimiento de s y el descubrimiento del otro para


comprender la interdependencia entre los seres humanos.

4.

Formar jvenes con valores y actitudes para el trabajo colectivo.

5.

Desarrollar gradualmente la responsabilidad y compromiso con la


comunidad.

6.

Formar jvenes con conciencia de su identidad personal y social para el


ejercicio de la ciudadana y la vivencia de la democracia.

1.2.4.3 DESDE LA DIMENSIN EDUCATIVO- CULTURAL

INTENCIONALIDADES
1.

Desarrollar una persona capaz de asumir la vida en su integridad y de


vivirla con calidad, situndose frente a s misma, a los otros y a la
sociedad con un patrimonio ideal de valores y significados, con actitudes
dinmico-crticas frente a la realidad y a los acontecimientos y con
capacidad de tomar opciones de servir.

2.

Promover una insercin crtica en la propia cultura y suscitar un


desarrollo

positivo

de

la

realidad

cultural

proporcionando

los

instrumentos, conceptos y modos de referencia resultantes del progreso


cientfico y de los paradigmas de la poca.
8

PROPSITOS
1.

Formar jvenes capaces de conocer conceptualmente el mundo.

2.

Potenciar el desarrollo holstico de las inteligencias a nivel de pensamiento


crtico, creativo, terico y prctico.

3.

Desarrollar la capacidad de comunicarse con mensajes corporales,


estticos, orales, escritos y otros.

4.

Cultivar habilidades para procesar (codificar y decodificar) los diferentes


tipos de mensajes.

5.

Disponer de los instrumentos del conocimiento para acceder a la ciencia.

6.

Capacitar para aprender con personalidad autnoma y solidaria en su


entorno social y natural, con ideas positivas de s mismos.

7.

Formar jvenes capaces de aplicar los saberes cientficos y tcnicos en la


solucin de necesidades colectivas

1.2.4.4 DESDE LA DIMENSIN VOCACIONAL

INTENCIONALIDAD
1.

Ayudar a la adolescencia y juventud a colocarse frente al propio futuro con


actitud de responsabilidad y solidaridad.

PROPSITOS
1.

Acompaar a los jvenes en la formulacin del propio proyecto de vida,


ofreciendo elementos de discernimiento y de experiencia de vida para que
se apropien de su propia existencia.
9

2.

Formar jvenes capaces de emprender acciones individuales y colectivas


para la estructuracin y logro de un proyecto de vida.

3.

Realizar una pastoral juvenil vocacional fundamentada en el testimonio


para ayudarlos a proyectarse en forma consciente y generosa.

1.3

FUNCIONES Y ACTIVIDADES DEPARTAMENTALES

El Colegio Tcnico Superior Salesiano dentro de su estructura organizacional


cuenta con diferentes departamentos, los cuales cuentan con sus propios
objetivos y de esta manera permitan alcanzar los objetivos planteados por la
institucin.

1.3.1 DEPARTAMENTO DE ASISTENCIA

OBJETIVOS GENERALES
Contribuir junto con los dems estamentos de nuestra institucin a lograr en
nuestros educandos una educacin integral, acorde con la concepcin cristiana
del hombre, de la vida y del mundo, segn el estilo de Don Bosco.

Contribuir desde la prctica de la educacin salesiana, fundamentada en el


Sistema Preventivo a lograr en cada joven una conciencia sobre el uso de su
libertad, solidaridad, responsabilidad y participacin activa dentro de un
ambiente democrtico.

10

OBJETIVOS ESPECFICOS

Realizar un trabajo conjunto con los dems departamentos, para lograr en


los estudiantes la formacin en hbitos de asistencia, puntualidad, estudio,
trabajo, aseo, respeto, independencia, cooperacin, y disciplina en general.

Acompaar a los estudiantes que presentan sobre todo problemas en


disciplina, marginacin y adaptacin, en la bsqueda de un cambio de
actitud, objetivo este de todo centro educativo salesiano, esto en
coordinacin con los principales involucrados los Padres de Familia.

Establecer al calor de la asistencia salesiana un acompaamiento a los


jvenes, centrando nuestro inters en el joven como persona con toda la
carga de valores que encierra con la colaboracin de los profesores y
compaeros coordinadores de curso.

Acompaamiento y control de los compaeros docentes en el


cumplimiento con responsabilidad de su funcin como tales.

1.3.2 DEPARTAMENTO DE AUDIOVISUALES

OBJETIVOS GENERALES

Contribuir a alcanzar los propsitos formativos de los Programas de la


Educacin.

Instaurar en la Institucin la cultura del correcto uso de la Tecnologa


Educativa.

11

OBJETIVOS ESPECFICOS

Facilitar el uso econmico de una variedad de recursos didcticos y


equipamiento por parte de los profesores, intentando proporcionar
experiencias didcticas significativas a sus alumnos.

Los servicios que requiere la administracin, profesores y alumnos sern


proporcionados por este departamento.

1.3.3 BIBLIOTECA

OBJETIVO GENERAL
Velar que los estudiantes aprovechen el mximo del apoyo que se les brinda, ya
sea en las consultas de libros, y en las investigaciones que pueden realizar a
travs del internet.

OBJETIVO ESPECFICO
Motivar a que los estudiantes logren rescatar sus valores que han venido
decayendo e impulsar el desarrollo del Sistema Educativo.

1.3. 4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL

OBJETIVOS

Ayuda y trabaja por la integracin de los jvenes y la de su familia.

Seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes verificando su nivel


acadmico.

12

Fomentar la equidad en el desarrollo de las actividades estudiantiles para


los jvenes que viven situaciones de alto riesgo por su condicin socioeconmica y/o familiar.

Promover la formacin humana y profesional de los estudiantes de escasos


recursos econmicos.

1.3.5 DEPARTAMENTO DE IMPRESIN Y COPIADO

OBJETIVO
Brindar los servicios de material didctico, de excelente calidad, a todos los
estudiantes de la institucin y a los departamentos que necesiten de este servicio.

1.3.6 CENTRO DE INVESTIGACION, DESARROLLO E INNOVACION

OBJETIVO
Su objetivo es el de buscar un espacio donde los alumnos y los docentes
desarrollen su capacidad de investigacin y realicen proyectos prcticos,
aplicando sus conocimientos y habilidades desarrollando en ellos la capacidad
de pensamiento crtico, basados en el desarrollo y orientados hacia la innovacin
tecnolgica.

1.3. 7 DEPARTAMENTO DE COMUNICACION INSTITUCIONAL

OBJETIVO
El objetivo de este departamento es la comunicacin integral dentro del colegio.

13

1.3.8 DEPARTAMENTO DE CULTURA FISICA

OBJETIVO GENERAL
Desarrollar las capacidades y actitudes fsicas mediante la prctica deportiva
utilizando adecuadamente tcnicas, tcticas y reglamentaciones.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Formar conciencia de orden, esfuerzo y respeto durante la actividad fsica


ya sea entrenamiento o club.

Buscar la armona entre los estudiantes y su entorno.

1.3.9 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO

OBJETIVO
Mantener en condiciones ptimas los espacios fsicos que tiene la institucin.

1.3.10 DEPARTAMENTO MDICO


El departamento mdico cuenta con varios consultorios a beneficio de la
institucin en general:

Consultorio de Fisioterapia

Consultorio de Odontologa

Medicina General

Estacin de Enfermera

14

OBJETIVO GENERAL
Brindar atencin de prevencin, controles y rehabilitacin a los estudiantes,
profesores, administrativos y parroquia.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Brindar atencin de Fisioterapia con maquinas especializadas.

Prevencin de enfermedades bucodentales y tratamiento odontolgico.

Prevencin de enfermedades y atencin medica.

1.3.11 DEPARTAMENTO FINANCIERO

OBJETIVO GENERAL
Gestionar y administrar la informacin econmico-financiera de la institucin
con la finalidad de rendir informes de los estados y cuentas bancarias.

1.3.12 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO ELCTRICO Y


ELECTRNICO

OBJETIVO GENERAL
Proporcionar oportuna y eficientemente, los servicios de implementacin
elctrica y telefnica que requiere el I.T.S.S, as como tambin un
mantenimiento preventivo/correctivo a las instalaciones, maquinarias, equipos
que se encuentran al servicio docente y administrativo.

15

OBJETIVOS ESPECFICOS

Disear esquemas elctricos.

Implementar redes en baja tensin que cumplan normas tcnicas adecuadas.

Reparar equipos elctricos, electrnicos y maquinarias.

Realizar mantenimientos peridicos.

1.3.13 DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN VOCACIONAL

OBJETIVOS

Contribuir a la formacin integral y armnica de la personalidad del


estudiante.

Propender a la adaptacin de los educandos y su integracin en su vida


familiar, escolar y social.

Orientar a los estudiantes con diversos problemas.

1.3.14 DEPARTAMENTO DE PASTORAL

OBJETIVO GENERAL
Basndose en el sistema preventivo de Don Bosco, el departamento de pastoral
ofrece una aportacin carismtica especifica, que es la de dirigirse al mundo
juvenil y guindose a ciertas caractersticas como la de priorizar a los jvenes
ms pobres.
16

OBJETIVOS ESPECFICOS

Procurar que todos los elementos educativos del ambiente, de los procesos
y de las estructuras sean coherentes y abiertos al evangelio.

Promover el desarrollo de la dimensin religiosa de la persona, tanto en los


cristianos como a los que pertenecen a otras religiones, profundizndola,
purificndola y abrindola al deseo de la fe.

Ofrecer una primera evangelizacin que ayude a vivir una verdadera


experiencia de fe personal.

Desarrollar un itinerario sistemtico de educacin en la fe segn los


valores de la Espiritualidad Juvenil Salesiana, hacia una opcin de vida en
la iglesia.

1.3.15 DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN ACADMICA

OBJETIVO GENERAL
Planifica, coordina y evala las actividades acadmicas de la institucin.

1.3.16 SECRETARIA

OBJETIVO GENERAL
Brindar un servicio gil y oportuno a nivel directivo, administrativo, docente y
estudiantil del Colegio Tcnico Salesiano, as como tambin al pblico en
general.

17

OBJETIVOS ESPECFICOS

Definir los roles del personal de Secretara.

Organizar y clasificar la informacin

Lograr un trato atento y cordial con personal de la institucin y pblico en


general.

Elaborar y remitir oportunamente documentos en general

Actualizar permanentemente la informacin

1.3.17

DEPARTAMENTO

DE

SISTEMAS

INFORMTICOS

TELECOMUNICACIONES

OBJETIVO GENERAL
Dotar a la Institucin de infraestructura informtica y de comunicaciones con
tecnologa de punta, de tal manera que pueda satisfacer las necesidades de
comunicacin computacional, tanto en la parte acadmica como administrativa.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Publicar informacin Institucional a travs de nuestro Portal Web.

Dar soporte informtico y de comunicaciones a los usuarios de la


institucin.

Brindar Acceso a Internet en todas las computadoras del Colegio.

18

Dotar de todos los sistemas informticos en el rea Acadmica y


Administrativa para una gestin adecuada de la informacin.

1.3.18 DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO

OBJETIVO GENERAL
Normar y garantizar el desarrollo profesional y ocupacional del personal
docente, administrativo y de servicio; proporcionndoles oportunidades para
mejorar sus habilidades que estimulen su trabajo, adems ha de dar la
responsabilidad a los directivos de reconocer el potencial del personal,
analizndolos desde un punto de vista tico y social.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Crear una base de datos con toda la administracin del Talento Humano.

Coordinar el itinerario de Formacin Permanente al personal segn su


rea de trabajo para mejorar sus competencias.

Agilitar los trmites necesarios en las diferentes instituciones que se


encuentren ligadas al personal.

Elaborar la evaluacin anual del desempeo de funciones del personal.

Promover y facilitar la creatividad, innovacin, el trabajo y efectividad del


grupo.

Crear espacios para fomentar la participacin activa del personal en la


toma de decisiones.

19

Elaborar folletos informativos sobre las competencias de la Direccin de


Talento Humano.

Fomentar la rotacin de cargos para estimular la capacitacin y


responsabilidad.

Realizar el control de los horarios de asistencia del personal con los


departamentos competentes dentro de la institucin.

Apoyar al personal docente para la obtencin del ttulo en Ciencias de la


Educacin.

1.3.19 DEPARTAMENTO DE TUTORAS

OBJETIVO GENERAL
Permitir que todos los estudiantes tengan un refuerzo en los distintos temas de
matemticas y fsica de manera que suba su nivel acadmico.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Brindar clases personalizadas a los alumnos.

Nivelacin en matemticas y fsica en todos los niveles desde 8vos a 6tos


cursos.

1.3.1 ORGANIGRAMA
El organigrama que est en vigencia en el Colegio Tcnico Salesiano es el
siguiente, el mismo que se est utilizando a partir del ao lectivo 2010-2011.

20

Comunidad de Yanuncay

CEP

ORGANIGRAMA

CONSEJODIRECTIVO

DIRECTOR
ADETISS

Consejo econmico

Director

RECTOR

COMISIN DE GESTIN

Secretaria

Pastoral juvenil
vocacional
Consejo acadmico

Vicerrectorado

Planeacin

Investigacin

Acadmica

Comisin

Pastoral

DOBE

Asistencia

Acadmico
Talento

Comunicacin

Financiero

Secretaria

C. Medico

Bienestar Est. Catequesis

Orientacin

Personal

Guardalmacn

Produccin

Centro de
Computo
Mantenimiento

Gobierno

Comisin
Personal de

Asociativa

Servicios

Biblioteca
Centro de copiado

Construcciones

Contabilidad
Acadmico tcnico

Produccin

Mecatrnica

construcciones

Automotriz

Informticas

Maquinas

Dibujo

Audiovisuales

Ingls

Lenguajeycomunicacin

CulturaFsica

CCSS

Biologa

ActividadesPrcticas

Fsica

Creaciones Psicomotrices

Equipo de
Intermediacin Laboral

Equipo de
FCT

21

MARCO LEGAL3
El Estado Ecuatoriano, mediante Decreto Ejecutivo N 1786 establece un Marco
Normativo General con lineamientos administrativos curriculares para reformar
y ordenar el Bachillerato Tcnico en el Ecuador. En consecuencia con este
decreto, El Ministerio de Educacin y Cultura emite el acuerdo N 3425 en el
que se dispone la aplicacin de la nueva estructura organizativa y acadmica del
bachillerato tcnico en el marco del PRETEC (Proyecto de Reforzamiento de la
Educacin Tcnica) en el cual se elaboraron nuevos currculos y programas para
las especializaciones tcnicas, basados en competencias laborales que respondan
a los cambios y transformaciones sociales, econmicas y productivas del pas.

Mediante Decreto Ejecutivo No. 1843, el estado ecuatoriano reconoce la accin


educativa de la Sociedad Salesiana en el Ecuador, y la responsabilidad del
Estado para apoyar la ejecucin del Proyecto Experimental de Educacin
Salesiana en el Ecuador. Esta es una mediacin histrica que posibilita una
oferta educativa con rostro salesiano y que orienta nuestro Sistema Educativo.

El Colegio Tcnico Salesiano de la ciudad de Cuenca, comienza para rendir


tributo de gratitud y sentimientos de admiracin a los miembros de la comunidad
salesiana que han entregado su vida en bien de la juventud cuencana.

En 1936, en la ciudad de Cuenca se emprende la construccin de la Escuela


Cornelio Merchn en la calle Vega Muoz entre Padre Aguirre y General Torres.
En ese mismo edificio se crea la Escuela de Artes y Oficios con el propsito de
ensear a los jvenes aprendices y de escasos recursos la zapatera, sastrera,
mecnica, tipografa y carpintera. Ms tarde se transformar en el Colegio
Tcnico Salesiano.

Reglamento Interno de la Unidad Educativa Tcnico Salesiano

22

El 27 de febrero de 1946 mediante Resolucin Ministerial N 070 expedido por


el Ministro Dr. Jaime Chvez Ramrez se autoriza el funcionamiento de cinco
cursos de grado de oficios en las especializaciones de Mecnicos Industriales,
Mecnicos de Automviles y Talabarteros y Curtidores y de cuatro cursos del
mismo grado de Modelistas, Carpinteros Constructores y Carpinteros
Mueblistas.

El 1 de junio de 1946 con oficio N 0860 dirigido al Director de la Escuela de


Artes y Oficios Cornelio Merchn se hace conocer la Resolucin Ministerial
N 0153 expedido por el Ministro Dr. Marco Tulio Gonzlez por el cual se
autoriza el funcionamiento de las Especializaciones de Tipografa, Fotograbado,
Encuadernacin, Sastrera y Zapatera con tres aos de aprendizaje las tres
primeras y con cuatro las dos ltimas.

El 26 de junio de 1950 con Resolucin Ministerial N 398 el Ministro de


Educacin Licenciado Gustavo Darquea Tern ratifica las resoluciones 070 y
153 al COLEGIO TCNICO SALESIANO CORNELIO MERCHN DE
CUENCA a fin de que contine expidiendo los correspondientes ttulos de
prcticos y tcnicos en las especializaciones indicadas.

El 13 de noviembre de 1953 mediante Resolucin Ministerial N 769 el Ministro


Dr. Jos R. Martnez autoriza el funcionamiento de los dos primeros aos de
Especialidad de Electricidad.

El 5 de octubre de 1954 mediante Resolucin Ministerial N 457 el Ministro Dr.


A. Cordero Tamariz autoriza el funcionamiento del tercer curso de electricidad.
Los alumnos que queran obtener el ttulo de bachiller deban rendir exmenes
en el colegio Manuel J. Calle debido a que el colegio no tena facultades para
emitir dichos ttulos, esto hasta el ao de 1957.

23

El 21 de julio de 1957 finalmente el colegio emite ya los primeros ttulos de


bachiller en Humanidades Modernas. A partir del 18 de julio de 1961 se
comienza a emitir los ttulos de bachiller industrial en las especialidades de
MECNICA y ELECTRICIDAD.

El 16 de junio de 1959 mediante Resolucin Ministerial N 609 el Ministro


Encargado G. Cordero C. autoriza al Consejo Directivo del colegio
PARTICULAR Tcnico Salesiano de la ciudad de Cuenca el funcionamiento
del sexto curso de bachillerato en la especializacin de Fsico-Matemticas.

El 29 de octubre de 1959 mediante Resolucin Ministerial N 1308 el Ministro


Dr. Lenidas Ortega Moreira autoriza el funcionamiento del quinto curso de
bachillerato industrial en las especialidades de mecnica industrial y electricidad.

El 10 de octubre de 1960 mediante Resolucin Ministerial N 291 el Ministro


Dr. Jos A. Baquero de la calle autoriza el funcionamiento del SEXTO CURSO
DE BACHILLERATO TCNICO INDUSTRIAL EN LAS ESPECIALIDADES
DE MECNICA Y ELECTRICIDAD.

El 19 de julio de 1962 se produce un incendio de grandes proporciones


reducindose a escombros el edificio y los talleres de Mecnica y Electricidad
del colegio, a partir de este hecho se form un comit pro-reconstruccin
presidido por Don Enrique Arzaga Toral y conformado por varias instituciones
pblicas.

Para la construccin del nuevo edificio, los salesianos compraron el predio El


Vecino tarea realizada por el Padre Aurelio Piscchedda. El 16 de Septiembre de
1963 se empieza la construccin de las obras civiles inaugurndose el primer
pabelln del nuevo edificio el domingo 9 de abril de 1967.
24

A partir de octubre de 1967 el colegio comienza su labor docente en el nuevo


local con las especialidades de Mecnica Industrial, Electricidad y Electrnica,
tomando en cuenta que no exista la aprobacin legal para este efecto y por esta
razn el 8 de marzo de 1971 mediante Resolucin Ministerial N 631 el Ministro
Dr. Lus Pachano Carrin abaliza los estudios realizados en electrnica hasta
este ao para los estudiantes de quinto y sexto curso y de sexto curso para el
prximo ao lectivo 1971-1972. Cabe destacar que bajo esta resolucin la
denominacin de la institucin queda nicamente como Colegio Tcnico
Salesiano obvindose el de Cornelio Merchn.

El 18 de abril de 1973 el colegio pasa a la categora de Fiscomisional con el


decreto supremo N 444, es necesario reconocer que otros organismos clasistas
como la CEOLS apoyan esta decisin gubernamental.

Para el ao lectivo 1974-1975 empieza a funcionar en el Colegio la especialidad


de Mecnica Automotriz, para ello se cuenta con la respectiva aprobacin
Ministerial con la Resolucin del 13 de noviembre de 1975 firmada por el
general de Brigada Gustavo Vsconez Vsconez Ministro de educacin Pblica.

Para el ao de 1977 el Colegio Tcnico Salesiano empieza a preparar tcnicos en


la especialidad de Matricera pero nicamente a nivel de Peritos Industriales,
esto por las necesidades del medio.

Los avances tecnolgicos y la introduccin de nuevas tecnologas al pas,


determinan la necesidad de especializar de mejor manera a los bachilleres
tcnicos del colegio para lo cual se crea el Instituto Tecnolgico Salesiano. El
13 de mayo de 1976, bajo la resolucin Ministerial N 1136 se autoriza el
funcionamiento de dicho instituto como seccin nocturna del Colegio Tcnico
Salesiano, pretende en cinco ciclos de cinco meses formar Tecnlogos
25

Industriales en las diferentes especialidades, posteriormente es reconocido


como seccin post-bachillerato por el Ministro de Educacin y Cultura con la
Resolucin Ministerial N 695 del Ministro Doctor Galo Garca Feroud el 12 de
noviembre de 1979.

El 5 de noviembre de 1980 mediante Resolucin Ministerial N 002848 el


Subsecretario de Educacin Lic. Carlos Carbay N. autoriza el funcionamiento
del cuarto curso en la especialidad de Matricera.

El 2 de marzo de 1982 mediante Resolucin Ministerial N 000803 el


Subsecretario de Educacin Lic. Carlos Carbay N. reconoce como vlidos los
estudios realizados por los Peritos en Matricera egresados en las promociones
1979-1980 y 1980-1981 para equiparar su ttulo con el de Bachiller en Artes
Industriales en la especialidad de Matricera.

El 14 de abril de 1988 mediante Resolucin Ministerial N 2964 el Ministro de


Educacin y Cultura Dr. Ivn Gallegos Domnguez resuelve integrar en el
INSTITUTO FISCOMISIONAL TCNICO SUPERIOR SALESIANO al
Colegio Tcnico Salesiano y el respectivo Post-bachillerato con las
especialidades de Mecnica Industrial, Electromecnica, Mecnica Automotriz y
Mecnica de Matricera.

El 11 de septiembre de 1989 mediante Resolucin Ministerial N 1774 el


Ministro de Educacin y Cultura Sr. Alfredo Vera A. resuelve legalizar el
convenio Tripartito, entre el Ministerio de Educacin y Cultura, la Universidad
de Cuenca y el Instituto Tcnico Superior Salesiano por el cual la Universidad
de Cuenca se compromete a validar los dos aos de post-bachillerato y mediante
la cursacin de un tercer ao entregar el ttulo de Tecnlogo Industrial en cada
una de las especialidades que posee el Instituto; el mismo que se anexa a la
Facultad de Ingeniera Elctrica como Escuela de Tecnologa Industrial.
26

El 30 de abril de 1992 mediante el acuerdo N 001 el Director Provincial de


Educacin del Azuay Dr. Jorge Berrezueta Martnez autoriza la aplicacin del
Proyecto Educativo del INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO,
a partir del ao lectivo 1992-1993.

En 1992, sobre la base del Instituto Tcnico Superior Salesiano se inicia la


elaboracin del proyecto correspondiente para la creacin de la Universidad
Politcnica Salesiana (UPS) hecho que se consolida el 5 de agosto de 1994
mediante Ley No. 63 publicada en el Registro Oficial No. 499.

La Universidad Politcnica Salesiana, sede Cuenca, inicia su funcionamiento en


el campus de El Vecino y ante su crecimiento y desarrollo permanente, la
comunidad salesiana decide que el Instituto Tcnico Superior Salesiano en su
seccin bsica se traslade a los predios de Yanuncay conjuntamente con el
bachillerato para cumplir con las asignaturas cientfico humansticas quedando
en su antiguo predio solamente los laboratorios y talleres de cada especialidad,
esta realidad se produce desde el ao 1998 hasta la actualidad.

El 26 de septiembre del 2000 mediante el acuerdo N 103 el Subsecretario


Regional Educacin del Austro Dr. Ral Aguirre Ochoa autoriza el
funcionamiento del primer curso del bachillerato tcnico en Comercio y
Administracin especializacin INFORMTICA a partir del ao lectivo 20002001.

El 22 de octubre del 2001 mediante el acuerdo N 126 el Subsecretario Regional


Educacin del Austro Dr. Ms. Romn Aguilar autoriza el funcionamiento del
segundo curso del bachillerato tcnico en Comercio y Administracin
especializacin Informtica a partir del ao lectivo 2001-2002.

27

El 29 de julio del 2002 mediante el acuerdo N 0313 el Director de Educacin


del Azuay Dr. Juan Antonio Neira Carrin autoriza el funcionamiento del tercer
ao del bachillerato tcnico en Comercio y Administracin especializacin
Informtica a partir del ao lectivo 2002-2003.

El domicilio oficial de la Unidad Educativa Tcnico Salesiano-Cuenca est en la


ciudad de Cuenca, Provincia del Azuay, Parroquia Yanuncay, Avenida Don
Bosco 2-47 y Felipe II.

28

CAPTULO
II
FUNDAMENTOS
TERICOS

29

FUNDAMENTOS TERICOS
2. 1.

HISTORIA Y EVOLUCIN DE LA AUDITORA

La evolucin histrica de la Auditoria implica un estudio profundo, ya que no se


puede hablar de Auditora sin vincular este estudio con la historia de diferentes
aplicaciones financieras como contabilidad, banca, seguros, impuestos, gestin
de calidad, entre otros.

Desde la prehistoria el ser humano se vio en la necesidad de escuchar y


comunicar determinadas situaciones fundamentales para la vida cotidiana para
satisfacer sus necesidades primarias entre las que se encontr la necesidad de
ahorrar hoy para el maana.

Desde aquel tiempo surge un comportamiento hacia la reflexin, el anlisis, y la


eleccin de la mejor opcin, ya que desde que se lleva a cabo dicho proceso, ya
se est auditando, por lo que se realizaba un diagnstico, revisin, evaluacin,
control y recomendaciones necesarias para alcanzar el bienestar en una
organizacin.

En la edad Antigua, aprox. 5000 aos antes de Cristo con la aparicin de la


escritura y con el desarrollo de las nuevas organizaciones y de las formaciones
socioeconmicas, polticas, y culturales surgi la necesidad de salvaguardar la
economa de las tribus, clanes y reinos a travs un miembro con conocimientos
en escritura y nmeros para que realice actividades como la organizacin de
datos y cifras que permitieran una evaluacin de la situacin y la toma de
decisiones.

30

Desde esta poca se inicia el ejercicio contable e inclusive de alguna manera del
mecanismo de partida doble para efectuar los balances solicitados por el
gobernante o rey, quien fue la figura central de culturas que aportaron a esta
evolucin histrica contable como lo fueron los fenicios, los egipcios, los
mesopotmicos, los hinds, los chinos, ms adelante los griegos, los romanos,
los hebreos, y otros pueblos memorables, los cuales, por sus alcances cientficos
y por su poder de organizacin se extendieron con su idiosincrasia a otros
pueblos.

Durante la antigedad existieron documentos para transacciones comerciales


como el cheque, la letra de cambio, los libros de registro de bienes y los
informes de procesos productivos adems de la existencia de formas de
intercambio como el trueque y el comercio.

Aproximadamente en el 325 a.c. se pblica en Roma "La ley Pactelia siendo la


primera norma de aprobacin de los asientos contables. La Contabilidad romana
aport registros como el "Codex Tabulae", el cual en un lado llevaba los
ingresos y en el otro los gastos convirtindose en los primeros procedimientos
contables.

En el 235 d.c. con la muerte de Alejandro Severo, la contabilidad adquiri gran


importancia en la Roma Antigua. El papel de los "banqueros" fue el de una casta
dirigente quienes perfeccionaron las tcnicas contables, con el fin de controlar
las asignaciones para el ejercito en funcin de conquistas territoriales y para los
patricios para sus conquistas polticas.

Es as que en diversos pases de Europa, durante la edad media, las asociaciones


profesionales se encargaban de ejecuta funciones de auditoras, destacndose
entre ellas los consejos Londinenses (Inglaterra), en 1310, el Colegio de
Contadores, de Venecia (Italia), 1581.
31

La revolucin industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII, nos
dio nuevas direcciones a las tcnicas contables, especialmente a la auditoria, por
la aparicin de empresas cada vez de mayor tamao, obligando de esta manera la
verificacin anual de los balances que deban hacer los auditores.

Hoy en da las empresas son ms grandes y su administracin es ms compleja,


por lo que el auditor debe verificar, certificar, la informacin de esos
administradores que le pasan a travs de la cuentas de resultados.

La auditoria es una de las aplicaciones de los principios cientficos de la


contabilidad, basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud, y de este anlisis el auditor desarrolla un
informe por medio del cual seala los hallazgos y evidencias encontradas a lo
largo de la auditora, lo cual se ha podido ir mejorando por los avances
tecnolgicos que han permitido ser ms eficientes y eficaces a los auditores.

La Auditora sigue evolucionando tanto en el sector pblico como en el privado,


con lo que pretende mejorar las operaciones futuras a travs de la presentacin
de recomendaciones que permitan a la organizacin mejorar su economa,
eficacia y eficiencia en sus operaciones.

2. 2.

DEFINICIONES

2.2.1 AUDITORA
La palabra Auditora viene del latn AUDITORIUS, y de esta proviene auditor,
que tiene la virtud de or, y el diccionario lo considera revisor de cuentas
colegiado pero se asume que esa virtud de or y revisar cuentas est encaminada

32

a la evaluacin de la economa, la eficiencia y la eficacia en el uso de los


recursos, as como al control de los mismos.

Segn Arthur W. Holmes


"... La auditora es el examen de las demostraciones y registros administrativos.
El auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales
demostraciones, registros y documentos."

William Thomas Porter y John C. Burton definen la Auditora como:


El examen de la informacin por una tercera persona distinta de quien la
prepar y del usuario, con la intencin de establecer su veracidad; y el dar a
conocer los resultados de este examen, con la finalidad de aumentar la utilidad
de tal informacin para el usuario..

El Instituto Norteamericano de Contadores Pblicos (AICPA), tiene como


definicin de Auditora la siguiente:

Un examen que pretende servir de base para expresar una opinin sobre la
razonabilidad, consistencia y apego a los principios de contabilidad
generalmente aceptados, de estados financieros preparados por una empresa o
por otra entidad para su presentacin al Pblico o a otras partes interesadas.

La "American Accounting Association" con un criterio ms amplio y moderno


define en forma general la Auditora identificndola como un proceso de la
siguiente manera:

La Auditora es un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera


objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas
y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar
el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le
33

dieron origen, as como determinar si dichos informes se han elaborado


observando principios establecidos para el caso.

La gua Internacional de Auditora No. 3 Principios bsicos que Rigen una


Auditora, establece (prrafos 2-4):

Una Auditora es el examen independiente de la informacin de cualquier


entidad, ya sea lucrativa o no, no importando su tamao o forma legal, cuando
tal examen se lleva a cabo con objeto de expresar una opinin sobre dicha
informacin...El cumplimiento de los principios bsicos requiere la aplicacin
de procedimientos de auditora y pronunciamientos sobre dictamen, adecuados
a las circunstancias particulares.

De los conceptos anteriores podemos obtener las siguientes definiciones:

Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y


evidencia aplicada a la empresa o entidad. Es el examen realizado por el
personal calificado e independiente de acuerdo con Normas de
Contabilidad; con el fin de esperar una opinin que muestre lo acontecido
en el negocio; requisito fundamental es la independencia.

Es la recopilacin de datos sobre informacin cuantificable de una entidad


econmica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia
entre la informacin y los criterios establecidos.

Es un proceso a travs del cual un sujeto lleva a cabo la revisin de un


objeto con el fin de emitir una opinin acerca de la fidelidad de ste (grado
de correspondencia), a un patrn o estndar establecido.

Es una funcin asesora tcnica al servicio de la Direccin Superior de la


Empresa, cuya misin fundamental es apoyar la gestin empresarial en lo

34

relativo a las necesidades de informacin, para el proceso de toma de


decisiones.

Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y


evidencia aplicada a la Empresa. Es el examen realizado por el personal
cualificado e independiente de acuerdo con Normas de Contabilidad; con
el fin de esperar una opinin que muestre lo acontecido en el negocio;
requisito fundamental es la independencia.

Un proceso sistemtico, que consiste en obtener y evaluar objetivamente


evidencias sobre las afirmaciones relativas a los actos o eventos de carcter
econmico administrativo, con el fin de determinar el grado de
correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para
luego comunicar los resultados a las personas interesadas.

2.2.2 GESTIN
Segn el Manual de Auditora de Gestin, Contralora General del Estado
Ecuatoriano, publicado en el ao 2002, en la pgina 11; establece:

Es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos y


su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos. Esto busca
fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la entidad, se desarrolla
dentro del marco determinado por los objetivos y polticas establecidos por el
plan de desarrollo estratgico e involucra a todos los niveles de responsabilidad
de la entidad.4

Gestin comprende todas las actividades de una organizacin que implica el


establecimiento de metas y objetivos, as como la evaluacin de su desempeo y
cumplimiento; adems del desarrollo de una estrategia operativa que garantice
la supervivencia.

Manual de Auditora de Gestin, Contralora General del Estado Ecuatoriano, publicado en el ao 2002,
en la pgina 11

35

La gestin es un proceso de coordinacin de los recursos disponibles que se


lleva a cabo para establecer y alcanzar objetivos y metas precisos.

La gestin comprende todas las actividades organizacionales que implican:

El establecimiento de metas y objetivos.

El anlisis de los recursos disponibles.

La apropiacin econmica de los mismos.

La evaluacin de su cumplimiento y desempeo institucional.

Una adecuada operacin que garantice el funcionamiento de la


organizacin.

Es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos y su


empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos.

2.2.3 AUDITORA DE GESTIN

2.2.3.1

ANTECEDENTES HISTRICOS DE LA AUDITORA DE

GESTIN.
La Auditora de Gestin surgi de la necesidad para medir y cuantificar los
logros alcanzados por la empresa en un perodo de tiempo determinado. Surge
como una manera efectiva de poner en orden los recursos de la empresa para
lograr un mejor desempeo y productividad.

La necesidad de conocer en que se est fallando o que no se est cumpliendo,


nos lleva a evaluar si los planes de la empresa se estn llevando a cabo y si est

36

alcanzando sus metas propuestas, siendo de este modo el control una parte
fundamental, ya que la auditora es parte integral en el proceso administrativo.

Durante la Revolucin Industrial comienzan los avances en diferentes reas y


por ende en la contabilidad debido al crecimiento de las empresas
manufactureras,

comienza

la

separacin de la propiedad y de los

administradores, con la implementacin de la Auditora se protegi a los


propietarios no solo de los empleados sino de los gerentes.

A partir del siglo XVI las auditorias en Inglaterra se concentran en el anlisis de


los registros escritos y de las evidencias de apoyo. Los pases donde ms se
alcanza este desarrollo es en Gran Bretaa y ms adelante Estados Unidos. (Dra.
Elvira Armada Trabas)

En 1935, James O. McKinsey, considera que la Auditora Administrativa es una


evaluacin de una empresa en todos sus aspectos, a la luz de su ambiente
presente y futuro probable," por lo que podemos entender que es necesario una
revisin integral de la empresa analizando sus funciones que permita evaluar la
posicin de la empresa para determinar dnde se encuentra, hacia dnde va y si
se necesitan planes para alcanzar los objetivos planteados.

En 1958 Alfred Klein y Nathan Grabinsky desarrollaron El Anlisis Factorial


donde realizan un estudio sobre las causas de una baja productividad para
establecer las bases para mejorarla mediante un mtodo que identifica y
cuantifica los factores y funciones que intervienen en la operacin de una
organizacin. Y en 1962, William Leonard incorpora los conceptos
fundamentales y programas para la ejecucin de la Auditora Administrativa. A
finales de 1965, Edward F. Norbeck da a conocer su libro Auditoria
Administrativa, en donde define el concepto, contenido e instrumentos para
aplicar la auditora.
37

En el 1959, ocurren dos hechos que contribuyen a la evolucin de la auditora


administrativa: 1) Vctor Lazzaro publica su libro de Sistemas y Procedimientos
y, 2) The American Institute of Management, en el Manual of Excellence
Managements integra un mtodo para auditar empresas con y sin fines de lucro,
tomando en cuenta su funcin, estructura, crecimiento, polticas financieras,
eficiencia operativa y evaluacin administrativa.

Ms adelante, en 1971, se generan dos nuevas contribuciones: Agustn Reyes


Ponce, en Administracin de Personal, dedica un apartado para tratar el tema,
ofreciendo una visin general de la auditora administrativa, en tanto que
William P. Leonard publica Auditora Administrativa: Evaluacin de los
Mtodos y Eficiencia Administrativos, en donde incorpora los conceptos
fundamentales y programas para la ejecucin de la auditora administrativa.

En el ao 1984, Robert J. Thierauf presenta su obra Auditora Administrativa


con Cuestionarios de Trabajo, con este tema introduce a la auditora
administrativa y a la forma de aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar
las reas funcionales, ambiente de trabajo y sistemas de informacin.

En 1988, la oficina de la Contralora General de los Estados Unidos de


Norteamrica prepara las Normas de Auditora Gubernamental, que son
revisadas por la Contralora Mayor de Hacienda (entidad de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico), las cuales contienen los lineamientos generales
para la ejecucin de auditoras en las oficinas pblicas.

En 1994, Jack Fleitman S. incorpora conceptos fundamentales de evaluacin con


un enfoque profundo; muestra las fases y metodologa para su aplicacin, la
forma de disear y emplear cuestionarios y cdulas, y el uso de casos prcticos
para ejemplificar una aplicacin especfica. (Franklin, Enrique)
38

2.2.3.2 DEFINICIONES DE AUDITORA DE GESTIN


Segn George R. Terry en 1953, en el libro Principios de Administracin, seala
que

"La confrontacin peridica de la planeacin, organizacin, ejecucin y control


administrativos de una compaa, con lo que podra llamar el prototipo de una
operacin de xito, es el significado esencial de la auditora administrativa."

Williams P. Leonard en 1962 la Auditoria Administrativa (La Auditora de


Gestin tambin se conoce con los trminos Auditora Administrativa y
Auditora Operativa) define como:

"Examen comprensivo y constructivo de una estructura organizacional de una


empresa", o cualquier componente de las mismas, tales como una divisin o
departamento, as como de sus planes y objetivos, sus mtodos de operacin y la
utilizacin de los recursos fsicos y humanos.

Joaqun Rodrguez Valencia plantea una definicin de Auditora Operacional


as:

Se define como una tcnica para evaluar sistemticamente la efectividad de


una funcin o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando
personal especializado en el rea de estudio, con el objeto de asegurar a la
administracin que sus objetivos se cumplan, y determinar qu condiciones
pueden mejorarse.

Fernndez Arena J.A en 1966 con el libro "La Auditora Administrativa",


sostiene que:

39

Es la revisin objetiva, metdica y completa, de la satisfaccin de los objetivos


institucionales, con base en los niveles jerrquicos de la empresa, en cuanto a si
estructura, y a la participacin individual de los integrantes de la institucin.

Segn el Manual de Auditora de Gestin, de la Contralora General del Estado


ecuatoriano establece que:

Una auditora operativa o de gestin es un examen objetivo y sistemtico de


evidencias con el fin de proporcionar una evaluacin independiente del
desempeo de una organizacin, programa, actividad o funcin gubernamental
que tenga por objetivo mejorar la responsabilidad ante el pblico y facilitar el
proceso de toma de decisiones por parte de los responsables de supervisar o
iniciar acciones correctivas.

La Auditora de Gestin por su enfoque involucra una revisin sistemtica de las


actividades de una entidad en relacin a determinados objetivos y metas y,
respecto a la utilizacin eficiente y econmica de los recursos. Su propsito
general puede verse seguidamente:

Identificacin de las oportunidades de mejoras.

Desarrollo de recomendaciones para promover mejoras u otras acciones


correctivas; y.

Evaluacin del desempeo (rendimiento).

Tambin se conoce a la Auditora de Gestin como la valoracin independiente


de todas las operaciones de una empresa, en forma analtica objetiva y
sistemtica, para determinar si se llevan a cabo, polticas y procedimientos
aceptables; si se siguen las normas establecidas si se utilizan los recursos de
forma eficaz y econmica y si los objetivos de la organizacin se han alcanzado
para as maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.

40

Como se demuestra en los conceptos la Auditora de Gestin responde a los


objetivos econmicos (utilidad, factibilidad, eficacia, reduccin de costos,
ganancias), los sociales (crecimiento cualitativo y cuantitativo, competitividad,
pleno empleo, reduccin de riesgos para la vida) y los ecolgicos
(mantenimiento del equilibrio y proteccin del paisaje, utilizacin econmica de
los recursos).

La Auditora de Gestin evala en el nivel empresarial el cumplimiento exitoso


de los objetivos antes mencionados, viendo a la organizacin empresarial como
un gran sistema que todas sus partes se encuentran en una estrecha relacin
funcional.

Podemos definir a la auditora administrativa como el examen integral o parcial


de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y
oportunidades de mejora a travs de las conclusiones y recomendaciones
emitidas en el informe de auditora.

Otras definiciones de auditora de gestin:

La auditora de gestin es definida como un examen sistemtico y


evaluacin profesional independientes de las actividades realizadas en la
entidad programas, proyectos u operacin con el fin de determinar su
grado de eficiencia, eficacia, economa, equidad, calidad e impacto y por
medio de las recomendaciones que al efecto se formulen, promover la
correcta administracin de los recursos.

La auditora de gestin, es el examen sistemtico y profesional, efectuado


por un equipo multidisciplinario, con el propsito de evaluar la eficacia de
la gestin de una entidad, programa, proyecto u operacin, en relacin a
sus objetivos y metas; de determinar el grado de economa y eficiencia en
el uso de los recursos disponibles; y, de medir la calidad de los servicios,
41

obras o bienes ofrecidos, y, el impacto socio-econmico derivado de sus


actividades.

Es el examen de planes, programas, proyectos y operaciones de una


organizacin o entidad pblica, a fin de medir e informar sobre el logro de
los objetivos previstos, la utilizacin de los recursos pblicos en forma
econmica y eficiente, y la fidelidad con que los responsables cumplen con
las normas jurdicas involucradas en cada caso.

2.2.3.3 ALCANCE
La Auditora de Gestin puede abarcar a toda entidad o a parte de ella, en este
ltimo caso por ejemplo un proyecto, un proceso, una actividad, un grupo de
operaciones, etc. Pero el alcance tambin comprende la cobertura a operaciones
recientemente ejecutadas o en ejecucin, denominada operaciones corrientes.

La Auditora de Gestin examina en forma detallada cada aspecto operativo,


administrativo y financiero de la organizacin, por lo que, en la determinacin
del alcance debe considerarse principalmente lo siguiente:

a)

Logro de los objetivos institucionales; nivel jerrquico de la entidad; la


estructura organizativa; y, la participacin individual de los integrantes de
la institucin.

b)

Verificacin del cumplimiento de la normatividad tanto general como


especfica y de procedimientos establecidos.

c)

Evaluacin de la eficiencia y economa en el uso de los recursos, entendido


como rendimiento efectivo, o sea operacin al costo mnimo posible sin
desperdicio innecesario; as como, de la eficacia en el logro de los
objetivos y metas, en relacin a los recursos utilizados.
42

d)

Medicin del grado de confiabilidad, calidad y credibilidad de la


informacin financiera y operativa.

e)

Atencin a la existencia de procedimientos ineficaces o ms costosos;


duplicacin de esfuerzos de empleados u organizaciones; oportunidades de
mejorar la productividad con mayor tecnificacin; exceso de personal con
relacin al trabajo a efectuar; deficiencias importantes, en especial que
ocasionen desperdicio de recursos o perjuicios econmicos.

f)

Control sobre la identificacin, de riesgos su profundidad e impacto y


adopcin de medidas para eliminarlos o atenuarlos.

g)

Control de legalidad, del fraude y de la forma como se protegen los


recursos.

h)

Evaluacin del ambiente y mecanismos de control interno sobre el alcance


de la auditora, debe existir acuerdo entre los administradores y auditados;
el mismo debe quedar bien definido en la fase de Conocimiento
Preliminar, porque permite delimitar el tamao de las pruebas o sea la
seleccin de la muestra y el mtodo aplicable, adems medir el riego que
tiene el auditor en su trabajo.

2.2.3.4 ENFOQUE
La Auditoria de Gestin tiene un enfoque integral ya que al relacionarse
directamente con la medicin de los objetivos, es necesario evaluar la eficiencia
y eficacia de los procesos y actividades que se realizan en los diferentes
departamentos o reas de la institucin para el cumplimiento de los mismos.

43

La Auditora de Gestin se ubica, bajo el enfoque estructural, tal como


podemos observar en el grfico, en las empresas o instituciones y se encuentra
dirigida a una de las funciones tendentes a evaluar o estudiar la CALIDAD de
las actividades de GESTIN ORGANIZACIONAL, teniendo como objetivos
diagnosticar y precisar si la GERENCIA, bajo la ptica de la administracin
moderna o gestin, est cumpliendo con el logro de objetivos y metas previstos.
En otras palabras, implicar eficiencia organizacional versus rendimiento
satisfactorio de los recursos de la empresa, dentro de un mercado competitivo.
Resumiendo, es examinar a la empresa o institucin bajo la ptica de eficiencia,
efectividad y economa.5

2.3. IMPORTANCIA DE LA AUDITORA


La auditoria es muy importante, ya que la gerencia sin la prctica de una
auditoria no tiene plena seguridad de que los datos econmicos registrados
realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria que define con bastante

Quipukamayoc: Segundo Semestre 2000, AUDITORA DE GESTIN, Docentes: Dr. Carlos A.

Egsquiza Pereda y Lic. Olinda Egsquiza Pereda

44

razonabilidad, la situacin real de la empresa. Una auditoria adems, evala el


grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas administrativas y
el grado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la gerencia.

2.3.1 IMPORTANCIA DE LA AUDITORA DE GESTIN


Auditora de Gestin es importante tanto en el sector pblico como privado pues
nos permite identificar si la entidad adquiere, protege, emplea los recursos de
manera econmica y eficiente, si se realiza con eficacia las actividades y
funciones, adems de la medicin de los objetivos y metas previstas por la
institucin, lo cual permite al auditor evaluar sus procedimientos y el control
interno para emitir sus respectivas conclusiones y recomendaciones.

2.4

BENEFICIOS Y OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN

La Auditora de Gestin al ser una herramienta para evaluar el cumplimiento de


los objetivos tiene los siguientes BENEFICIOS:

La auditora de gestin formula y presenta una opinin sobre los aspectos


administrativos, gerenciales y operativos, poniendo nfasis en el grado de
efectividad y eficiencia con que se han utilizado los recursos materiales y
financieros mediante modificacin de polticas, controles operativos y
accin correctiva desarrolla la habilidad para identificar las causas
operacionales y posteriores y explican sntomas adversos evidente en la
eficiente administracin.

Identifica reas de reduccin de Costos, mejorar los mtodos operativos e


incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las
necesidades examinadas.

La auditora de gestin determina si la funcin o actividad bajo examen


podra operar de manera ms eficiente, econmica y efectiva. Uno de los
45

objetivos de la auditoria es el de determinar si la produccin del


departamento cumple con las especificaciones dadas; en consecuencia se
dan variados informes, presupuestos y pronsticos que as como tambin
los Estados Financieros.

La auditora de gestin determinar si se ha realizado alguna deficiencia


importante de poltica, procedimientos y prcticas contables defectuosas.

Establecer el grado en que la entidad y sus servidores han cumplido


adecuadamente los deberes y atribuciones que les han sido asignados.

Revisar la financiacin de las adquisiciones para determinar si afectan la


cantidad, calidad y las clases de Compras si se hubiesen realizado.

Determinar el grado en que el organismo y sus funcionarios controlan y


evalan la calidad tanto en los servicios que presta como en los bienes
adquiridos.

Verificar que la entidad auditada cumpla con normas y dems disposiciones


legales y tcnicas que le son aplicables, as como tambin con principios de
economa, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y valoracin
de costos ambientales, segn cada caso y formular recomendaciones
oportunas para cada uno de los hallazgos identificados.

Estimular la adherencia del personal al cumplimiento de los objetivos y


polticas de la entidad y mejorar los niveles de productividad,
competitividad y de calidad de la entidad.

Establecer si los controles gerenciales implementados en la entidad o


programa son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades
y operaciones.

46

Los OBJJETIVOS dee la Auditorria de Gestiin son:

PRIN
NCIPAL
LES
OB
BJETIVO
OS

Evalu
uar los
objetiivos y
planes
organ
nizacionale
s.

Comprobaar la
confiabilidad
de la
informacin y
de los conntroles

Comprobar la
C
c
correcta
u
utilizacin
de
l recursos
los

Vigillar la
existeencia de
politiicas
adecuuadas y su
cumpplimiento.

Verificar la
existenciaa de
mtodos
adecuadoos de
operacinn.

Otros OB
BJETIVOS segn su applicacin dee la Auditorra de Gestin tenemos:

Dee control.- Destinados


D
a orientar los
l esfuerzoos en su applicacin y poder
p
evaaluar el coomportamieento organiizacional enn relacin con estn
ndares
preeestablecidoos.

Dee

producttividad.-

E
Encauzan

las

accioones

para

optimizaar

el

aprrovechamiento de los
l
recurso
os de accuerdo conn la dinmica
adm
ministrativaa instituida por
p la organ
nizacin.

Dee organizaccin.- Deteerminan quee su curso apoye la definicin de la


esttructura, com
mpetencia, funciones y procesos a travs del manejo efeectivo
de la delegacin de autoriidad y el traabajo en equuipo.

q la
Dee servicio.- Representaan la maneera en que se puede constatar que
orgganizacin est inmersa en un proceso
p
quee la vinculla cuantitativa y
cuaalitativamennte con las expectativas
e
s y satisfacccin de sus clientes.

Dee calidad.- Disponen que


q tienda a elevar loss niveles dee actuacin de la
orgganizacin en
e todos suus contenido
os y mbitoss, para que produzca bienes
b
y servicios altamente com
mpetitivos.
47

De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y


receptiva a la organizacin.

De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de


aprendizaje institucional para que la organizacin pueda asimilar sus
experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.

De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un


slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin.

2.5

FINES DE LA AUDITORA DE GESTIN

2.5.1 Economa, son los instrumentos correctos a menos costo, o la adquisicin


de recursos idneos en cantidad y calidad correctas en el momento previsto, en
el lugar indicado, y al precio convenido; es decir, adquisicin o produccin al
menor costo posible, con relacin a los programas de la organizacin y a las
condiciones y opciones que presenta el mercado, teniendo en cuenta la adecuada
calidad. La responsabilidad gerencial tambin se define por el manejo de los
recursos en funcin de su rentabilidad (en las actividades que les sea aplicable),
el criterio de economa en su administracin.

El concepto de economa evala si los resultados se estn obteniendo a los


costos alternativos ms bajos posibles. Est referido a los trminos y
condiciones bajo los cuales los entes adquieren recursos humanos y
materiales. Una operacin econmica requiere que esos recursos sean obtenibles
en la cantidad y calidad adecuada, de manera oportuna y al ms bajo costo.

2.5.2 Eficiencia.- es la relacin entre los recursos consumidos y la produccin de


bienes y servicios, es decir es la capacidad de disponer de alguien o de algo para
48

conseguir un efecto determinado, se refiere a la capacidad que posee una empresa


para obtener productos o servicios con el uso mnimo de los recursos.

2.5.3 Eficacia, La eficacia se refiere al grado en el cual una entidad logra el


cumplimiento de sus objetivos y metas propuestas en un periodo determinado.
La eficacia se determina comparando lo realizado con los objetivos previamente
establecidos, o sea la medicin del cumplimiento de objetivos y metas.

Se entiende por eficacia el grado de cumplimiento de una meta, la que puede


estar expresada en trminos de cantidad, calidad, tiempo, costo, etc.

2.5.4 Calidad.- en Auditora se refiere a la interrelacin entre estos tres


elementos (Economa, Eficiencia y Eficacia) deben relacionarse ente s, al ser
expuestos los resultados de la entidad en el Informe de Auditora, tomando en
cuenta:
Economa:

Insumos correctos al menor costo.

Eficiencia:

Insumos que producen los mejores


resultados

Eficacia:

Resultados que brindan los efectos


deseados.

Debe incidir sobre el criterio del auditor en cuanto a la obtencin de los efectos
deseados al menor costo, tambin se debe tenerse en cuenta que la auditora de
gestin no constituye un simple anlisis econmico de la entidad, sino que
responde a un examen ms profundo al no limitarse slo a mostrar cifras o
explicaciones, ya que deben ser comprobadas para lo cual deber contar con
evidencia suficiente en las que detalle causas y condiciones que provoc y su
efecto.

49

Determinar si todos los servicios prestados, obras y bienes entregados son


necesarios y, si es necesario desarrollar nuevos; as como, efectuar sugerencias
sobre formas ms econmicas de obtenerlos.

Determinar lo adecuado de la organizacin de la entidad; la existencia de


objetivos y planes coherentes y realistas; la existencia y cumplimiento de
polticas adecuadas; la existencia y eficiencia de mtodos y procedimientos
adecuados; y, la confiabilidad de la informacin y de los controles establecidos.

2.6

HERRAMIENTAS DE LA AUDITORA DE GESTIN

Las herramientas de la auditora de gestin son muy importantes puesto que


facilitan el trabajo y son una base para la obtencin de la informacin necesaria
para emitir un juicio global objetivo que ser plasmado en el informe de
auditora, como tambin las herramientas sirven para todas las etapas de la
auditora, ya que son el sustento del auditor. Estas herramientas pueden ayudar a
idear al personal sobre sus tareas.
Para tener un conocimiento ms amplio de las herramientas de auditora, a
continuacin se definen las ms importantes que ayudaran para la ejecucin de la
misma:

2.6.1 EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO


Para la ejecucin de la Auditora de Gestin es necesario la conformacin de un
equipo multidisciplinario, que dependiendo de la naturaleza de la entidad y de
las reas a examinarse, a ms de los auditores profesionales, puede estar
integrado por especialistas en otras disciplinas, como por ejemplo: ingenieros,
abogados, economistas, psiclogos, mdicos, etc. Dependiendo de la auditoria a
realizarse.

50

Entre las funciones del equipo multidisciplinario es contribuir a impulsar la


participacin conjunta del equipo, para identificar lneas de investigacin sobre
la temtica de Auditora de Gestin e identificar los procedimientos para la
realizacin de la misma.

Brindar seguimiento y monitoreo a aquellas oportunidades que permiten a las


instituciones cientficas y acadmicas, contribuir a la definicin de las polticas
de gestin de auditora.

Auditores.- Siempre del equipo de auditores se debe designar al jefe de grupo


entre los que tienen mayor experiencia como tambin se designa al supervisor,
quienes tendrn la mxima e ntegra responsabilidad de la Auditora de Gestin.
As mismo, este trabajo debe realizarse a cargo de una Direccin de auditora y
bajo la direccin de su titular.

Auditor- Supervisor.- Este debe de reunir los requisitos del auditor Jefe de
Grupo y, adems, haber dirigido la ejecucin de auditoras con resultados
aceptables.

Deber cumplir las siguientes tareas:


1. Ejecutar su trabajo desde la seleccin de entidades hasta la formulacin del
correspondiente informe.
2. Aprobar los programas especifico que confeccionaron los auditores y
revisaron los Jefes de Grupos.
3. Orientar trabajos concretos a realizar en una auditoria.
4. Controlar el tiempo que se determine para la auditoria.
51

5. Aprobar la terminacin de la ejecucin de la auditoria.


6. Participar cuando se requiera, con el auditor Jefe de Grupo en la discusin
del informe de auditora, con el personal de direccin de la entidad auditada.
7. Velar por la confeccin del expediente de los papeles de trabajo.
8. Establecer un flujo de informacin apropiado con la gerencia y con los jefes
de proyecto, los miembros de los equipos de auditora y funcionarios de la
entidad auditada.

Especialistas.- Estos profesionales a ms de su capacidad deben tener la


independencia necesaria con relacin a la entidad a realizarse la auditora, a fin
de obtener mayor confianza de que su trabajo ser ejecutado con total
imparcialidad.

Es conveniente que los equipos multidisciplinarios se conformen en las


direcciones o departamentos de auditora, los especialistas podran participar
incluso en la Fase de Conocimiento Preliminar.

En el caso de que los especialistas tengan relaciones con la entidad auditada, se


solicitar que realicen un dictamen sobre la esfera de competencia, el que rinden
en calidad de expertos, pero el auditor debe considerar la necesidad de aplicar
procedimientos adicionales de auditora con relacin a parte de los supuestos
mtodos o resultados del trabajo del especialista, para determinar que los
mismos son razonables, o consultar a otros para tal propsito, de tal manera que
tengan mejores resultados.6

http://www.eumed.net/ce/2011a/ybb.htm

52

2.6.2 CONTROL INTERNO


El denominado "INFORME COSO" sobre control interno, publicado en EE.UU.
en 1992, surgi como una respuesta a las inquietudes que planteaban la
diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno a la
temtica referida. Se trataba entonces de materializar un objetivo fundamental:
definir un nuevo marco conceptual del control interno, capaz de integrar las
diversas definiciones y conceptos que venan siendo utilizados sobre este tema,
logrando as que, al nivel de las organizaciones pblicas o privadas, de la
auditora interna o externa, o de los niveles acadmicos o legislativos, se cuente
con un marco conceptual comn, una visin integradora que satisfaga las
demandas generalizadas de todos los sectores involucrados.

El tema de control interno ha sido una permanente preocupacin de auditores y


administradores de todo el mundo y ha ido evolucionando conforme la gestin
pblica y privada se han tecnificado. La prueba est en los cambios de su
concepto y forma de aplicarlo que cada vez ms se ajusta a los requerimientos de
cada entidad y a su vez de proteger sus activos frente a los avances
impresionantes de la corrupcin.7

Lo que pretende a travs del control interno es que estos se implantan con el fin
de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviacin respecto a los objetivos de
rentabilidad establecidos en la empresa y de eliminar las sorpresas que pueden
existir.

Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de prdida de


valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de los estados financieros
y el cumplimiento de las leyes y normas vigentes.

http://www.mercadotendencias.com/informe-coso-definicion-de-control-interno
Auditora de Gestin de Milton K. Maldonado. E. Pg. 49

53

En esta fase es importante identificar las puntos fuertes y dbiles de la empresa


en su sentido amplio, el control interno es un proceso efectuado por el consejo
de administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad, diseado
con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecucin de objetivos.8

2.6.2.1 DEFINICIN9
El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y
procedimientos que aseguren que los activos estn debidamente protegidos, que
los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se
desarrolla eficazmente segn las directrices marcadas por la administracin.

Es un proceso en el cual interviene el Consejo de Directores de la entidad,


gerencia y dems personal para proporcionar una razonable seguridad en
relacin con el logro de los objetivos de las siguientes categoras:

Seguridad de la informacin financiera,

Efectividad y eficiencia de las operaciones, y

Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables

De lo anterior podemos desprender lo siguiente:

El control interno es un proceso y un medio utilizado para el logro de un


fin, objetivo o meta propuesto dentro de una institucin.

8
9

Auditora de Gestin de Milton K. Maldonado E. Pg. 50


Auditora de Gestin de Milton K. Maldonado E. Pg. 53

54

El control interno involucra al personal de cada nivel de la organizacin,


quienes establecen los objetivos de la entidad e implantan los mecanismos
de control.

El control interno procura la consecucin de objetivos de diversa


naturaleza

2.6.2.2 EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO


El control no debe considerarse como un sistema aislado o ajeno a las dems
fases de la administracin como son la planificacin, organizacin, direccin,
coordinacin, y el control y evaluacin, ms bien se debe considerar al control
interno como un elemento incorporado a los procesos como:

Personal.- El control interno es realizado por las personas. En primera instancia


el mximo ejecutivo es el responsable de toda la administracin y por ende del
control interno. El control interno es inherente a todo el personal de la entidad en
todos los niveles jerrquicos, desde el ms alto nivel hasta las personas del rea
operativa.

Importancia de la Autoevaluacin.- Se debe promover desde la alta direccin


la autoevaluacin del control interno y los empleados debern considerar la
forma en que sus responsabilidades de control se estn llevando a cabo.

Seguridad Razonable.- El Control Interno no puede proporcionar seguridad


absoluta de proteccin, por lo que el administrador solo debe tener la seguridad
razonable de la eficacia de los controles y no la certeza absoluta de su
infalibilidad.

55

Objetivos.- Toda actividad humana est orientada a lograr objetivos. Una


entidad que tiene una base legal de creacin tiene una misin que cumplir que se
expresa a travs de objetivos y metas.

2.6.2.3 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO10


El control interno est formado de cinco componentes que se encuentran
interrelacionados entre s:

2.6.2.3.1 Entorno de control: el personal es el ncleo del negocio, como el


entorno donde trabaja. El ambiente de trabajo fija el tono y disciplina en la
organizacin a travs de su influencia en el comportamiento del personal.

Constituye la base para el desarrollo de las acciones y su desenvolvimiento, ya


que como conjuncin de medios, operadores y reglas previamente definidas,
traduce la influencia colectiva de varios factores en el establecimiento,
fortalecimiento o debilitamiento de polticas y procedimientos

en una

organizacin.

10

Auditora de Gestin de Milton K. Maldonado E. Pg. 51

56

Los principales factores del ambiente de control son:

La Filosofa y estilo de la direccin y la gerencia.

La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de


funciones, procedimientos.

La integridad, valores ticos, la competencia profesional y el compromiso


de todos los componentes de la organizacin, as como su adhesin a las
polticas y objetivos establecidos.

Las formas de asignacin de responsabilidades y de administracin y


desarrollo del personal.

El grado de documentacin de polticas y decisiones, y de formulacin de


programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.

2.6.2.3.2 Evaluacin de riesgos: toda organizacin debe conocer los riesgos a


los que enfrenta, estableciendo mecanismos para identificarlos, analizarlos y
tratarlos. Dado que las condiciones en que las entidades se desenvuelven sufren
variaciones, es necesario el uso de mecanismos para detectar y encarar el
tratamiento de los riesgos asociados con el cambio.

Existen circunstancias que merecen una atencin especial en funcin del impacto
potencial que plantean:

Cambios en el entorno.

Redefinicin o cambios de la poltica institucional.

Reorganizaciones o reestructuraciones internas.

Ingreso de empleados nuevos, o rotacin de los existentes.

Nuevos sistemas, procedimientos y tecnologas.

Aceleracin del crecimiento.

Nuevos productos, actividades o funciones.

57

Los mecanismos para prever, identificar y administrar los cambios deben estar
orientados hacia el futuro, con el fin de anticipar mediante sistemas de alarmas
dependiendo del riesgo y sus variables.

2.6.2.3.3 Actividades de control: establecimiento y ejecucin de las polticas y


procedimientos que sirvan para alcanzar los objetivos de la organizacin.

En todos los niveles de la organizacin existen responsabilidades de control, y es


preciso que los agentes conozcan cuales son las que les competen, debindose
para ello definir dichas funciones.

Las principales actividades de control son:

Anlisis efectuados por la direccin.

Seguimiento y revisin por parte de los responsables de las diversas


funciones o actividades.

Comprobacin de las transacciones en cuanto a su exactitud, totalidad, y


autorizacin pertinente: aprobaciones, revisiones, cotejos, reclculos,
anlisis de consistencia, prenumeraciones.

Controles fsicos patrimoniales: arqueos, conciliaciones, recuentos.

Dispositivos de seguridad para restringir el acceso a los activos y registros.

Segregacin de funciones.

Aplicacin de indicadores de rendimiento.

Es necesario remarcar la importancia de contar con buenos controles de las


tecnologas de informacin, pues stas desempean un papel fundamental en la
gestin, destacndose al respecto el centro de procesamiento de datos, la
adquisicin, implantacin y mantenimiento del software, la seguridad en el

58

acceso a los sistemas, los proyectos de desarrollo y mantenimiento de las


aplicaciones.

A su vez los avances tecnolgicos requieren una respuesta profesional calificada


y anticipativa desde el control.

2.6.2.3.4 Informacin y comunicacin: los sistemas de informacin y


comunicacin permiten que el personal capte e intercambie la informacin
requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.

La informacin relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo


que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir las
responsabilidades individuales.

La informacin operacional, financiera y de cumplimiento conforma un sistema


para posibilitar la direccin, ejecucin y control de las operaciones. Est
conformada no slo por datos generados internamente sino por aquellos
provenientes de actividades y condiciones externas, necesarios para la toma de
decisiones.

La comunicacin es inherente a los sistemas de informacin. Las personas deben


conocer a tiempo las cuestiones relativas a sus responsabilidades de gestin y
control. Cada funcin ha de especificarse con claridad, entendiendo en ello los
aspectos relativos a la responsabilidad de los individuos dentro del sistema de
control interno.

59

Asimismo el personal tiene que saber cmo estn relacionadas sus actividades
con el trabajo de los dems, cules son los comportamientos esperados, de qu
manera deben comunicar la informacin relevante que generen.

Los informes deben transferirse adecuadamente a travs de una comunicacin


eficaz. Esto es, en el ms amplio sentido, incluyendo una circulacin
multidireccional de la informacin: ascendente, descendente y transversal.

Adems de una buena comunicacin interna, es importante una eficaz


comunicacin externa que favorezca el flujo de toda la informacin necesaria, y
en ambos casos importa contar con medios eficaces, dentro de los cuales tan
importantes como los manuales de polticas, memorias, difusin institucional,
canales formales e informales, resulta la actitud que asume la direccin en el
trato con sus subordinados.

2.6.2.3.5 Supervisin: Para que un sistema reaccione gil y flexiblemente de


acuerdo con las circunstancias, deber ser supervisado. El objetivo es asegurar
que el control interno funciona adecuadamente, a travs de dos modalidades de
supervisin: actividades continuas o evaluaciones puntuales.

Las primeras son aquellas incorporadas a las actividades normales y recurrentes


que, ejecutndose en tiempo real y arraigadas a la gestin, generan respuestas
dinmicas a las circunstancias sobrevinientes.

En cuanto a las evaluaciones puntuales, corresponden las siguientes


consideraciones:
a. Su alcance y frecuencia estn determinados por la naturaleza e
importancia de los cambios y riesgos que stos conllevan, la
60

competencia y experiencia de quienes aplican los controles, y los


resultados de la supervisin continuada.
b. Son ejecutados por los propios responsables de las reas de gestin
(autoevaluacin), la auditora interna (incluida en el planeamiento o
solicitada especialmente por la direccin), y los auditores externos.
c. Constituyen en s todo un proceso dentro del cual, aunque los
enfoques y tcnicas varen, priman una disciplina apropiada y
principios insoslayables.
d. La tarea del evaluador es averiguar el funcionamiento real del
sistema: que los controles existan y estn formalizados, que se
apliquen cotidianamente como una rutina incorporada a los hbitos, y
que resulten aptos para los fines perseguidos.
e. Responden a una determinada metodologa, con tcnicas y
herramientas para medir la eficacia directamente o a travs de la
comparacin con otros sistemas de control probadamente buenos.
f. El nivel de documentacin de los controles vara segn la dimensin
y complejidad de la entidad.
g. Debe confeccionarse un plan de accin que contemple:

El alcance de la evaluacin

Las actividades de supervisin continuadas existentes.

La tarea de los auditores internos y externos.

reas o asuntos de mayor riesgo.

Programa de evaluaciones.

Evaluadores, metodologa y herramientas de control.

Presentacin de conclusiones y documentacin de soporte

Seguimiento para que se adopten las correcciones pertinentes.


61

Las deficiencias o debilidades del sistema de control interno detectadas a travs


de los diferentes procedimientos de supervisin deben ser comunicadas a efectos
de que se adopten las medidas de ajuste correspondientes.

El control interno en su sentido ms amplio, incluye controles que pueden ser


considerados como contables o administrativos:

Los controles contables comprenden el plan de organizacin y todos los


mtodos y procedimientos cuya misin es la salvaguardia de los bienes y la
fiabilidad de los registros financieros.

Los controles administrativos se relacionan con las normas y los


procedimientos existentes en un ente vinculados a la eficiencia operativa y
al acatamiento de las polticas de la administracin. Estos controles
normalmente, slo influyen indirectamente en los registros contables.

Lo que se puede lograr con el Lo que no se puede lograr con el


control interno

Control Interno

El control interno puede ayudar a En muchas ocasiones algunas personas


que

una

objetivos

entidad
de

consiga

rentabilidad

sus tienen expectativas mayores y poco


y realistas.

rendimiento y prevenir prdida de


recursos.

El control interno garantiza el


xito de una entidad.

Puede ayudar a la obtencin de


informacin financiera fiable.

El control interno no puede hacer


que un gerente intrnsecamente

Puede reforzar la confianza en que

malo se convierta en un buen

la empresa cumple con las leyes y

gerente.

normas aplicables.

Un sistema de control interno, no


62

En fin el control interno puede

importa lo bien concebido que

ayudar a que una entidad llegue

est y lo bien que funcione,

donde quiere ir y evite peligro y

nicamente puede dar un grado

sorpresas en el camino.

de

seguridad

razonable,

no

absoluto, a la direccin y al
consejo

en

cuanto

la

consecucin de los objetivos de


la entidad.11

2.6.3 RIESGOS DE AUDITORA DE GESTIN


Al ejecutarse la Auditora de Gestin, no estar exenta de errores y omisiones
importantes que afecten los resultados del auditor expresados en su informe. Por
lo tanto deber planificarse la auditora de modo tal que se presenten
expectativas razonables de detectar aquellos errores que tenga importancia
relativa; a partir de:

Criterio profesional del auditor

Regulaciones legales y profesionales

Identificar errores con efectos significativos

En este tipo de auditora tendremos que tener en cuenta tambin los tres
componentes de riesgo

11

http://www.mercadotendencias.com/informe-coso-definicion-de-control-interno/
http://www.asofis.org.mx/mejores_practicas/COSO.pdf

63

Riesgo Inherente: De que ocurran errores importantes generados por las


caractersticas de la entidad u organismo.

Riesgo de control: De que el sistema de control interno prevenga o corrija


tales errores.

Riesgo de deteccin: Los errores no identificados por los errores de


control interno tampoco sean reconocidos por el auditor.

Sera necesario para evaluar la existencia o no de riesgos de auditora de gestin:

Conocer los riesgos propios de la actividad, del entorno y la naturaleza


propia de la informacin

Considerar lo adecuado del diseo del Sistema de Control Interno y probar


la eficacia de sus procedimientos

Determinar procedimientos sustantivos contenidos en el programa a


aplicar, luego de haber evaluado el Sistema de Control Interno

Extensin de las pruebas sustantivas aplicables a la Empresa hacia los


terceros vinculados

Adems sera importante considerar algunos factores generalizados del riesgo de


auditora como:

1.

Determinar la confianza que tiene la direccin respecto al funcionamiento


del sistema de control interno suponiendo que no se den:

Incumplimientos en los procedimientos normalizados

Deteccin tarda o no deteccin de los errores o desvos

Poca experiencia en el personal


64

2.

Sistemas de informacin no confiables

Evaluar los riesgos inherentes a la proteccin de los bienes activos o


imagen pblica adversa considerando:

Probabilidad de ocurrencia de fraudes

Quejas del pblico

Errores de los criterios que se aplican para tomar decisiones

Barreras externas que afectan al accionar de la Empresa

Identificar la existencia o no de cambios reiterativos en el nivel


organizacional y los sistemas, atendiendo principalmente:

3.

Rotacin del personal

Reorganizaciones en el funcionamiento del personal

Crecimiento o reduccin del personal

Implantacin de nuevos sistemas

Alteraciones de tipo cultural

Evaluar la posibilidad de la existencia de errores que pueden pasar


inadvertidos

debido

un

ambiente

de

complejidad,

originado

fundamentalmente por:

4.

La naturaleza de las actividades

El alcance de la automatizacin

La dispersin geogrfica

Medir la importancia del tamao de la auditora haciendo referencia al


nmero de personas, tanto de la Empresa auditada como de los auditores,
volumen fsico de la documentacin e impacto social reconociendo que a
mayor tamao mayores riesgos.

65

5.

Determinar la importancia de la alta direccin le asigna a la auditora


otorgndoles por tanto todas las facilidades en el desarrollo de las tareas a
los auditores y su equipo.
Considerar la posibilidad de incurrir en errores, o no detectarlos, segn el
tiempo de preparacin y ejecucin de la auditora que se haya planificado y
utilizado verdaderamente.

2.6.4 MUESTREO ESTADSTICO


Durante su examen el auditor obtiene evidencia confiable y pertinente, suficiente
para darle una base razonable sobre lo cual emitir un informe. Los
procedimientos de auditora que brindan esa evidencia no pueden aplicarse a la
totalidad de las operaciones de la entidad, sino que se restringen a algunos de
ellos; este conjunto de operaciones constituye una muestra.

El muestreo es el proceso de determinar una muestra representativa que permita


concluir sobre los hallazgos obtenidos en el universo de operaciones. Por
muestra representativa se entiende una cantidad dada de partidas que
considerando los valores otorgados a elementos tales como el riesgo, permite
inferir que el comportamiento de esa muestra es equivalente al comportamiento
del universo.

El muestreo en auditora, es la aplicacin de un procedimiento de auditora a


menos del 100% de las partidas dentro de un grupo de operaciones, con el
propsito de evaluar alguna caracterstica del grupo.

La aplicacin del muestreo en auditora tiene los siguientes objetivos:

66

a)

Obtener evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control


establecidos.

b)

Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones que se


incluye en los registros y controles.

El auditor al efectuar la auditora de gestin y considerar los factores de riesgos


(en cualquiera de los tipos de riesgos), tendr que decidirse o no, por el mtodo
para seleccionar la muestra y el tamao de sta, ya que es imposible abarcar en
su totalidad todas las operaciones vinculadas con la gestin del rea a utilizar.

Los riesgos inherentes y de control existen con independencia

del

procedimiento de muestreo. El auditor debe considerar los riesgos de deteccin


surgidos de las incertidumbres debidas al muestreo (riesgo muestral) as como
las surgidas de otros factores sin relacin con el mismo (riesgo no muestral)

En la auditora de gestin, el auditor en la fase de conocimiento Preliminar y en


la fase de Planificacin requiere de investigaciones lo ms exhaustivas posibles
para determinar las causas de los problemas, que le permitan determinar en la
ejecucin del trabajo las pruebas a realizar y la aplicacin o no de muestreos.

El tamao de la muestra est condicionado por el grado de seguridad que el


auditor planea obtener de los resultados del muestreo.

En la verificacin de la gestin el auditor tiene que practicar pruebas de


cumplimiento para determinar si el control interno contable - administrativo,
cumplen con los requisitos esperados que permitan en el primer caso, la
confiabilidad razonable desde el punto de vista financiero, y en el segundo caso,
una administracin eficiente.
67

Para este propsito se deben considerar

las posibilidades o no de errores,

teniendo en cuenta la planeacin del error tolerable considerando a su vez el


criterio de materialidad, que pueden incluir los siguientes pasos:

Estudiar los niveles de errores identificados en otras auditoras

Reconocer los cambios en las polticas y procedimientos seguidos por


la entidad auditada

Obtener evidencias suficiente

Los auditores emplean los dos enfoques de las tcnicas de muestreo, como son:

De Apreciacin o no Estadstico.- Los tems a ser incluidos en la muestra son


determinados de acuerdo a criterio; en este tipo de muestreo el tamao, seleccin
y evaluacin de las muestras son completamente subjetivas; por lo tanto, es ms
fcil que ocurran desviaciones. Esta tcnica es la ms tradicional que viene
aplicando el auditor; se sustenta en una base de juicio personal.

Estadstico.- Aplica tcnicas estadsticas para el diseo, seleccin y evaluacin


de la muestra; provee al auditor de una medicin cuantitativa de su riesgo. Este
muestreo ayuda al auditor a: 1. Disear una muestra eficiente; 2. Medir la
eficiencia de la evidencia comprobatoria obtenida; y, 3. Evaluar los resultados
de la muestra.

Los dos tipos de muestreo hacen uso del criterio profesional del auditor para la
planeacin, elaboracin y evaluacin de una muestra; igualmente si los dos se
aplican apropiadamente, puede proporcionar suficiente evidencia comprobatoria.

68

La diferencia entre los dos mtodos es el grado de formalidad y estructura


involucrado en la determinacin del tamao de la muestra, seleccin de la
muestra y evaluacin de los resultados.

Al escoger entre el muestreo estadstico y el no estadstico, el auditor debe


considerar los objetivos de auditora y la naturaleza del universo objeto de la
muestra, as como tambin las ventajas y desventajas de cada mtodo.

Una vez seleccionada la muestra se debe verificar si las operaciones


seleccionadas se corresponden con los criterios siguientes:

La visin y misin de la entidad u organismo

Los objetivos y metas planteados o programadas

El manejo eficiente y econmico de los recursos

La calidad esperada por el usuario

La normativa legal que regula las actividades y justifica la existencia


de la entidad

Los indicadores de gestin establecidos por la organizacin, cuando


fuere del caso.

2.6.4.1 MTODOS DE MUESTREO PROBABILSTICO


El mtodo de Muestreo Probabilstico requiere que todas las unidades de
muestreo del universo tengan una probabilidad conocida de ser seleccionada
(aunque no todas tengan el mismo grado de probabilidad).

CLASIFICACIN:

69

1. Seleccin sistemtica.- Se refiere a la seleccin de una muestra en base a


uno o ms intervalos uniformes de muestreo (dividiendo el nmero de
partidas del universo por el tamao deseado de la muestra). Se selecciona un
punto de partida al azar, el cual debe ser un nmero no mayor que el
intervalo uniforme. Ese punto de partida se puede obtener usando una tabla
de nmeros aleatorios.

Debido a que el punto inicial se selecciona al azar, el mtodo sistemtico


permite que todas las unidades de muestreo del universo tengan la misma
probabilidad de ser seleccionadas.

2. Seleccin por clulas.- El muestreo por cdulas se refiere a la seleccin al


azar de varios grupos de unidades contiguas de muestreo. Una ventaja de
este mtodo es que puede reducir el tiempo que se necesita para seleccionar
la muestra. La desventaja es que se aumenta considerablemente el tamao de
la muestra necesaria para asegurar que es una muestra representativa.

2.6.4.2 MTODOS DE SELECCIN REPRESENTATIVO


Aquel mtodo para el que no puede calcularse la probabilidad de extraccin de
una determinada muestra, es razonable hablar de muestras representativas dado
que conocemos las caractersticas de la poblacin.

1.

Seleccin Especifica.- Este mtodo confa en el criterio del auditor. Sin


embargo, es importante que el auditor no sea influenciado por la
conveniencia o inconveniencia de comprobar algunas partidas en particular.

Al llevar a cabo pruebas para verificar las partidas el auditor incluir


partidas de distinto tipo, partidas de diferentes ubicaciones fsicas y partidas
70

contadas por diferentes equipos de recuento a fin de que la muestra sea


representativa del universo.

2.

Seleccin casual.- Este mtodo intenta

obtener una simulacin de

muestreo al azar, puede ser una alternativa aceptable a la seleccin al azar


siempre que el auditor tenga la intencin de extraer una muestra
representativa de la poblacin entera sin intencin de incluir o excluir
unidades especficas.

Al utilizar el muestreo casual el auditor debe evitar distorsionar la muestra y


prevenir contra una seleccin que sea parcial.

2.6.4.3 OTROS MTODOS PARA SELECCIONAR LA MUESTRA12


Otros mtodos que utilizan los auditores son: la seleccin al azar y la seleccin
por bloques. En ninguno de los dos se aplican mtodos probabilsticos para
escoger los elementos de la muestra. Por esta razn no se deben utilizar junto
con los planes de muestreo estadstico.

1.

Seleccin al azar.- Los auditores utilizan para elegir los elementos de la


poblacin en forma arbitraria, sin ninguna tendencia consciente. Cuando
se utilice este tipo de muestra, no debe incluir elementos escogidos sin
cuidado, puesto que se supone que es representativa de la poblacin.

2.

Seleccin por bloques.- Esta muestra contiene todos los elementos en


determinado periodo, en una secuencia numrica o alfabtica. Se requiere
un nmero relativamente grande de bloques para llegar a una conclusin

12

Principios de Auditoria de O. Ray Whittington Pg. 291

71

razonable en la auditora, por eso el muestreo por bloques rara vez sirve
para obtener una muestra representativa.

2.6.5 EVIDENCIA
Las evidencias de auditora constituyen los elementos de prueba que obtiene el
auditor sobre los hechos que examina y cuando stas son suficientes y
competentes, son el respaldo del examen y sustentan el contenido del informe.

El auditor dedica la mayor parte de su trabajo a la obtencin o elaboracin de las


evidencias, lo que logra mediante la aplicacin de las tcnicas de auditora.

2.6.5.1.1 Evidencia Suficiente.- Se entiende por tal, aquel nivel de evidencia


que se debe obtener a travs de pruebas de auditora para llegar a conclusiones
razonables sobre las cuentas que se someten al examen. Bajo este contexto no se
pretende obtener toda la evidencia existente sino aquella que cumpla, a juicio
profesional del auditor, con los objetivos de su examen, es decir la cantidad
necesaria de informacin.

2.6.5.1.2 Evidencia Competente.- El concepto de competente de la evidencia


es la caracterstica cualitativa, en tanto que el concepto suficiencia tiene carcter
cuantitativo. La confluencia de ambos elementos, competencia y suficiencia,
debe proporcionar el conocimiento necesario para alcanzar una base objetiva de
juicio sobre los hechos sometidos al examen.

La evidencia es competente o adecuada cuando sea til al contador pblico para


emitir su juicio profesional, es decir a la calidad de la informacin recolectada
que sea adecuada.

72

2.6.5.1.3 Evidencia Pertinente.- Es decir que el auditor debe recolectar toda la


informacin referente al caso de lo que desee auditar.

2.6.5.1.4 Evidencia Relevante.-

Cuando aporta elementos de juicio para

demostrar o refutar un hecho en forma lgica y patente.

Para que la evidencia sea aceptable, debe ser creble y confiable. La calidad de la
evidencia vara considerablemente segn la fuente que la origina, como se
demuestra en el siguiente cuadro:

MAYOR CONFIABILIDAD

MENOR CONFIABILIDAD

Obtenida a partir de personas o

Obtenida dentro de la entidad

Hechos independientes de la entidad

Producida por una estructura de

Producida por una estructura de

control interno dbil

Control interno efectivo

Por conocimiento indirecto:

Para conocimiento directo:

Confianza en el trabajo de terceras

Observacin,
reconstruccin

inspeccin

personas. Ej.: auditores internos.

Del personal de menor nivel.

De la alta direccin

2.6.5.2 Obtencin de la Evidencia.- La evidencia podr ser obtenida, entre


otros, mediante los siguientes procedimientos: Inspeccin, observacin,
investigacin, confirmacin, clculo y revisin analtica.

Inspeccin: consiste en examinar registros, documentos o activos


tangibles. La inspeccin de registros y documentos proporciona evidencia
de diversos grados de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y fuente,
as como de la eficacia de los controles internos a lo largo del proceso.

73

Observacin: consiste en examinar el proceso o procedimientos que otros


realizan. Por ejemplo, se puede observar el conteo de inventarios
realizados por personal del ente o la ejecucin de procedimientos de
control interno que no deja rastros de auditora.

Investigacin: consiste en buscar una informacin adecuada recurriendo a


personas competentes, ya sea dentro o fuera de la entidad. Las
investigaciones pueden abarcar desde preguntas escritas dirigidas a
terceros hasta preguntas orales que se plantean, de un modo informal a
individuos dentro de la entidad.

Confirmacin: consiste en la respuesta que se da a una investigacin que


pretende ratificar los datos contenidos en los documentos adquiridos.

Clculo: consiste en la verificacin de la precisin aritmtica de los


documentos fuentes y de los registros contables o en la realizacin de los
clculos independientes.

Revisin analtica: consiste en estudiar razones y tendencias financieras


significativas as como en investigar fluctuaciones y partidas poco usuales.

2.6.5.3 Clases de Evidencia13


a. Fsica.- Que se obtiene por medio de una inspeccin y observacin
directa de actividades, documentos y se presenta a travs de notas,
fotografas, grficas, cuadros, mapas o muestras materiales.
b. Testimonial.- Que es obtenida en entrevistas cuyas respuestas son
verbales y escritas, es decir de las declaraciones, con el fin de
comprobar la autenticidad de un hecho.

13

Auditora Administrativa de Enrique Benjamn Franklin Fincowsky

74

c. Documental.- Se obtiene por medio del anlisis de documentos y


est contenida en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas,
recibos y toda clase de comunicacin producto del trabajo.
d. Analtica.- Comprende clculos, comparaciones, razonamientos y
desagregacin de la informacin por reas, apartados o componentes.

2.6.6 TCNICAS DE AUDITORA


En la auditora de gestin es fundamental el criterio profesional del auditor para
la determinacin de la utilizacin y combinacin de las tcnicas y prcticas ms
adecuadas, que le permitan la obtencin de la evidencia suficiente, competente y
pertinente, que le den una base objetiva y profesional, que fundamenten y
sustenten sus comentarios, conclusiones y recomendaciones.

Se considera importante a continuacin definir las tcnicas y las prcticas que


pueden ser ms utilizadas en este tipo de auditoras.

VERIFICACIN
Ocular

Verbal

Escrita

Documental

TCNICAS
a)

Comparacin

b)

Observacin

c)

Rastreo

a)

Indagacin

b)

Entrevista

c)

Encuesta

a)

Anlisis

b)

Conciliacin

c)

Confirmacin

d)

Tabulacin

a)

Comprobacin

b)

Clculo
75

c)
Fsica

Comparacin.-

Revisin Selectiva

a) Inspeccin

Es la determinacin de la similitud o diferencias existentes

en dos o ms hechos u operaciones; mediante esta tcnica se compara las


operaciones realizadas por la entidad auditada, o los resultados de la auditora
con criterios normativos.
Fases: 3 Ejecucin y 4 Comunicacin de Resultados.

Observacin.-

Es la verificacin visual que realiza el auditor durante la

ejecucin de una actividad o proceso para examinar aspectos fsicos como el


flujo de trabajo, documentos, materiales, etc.
Fases: 1 Conocimiento preliminar, 2 Planificacin y 3 Ejecucin.

Rastreo.-Es el seguimiento y control de una operacin, dentro de un proceso o


de un proceso a otro, a fin de conocer y evaluar su ejecucin.
Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.

Indagacin.-Es la obtencin de informacin verbal mediante averiguaciones


directas con funcionarios de la entidad auditada sobre las operaciones
relacionadas, especialmente de hechos o aspectos no documentados.
Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.

76

Entrevista.-Entrevistas a funcionarios de la entidad auditada y terceros con la


finalidad de obtener informacin, que requiere despus ser confirmada y
documentada.
Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.

Encuesta.-Encuestas realizadas directamente o por correo, con el propsito de


recibir de los funcionarios de la entidad auditada o de terceros, una informacin
de un universo, mediante el uso de cuestionarios cuyos resultados deben ser
posteriormente tabulados.
Fase: 3 Ejecucin.

Anlisis.-Consiste en la separacin y evaluacin crtica, objetiva y minuciosa de


los elementos o partes que conforman una operacin, actividad o proceso, con el
propsito de establecer conformidad con criterios normativos y tcnicos.
Fases: 1 Conocimiento Preliminar, 2 Planificacin, 3 Ejecucin y 5 Seguimiento.

Conciliacin.- Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de datos


relacionados, separados e independientes, con el objetivo de

determinar la

validez y veracidad de los informes y resultados bajo examen.


Fase: 3 Ejecucin.

Confirmacin.-

Comunicacin independiente y por escrito, de parte de los

funcionarios que participan en las operaciones, de la entidad auditada, para


comprobar la autenticidad de los registros y documentos sujetos al examen,
hecho u operacin.

77

Fase: 3 Ejecucin.

Tabulacin.- Consiste en agrupar resultados importantes obtenidos en rea,


segmentos o elementos examinados que permitan llegar a conclusiones.
Fase: 3 Ejecucin.

Comprobacin.- Consiste en verificar la existencia, legalidad, autenticidad y


legitimidad de las operaciones realizadas por una entidad, a travs de
documentacin justificatoria o de respaldo.
Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.

Clculo.- Consiste en la verificacin de la exactitud y correccin aritmtica de


una operacin o resultado, presentados en informes, contratos, comprobantes y
otros.
Fase: 3 Ejecucin.

Revisin Selectiva.- Consiste en una rpida revisin de una parte del universo
de datos u operaciones, con el propsito de separar y analizar los aspectos que
no son normales y que requieren de una atencin especial.
Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.

Inspeccin.- Esta tcnica involucra el examen fsico y ocular de documentos,


valores y otros, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.
Fase. 3 Ejecucin.
78

2.6.7. PAPELES DE TRABAJO14


Los papeles de trabajo sirven para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su
trabajo, el auditor debe hacerlo en lo que se denomina papeles de trabajo en
donde se describe las tcnicas y procedimiento aplicados, las pruebas realizadas,
la informacin obtenida y las conclusiones alcanzadas.

Estos papeles de trabajo proporcionan el soporte principal que, en su momento,


el auditor habr de incorporar en su informe, ya que incluyen observaciones,
hechos y argumentos para respaldarlo, adems apoyan a la ejecucin y
supervisin del trabajo.

Son documentos o papeles elaborados u obtenidos por parte del auditor en el


transcurso del examen, y sirven de respaldo del informe, redaccin del informe,
como tambin sirve para los auditores en establecer y conservar los documentos
de trabajo que puedan constituir las debidas pruebas de su actuacin,
encaminadas a formar su opinin sobre la auditora realizada.

Las fuentes de los Papeles de Trabajo son:

Elaborados por el Auditor

Del personal de la empresa

De terceros o ajenos a la empresa.

Todo papel de trabajo debe reunir ciertas caractersticas, como las siguientes:

14

AuditoraAdministrativadeEnriqueBenjamnFranklinFincowsky
http://www.monografias.com/trabajos60/manualauditoriafinancierai/manualauditoriafinanciera
i2.shtml

79

Prepararse en forma clara y precisa, utilizando referencias lgicas y un


mnimo nmero de marcas.

Su contenido incluir tan slo los datos exigidos a juicio profesional del
auditor.

Deben elaborarse sin enmendaduras, asegurando la permanencia de la


informacin.

Se adoptarn las medidas oportunas para garantizar su custodia y


confidencialidad, divulgndose las responsabilidades que podran dar lugar
por las desviaciones presentadas.

2.6.7.1 OBJETIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Principales:

Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor

Cumplir con las normas de auditora emitidas por la Contralora General

Secundarias:

Sustentar el desarrollo de trabajo del auditor. El auditor ejecutar varias


tareas personalmente o con la ayuda de sus operativos, las cuales requieren
cierta secuencia y orden para cumplir con las normas profesionales.

Acumular evidencias, tanto de los procedimientos de auditora aplicados,


como de las muestras seleccionadas, que permitan al auditor formarse una
opinin del manejo financiero-administrativo de la entidad.

Facilitar la supervisin y permitir que el trabajo ejecutado sea revisado por


un tercero.

Constituir un elemento importante para la programacin de exmenes


posteriores de la misma entidad o de otras similares.

80

Infformar a laa entidad soobre las deeficiencias observadas, sobre asp


pectos
relaativos a las actividadess de control de los sisteemas.

Sirrven como defensa en posibles liitigios o caargos en contra del au


uditor.
Los papeles de trabajo,, preparado
os con profesionalism
mo, sirven como
eviidencia dell trabajo del
d auditorr, posibilitaando su uutilizacin como
eleementos de juicio
j
en accciones en su
u contra.

2.6.7.2 REQUISIT
R
OS DE LO
OS PAPELE
ES DE TRA
ABAJO
Los requuisitos principales de los papeless de trabajoo son los qque detallam
mos a
continuaacin:

Orrganizados-- para faciliitar el ndicee o referenccia cruzada de las cifraas que


guaardan relaciin.

Coompletos- Es
E decir quee el alcancee fijado en los program
mas de aud
ditora
debbe ser cumpplido en su totalidad.
t

Legibles- Los papeles deben ser escritos coon suficiennte claridad


d que
perrmita su possterior revissin.

Orrdenados- Dependiend
D
do del volum
men de la auditoria,
a
loos papeles deben
d
seppararse por legajos quee permitan su
s cmodo manejo;
m
adeems las cdulas
quee integran cada
c
uno dee los legajoss deben arcchivarse en secuencia lgica
l
y ordenada.
o

CARAC
CTERSTICA
AS

Fechhados

Legibles

Supervisad
S
os

Comppletos

Claros

Precisos

Referenciad
os

81

2.6.7.3 CONTROL DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo son propiedad de la firma auditora.

Deben ser protegidos adecuadamente y mantener control sobre ellos en todo


momento.

Si fuese necesario deben guardarse en caja fuerte o en bveda con puertas de


metal y / o combinacin.

Debe evitarse que personas ajenas tengan acceso a los papeles de trabajo.

Es necesario implantar todas estas medidas de control para impedir la


divulgacin de la informacin confidencial y para evitar la posibilidad de
alteracin o sustraccin de las evidencias existentes en los papeles de
trabajo.

De ser posible y cuando los papeles se trasladen fuera de la oficina (a


provincias y/o extranjero) debe tomarse un seguro que luego facilite su
bsqueda.

Cuando los papeles sean enviados por correo, es preferible que estos sean
enviados por partes y en forma escalonada que evite la prdida total.

2.6.7.4 CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO


Los papeles de trabajo como mnimo deben contener lo siguiente:

ENCABEZAMIENTO

Nombre de la compaa

Titulo de la cdula

Fecha de la auditoria

Nombre del auditor

Fecha del trabajo

Cantidad de hojas de cada cdula

82

EVIDENCIA DEL TRABAJO REALIZADO

Marcas

Explicaciones

Notas

Referencias cruzadas

Conclusin

EVIDENCIA DE LA REVISIN Y SUPERVISIN

Firma de los que efectuaron la revisin (senior, supervisor, gerente y socio)

Cualquier aclaracin y/o ampliacin efectuada por los revisores.

Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido
debe incluir:

Identificacin de la auditora

El proyecto de auditora

ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo realizado

Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la


auditora

Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo

Anotaciones sobre informacin relevante

Ajustes realizados durante su ejecucin

Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin

Reporte de posibles irregularidades

2.7 NDICES Y MARCAS DE AUDITORA


Son signos que utiliza el auditor para identificar procedimientos realizados y se
distinguen en dos formas:

83

Uniformes: son utilizados por todos los contadores, son signos en general.

A criterio del auditor

Es necesaria la anotacin de ndices en los papeles de trabajo ya sea en el curso o


al concluirse la auditora, para lo cual primeramente se debe definir los cdigos a
emplearse que deben ser iguales a los utilizados en los archivos y su
determinacin debe considerarse la clase de archivo y los tipos de papeles de
trabajo.

Es importante tambin que todos los papeles de trabajo contengan referencias


cruzadas cuando estn relacionados entre s, esto se realiza con el propsito de
mostrar en forma objetiva como se encuentran ligados o relacionados entre los
diferentes papeles de trabajo.

La codificacin de ndices y referencias en los papeles de trabajo pueden ser de


tres formas: a)

alfabtica,

b) numrica y

c)

alfanumrica.

El criterio

anteriormente expuesto fue, para el archivo permanente ndices numricos y para


el archivo corriente ndices alfabticos y alfanumricos.

Las marcas de auditora conocidas tambin como: claves de auditora o tildes


son signos particulares y distintivos que hace el auditor para sealar el tipo de
trabajo realizado de manera que el alcance del trabajo quede perfectamente
establecido.

Estas marcas permiten conocer adems, cuales partidas fueron objeto de la


aplicacin de los procedimientos de auditora y cules no. Las marcas al igual
que los ndices y referencias, preferentemente deben ser escritas con lpiz de
color rojo, entre las principales marcas de auditora tenemos:

84

Ligado

C om parado

O bservado
Rastreado

Indagado
Analizado
Conciliado
C ircularizado

Sin respuesta

C onfirm aciones, respuesta afirm ativa

Confirm aciones, respuesta negativa

C om probado
C lculos
Inspeccionado

N otas explicativas

2.8 INDICADORES DE GESTION


Para conocer y aplicar los indicadores de gestin, es importante que se encuentre
implementado el control interno en la entidad y que se tenga muy en claro lo que
es y la importancia del control de gestin como concepto clave y herramienta de
la evaluacin institucional.

85

CONTROLINTERNO

INDICADORES

CONTROL

Los indicadores de gestin son medidas utilizadas para determinar el xito de un


proyecto o una organizacin, estos indicadores posteriormente son utilizados a lo
largo del ciclo de vida, para evaluar el desempeo y los resultados obtenidos.

El uso de Indicadores en la Auditora, permite medir:

La eficiencia y economa en el manejo de los recursos

Las cualidades y caractersticas de los bienes producidos o servicios


prestados (eficacia)

El grado de satisfaccin de las necesidades de los usuarios o clientes a


quienes van dirigidos (calidad)

Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relacin con la


misin, los objetivos y las metas planteadas por la organizacin

2.8.1 CLASIFICACIN DE LOS INDICADORES DE GESTIN15


Existen diferentes clasificaciones de los indicadores de gestin, pero los
utilizados principalmente en Auditoria de Gestin son los siguientes:

Indicadores de Eficacia.- Son los que permiten determinar, cuantitativamente,


el grado de cumplimiento de una meta en un periodo determinado o el ejercicio
de los resultados en relacin al presupuesto asignado, al saber:

15

Auditora de Gestin, Milton K. Maldonado E. Pgs. 98-101.

86

La eficacia, es la capacidad de lograr los objetivos y metas programados con los


recursos disponibles y en un tiempo determinado.

En la eficacia Programtica la cifra mayor a uno constituye un resultado


positivo; cuando es menor a uno significa incumplimiento; en la eficacia
presupuestal la cifra mayor a uno significa sobre ejercicio; cuando es menor
puede indicar un uso ms racional de los recursos.

Indicadores de Eficiencia.- Se aplica para medir la relacin establecida entre


las metas alcanzadas y los recursos para tal fin y se determinan:

La eficiencia presupone una clara definicin del alcance de los resultados


proyectados y la predeterminacin de los costos unitarios a incurrir, con la
finalidad de que cada meta o proyecto se realice dentro de una acertada
presupuestacin. Presupone tambin la realizacin de una adecuada evaluacin
previa, que certifique la congruencia en la definicin de metas y la correcta
presupuestacin de recursos.

Partiendo del supuesto anterior, la eficiencia se logra cuando, habindose


elaborado adecuadamente la programacin y la presupuestacin, se cumplen las
metas programadas, ejerciendo racionalmente el presupuesto autorizado; un
programa o una accin ser ms eficiente cuando logre alcanzar sus propsitos
con el menor costo o bien realizar ms de lo comprometido con el presupuesto
autorizado.

87

Indicadores de Productividad.- Se utilizan para determinar el rendimiento de


uno o varios trabajadores, en la consecucin de una meta o en la ejecucin de
una tarea asignada en una unidad de tiempo.

La productividad se define como la relacin entre los bienes o servicios


productivos y los insumos requeridos, en un periodo determinado.
Para estimar la productividad en una tarea, actividad o meta, se deben identificar
los recursos humanos que intervinieron en su realizacin y dividir entre estos las
unidades obtenidas como producto final.

Indicadores de Impacto.- Este tipo de indicadores persigue dimensionar o


cuantificar valores de tipo poltico y social; permite medir la cobertura que
alcanza la prestacin de un servicio, su recuperacin en el grupo social al que se
dirige, su incidencia o efecto producido en el entorno socio-econmico. Sirve
tambin para cuantificar el grado de cumplimiento en el logro de los objetivos o
prioridades nacionales y sectoriales en el contexto externo, e institucionales en el
mbito interno.

2.8.2 OTRA CLASIFICACIN


Cuantitativos y Cualitativos.- Los indicadores desde el punto de vista de
instrumentos de gestin, son de dos tipos:

a.

Indicadores cuantitativos, que son los valores y cifras que se establecen


peridicamente de los resultados de las operaciones, son un instrumento
bsico.

b.

Indicadores cualitativos, que permiten tener en cuenta la heterogeneidad,


las amenazas y las oportunidades del entorno organizacional; permite
adems evaluar, con un enfoque de planeacin estratgica la capacidad de
gestin de la direccin y de ms niveles de la organizacin.
88

De uso Universal.- Los indicadores de gestin universalmente conocidos y


utilizados para medir el cumplimiento de la misin institucional pueden
clasificarse de la siguiente manera:

a.

Indicadores de resultados por rea y desarrollo de informacin.- Se


basa en dos aspectos: la informacin del desarrollo de la gestin que se
adelanta y los resultados operativos y financieros de la gestin. Estos
indicadores muestran la capacidad administrativa de la institucin para
observar, evaluar y medir aspectos como: organizacin de los sistemas de
informacin; la calidad, oportunidad y disponibilidad de la informacin; y,
arreglos para la retroalimentacin y mejoramiento continuo.

Ejemplo:
Clculo del indicador de ejecucin presupuestaria para la adquisicin de
maquinaria:
=

Valor desembolsado (ejecutado para la adquisicin de maquinaria en el 2009)


Valor total asignado para la adquisicin de maquinaria en 2009.

b.

Indicadores estructurales.- Estos indicadores sirven para establecer y


medir aspectos como los siguientes:

Participacin de los grupos de conduccin institucional frente a los grupos


de servicios, operativos y productivos.

Las unidades organizacionales formales e informales que participan en la


misin de la institucin.

Unidades administrativas, econmicas, productivas y dems que permiten


el desenvolvimiento eficiente hacia objetivos establecidos en la
organizacin.

89

Ejemplos:
ndice de representacin a Nivel de Coordinadores Departamentales:
=

Nmero de Coordinadores departamentales

Nmero total de Coordinadores de las reas a analizar

c.

Indicadores de recursos.- Tienen relacin con la planificacin de las metas


y objetivos, considerando que para planear se requiere contar con recursos.
Estos indicadores sirven para medir y evaluar lo siguiente:

Planificacin de metas y grado de cumplimiento de los planes establecidos.

Formulacin de presupuestos, metas y resultados del logro.

Presupuestos de grado corriente, en comparacin con el presupuesto de


inversin y otros.

Recaudacin y administracin de la cartera.

Administracin de los recursos logsticos.

d.

Indicadores de proceso.-Estos indicadores sirven para establecer el


cumplimiento de las etapas o fases de los procesos en cuanto a:

Extensin y etapas de los procesos administrativos

Extensin y etapas de la planeacin

Agilidad en la prestacin de los servicios o generacin de productos que


indica la celeridad en el ciclo administrativo.

Aplicaciones tecnolgicas y su comparacin evolutiva.

Ejemplo:
Indicador del tiempo promedio de das laborados
90

Nmero de das reales laborados

Nmero de das laborados segn el Ministerio de Educacin y Cultura

e.

Indicadores de personal.- Sirven para medir o establecer el grado de


eficiencia y eficacia en la administracin de los recursos humanos,
respecto:

Condiciones de remuneracin comparativas con otras entidades del sector.

Comparacin de la clase, calidad y cantidad de los servicios.

Comparacin de servicios per cpita.

Rotacin y administracin de personal, referida a novedades y situaciones


administrativas del rea.

Aplicacin y existencia de polticas y elementos de induccin, motivacin


y promocin.

f.

Indicadores

Interfsicos.-

Son

los

que

se

relacionan

con

el

comportamiento de la entidad frente a los usuarios externos ya sean


personas jurdicas o naturales. Sirven para:

Velocidad y oportunidad de las respuestas al usuario.

La demanda y oferta en el tiempo.

Transacciones con el pblico, relativos a servicios corrientes y espordicos


(comportamiento de la demanda potencial, demanda atendida, demanda
insatisfecha).

Satisfaccin permanente de los usuarios.

Calidad del servicio (tiempo de atencin, informacin)

Nmero de quejas, atencin y correccin.

Existencia y aplicabilidad de normas y reglamentos.

Generan satisfaccin o insatisfaccin sobre aquellos ndices fundamentales


como son la rentabilidad y los ndices de competitividad.
91

Ejemplos:
Calculo del indicador de Prdidas de Ao
=

Nmero de estudiantes que perdieron el ao en el 2009-2010


Nmero total de estudiantes matriculados en el ao 2009-2010

g.

Indicadores de aprendizaje y adaptacin.- Se refieren a lo siguiente:

Existencia de unidades de investigacin y entrenamiento

Estudios y tareas normales de adiestramiento

Investigacin para el mejoramiento y adaptacin tecnolgica

Mejoramiento de mtodos, procedimientos y formatos

Estos indicadores evalan:

Unidades de investigacin

Unidades de entrenamiento

Unidades normales de adiestramiento

Estudios de investigacin para el desarrollo

Estudio para innovacin

Globales, Funcionales y Especficos

a.

Indicadores globales.- Los indicadores globales son aquellos que miden


los resultados en el mbito de Institucin y la calidad del servicio que
proporciona a los distintos usuarios.

Se pueden mencionar los siguientes:


92

Tiempo de respuesta frente a los trmites o requerimientos solicitados.

Grado de cumplimiento de los programas y proyectos con relacin a


lo programado.

Ejecucin presupuestaria relacionada con el presupuesto asignado.

Prestaciones de servicios con relacin a los solicitados.

Costos de las prestaciones de servicios otorgados.

En todo caso es importante sealar, que por lo general estos indicadores miden
aspectos cuantitativos tanto monetarios o no monetarios.

Los indicadores globales evalan los elementos de la planificacin estratgica,


esto es la misin, los objetivos institucionales, las metas de productividad y de
gestin, anteriormente definidas.

b.

Indicadores funcionales o particulares.- En este tipo de parmetros se


debe tener presente la complejidad y variedad de las funciones que se
desarrollan en las entidades pblicas.

Por lo tanto cada funcin o

actividad, debe ser medido de acuerdo a sus propias caractersticas,


considerando tambin de entidad de que se trata. Sin embargo, los mismos
indicadores globales deben ser adaptados a las funciones o actividades
especficas.

c.

Indicadores especficos.- Se refieren al todo en trminos de pas,


Ministerio o Institucin; los indicadores especficos se refieren a una
funcin determinada, o bien o una rea o proceso en particular.

Algunos ejemplos seran los siguientes:

93

Programas de capacitacin ejecutados / programas presupuestados

Nmero de expedientes tramitados

Nmero de vacunas colocadas en relacin al ao anterior

Ingresos impositivos en relacin al nmero de fiscalizadores de impuestos

Es importante adems tener en cuenta la REDACCIN de los indicadores de


gestin, los cuales se redactan de la siguiente manera:
1. Agregacin ms preposicin

Cantidad de

Porcentaje de

2. Sustantivo plural (variable)

Alumnos

Cuentas por cobrar

3. Verbo en participativo pasado (accin)

Matriculados

Recuperadas

4. Complemento circunstanciales (tiempo, lugar)

En el ao 2009-2010

Por el departamento de colectura.

94

C
CLASIFICA
ACIN DE
E LOS IND
DICADORE
ES DE GES
STION16

CLASIFIC
CACIN

INDICADORES
CUANTITATIVOS
C
S
Son los
l que directamentte se
rellacionan a nmeross y
cantidades.

INDICADORES INDIRECTOS
Cuand
do no se pueden meddir de
maneera directa la condiccin
eco
onmica, se recurree a
ind
dicadores sustitutivoos.

INDICAD
DORES
CUALITA
ATIVOS
Son los que se refieren a
a
no
cualidades, aspectos
cuantitaativos.

INDICA
ADORES DIRECT
TOS
Son los
l que permiten una
direccion directa del fenm
meno.

INDICADORES
S POSITIVOS
Son aquellos en los
l cuales si se
incrementa su valor
v
estarian
indicando un av
vance hasta la
equidaaad.

INDICA
ADORES NEGATIV
VOS
Son aquuellos en los cuales si
s su
valor se incrementa estaria
indicanddo un retroseso haciia la
inequidad.

TRIBUTOS
S DE LOS INDICADO
I
ORES DE GESTIN
G
N:
2.8.3 AT
Los indiccadores de gestin
g
tiennen los siguiientes atribuutos:

mitan ser verificados


v
en su callidad,
Meedibles, cuaantificabless, que perm
canntidad y tiem
mpo.

La calidad est ligada a laa efectividad, la eficienncia y la ecoonoma.

Esppecficos, que
q correspoondan a los objetivos y metas institucionales.

Proogramados, en razn de que haan sido preevistos en la planificcacin


insstitucional.

Caalificados, que
q den lugaar a ponderaar su condiccin y caracctersticas dentro
d
de la excelenccia.

Finnanciados, sealando
s
fuuentes de fiinanciamiennto con referencia a cosstos y
tiem
mpo.

Alccanzables, debido
d
al reealismo que han sido pllanificados.


16

ManualdeAuditoradeGesti
n
oradeGesti
ndeMiltonK
K.Maldonado
oE.Pg.302
306
Audito

95

Dimensiones a evaluar mediante indicadores


Mediante los indicadores de gestin se podr evaluar las siguientes variables:

Impacto.- Mide el grado de cumplimiento de los objetivos y prioridades


nacionales y sectoriales en el contexto externo. Permite cuantificar valores
de tipo poltico y social. El impacto tambin puede medirse en forma
interna, cuando los servicios que se otorgan son para clientes dentro de la
misma institucin.

Cobertura.- Mide el alcance de beneficios a la poblacin objetivo. La


poblacin objetivo debe ser considerada en su dimensin real.

Eficiencia.-

Mide

costos

unitarios

productividad.

Refleja

la

racionalizacin en el uso de los recursos financieros, materiales y


humanos. Un proceso eficiente logra la mayor cantidad de productos o
servicios al menor costo y tiempo posible.

Calidad.- Mide el grado en que los productos y servicios satisfacen las


necesidades y expectativas de los clientes y usuarios.

Metodologa para la identificacin de indicadores estratgicos


La necesidad de utilizar indicadores, parmetros o ndices, como los elementos
fundamentales para la planificacin, debe partir del hecho de que una institucin
tiene una misin que cumplir, que le orienta en la fijacin de objetivos, metas,
resultados e impactos, enfrentando as los cambios de los entornos internos y
externos.

Entender el programa o actividad institucional

Identificar los objetivos estratgicos

Definir los componentes crticos de xito


96

Hacer una definicin preliminar de indicadores

Verificar si han quedado consideradas todas las dimensiones de evaluacin

Establecer metas para los indicadores

Validar los indicadores

Varias son las razones que pueden justificar el uso de indicadores como:

Control de calidad del bien o servicio que se produce

Asegura los registros de control

Mejora la practica administrativa

Apoya la formulacin de estrategias, objetivos y metas

Retroalimenta con informacin los procesos de planificacin

Impulsa la bsqueda de la equidad en la distribucin de los bienes y


servicios.

Usos y razones para la medicin de la Gestin

USOS

RAZONES

1 Genera registros y

Crea una imparcial y objetiva manera de valorar

asegura el control.

la gestin. La medicin permite en las


instituciones

realizar

una

autoevaluacin

continua, que posibilita administrar su propia


actividad. Motiva al personal a ahorrar tiempo y
le orienta a alcanzar los resultados previstos con
anterioridad.
2 Mejora la Prctica
administrativa

Prioriza los objetivos y las metas y propone


emprender planes y actividades para realizar
cambios que mejoren la gestin

3 Redefine polticas

Al

poseer

registros

que

proporcionan

informacin cuantificada, brinda la posibilidad


de redefinir polticas, lineamientos, estrategias e

97

inclusive de proponer modificaciones a normas


legales y tcnicas.
4

Formulacin
plan

del

La informacin que proporciona la medicin de

del

la gestin es un factor importante para los


procesos de planificacin, programacin y

presupuesto

presupuestacin, ya que se constituye en la base


para proyectar la produccin de bines y
servicios.
5 Mejora la calidad

A travs de encuestas de opinin u otros medios

del servicio y de los

se podra obtener informacin sobre las

productos

necesidades de los usuarios internos y del


consumidor

externo

sus

niveles

de

satisfaccin, lo que permitir tener pautas sobre


la calidad y cantidad de la produccin.
6 Contribuye a la
equidad

en

la

oportunidad en la
entrega

de

eficiencia en la entrega de los bienes y servicios


a quien ms los necesita, posibilitando el uso y

distribucin,
accesibilidad

Permite tener informacin sobre la eficacia y

acceso con oportunidad de lo generado por parte


de las entidades a la sociedad demandante.

los

servicios.

2.9 PRINCIPIOS DEL AUDITOR17

Formacin tcnica y capacidad profesional:


La auditora deber ser realizada por personas con formacin tcnica y
capacidad profesional adecuadas.

17

Principios de Auditoria, O. Ray Whittington, Pags.77-79.


http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/ppiodnoraus.htm

98

Las normas que desarrollan el principio anterior deben contemplar tras aspectos
bsicos: la formacin, la experiencia y la actualizacin de conocimientos.

Formacin.- Los auditores debern conocer:

Los mtodos y tcnicas empleados en auditoria.

Los principios y normas contables y presupuestarias.

El funcionamiento, organizacin y caractersticas del Sector Pblico.

Experiencia.- Puesto que la capacidad profesional es el resultado de la


conjuncin de la formacin y de la experiencia, la organizacin de auditora
fijar la experiencia que deber poseer el personal auditor para el adecuado
cumplimiento de sus funciones.

Actualizacin.- La actualizacin permanente de conocimientos es requisito


necesario para mantener la capacidad profesional. La organizacin de auditora
ser responsable de establecer y ejecutar un programa que garantice el
conocimiento, entre otros, de los nuevos desarrollos en auditoria, contabilidad,
muestreo estadstico y evaluacin y anlisis de datos.

Independencia.- Durante su actuacin profesional tanto los rganos de control


externo como los auditores mantendrn una actitud independiente y una posicin
de objetividad total, especialmente frente a la propia estructura administrativa.
Este principio centra tanto en el auditor como en la organizacin de la auditoria
la responsabilidad de conservar su independencia, a travs del cumplimiento de
las normas de: imparcialidad, apariencia de imparcialidad y ausencia de
incompatibilidades.

99

Imparcialidad.- Las opiniones, conclusiones y recomendaciones del auditor


requieren la consideracin objetiva de los hechos y su juicio imparcial.

Apariencia de imparcialidad.- El auditor no slo debe ser imparcial, sino que


debe evitar cualquier actitud o situacin que permita a terceros dudar de su
independencia.

Ausencia de incompatibilidad.- La independencia del auditor puede estar


disminuida por incompatibilidades de orden personal, de orden externo y en sus
relaciones con la estructura administrativa. En caso de producirse alguna de tales
limitaciones, el auditor deber rehusar la realizacin de la auditoria o explicar
claramente su situacin.

Diligencia profesional.- La ejecucin de los trabajos y la emisin de los


informes se llevarn a cabo con el debido cuidado profesional.

Las normas que desarrollan el principio de diligencia profesional se extienden a


todo el proceso de auditora, desde que se comienza su planificacin hasta la
conclusin del informe, y vienen referidas a: el cuidado en el cumplimiento de
las normas, la supervisin, el recurso a especialistas, el recurso a auditores
externos y los lmites a la aceptacin de realizacin de auditoras.

Cuidado en el cumplimiento de las normas.- La diligencia profesional impone


al auditor el cumplimiento de las normas establecidas en la realizacin de su
trabajo, y en la elaboracin y presentacin de informes.

100

Supervisin.- El trabajo efectuado por todas las personas a todos los niveles, as
como los juicios por ellas formulados y los informes emitidos, deben ser
crticamente supervisados.

Recurso a especialistas externos.- Cuando el auditor recurra al asesoramiento


de especialistas cuya opinin sea bsica para el ejercicio de su funcin, deber
asegurarse de su competencia y capacidad en el momento de su seleccin.

Recurso a auditores externos.- La utilizacin de auditoras realizadas por


terceros reduce la suma de trabajo necesario para alcanzar los objetivos de
auditora. Para poderse apoyar en estas auditoras, es necesario verificar la
competencia profesional de los auditores, su independencia y el trabajo por ellos
realizado.

Lmites a la aceptacin de realizacin de auditorias.- nicamente deber


aceptarse la realizacin de aquellos trabajos que puedan efectuarse con la debida
diligencia profesional.

Responsabilidad.- El auditor deber realizar su trabajo de acuerdo con las


normas de auditora establecidas y ser responsable de su informe con las
limitaciones al alcance expresadas, en su caso, en el mismo. Las normas
derivadas del principio de responsabilidad se refieren a la delimitacin de la
responsabilidad del auditor y a las limitaciones de alcance.

Delimitacin de la responsabilidad.- Todo trabajo de auditora realizado de


acuerdo con las normas establecidas, limita la responsabilidad del auditor al
contenido de su informe.

101

Limitaciones de alcance.- Las limitaciones sobre el alcance de la auditoria son


factores externos a la organizacin de la auditoria, susceptibles de impedir a los
auditores una formulacin objetiva de sus opiniones y de sus conclusiones. Los
auditores debern sealar las limitaciones de alcance de su informe y mencionar
su incidencia sobre los resultados de la auditoria.

Secreto profesional.- Los auditores debern mantener y garantizar la


confidencialidad sobre la informacin obtenida en el curso de sus actuaciones.
El desarrollo del principio de secreto profesional incluye las normas relativas a
la finalidad de la informacin, su uso debido y su conservacin y obliga a todos
los integrantes del equipo auditor.

Finalidad de la informacin.- Los datos relativos a los entes fiscalizados


obtenidos por los auditores en el ejercicio de sus funciones, no debern ser
utilizados para fines distintos de la propia fiscalizacin.

Uso debido de la informacin.- La informacin obtenida no deber ser


facilitada a terceros ni utilizada en provecho propio.

Conservacin de la informacin.- El rgano auditor deber conservar


debidamente custodiados en sus archivos los papeles de trabajo que constituyen
el soporte de sus conclusiones.

2.9.1 ETICA DE LOS AUDITORES INTERNOS


Se espera que los auditores internos apliquen y hagan cumplir los siguientes
principios.

102

Integridad.- La integridad de los auditores internos exige confianza y, por lo


mismo, sienta las bases de la seguridad de su juicio.

Objetividad.- Los auditores internos muestran gran objetividad profesional al


obtener, evaluar y comunicar informacin referente a la actividad o proceso que
examinan. Hace una evaluacin equilibrada de todas las circunstancias
relevantes y no se dejan influir indebidamente por sus intereses personales ni por
otras personas al emitir juicio.

Confidencialidad.- Los auditores internos respetan el valore y la propiedad de la


informacin que reciben; no la dan a conocer si el consentimiento de la
autoridad apropiada, salvo que haya una obligacin legal o profesional para que
lo hagan.

Competencia.- Los auditores internos aplican el conocimiento, las habilidades y


experiencia necesaria cuando prestan sus servicios.

103

CAPTULO
III
APLICACIN DE LA
AUDITORA DE
GESTIN

104

1.

PROCESO DE LA AUDITORA DE GESTIN

En las Fases de Auditoria se definen los objetivos, el alcance de los controles y exmenes, las actividades y tareas a realizar a travs de los
programas establecidos en cada fase.
La Auditoria de Gestin al Instituto Tcnico Superior Salesiano se encuentra desarrollada a travs de la aplicacin de las siguientes fases
las cuales detallamos a continuacin.

FASE

OBJETIVO

FASE I

Consiste

DIAGNOSTICO
PRELIMINAR

en

obtener

PRINCIPALES

ACTIVIDADES
un

PRODUCTO

TCNICAS

Las actividades que se realizan dentro de

Las principales tcnicas a

Como producto de esta

conocimiento integral del

esta fase son:

utilizarse sern

fase obtendremos:

objeto de la entidad, dando

principalmente:

mayor nfasis a su actividad

desarrollo de las actividades y

Observacin

Planificacin Preliminar

principal; esto permitir una

operaciones.

Entrevista

adecuada

planificacin,

Visita previa, para observar el

Revisin de documentos, y

Informe de
Matriz insumo

proceso producto.

ejecucin y consecucin de

recopilacin de informacin.

resultados de auditora a un

preliminar: comprende el

costo y tiempo razonables.

parmetros e indicadores de gestin, que

desarrollo y actualizacin

constituyen puntos de referencia que

del conocimiento de la

permitirn posteriormente compararlos

Entidad y su negocio,

con resultados reales de sus operaciones.

Que permiten determinar

Determinar los criterios,

Matriz de riesgo

105

el nivel de severidad de

Detectar las fortalezas y

debilidades; as como, las oportunidades

los riesgos, nivel del

y amenazas (FODA).

control existente y nivel

Evaluacin del control interno.

de exposicin en los

Definicin del objetivo y

procesos institucionales.

estrategia general de la auditora a

realizarse.

potenciales o

Determinacin de

componentes.
FASE II

Consiste

PLANIFICACIN
ESPECFICA

en

orientar

la

Las actividades que se realizan dentro de

Las tcnicas a utilizarse

Como producto de esta

revisin hacia los objetivos

esta fase son:

sern principalmente:

fase obtendremos:

establecidos para los cuales

Observacin.

Informe de fase II.

deben establecerse los pasos

informacin y documentacin obtenida

Entrevista.

Matriz de riesgos.

a seguir en la presente y

en la fase anterior.

Programas de

siguientes

auditora por cada

fases

las

actividades a desarrollar.

Revisin y anlisis de la

Aplicacin de cuestionarios de

control interno u otros mtodos.

componente: en donde

Establecer el riesgo:

constan los objetivos, el

Inherente

alcance, los

De control

procedimientos y

(Inherente y de Control).

De deteccin

recursos necesarios.

Elaborar los programas de

Elaboracin de programas

Auditora a la medida.

detallados y flexibles con los objetivos

Evaluar

el

sistema

de

control interno.
Calificar

el

riesgo

trazados que den respuesta a la


economa, eficiencia y eficacia por cada

106

actividad a examinarse.
FASE III

El objetivo de esta fase es la

Las actividades que se realizan dentro de

Las tcnicas a utilizarse

Como producto de esta

EJECUCIN

aplicacin de los programas

esta fase son:

sern principalmente:

fase obtendremos:

establecidos en la fase II, es

Computacin

en donde se va a desarrollar

auditora elaborados en la Fase II, para lo

Entrevista

propiamente la auditora ya

cual se debe poner en prctica y aplicar

Confirmacin

trabajo.

que se obtienen los

las tcnicas de auditora, estadsticas,

Conciliacin

hallazgos que van a ser la

clculo de indicadores.

Comprobacin

por cada componente.

evidencia suficiente,

Inspeccin

competente y pertinente;

trabajo, los mismos que nos servirn de

Rastreo

que sustenten el trabajo

evidencia para la sustentacin del

Indagacin.

realizado.

trabajo.

Aplicacin de los programas de

Elaboracin de los papeles de

Los papeles de
Hojas de Hallazgos

Realizar las hojas de hallazgos,

con su respectivo comentario y


conclusin, los mismos que nos servirn
en la elaboracin del informe de
auditora.
FASE IV

En esta fase se realiza el

Las actividades a realizarse para la

Las principales tcnicas

El producto es el informe

COMUNICACIN

informe de auditora con los

comunicacin del informe son:

utilizadas en esta Fase

de auditora.

DE

resultados obtenidos en la

son:

El acta de comunicacin

RESULTADOS

ejecucin, tanto a los

informe, con el equipo de auditora.

Comprobacin.

clientes y a personas

Entrevistas.

relacionadas.

borrador del informe

Elaboracin del borrador del


La convocatoria a la lectura del

de resultados.

107

La comunicacin de

resultados en realidad se la

resultados.

realiza desde la Fase I con

la notificacin del inicio del

definitivo

El acta de comunicacin de
La elaboracin del informe

examen; en la Fase II el
Informe de Control Interno
y en la Fase III la
comunicacin de los
hallazgos.
FASE V

Los auditores adems de

Las actividades a realizarse en esta etapa

Matriz de Seguimiento.

SEGUIMIENTO

realizar las

sern:

Documentacin que

recomendaciones

Determinar a los responsables para cada

evidencie el

correspondientes deben

una de los comentarios que hayan

cumplimiento de las

tambin realizar su

resultado del examen.

recomendaciones

seguimiento respectivo.

respectivas.

108

ETAPAS DE LA AUDITORIA DE GESTIN

PROGRAMA

1. FAMILIARIZACIONY
REVISIONDE
LEGISLACIN

PLANIFICA
CION

INFORME

ARC.
CORRIENTE

ARC.
PERMANENTE

FASEI

PROGRAMA

2. EVALUACIONDEL
SISTEMADECONTROL
INTERNO

FASEII
PAPELESDETRABAJO
PROGRAMA

5. DESARROLLODE
HALLAZGOS

FASEIII

PROGRAMA

4. REDACCIONDE
INFORMEY
COMUNICACINDE

INFORMESY
SINTESIS

FASEIV

PROGRAMA

3. MONITOREODE
RECOMENDACIONES

FASEV

FUETE: AUDITORIA DE GESTIN, MILTON K. MALDONADO, PGINA 29

109

3.1 DIAGNSTICO PRELIMINAR


En esta Fase obtendremos un conocimiento general del Colegio e
identificaremos las reas crticas y los problemas potenciales a evaluar.

PROGRAMA DE FASE I

OBJETIVOS:
Obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor
nfasis a su actividad principal; lo que nos permitir una adecuada
planificacin, ejecucin y consecucin de resultados de auditora a un costo y
tiempo razonables.

Determinar los factores internos y externos que influyen en el


funcionamiento de la institucin.

Conocer las leyes, polticas que rigen en el Instituto Tcnico Superior


Salesiano, en un tiempo mximo de una semana.

PROCEDIMIENTOS:

N.

PROCEDIMIENTO

P/T

ELABORADO

FECHA:

POR:
1

Realice la notificacin
de

inicio

de

Oficio

la

N.1

Ana
Pacheco

auditora de gestin a

Estefana

los

Ortega

funcionarios

principales

V.

13-122010

servidores
relacionados.
2

Revisin
actualizacin

y
del

DP00

Ana

Pacheco

Archivo Permanente.

Estefana

Ortega

Solicitar el Plan

V.

13-122010

110

Estratgico

Datos

informativos

Manual

de

funciones
3

Visitar

las

instalaciones

de

la

DP00

Ana

Pacheco

institucin y obtener

Estefana

un conocimiento de

Ortega

cmo

V.

15-122010

estn

distribuidos

los

diferentes
departamentos.
4

Prepare y aplique las

DP00

Ana

entrevistas

Pacheco

la

mxima autoridad y a

Estefana

los

Ortega

principales

V.

20-122010

funcionarios.
5

Preparar un resumen

DP00

Ana

de las entrevistas con

Pacheco

los

principales

21-122010

Estefana

resultados.
6

V.

Ortega

Determinar

los

criterios, parmetros e
indicadores

de

gestin,

que

DP00

Ana

Pacheco

V.

03-012011

Estefana
Ortega

constituyen puntos de
referencia

que

permitirn
compararlos

con

resultados reales de
las

operaciones,

determinar

si

estos
111

resultados

son

superiores, similares o
inferiores

las

expectativas.
7

Elaborar un informe

DP00

Ana

V.

05-01-

de la visin sistmica

Pacheco

2011

DP00

Estefana

10-01-

Ortega

2011

DP00

Ana

Pacheco

y estratgica.
8

Elaborar

la

Matriz

INSUMOPROCESOPRODUCTO.
9

Evaluacin

de

la

Estructura de Control
Interno que permite

Estefana

acumular informacin

Ortega

sobre

V.

11-012011

el

funcionamiento de los
controles existente y
para identificar a los
componentes
relevantes

para

la

evaluacin de control
interno.

(MATRIZ

DE

RIESGO

PRELIMINAR).
10

Solicitar

los

DP00

Estefana

presupuestos

del

Ortega

-04-2011

colegio.
11

Pedir al departamento

DP01

13-01-

de

2011

sistemas

los

programas que son


utilizados

por

los

departamentos de la
112

institucin

sus

usuarios.
12

Elabore el informe de

INF.1

Fase 1

Ana
Pacheco

V.

17-012011

Estefana
Ortega

ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:

Ana V. Pacheco B.

Ing. Ren Coronel

Estefana Ortega C.

3.1.1 INFORME DEL DIAGNSTICO PRELIMINAR

Nombre del plantel:


INSTITUTO FISCOMISIONAL TECNICO SUPERIOR SALESIANO
Cdigo del SINEC: 01H00475
Media:

19772

Unidad Ejecutora:

1034

Ubicacin:
Provincia:

Azuay

Cantn:

Cuenca

Parroquia:

Yanuncay

Direccin:

Av. Don Bosco 2-47 y Felipe II

Telfono:

2814-274, 2816-641, 2886-647, 091899526

Fax:

2816-641
113

URL:

www.itss.edu.ec

E-mail:

itss@itss.edu.ec

Tipo de Financiamiento: Fiscomisional


Rgimen:

Sierra

Modalidad:

Presencial

Jornada:

Doble (Matutina y Vespertina)

Educacin General Bsica:

8vo, 9no, 10mo

Bachillerato: 1eros, 2dos

Bachillerato Tcnico Industrial: Especializaciones:

Instalaciones Equipos y Mquinas Elctricas

Mecanizado y Construcciones Metlicas

Electromecnica Automotriz

Mecatrnica

Bachillerato Tcnico en Comercio y Administracin: Especializacin

Aplicaciones Informticas

Personal:
- Directivo:

- Docente:

126

- Administrativo y Servicio:

36

Total:

166

Poblacin atendida:

114

Estudiantes:
- Educacin Bsica (8vo a 10mo)

946

- Bachillerato

590

- Bachillerato tcnico

257

Total:

1793

El Instituto Tcnico Superior Salesiano es una entidad educativa FiscoMisional, regentada por la comunidad salesiana y cuenta con el apoyo tcnicopedaggico y financiero de los Ministerios de Educacin y Finanzas.

El Establecimiento por su naturaleza fisco-misional goza de las garantas


establecidas en la Constitucin Poltica del Ecuador, y lo prescrito en la Ley de
Educacin, su Reglamento General y el Convenio entre el Ministerio de
Educacin y la Sociedad Salesiana del Ecuador expedido en el Decreto
Ejecutivo 1843 publicado en el suplemento del Registro Oficial N 408 del 10 de
septiembre del 2001.

La educacin que se imparte en el Instituto Tcnico Salesiano se fundamente en


la razn, religin y amabilidad, principios bsicos del sistema educativo de Don
Bosco.

Se caracteriza por:

El recurso constante a la razn y al dialogo.

Una visin realista a la vida, que obra creativamente de acuerdo a los


tiempos

Una valoracin del trabajo y de la austeridad

Una actitud acogedora sencilla y natural que favorece la confianza

115

La amistad y el espritu de familia que facilita la comprensin y la


convivencia

La presencia cordial del educador, que comparte permanentemente con los


jvenes

Participacin activa de padres y estudiantes en la toma de decisiones

Apertura permanente a las propuestas de innovacin pedaggica

El modelo administrativo est determinado por el estilo de Gestin horizontal, la


participan de de los miembros de la comunidad educativa constituyen un todo
como fuerzas sinrgicas para alcanzar los objetivos institucionales.

Aplicando las herramientas de la administracin: planeacin estratgica,


ejecucin, acompaamiento y evaluacin.

El ITSS se encuentra distribuido en diferentes departamentos los cuales son:

Departamento de Asistencia

Departamento de Audiovisuales

Biblioteca

Departamento de Bienestar Estudiantil

Departamento de Impresin y Copiado

Centro de Investigacin, Desarrollo e Innovacin

Maquinas Herramientas

Departamento de Comunicacin Institucional

Departamento de Cultura Fsica

Departamento de Mantenimiento

Departamento de Msica

Departamento Mdico

Consultorio de Fisioterapia

Consultorio de Odontologa
116

Medicina General

Estacin de Enfermera

Departamento Financiero

Departamento de Mantenimiento Elctrico y Electrnico

Departamento de Orientacin Vocacional

Departamento de Pastoral

Departamento de Planificacin Acadmica

Secretaria

Departamento de sistemas Informticos y Telecomunicaciones

Departamento de Talento Humano

Departamento de Tutoras

3.1.2 ANLISIS DE LA VISIN SISTMICA

3.1.2.1 FACTORES INTERNOS

El INSTITUTO TECNICO SUPERIOR SALESIANO dentro de su organizacin


cuenta con el Departamento de Planificacin que es el encargado de realizar toda
la planificacin acadmica y estratgica, en dicho departamento se realiza las
planificaciones curriculares de acuerdo al Ministerio de Educacin y el
CONESA.

La administracin del personal se encarga el Departamento de Talento Humano,


quienes realizan los procesos de reclusin, seleccin de personal en base a un
Banco con las carpetas de ex alumnos pues se prefiere el personal que conozca
la metodologa salesiana y profesionales que conozcan la tecnologa que en el
colegio disponen. Adems es el encargado de la capacitacin, evaluacin al
personal.

117

En el departamento Financiero sus encargadas se encargan de realizar las


diferentes transacciones ya sea en guardalmacn, colectura y contabilidad donde
se registra cada uno de los ingresos y egresos que se realizan dentro del colegio,
as como pagos de roles de pagos, pago de impuestos, entre otros. En este
departamento se utiliza el Software Foxpro.

En cuanto a lo que son los sistemas de informacin cuenta con un Departamento


que se encarga de dotar a la Institucin de infraestructura informtica y de
comunicaciones con tecnologa de punta, de tal manera que pueda satisfacer las
necesidades de comunicacin computacional, tanto en la parte acadmica como
administrativa.

La adquisicin de bienes en el Colegio se realiza segn las necesidades de la


institucin, para lo cual se solicita proformas y se escoge la ms conveniente,
emiten la orden de compra correspondiente, despus lo que se adquiere ingresa a
Guardalmacn con su respectiva factura, se realiza el inventario, luego se
procede al registro contable, y este a su vez enva a colectura para realizar su
pago respectivo con cheque.

En el Colegio el encargado de realizar la evaluacin y control del cumplimiento


de los objetivos de cada uno de los departamentos ya que es el encargado de la
Planificacin Acadmica y Estratgica es el Departamento de Planificacin que
realiza evaluaciones trimestrales en cada rea.

3.1.2.2 FACTORES EXTERNOS

3.1.2.2.1 Entorno Prximo


Competencia: La competencia del colegio Tcnico Salesiano, principalmente
los colegios fiscales como el colegio Daniel Crdova que ofrece dentro de sus
carreras tcnicas bachilleres electrnicos y elctricos, el colegio Benigno Malo
118

ya que es un colegio de prestigio a nivel nacional que ofrece tambin diferentes


tramas de bachillerato que pueden inclinarse para las diferentes especialidades.
En cuanto a los colegios particulares, su principal competencia es el colegio La
Salle.

Clientes: sus principales clientes son aquellos estudiantes que se inclinan por
carreras tcnicas como la elctrica, electrnica, mecnica e informtica, y
adems deben tener las posibilidades econmicas para el pago de sus estudios.

Proveedores: al ser una unidad educativa, sus principales proveedores, son


aquellos que proveen insumos para las actividades acadmicas como pueden ser,
materiales didcticos, implementos deportivos, materiales de construccin,
materiales de oficina, insumos mdicos.

3.1.2.2.2 Entorno remoto


Polticos: los factores polticos pueden influir en el funcionamiento del Colegio
ya que tiene que regirse a las normas y leyes que emite el ministerio de
Educacin, por lo que puede verse afectado el funcionamiento de sus actividades
por cambios de gobierno, cambios de ideologa poltica. Adems la emisin de
nuevas polticas educativas como son la Evaluacin de los Docentes y los
diferentes cursos que dicta sobre capacitacin curricular.

Econmicos: dentro de este factor se puede ver afectado al cambio de


incremento de las pensiones, ya que algunos padres de familia no tendrn la
posibilidad de pagar este incremento y se vern obligados a cambiar de colegio a
sus hijos.

119

Tecnolgicos: el Instituto Tcnico Superior Salesiano, por ser un colegio basado


en especialidades tcnicas, necesita de tecnologa actualizada para brindar a sus
estudiantes una educacin de calidad y con los ms altos niveles de tecnologa
para su aprendizaje.

Ambientales: dentro de los factores ambientales se debe preocupar por el


cuidado del medio ambiente y el colegio como tal puede realizar programas de
capacitacin a los estudiantes, docentes y al personal, de cmo evitar la
contaminacin y trabajar en recoleccin y reciclaje de la basura, para crear una
cultura ambiental en cada estudiante.

Socio Cultural: influye en el colegio ya que por la cultura y religin familiar se


decide poner a los hijos en el colegio en que ellos estudiaron por lo cual
incrementa el nmero de estudiantes.

Legales: disposiciones legales que influyen en el desarrollo de las actividades


educativas y que rigen su cumplimiento son:

Ley de Educacin

Reglamento de Educacin

Reglamento emitido por el CONESA

3.1.3 ANLISIS DE LA VISIN ESRATGICA


Dentro de la VISION ESTRATEGICA del COLEGIO TCNICO SALESIANO
podemos identificar los principales FACTORES INTERNOS y EXTERNOS.

FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
Educacin

DEBILIDADES
Pensiones altas.

FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Dar becas para los Acogida a centros


120

Dbil difusin de la

Salesiana.
Educacin

de

calidad

visin de futuro en
Desconocimiento de

capacitado
Prestigio

del

Compromiso social
educando

en

por

significativa
requieren

la

educativos.

Institucin
de

por

la Contribuye

ciudadana.
control del personal.

situacin

econmica del pas.


que Competencia
servicios
al

desarrollo y progreso

la Dificultades en el

responsabilidad del

escuelas.

la misin y visin de
parte

Colegio

educativos pblicos

Poblacin

el Plantel.

Personal

abanderados de las

con

instituciones
educativas

tanto

pblicas

como

privadas.

del alumnado en la Dependencia


sociedad.

econmica

No dispone de un

existente, evitara la

Formar jvenes con

control interno que

bsqueda de nuevas

valores y actitudes

permita identificar el

fuentes

para

grado

de

financiamiento para

cumplimiento de las

el adelanto de la

funciones

institucin.

bien comn.

el

trabajo

colectivo.
Desarrollar
gradualmente

la

responsabilidad

que

de

desempean.

compromiso con la
comunidad.
Implementacin

de

la especialidad de
Mecatrnica.

121

3.1.4 MATRIZ INSUMO PROCESO PRODUCTO


En esta matriz se detalla las actividades que atraviesa el colegio desde quienes son los proveedores de estudiantes, los recursos necesarios
a utilizar para un proceso de enseanza eficaz y eficiente para obtener un producto de calidad que satisfaga las necesidades acadmicas
requeridas por los diversos centros de estudio o actividades laborables que demanden bachilleres tcnicos en diferentes reas.

PROVEEDORES

INSUMO

PROCESO

Escuelas de la Ciudad Estudiantes de las diferentes Pensum


de Cuenca.

escuelas.

de

estudio

Docentes con nombramiento del

Luis Cordero

Magisterio

Aurelio Aguilar

contratado.

Honorato Vsquez
Julio Abad Chica

CLIENTES

Bachillerato

Universidades como:
Universidad

acorde con el del


Ministerio

Carlos Crespi

PRODUCTO

personal

Educacin

de
y

Aulas

BSICA

DECIMO

Universidad Estatal
Especializaciones:

OCTAVO, NOVENO
Y

Politcnica Salesiana

el

CONESA.

Infraestructura:

Tcnico Industrial:

DE

Laboratorios de:

Enseanza Religiosa

o Ingls,

Estudios Sociales

o Fsica,

Cultura Fsica

o Computacin,

Matemtica

Universidad

Instalaciones Equipos

Azuay

y Mquinas Elctricas

UNITA

Mecanizado
Construcciones
Metlicas

del

Catlica de Cuenca.
Otros clientes son las
empresas en las que
pueden

Electromecnica
Automotriz

desempearse como:
Mecnicas

122

o Qumica.

Ciencias Naturales

Canchas deportivas.

Lenguaje y

Sala de juegos

Talleres
Bachillerato Tcnico en

Comunicacin

Comercio

Segunda Lengua

Administracin:

Ingresos provenientes de las Proyecto de Vida


pensiones de los estudiantes.

Talleres Elctricos

Mecatrnica

de

computacin,
cabinas telefnicas.
Instalaciones

Actividades prcticas
Especializacin:
BACHILLERATO:

Aplicaciones
Informticas

PRIMERO

DE

BACHILLERATO
COMN:
Enseanza Religiosa
Subtotal
Estudios Sociales
Cultura Fsica
Matemtica
Fsica
Qumica

123

Biologa
Lenguaje y
Comunicacin
Ingls
Proyecto de Vida
Relaciones en el
equipo de trabajo y
Calidad
Dibujo
Computacin (CAD)
Tecnologa General
SEGUNDO DE
BACHILLERATO
COMN:
Enseanza Religiosa
Estudios Sociales
Cultura Fsica
Matemtica

124

Fsica
Qumica
Ingls
Proyecto de Vida
Computacin
Tcnica Profesional
TERCERO DE
BACHILLERATO
Enseanza Religiosa
Estudios Sociales
Matemtica
Fsica
Ingles
Proyecto de Vida
Computacin
Tcnica Profesional
* Dependiendo de la

125

especializacin en el
tercero

de

bachillerato

la

materia

tcnica

profesional vara.

126

3.2 PLANIFICACIN ESPECFICA


En esta FASE, se procede a la evaluacin del grado de cumplimiento del control
interno del colegio, calificar los niveles de confianza y de riesgo por cada
componente que nos permita medir la eficiencia, eficacia y calidad de los
servicios que se prestan la institucin, elaborar los programas de trabajo que
guen el proceso de planificacin y ejecucin de la auditora.

PROGRAMA DE FASE 2

OBJETIVOS:

Evaluar el control Interno del Instituto Tcnico Superior Salesiano.

Calificar los niveles de confianza y de riesgo por cada componente.

Elaborar los programas de auditora a la medida (por cada componente).

PROCEDIMIENTOS:

N.

PROCEDIMIENTO

P/T

ELABORADO

FECHA:

POR:
1

Elaborar

aplicar

los

CI 001

Ana V. Pacheco

cuestionarios de control

CI 002

Estefana Ortega

interno

CI 003

27-01-2011

CI 004
CI 005
CI 006
CI 007
2

Establezca y califique los

PE 001

niveles de confianza y de

Ana V. Pacheco

01-02-2011

Estefana Ortega

riesgo
3

Elabore la matriz de riesgo

PE 002

por cada componente


4

Comunique los resultados

Ana V. Pacheco

03-02-2011

Estefana Ortega
PE 003

Ana V. Pacheco

04-02-2011
127

del control interno


5

Estefana Ortega

Elabore los programas de


auditora

por

PE 004

Ana V. Pacheco

cada

07-02-2011

Estefana Ortega

componente
6

Elabore el informe de Fase

INF.2

Ana V. Pacheco

II

08/09-02-2011

Estefana Ortega

ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:

Ana V. Pacheco B.

Ing. Ren Coronel

Estefana Ortega C.

El INSTITUTO TECNICO SUPERIOR SALESIANO, al ser un centro


educativo deber estar regido por las Normativas vigentes establecidas por el
Ministerio de Educacin y por el organismo rector de los SALESIANOS el
CONESA, por lo cual se regir a:

Ley de Educacin

Reglamento de la Ley de Educacin

Reglamento emitido por el CONESA

Leyes Laborales

Por lo cual en la Auditoria de Gestin lo que se pretende alcanzar es la


verificacin de estas leyes y reglamentos por parte del DEPARTAMENTO DE
PLANIFICACIN, encargado de la elaboracin de los programas acadmicos.
Adems en lo que se refiere a la Planificacin Estratgica del COLEGIO, es
decir que cada departamento cumpla con sus objetivos y metas planteados,
segn su Planificacin Estratgica. Dentro de este departamento tambin lo que
se va a verificar es el cumplimiento de la planificacin tanto estratgica como
acadmica, es decir que se cumplan con la misin, visin del colegio como que
se cumpla con las leyes y reglamentos que emite el Ministerio de Educacin y en

128

este caso adems el CONESA que es el organismo rector en cuanto a


instituciones salesianas.

En cuanto al AREA DE TALENTO HUMANO dentro de este departamento es


importante considerar para realizar la auditoria pues es el encargado de la
evaluacin y control del personal ya que son los que van a ser participantes
directos en el cumplimiento con los objetivos y propsitos de la institucin.

En el AREA FINANCIERA lo que se pretende es verificar que los responsables


de este departamento realicen un trabajo eficaz y eficiente con los procesos que
ah se realizan, en lo que se refiere al ingreso de dinero, as como los pagos que
se realicen de manera puntual y con el respectivo proceso.

En el DOBE lo que se pretende es verificar el cumplimiento de proyectos,


ayuda y seguimiento a los estudiantes del colegio, ya que es el encargado de la
ayuda y trabajo por la integracin de los jvenes y la de su familia con
seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes verificando su nivel
acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo de las actividades estudiantiles,
pues es el organismo tcnico y gestor encargado de impulsar y dinamizar la
orientacin educativa, profesional, vocacional y los servicios sociales que presta
la Unidad Educativa. Interacta de manera sinrgica con el Departamento de
Pastoral Juvenil Vocacional.

3.2.1 COMUNICACIN DE RESULTADOS DE CONTROL INTERNO


Despus del anlisis y la correspondiente evaluacin de acuerdo a los
cuestionarios aplicados a los directivos de cada departamento obtuvimos los
siguientes resultados.

129

Departamento de planificacin
En el control interno realizado se ha identificado que en la institucin no se
encuentran detectadas las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas en
el ambiente de la organizacin, en este departamento no disponen del FODA,
pero mantienen programas de evaluacin de los objetivos para verificar su
cumplimiento. En cuanto a los

controles para los profesores sobre la

preparacin de sus clases sobre realizar las mismas de manera terico-prctico,


de acuerdo a la materia, es el Jefe de rea el encargado de hacer el seguimiento
para verificar el cumplimiento.

Este departamento realiza una evaluacin continua para los estudiantes


aplicando los mtodos de: autoevaluacin, coevaluacin, heteroevaluacin. Este
departamento tambin se encarga de comunicar sobre el rendimiento de los
estudiantes y se realiza un informe de los alumnos con bajo rendimiento al Jefe
de rea se enva al DOBE para hacer el seguimiento y dar tutoras.

En cuanto a las jornadas pedaggicas que dicta el colegio es obligatorio y son 2


veces una al inicio y otra al final del ao. Estas jornadas pedaggicas actualizan
sus conocimientos, tcnicas y metodologas de educacin a travs de
actualizaciones que emite el Ministerio de Educacin.

Departamento financiero
Este departamento cumple con las siguientes actividades:
Se cumple con el cruce y registro de valores recaudados por concepto de
matrculas.
Los valores recaudados son depositados diariamente en la cuenta bancaria de la
institucin.
El comprobante de depsito del banco es entregado oportunamente a la
contadora para que realice el correspondiente registro.

130

Cundo realiza una venta emite el respectivo comprobante de venta y los ordena
cronolgicamente.
Comunica constantemente a los padres de familia sobre el incumplimiento de
los pagos pendientes esto lo realiza mensualmente.

En el Departamento Financiero no se realizan constantemente arqueos de caja,


ya que no manejan dinero en efectivo, por lo que las pensiones de los estudiantes
son depositadas directamente en la cuenta de la Institucin.

Con el dinero que se recauda el Colegio no se realiza prstamos a personas que


trabajan en la entidad, puesto que estos fondos son destinados para fin de la
institucin, como pago de sueldos, y dems gastos que se requiera.

Talento humano
En la evaluacin de control interno, se ha detectado que este departamento
cumple con induccin al personal recin ingresado, capacitaciones a los
docentes, entre otras; por otro lado se ha tomado en cuenta de que en el
Departamento de Talento Humano no importa que el personal contratado
necesariamente tenga experiencia, especialmente si son salesianos ya que ya
conocen la metodologa salesiana, con la que trabajan en la Institucin, y no se
tienen un periodo de prueba para el personal contratado; adems que el personal
no est informado de la normativa vigente, y tampoco existe un manual de
funciones especfico que delimite las funciones a cada uno de los trabajadores.

Bienestar estudiantil
Este departamento es el encargado de la ayuda y trabajo por la integracin de los
jvenes y la de su familia, seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes
verificando su nivel acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo de las
actividades estudiantiles para los jvenes que viven situaciones de alto riesgo
131

por su condicin socio-econmica y/o familiar, promover la formacin humana


y profesional de los estudiantes de escasos recursos econmicos; por lo que el
departamento tiene un riesgo bajo por lo tanto se mantiene con un nivel de
confianza alto.

Departamento de inspeccin
Inspeccin es el encargado de vigilar a los estudiantes, controlar su asistencia y
evitar inconvenientes entre estudiantes, adems se encarga tambin de la
asistencia, puntualidad, faltas, permisos de los docentes, para lo cual lleva un
registro de asistencia, el cual se enva mensualmente a Rectorado y a la
Direccin de Educacin.

Tambin cuenta con un leccionario en el cual registra las actividades del docente
y las faltas o atrasos de los estudiantes.

De acuerdo con la aplicacin de los cuestionarios y a su evaluacin, se ha


obtenido un riesgo bajo con un nivel de confianza alto.

Departamento de orientacin vocacional


Las actividades de este departamento son:
El departamento de orientacin vocacional se encarga del bienestar de los
estudiantes del colegio, tanto en aprovechamiento, en disciplina y problemas
familiares.
Llevan a cabo proyectos en los cuales estn involucrados los docentes,
estudiantes y los padres de familia.
Entre los proyectos que realizan estn las charlas educativas, retiros espirituales
y convivencias, como tambin la escuela para padres.
132

Departamento de tutoras
El departamento cumple con varias actividades:
El departamento se encarga de dictar las tutoras a los estudiantes que tengan
bajo rendimiento de manera obligatoria para los mismos, y a la vez estn
abiertas para todos los estudiantes que deseen asistir voluntariamente.
Las tutoras son dictadas por los profesores de la materia especfica y son
seleccionados de acuerdo al nivel de confianza que mantienen con los
estudiantes con el fin de desarrollar de una manera eficiente la tutora.
El departamento tiene la obligacin de presentar reportes a la junta directiva
sobre la tutora realizada.
Despus de la tutora el personal encargado del departamento realiza un
seguimiento a los estudiantes.

En conclusin la Unidad Educativa Tcnico Salesiano, se encuentra en un nivel


de confianza alto puesto al cumplimiento de sus funciones en cada uno de los
departamentos, con algunas deficiencias mencionadas anteriormente.

133

3.2.2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

3.2.2.1 DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN

N.

PREGUNTA
Los fines y las actividades

SI/NO

PONDERACIN

CALIFICACIN

10

10

OBSERVACIN

principales de la entidad
corresponde a:
Prestacin de servicios?
Entrega de bienes?
Entrega de obras?

En la institucin se encuentra
definido:

Objetivos

Misin

Visin

El establecimiento cuenta con


indicadores o parmetros que

134

permitan medir resultados y


evaluar su gestin en trminos de
eficiencia, eficacia?

En la institucin se encuentran

No utiliza el FODA

detectadas las fortalezas,

10

10

10

oportunidades, debilidades y
amenazas en el ambiente de la
organizacin?

Para evaluar la gestin


institucional se prepara los
siguientes documentos

Planes operativos?

Informe de actividades en

cumplimiento de objetivos?
Planes direccionales y
estratgicos?

Al iniciar el periodo acadmico

presentan el plan de contenidos a


las autoridades del plantel y

135

alumnos?
7

Realiza controles para los

El Jefe de rea es el
encargado de hacer el

profesores preparen clases con

seguimiento.

anterioridad para los alumnos?


8

Las clases impartidas las

realizan de forma terico -

materia pero la

prctico?
9

Luego de revisar los trabajos y

Dependiendo de la
mayora son prcticas.

10

10

exmenes comenta con los


alumnos los aciertos y errores?
10

Para la evaluacin de los


alumnos aplican los mtodos de:

Se utiliza la
evaluacin continua.

autoevaluacin, coevaluacin,
heteroevaluacin?
11

Al finalizar el periodo lectivo

se cumpli con el plan de


contenido?
12

Realiza evaluaciones continuas


para determinar el grado de
aprendizaje?

136

13

Establece comunicacin con el

Se realiza un informe

estudiante y comunica a las

de los alumnos con

autoridades cuando el

bajo rendimiento al

rendimiento del o los alumnos se

Jefe de rea se enva al

encuentra en niveles deficientes?

DOVE para hacer el


seguimiento y dar
tutoras.

14

Asisten a las jornadas

10

10

pedaggicas que dicta el colegio?

Es obligatoria y son 2
una al inicio y al final
del ao

15

Dichas jornadas pedaggicas


actualizan sus conocimientos,

Por las actualizaciones


1

tcnicas y metodologas de

Ministerio de

educacin?
TOTAL

que emite el
Educacin.

100

95

137

3.2.2.2 DEPARTAMENTO FINANCIERO

N.

PREGUNTA

SI/NO

PONDERACIN

CALIFICACIN

20

20

20

20

15

15

10

10

OBSERVACIN

Se efecta el cruce y registro


de valores recaudados por
concepto de matrculas?

Los valores recaudados son


depositados diariamente en la
cuenta bancaria de la
institucin?

3
El comprobante de depsito
del banco es entregado
oportunamente a la contadora
para que realice el
Correspondiente registro?
4
Cundo realiza una venta

138

emite el respectivo
comprobante de venta?
5

Ordena cronolgicamente los

10

10

10

10

100

80

comprobantes de venta?

Se realizan constantemente
arqueos de caja?

Comunica constantemente a

Mensualmente

los padres de familia sobre el


incumplimiento de los pagos
pendientes?

Con el dinero recaudad realiza


prstamos a personas que
trabajan en la entidad?
TOTAL

139

3.2.2.3 DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO

N.
1

PREGUNTA
Para la contratacin del

SI/NO

CALIFICACIN

PONDERACIN

OBSERVACIN

20

20

Mas se toma en

personal, se realiza la

cuenta al Banco

publicacin en los diferentes

de Carpetas de ex

medios de comunicacin?
2

El personal contratado

alumnos
0

15

Si son salesianos

necesariamente tiene que tener

no porque

experiencia?

conocen la
metodologa
salesiana.

Tienen un periodo de prueba

15

20

20

para el personal contratado?


4

El personal contratado es
sometido a un proceso de

puesto de trabajo

induccin?
5

En la actualidad existe
personal docente en

Se presenta su
y su funcin.

10

10

En maestras y
cursos.

capacitacin?

140

Se realizan capacitaciones al

10

10

personal?

Jornadas
Pedaggicas y
actualizacin DE
software

Se realiza seguimientos al

10

10

100

70

personal nuevo?
TOTAL

141

3.2.2.4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL

N.

PREGUNTA

SI/NO

PONDERACIN

CALIFICACIN

OBSERVACIN

El personal debe tener ttulo

10

10

Adems de

de Trabajador Social

experiencia en
proyectos.

Se dictan charlas, se realizan

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

2 veces al ao

test, pruebas a los estudiantes.


3

Se informa a los padres de


familia de los problemas de
sus hijos.

Se tienen charlas o alguna


actividad con los padres de
familia.

Realizan seguimiento a los


estudiantes
problemas

que

tengan

familiares/becas

estudiantiles.
6

Se envan informes a los


docentes sobre los estudiantes
con

problemas

casos

142

especiales.
7

A los estudiantes para ser

10

10

10

merecedores a una beca se les


evala

por

el

factor

econmico.
8

Existen becas para los mejores


estudiantes

No solo por
factores
econmicos.

Existe colaboracin de los

10

10

10

10

100

90

estudiantes y padres de familia


cuando

son

llamados

por

bienestar estudiantil.
10

Se realiza actividades con los


estudiantes sobre educacin
sexual, maltrato familiar, entre
otros.
TOTAL

143

3.2.2.5 INSPECCIN

N.

PREGUNTA

SI/NO

PONDERACIN

CALIFICACIN

Coordina y supervisa la

10

10

10

10

OBSERVACIN

labor de los docentes?


2

Lleva un registro y control

Se lleva el registro

de la asistencia del Personal

de asistencia diario,

Docente,

para luego pasar un

informa

las

novedades al rector?

informe mensual a
rectorado y a la
Direccin

de

Educacin.
3

Lleva un registro y control


de

la

asistencia

de

15

15

los

estudiantes, e informa las


novedades al rector, padres
de familia o dirigente de
curso?

144

Supervisa,

controla

10

10

Por los inspectores


de cada curso.

coordina la ejecucin del


sistema y reglamento de
disciplina definido por el
colegio?
5

Justifica la inasistencia de
los

alumnos,

previa

15

15

la

nicamente

las

faltas

son

presencia del representante

justificadas con la

del alumno?

autorizacin

del

representante.
6

Atiende

informa

10

10

10

10

10

oportunamente acerca del


comportamiento del alumno
a

sus

respectivos

representantes?
7

Informa y coordina las


atenciones

de

incidentes

estudiantiles?
8

Observa

controla

comportamiento

de

el
los

existan conflictos

alumnos en los recesos?


9

Vigila

que

ningn

Supervisa que no
entre estudiantes

10

145

estudiante permanezca en
clases en la hora de receso?

TOTAL

100

80

3.2.2.6 DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN VOCACIONAL

N.

PREGUNTA

SI/NO

PONDERACIN

CALIFICACIN

Controla el rendimiento

15

15

10

acadmico

de

OBSERVACIN

los

alumnos?
2

En caso que faltare el


profesor

usted

realiza

El inspector se
encarga.

actividades de formacin
con los alumnos?
3

Participa
informe

emite
sobre

un
la

10

10

Si se analiza los
casos especiales.

146

formacin moral y cvica


de los alumnos en las
juntas de curso?
4

Elabora

encuestas

10

10

entrevistas para conocer


los

problemas

de

Se tiene una ficha


de los estudiantes.

los

alumnos?
5

Intervienen

en

la

15

15

Se realiza charlas,

resolucin de conflictos

convivencias segn

entre:

lo requiera el curso.

Alumno padres de

familia

Alumno compaero

Alumno docentes

Imparte

charlas

de

formacin

para

los

10

10

10

10

alumnos?
7

Mantiene informado a los


directivos y padres de
familia

sobre

el

147

rendimiento acadmico de
los alumnos?
8

Se realizan eventos de

10

10

10

10

convivencia con los padres


de familia?
9

Se

ayuda

los

Si se tiene charlas e

estudiantes que mantienen

informes a los

problemas ya asisten al

padres de familia.

departamento
voluntariamente?
TOTAL

100

90

3.2.2.7 DEPARTAMENTO DE TUTORAS

N.
1

PREGUNTA
Se trabaja con los

SI/NO

PONDERACIN

CALIFICACIN

OBSERVACIN

10

10

Segn los informes de

estudiantes de bajo

los docentes.

rendimiento?
2

Las tutoras estn abiertas

15

15

Puede ir cualquier

148

para todos los estudiantes?


3

Los docentes son

alumno.
1

15

15

escogidos de acuerdo a su

Si con los docentes


que tengan mayor

experiencia y

afinidad y dominio de la

comportamiento con los

materia.

estudiantes?
4

Se realiza seguimiento

15

15

despus de las tutoras?


5

Los estudiantes

Si especialmente a los
de bajo rendimiento.

15

15

10

10

10

10

10

La mayora.

responden favorablemente
a estas tutoras?
6

Las tutoras han tenido


resultado para los
estudiantes?

Se les toma asistencia en


las tutoras?

Existe tutoras para las


materias de

fsica, matemtica,

especializacin?

TOTAL

No existe solo de
ingls.

100

90

149

3.2.3 EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO POR COMPONENTE

El control interno tiene una vinculacin directa con el curso que debe mantener
la empresa hacia el logro de sus objetivos y metas, este no puede existir si
previamente no existen indicadores de rendimiento, por lo que se ha realizado la
evaluacin de control interno a travs de los cuestionarios antes indicados de los
cuales se obtuvieron los siguientes resultados:

En la evaluacin de Control Interno se trabaja con las siguientes calificaciones:

NIVEL DE CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO

Bajo

15-50%

85-50%

Alto

Moderado

51-75%

49-25%

Moderado

Alto

76-95%

24-5%

Bajo

3.2.3.1 Departamento de planificacin

NC= Calificacin total/Ponderacin total

1.

Valoracin

Ponderacin total

100

Calificacin total

95

Calificacin porcentual

95%

NR= 100 Nivel de Confianza

2.

Determinacin de los niveles de riesgo

CALIFICACIN DE RIESGO
24-5%

49-25%

85-50%
150

BAJO

MODERADO

ALTO

76-95%

51-75%

15-50%

ALTO

MODERADO

BAJO

95%

NIVEL DE CONFIANZA

Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento de Planificacin
obtuvimos como resultado un Nivel de Confianza Alto ubicndose en un 95%, y
por consecuencia un Nivel de Riesgo Bajo.

3.2.3.2 Departamento financiero

NC= Calificacin total/Ponderacin total

1.

Valoracin

Ponderacin total

100

Calificacin total

80

Calificacin porcentual

80%

NR= 100 Nivel de Confianza

2.

Determinacin de los niveles de riesgo

CALIFICACIN DE RIESGO
24-5%

49-25%

85-50%

BAJO

MODERADO

ALTO

151

80%
76-95%

51-75%

15-50%

ALTO

MODERADO

BAJO

NIVEL DE CONFIANZA

Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento Financiero obtuvimos
como resultado un Nivel de Confianza Alto ubicndose en un 80%, y por
consecuencia un Nivel de Riesgo Bajo.

3.2.3.3 Departamento de talento humano

1.

Valoracin

NC= Calificacin total/Ponderacin total

Ponderacin total

100

Calificacin total

70

Calificacin porcentual

70%

NR= 100 Nivel de Confianza

2.

Determinacin de los niveles de riesgo

CALIFICACIN DE RIESGO
24-5%

49-25%

85-50%

BAJO

MODERADO

ALTO

70%

152

76-95%

51-75%

15-50%

ALTO

MODERADO

BAJO

NIVEL DE CONFIANZA

Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento Talento Humano
obtuvimos como resultado un Nivel de Confianza Moderado ubicndose en un
70%, y por consecuencia un Nivel de Riesgo Moderado.

3.2.3.4 Departamento de bienestar estudiantil

1.

Valoracin

NC= Calificacin total/Ponderacin total

Ponderacin total

100

Calificacin total

90

Calificacin porcentual

90%

NR= 100 Nivel de Confianza

2.

Determinacin de los niveles de riesgo

CALIFICACIN DE RIESGO
24-5%

49-25%

85-50%

BAJO

MODERADO

ALTO

51-75%

15-50%

90%
76-95%

153

ALTO

MODERADO

BAJO

NIVEL DE CONFIANZA

Comentario:
Este departamento es el encargado de la ayuda y trabajo por la integracin de los
jvenes y la de su familia, seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes
verificando su nivel acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo de las
actividades estudiantiles para los jvenes que viven situaciones de alto riesgo
por su condicin socio-econmica y/o familiar, promover la formacin humana
y profesional de los estudiantes de escasos recursos econmicos.

3.2.3.5 Inspeccin

1.

Valoracin

NC= Calificacin total/Ponderacin total

Ponderacin total

100

Calificacin total

90

Calificacin porcentual

90%

NR= 100 Nivel de Confianza

2.

Determinacin de los niveles de riesgo

CALIFICACIN DE RIESGO
24-5%

49-25%

85-50%

BAJO

MODERADO

ALTO

80%
154

76-95%

51-75%

15-50%

ALTO

MODERADO

BAJO

NIVEL DE CONFIANZA

Comentario:
Inspeccin es el encargado de vigilar a los estudiantes, controlar su asistencia y
evitar inconvenientes entre estudiantes, adems se encarga tambin de la
asistencia, puntualidad, faltas, permisos de los docentes, para lo cual lleva un
registro de asistencia, el cual se enva mensualmente a Rectorado y a la
Direccin de Educacin.

3.2.3.6 Departamento de orientacin vocacional

1.

Valoracin

NC= Calificacin total/Ponderacin total

Ponderacin total

100

Calificacin total

90

Calificacin porcentual

90%

NR= 100 Nivel de Confianza

2.

Determinacin de los niveles de riesgo

CALIFICACIN DE RIESGO
24-5%

49-25%

85-50%

BAJO

MODERADO

ALTO

155

90%
76-95%

51-75%

15-50%

ALTO

MODERADO

BAJO

NIVEL DE CONFIANZA

Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento de Orientacin
Vocacional obtuvimos como resultado un Nivel de Confianza Alto ubicndose
en un 90%, y por consecuencia un Nivel de Riesgo Bajo.

3.2.3.7 Departamento de tutoras

1.

Valoracin

NC= Calificacin total/Ponderacin total


Ponderacin total

100

Calificacin total

90

Calificacin porcentual

90%

NR= 100 Nivel de Confianza

2.

Determinacin de los niveles de riesgo

CALIFICACIN DE RIESGO
24-5%

49-25%

85-50%

BAJO

MODERADO

ALTO

51-75%

15-50%

90%
76-95%

156

ALTO

MODERADO

BAJO

NIVEL DE CONFIANZA

Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento de Tutoras obtuvimos
como resultado un Nivel de Confianza Alto ubicndose en un 90%, y por
consecuencia un Nivel de Riesgo Bajo.

157

3.2.4 MATRIZ DE RIESGO

COMPO

SUB-

AFIRMAC

CALIFICACIN DE

CONTROL

NENTE

COMPONE

IN

RIESGO

CLAVE

NTE

INHERENTE

ENFOQUE DE AUDITORA

CONTROL

Sistema

PRUEBAS DE

PRUEBAS

CUMPLIMIENTO

SUSTANTIVAS

Verificar

Realizar

EFICACIA

El riesgo

El

inherente es

El

planificado

alto porque

interno en el Los

se

cumpli

va acorde al

Departamen

HUMAN

en

su

giro del

to

negocio y es

Talento

Departamento de

su marcacin diaria

docente.

propio del

Humano

planificacin.

para controlar el

Calcular

EFICIENC

colegio ya

obtuvimos

Que

ingreso y salida.

horas impartidas de

IA

que estamos

como

profesores estn

El silabo se

evaluando a

resultado un capacitados

cumpli en

los

Nivel

el

docentes.

Confianza

Los

lectivo

Moderado

establecido.

ubicndose

REA

PERSONA

DE

TALENT

DOCENTE

silabo

totalidad.

periodo

de

control marcacin.
sean

cumplimiento de las evaluaciones

slabos
aprobados

de por

el

el

los

horas

marcadas

de

la

materia

Verificar si realizan impartida

Controlar
material

que
con

el

por

el

que

las

cada

materia

correspondan

necesario establecidas

las

en

la

para sus respectivas

reforma curricular.

rea controlen el

clases.

Comprobar

cronograma

Verificar

Jefes

de
de

una

y muestra de estudiantes

laboradas.

en cuenten

de docencia.

que

asistencia

la
de

158

los

en un 70%, cumplimiento de

existan los planes de

docentes

ECONOM

las

Jornadas Pedaggicas.

consecuenci

Los

a un Nivel monitoree

profesores

de

no son bien

Moderado.

por actividades.
El

vicerrector

Jornadas

las

Pedaggicas.

el

Riesgo cumplimiento de
labores docentes.

remunerados
segn

su

preparacin.

EFICIENC

El riesgo es

Sistemas de

Verificar que el

IA

alto por la

marcacin de

personal

ADMINIST

Los

cantidad de

ingreso y salida

administrativo tenga

objetivos se

personal que

del personal.

su contrato

cumplieron

existe en el

respectivo.

en los

colegio, y

Revisar las

tiempos

por los

funciones destinadas

previstos.

diferentes

para cada funcionario

EFICACIA

departament

de la institucin.

El personal

os

PERSONA

RATIVO

159

Administrati

existentes.

vo realiza su
trabajo para
entregar la
informacin
necesaria a
tiempo.

ECONOMI
A
El personal
que
desempea
las labores
Administrati
vas es el
necesario o
existe
duplicidad
de

160

funciones.
Comprobar que

Calcular que las

interno en el los programas

tengan la normativa

horas impartidas sean

la

Departamen

educativa

realmente las que

planificaci

Planificaci

to

actualizada.

establece la ley segn

n acadmica

n Curricular

Planificaci

Verificar que

la materia.

cumple con

es emitida

n obtuvimos Educacin y el

cuenten con planes

Calcular que los

los

por el

como

de las jornadas

profesores cumplan

requerimient

Ministerio

resultado un

pedaggicas.

con su horario de

os del

de

Nivel

Verificar el

clases.

Ministerio

Educacin y

Confianza

distributivo del

Verificar que se

de

debe ser

Alto

personal docente.

cumpla con los

Educacin y

cumplido

ubicndose

programas

el CONEA

por todos las

en un 95%,

acadmicos en los

instituciones

tiempos previstos.

educativas.

consecuenci

EFICIENC

El riesgo es

El

ACIN

IA

bajo porque

PLANIFI

ACADMI

La

CACIN

CA

REA

PLANIFIC

DE

EFICACIA

control Comprobar que


estn acorde con

de los emitidos por


el Min.
CONESA.
de

por

Los

a un Nivel

programas

de

acadmicos

Bajo.

Riesgo

por cada

161

rea son
realizados a
tiempo.

PLANIFIC
ACIN
ESTRATE
GICA

EFICIENC

Es alto por

Verificar que

IA

la

el avance de cada

cuenten con un plan

clculo para el

Verificar

planificaci

proyecto y

estratgico.

presupuesto que se va

que cuenten

n de las

objetivo del

Verificar que las

utilizar en cada

con la

diferentes

departamento.

revisiones de los

planificacin o

planificaci

actividades

proyectos sean

proyecto.

n para cada

para cada

que cada

realizadas en los

periodo.

departament

responsable este

tiempos y

clculo para escoger

o.

a cargo de cada

presupuesto

aleatoriamente cierto

EFICACIA

proyecto,

previstos.

proyecto, para

Verificar el

emitiendo las

Verificar si las

verificar su

cumplimient

sugerencias que

sugerencias o

cumplimiento.

o de cada

suceden durante

recomendaciones se

planificaci

el proceso.

ha hecho el

n en el

Verificar

Verificar

Realizar el

Realizar el

correctivo y

162

periodo

seguimiento, en cada

previsto.

proyecto.

ECONOM
A
Establecer el
presupuesto
necesario
para cada
planificaci
n.
REA
FINANC
IERA

INGRESOS

control

Revisar las polticas

interno en el los ingresos por

de ingresos de

travs de ratios para

ingresos de

Departamen

efectivo.

verificar el porcentaje

que se tenga

los

to

Comprobar que se

de los ingresos y

los fondos

estudiantes,

Financiero

mensuales a

cuente con la

comparar con

disponibles

a travs de

obtuvimos

travs del

documentacin

periodos anteriores.

para el pago

las

como

comprobante de

correspondiente.

de sueldos y

pensiones

resultado un depsito del

comparaciones entre

dems

mensuales.

Nivel

lo que se tiene en

EFICIENC

El riesgo es

El

IA

alto por los

Verificar

Verificar

concepto de

de pensiones

de Banco del

Calculo a

Realizar

163

gastos de la

Confianza

Pichicha.

libros con el estado de

institucin.

Alto

cuenta bancario.

ubicndose

a travs del

Verificar

EFICACIA

en un 80%, sistema aquellos

Verificar

que las

consecuenci

pensiones se

a un Nivel

paguen a

de

tiempo.

Bajo.

por estudiantes que


estn en mora.

Riesgo

ECONOMI
A
Verificar
que los
fondos sean
utilizados
para el fin
de la
institucin.
De tal

164

manera que
no exista
malversaci
n de dichos
fondos.

GASTOS

EFICIENC

Es alto

Verificar el

IA

porque

las rdenes de

cumplimiento de las

establecer el sueldo

Verificar

maneja

compra para ver

polticas de pago.

del personal.

que exista

erogaciones

si consta con la

Verificar que los

un

constantes

autorizacin

desembolsos de

travs de ratios para

presupuesto

de dinero

correspondiente.

efectivo se realicen

verificar el porcentaje

establecido

por pago a

con la

de lo que se ha

para

docentes,

el nmero de

documentacin

gastado y comparar

solventar los

personal

cheque con la

respectiva.

con periodos

egresos de la

administrati

factura, para ver

anteriores.

institucin.

vo, gastos,

que conste el

etc.; a travs

monto a pagar.

una muestra de

EFICACIA

Verifi

de cheques.

Verificar

Verificar

Calculo para

Calculo a

De acuerdo a

facturas verificar el
pago de las mismas a

165

car que los

travs de cheques.

pagos sean
realizados a
tiempo para
evitar
problemas
con los
proveedores.

Verifi

car que se
cumpla con
el
presupuesto.

ECONOM
A
Verificar
que todas las
compras,
hayan

166

pasado por
el proceso
de seleccin
por
proformas
para ver la
mejor
opcin.
El

Tcnico

Departamen

proyectos que

departament

Salesiano

o est

tiene

Vocacion

orientado a

al

Departa

EFICACIA

El

mento de

El

Orientaci
n

Colegio

Los

Verificar que

Calcular el

se realicen

porcentaje de

to de igual mantienen

evaluaciones a travs

estudiantes que

manera tiene conjunto con

de aplicaciones de

acuden al

riesgo bajo

un

riesgo bienestar

test para saber a qu

departamento

propender a

puesto

que

bajo ya que estudiantil sean

carrera estn aptos.

voluntariamente.

la

en

este

se tiene que aprobados con la

adaptacin

departament

analizar

realizan charlas

porcentaje de los

de los

o se realiza

todos

educativas, retiros

resultados positivos

educandos y

una

estudiantes

espirituales y

que se han obtenido

su

induccin

por lo que el con la junta

convivencias.

despus de la

integracin

sobre

departament

evaluacin a los

un

el

a junta directiva.
los

El

vicerrector junto
directiva revisen

Verificar si se

Verificar si se

Calcular el

167

en su vida

aprovecham

o mantiene los reportes del

familiar,

iento,

escolar y

disciplina y

orientadores

social.

problemas

realiza seguimiento a

estudiantes.

departamento.

los estudiantes que

han acudido al

porcentaje de

los mismos que el personal

departamento de

estudiantes con bajo

familiares

que se hacen del departamento

orientacin

rendimiento.

EFICIENC

de

responsables sea capacitado

vocacional.

IA

estudiantes

de

un para cumplir con

porcentaje de padres

El

desde

nmero

de las funciones a

personal del

de familia que acuden

departament

docentes, el

cursos para ellos asignados.

departamento es apto

a los eventos para

personal de

evaluarlos.

para tratar con los

ellos propuestos.

ha

los
los

Verificar

Verificar si el

contribuido

Orientacin

estudiantes que

con

Vocacional

tengan problemas.

estudiantes

y los padres

en

de familia.

los orientadores se

los
su

encargan de notificar

acadmico

a los padres de

como

familia del estudiante

travs
retiros,

a
de

Calcular el

Comprobar si

desarrollo

personal

Calcular el

por algn
inconveniente.

Verificar cada

168

convivencia

qu tiempo se

s y dems

realizan las charlas,

eventos

retiros espirituales,

en

los que estn

escuela para padres y

involucrados

otros.

los docentes,
estudiantes
y padres de
familia.

ECONOM
A
Mantienen
en

el

presupuesto
un valor con
el

cual

disponen
para

las

actividades

169

a realizarse.

En

mento de

Permitir que

departament

manera

el los listados de

que niveles se y de

porcentaje de

Tutoras

todos los

o de tutoras

riesgo

es asistencia tanto

que materias de

estudiantes con

estudiantes

el riesgo es

bajo puesto de los docentes

dictan las tutoras.

rendimiento bajo.

tengan

bajo puesto

que existen como de los

refuerzo en

que

tutoras

registros de los

horas de clases

los distintos

obligatorio

las materias,

estudiantes que han

dictadas por los

temas

para

en horarios slabos sean

realizado las tutoras.

docentes para realizar

el pago.

de

es
los

De

EFICACIA

un

el

igual

Departa

Verificar

de estudiantes.
Los

Verificar en

Verificar los

matemticas

estudiantes

diferentes

y fsica de

con

tanto para el

los horarios de los

manera que

rendimiento

bsico como

docentes que dictan

suba

para

las tutoras.

su

bajo
tambin

aprobados.

el

nivel

estas

diversificad

acadmico.

tutoras

o.

Comprobar

Calcular el

Calcular las

estn
EFICIENC

abiertas para

IA

todos

Las clases

estudiantes

se realizan

que deseen.

los

170

de una
forma
personalizad
a a los
alumnos,
para la
nivelacin
en
matemticas
y fsica en
todos los
niveles
desde 8vos a
6tos cursos.

ECONOM
A
Las tutoras
realizadas
por

los

171

docentes son
remuneradas
por parte del
colegio.

172

3.2.5 PROGRAMAS POR COMPONENTE

3.2.5.1 REA DE TALENTO HUMANO

SUBCOMPONENTE:

PERSONAL DOCENTE
OBJETIVO:
Verificar el cumplimiento de los programas acadmicos por parte de los
docentes de acuerdo a cada rea de estudio.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS

P/T

POR:

FECHA:

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Solicitar el informe

del inspector y verificar

PT/TH

Ana Pacheco

005

Estefana Ortega

PT/TH

Ana Pacheco

002

Estefana Ortega

PT/TH

Ana Pacheco

001

Estefana Ortega

05/01/2011

el cumplimiento de las
horas

laboradas

acuerdo

al

de

respectivo

distributivo.

Solicitar

la

planificacin sobre las

20/01/2011

jornadas pedaggicas y
verificar que se hayan
cumplido

que

los

docentes hayan asistido.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Solicitar

el

distributivo respectivo y

24/01/2011

calcular que las horas


impartidas

de

cada

materia correspondan a
173

las establecidas en la
reforma curricular.

SUBCOMPONENTE:

PERSONAL ADMINISTRATIVO
OBJETIVO:
Verificar que el personal administrativo cumpla con sus funciones y objetivos
determinados para cada departamento.
PROCEDIMIENTOS

P/T

ELABORADO
POR:

FECHA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Verificar

que

al

personal

contratado se le haya realizado la

PT/TH

Ana

004

Pacheco

induccin del personal y cuente

Estefana

con un documento legalizado.

Ortega

Verificar el proceso de seleccin


del personal contratado.

PT/TH

Ana

003

Pacheco

27/01/2011

04/02/2011

Estefana
Ortega

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Realizar

el

clculo

de

los

indicadores y verificar con el

PT/TH

Ana

006

Pacheco

cumplimiento de los objetivos de

Estefana

cada departamento.

Ortega

07/02/2011

174

3.2.5.2 REA DE PLANIFICACIN

OBJETIVO:
Verificar que se cumplan con las actividades acadmicas previstas para el ao
escolar de acuerdo a las leyes y reglamentos vigentes.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS

P/T

POR:

FECHA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Comprobar que tengan la

PT/DP 001

Ana Pacheco

normativa educativa

Estefana

actualizada, de acuerdo a

Ortega

09/02/2011

las reformas educativas.


Solicitar la planificacin

PT/DP 002

Ana Pacheco

acadmica y verificar que

Estefana

cuenten con planes de las

Ortega

14/02/2011

jornadas pedaggicas.
Solicitar el distributivo de

PT/DP 003

Ana Pacheco

personal docente y verificar

Estefana

con los contratos

Ortega

14/02/2011

respectivos.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Solicitar los horarios de

PT/DP 004

Ana Pacheco

clases y comprobar que los

Estefana

docentes los cumplan y que

Ortega

14/02/2011

estos horarios se ajusten a los


horarios que dictaminan la
Ley de Educacin.

175

Solicitar las planificaciones

PT/DP 005

Ana Pacheco

acadmicas y verificar que se

Estefana

cumpla con los programas

Ortega

15/02/2011

acadmicos en los tiempos


previstos.

3.2.5.3 REA FINANCIERA

OBJETIVO:
Verificar que los recursos se recauden a tiempo en los meses respectivos, para el
pago puntual de los sueldos como los diferentes gastos de la institucin.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS

P/T

POR:

FECHA

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Calculo a travs de ratios para

PT/DF003

Ana

verificar el porcentaje de los

Pacheco

ingresos y gastos y comparar

Estefana

con periodos anteriores.

Ortega

Realizar comparaciones entre los


presupuestos de los aos

PT/DF

Ana

002

Pacheco

anteriores y analizar sus

Estefana

variaciones.

Ortega

A travs de una muestra de


ingresos de suministros y

PT/DF

Ana

001

Pacheco

materiales comprobar la

Estefana

aplicacin de las polticas del

Ortega

20/04/2011

15/04/2011

05/05/2011

departamento en la cual establece


que deben realizar las compras a
travs de cotizaciones y
autorizaciones del Rector.
176

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Revisar las polticas del
departamento.

PT/DF

Ana

004

Pacheco

18/04/2011

Estefana
Ortega

3.2.5.4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL

OBJETIVO:
Dentro de este departamento lo que se pretende es verificar el cumplimiento de
proyectos y ayuda para los estudiantes del colegio.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS

P/T

POR:

FECHA

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Verificar que existan las fichas
socio-econmicas y familiares.

PT/BE

Ana

002

Pacheco

10/03/2011

Estefana
Ortega
Comprobar que las trabajadoras
del departamento tengan un cargo

PT/BE

Ana

003

Pacheco

de Trabajadoras sociales o ttulos

Estefana

afines.

Ortega

Revisar los informes de las visitas


a los hogares.

PT/BE

Ana

004

Pacheco

15/03/2011

25/03/2011

Estefana
Ortega
Verificar que en su planificacin
anual existan las actividades, test,
pruebas, charlas para los diferentes

PT/BE

Ana

005

Pacheco

01/04/2011

Estefana
177

aos de educacin bsica

Ortega

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Verificar que segn la situacin
econmica del estudiante aplique

PT/BE

Ana

001

Pacheco

las becas respectivas como son:

Estefana

media beca, 80%, 90% o completa

Ortega

25/04/2011

3.2.5.5 INSPECCIN

OBJETIVO:
Inspeccin es el encargado de vigilar a los estudiantes, controlar su asistencia y
evitar inconvenientes entre estudiantes, adems se encarga tambin de la
asistencia, puntualidad, faltas, permisos de los docentes, para lo cual lleva un
registro de asistencia, el cual se enva mensualmente a Rectorado y a la
Direccin de Educacin.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS

P/T

POR:

FECHA

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Solicitar el archivo de hojas de
permisos de los docentes y

PT/I

Ana

001

Pacheco

comprobar si fueron justificados.

18/05/2011

Estefana
Ortega

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Calcular el nivel de faltas y atrasos
de los docentes.

PT/I

Ana

002

Pacheco

18/05/2011

Estefana
Ortega

178

3.2.5.6 DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN VOCACIONAL

OBJETIVO:
Este departamento es el encargado de la ayuda y trabajo por la integracin de los
jvenes y la de su familia con seguimientos constantes a cada uno de los
estudiantes verificando su nivel acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo
de las actividades estudiantiles.

PROCEDIMIENTOS

P/T

ELABORADO

FECHA

POR:

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Verificar que se realicen
evaluaciones a travs de

PT/OV

Ana

002

Pacheco

aplicaciones de test para saber a

Estefana

qu carrera estn aptos.

Ortega

Verificar si se realizan charlas


educativas, retiros espirituales y

PT/OV

Ana

003

Pacheco

convivencias.

27/04/2011

29/04/2011

Estefana
Ortega

Verificar si se realiza seguimiento


a los estudiantes que han acudido

PT/OV

Ana

001

Pacheco

al departamento de orientacin

Estefana

vocacional.

Ortega

Comprobar si los orientadores se


encargan de notificar a los padres

PT/OV

Ana

004

Pacheco

de familia del estudiante por algn

Estefana

inconveniente.

Ortega

03/05/2011

05/05/2011

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Calcular el porcentaje de los
resultados positivos que se han
obtenido despus de la evaluacin

PT/OV

Ana

005

Pacheco

06/05/2011

Estefana
179

a los estudiantes.

Ortega

Calcular el porcentaje de
estudiantes con bajo rendimiento.

PT/OV

Ana

006

Pacheco

09/05/2011

Estefana
Ortega
Calcular el porcentaje de padres
de familia que acuden a los

PT/OV

Ana

007

Pacheco

eventos para ellos propuestos.

11/05/2011

Estefana
Ortega

3.2.5.7 REA DE TUTORAS

OBJETIVO:
El anlisis a esta rea nos permitir evaluar el proceso de nivelacin para con los
estudiantes de bajo rendimiento y su progreso en las aulas luego de sus tutoras.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS

P/T

POR:

FECHA

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Verificar en que niveles y de que
materias de dictan las tutoras.

PT/DT
001

Ana

19/04/2011

Pacheco
Estefana
Ortega

Verificar los registros de los


estudiantes que han realizado las

PT/DT
002

tutoras.

Ana

21/04/2011

Pacheco
Estefana
Ortega

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Calculo de los estudiantes que
acudieron a las tutoras.

PT/DT
003

Ana Pacheco

26/04/2011

Estefana
Ortega
180

3.3 EJECUCIN
En esta fase se obtendr la evidencia y se realizar las respectivas
recomendaciones y conclusiones sobre cada componente analizado de acuerdo al
programa respectivo, para lo cual se realiza la ejecucin de pruebas aplicando las
diversas tcnicas y herramientas estudiadas anteriormente, con el fin de obtener
evidencias suficientes, competentes y pertinentes.

3.3.1 PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 3

OBJETIVOS:
Determinar los hallazgos.

OBJETIVO ESPECIFICO:

Realizar las pruebas correspondientes para evaluar el desempeo de cada

componente.

PROCEDIMIENTOS:

N.

PROCEDIMIENTO

P/T

ELABORADO

FECHA

POR:
1

Aplicar los

PT/TH,BE,OV,T,

Ana V.

05-01-

procedimientos

Pacheco

2011/13-

constituidos en los

Estefana

05-2011

diferentes

Ortega

programas de
auditora para cada
componente.
2

Aplicacin de los

Ana V.

05-01-

Indicadores

Pacheco

2011/13181

Estefana

05-2011

Ortega
3

Obtener evidencia

PT/TH,BE,OV,T,

Ana V.

05-01-

suficiente,

Pacheco

2011/13-

competente y

Estefana

05-2011

pertinente.

Ortega

Elaborar las hojas de

HOJA DE

Ana V.

13-05-

hallazgos

HALLAZGOS

Pacheco

2011

Estefana
Ortega
5

Comunicar los

Ana V.

hallazgos

Pacheco

respectivos

Estefana
Ortega

ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:

Ana V. Pacheco B.

Ing. Ren Coronel

Estefana Ortega C.

182

3.3.2 INDICADORES
Nombre del Indicador

Factor Critico

Calculo del

Unidad de

de xito

Indicador

Medida

Nmero de alumnos

Publicidad,

Nmero de

matriculados por

Costo de

alumnos promedio

Interpretacin:

aula

Matricula,

matriculados por

Existen 48 aulas

Pensin,

aula/Nmero de

con un nmero de

Situacin

alumnos

40 alumnos

Econmica,

establecidos

mximo.

Competencia

(40/40)*100

Numero

Frecuencia
Anual

Estndar
40

Fuente

Interpretacin

Secretaria

Brecha: 0

40
Porcentaje de

Desinters,

Nmero de

estudiantes con bajo

Problemas

estudiantes con

cumpli la meta de

rendimiento

familiares,

bajo rendimiento/

tener un 15% de

sociales

Total de

estudiantes con

estudiantes

bajo rendimiento y

matriculados

tienen una

24.73%

Porcentaje

Anual

15%

Inspeccin

Brecha: No se

diferencia de
(9,73%)
Interpretacin: El
problema de

183

estudiantes con
bajo rendimiento
es provocado por el
desinters que
tienen
principalmente los
padres de familia
hacia sus hijos.
Porcentaje de
Estudiantes
Perdedores durante

Estudiante,
PPFF, Docentes,
Materia

el ao 2009-2010

Nmero de

Porcentaje

Anual

5%

estudiantes que

Orientacin Brecha: El
Vocacional

porcentaje de

pierden el

estudiantes

ao/Total de

perdedores de ao

estudiantes

se ha incrementado

(119/1973)*100

en comparacin
con el ao anterior

6.03%

del 5,1% al 6, 03%.


Porcentaje de

Responsabilidad,

Alumnos

Porcentaje

Anual

0%

Secretaria

Brecha: La

estudiantes que se

Estabilidad

retirados/

variacin es

retiran

Econmica,

Alumnos

mnima.

Prestigio,

matriculados

Interpretacin: El

Calidad

(16/1793)*100

motivo de retiro de

184

educativa

0,08%

los estudiantes es
por cambio de
domicilio,
problemas
familiares, factor
econmico, bajo
rendimiento.

Nmero de das

Cumplimiento

Nmero de das

laborados en el ITSS

de la Normativa,

Talento

Brecha: 10 das.

laborables/Nmero

Humano,

Interpretacin:

Cumplimiento

de das

Inspeccin

Existen ms das

con el

establecidos por el

laborados por ser

Calendario

Ministerio de

un colegio tcnico

Acadmico

Educacin

y sus actividades

(210/200)*100

asociativas son

105%

Numero

Anual

200

realizadas fuera de
los horarios
acadmicos.

185

Porcentaje

Mensual

5%

Inspeccin

Brecha: 1,25%

Porcentaje de

Nmero de

Docentes atrasados

docentes

Interpretacin: Los

al impartir sus

atrasados/Total de

docentes de

clases.

docentes

acuerdo a los

(8/128*100)

informes de
inspeccin se

6.25%

atrasan en un
promedio de 10
min y existe un 6%
de docentes
atrasados.
Porcentaje de

Test de Aptitud

Nmero de

Porcentaje

Anual

100%

Orientacin

Brecha: Los

Vocacional

resultados de los

estudiantes que

estudiantes que

seleccionan su

seleccionaron su

test de aptitud en la

especialidad de

especialidad de

mayora de

acuerdo al test de

acuerdo al

especialidades no

aptitud

test/Total

coinciden con los

Estudiantes 2 de

resultados de los

Bachillerato

test de aptitud

MTRONCA

aplicados por lo

38/47= 80%

cual existen las

IEME

diferentes brechas:

186

73/98= 74.49%

MTRONCA 20%,

EA

IEME 25,51%, EA

71/63= 112%

12%, MCM 2%,

MCM

AI 58%.

36/35= 102%
AI
57/36= 158%

187

3.3.3 HOJA DE HALLAZGOS


3.3.3.1 COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
TTULO DEL

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

HALLAZGO
El personal

El personal que

El personal

La seleccin

Lo que causa es

El personal

Se recomienda realizar

seleccionado se

se contrata es

seleccionado

de personal

un bajo

contratado del

reclutamiento de

considera de

seleccionado

debe ser

se basa en

aprendizaje de

ITSS no tiene un

personal basado en las

acuerdo a la

por referencias

reclutado

buscar

los estudiantes

adecuado proceso

necesidades del plantel

base de datos

personales y

considerando

alumnos que

porque la

de seleccin ya

con los requerimientos

de ex alumnos

adems son

el rea de

conozcan la

mayora de

que se recluta a

que sean adecuados

considerados ex

especializacin

metodologa

contratados son

ex alumnos

para mejorar la calidad

alumnos

que se

salesiana, es

jvenes y tienen

salesianos por

educativa que se est

salesianos.

necesita.

por eso que

un nivel de

conocer la

perdiendo.

poseen una

exigencia bajo.

metodologa

base de

salesiana y no es

datos de ex

adecuado por su

alumnos de

bajo rendimiento,

acuerdo a la

falta de exigencia

especialidad.

y experiencia.

188

No se realiza

Segn las

Dentro de las

No se realiz

nicamente al

Al personal no se

Se debe realizar el

induccin del

encuestas

actividades de

el proceso de

22% del

le realiz el

proceso de induccin a

personal

realizadas al

Talento

induccin

personal

proceso de

todo el personal ya que

personal

Humano

porque como

contratado fue

induccin porque

es necesario que

contratado no

consta que se

la mayora

sometido al

al ser ex alumnos

conozcan todas las

se le realiz el

debe realizar el

son ex

proceso de

conocan las

instalaciones y ms aun

proceso de

proceso de

alumnos ya

induccin, lo

instalaciones del

cuando existen

induccin.

induccin a

conocen las

que provoc al

colegio, pero

abundantes

todo el

instalaciones

resto del

aquellos que no

departamentos y

personal.

y principales

personal

lo fueron como

personal lo cual puede

autoridades.

desconocimiento

personal de

llevar a confusiones.

tanto de la

mantenimiento

ubicacin de los

perdi tiempo al

diferentes

conocer las

departamentos y

instalaciones, los

por ende prdida

diferentes

de tiempo en el

departamentos.

desarrollo de sus
actividades.

189

Administrativos

Existe

Se debe

Esto se

Como

Llegamos a este

Se debe realizar una

realizan cargos

burocracia

asignar las

origino por

consecuencia el

hallazgo

correcta seleccin de

innecesarios.

dentro de los

tareas de

una seleccin

ITSS tiene

mediante la

personal eficiente y que

departamentos,

acuerdo al

del personal

gastos

observacin del

desempee sus

en las tareas a

cargo, y

sin realizar

innecesarios al

desempeo de los

funciones de acuerdo al

realizar.

delimitarlas ya

un estudio a

pagar los

diferentes

cargo para el cual fue

que una

profundidad.

sueldos. Prdida

funcionarios de

contratado. Se debe

persona puede

de tiempo al

los

realizar una delegacin

realizar el

momento de los

departamentos ya

de funciones eficiente.

trabajo que en

requerimientos

que nicamente

el ITSS lo

en cuanto a las

su director

realizan dos o

planificaciones.

conoce y tiene a

ms personas.

disposicin la
informacin y los
dems miembros
no la poseen.

190

3.3.3.2 COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN


TTULO DEL

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

HALLAZGO
No utilizan

La elaboracin

Dentro de la

No utilizan el

La falta de

Dentro del

Es importante que se

FODA como

de un anlisis

planificacin

FODA porque

proyeccin y

Departamento de

realice un FODA para

herramienta de

(FODA)

estratgica se

utilizan otras

planificacin

Planificacin no

segn sus debilidades y

planificacin.

permite

debe realizar un

herramientas

por parte de la

utilizan la

amenazas implementen

establecer

anlisis FODA.

de

administracin

herramienta

los controles y acciones

factores

planificacin

general ha

FODA para

necesarias para la

internos y

y consideran

omitido la

planificar porque

institucin.

externos que

que este ya es

elaboracin o

consideran una

afecten el

una

establecimiento

herramienta

funcionamient

herramienta

de amenazas

antigua, pero la no

o de la

antigua.

para combatirlas

identificacin de

y sus fortalezas

esto hace que no

y oportunidades

se puedan

para

establecer sus

aprovecharlas.

fortalezas

institucin.

oportunidades

191

para mejorarlas o
para disminuir sus
debilidades y
amenazas.
Das laborados

Segn la

Segn la ley de

Esto fue

En consecuencia

En

Incluir ms opciones

en el ao son

planificacin

educacin en el

porque es un

el ITSS ha

conclusin el ITSS

entre las actividades

210 cuando lo

del ao lectivo

Art. 209 y Sexta

colegio

desarrollado

labora mas das en

asociativas de acuerdo a

que establece la

2009-2010 se

Disposicin

tcnico y

esto de manera

el ao ya que

los diferentes talentos

ley son 200 das.

laboraron 210

Transitoria de la

dentro de su

eficiente ya que

apoya para que los

de los estudiantes.

das.

Constitucin

planificacin

impulsan a los

estudiantes tengan

Poltica,

consta que las

estudiantes para

actividades

establece que el

actividades

que desarrollen

asociativas y esto

calendario

asociativas se

actividades

les favorece

escolar ser de

realizarn

fsicas lo cual es

tambin para que

200 das

fuera del

bueno.

las horas de

laborados.

horario

jornada normal

acadmico.

sean asignadas
nicamente a las
materias tcnicas.

192

La entidad no

La entidad no

Segn lo

Por lo que se ha

La

posee un

dispone de un

establecido en el

generando que

institucin

elaborar un manual de

manual de

manual de

Reglamento

la gestin no se

educativa no

funciones donde

funciones.

funciones que

General de la

sustente en

cuenta con una

especifique cada una de

detalle las

Ley de

datos

manual de

las actividades a

actividades o

Educacin las

debidamente

funciones, esto

realizar por los

funciones que

instituciones

aprobados.

impide un ptimo

funcionarios de la

deben

educativas deben

desenvolvimiento

institucin, con el fin de

desempear

tener un manual

de los funcionarios

mejorar el desarrollo

de funciones

en las actividades

institucional en

a realizar,

beneficio de los

nicamente estas

educandos.

Se les recomienda

actividades estn
detalladas en la
Informacin
General del
Colegio.

193

3.3.3.3 COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO

TTULO DEL

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

CONCLUSIONES RECOMENDACIONE

HALLAZGO

Falta de

Los miembros

Segn la

La falta de

Con esta falta

No existen las

Se debe concientizar

seguridad

del

planificacin

delimitacin

de seguridad

debidas

a los miembros del

en cuanto a

Departamento

del

de funciones y

se pueden

seguridades, ni

departamento que la

claves de

Financiero

departament

control de

manipular las

tampoco

informacin que cada

acceso.

conocen las

o cada

seguridades

transacciones

preocupacin

uno maneja es

claves de

trabajador

informticas.

ya que no

por parte de

confidencial y que

acceso de sus

debe

existe el

autoridades para

cada una debe ser

compaeros y

responder

debido control

que cada

responsable de la

pueden

por sus

ni

funcionario

informacin que

realizar

actividades y

compromiso

realice sus

ingresa.

actividades

ser

por parte del

actividades

que no se les

responsable

personal.

designadas.

ha designado.

de la
informacin

194

que maneja.
No se

En el ITSS

Los atrasos

Lo que origina

Como

En el ITSS no

En el ITSS no existe

descuentan

por cada

deben ser

son las

consecuencia

existe un

un control adecuado

los atrasos

atraso que

descontados

decisiones que

es que con

control

de los atrasos por lo

del

tenga el

de los

toma el

solo un

adecuado de los

tanto hay cada vez

personal.

personal

sueldos

consejo

llamado de

atrasos por lo

mayor

nicamente se

porque est

directivo

atencin,

tanto hay cada

incumplimiento por

realiza una

estipulado

puesto que

estos atrasos

vez mayor

parte del personal,

reunin en

que aquellas

deben

se vuelven a

incumplimiento

tanto docentes como

donde las

personas

estipular los

repetir,

por parte del

personal

personas con

sern

porcentajes de

mientras que

personal, tanto

administrativo.

atrasos son

multadas.

descuentos

descontndole

docentes como

llamadas la

para que los

s del rol de

personal

atencin.

atrasos

pagos,

administrativo.

disminuyan y

existira

exista mayor

menor

eficiencia en

probabilidad

todos los

de incidencias

departamentos

de dichos

195

atrasos.

Compras se

El

Las compras

La encargada

Al tener

En conclusin

Comunicar de manera

realizan a

departamento

se deben

de

polticas de

se comprob

oportuna, completa y

travs de

financiero

realizar a

Guardalmacn

compras

que el

adecuada la llegada

proformas

realiza sus

travs de

lleva

establecidas

departamento

del producto hacia el

compras a

proformas de

inventariado

en el

financiero

colegio, a la persona

travs de

acuerdo al

todos los

departamento

cumple con las

que realizo el pedido,

proformas las

manual de

ingresos y

los procesos

polticas y en

para un buen

cuales deben

convivencia

salidas de

de adquisicin

cada rea como

desempeo del

ser

del ITSS de

suministros y

de bienes se

son desde el

colegio que beneficie

autorizadas

los

materiales de

realice de

departamento de

a los estudiantes.

previamente

suministros y

tal manera que

manera

Guardalmacn

segn los

materiales

conoce de

ordenada, a

quien es la

requerimiento

que se

manera

travs de una

persona

s de

requieran de

oportuna el

seleccin de la

encargada de

suministros y

manera

requerimiento

mejor opcin.

recaudar las

materiales.

oportuna y se

de los mismos.

debe

proformas como
tambin del

196

comunicar su

anlisis

adquisicin.

conjunto con el
Rector, para
seleccionar la
mejor y para
autorizar, como
tambin cumple
con sus
funciones.

3.3.3.4 COMPONENTE: ORIENTACIN VOCACIONAL


TTULO DEL

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

CONCLUSIONES

HALLAZGO

RECOMENDACIONE
S

Test de

El

Los test que

Una de las

La seleccin de

El departamento

Revisar el test de

Aptitud no

departamento

se aplican a

causas que los

una especialidad

aplica un test que

aptitud que aplican a

coincide con

de Orientacin

los

test no

equivocada

no es claro para

los estudiantes, el cual

la

Vocacional es

estudiantes

coincidan con

puede provocar

los estudiantes lo

puede ser confuso para

especialidad

el encargado

deben ser

la seleccin de

malos

que provoca

los estudiantes y como

197

seleccionada

de la

claros y

las diferentes

resultados en el

confusiones, otra

consecuencia trae

por los

aplicacin de

precisos que

especialidades

futuro, es decir

razn es que los

problemas al

estudiantes

los test de

faciliten a

es que los test

bajo

estudiantes no

seleccionar su

aptitud a los

determinar la

pueden ser

rendimiento en

siguen la

especialidad.

estudiantes, el

especialidad

confusos para

las materias

especialidad a la

mismo que les

para la cual

los estudiantes

tcnicas.

cual se les es

ayudar a

tienen mayor

o por la

evaluada por

determinar su

afinidad de

influencia de la

influencia de sus

especialidad.

acuerdo a su

opinin de los

familiares.

inters.

padres de
familia.

Porcentaje

Los

A pesar del

El motivo

Los estudiantes

Los estudiantes

Brindar a los

de

estudiantes en

seguimiento a

principal de

que repiten el

en este ao

estudiantes charlas

estudiantes

el ao lectivo

los

prdidas de

ao lectivo en el

lectivo han

sobre valores, que es lo

perdedores

2009-2010

estudiantes

ao ha sido por

2009-2010 en

demostrado

que en la actualidad

increment

han mostrado

con bajo

desinters de

comparacin

desinters en las

hace falta en la

en el ao

un mayor

rendimiento y

los estudiantes

con el ao

actividades

juventud de hoy.

2009-2010

desinters en

la

a las diferentes

2008-2009 son

acadmicas,

las actividades

colaboracin

actividades que

superiores,

razn por la cual

acadmicas

de los padres

se ha realizado

especialmente

se ha dado un

198

por lo cual el

de familia los

por el

en el primero de

incremento en

nmero de

resultados

departamento

bachillerato en

los estudiantes

estudiantes

han sido

para ayudarles

el cual se da un

con prdidas de

perdedores se

negativos

a mejorar su

incremento de

ao, esto se debe

ha

pues el nivel

rendimiento ya

22 a 45

adems por

incrementado.

de prdidas

que no han

estudiantes.

varios problemas

se ha

asistido a las

familiares por los

incrementado

clases de

que atraviesan

nivelacin.

los estudiantes.

3.3.3.5 COMPONENTE: BIENESTAR ESTUDIANTIL


TTULO DEL

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

CONCLUSIONES

HALLAZGO

RECOMENDACIONE
S

Cumple con

En el

Se debe

Lo que origino

El Colegio

En conclusin

Al Departamento de

su

departamento

manejar una

fue la

Tcnico

este departamento

Bienestar Estudiantil se

planificaci

cumplen con

Planificacin

preocupacin

Salesiano ha

es el encargado

le recomienda llevar un

n para el

la

adecuada

por los

conseguido los

de la ayuda y

registro adicional con la

199

ao 2009-

planificacin a

anualmente

estudiantes de

resultados

trabajo por la

informacin de los

2010

lo que se

en donde su

bajos recursos

esperados, ya

integracin de los

estudiantes para poder

refiere en el

objetivo sea

puesto que es

que brinda ayuda

jvenes y la de su

obtener estadsticas

desarrollo de

la formacin

una institucin

a sus estudiantes

familia,

actualizadas.

las actividades

humana y

salesiana que en

de diferentes

seguimientos

estudiantiles

profesional de

su visin est

maneras y una de

constantes a cada

para los

los

orientada al

ellas es a travs

uno de los

jvenes que

estudiantes de

beneficio

de las becas que

estudiantes

viven

escasos

comn.

estn definidas

verificando su

situaciones de

recursos

por categoras.

nivel acadmico.

alto riesgo por

econmicos,

su condicin

como motivo

socio-

principal.

econmica y
familiar.

200

3.3.3.6 COMPONENTE: TUTORAS


TTULO DEL

CONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

HALLAZGO
No se cuenta

En el

Se debe

Lo que origino

En

El Colegio Tcnico

Lo que se recomienda al

con registros

departamento

mantener un

es la falta de

consecuencia al

Salesiano,

departamento es aplicar

de Tutoras, no

registro de los

compromiso

no tener un

actualmente

las tutoras a los

mantienen

estudiantes

para con los

registro de los

mantiene registros

estudiantes de bajo

registros sobre

que acuden a

estudiantes, al

estudiantes el

sobre las tutoras

rendimiento de manera

los estudiantes

las tutoras

no mantener

trabajo es

en donde toman en

obligatoria ya que en la

que acuden a

para controlar

ningn control

ineficiente, ya

cuenta diferentes

mayora de los casos los

las tutoras del

su rendimiento

acadmico.

que no se puede

puntos de vista a

estudiantes muestran

ano 2009-2010

y para realizar

verificar como

los que estn

poco inters y no

el respectivo

se encuentran

sometidos los

cumplen con la

seguimiento.

los estudiantes

estudiantes como

evaluacin.

despus de

son: en lo

haber tomado

Actitudinal,

la tutora.

procedimental y lo
cognitivo, es decir
existe un mayor
control.

201

3.4 COMUNICACIN DE RESULTADOS


La comunicacin de resultados se realiza en todas las fases de la Auditora: en la
Fase I con la notificacin del inicio del examen; en la Fase II el Informe de
Control Interno, en la Fase III la comunicacin de los hallazgos, y en la Fase IV
el Informe Final de Auditora, en el cual expondremos las observaciones,
conclusiones y recomendaciones respectivas, lo cual debe estar respaldado por la
evidencia obtenida en la Fase III, el Informe Final de esta Auditora realizada al
Instituto Tcnico Superior Salesiana esta desarrollado en el Capitulo 4.

3.4.1 PROGRAMA DE AUDITORA FASE 4


OBJETIVOS:
Realizar la comunicacin de los resultados obtenidos en el transcurso del trabajo de
auditora.

OBJETIVO ESPECFICO:

Redaccin final del informe.

PROCEDIMIENTOS:

N.

PROCEDIMIENTO

P/T

ELABORADO

FECHA:

POR:
1

Elaboracin del

P/T

Ana V.

20-05-

borrador del informe,

R001

Pacheco

2011

con el equipo de

Estefana

auditora.

Ortega

La convocatoria a la

P/T

Ana V.

23-05-

lectura del borrador del

R002

Pacheco

2011

informe

Estefana
Ortega

El acta de comunicacin

P/T

Ana V.

23-05-

de resultados.

R003

Pacheco

2011
202

Estefana
Ortega
4

La elaboracin del

P/T

Ana V.

27-05-

informe definitivo

R004

Pacheco

2011

Estefana
Ortega

ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:

Ana V. Pacheco B.

Ing. Ren Coronel

Estefana Ortega C.

Para la lectura del Informe se realiza un acta de convocatoria la cual podemos


citar a continuacin:

3.4.2 ACTA DE CONVOCATORIA


En la ciudad de Cuenca, a los veinte y tres (23) das del mes de mayo del dos
mil once (2011), a las diez (10) de la maana, se convoca a reunin en la sala de
sesiones del Colegio Tcnico Salesiano, ubicado en la avenida Don Bosco y
Felipe II; con el fin de comunicar los resultados obtenidos durante todo el
proceso de la Auditora de Gestin, el mismo que consta de las recomendaciones
necesarias para un mejoramiento integral del colegio, con el fin de que puedan
cumplir sus objetivos planteados.

Se solicita la presencia de los principales funcionarios:

Mster. Csar Banegas, Rector del Colegio

Lcdo. Omar lvarez, Vicerrector del Colegio


203

Lcdo. Fabin Muoz,

Coordinador del Departamento de Talento

Humano.

Ing. Mnica Zari, Colectora.

Lcdo. Pedro Serrano, Coordinador del Departamento Psicopedaggico.

Lcdo. Patricio Reinoso , Inspector General

Por la favorable acogida que se le d a la presente anticipamos nuestros


agradecimientos

Atentamente

______________________

________________________

La Estefana Ortega Cabrera

Ana Victoria Pacheco Bacuilima

Luego de que se ha realizado la lectura del informe se elabora el Acta de


Comunicacin de los Resultados en el cual se deja constancia de la asistencia a
esta diligencia, mediante la firma de los asistentes. Un ejemplo de esta acta, es
la que aplicaremos a continuacin:

3.4.3 ACTA DE CONFERENCIA FINAL DE


COMUNICACIN
CONTENIDOS

DE

EN

EL

RESULTADOS
BORRADOR

DEL

INFORME DE LA AUDITORIA DE GESTIN,


DEL

INSTITUTO

SALESIANO

POR

TCNICO
EL

SUPERIOR
PERODO

COMPRENDIDO ENTRE EL SEPTIEMBRE


2009-JULIO 2010.

204

En la ciudad de Cuenca, provincia del Azuay a los veintitrs das del mes de
mayo de dos mil once, a partir de las diez horas (10h00), los suscritos: Ana
Victoria Pacheco y Estefana Ortega, se constituyen en el local del Instituto
Tcnico Superior Salesiano, con el objeto de dejar constancia de la
Comunicacin de Resultados la Auditora de Gestin, realizada a este
establecimiento por el perodo comprendido entre el septiembre 2009-julio
2010., que fue realizado de conformidad a la orden de trabajo presentada el 13
de diciembre de 2010.

Mediante acta del 23 de mayo de 2011, se convoc a los funcionarios, y


personas relacionadas con el examen de auditora, para que asistan a la presente
diligencia.

Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedi a la lectura del


borrador del informe, se analizaron y discutieron los resultados del examen
constantes en los comentarios, conclusiones y recomendaciones.

Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta


en dos ejemplares de igual tenor.

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

FIRMA Y CC

Rector del Colegio


Mster. Csar Banegas
Vicerrector del
Lcdo. Omar lvarez

Colegio

205

Coordinador de
Lcdo. Fabin Muoz

Talento Humano.
Colectora.

Ing. Mnica Zari


Coordinador del
Lcdo. Pedro Serrano

DOBE

Inspector
Lcdo. Patricio Reinoso

General

206

3.5 SEGUIMIENTO
El objetivo de toda auditoria es lograr que las recomendaciones establecidas en
el informe sean implantadas, de tal manera que sirvan para un mejoramiento
integral en la gestin del desenvolvimiento de las diferentes actividades que se
realizan en el colegio, logrando de esta manera el cumplimiento de sus objetivos
eficaz y eficientemente.

Para lograr que en el Instituto Tcnico Superior Salesiano se apliquen las


observaciones establecidas en el Informe Final proponemos la siguiente Matriz
de Recomendaciones:

N.
1

RECOMENDACIN

DIRIGIDO A:

Realizar la evaluacin y medicin de Ms. Csar

CUMPLIMIENTO
Continuo

la gestin institucional, a fin de Banegas


detectar desviaciones e imponer los Rector del
correctivos

necesarios

en

forma Colegio

oportuna.
2

Se recomienda realizar reclutamiento Fabin Muoz

Continuo

de personal basado en las necesidades Director de


del plantel con los requerimientos que Talento Humano
sean adecuados para mejorar la
calidad

educativa

que

se

est

perdiendo.
3

Se debe realizar el proceso de Fabin Muoz

Continuo

induccin a todo el personal ya que es Director de


necesario que conozcan todas las Talento Humano
instalaciones y ms aun cuando
existen abundantes departamentos y
personal lo cual puede llevar a
confusiones.

207

Se

debe

realizar

una

correcta Fabin Muoz

Continuo

seleccin de personal eficiente y que Director de


desempee sus funciones de acuerdo Talento Humano
al cargo para el cual fue contratado.
Se debe realizar una delegacin de
funciones eficiente.
5

Se les recomienda elaborar un manual Al Consejo

6 meses

de funciones donde especifique cada Directivo, Rector


una de las actividades a realizar por y Director de
los funcionarios de la institucin, con Planificacin:
el fin de mejorar el desarrollo
institucional en beneficio de los
educandos.
6

Deben elaborar un anlisis FODA de Al Departamento

6 meses

la situacin real del establecimiento, de Planificacin


para que de esta manera adquieran y Rector
conciencia sobre la realidad actual del
establecimiento y puedan explotar
eficazmente los factores positivos y
neutralizar o eliminar el efecto de los
factores negativos.
7

Incluir

ms

opciones

entre

las Fabin Muoz

Continuo

actividades asociativas de acuerdo a Director de


los diferentes

talentos de los Talento Humano

estudiantes.
8

Se debe concientizar a los miembros Al Departamento

Continuo

del departamento que la informacin de Sistemas


que cada uno maneja es confidencial
y que cada una debe ser responsable
de la informacin que ingresa.
9

En el ITSS no existe un control Ms. Csar

Continuo

adecuado de los atrasos por lo tanto Banegas


hay cada vez mayor incumplimiento Rector del
208

por parte del personal, tanto docentes Colegio


como personal administrativo.
10

Comunicar

de

manera

oportuna, Ms. Csar

Continuo

completa y adecuada la llegada del Banegas


producto hacia el colegio, a la Rector del
persona que realizo el pedido, para un Colegio
buen desempeo del colegio que
beneficie a los estudiantes.
11

Revisar el test de aptitud que aplican Lcdo. Pedro

Continuo

a los estudiantes, el cual puede ser Serrano


confuso para los estudiantes y como Coordinador del
consecuencia

trae

problemas

al DOBE

seleccionar su especialidad.
12

Realizar trabajo con los padres de Lcdo. Pedro

Anualmente

familia para que no influyan de Serrano


manera negativa en las decisiones de Coordinador del
sus hijos, pues en algunas ocasiones DOBE
las especialidades seleccionadas por
los estudiantes son por tradicin
familiar.
13

Brindar a los estudiantes charlas Lcdo. Pedro

Continuo

sobre valores, que es lo que en la Serrano


actualidad hace falta en la juventud Coordinador del
de hoy.
14

DOBE

Llevar un registro de los estudiantes Lcdo. Pedro

Continuo

que son llamados al departamento y Serrano


no solo llevar la informacin en la Coordinador del
bitcora, pues es necesario tener una DOBE
constancia
informes,

escrita

para

realizar

estadsticas

comparaciones con aos anteriores.


15

Llevar un registro adicional con la Lcdo. Pedro

Continuo

informacin de los estudiantes para Serrano


209

poder

obtener

estadsticas Coordinador del

actualizadas y elaborar informes los DOBE


cuales

deben

ser

archivados

correctamente.
16

Aplicar las tutoras a los estudiantes Lcdo. Pedro

Continuo

de bajo rendimiento de manera Serrano


obligatoria ya que en la mayora de Coordinador del
los casos los estudiantes muestran DOBE
poco inters y no cumplen con la
evaluacin.

210

CAPTULO
IV
ELABORACIN DEL
INFORME

211

AUDITORA DE GESTIN

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO

INFORME DE AUDITORA DE GESTIN

RESPONSABLES:
LA ESTEFANA ORTEGA CABRERA
ANA VICTORIA PACHECO BACUILIMA

PERODO
DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2009 AL 31 DE JULIO DE 2010

FECHA DE INICIO
01 DE DICIEMBRE DE 2010

FECHA DE ENTREGA
2011

212

NDICE
CAPITULO 1
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
1.1 MOTIVO DEL EXMEN.....217
1.2 OBJETIVOS...217
1.3 ALCANCE..218
1.4 ENFOQUE..218
1.5 COMPONENTES AUDITADOS..218
1.6 INDICADORES UTILIZADOS220

CAPITULO 2
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
2.1 MISIN221
2.2 VISIN221
2.3 FODA...221
2.4 BASE LEGAL.222
2.5 ESTRUCTURA ORGNICA.223
2.6 OBJETIVOS DEL ITSS.225
2.7 PRINCIPALES FUNCIONARIOS226

CAPITULO 3
RESULTADOS GENERALES DE LA AUDITORA.231

213

ABREVIATURAS
ITSS (Instituto Tcnico Superior Salesiano)
IEME (Instalaciones, Equipos y Maquinas Elctricas)
MCM (Mecanizado y Construcciones Metlicas)
EA (Electro Mecnica)
MTROCA (Mecatrnica)
AI (Aplicaciones Informticas)
DOBE (Departamento de Orientacin y Bienestar Estudiantil)
PRETEC (Proyecto de Reforzamiento de la Educacin Tcnica)

214

CARTA DE PRESENTACIN

Cuenca, 12 de diciembre de 2010

Seor Mster
Csar Banegas
RECTOR DEL COLEGIO PARTICULAR TCNICO SUPERIOR
SALESIANO
Ciudad

De nuestras consideraciones:

Hemos efectuado una auditora de gestin al Instituto Tcnico Superior


Salesiano de la Provincia Azuay, Cantn Cuenca, por el periodo comprendido
del 01 de septiembre de 2009 al 31 de julio de 2010, en cumplimiento al Acta
Compromiso con fecha de septiembre 29 de 2010.

Nuestra auditora fue realizada de acuerdo a las Normas Internacionales y


Principios de Auditora; por lo que nos ha permitido realizar una auditora
profesional, sistemtica e independiente; basada en informacin proporcionada
por miembros de la institucin y los procedimientos establecidos en la auditora.

215

Debido a la naturaleza especial de la auditora, los resultados se encuentran


expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones constantes en el
presente informe.

Atentamente,

_________________________

_______________________

Ana Victoria Pacheco Bacuilima

La Estefana Ortega Cabrera

216

CAPITULO 1

ENFOQUE DE LA AUDITORA

1.1 MOTIVO DEL EXMEN


Nosotras LA ESTEFANA ORTEGA CABRERA y ANA VICTORIA
PACHECO BACUILIMA, como estudiantes de noveno ciclo de Contabilidad
y Auditora, en representacin de la UNIVERSIDAD POLITCNICA
SALESIANA de la ciudad de Cuenca, nos comprometemos a cumplir con las
normas ticas y profesionales que garanticen la transparencia, prestigio y
credibilidad de nuestra labor como auditoras, al realizar una auditora de Gestin
en el INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO, para ayudar al
fortalecimiento de dicha institucin.

1.2 OBJETIVOS
Obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor nfasis
a su actividad principal; lo que nos permitir una adecuada planificacin,
ejecucin y consecucin de resultados de auditora a un costo y tiempo
razonables.

Verificar el cumplimiento de objetivos y metas institucionales.


Determinar los factores internos y externos que influyen en el funcionamiento de
la institucin.
Conocer las leyes, polticas que rigen en el Instituto Tcnico Superior Salesiano,
en un tiempo mximo de una semana.

217

1.3 ALCANCE
La Auditora de Gestin examina en forma detallada cada aspecto operativo de
la organizacin, por lo que, hemos determinado los siguientes componentes:

rea de Talento Humano

rea de Planificacin

rea Financiera

Orientacin Vocacional

Bienestar Estudiantil

Inspeccin

Tutoras

1.4 ENFOQUE
La Auditora de Gestin brindara las mejores recomendaciones y conclusiones a
travs de los procesos de auditora para el mejoramiento de la calidad en el
desenvolvimiento de sus funciones y su servicio.

1.4 COMPONENTES AUDITADOS

COMPONENTE

AREA DE TALENTO HUMANO.- Este

SUB-COMPONENTE

PERSONAL DOCENTE

departamento es importante considerar para


realizar la auditoria pues es el encargado de la

PERSONAL

evaluacin y control del personal ya que son

ADMINISTRATIVO

los que van a ser participantes directos en el


cumplimiento con los objetivos y propsitos
de la institucin.

218

PLANIFICACIN
REA DE PLANIFICACIN.- Dentro de

ACADMICA

este departamento lo que se va a verificar es el


cumplimiento de la planificacin tanto
estratgica como acadmica, es decir que se
cumplan con la misin, visin del colegio
como que se cumpla con las leyes y
reglamentos que emite el Ministerio de
Educacin y en este caso adems el CONESA
que es el organismo rector en cuanto a
instituciones salesianas.
REA FINANCIERA.- Dentro del rea financiera lo que se pretende es
verificar que los responsables de este departamento realicen un trabajo
eficaz y eficiente con los procesos que ah se realizan.
BIENESTAR ESTUDIANTIL.- Dentro de este departamento lo que se
pretende es verificar el cumplimiento de proyectos y ayuda para los
estudiantes del colegio.
TUTORAS.- El anlisis a esta rea nos permitir evaluar el proceso de
nivelacin para con los estudiantes de bajo rendimiento y su progreso en las
aulas luego de sus tutoras.
ORIENTACIN VOCACIONAL.- Este departamento es el encargado de
la ayuda y trabajo por la integracin de los jvenes y la de su familia con
seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes verificando su nivel
acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo

de las actividades

estudiantiles.
INSPECCIN.- Inspeccin es el encargado de vigilar a los estudiantes,
controlar su asistencia y evitar inconvenientes entre estudiantes, adems se
encarga tambin de la asistencia, puntualidad, faltas, permisos de los
docentes, para lo cual lleva un registro de asistencia, el cual se enva
mensualmente a Rectorado y a la Direccin de Educacin.

219

1.5 INDICADORES UTILIZADOS

Nmero de docentes capacitados en el periodo lectivo 2009 2010.

Nmero de alumnos matriculados por aula

Porcentaje de estudiantes con bajo rendimiento

Porcentaje de Estudiantes Perdedores durante el ao 2009-2010

Porcentaje de estudiantes que se retiran

Nmero de das laborados en el ITSS

Porcentaje de Docentes atrasados al impartir sus clases.

Porcentaje de estudiantes que seleccionan su especialidad de acuerdo al

test de aptitud

220

CAPITULO 2

INFORMACIN DE LA ENTIDAD

2.1 MISIN
El Colegio Tcnico Salesiano, Educa Evangelizando y Evangeliza
Educando con excelencia humana y acadmica a los adolescentes y jvenes de
la regin. Fieles al ideal de Don Juan Bosco, formamos Buenos Cristianos y
Honrados Ciudadanos, actores sociales responsables con visin crtica de la
realidad.

2.2 VISIN
El Colegio Tcnico Salesiano es un centro educativo lder en la excelencia
acadmica y humana que estimula la creatividad y la investigacin. Bajo los
principios de reciprocidad y solidaridad desarrolla procesos educativo
pastorales integrales, significativos y de calidad gracias a la corresponsabilidad
de los actores sociales de la Comunidad Educativo Pastoral y del Protagonismo
Juvenil.

2.3 FODA

FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
Educacin
Salesiana.
Educacin de
calidad.
Personal capacitado

DEBILIDADES
Pensiones altas.
Dbil difusin de la
visin de futuro en
el Plantel.
Desconocimiento de
la misin y visin

FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Dar becas para los Acogida a centros


abanderados de las

educativos pblicos

escuelas.

por

Poblacin
significativa

situacin

econmica del pas.


que Competencia

requieren servicios

con

instituciones
221

Prestigio del Colegio

de la Institucin por

Compromiso social

parte de la

Contribuye

ciudadana.

desarrollo

educando en la
responsabilidad del
bien comn.
Formar jvenes con

Dificultades en el
control del personal.
No dispone de un

educativos.

tanto

al

pblicas

como

privadas.

del Dependencia

progreso
alumnado

educativas

en

la

sociedad.

econmica
existente,

evitara

valores y actitudes

control interno que

la

para el trabajo

permita identificar

nuevas fuentes de

colectivo.

el grado de

financiamiento para

cumplimiento de las

el adelanto de la

gradualmente la

funciones que

institucin.

responsabilidad y

desempean.

Desarrollar

bsqueda

compromiso con la
comunidad.
Implementacin de
la especialidad de
Mecatrnica.

2.4 BASE LEGAL


La Base Legal del Instituto Tcnico Superior Salesiano se encuentra detallada en
el CAPITULO 1, de la cual podemos resumir en lo siguiente:

El Estado Ecuatoriano, mediante Decreto Ejecutivo N 1786 establece un Marco


Normativo General con lineamientos administrativos curriculares para reformar
y ordenar el Bachillerato Tcnico en el Ecuador, por lo cual, El Ministerio de
Educacin y Cultura emite el acuerdo N 3425 en el que se dispone la aplicacin
de la nueva estructura organizativa y acadmica del bachillerato tcnico en el
marco del PRETEC (Proyecto de Reforzamiento de la Educacin Tcnica) en el
cual se elaboraron nuevos currculos y programas para las especializaciones

222

de

tcnicas, basados en competencias laborales que respondan a los cambios y


transformaciones sociales, econmicas y productivas del pas.

Ms tarde mediante Decreto Ejecutivo No. 1843, el estado ecuatoriano


reconoce la accin educativa de la Sociedad Salesiana en el Ecuador, y la
responsabilidad del Estado para apoyar la ejecucin del Proyecto Experimental
de Educacin Salesiana en el Ecuador.

El 18 de abril de 1973 el colegio pasa a la categora de Fiscomisional con el


decreto supremo N 444, es necesario reconocer que otros organismos clasistas
como la CEOLS apoyan esta decisin gubernamental.

El colegio por su naturaleza fisco-misional goza de las garantas establecidas en


la Constitucin Poltica del Ecuador, y lo prescrito en la Ley de Educacin, su
Reglamento General y el Convenio entre el Ministerio de Educacin y la
Sociedad Salesiana del Ecuador segn en el Decreto Ejecutivo 1843 publicado
en el Registro Oficial N 408 del 10 de septiembre del 2001.

Ofrece servicio educativo en Educacin Bsica y Bachillerato

Tcnico

Industrial Especializaciones: Instalaciones Equipos y Mquinas Elctricas;


Mecanizado y Construcciones Metlicas; Electromecnica Automotriz; y,
Mecatrnica.

Bachillerato

Tcnico

en

Comercio

Administracin,

Especializacin: Aplicaciones Informticas.


El domicilio oficial de la Unidad Educativa Tcnico Salesiano-Cuenca est en la
ciudad de Cuenca, Provincia del Azuay, Parroquia Yanuncay, Avenida Don
Bosco 2-47 y Felipe II.

2.5 ESTRUCTURA ORGNICA

223

Comunidad de Yanuncay

CEP

ORGANIGRAMA

CONSEJODIRECTIVO

DIRECTOR
ADETISS

Consejo econmico

Director

RECTOR

COMISIN DE GESTIN

Secretaria

Pastoral juvenil
vocacional

Planeacin

Consejo acadmico

Vicerrectorado

Investigacin

Acadmica

Comisin

Pastoral

DOBE

Asistencia

Acadmico
Talento

Comunicacin

Financiero

Secretaria

C. Medico

Bienestar Ext. Catequesis

Orientacin

Personal

Guardalmacn

Produccin

Centro de
Computo
Mantenimiento

Gobierno

Comisin
Personal de

Asociativa

Servicios

Servicios

generales

Biblioteca
Centro de copiado

Construcciones

Contabilidad
Acadmico tcnico

Produccin

Mecatrnica

construcciones

Automotriz

Informticas

Maquinas

Dibujo

Audiovisuales

Ingls

Lenguajeycomunicacin

CulturaFsica

CCSS

Biologa

ActividadesPrcticas

Fsica

Creaciones Psicomotrices

Equipo de

Equipo de

224

2.6 OBJETIVOS DEL ITSS

OBJETIVOS GENERALES:
1.

Ofertar una educacin integral de calidad acorde con la concepcin

cristiana del hombre, de la vida y del mundo, segn el estilo de Don Bosco
logrando en cada joven conciencia de libertad, solidaridad, responsabilidad y
participacin activa dentro de la Sociedad.
2.

Formar bachilleres tcnicos con suficientes conocimientos cientficos y

tecnolgicos para que puedan continuar sus estudios universitarios y/o insertarse
en el mundo laboral con mentalidad y actitud emprendedora.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1.

Desarrollar todas las actividades educativas dentro de un sano ambiente

familiar y autnticamente salesiano, como fruto de la vivencia del Sistema


Preventivo de DON BOSCO.
2.

Facilitar a los Actores

los mecanismos necesarios para el logro de

hbitos de disciplina, responsabilidad personal y social, en proyeccin a que se


sientan gestores positivos, de la comunidad local en la que viven.
3.

Centrar el inters institucional en los jvenes.

4.

Orientar a los alumnos en el ejercicio efectivo y cotidiano de los

derechos y los valores de la democracia.


5.

Mejorar los niveles de auto estima, propiciar el dialogo, la participacin,

la resolucin de alternativa de conflictos y el buen trato como una nueva cultura


institucional

225

6.

Difundir los derechos y obligaciones que se encuentren establecidos en

la Constitucin y las Leyes

2.7 PRINCIPALES FUNCIONARIOS

226

PRINCIPALES FUNCIONARIOS

CDULA

NOMBRES Y

DIRECCIN

TELFONO

UBICACIN

APELLIDOS
010222834-3

CORREO

CARGO

ELECTRONICO

LVAREZ

GABRIEL MIRO Y

2817136-

CUENCA,

omarac@itss.edu.ec

VICERRECTOR

CISNEROS

TIRSO DE MOLINA

2810467-

YANUNCA

OMAR

(ESQ)

098355469

BANEGAS

GIGANTONES 295

4088010-

CUENCA,

cbanegasp@itss.edu

PESNTEZ

ENTRE AV.

094501283

EL

.ec

CSAR

AMRICAS Y

AUGUSTO

CALLE VIEJA

CASTRO

BORRERO 17-02 Y

2820852-

CUENCA,

TOLEDO

HROES DE

090643529

BELLAVIS

DEPARTAMENTO DE

JHERAR

VERDELOMA

TA

MANTENIMIENTO

ANTONIO
060147778-9

010211031-9

RECTOR

VECINO
jherarct@itss.edu.ec

COORDINADOR DEL

FERNANDO
110300889-0

CAMPOVERDE

CDLA.

2808947-

CUENCA,

mariacm@itss.edu.e

MUOZ MARA

TOTORACOCHA. H.

094021518

TOTORAC

DEL CISNE

MENDOZA Y

SECRETARIA GENERAL

OCHA

QUILLINDANA
010213809-6

DURAZNO

URB. MISICATA

4093256-

CUENCA,

pdurazno_silva@hot

COORDINADOR DEL

227

SILVA PABLO

2000-ETAPA II

ANTONIO

VILLA 27

097181177

BAOS

mail.com

DEPARTAMENTO
SISTEMAS
INFORMATICOS

010086175-6

GAVINELLI

AV. DON BOSCO 2-

BOVIO SANDRO

47 Y FELIPE II

091138559

CUENCA,

DIRECTOR

YANUNCA
Y

010228590-5

010414260-9

JUCA PESNTEZ

PASEO RIO

2833325-

CUENCA,

rauljp@itss.edu.ec

RAL

MACHANGARA Y G.

094581754

QUINTA

GEOVANNY

SUAREZ

LUCERO

BUERAN Y

2804304-

CUENCA,

xtremexl@hotmail.c

CARCHI

ANTISANA

091254391

TOTORAC

om

COORDINADOR DE
CULTURA FSICA

CHICA

FRANCISCO

PERSONAL DE APOYO

OCHA

JAVIER
010181912-6

MEJA

CHALLUABAMBA

CAMPOVERDE
LAURO

093236489

CUENCA,

lauromc@itss.edu.e

COORDINADOR DEL

AUTOPISTA

CHALLUA

DEPARTAMENTO

CUENCA AZOGUES

BAMBA

MDICO

HERNN
010220755-2

MUOZ

VALDIVIA 1-61 Y

2863048-

CUENCA,

fabianms@itss.edu.e

COORDINADOR DE

SARMIENTO

YANAURCO

086930497

TOTORAC

GESTIN DEL

FABIN

OCHA

TALENTO HUMANO

RODRIGO

228

010252809-8

NARVEZ JARA

CDLA. EL TEJAR

4074516-

CUENCA,

JUANA LUCIA

CALLE LOS

086966168

SININCAY

juananj@itss.edu.ec

COORDINADORA DEL
DEPARTAMENTO DE

CEREZOS Y AV.

BIENESTAR

ABELARDO J.

ESTUDIANTIL

ANDRADE CASA 118

010241544-5

PINOS

AV. ORDOEZ

4080028-

CUENCA,

santnico@yahoo.co

COORDINADOR DEL

VERDUGO

LAZO (SECTOR

094021330

SAYAUSI

DEPARTAMENTO DE

SANTIAGO

SANTA MARIA)

PASTORAL

JUVENAL
090935706-1

RAMREZ

AV. DON BOSCO 2-

RAMREZ ISAAC

74

094575777

FERNANDO

010181151-1

CUENCA,

DIRECTOR DE LA

YANUNCA

PASTORAL

REINOSO

RO PAUTE 1-34 Y

2806197-

CUENCA,

patriciorz@itss.edu.

ZAMBRANO

DUCHICELA

083090264

TOTORAC

ec

CARLOS

INSPECTOR GENERAL

OCHA

PATRICIO
010250901-5

SERRANO

AV. DE LA

2800350-

CUENCA,

pedrosv@itss.edu.ec

COORDINADOR DEL

VICUA PEDRO

INDEPENDENCIA 5-

087797947-

EL

DEPARTAMENTO

JACINTO

26

097381907

VECINO

PSICOPEDAGOGICO

229

010226165-8

2845087-

CUENCA,

jsantiagovanegasp@

COORDINADOR DEL

PESNTEZ

2865405-

MACHAN

itss.edu.ec

DEPARTAMENTO DE

JORGE

094530626

GARA

VANEGAS

SOFIA S/N Y PARIS

PLANIFICACIN

SANTIAGO
010237423-8

ACADMICA

ZARI MAXI

AV. 12 DE OCTUBRE

2899374-

CUENCA,

monicazm@itss.edu

COORDINADORA DEL

MNICA

Y GASPAR DE

2812658-

YANUNCA

.ec

DEPARTAMENTO

JACQUELINE

JOVELLANOS

090767898

FINANCIERO

230

CAPITULO 3

RESULTADOS GENERALES DE LA AUDITORA

La entidad no ha sido objeto de evaluacin de su gestin


El Instituto Tcnico Superior Salesiano hasta la presente fecha, no le han
realizado ninguna auditora de gestin, tampoco se han realizado por parte de los
directivos evaluaciones de control interno, para mejorar la gestin educativa y
permitan conocer si su funcionamiento est acorde a los lineamientos de la
reglamentacin emitida por el Ministerio de Educacin, impidiendo de esta
manera que la entidad tenga seguridad razonable de su gestin.

Conclusin:
La falta de supervisin y de evaluacin impide determinar las falencias
existentes en las actividades administrativas y de docencia del Institutor Tcnico
Superior Salesiano.

Recomendacin:
Al Rector:
1.

Realizar la evaluacin y medicin de la gestin institucional, a fin de

detectar desviaciones e imponer los correctivos necesarios en forma oportuna.

COMPONENTE:

DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO

231

El personal seleccionado se considera de acuerdo a la base de datos de ex


alumnos
El personal que se contrata es seleccionado por referencias personales y son
considerados ex alumnos salesianos, deben ser reclutados considerando el rea
de especializacin que se necesita, por lo que da como resultado un bajo
aprendizaje de los estudiantes porque la mayora de contratados son jvenes y
tienen un nivel de exigencia bajo.

Conclusin:
El personal contratado del ITSS no tiene un adecuado proceso de seleccin ya
que se recluta a ex alumnos salesianos por conocer la metodologa salesiana y no
es adecuado por su bajo rendimiento, falta de exigencia y experiencia.

Recomendaciones:
Al Director de Talento Humano:
2.

Se recomienda realizar

reclutamiento de personal basado en las

necesidades del plantel con los requerimientos que sean adecuados para mejorar
la calidad educativa.

No se realiza induccin del personal


Segn las encuestas realizadas al personal contratado no se le realiz el proceso
de induccin y al 22% si se lo realiz, lo cual consta dentro de las actividades
que debe desarrollar Talento Humano, y no se realiz este proceso porque como
la mayora son ex alumnos ya conocen las instalaciones y principales
autoridades, lo que provoc al resto del personal desconocimiento tanto de la

232

ubicacin de los diiferentes deepartamento


os y por endde prdida de tiempo en el
desarrolllo de sus acttividades.

PERS
SONAL AL
L QUE SE EFECTU
E
EL PROC
CESO DE IINDUCCI
N

Si
22%
No
78%

E
reealizadas
Fuente: Encuestas
Elaboraddo por: Las Autoras

Conclussin:
Al persoonal no se le
l realiz ell proceso de
d induccinn porque all ser ex alu
umnos
conocann las instalaaciones dell colegio, pero
p
aquelloos que no lo fueron como
personal de mantennimiento perdi tiemp
po al conocer las instalaciones y los
diferentees departam
mentos.

Recomendacin:
Al Direcctor de Talennto Humanoo:
3.

S debe reaalizar el prooceso de in


Se
nduccin a todo
t
el perrsonal ya que
q es

necesarioo que conoozcan las instalacione


i
es y ms aun
a
cuandoo existen varios
v
departam
mentos y perrsonal lo cuual puede lleevar a confuusiones.

233

Administrativos desconocen las actividades a realizar


Los funcionarios de los diferentes departamentos realizan actividades
innecesarias pues el que conoce y tiene la informacin es el director del
departamento por lo que se debe asignar las tareas de acuerdo al cargo, y
delimitarlas ya que una persona puede realizar el trabajo que en el ITSS lo
realizan dos o ms personas y como consecuencia se tiene mayores gastos y
prdida de tiempo al momento de los requerimientos en cuanto a las
planificaciones.

Conclusin:
Llegamos a este hallazgo mediante la observacin del desempeo de los
diferentes funcionarios de los departamentos ya que su director conoce y tiene a
disposicin la informacin y los dems miembros no la poseen.

Recomendacin:
Al Director de Talento Humano:
4.

Se debe realizar una correcta seleccin de personal eficiente y que

desempee sus funciones de acuerdo al cargo para el cual fue contratado. Se


debe realizar una delegacin de funciones eficiente.

COMPONENTE:

DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN

La entidad no posee un manual de funciones

234

La entidad no dispone de un Manual de Funciones que detalle las actividades o


funciones que deben desempear los miembros del centro educativo, segn lo
establecido en el Reglamento General de la Ley de Educacin. Los principales
funcionarios

del establecimiento educativo no se han preocupado por la

elaboracin del mismo, generando que la gestin no se sustente en datos


debidamente aprobados.

Conclusin:
La institucin educativa no cuenta con un Manual de Funciones, esto impide un
ptimo desenvolvimiento de los funcionarios en las actividades a realizar, las
mismas que estn detalladas en el Cdigo de Convivencia.

Recomendacin:
Al Consejo Directivo, Rector y Director de Planificacin:
5.

Se les recomienda elaborar un Manual de Funciones donde especifique

cada una de las actividades a realizar por los funcionarios de la institucin, con
el fin de mejorar el desarrollo institucional en beneficio de los educandos.

No utilizan foda como herramienta de planificacin


La falta de proyeccin y planificacin por parte de la administracin general ha
omitido la elaboracin de esta herramienta que es utilizada para identificar
amenazas, combatir debilidades y

para aprovechar sus fortalezas y

oportunidades.

Conclusin:

235

La institucin educativa no cuenta con un anlisis FODA, impidiendo conocer


las fortalezas y debilidades que tiene el establecimiento, para el logro de los
objetivos propuestos.

Recomendacin:
Al Departamento de Planificacin y Rector:
6.

Deben elaborar un anlisis FODA de la situacin real del colegio para

que de esta manera adquieran conciencia sobre la realidad actual del


establecimiento y puedan explotar eficazmente los factores positivos y
neutralizar o eliminar el efecto de los factores negativos.

Duracin del ao escolar 210 das


Dentro de la legislacin educativa consta que los das laborables sern de 200
das en todas las instituciones educativas, pero el ITSS al ser un colegio tcnico
realiza sus actividades asociativas fuera del horario de las actividades
acadmicas por lo que sus das laborados fueron de 210.

Conclusin:
En conclusin el ITSS labora mas das en el ao ya que apoya para que los
estudiantes tengan actividades asociativas y esto les favorece para que las horas
de jornada normal sean asignadas a las materias tcnicas.

Recomendacin:
Al Director del Departamento de Personal:

236

7.

Incluir ms opciones entre las actividades asociativas de acuerdo a los

diferentes talentos de los estudiantes.

COMPONENTE:

DEPARTAMENTO FINANCIERO

Falta de seguridad en cuanto a claves de acceso.


Los funcionarios del departamento Financiero conocen las claves de acceso de
todos, lo que no es correcto porque cada miembro del departamento tiene acceso
a informacin diferente y realizan funciones incompatibles.

Conclusin:
No existen la debida seguridad, ni tampoco preocupacin por parte de
autoridades para que cada funcionario realice sus actividades designadas.

Recomendacin:
Al Departamento de Sistemas:
8.

Se debe concientizar a los miembros del departamento que la

informacin que manejan es confidencial y que cada una debe ser responsable de
la informacin.

No se descuentan los atrasos del personal administrativo


En el ITSS por cada atraso que tenga el personal se realiza una reunin en donde
las personas con atrasos son llamadas la atencin, por lo que los atrasos se
237

vuelven a repetir, mientras


m
quee descontn
ndoles del rool de pagoss, existira menor
m
probabiliidad de inciidencias de atrasos.

Atrasosde
Adminiistrativo
os

Puntuales
32%
Atrasos
68%

Conclussin:
En el ITS
SS no existee un controll adecuado de los atrasos por lo taanto existe mayor
m
incumpliimiento poor parte del
d
person
nal, tanto docentes como perrsonal
administtrativo.

Recomendacin:
Al Rectoor del planteel:
9.

S debe establecer pollticas sobree los atrasoos a travs de multas para


Se

evitar la reincidenciia de atrasoss.

Las com
mpras se reaalizan a traavs de proformas

238

Para realizar una compra se piden diferentes proformas, para la eleccin del
producto o servicio que se requiera, estas proformas son analizadas por el
departamento de Guardalmacn conjuntamente con el Rector, se elige la ms
conveniente y es autorizada, despus se enva con la orden de compra y la
factura al departamento de contabilidad para que se realice su respectivo
registro, y se procede al departamento de colectura para realizar el respectivo
desembolso a travs de cheques; por lo tanto si cumplen con el proceso de
compras, puesto que de acuerdo con las polticas de compra como el manual de
funciones, todas las actividades se desarrollan de manera eficiente, con las
respectivas autorizaciones para el mejor desarrollo en el rea financiera, para
tener un buen manejo de los recursos; por lo que adjuntamos como papel de
trabajo las proformas que son la parte principal de este proceso con su respectiva
autorizacin.

Conclusin:
En conclusin se comprob que el departamento financiero cumple con las
polticas y en cada rea como son desde el departamento de Guardalmacn quien
es la persona encargada de recaudar las proformas como tambin del anlisis
conjunto con el Rector, para seleccionar la mejor y para autorizar, como tambin
cumple con sus funciones el departamento de Contabilidad al momento de
registrar oportunamente todas las facturas que son enviadas desde guardalmacn,
de igual manera cumple con sus funciones el departamento de Colectura quien
es el encargado de los desembolsos de cada compra realizada.

Recomendaciones:
Al Rector y a Guardalmacn:
10.

Comunicar de manera oportuna, completa y adecuada la llegada del

producto hacia el colegio, a la persona que realizo el pedido, para un buen


desempeo del colegio que beneficie a los estudiantes.
239

COMPONENTE:

ORIENTACIN VOCACIONAL

Test de aptitud no coincide con la especialidad seleccionada


El departamento de Orientacin Vocacional es el encargado de realizar los Test
de Aptitud para la seleccin de su especialidad y se puede observar que los
estudiantes no seleccionaron la especialidad a la que se les fue evaluada en el
test, ya que se matricularon en diferentes especialidades.

Conclusin:
El departamento aplica un test que no es claro para los estudiantes lo que
provoca confusiones, otra razn es que los estudiantes no siguen la especialidad
a la cual se les es evaluada por influencia de sus familiares.

Por lo que se puede observar que segn la aplicacin del test la Especialidad con
mayor porcentaje de aceptacin fue:

IEME con un 35%,

EA con el 23%,

MTRONICA con el 17%,

AI con el 13% y

MCM con el 12%

240

ESPECIA
ALIDADESATTRAVSDELTESTAPLICA
ADOPOR
ORIENTA
ACINVOCA
ACIONAL
MEC
CATRONICA

1
12%

1
17%
INSTTALACIONES,EQU
UIPOSY
MAQ
QUINASELECTRIC
CAS

23%
2

APLICACIONESINFOR
RMATICAS

35%

ELEC
CTROMECANICA
AUTTOMOTRIZ

13%

MEC
CANIZADOY
CON
NSTRUCCIONESM
METALICAS

Fuente: Estadsticas
E
s de promocciones 2009-2010
Elaboraddo por: Las Autoras

Y de acuerdo
a
a las especcialidades seleccionad
s
das segn los estudiiantes
matriculaados tenemos los siguientes resulttados:

IE
EME 26%

E 26%
EA

M
MTRONICA
A 14%

A 21%
AI

M
MCM
13%

ESPECIALIDADESSELECCIONAD
DAS
IN
NSTALACIONES,EEQUIPOSY
M
MAQUINASELECT
TRICAS

21%

26%
%

MECANIZADOY
M
C
CONSTRUCCIONE
S
M
METALICAS

14%
13%
26%

EELECTROMECANIC
CA
A
AUTOMOTRIZ
M
MECATRONICA

Fuente: Estadsticas
E
s de promocciones 2009-2010
Elaboraddo por: Las Autoras
241

Recomendaciones:
Al Coordinador del DOBE:
11.

Revisar el test de aptitud que se aplican, el cual puede ser confuso para

los estudiantes y como consecuencia trae problemas al seleccionar su


especialidad.
12.

Realizar trabajo con los padres de familia para que no influyan de manera

negativa en las decisiones de sus hijos, pues en algunas ocasiones las


especialidades seleccionadas por los estudiantes son por tradicin familiar.

Porcentaje de estudiantes perdedores increment en el ao 2009-2010


Los estudiantes que repiten el ao lectivo en el 2009-2010 en comparacin con
el ao 2008-2009 son superiores, especialmente en el primero de bachillerato en
el cual se da un incremento de 22 a 45 estudiantes.

ALUMNOSREPROBADOS
50

45

45
40
35
30

26

25

22

20

17

15
10
5

12

14

0809

20
16

16

0910

8
4

0
8vo

9no

10mo

1ro

2do

3ro

Fuente: Estadsticas de promociones 2009-2010


Elaborado por: Las Autoras

242

La mayora de los estudiantes perdedores no han mostrado inters en las clases


por lo que se les enva a nivelacin en Fsica y Matemtica, en sus aportes son
muy bajos, tienen problemas de indisciplina a pesar de que los Padres de Familia
asisten a los llamados de atencin.

De los casos ms significativos de prdida de ao podemos mencionar los


siguientes motivos:
MOTIVOS

DESINTERES DESINTERES PROBLEMAS

PROBLEMAS

NECESITA

DE LOS

DE

CAMBIO

APRENDIZAJE

DE

FAMILIARES

PADRES

COLEGIO
NMERO DE

ESTUDIANTES

Se ha realizado el anlisis de los informes de Orientacin Vocacional y estos


jvenes son los que mayores problemas han tenido durante su ao acadmico, la
razn ms fuerte en este caso ha sido el desinters ya que no se preocupan de sus
aportes, tareas por falta de control familiar, por situaciones econmicas los
padres salen a trabajar y no tienen tiempo para el control de sus hijos, otro
motivo ha sido que los estudiantes no se acoplan a la propuesta educativa del
colegio por lo que pierden en materias tcnicas y se les ha recomendado un
cambio de colegio, igualmente los casos por problemas familiares existe falta de
control de los representantes ya que sus padres por factores econmicos estn en
Estados Unidos o en el exterior.

Un caso especial es de un joven que tiene con antecedentes de problemas de


aprendizaje, ha asistido tambin a clases de recuperacin de matemticas y
fsica, pero pese a los llamados y acompaamiento no se ha dado una respuesta

243

positiva, se le ha recomendado que repita en ao en la institucin, pero con


ciertas condiciones para el prximo ao lectivo.

Conclusin
Los estudiantes en este ao lectivo han demostrado desinters en las actividades
acadmicas, razn por la cual se ha dado un incremento en los estudiantes con
prdidas de ao, esto se debe adems por varios problemas familiares por los
que atraviesan los estudiantes, sin embargo a pesar del apoyo por parte del
departamento, el seguimiento realizado, las charlas y el apoyo por parte de los
padres de familia el desinters de los estudiantes contina.

Recomendaciones
Al Coordinador del DOBE:
13.

Brindar a los estudiantes charlas sobre valores, que es lo que en la

actualidad hace falta en la juventud de hoy.


14.

Llevar un registro de los estudiantes que son llamados al departamento y

no solo llevar la informacin en la bitcora, pues es necesario tener una


constancia escrita para realizar informes, estadsticas y comparaciones con aos
anteriores.

COMPONENTE:

BIENESTAR ESTUDIANTIL

El departamento de Bienestar Estudiantil cumple con su planificacin para


el ao 2009-2010
Dentro del Departamento de Bienestar Estudiantil se realizan las Fichas SocioEconmicas y familiares a todos los estudiantes del colegio al iniciar el ao
244

escolar para determinar su nivel econmico y de acuerdo a esto otorgarles las


diferentes Becas Estudiantiles con las que se cuentan en el Colegio, es as que
luego de realizar las fichas, se ingresa a la Bitcora en el Sistema Oracle y esta
informacin es archivada.

De acuerdo a las diferentes escalas de Becas los Estudiantes pueden solicitar


acceder a una beca completa por lo cual deben realizar una solicitud y adjuntar
los roles de pagos de sus padres o de su representante, y con la informacin de la
bitcora se realiza un informe respectivo por el cual se le concede o no la Beca
solicitada o la pensin que se le debe ser aplicada.

Al ser la informacin almacenada en las Bitcoras en el Departamento no se


cuenta con un informe especfico de las becas otorgadas ese ao, ni el nmero de
visitas realizadas a los estudiantes pues nicamente se registra en el sistema en la
ficha respectiva de cada uno de los estudiantes y al ser informacin confidencial
no se nos permiti el acceso a esta informacin, ya que la persona encargada
nicamente nos facilit una muestra de cmo son los informes que realizan y
como es la informacin que se almacena en el sistema que ellos manejan.

Principales actividades cumplidas


El departamento de Bienestar Estudiantil del Colegio Tcnico Salesiano ha
llevado a efecto durante este ao lectivo las siguientes actividades: Investigacin
de campo (visitas domiciliarias), investigacin socio-econmica y familiar,
establecimiento del diagnstico socio-econmico, ejecucin de los proyectos
beca estudiantil, seguro mdico, comedor estudiantil y seguimientos a los
estudiantes becados con bajo rendimiento acadmico en coordinacin con
Orientacin Vocacional. Al mismo tiempo se realizaron gestiones a instituciones
y personas que brindaron ayuda econmica para estudiantes de bajos recursos
econmicos pero con un buen rendimiento as tenemos: Sra. Aida Tos, Sra.
Bertha Iiguez. Graiman. Diario el Mercurio en las personas de Doa Rita
245

Merchn y Doris Merchn. De esta misma forma se habl con el presidente del
Comit Central de Padres de Familia, aceptando colaborar con las personas que
se encontraban necesitando tal es el caso y fueron beneficiados el esposo de una
compaera que se encontraba recibiendo Radio Terapias y Quimioterapias. Para
un estudiante de 9no de bsica con la misma situacin. Un hermanito de un
estudiante necesitaba de una operacin de labio leporino y ellos son hurfanos
de padre y madre se gestion para que le ayuden y de esta manera se pudo
realizar dicha ciruga en Quito.

El departamento de Trabajo Social dio asesora a los hogares de bajos recursos


econmicos para la asignacin de becas y para la participacin de los proyectos
(seguro mdico, comedores)

Dentro del proyecto de beca estudiantil, se realiz el anlisis socio-econmico


de 340 estudiantes con sus respectivas visitas y seguimiento acadmico.

Durante el ao lectivo 2009-2010 se ejecut los siguientes proyectos


Beca estudiantil:
Los estudiantes que son beneficiados con rebajas adicionales a las que ya se
encuentran establecidas son un total de 426.
De acuerdo a la planificacin que se realiz con anterioridad, se receptaron 350
solicitudes de beca, de las cuales el 97% fueron aceptadas, y para la
determinacin de las becas se realiz el respectivo anlisis socio-econmico,
visitas domiciliarias y anlisis acadmicos.

Se ha realizado seguimientos a los estudiantes becados que presentaban bajo


rendimiento, trabajando en coordinacin con los compaeros de Orientacin

246

Vocacionnal envinddoles inform


mes de todos los estudiantes que ppresentaban estos
problemaas.

PEN
NSIONES 2009
2
2010
0 POR CAT
TEGORIA
AS

Pensin

Pensin

Pensin

Pensiin

B ($355)

D ($69) E ($86)

($17)

Pen
nsin

($49)

Pensin
P
F
($
$106)

Occtavos

20

35

141

82

31

Noovenos

10

20

23

153

80

34

Dcimos

10

41

33

163

54

11

Tootal Bsico

27

81

91

457

216

76

Prrimeros

33

19

141

71

21

Seegundos

31

10

181

20

30

Teerceros

42

17

171

19

15

Tootal

24

1006

46

493

110

66

Baachillerato

PENSIO
ONESPOR
RCATEGOR
RIAS
AO
OLECTIVO2009201
10
3%
8%

10%
8%

18%

TotaalpensinA
TotaalpensinB
TotaalpensinC
TotaalpensinD

53%

TotaalpensinE
TotaalpensinF

Fuente: Informe
I
dell DOBE
Elaboraddo por: Las Autoras

247

Comedor estudiantil:
Este servicio fue destinado a estudiantes de bajos recursos econmicos con una
atencin a 90 jvenes por da.
Para la ejecucin de este proyecto se organiz con una madre de familia, ya que
su familia se encontraba atravesando una situacin econmica dura y de esta
manera se colaboraba para que salgan adelante.

La misma que provea del refrigerio para los estudiantes integrantes del proyecto
de la misma forma como se llevaba a cabo en aos anteriores entregndoles el
ticket respectivo.

Durante el proceso se mantuvo un contacto permanente y directo con los


estudiantes y la seora para ver la atencin que prestaba y tambin observar la
manera como los trataba.

Seguro mdico:
Para llevar a efecto este proyecto se coordin con el departamento mdico para
la atencin en los primeros auxilios de los estudiantes accidentados, siendo
luego transportados a los diferentes centros en donde se cuenta con los
respectivos convenios como son:

la Clnica CEDIM y el Hospital

de

Divisin III Tarqui.

El seguro estudiantil cubri el 80% de todos los gastos a los estudiantes que
sufrieron accidentes y un aporte econmico del fondo mdico a aquellos de
bajos recursos econmicos.

248

Trabajo vacacional:
Para el periodo de vacaciones se llev a efecto el proyecto de trabajo en
vacaciones, integrndose al mismo 20 estudiantes de diferentes cursos. En este
caso de la misma manera se gestion con el Comit Central, consiguiendo para
los estudiantes de este proyecto almuerzos que se les brind por tres semanas.

Conclusin:
El departamento de Bienestar Estudiantil ha cumplido con las actividades que se
ha planteado durante el ao lectivo 2009-2010, pero no cuenta con informes
fsicos para sustentar su trabajo por lo cual tampoco se puede obtener
estadsticas reales de los estudiantes que se han beneficiado de sus servicios

Recomendacin:
Al Coordinador del DOBE:
15.

Llevar un registro adicional con la informacin de los estudiantes para

poder obtener estadsticas actualizadas y elaborar informes los cuales deben ser
archivados correctamente.

COMPONENTE:

TUTORAS

No se cuenta con registros


En el rea de Tutoras no se cuenta con registro de los estudiantes que asistieron
a nivelacin durante el ao lectivo 2009-2010, por lo que en este ao si se est
realizando un mayor control por parte de los docentes que imparten las
249

diferentes materias de nivelacin como es de fsica y matemtica para obtener un


mejor resultado, desde puntos de vista diferentes como son:
Actitudinal que consta de los siguientes parmetros evaluativos:

Asiste puntualmente.

Presta atencin a las explicaciones, participa activamente al seminario.

Muestra inters por las tareas y ganas de recuperacin.

Comparte y se relaciona con los compaeros.

Solicita ayuda cuando lo precisa.

Acepta y respeta las normas.

Procedimental en donde se verifica si cumple con el trabajo propuesto


Cognitivo que verifica si cumple con la evaluacin

De lo cual se obtiene a travs de estas evaluaciones

los resultados y las

consecuencias que tiene, ya que cada estudiante con rendimiento bajo tiene
diferentes problemas.

Conclusin:
En conclusin se obtiene de estas evaluaciones que la mayora de los estudiantes
que asisten a las tutoras por bajo rendimiento o ya sea por cuenta propia,
cumplen

principalmente con la parte actitudinal en los parmetros antes

indicados como es el caso del noveno, decimo, primero de bachillerato de fsica


y primero de bachillerato de matemtica de acuerdo a estadsticas obtenidas de
cada evaluacin, en lo referente a lo procedimental en los mismos cursos es de
menor cumplimiento ya que no todos cumplen con el trabajo propuesto; y en lo
referente al cognitivo es menor puesto que no todos los estudiantes cumplen con
la evaluacin.

250

De las esstadsticas analizadas


a
p
podemos
observar los siguientes
s
reesultados:

PROMEDIOSNOVENODEBSICA
MATEM
TICA
70%
%
60%
%
50%
%

61%

40%
%

42
2,50%

30%
%

32,50%

20%
%
10%
%
0%
%
ACTITUDINAL

PROCID
DEMENTAL

COGN
NITIVO

F
Fuente:
Inforrmes de asistencia a Tu
utoras en loos Seminariios
E
Elaborado
poor: Las Auttoras

PR
ROMEDIO
OSDCIM
MOSDEBCICA
MATEM
TICA
80,0
00%
70,0
00%
60,0
00%

69,07%

50,0
00%
40,0
00%

45%

30,0
00%
20,0
00%

2
21%

10,0
00%
0,0
00%
AC
CTITUDINAL

PROCIIDEMENTAL

COGN
NITIVO

Fuente: Informes
I
dee asistencia a Tutoras en
e los Semiinarios
Elaboraddo por: Las Autoras

251

PR
ROMEDIO
OSPRIM
MEROBAC
CHILLERA
ATO
MATEM
MATICA
80,0
00%
70,0
00%
60,0
00%

69,60%
5
59,67%

50,0
00%
40,0
00%

41,,67%

30,0
00%
20,0
00%
10,0
00%
0,0
00%
AC
CTITUDINAL

PROCIDEMENTAL

COGNITIVO

Fuente: Informes
I
dee asistencia a Tutoras en
e los Semiinarios
Elaboraddo por: Las Autoras

PRO
OMEDIOSSPRIMER
ROBACH
HILLERATTO
FSIC
CA
70%
%
60%
%

66%

6
63%

50%
%
40%
%

42
2%

30%
%
20%
%
10%
%
0%
%
ACTITUDINAL

PROCID
DEMENTAL

COGN
NITIVO

Fuente: Informes
I
dee asistencia a Tutoras en
e los Semiinarios
Elaboraddo por: Las Autoras

RECOM
MENDACI
N:
Al Coorddinador del DOBE:

252

16.

Aplicar las tutoras a los estudiantes de bajo rendimiento de manera

obligatoria ya que en la mayora de los casos los estudiantes muestran poco


inters y no cumplen con la evaluacin.

253

254

CONCLUSIONES:
Despus de haber realizado la Auditora de Gestin en el Instituto Tcnico
Superior Salesiano llegamos a las siguientes conclusiones:
1.

En el Colegio Tcnico Superior Salesiano no se han realizado ninguna

auditora de gestin a nivel docente como administrativo, lo que ha impedido a


sus directivos conocer la real situacin acadmica y financiera, que les permita
establecer y ejecutar las polticas necesarias y convenientes para una mejor
operatividad del establecimiento.
2.

La Institucin carece de un manual de funciones que permita establecer

cada una de las responsabilidades de todos y cada uno de los directivos, docentes
y administrativos que la conforman, presentndose frecuentemente la
duplicacin de actividades realizadas, ocasionando de esta manera prdida de
tiempo y esfuerzos innecesarios.
3.

En el Colegio Tcnico Superior Salesiano existe personal que desconoce

las actualizaciones en la normativa del instituto por lo que realiza actividades


que no le competen.
4.

En el DOBE el personal no tiene documentacin que respalde la labor

efectuada en los diferentes aos lectivos, ya que esta informacin es registrada


en la bitcora del sistema que manejan.
5.

En el periodo 2009-2010 se pudo analizar que hay un ndice mayor en

comparacin al ao 2008-2009 de los estudiantes perdedores de ao, lo que


segn las fichas estudiantiles del DOBE se comprob que la principal causa fue
el desinters por parte de los jvenes, seguido por problemas familiares.
6.

Los atrasos del personal no son descontados del rol de pagos debido a la

falta de polticas en donde se estipule alguna sancin para este tipo de falta.

255

7.

Al trmino del presente trabajo de investigacin se cumplieron los

objetivos planteados, contribuyendo al mejoramiento de la Institucin que se


benefici con la ejecucin de la Auditora de Gestin en el ao 2009-2010,
cuyos resultados constan en el informe de auditora que servirn para mejorar su
actividad administrativa y acadmica.

256

257

RECOMENDACIONES

Dentro del trabajo realizado en el Instituto Tcnico Superior Salesiano podemos


detallar las siguientes recomendaciones para su mejoramiento administrativo y
acadmico:

1.

El Instituto Tcnico Superior Salesiano necesita que dentro de sus

polticas se incluya la realizacin peridica de una Auditora de Gestin en todos


y cada uno de los departamentos, con la finalidad de conocer los niveles de
eficiencia, eficacia y calidad con que se desarrolla las diferentes actividades
encomendadas y poder tomar los correctivos pertinentes.

2.

Se debe realizar evaluaciones al Plan Estratgico, el cual debe ser

elaborado a largo plazo, a travs de los POAS correspondientes que permitan el


establecimiento de metas en el rea Administrativa y Acadmica, as como los
indicadores que faciliten su evaluacin continua de su cumplimiento, con la
finalidad de obtener resultados positivos de manera oportuna, de tal manera que
el colegio mejore su posicin dentro del rea educativa en la ciudad de Cuenca.

258

259

BIBLIOGRAFA

Plan Estratgico 2009-2010 Instituto Tcnico Superior Salesiano

Reglamento Interno de la Unidad Educativa Tcnico Salesiano

Manual de Auditora de Gestin, Contralora General del Estado

Ecuatoriano, publicado en el ao 2002.

Auditora de Gestin, Milton K. Maldonado, Producciones digitales

Abya Yala, Quito 3ra Edicin, 2006.

Principios de Auditoria, O. Ray Whittington, McGraw-Hill

Interamericana, Mxico 14 edicin, 2005.

Auditora Administrativa de Enrique Benjamn Franklin Fincowsky,

McGraw-Hill, Mxico, 2001

Quipukamayoc: Segundo Semestre 2000, AUDITORA DE GESTIN,

Docentes: Dr. Carlos A. Egsquiza Pereda y Lic. Olinda Egsquiza Pereda

http://www.eumed.net/ce/2011a/ybb.htm

http://www.barandilleros.com/vision-y-mision-dos-conceptos-

fundamentales.html

http://www.monografias.com/trabajos42/auditoria-de-gestion/auditoria-

de-gestion2.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml

http://estatico.buenosaires.gov.ar/areas/sindicatura/biblioteca/auditoria_g

estion_empresas_soc_estado.pdf

http://www.antecedentes.net/antecedentes-auditoria.html

http://www.monografias.com/trabajos81/historia-auditoria/historia-

auditoria.shtml

http://www.buenastareas.com/ensayos/Historia-De-La-

Auditoria/327478.html

http://www.robertexto.com/archivo1/auditoria.htm

http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html

http://www.cubaindustria.cu/contadoronline/Auditor%C3%ADa/06_Aud

itor%C3%ADa%20Gesti%C3%B3n/AG_04_DEFINICION%20AUDITORIA%
20GESTION.htm
260

http://www.monografias.com/trabajos34/auditoria-informatica/auditoria-

informatica.shtml

http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/defigaud.htm

http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/uno.html

http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2000/

segundo/auditoria.htm

http://www.mercadotendencias.com/informe-coso-definicion-de-control-

interno

261

262

263

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO

AUDITORA DE GESTIN

SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
P/T DP 002
PLANIFICACIN
No utilizan el FODA
De acuerdo a un anlisis realizado a travs de la tcnica de observacin, se ha
determinado que el Instituto Tcnico Superior no utiliza el FODA, puesto que ellos
consideran como una herramienta antigua, y utilizan otras herramientas de
Planificacin.

Esto puede ser perjudicial para la Institucin puesto que la falta de proyeccin y
planificacin por parte de la administracin general no a permitido la elaboracin de
amenazas para combatirlas y sus fortalezas y oportunidades para aprovecharlas.

CONCLUSIONES
Dentro del Departamento de Planificacin no utilizan la herramienta FODA para
planificar porque consideran una herramienta antigua, pero la no identificacin de esto
hace que no se puedan establecer sus fortalezas oportunidades para mejorarlas o para
disminuir sus debilidades y amenazas.

RECOMENDACIONES
Es importante que se realice un FODA para segn sus debilidades y amenazas
implementen los controles y acciones necesarias para la institucin.
Comprobado con el Plan Estratgico.
264

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN

SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
P/T P003
PLANIFICACIN
La entidad no posee Manual de Funciones
De acuerdo a la tcnica testimonial realizada al Sr. Fabin Muoz, se ha determinado
que la Institucin no cuenta con un Manual de Funciones, el mismo que servira para
delimitar las funciones o tareas a cada funcionario, por otro lado segn la Ley, establece
que las Instituciones educativas deben contar con un Manual de Funciones. Por lo que
se ha generado que la gestin no se sustente en datos debidamente aprobados.

CONCLUSIONES
La institucin educativa no cuenta con una manual de funciones, esto impide un ptimo
desenvolvimiento de los funcionarios en las actividades a realizar, nicamente estas
actividades estn detalladas en la Informacin General del Colegio.

RECOMENDACIONES
Se les recomienda elaborar un manual de funciones donde especifique cada una de las
actividades a realizar por los funcionarios de la institucin, con el fin de mejorar el
desarrollo institucional en beneficio de los educandos.

Comprobado a travs de la entrevista y la tcnica testimonial.

265

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010

P/TDP003
DISTRIBUCIN HORARIA
SECCIN BSICA
Dimensiones

EVANGELIZADORA

ASOCIATIVA

reas

8vo

9no

10m
o

Tot.

12

15

18

12

18

12

ProyectodeVida

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

CulturaEsttica

Materias
PCICONESA

Informtica
Opciones

Prcticas

18

Enseanza
Religiosa
EstudiosSociales
Asociacionismo
juvenil
CulturaFsica
Matemtica

EDUCATIVA
CULTURAL

VOCACIONAL

Ciencias
Naturales
Lenguajey
Comunicacin
SegundaLengua

Comprobado
con
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

Marc
a

Verifi
cado
por
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

266

DISTRIBUCIN HORARIA
PRIMERO DE BACHILLERATO COMN

Dimensiones

reas

EVANGELIZAD
ORA

Enseanza
Religiosa

ASOCIATIVA

Periodos Periodos
semanas
Ao
1

Estudios
Sociales

CulturaFsica

80

Materias
PCICONESA

240

160

80

80

80

160

Proyecto de
Vida

40

Computacin

80

Qumica
Biologa
Lenguaje y
Comunicacin
Ingls

VOCACIONAL

Materias
PCICONESA

80

Fsica

EDUCATIVA
CULTURAL

40

Matemtica

Relaciones en
el equipo de
trabajo y
Calidad
Tecnologa
General
Dibujo

Comprobado Marca Verifica


con
dopor

80

320

80

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

267

DISTRIBUCIN HORARIA
SEGUNDO DE BACHILLERATO COMUN

Dimensiones

reas

EVANGELIZADORA

Enseanza
Religiosa

ASOCIATIVA

Periodos Periodos
semanas
Ao

Materias
PCICONESA

80

Cultura
Fsica

40

240

160

80

160

Qumica
Ingles

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

Proyecto de
Vida

40

Materias
PCICONESA

Computaci
n

120

Materias
PCICONESA

16

640

Materias
PCICONESA

Tcnica
Profesional

Materias
PCICONESA

Fsica

VOCACIONAL

40

Estudios
Sociales

Matemtica

EDUCATIVA
CULTURAL

Comprobado Marca Verifica


con
dopor

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

268

DISTRIBUCIN HORARIA
TERCERO DE BACHILLERATO
ESPECIALIZACIN: INSTALACIONES, EQUIPOS Y MQUINAS ELCTRICAS

Dimensiones

reas

EVANGELIZADORA

Enseanza
Religiosa

ASOCIATIVA

Periodos Periodos
semanas
Ao

Estudios
Sociales

Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL

Fsica
Ingles

VOCACIONAL

Comprobado Marca Verifica


con
dopor

40

Materias
PCICONESA

80

Materias
PCICONESA

240

Materias
PCICONESA

160

160

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

Proyecto de
Vida

40

Materias
PCICONESA

Computaci
n

80

Materias
PCICONESA

800

Materias
PCICONESA

Tcnica
Profesional

20

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

269

DISTRIBUCIN HORARIA
TERCERO DE BACHILLERATO
ESPECIALIZACIN: METALIZADO Y CONSTRUCCIONES METALICAS

Dimensiones

reas

EVANGELIZADORA

Enseanza
Religiosa

ASOCIATIVA

Periodos Periodos
semanas
Ao

Estudios
Sociales

Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL

Fsica
Ingles

VOCACIONAL

Comprobado Marca Verifica


con
dopor

40

Materias
PCICONESA

80

Materias
PCICONESA

240

Materias
PCICONESA

160

160

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

Proyecto de
Vida

40

Materias
PCICONESA

Computaci
n

80

Materias
PCICONESA

800

Materias
PCICONESA

Tcnica
Profesional

20

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

270

DISTRIBUCIN HORARIA
TERCERO DE BACHILLERATO
ESPECIALIZACIN: ELECTROMECANICA AUTOMOTRIZ

Dimensiones

reas

EVANGELIZADORA

Enseanza
Religiosa

ASOCIATIVA

Periodos Periodos
semanas
Ao

Estudios
Sociales

Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL

Fsica
Ingles

VOCACIONAL

Comprobado Marca Verifica


con
dopor

40

Materias
PCICONESA

80

Materias
PCICONESA

240

Materias
PCICONESA

160

160

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

Proyecto de
Vida

40

Materias
PCICONESA

Computaci
n

80

Materias
PCICONESA

800

Materias
PCICONESA

Tcnica
Profesional

20

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

271

DISTRIBUCIN HORARIA
TERCERO DE BACHILLERATO
ESPECIALIZACIN: MECATRONICA

Dimensiones

reas

EVANGELIZADORA

Enseanza
Religiosa

ASOCIATIVA

Periodos Periodos
semanas
Ao

Estudios
Sociales

Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL

Fsica
Ingles

VOCACIONAL

Comprobado Marca Verifica


con
dopor

40

Materias
PCICONESA

80

Materias
PCICONESA

240

Materias
PCICONESA

160

160

Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

Proyecto de
Vida

40

Materias
PCICONESA

Computaci
n

80

Materias
PCICONESA

800

Materias
PCICONESA

Tcnica
Profesional

20

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

272

DISTRIBUCIN HORARIA
TERCERO DE BACHILLERATO
ESPECIALIZACIN: APLICACIONES INFORMTICAS

Dimensiones

reas

EVANGELIZADORA

Enseanza
Religiosa

ASOCIATIVA

Estudios
Sociales
Matemtica

EDUCATIVA
CULTURAL

Fsica
Ingles

VOCACIONAL

Periodos Periodos
semanas
Ao
1

40

80

240

160

160

Comprobado Marca Verifica


con
dopor
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA

Proyecto de
Vida

40

Materias
PCICONESA

Computaci
n

80

Materias
PCICONESA

800

Materias
PCICONESA

Tcnica
Profesional

20

LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

LEOC
AVPB

CONCLUSIONES:
El colegio Tcnico Salesiano cuenta con el distributivo de horarios en la semana como
en el ao lectivo, para todos los niveles desde el bsico, primero de bachillerato,
segundo de bachillerato como tambin tercero de bachillerato cada uno con sus
especializaciones correspondientes y sus materias designadas de acuerdo al nivel.

RECOMENDACIONES:
Se debe incluir en el distributivo las materias asociativas, para saber cuntos periodos se
dictan al ao.
Comprobado con Materias del Proyecto Curricular Institucional (PCI), del Consejo
Nacional de Educacin Salesiana (CONESA).
273

274

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010

PT/TH 001
DISTRIBUTIVO DE PERSONAL DOCENTE Y ADMINISTRATIVO
DIRECTIVOS:
P. Herrn Gmez Javier

Director Comunidad

Sr. Gavinilli Bovio


Sandro

Director CTS

P. Ramrez Ramrez
Issac Fernando

Director Pastoral

Banegas Pesantez
Csar Augusto

Rector

lvarez Cisneros Omar


Antonio

Vicerrector
Animador (Proyecto de
vida)
Matemtica

Verificado

TC

3E2
3E2
3E1 E2

Enseanza Religiosa e
Tutor

2h
6h

TC

4h
Reinoso Zambrano
Carlos Patricio

Asistencia
Club

TC

Tae-Kwon-Do

Departamentos:
Vanegas Pesantez
Jorge Santiago

Planificacin
Acadmica

2do G-H

4h

Enseanza Religiosa e-

275

tutor

10 F-G

12h

Matemtica

10 G

1h

Ciencias Sociales

2A-E-F

6h

Animador (Proyecto de
vida)

2A

2h

TC

Animador
Serrano Vicua Pedro
Jacinto

Meja Campoverde
Lauro Hernn
Muoz Sarmiento
Fabin Rodrigo

Coronel Gutierrez
Javier Rodrigo

Durazno Silva Pablo


Antonio

DOBE

TP
MT

Dpt. Medico
Talento Humano
Matemtica

10 C-D-E

18h

Animador

10 E

1h

Club (Periodismo)

Bachillerato

4h

Animador

8A

1h

Enseanza Religiosa etutor

9E-G 10C-D-E-F
1A-B

16h TC

3E1

8h

TC

Pastoral
Com. Institucional

Centro Computo
Md. Imp. Apl. Inf. de
Gestin

3E2

3h

Mod. Des Aplic Ent 4ta


generacin

3E1-E2

3h

Mod. Tec. Prof .

Aplicaciones
Informticas

2h

TC

Animador (Proyecto de
vida)
Director de rea

Personal docente

276

Albuja Maldonado Patricia


Bernarda

Lenguaje y Comunicacin

9A-B-C-D

Auquilla Pacurucu Fanny del


Pilar

DOBE Orientacin
Vocacional-

8vos.; 9nos.

Alemn Pesantez Ana Lucia

DOBE Orientacin
Vocacional-

Bsica

lvarez Cordero Juan Carlos

Computacin

8A-B-C-D-E-F-G-H

24h

lvarez Pinos Juan Pablo

Mod. TG Informtica

1A-B-C-D-E-F-G-H

16h

Mod. DisRea.Prest Serv en Ent


Grf

3E1-E2

16h

3E

Mod. Des Aplic Ent 4ta


generacin

Defensa civil

Club

1F

24h

24H

24H 24H

TC
24H

3h
12h
2h

49H

Animador (Proyecto de vida)


lvarez Tern Jorge Anbal

Ingls

1 E-F-G-H, 3C1-C2-D

Animador (Proyecto de vida)

1G

Fsica

2E-F;3A1-A2-E1-E2

Matemtica

10H

Director de rea / Tutora

Matemtica y Fsica

Animador (Proyecto de vida)

2C

Tecnologa General(Mec)

1 A-B-C-D-E-F-G-H

Mod. Fabricacin CAV-

2A-D-E-H

Arcentales Avils Lorena


Katherina

Lenguaje y Comunicacin

10E-F; 1F-G-H

Animador (Proyecto de vida)

1H

Arias Reyes Cristian Paul

Mod. Fab. (CAV)

2A-B-C-D-E-F-G-H

Animador (Proyecto de vida)

2H

Andrade Rojas Freddy


Marcelo

Andrade Serrano Vctor Hugo

28h
2h
24h
6h

2h

Mod. Fab. (SAV)

TC

16h
8h

24H

20h
2h

22H

16h
2h

TC

Coordinador taller y labs.


MCM
Arias Gonzalo Alberto

30H

2A-B-C-D-E-F-G-H

16h

277

3B

Qumica

1E-F-G-H; 2A-B-C-D

16h

Director de rea

CCNN, Qumica y
Biologa

10h

26H

Aucapia Prado Vctor Miguel

Estudios Sociales

8 A-B-C-E, 9E-F

24h

24H

Astudillo Delgado Francisco

Club Natacin

Bsico-Bachillerato

32h

32H

vila Campoverde Freddy


Luis

Tecnologa General(Inf)

1E-F-G-H

8h

Computacin (Programacin)

2C-D

6h

Animador (Proyecto de vida)

2D

2h

Arias Hugo Fabiola Cristina

8h

24H

Md. Proc Manuf CAV y SAV

TC

Desarrollo de Software
Balarezo Loja Carlos
Geovanni

Computacin

9A-B-C-D-E-F-G-H

24h

Barros Espinoza Juan Boris

Mod. Aut Sist Neum - Hidr

2A-B-C-D-E-F-G-H

16h

Tecnologa General(Mec)

1 E-F-G-H

8h

Md. Mot y sist aux


(Inyeccin)

3C1-C2

16h

2 A-B-E-F

8h

Animador

8E

1h

Club: Guitarra

Bachillerato

8h

Club Conjuntos musicales

Bsica

12h

Club batucada

Bsica Bachillerato

8h

Barros Barzallo Edgar


Mauricio

24H

24H

24H

Md. Mot y sist aux


Bermeo Diaz Marco Vinicio

TC

Coordinador departamento
Msica
Bernal Reino Nstor Bolvar

Fsica

1C-D-E-F, 2C-D

Bojorque Chasi Rodolfo


Xavier

Mod. Sist. Gest. Base de


Datos

3E1

24h

24H

8h
16h

24H

Desarrollo de Software

278

Cultura Fsica

1A-C-D; 2A-B-C-D

10h

Club Ftbol

Bsico

12h

Animador (Proyecto de vida)

1C

2h

Ciencias Naturales

8A-B

8h

Cultura Fsica

8E-F-G-H

8h

Club Judo

Bsica Bachillerato

8h

Mod. Electrotecnia (Lab)

2A-B-C-D-E-F-G-H

Mod. Mant. Maq. Elec

3A1-A2

8h

Ingls

3A1-A2-B-E1-E2

20h

Tutora Ingls

Bsico

4h

24H

Calle Calle Pal Esteban

Club Tenis de mesa

Bsico Bachillerato

24h

24H

Crdenas Peralta Alex Patricio

Computacin (Auto CAD)

1E-F-G-H

8h

Dibujo

1E-F-G-H

8h

Tecnologa General(Mec)

1E-F-G-H

4h

Mod. Fab. (CAV)

2B-C-F-G

4h

Lenguaje y Comunicacin

10G-H

12h

Animador

10H

Cajamarca Sinchi Vernica


Alexandra

Computacin

2A-B-G-H; 3E1-E2

Clavijo Vergara Andrs Santiago

Club Voleibol

Bsico - Bachillerato

16h

Enseanza Religiosa

8E-F-G-H; 9B-D

12h

Animador

8F

1h

Computacin

10A-B-C-D-E-F-G-H;
2G-H

30h

Bravo Mosquera Jimmy


Patricio

Bravo Cobos Svetlana Tarcila

Bresciani Galli Franco

24H

24H

16h

24H

Cabrera Vsquez Enma Lilia

Castro Toledo Jherar Fernando

Cedillo Paute Wilson Efran

24H

Talento Humano

1h
20h

TC

Mantenimiento de Laboratorios

Mod. Sist. Gest. Base de Datos

TC

8h

29H

38H
279

3E2
Contreras Ortiz Jos Bolvar

Matemtica

2E-F-G-H

24h

24H

Cornejo Montalvn Fanny


Beatriz

Ingls

8A-B; 9A-B; 10D-E

24h

24H

Cordero Cantos Hugo Efran

Ingls

9D-G-H, 10 F-G-H; 2AB-C

36h

Animador

1h

37H

9G
Coronel Ortega Andrs
Fernando

Club Ftbol

Coronel Narvez Ren Patricio

Club Baloncesto

Bsico Bachillerato

40h

Curay Correa Luis Vicente

Enseanza Religiosa

1E-F-G-H; 2A

10h

Animador

8D

1h

Director de rea

Enseanza Religiosa

Dpto. Pastoral

Bsica

Mod. Aut Sist Neum - Hidr

2 A-B-E-F

Md. Proc Manuf CAV y SAV

3B

Md. Mec de Materiales

3B

Director de rea

Mec. y Constr. Metlicas

Cultura Fsica

9A-B-C-D-E-F-G-H

Animador

9D

1h

Club Protocolo

Bsico Bachillerato

8h

Chuqui Calle Julio Csar

Club Atletismo

Bsico- Bachillerato

Cuesta vila Juan de Dios

Actividades Prcticas

9A-B-C-D-E-F-G-H

24h

Delgado Torres Carmen Amelia

Lenguaje y Comunicacin
Animador

9E-F-G-H

24h

9E

1h

Computacin (CAD)

1A-B-C-D-E-F-G-H

16h

Cherrez vila Ivn Marcelo

Chimborazo Chimborazo Mara


Lourdes

Delgado Landy Santiago Omar

Bsica Bachillerato

12h

TC

Centro Copiado

40H

TC
8h
11h
4h
15h

38H

16h

24h

25H
24H
24H

25H

280

Durazno Silva Telmo Santiago

Md. C.C.Fab.
Mec.(Computacin)

3B

8h

Mod. Sist. Inf. Mono y


Multiusuario

3E1-E2

8h

2E-F

6h

Bachillerato

4h

Computacin
Coordinador CTV

24H

TC

Mantenimiento Labs.
Computacin
Espejo Quezada Geovanny
Marcelo

16h

Enseanza Religiosa

8A-B-C-D; 9A-C-F-H

Animador

8B

1h

Club: Misiones, pequeo clero,


prevoluntariado, Gobierno Est.

Bsico Bachillerato

12h

Dpto. Pastoral
Espinosa Cisneros Boris
Andrs

TC

Dibujo

1A-B-C-D

8h

Mod. Prog y Operacin CNC

3B

12h

Mod. CAD-CAM

3D

10h

Mod. CAV

3D

4h

Animador

1B

2h

TC

Laboratorios desarrollo CAD


CAM
Espinoza Vsquez Xavier
Rodrigo

3A1-A2-E1-E2

4h

3A1-A2-E1-E2

4h

1 A-B-C-E-F-G-H

16h

2h

Matemtica

3A1-A2-C1-E1

24h

Animador (Proyecto de vida)

3A2

2h

Mod. Adm Ges y Com Peq


Empresa
Mod. Form y Orient Laboral
Mod. Equ. Trabajo. y Calidad.

26H

Animador (Proyecto de vida)


Espinoza Ambrosi Miriam
Marcela

Construcciones y
Mantenimiento

TC

281

Faican Gmez Cesar Enrique

Actividades Prcticas(LEA)

8A-B-C-D-E-F-G-H

24h

Fajardo Seminario Jorge


Isaac

Mod. Aut Sist Neum - Hidr

2C-D-G-H

8h

Md. Aut: PLC Neum.-Hidr.

3B

8h

Md. Aut: PLC Neum.-Hidr.

3D

4H

Director de rea

Dibujo

10h

Ciencias Naturales

8F-G-H, 10A-B-C-D

28h

Biologa

1 A-B-C-D

8h

Animador

10B

1h

Animador (Proyecto de vida)

2F

2h

Farfn Pacheco Adolfo Abel

Feijoo Pontn Juan Fausto

Flores Snchez Efran


Rolando

30H

37H

TC

Asistente Inspector
Flores Rodas Pablo Jacinto

24H

Ciencias Naturales

9F-G-H; 10E-F-G-H

28h

Club Atletismo

Bsico

12h

Animador

9H

1h

Mod. Mant. Mq. Elctricas


(Lab)

3A1- A2

16h

3A1-A2

8h

41H

24H

Mod. Mant. Maq. Elec


Flores Moyano Jorge Ricardo

Mod. Imp. Aplic. Inf. De


Gestin

3E2

8h

3E1-E2

6h

Mod. Des. Apli. Ent 4G


(proyectos)

TC

Mant. de Redes Informticas


Gavilanes Vintimilla Priscila
Elizabeth

Ciencias Naturales

9E

4h

Qumica

1 A-B-C-D; 2E-F-G-H

16h

Animador (Proyecto de vida)

1D

2h
4h

Club de Ecologa
Genovs Iglesias Marlon Ivn

Mod. TG Informtica

1A-B-C-D

8h

Animador (Proyecto de vida)

1E

2h

Club: Guitarra

Bsico

8h

26H

282

Club Conjuntos musicales y


coros

Bachillerato

16h

TC

Dpto. Msica
3C1-C2

14h

3C1-C2

6h

2C-D-G-H

8h

Electromecnica
Automotriz

15h

Director de rea
Enseanza Religiosa

10A-B-G-H

8h

DOBE Orientacin
Vocacional-Animador (Proyecto
de vida)

Bsica - Bachillerato
10

1h

Guachichulca Chalco Marco


Edison

Actividades Prcticas ( LEA)

8 A-B-C-D-E-F-G-H

24h

Guamn lvarez Sal


Leandro

Matemtica

9 A-B-C-D

24h

Animador

9B

1h

25H

Heras Calderon Luis Aquiles

Actividades Prcticas(LLC)

9 A-B-C-D-E-F-G-H

24h

24H

Iglesias Granda Pablo


Marcelo

Mod. Electrotecnia

2 A-B-C-D-E-F-G-H

16h

Md. Mant. De mq elc

3 A1-A2

16h

Animador (Proyecto de vida)

3 A1

Cultura Fsica

1 B-E-F-G-H; 2E-F-G-H

Coordinador de selecciones

Deporte

Director de rea

Cultura fsica

Juca Pesantez Celso Rodrigo

Club Ftbol

Bsico Bachillerato

40h

Lalvay Meja Pal Csar

Mod. Tren: Trans Fren Sus Dir

2B-C-F-G ; 3C1

15h

Md. Sist. Elct. Vehculo

3C1-C2

8h

Computacin (Simulacin)

3C1-C2

4h

Mod. Tec. Prof .

3C1-C2

3h

Gmez Berrezueta Manuel


Fernando

Md.Tren,Rod,Fren,Trans,Direc
Sus
Md. Sist de Seg y Confort
Md. Mot y sist aux

Guerrero Muoz Gerardo De


Jess

Juca Pesntez Ral Geovanny

43H

TC

TC

Taller Carpintera

2h

34H

14h

TC
40H

30H

283

Lazo Cordero Vctor Manuel

Matemtica

8 E-F-G-H; 1E-F

36h

Animador

8G

1h

TC

Tutora Matemtica

24H

Len Vlez Maria Vernica

Ingls

1 A-B-C-D; 2 E-F

24h

Lima Machuca Braulio


Eleodoro

Estudios Sociales

9 G-H, 10 E-F-G-H

24h

Animador

10 F

1h

25H

Loyola Illescas Pablo


Benjamn

Dibujo

8 A-B-E-F, 10C-D-G-H

24h

24H

Machuca Segovia Franklin


Andrs

Mod. Tren Trans Fren Sus Dir

3C2

7h

Animador

3C2

2h

TC

Coordinacin Talleres E-A


Fsica

2G-H; 3B-C1-C2-D

24h

Laboratorio de Fsica

1ros.; 2dos.; 3ros.

10h

Animador (Proyecto de vida)

3C1

Marca Corrales Susana


Margarita

Estudios Sociales

10A-B

8h

Club Ajedrez

Bsico-Bachillerato

16h

24H

Merchn Arzaga Flix


Eugenio

Dibujo

8C-D-G-H, 9 A-B-E-F

24h

24H

Merchn Arzaga Ral


Fernando

Actividades Prcticas (LDM)

10A-B-C-D-E-F-G-H

24h

24H

Moncayo Ortiz Luis Fernando

Tecnologa General (Aut)

1A-B-C-D-F-H

12h

Mod. Tren Trans Fren Sus Dir

2 A-D-E-H

8h

Mod. Adm Ges y Com Peq Emp

3C1-C2

2h

Mod. Form y Orient Laboral

3C1-C2

2h

Computacin (Simulacin)

3C1-C2

4h

Tecnologa General (Aut)

1E-F-G-H

8h

Md. Tren R: Fren, Trans, Direc y


Susp

2B-C-F-G; 3C2

16h

Maldonado Rodrguez Milton


Javier

Molina Robles Ivn Patricio

2h

36H

28H

24H

284

Mora Averos Alberto Salvador

Estudios Sociales

10 C-D

8h

Enseanza Religiosa e Tutor

1C-D ; 3C2-D

8h

Director de rea

Ciencias Sociales

TC

Invest. y Proyectos
2 A-B-E-F

12h

Morales Ulloa Teodoro


Germn

Computacin (Programacin)

Morocho Aucapia Manuel


Reinaldo

Actividades Prcticas(LEA)

8A-B-C-D-E-F-G-H

24h

Moscoso Arvalo Wilson


Fausto

Enseanza Religiosa e Tutor

3 A1-A2-B-C1

8h

Formacin en Centros de
Trabajo

3A1-A2-B-C1-C2-D-E1E2

TC

Asistencia Inspector
(Talleres)

24H

TC

Planificacin Acadmica

TC

Moscoso Molina Lus Benigno

Audiovisuales

Muoz Arvalo Diego Giovanni

Club: Zanqueros, pintura,


Teatro, Video

Bsico - Bachillerato

Narvez Jara Juana Lucia

DOBE -Bienestar Estudiantil-

Bachillerato

Nez Vsquez Ivn Patricio

Lenguaje y Comunicacin

10A-C-D-D, 1A-B-C-D-E

34h

Animador

10D

1h

Director de rea

Lenguaje y
Comunicacin

Com. Institucional

24H

Otavalo Ordez Diana


Patricia

Ingls

8 E-F-G-H, 10A-B-C

Orellana Suarez Diana


Moncerrat

DOBE Bienestar Estudiantil-

Bsica

Orellana Mayorga Jorge


Manuel

Ciencias Sociales

2D-G-H ;3 A1-A2-B-C1C2-D-E1-E2

Gestin de rea

24h

TC

TC
28h

28H
TC

22h

2h

24H

285

Orellana Vallejo Pedro Jos

Estudios Sociales

8D-F

8h

TC

Subinspector
Padilla Padilla Juan Pablo

Matemtica

9E-F-G-H

24h

Fsica

1G-H

8h

Animador

9F

1h

Tutora Matemtica

Bsico Bachillerato

Pez Chalco Martin Alfonso

Lenguaje y comunicacin

8E-F-G-H

24h

Parra Solano Efran Gustavo

Tecnologa General
(Electricidad)

1A-B-C-D-E-F-G-H

16h

3A1-A2

8h

3A2

4h

Md. Electr Dig y Microprog

3A1-A2

16h

Mod. Seguridad

3D

4h

Club Ciclismo de Aventura

Bsico Bachillerato

12h

Md. Des Proy Mecatrnicos

3D

6h

Computacin (Programacin)

2C-D

6h

Computacin (Simulacin)

3 A1-A2-D

12H

Animador (Proyecto de vida)

3D

2h

Mod. Mant. Maq. Elec

TC
24H

28H

Mod. Seguridad
Pazmio Piedra Juan Pablo

Pea Romero Santiago Felipe

32H

TC

Director de rea
Peralta Tenecela Eduardo
Jacinto

Matemtica

10A-B; 1A-B

24h

Peralta Orellana Patricio


Esteban

Dibujo

9C-D-G-H, 10A-B-E-F

24h

Animador

10C

Prez Morocho Ivn Alfredo

Actividades Prcticas(LDM)

10A-B-C-D-E-F-G-H

24h

Director de rea

Actividades Prcticas

10h

1h

24H

25H

34H

Pesantez Soto Mario Alejandro

Ciencias Naturales

8 C-D-E ; 9A-B-C-D

28h

286

Pesantez Avils Juan Pablo

Pinos Verdugo Santiago Juvenal

Pinos Garzn Miriam Eulalia

Biologa

1 E-F-G-H

8h

Animador

8C

1h

Mod. Electrnica General

2 B-C-F-G

8h

Mod. Electrnica de potencia

3 A1-A2

16h

Seguridad

3 A1

4h

Mod. Tec. Prof .

3 A1-A2

4h

Enseanza Religiosa e Tutor

2B-C-D-E-F

12h

Animador

8H

Director de rea

Asociacionismo

Pastoral

Bachillerato

Mod. Adm Ges y Com Peq


Empresa

3B-D

4h

2B

2h

37H

32H

1h

TC

Animador (Proyecto de vida)

TC

Contadora
Ponce Chauca Edwar William

Quito Avila Marco Fernando

Quintua Padilla Sandro Xavier

Quizhpe Reino Wilson Lautaro

Ramn Orellana Guillermo


Fernando

Rivera Calle Freddy Marcelo

Md. Sist de Seg y


Confortabilidad Mantenimiento
Elctrico

3C1-C2

6h

Tecnologa General(Mecnica)

1A-B-C-D

8h

Mod. Fab. (CAV)

2A-B-C-D-E-F-G-H

16h

Computacin (CAD)

1 A-B-C-D

8h

Tecnologa General(Mecnica)

1E-F-G-H

8h

Mod. Fab. (CAV)

3D

8h

Md. Mot y sist auxiliares

2C-D-G-H

8h

Md. Mot y sist aux (Inyeccin)

3C1-C2

16h

Tecnologa General (Aut)

1A-B-C-D

Md. Mot y sist auxiliares

2 A-B-C-D-E-F-G-H

8h
16h

Mod. Tren: Trans Fren Sus Dir

3C1

Mod. Aut. y Cuadros Elctricos.

2A-B-C-D-E-F-G-H

TC

7h

24H

24H

24H

31H

16h

Md. Inst. Aut. en Viviendas y


287

Rodas Riera Pablo Fernando

Edif.

3A1-A2

Director de rea

Instalaciones, Equipos y
Mquinas Elctricas

16h

15h

Matemtica

1G-H; 3B-C2

24h

Mod: Sist, microcontrolados

3D

8h

Animador (Proyecto de vida)

3B

2h

Mod. Fab. (CAV)

3D

6h

TC

I+D+I
Rodas Crdenas Pedro Rolando

Salazar Ojeda Darwin Ariosto

Salinas Vsquez Froiln Alfredo

47H

Estudios Sociales

8G-H; 9A-B-C-D

Animador

Ingls

8C-D; 9C-E-F; 2 D-G-H

32h

Animador

9C

1h

Director de rea

Ingls

10h

Mod. Autom. Y Cuadros


Elctricos

2 A-B-C-D-E-F-G-H

16h

3 A1-3A2

16h

2G

2h

34H
24H

Md. Inst Autom. En Viv. Y Edif.

24h
1h

25H

43H

Animador (Proyecto de vida)


Snchez Piedra Juan Fernando

Baloncesto(Comisin serv.
FDA)

Bsico Bachillerato

24h

Snchez Maldonado Marco

Tecnologa General
(Electricidad)

1A-B-C-D-E-F-G-H

16h

2A-B-C-D-E-F-G-H

16h

Mod. Electrnica General

2A-D-E-H

8h

Matemtica

2A-B-C-D

24h

Mod. Des Aplic Ent 4ta


generacin

3E1-E2

16h

2C

2h

32H

Mod. Electrnica General


Snchez Reinoso Jaime Santiago

Saquicela Abad Efrn Rodrigo

Animador (Proyecto de vida)

32H

TC

Desarrollo de Software

288

24H

Saquicela Vanegas Gerardo Efran

Club Tenis de Campo

Bsico Bachillerato

24h

Sigenza Cobos Rodney

Fsica

1A-B; 2 A-B

16h

Md. Aut: PLC Neum.-Hidr.

3D

8h

Tecnologa General(Mecnica)

1A-B-C-D

8h

Mod. Fab. (CAV)

2B-C-F-G

8h

Mod. Soldadura

3B

8h

24H

Toral Sarmiento Adriana Nube

Lenguaje y Comunicacin

8A-B-C-D

24h

24H

Torres Astudillo Edwin Galo

Matemtica

8A-B-C-D

24h

24H

Valdez Crespo Romel Augusto

Mod. Mot. y Sist.


Aux.(Inyeccin)

3C1-C2

16h

Toalongo Paida Manuel Ignacio

1A-G

4h

24H

20H

Tecnologa General(Automotriz)
Valenzuela Jimnez Freddy

Mod. Fab. (SAV)

2A-B-C-D-E-F-G-H

16h

Ramiro

Mod. Soldadura

3B

8h

Vizcano Len Laura Catalina

Ciencias Sociales

1A-B-C-D-E- F-G-H ;2BC

20h

Gestin de rea
Zeas Braulio Jess

Cultura Fsica

8A-B-C-D;10 A-B-C-D-EF-G-H

24H

4h

24H

24h

24H
24H

Zhicay Arias Cristian Francisco

Club Voleibol

Bsico Bachillerato

24h

Zumba Rivera Ren Francisco

Matemtica

1C-D; 3D

18h

Md. Sist. Elct. Vehculo

3C1-C2

8h

26H

Verificado con el Distributivo de Personal


CONCLUSIONES: El distributivo de personal esta de acorde con la planificacin
curricular y adems cumplen con las horas establecidas para cada materia de acuerdo al
Ministerio de Educacin y al CONESA.

289

IN
NSTITUT
TO TCN
NICO SUPERIOR
R SALESIIANO
A
AUDITOR
RA DE GESTIN
G
N
SEPTIEMB
BRE 2009--JULIO2010
PT/TH
H 002
STENCIA A JORNADA
AS PEDAG
GICAS
ASIS

* OB
BSERVACI
N:
Para el control de asistenncia a las Jornadas
J
Peedaggicas el Inspectoor General es el
encarrgado de haacer firmar la asistenccia en una nmina,
n
y como
c
esto ees obligatorrio no
han existido
e
faltas por partte de los doocentes, exccepto los prrofesores dee Cultura Fsica,
F
Entreenadores.

En cambio
c
la assistencia a juntas
j
de cuurso son ob
bligatorias y si no asissten los doccentes
son multados,
m
p
pero
segn la asistenccia firmada en los regiistros del D
Departamen
nto de
Inspeeccin todoos los docenntes han asiistido, algu
unos atrasaddos pero haan participad
do en
las juuntas de currso.

Faltas
9%

Asisten
ncia a Joornadas Pedagggicas

Asistencia
A
91%

290

ALBUJA
MALDONADO
LVAREZ
CORDERO

NOMBRES

CARGO

PATRICIA
BERNARDA

DOCENTEDELENGUAJE

JUANCARLOS

DOCENTEDEINFORMATICA

ASISTE VERIFIC
NCIA
ADO
CON:
SI

SI
SI

LVAREZPINOS JUANPABLO

DOCENTEDEINFORMATICAYDEFENSACIVIL

ALVAREZTERAN
ANDRADE
ROJAS
ARCENTALES
AVILES

DOCENTEDEINGLES

SI

ARIAS
ARIASHUGO

JORGEANIBAL
FREDY
MARCELO
LORENA
KATHERINA
GONZALO
ALBERTO
FABIOLA
CRISTINA

SI
DOCENTEYDIRECTORDEAREADEMATEMATICASYFISICA
SI
DOCENTEDELENGUAJE
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEYDIRECTOREADELAREADEQUIMICA
SI

ARIASREYES
AUCAPIA
PRADO
AVILA
CAMPOVERDE

CRISTIANPAUL DOCENTEYMANTENIMIENTOMECANICO
VICTOR
MIGUEL
DOCENTEDESOCIALES

FREDDYLUIS
CARLOS
BALAREZOLOJA GIOVANNI
BARROS
EDGAR
BARZALLO
MAURICIO
BARROS
ESPINOZA
JUANBORIS
MARCO
BERMEODIAZ
VINICIO
BOJORQUE
RODOLFO
CHASI
XAVIER
BRESCIANI
GALLI
FRANCO
CABRERA
VASQUEZ
ENMALILIA
CAJAMARCA
VERONICA
SINCHI
ALEXANDRA
CRDENAS
PERALTA
ALEXPATRICIO
CASTRO
JHERAR
TOLEDO
FERNANDO
WILSON
CEDILLOPAUTE EFRAIN
IVAN
CHRREZVILA MARCELO
CONTRERAS
ORTIZ
JOSEBOLIVAR
CORDERO
CANTOS
HUGOEFRAIN
CORNEJO
MONTALVAN
FANYBEATRIZ
CORONEL
JAVIER
GUTIERREZ
RODRIGO
SANTIAGO
DELGADOLANDI OMAR

SI
SI

DOCENTEYPROGRAMADOR
SI
DOCENTEDECOMPUTACION
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEYRESPONSABLEDELAMUSICA
SI
DOCENTEYDISEADORDELAPAGINAWEB
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEDEINGLES
SI
DOCENTEYLABORATORISTADECOMPUTACION
SI
DOCENTEDEDIBUJO
SI
DOCENTEADMINISTRATIVO
SI
DOCENTEDECOMPUTACION
SI
DOCENTEYDIRECTORDELAREADEMECANICA
SI
DOCENTEDEMATEMATICAS
SI
DOCENTEDEINGLES
SI
DOCENTEDEINGLES
DOCENTEDELENGUAJEYCOMUNICACIONY
COORDINADORDELDPTO.DECOMUNICACION

SI

RegistrosdeasistenciadelDepartamentodeInspeccin,atravsdelashojasdeasistenciaquedebenfirmarlosdocentesalparticiparenlasjornadaspedaggicas.

APELLIDOS

SI
DOCENTEDELAREATECNICA

291

DELGADO
TORRES

CARMEN
AMELIA
PABLO
DURAZNOSILVA ANTONIO
TELMO
DURAZNOSILVA SANTIAGO
ESPEJO
GEOVANNY
QUEZADA
MARCELO
ESPINOSA
MIRIAM
AMBROSI
MARCELA
ESPINOZA
CISNEROS
BORISANDRES
ESPINOZA
XAVIER
VSQUEZ
RODRIGO
CESAR
FAICANGOMEZ ENRIQUE
FAJARDO
SEMINARIO
JORGEISAAC
FARFN
PACHECO
ADOLFOABEL

SI
DOCENTEDELENGUAJEYCOMUNICACIN
DOCENTEYCOORDINADORDELDPTODESISTEMAS
INFORMATICOS
DOCENTE,LABORATORISTAYMANTENIMIENTODE
COMPUTADORAS

SI
SI
SI

DOCENTEYDPTO.DEPASTORAL
SI
DOCENTEYCOORDIONADORADEMANTENIMIENTO
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEDELEGISLACIONLABORAL
SI
DOCENTEDELABORATORIODEEXPRESIONESARTISTICAS
SI
DOCENTEYDIRECTORDELAREADEDIBUJO
SI
DOCENTEDECIENCIASNATURALESYBIOLOGIA
SI

FEIJOOPONTN JUANFAUSTO
FLORES
JORGE
MOYANO
RICARDO
PABLO
FLORESRODAS JACINTO
FLORES
EFRAIN
SNCHEZ
ROLANDO
GAVILANES
PRISCILA
VINTIMILLA
ELIZABETH
GENOVEZ
IGLESIAS
MARLONIVAN
GMEZ
MIGUEL
BERREZUETA
FERNANDO
GUACHICHULCA MARCO
CHALCO
EDISON
GUAMN
SAUL
ALVAREZ
LEANDRO
GUERRERO
GERARDODE
MUOZ
JESUS
HERAS
CALDERN
LUISAQUILES
IGLESIAS
PABLO
GRANDA
MARCELO
RAUL
JUCAPESNTEZ GIOVANNY

DOCENTEYASISTENTE

LALVAYMEJA

DOCENTEDELAREATECNICA

SI
DOCENTEDEINFORMATICA
SI
DOCENTEDECIENCIASNATURALES
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEDEQUIMICAYCLUBDEECOLOGIA
DOCENTE,RESPONSABLEDELOSCONJUNTOSYCLUBDE
GUITARRA

SI
SI

DOCENTEYDIRECTORDEAREADEAUTOMOTRIZ
DOCENTE,RESPONSABLEYMANTENIMIENTODE
CARPINTERIA

SI
SI

DOCENTEDEMATEMATICAS
SI
DOCENTEYDPTO.PSICOPEDAGOGICO
SI
DOCENTEDELABORATORIOLOGICACREATIVA
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOECENTEYDIRECTORDEAREADECULTURAFISICA
SI

PAULCESAR
VICTOR
LAZOCORDERO MANUEL
MARIA
LENVELEZ
VERONICA
BRAULIO
LIMAMACHUCA ELEODORO
LOYOLA
PABLO
ILLESCAS
BENJAMIN
MACHUCA
FRANKLIN
SEGOVIA
ANDRES
MALDONADO
MILTON
RODRGUEZ
JAVIER

SI
DOCENTE,NIVELACIONYTUTORIASDEMATEMATICAS
SI
DOCENTEYDIRECTORADELAREADEINGLES
SI
DOCENTEDESOCIALES
SI
DOCENTEDEDIBUJO
SI
DOCENTEYMANTENIMIENTOMECANICO
SI
DOCENTEDEFISICAYPRACTICASLABORATORIO

292

MARCA
CORRALES
MERCHN
ARZAGA
MERCHN
ARZAGA

SUSANA
MARGARITA

SI
DOCENTEYENTRENADORADEAJEDREZ
SI

FELIXEUGENIO DOCENTEDEDIBUJO
RAUL
FERNANDO
DOCENTEDELABORATORIODEDISEOSMETALICOS

SI
SI

MOLINAROBLES IVANPATRICIO DOCENTEDELAREATECNICA


MONCAYO
LUIS
ORTIZ
FERNANDO
DOCENTEDELAREATECNICA
ALBERTO
MORAAVEROS SALVADOR
DOCENTEDESOCIALESYDPTO.DEPLANIFICACION
MORALES
TEODORO
ULLOA
GERMAN
DOCENTEYASISTENTE
MOROCHO
MANUEL
AUCAPIA
REINALDO
DOCENTEDELABORATORIODEEXPRESIONESARTISTICAS
MOSCOSO
WILSON
AREVALO
FAUSTO
DOCENTEYDPTO.DEPLANIFICACION
MOSCOSO
MOLINA
LUISBENIGNO DOCENTEYRESPONSABLEDEAUDIOVISUALES
MUOZ
FABIAN
DOCENTEDEMATEMATICASYCOORDINADORDE
SARMIENTO
RODRIGO
TALENTOHUMANO

SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI

NARVAEZJARA
NUEZ
VASQUEZ
ORELLANA
MAYORGA
ORELLANA
VALLEJO
OTAVALO
ORDOEZ
PADILLA
PADILLA

JUANALUCIA

DOCENTEYCOORDINADORADEBIENESTARESTUDIANTIL
DOCENTEYDIRECTORDELAREADELENGUAJEY
IVANPATRICIO COMUNICACINSOCIAL
JORGE
MANUEL
DOCENTEDESOCIALES

SI
SI
SI

PEDROJOSE
DIANA
PATRICIA

JUANPABLO
MARTIN
PAEZCHALCO
ALFONSO
GUSTAVO
PARRASOLANO EFRAIN
PAZMIO
PIEDRA
JUANPABLO
SANTIAGO
PEAROMERO FELIPE
PERALTA
PATRICIO
ORELLANA
ESTEBAN
PERALTA
EDUARDO
TENECELA
JACINTO
PREZ
MOROCHO
IVANALFREDO
MARIO
PESNTEZSOTO ALEJANDRO
PESANTEZ
VIMOS
JUANPABLO
EDWAR
PONCECHAUCA WILLIAM
QUINTUA
SANDRO
PADILLA
XAVIER
MARCO
QUITOVILA
FERNANDO
WILSON
QUIZHPEREINO LAUTARO

DOCENTEYASISTENTE
SI
DOCENTEDEINGLES
DOCENTE,NIVELACIOYTUTORIASDEMATEMATICAS
NIVELACION

SI
SI

DOCENTEDELENGUAJEYCOMUNICACIN
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
DOCENTEDELAREATECNICAYCLUBDECICLISMODE
MONTAA

SI
SI

DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEYMANTENIMIENTOMECANICO
SI
DOCENTEDEMATEMATICAS
SI
DOCENTEDELABORATORIODEDISEOSMETALICOS
SI
DOCENTEDECIANCIASNATURALESYBIOLOGIA
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEYCOORDINADORDEMANTENIMIENTO
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEDELAREATECNICA

293

RAMON
ORELLANA
REINOSO
ZAMBRANO

GUILLERMO
FERNANDO
CARLOS
PATRICIO
FREDY
RIVERACALLE
MARCELO
RODAS
PEDRO
CARDENAS
ROLANDO
PABLO
RODASRIERA
FERNANDO
DARWIN
SALAZAROJEDA ARIOSTO
SALINAS
FROILAN
VASQUEZ
ALFREDO
SANCHEZ
MARCO
MALDONADO
MIGUEL
SNCHEZ
JUAN
PIEDRA
FERNANDO
SANCHEZ
JAIME
REINOSO
SANTIAGO
SAQUICELA
EFREN
ABAD
RODRIGO
SERRANO
PEDRO
VICUA
JACINTO
SIGUENZA
COBOS
RODNEY
TOALONGO
MANUEL
PAIDA
IGNACIO
TORAL
ADRIANADE
SARMIENTO
LANUBE
TORRES
ASTUDILLO
EDWINGALO
VALENZUELA
FREDDY
JIMNEZ
RAMIRO

SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEYASISTENTEGENERAL
SI
DOCENTEYDIRECTORDELAREADEELECTRICIDAD
SI
DOCENTEDESOCIALES
SI
DOCENTEDEMATEMATICASEINVESTIGACIONES
SI
DOCENTEDEINGLES
SI
DOCENTEYLABORATORISTA
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEYENTRENADORDEBALONCESTO
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEYPROGRAMADOR
SI
DOCENTEYCOORDINADORDELDPTO.PSICOPEDAGOGICO
SI
DOCENTEDEFISICA
SI
DOCENTEDEMATEMATICAS
SI
DOCENTEDELENGUAJEYCOMUNICACIN
SI
DOCENTEDEMATEMATICAS
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI

VALDEZCRESPO ROMMEL
VANEGAS
JORGE
PESNTEZ
SANTIAGO
LAURA
VIZCAINOLEON CATALINA
BRAULIO
ZEAS
JESUS
RENE
ZUMBARIVERA FRANCISCO

DOCENTEDELAREATECNICA
DOCENTEDEMATEMATICASYCOORDINADORDELDPTO.
DEPLANIFICACION

SI
SI

DOCENTEDESOCIALES
SI
DOCENTEDECULTURAFISICA
SI
DOCENTEDEMATEMATICAS

CONCLUSIN
De acuerdo a la asistencia a las Jornadas Pedaggicas, se realiza de manera correcta
puesto que todos los docentes como personal administrativo asisten a las mismas ya que
es de forma obligatoria para todos.
* Observacin sobre la asistencia a Jornadas Pedaggicas.

294

Verificado con: Departamento de Inspeccin, a travs de las hojas de asistencia


que deben firmar los docentes al participar en las jornadas

295

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010

PT/TH 003

PROCESO DE SELECCIN DE PERSONAL

El proceso de seleccin de personal para el personal contratado es realizado por el


Departamento de Talento Humano quienes se encargan de publicar en los diferentes
medios de comunicacin el personal que requieren para las diferentes reas tcnicas, ya
que los docentes tienen nombramiento del Ministerio de Educacin. Luego se procede a
la recepcin y seleccin de carpetas y en especial toman en consideracin a los ex
alumnos salesianos ya que conocen la metodologa salesiana y los procesos que se
llevan a cabo dentro de los centros salesianos, se procede a la entrevista

P/T: recortes del peridico, la tabulacin de las preguntas que si se realiz la induccin,
si tiene el contrato.

DOCENTES QUE CUENTAN CON CONTRATO AO 2009-2010

AlbujaMaldonadoPatriciaBernarda
lvarezTernJorgeAnbal
AstudillodelgadoWilsonFrancisco
BermeoDazMarcoVinicio
ClavijoVergaraAndrsSantiago
CornejoMontalvnFanyBeatriz
CoronelNarvezRenPatricio
EspinozaCisnerosBorisAndrs

CARGO
Lenguaje
Ingles
Natacin
Msica
Vley
Ingls
Baloncesto
Mecnica

COMPROBADO

DISTRIBUTIVO
NOMINAS

NOMBRE

296

EspejoQuezadaGeovanny
GenovsIglesiasMarlonIvn
MuozArvaloDiegoGeovanny
PrezChalcoMartinAlfonso
ParraSolanoGustavoEfran

Pastoral
Msica
Artes
Lenguaje
Inst. Maquinas
elctricas
Inst. Maquinas
elctricas
Inst. Maquinas
elctricas
Matemtica
TenisdeCampo
Vley
Matemtica
Sociales

PesantesVimosJuanPablo
SnchezMaldonadoMarcoMiguel
SnchezReinosoJaimeSantiago
SaquicelaVanegasGerardoEfran
ZhicayAriasCristianFrancisco
TorresAstudilloEdwinGalo
VizcanoLenLauraCatalina

PERSONAL DE APOYO QUE CUENTA CON CONTRATO 2009-2010

CARGO

Guanoquiza Guanoquiza Segundo


Agustin
HoyosAriasCarlosHernn
JaraCamposPalVinicio
LojaChimboAngelMara
LuceroCarchiJavier
MixiOrtegaLuisMarcelo
OrellanaSuarezDianaMonserrat
OrtizElizaldeChristianGeovanny
OyosJarrinWillianIvn
PinedaGonzalesAdrin
SuquiDelgadoAndrsOrlando
ZuigaAlvarezMariaRosaAgripina

MANTENIMIENTO,
SEGURIDADY
LIMPIEZA

COMPROBADO

CONTRATOS
NOMINAS

NOMBRE

Comprobado con los Distributivos y Contratos de las nominas, que se presenta a


continuacin el contrato para sustentar la informacin antes mencionada.

297

298

299

IN
NSTITUT
TO TCN
NICO SUP
PERIOR SALESIA
ANO
A
AUDITOR
RA DE GESTIN
G
N
SEPTIEMB
BRE 2009--JULIO2010

PT/TH 004
E
ENCUEST
TA PARA
A CONOC
CER PRO
OCESO DE
D SELEC
CCIN DE
D
PERSON
NALCONTTRATADO
O
Cmo se entter Ud. de
d la vacaante del puesto?
p

Otro
os
medios
%
9%
Referen
ncia
s
%
47%

Periodicos
P
44%

Por qu motivo aplicco para essta vacantte?


Vocacion
V
9%

Ejerceerla
profeesion
53%
%

Neccecidad
deTTrabajo
3
38%

Se le realiz a Ud. un
n proceso de inducccin?

300

Si
22%

N
No
78%
7

Comproobado con la
l Entrevista realizad
da
CON
NCLUSION
NES
De acuerdo
a
con la entrevistta realizadaa se ha deterrminado quee un 47% dde las person
nas se
han informado de la vacaante por meedio de refe
ferencias peersonales y un 44% see han
m
del peeridico y otra
o parte po
or otros meddios.
inforrmado por medio

El motivo
m
por laa que aplicaaron para laa vacante fu
ue un 53% por ejercer la profesi
n, un
38% por necesiidad de trabbajo y un 9%
9 por voccacin. El Instituto T
Tcnico Sup
perior
Salessiano no reaaliza una indduccin.

REC
COMENDA
ACIONES
Se debe
d
realizaar un correecto proceso de Inducccin al peersonal nueevo ya quee esto
perm
mitir hacerrlo sentir en
e ambientte y por lo
l tanto brrindarle coonfianza paara el
desem
mpeo eficiiente del miismo.

301

IN
NSTITUT
TO TCN
NICO SUP
PERIOR SALESIA
ANO
A
AUDITOR
RA DE GESTIN
G
N
SEPTIEMB
BRE 2009--JULIO2010
H 005
PT/TH
ASISTENCIA
Los docentes dee la Institucin no reggistran su ingreso y saalida con laa marcacin
n que
realizza el personnal Adminisstrativo, a ellos
e
se le llleva un conntrol mediannte el leccio
onario
en doonde registrran su asisttencia y lass actividadees realizadass en las horras de clasees, en
este deben dejarr constanciaa su firma y caso contrrario si no firman
f
es coonsiderado como
falta y el Inspeector Generral llama la
l atencin al docentee. De este leccionario
o est
encarrgado un estudiante quue todos los
l das se encarga de recibir de inspeccin y de
iguall manera al final de la jornada
j
dejaa el leccionaario con su inspector reespectivo.

El Innspector Geeneral es el encargado de emitir los informess mensualess de asisten


ncia y
atrasos de los docentes
d
al Rector de la Institucin, segn los
l reportess de asisten
ncia y
atrasos no se haan registraddo faltas injjustificadas por parte de
d los doceentes, ya qu
ue las
faltass existentes han sido juustificadas con
c el respectivo permiiso. Tambin en los rep
portes
demuuestran que los docentees tienen unn promedio de
d atrasos de
d 10 minutos mximo..

A
ATRASO
SDEDO
OCENTEES

ATRASOS
6%

PUNTUALES
P
94%

Comprobbado con loos informes de Asistenccia de Inspeeccin.

302

En cuanto al Personal Administrativo su control de asistencia se registra a travs de las


marcaciones diarias de entrada y salida del personal y su horario de trabajo es de 8:00 a
13:00 y de 15:00 a 18:00, pero el personal que tambin son docentes trabajan tiempo
completo, en cuanto a administrativos los atrasos son ms considerables pues no se les
descuenta el atraso sino nicamente se los llama la atencin verbalmente y reinciden en
atrasos, segn las marcaciones registrada.

A continuacin se presenta el formulario de permiso para el personal docente, en


caso de que lo requiera, deber hacer uso del siguiente documento, el mismo que
est autorizado.

303

304

305

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
PT/DF 003
Departamento Financiero
Compras se realizan a travs de proformas

COMENTARIO: Para realizar una compra se piden diferentes proformas, para la


eleccin del producto o servicio que se requiera, estas proformas son analizadas por el
departamento de Guardalmacn conjuntamente con el Rector, se elige la ms
conveniente y es autorizada, despus se enva con la orden de compra y la factura al
departamento de contabilidad para que se realice su respectivo registro, y se procede al
departamento de colectura para realizar el respectivo desembolso a travs de cheques;
por lo tanto si cumplen con el proceso de compras, puesto que de acuerdo con las
polticas de compra como el manual de funciones, todas las actividades se desarrollan
de manera eficiente, con las respectivas autorizaciones para el mejor desarrollo en el
rea financiera, para tener un buen manejo de los recursos; por lo que adjuntamos como
papel de trabajo las proformas que son la parte principal de este proceso con su
respectiva autorizacin.

CONCLUSIN: en conclusin se comprob que el departamento financiero cumple


con las polticas y en cada rea como son desde el departamento de Guardalmacn quien
es la persona encargada de recaudar las proformas como tambin del anlisis conjunto
con el Rector, para seleccionar la mejor y para autorizar, como tambin cumple con sus
funciones el departamento de Contabilidad al momento de registrar oportunamente
todas las facturas que son enviadas desde guardalmacn, de igual manera cumple con
sus funciones el departamento de Colectura quien es el encargado de los desembolsos
de cada compra realizada.

306

RECOMENDACIONES: Comunicar de manera oportuna, completa y adecuada la


llegada del producto hacia el colegio, a la persona que realizo el pedido, para un buen
desempeo del colegio que beneficie a los estudiantes.

Para sustentar la informacin antes mencionada, se presenta la proforma autorizada por


el Rector del ITSS.

307

308

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
PT/DF 001
DEPARTAMENTO FINANCIERO
En el departamento financiero analizamos los balances de situacin final de los aos
2009-2010, en los cuales podemos observar las siguientes variaciones:
CUENTAS

2009

ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE

2010

VARIACIONES

CAJA

375.25

0.04%

197.25

0.02%

178.00

CAJACHICA

610.00

0.06%

620.00

0.06%

10.00

16882.41

1.62%

42477.47

4.17%

25595.06

255077.49 24.52%

84563.06

8.30%

170514.43

BANCOS
INVERSIONES
EXIGIBLE

CLIENTES

1062.36

0.10%

1062.36

0.10%

0.00

DEUDASDEPARTAMENTALES

2682.06

0.26%

2682.06

0.26%

0.00

CUENTASPORCOBRAREMPLEADOS

56461.39

5.43%

85840.50

8.43%

29379.11

DEUDORESVARIOS

14659.73

1.41%

88803.12

8.72%

74143.39

ANTICIPOAPROVEEDORES

12800.37

1.23%

41517.92

4.08%

28717.55

89.00

0.01%

89.00

0.01%

0.00

DEUDORESPORCH/PROTESTADOS
REALIZABLE

SUMINISTROSDEOFICINA

2936.80

0.28%

4342.84

0.43%

1406.04

MATERIALDIDACTICO
MATERIALESYSUMINISTROS
COPIADORA

1899.97

0.18%

2492.55

0.24%

592.58

138.72

0.01%

138.72

0.01%

0.00

HERRAMIENTAS
INSTRUMENTALEINSUMOSMEDICOS

402.45

0.04%

402.45

0.04%

0.00

2412.87

0.23%

1905.18

0.19%

507.69

FIJO

DEPRECIABLES

MUEBLESYENSERES

104225.12 10.02%

EQUIPODEOFICINA

148338.00 14.26%

96574.67

9.48%

7650.45

150761.57 14.80%

2423.57

HERRAMIENTASMAYORES

13143.27

1.26%

16065.66

1.58%

2922.39

EQUIPOYMAQUINARIA

42328.69

4.07%

38313.59

3.76%

4015.10

VEHICULOS

8246.54

0.79%

4744.72

0.47%

3501.82

INSTALACIONES

17515.65

1.68%

15764.08

1.55%

1751.57

LIBROSYCOLECCIONES

10986.01

1.06%

10448.65

1.03%

537.36

309

EQUIPOSMUSICALES

24491.62

EQ.YMAQ.PARAENSEANZA

2.35%

25505.98

220153.34 21.16%

HERRAMIENTAMAYORENSEANZA

2.50%

1014.36

220086.37 21.60%

66.97

2039.13

0.20%

2039.13

0.20%

0.00

55117.46

5.30%

49418.29

4.85%

5699.17

OTROSACTIVOSFIJOS

1284.30

0.12%

1145.49

0.11%

138.81

CONSTRUCCIONESENPROCESO

6542.49

0.63%

6542.49

0.64%

0.00

EQUIPOSDEPORTIVOS

9576.19

0.92%

10016.20

0.98%

440.01

TESISUPSALUMNOSENPROCESO
LABORATORIODECIENCIAS
NATURALES
CONTINGENTESYORDENES
DEUDORAS

8171.45

0.79%

14594.10

1.43%

6422.65

446.08

0.04%

446.08 0.04%

0.00

ORDEN

MOBILIARIOPARALAENSEANZA

EMISIONDEESPECIESVALORADAS

61.31

TOTALACTIVO

0.01%

1040265.36

61.31

100%

0.01%

1018770.70

0.00

100%

PASIVO

CORRIENTE

CORTOPLAZO

CUENTASPORPAGAR
CUENTASPORPAGAR
DEPARTAMENTALES

60058.88

FONDOSTERCEROSPORPAGAR

79803.89

7.67%

45994.35

4.51%

33809.54

3666.74

0.35%

1493.63

0.15%

2173.11

49803.60

4.79%

29584.94

2.90%

20218.66

4990.72

IMPUESTOSPORPAGAR
OBLIGACIONESPATRONALES
OTROSPASIVOS
CONTINGENTESYDEORDEN
ACREEDORAS

5.77%

112023.21 11.00%

0.48%

51964.33

4990.72

ESPECIESVALORADASEMITIDAS

61.31

0.01%

61.31

0.01%

0.00

PATRIMONIO

CAPITALSOCIAL

ITSS

ITSS
RESULTADO

16335.74

1.57%

16335.74

1.60%

0.00

RESULTADODELEJERCICIOPRESENTE

RESULTADODELEJERCICIOPRESENTE
RESULTADODELEJERCICIO
ANTERIOR

RESULTADODELEJERCICIOANTERIOR

2.05%

12266.96 1.20%

804267.62 77.31%

TOTALPASIVO+PATRIMONIO

21276.91

1040265.41

825544.53 81.03%

100%

33543.87

1018770.75

21276.91

100%

Comentario:
310

A comparacin del balance de situacin financiera del ao 2009 en el 2010 se pueden


destacar que las cuentas por cobrar a empleados han incrementado y que en el 2010 se
obtuvo un resultado negativo.

Despus de realizar los clculos y variaciones del departamento financiero, sustentamos


nuestro trabajo con los balances del 2009 y 2010.

311

312

313

314

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
PT/F 002
DEPARTAMENTO FINANCIERO
Presupuesto
El ITSS maneja presupuestos para cada ao lectivo en comparacin con el presupuesto
del ao anterior dependiendo los movimientos o requerimientos que ha tenido el colegio
por lo que se presenta el presupuesto del ao 2009.

315

Se presenta los resultados del presupuesto en porcentajes de a cuerdo a los ingresos y


gastos ms importantes por lo que tenemos:

316

2%

INGRESSOS200
092010
0
7%

13%
MATRICULA
AS
PENSIONESS
APORTECO
OMUNIDAD
SALESIANA
A

78%

%
1%

EGRESSOS2009
92010

5%
40%
39%

GA
ASTOSDEPER
RSONAL
SERVICIOS
SU
UMINISTROSYYMATERIALESS

12%

OTTROSGASTOS
DEEPRECIACIONAC.FIJOS
GA
ASTOSFINANC
CIEROS

3%

Verificaddo con: el presupuesto


p
del ao 200
09.

317

318

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
PT/OV001
SEGUIMIENTOALOSESTUDIANTESPORPARTEDEORIENTACINVOCACIONAL
PROBLEMA
Bajorendimiento
Observacin
Problemasfamiliares
Seguimiento
Trabajosobretomadeconcienciadedificultad,
responsabilidad,compromisos.
TRABAJOSOBREAPOYOEMOCIONALY
RESPONSABILIDAD.

Bajorendimiento
Observacin:porparticipacinenactividades
extracurriculares
Bajorendimiento
Observacin:porbajaautoestima

Seguimiento:Setrabajasobreresponsabilidad,
asuncindecompromisos,autoestima.
Bajorendimiento
Observacin:indisciplina.
Bajorendimiento
Observacin:desintersporsustareasypruebas,y
problemasfamiliares.
Seguimiento:Setrabajasobrehbitos,responsabilidad,
compromisos.
RepresentantesnoacudenalaEscueladePadres
Bajorendimiento
Observacin:estudiantenuevo,vienedeotrocolegio,y
tieneproblemasdeadaptacin.
Supletorio
TOTALMUESTRA

COMENTARIO:

BSICO
DIVERSIFICADO
8vo 9no 10mo 1ro 2do 3ro
3
2
2
3
4
1

1
1

9
9

9
10

5
6

9
9

9
9

4
4

de acuerdo a la muestra de estudiantes obtenida de la bitcora de

datos del departamento de Orientacin Vocacional, se mantiene un resultado sobre el


bajo rendimiento de los estudiantes, ocasionado por problemas familiares en la mayora
319

de los cursos, otra razn por la que tienen bajo rendimiento los estudiantes es por
desinters por entrega de tareas y rendicin de pruebas, seguido por problemas de
indisciplina, por participacin en actividades extracurriculares, por baja autoestima; otro
problema que ha generado inconveniente, es a los estudiantes que vienen de otros
colegios en especial en primero de bachillerato, por lo que causa problemas de
adaptacin al nuevo colegio.

CONCLUSIN: debido al nivel de estudiantes que tienen bajo rendimiento, el


departamento de orientacin vocacional trabaja en diferentes temas en el seguimiento de
cada estudiante, entre los temas se encuentran, trabajo sobre tema de conciencia de
dificultad, responsabilidad, compromisos, trabajo sobre apoyo emocional y asuncin de
compromisos, autoestima.

Verificado con: el sistema del ITSS del Departamento de Orientacin


Vocacional.

Para el respaldo de esta informacin presentamos un ejemplo de un estudiante de cmo


se maneja los datos en el sistema:

320

321

322

323

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
PT/OV 006
DETALLE DE LOS SUPLETORIOS EN EL AO LECTIVO 2009-2010
SUPLETORIOS

No.Alumn
8v0
328
9n0
318
10mo
299
TOTAL
945

Alu.Supl.
63
19.2%
135
42.5%
166
55.5%
364
38.5%

56

15

26.8%

Supletoriosporalumno
2.8
2.4
2.4
2.5

4.9

3.5

3.5

5.9

4.0

0.9

5.2

848

383

45.2%

4.1

1ros

2dos

3rosIEME

3ROMCM

3rosEA

3ROMTROCA

3ROAI
TOTALES

307

124

40.4%

283

149

52.7%

63

34

54.0%

31

14

45.2%

68

35

51.5%

40

12

30.0%

COMENTARIO:
Podemos observar en este cuadro los estudiantes que se han quedado en supletorio en
las diferentes materias por bajo rendimiento, de quienes el mayor porcentaje de
estudiantes en supletorios son los de dcimo y los de 3ros de INSTALACIONES,
EQUIPOS Y MQUINAS ELCTRICAS, a pesar de esto el porcentaje de supletorios
por estudiante el nivel ms alto tienen los de 3ros de MECANIZADO Y
CONSTRUCCIONES METALICAS.

324

DETALLE DE LOS ESTUDIANTES POR AO DE BSICA


AO LECTIVO 2009-2010
OCTAVO
PARALELO
A
B
C
D
E
F
G
H
TOTAL

MATRICULADOS

41
42
40
42
41
41
41
41
329

RETIRADOS
Desercin
1
0
0
0
0
0
0
0
1

CULMINAN

PROMOVIDOS

REPROBADOS

0
1
2
0
0
0
1
0
4

40
42
40
42
41
41
41
41
328

40
41
38
42
41
41
40
41
324

NOVENO
PARALELO
A
B
C
D
E
F
G
H
TOTAL

MATRICULADOS

40
40
39
40
40
40
40
39
318

RETIRADOS
Desercin
0
0
1
0
0
0
0
0
1

CULMINAN

PROMOVIDOS

40
40
38
40
40
40
40
39
317

38
37
38
38
38
40
39
37
305

DECIMO
PARALELO
A
B
C

MATRICULADOS

37
37
38

RETIRADOS
Desercin
0
0
0

CULMINAN

PROMOVIDOS

37
37
38

34
36
36

REPROBADOS

3
1
2

D
E
F
G
H

36
39
38
39
35

1
0
0
0
1

35
39
38
39
34

31
38
35
38
33

4
1
3
1
1

TOTAL

299

297

281

16

PRIMERO
PARALELO
A
B
C
D
E
F
G
H
TOTAL

MATRICULADOS

38
39
39
38
38
38
40
37
307

RETIRADOS
Desercin
1
0
0
0
1
0
0
1
3

CULMINAN

PROMOVIDOS

37
39
39
38
37
38
40
36
304

29
33
34
30
32
32
35
34
259

REPROBADOS

8
6
5
8
5
6
5
2
45

SEGUNDO
PARALELO
A
B
C
D

MATRICULADOS

35
35
36
35

RETIRADOS
Desercin
1
2
0
1

CULMINAN

PROMOVIDOS

34
33
36
34

31
31
30
32

REPROBADOS

2
3
0
2
2
0
1
2
12

REPROBADOS

3
2
6
2

325

E
F
G
H
TOTAL

36
35
35
36
283

0
1
1
0
6

36
34
34
36
277

32
31
30
34
251

4
3
4
2
26

TERCERO
PARALELO
A1
A2
B
C1
C2
D
E1
E2
TOTAL

MATRICULADOS

30
32
31
34
34
40
29
27
257

RETIRADOS
Desercin
2
0
0
0
1
0
0
0
3

CULMINAN

28
32
31
34
33
40
29
27
254

PROMOVIDOS

22
30
31
32
28
40
29
26
238

REPROBADOS

6
2
0
2
5
0
0
1
16

ESTADISTICAS20092010

0910

RESUMEN
NIVEL
8vo
9no
10mo
1ro
2do
3ro
TOTAL

MATRICULADOS

329
318
299
307
283
257
1793

RETIRADOS CULMINAN
Desercin

1
328
1
317
2
297
3
304
6
277
3
254
16
1777

PROMOVIDOS

324
305
281
259
251
238
1658

REPROBADOS

4
12
16
45
26
16
119

ESTADISTICAS20092010

0910

REPROBADOS

RESUMENPORCENTAJES
TERCERO

MATRICULADOS

RETIRADOS

CULMINAN

PROMOVIDOS

NIVEL

Desercin

8vo
9no
10mo
1ro
2do
3ro
TOTAL

329
318
299
307
283
257
1793

0.3%
0.3%
0.7%
1.0%
2.1%
1.2%
0.9%

99.7%
99.7%
99.3%
99.0%
97.9%
98.8%
99.1%

98.8%
96.2%
94.6%
85.2%
90.6%
93.7%
93.3%
92.5%

1.2%
3.9%
5.7%
17.4%
10.4%
6.7%
7.2%
6.6%

326

COMENTARIO:
La mayora de los estudiantes perdedores no han mostrado inters en las clases por lo
que se les enva a nivelacin en Fsica y Matemtica, sus aportes son muy bajos, tienen
problemas de indisciplina a pesar de que los Padres de Familia asisten a los llamados de
atencin.

Se ha realizado el anlisis de los informes de Orientacin Vocacional y estos jvenes


son los que mayores problemas han tenido durante su ao acadmico, la razn ms
fuerte en este caso ha sido el desinters ya que no se preocupan de sus aportes, tareas
por falta de control familiar, por situaciones econmicas los padres salen a trabajar y no
tienen tiempo para el control de sus hijos, otro motivo ha sido que los estudiantes no se
acoplan a la propuesta educativa del colegio por lo que pierden en materias tcnicas y se
les ha recomendado un cambio de colegio, igualmente los casos por problemas
familiares existe falta de control de los representantes ya que sus padres por factores
econmicos estn en Estados Unidos o en el exterior.

Un caso especial es de un joven que tiene antecedentes de problemas de aprendizaje, ha


asistido tambin a clases de recuperacin de matemticas y fsica, pero pese a los
llamados y acompaamiento no ha tenido una respuesta positiva, se le ha recomendado
que repita el ao en la institucin, pero con ciertas condiciones para el prximo ao
lectivo.

327

ALUMNOSREPROBADOS
50

45

45
40
35
30

26

25

22

20

17

15
10
5

12

14

0809

20

16

16

0910

8
4

0
8vo

9no

10mo

1ro

2do

3ro

INDICEDEREPITENCIA
20,0%
17,4%

18,0%
16,0%
14,0%
12,0%

10,4%

10,0%

7,8%

8,0%

5,7%

6,0%
4,0%
2,0%

2,6%

4,8%
3,9%

7,9%

7,2%

6,7%

5,7%

5,4%

0809
0910

3,8%

1,2%

0,0%
8vo

9no

10mo

1ro

2do

3ro

TOTAL

328

329

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
PT/BE 001
BIENESTAR ESTUDIANTIL
Informes de Trabajo Social
En el departamento manejan parmetros y realizan seguimientos a los estudiantes para
verificar la situacin econmica del estudiante y aplicar las becas respectivas como son:
media beca, 80%, 90% o completa.
Por lo que se presenta el informe que manejan en el departamento:

330

331

332

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO


AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
PT/T 001
INFORMES DE TUTORAS
Resultados de las Tutoras
NOVENO:

MATEMTICA

MATERIA

TOTAL
PROMEDIO

ACTITUDINAL

RESULTADOS
PROCIDEMENTAL

COGNITIVO

JosuJimnezHerrera.

80%

100%

55%

AlexanderPalaciosBravo.

80%

50%

25%

IvnCalleBermeo

20%

5%

25%

HolgerSnchezSnchez

53%

25%

55%

PabloPeafielCeli

93%

75%

35%

JulioMejaRodas.

40%

0%

0%

6ESTUDIANTES

366
61%

256
42.5%

195
32.5%

ESTUDIANTE

OBSERVACIONES
Elalumnoasistetodoslosdasal
seminario, cumple el trabajo
propuesto y en la evaluacin
muestraunrendimientomedio.
Asisti
normalmente
al
seminario,
muy
bajo
rendimiento,
muestra
demasiados vacios y muy poca
preocupacin, en la evaluacin
muestraunpsimorendimiento.
No asisti al seminario por
enfermedad,selebrindoluegola
oportunidaddeasistiratutorasy
no lo hizo, en la evaluacin
muestrapsimorendimiento
Faltelultimodadelseminario,
trabajobastantebien,nocumpli
con el trabajo propuesto, en la
evaluacin
presenta
un
rendimientoaceptable.
Estudiante que mejor trabajo
durante el seminario, participo
de buena manera y cumpli con
eltrabajopropuesto,muestraun
pobre rendimiento en la
evaluacin.
Soloasistilosdosprimerosdas
delseminariohastamatricularse,
despus de eso no regreso, no
presento el trabajo y no se
presento a la evaluacin. No
trabajobienenningnmomento.

333

DECIMO:
MATERIA

ACTITUDINAL

RESULTADOS
PROCIDEMENTAL

COGNITIVO

93%

90%

50%

Alejandro Anthony Vivar


Vsquez.

80%

40%

30%

JuanIsraelPrezSarmiento

57%

0%

5%

Henry Paul Guayacondo


Molina

73%

85%

30%

William Ariel Baculima


Gutirrez
JuanDiegoBermeoJimnez

0%

0%

0%

83%

70%

10%

Roger Jardel Betancourt


Rodrguez.

77%

50%

25%

KevinSteveCedilloMolina.

73%

40%

25%

Christian Andrs Chimbo


Zhagui.

77%

70%

25%

Pablo Adrian Guachichulca


Riera

67%

0%

10%

Jonathan Fabricio Segarra


Ortiz

93%

100%

35%

Sebastin Ernesto Sigenza


Tinizhanay

80%

10%

20%

Damin Esteban Cabrera


Castillo.

100%

60%

25%

Nicols Alejandro Ortega


Delgado.
Henry Santiago Romero

0%

0%

0%

Asistinormalmentealseminario
y poco a poco se fue
involucrando
y
termino
trabajando bien, cumpli con el
trabajo propuesto, psimo
rendimientoenlaleccin.
Asistinormalmentealseminario
mostro poco inters, cumpli a
medias con el trabajo propuesto
y tuvo muy bajo rendimiento en
laleccin.
Falto dos das del seminario,
demostrpocoonadadeinters,
no trabajo de buena manera,
cumpli mnimamente el trabajo
propuesto y obtuvo muy bajo
rendimientoenlaleccin.
Faltoelltimodadelseminario,
cumplisatisfactoriamenteconel
trabajo propuesto, psimo
rendimientoenlaleccin.
Asisti todos los das, no trabajo
bien, no cumpli con el trabajo
propuesto y psimo rendimiento
enlaleccin.
Asisti todos los das, trabajo
bastantebien,demostrintersy
cumpli de forma excelente el
trabajo propuesto, aunque su
rendimiento en la leccin no es
satisfactorio.
Faltoelltimodadelseminario,
trabajo de manera aceptable en
laleccinmuestraunmuypobre
rendimiento.

Asisti
normalmente
al
seminario, fue el nico que vino
despus a las tutoras ofrecidas,
lastimosamente
muy
bajo
rendimientoenlaleccin.
Noasistialseminario.

83%

60%

25%

Falto

ESTUDIANTE

MATEMTICA

Marco
Vinicio
Verdugo.

Sinchi

OBSERVACIONES
Asisti
normalmente
al
seminario,trabajobastantebien,
cumpliconeltrabajopropuesto
ysurendimientoenlaevaluacin
esaceptable
Asisti
normalmente
al
seminario, trabajo de buena
manera en el aula, psimo
rendimientoenlaleccin.
Solo asisti a dos das del
seminario, no cumpli con el
trabajopropuestoylaevaluacin
laentregatotalmenteenblanco.
Faltoelprimerdadelseminario,
luego asisti normalmente,
cumplidemuybuenamanerael
trabajo, lastimosamente muy
bajorendimientoenlaprueba.
Nuncaasisti

el

segundo

da

334

del

Novillo.

TOTAL
PROMEDIO

seminario, trabajo de buena


manera, en la evaluacin obtuvo
unrendimientoaceptable.

15ESTUDIANTES

1036
69.07%

675
45%

315
21%

ACTITUDINAL

RESULTADOS
PROCIDEMENTAL

COGNITIVO

LuisAlbertoPadilla

89%

90%

75%

ChristianPlaza

93%

85%

60%

FranciscoSamaniego

96%

90%

40%

LuisArvalo

93%

75%

20%

PedroContreras

93%

80%

60%

JonnathanBernal
FlavioOrdoez
DiegoPrez
IsaacPesantez

0%
0%
79%
86%

0%
0%
75%
80%

0%
0%
75%
60%

LuisQuizpe

93%

80%

45%

JosRosas

95%

80%

10%

ByronCustode

86%

75%

50%

PaulCampoverde

95%

85%

75%

JorgePerez
MarceloSarmiento

0%
46%

0%
0%

0%
55%

1044
69.6%

895
59.67%

625
41.67%

PRIMEROSDEBACHILLERATO

MATEMTICA

MATERIA

TOTAL
PROMEDIO

ESTUDIANTE

15ESTUDIANTES

OBSERVACIONES
Deficienciasengeometra.
Tiene deficiencias en geometra,
falta de bases de matemtica de
decimo.
Conoce la trigonometra pero en
matemticayengeometratiene
serios
problemas
de
conocimientos
El estudiante comete errores en
resolucin, se nota que no tiene
claroslosconceptosdelabsica,
lamateriadeprimerodemuestra
conocerla pero comete muchos
errores.
Deficienciasengeometra,es
descuidadoenelprocedimiento.
Noasistealseminario
Noasistealseminario
Tienedeficienciasengeometra.
Tiene deficiencias en geometra,
y en ecuaciones de segundo
grado.
Comete errores y tiene falencias
engeometraytrigonometra.
Tiene serios problemas en
conocimientos de decimo de
bsica, la materia de primero la
conoceperonopuededesarrollar
los problemas adems tiene
deficiencias en geometra ay
trigonometra.
Le falta seguridad en su trabajo
por eso comete errores, no sabe
geometra.
Tiene problemas con la
geometra.
Noasistealseminario
Demuestra
tener
los
conocimientos pero no es
cuidadoso en el desarrollo y
cometeerrores.

PRIMERO DE BACHILLERATO
MATERIA

ESTUDIANTE

F
SI
C
A

Juan Esteban Albarracn


Bolaos

RESULTADOS
ACTITUDINAL
46,66%

PROCIDEMENTAL
75%

COGNITIVO
65%

OBSERVACIONES
Solovinodosdasaclases

335

LuisAndrsCriolloPulla
Freddy Fernando Fajardo
Taday
Andrs Esteban Len
Andrade
RonnyJoelMorochoPonce
Christian Mauricio Plaza
Sarmiento
BryanIsmaelSalameaVera
Francisco
Andrs
SamaniegoSamaniego
Marco Heinz Snchez
Mndez
AndrsElvisTelloChumbi
Juan Fernando Andrade
Chica
Luis
Mateo
Arvalo
Barbecho
Juan Antonio Brito San
Martn
Pedro
Luis
Contreras
Guerrero
Daniel Esteban Coronel
Lucero
Adrin Vicente Lozano
Maza
Henry Manuel Pineda
Delgado
Ronald Fernando Avecillas
Snchez
Pedro Sebastin Correa
Jimnez
Martn Alejandro Jarro
Gualpa
JuanPabloLunavila
Fernando
Enmanuel
MacancelaOrellana
Carlos Fernando Mndez
Contreras
Alexander Sebastin Mora
Ortiz
Juan
Carlos
Morales
Quizhpi
CarlosAndrsOnceBueno
Mateo Sebastin Prez
Avils
PedroJosRiveraQuintero
Ismael Santiago Robles
Serpa
CarlosAndrsUzhcaSagbay
Marco David Zhiminaicela
Avila
Bryan Andrs Andrade
Andrade
IvanFernandoArgudoUcho
Javier Patricio Jaramillo
Zuniga
Boris
Adrin
Lucero
Samaniego
Xavier Sebastin Ordoez
Portilla
Cristopher Mauricio Peralta
Crdenas
Christian Mauricio Pillaga
Siguencia
Ronald Santiago Placencia

96.66%
100%

100%
90%

35%
60%

60%

100%

100%

100%
90%

100%
100%

80%
40%

90%
66,66%

50%
50%

35%
55%

70%

50%

55%

65%
93,33%

100%
75%

100%
55%

73,33%

0%

40%

73,33%

75%

45%

100%

75%

65%

100%

75%

55%

100%

100%

50%

100%

100%

60%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

100%

100%

50%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

0%

86,66%

100%

20%

100%

100%

60%

0%

0%

0%

0%

0%

5%

100%
100%

75%
75%

50%
55%

0%

0%

0%

60%

75%

100%

100%

75%

45%

70%
100%

100%
75%

40%
35%

100%

100%

50%

100%

75%

30%

100%

100%

65%

70%

75%

40%

100%

75%

50%

No entreg el trabajo de los


ejercicios

Nunca se present al proceso de


recuperacin.
Nunca se present al proceso de
recuperacin.

Nunca se present al proceso de


recuperacin.
Nunca se present al proceso de
recuperacin.
Nunca se present al proceso de
recuperacin.
Rindeunapsimaevaluacin.

Nunca se present al proceso de


recuperacin.
Solosepresentalexamen

Nunca se present al proceso de


recuperacin.

Nosepreparparaelexamen

336

lvarez
Jefferson Fabin Rojas
Espinoza
CarlosRafaelSalinasBrito
Mateo Santiago Valverde
Jara
Andrs Adrin Verdugo
Bermeo

TOTAL
PROMEDIO

0%

0%

0%

0%

0%

0%

70%

100%

45%

50%

100%

75%

2831.63
66%

2715
63%

1810
42%

Nunca se present al proceso de


recuperacin.
Nunca se present al proceso de
recuperacin.

Comentario:
En el rea de Tutoras no se cuenta con registro de los estudiantes que asistieron a
nivelacin durante el ao lectivo 2009-2010, por lo que en este ao si se est realizando
un mayor control por parte de los docentes que imparten las diferentes materias de
nivelacin como es de fsica y matemtica.

337