Informe N UAI/GAM VT 01/2012

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE VILLA TUNARI

INFORME DE AUDITORIA ESPECIAL DE TRMITES DE INSCRIPCIN,
REEMPLAQUE, CAMBIO DE RADICATORIA, TRANSFERENCIAS Y CAMBIO DE
SERVICIO DE VEHCULOS AUTOMOTORES,
EN EL MARCO DE LO DISPUESTO POR EL REGISTRO NICO PARA LA
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA MUNICIPAL RUAT GESTIN 2011
INFORME N UAI/GAM VT 01/2012

Seor:
Feliciano Mamani Quispe
ALCALDE DEL GOBIERNO AUTONOMO
MUNICIPAL DE VILLA TUNARI
Presente.-

I. ANTECEDENTES, OBJETIVO, ALCANCE Y METODOLOGA

1.1 Antecedentes
En cumplimiento a la Programacin de Operaciones Anual de la Unidad de Auditora
Interna, se ha efectuado la Auditoria Especial de trmites de inscripcin, reemplaque,
cambio de radicatoria, transferencias y cambio de servicio de vehculos automotores, en el
marco de lo dispuesto por el Registro nico para la Administracin Tributaria Municipal
RUAT, por la gestin 2011.
1.2 Objetivos
Los objetivos de la auditoria son:
Verificar
la correcta aplicacin del Ordenamiento Jurdico Administrativo y otras
normas legales aplicables, y obligaciones contractuales. (Reglamento Especfico
Aprobado Mediante Ordenanza Municipal Nro. 018/2008 del 05 de Marzo de 2008 ,
que aprueba el Reglamento de trmites de inscripcin, reemplaque, cambio de
radicatoria, transferencias y cambio de servicio de vehculos automotores, bajo
disposicin del Registro nico para la Administracin Tributaria Municipal RUAT y
su Resolucin Administrativa Nro. 35/2008 del 18 de Junio de 2008)

Establecer si los ingresos generados por concepto de trmites en el Registro nico para
la Administracin Tributaria Municipal RUAT, son depositados en cuentas bancarias
del Gobierno Municipal de Villa Tunari con documentacin de respaldo suficiente.

Unidad de Auditoria Interna

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1.3 Objeto
El objeto de la auditoria constituye la siguiente documentacin:
Carpetas o folder de antecedentes por trmites de inscripcin, reemplaque, cambio de
radicatoria, transferencias y cambio de servicio de vehculos automotores, en el marco
de lo dispuesto por el Registro nico para la Administracin Tributaria Municipal
RUAT.
Comprobantes de contabilidad emitidos por el SINCON que registran los ingresos por
concepto de Impuesto a la Propiedad de Vehculo Automotor, Impuesto Municipal a la
Transferencia de Vehculo Automotor y tasas por tramites de inscripcin y cambio de
radicatoria de vehculos y la documentacin que respalda estas operaciones, tales como
extractos bancarios, reportes de recaudacin general de la Direccin Ejecutiva del
RUAT, papeletas de deposito, etc.
1.4 Alcance
La Auditoria Especial de trmites de inscripcin, reemplaque, cambio de radicatoria,
transferencias y cambio de servicio de vehculos automotores, dentro el marco de lo
dispuesto por el Registro nico para la Administracin Tributaria, tiene el alcance del
ochenta por ciento de trmites realizados en el periodo comprendido del 03 de enero de
2011 al 31 de diciembre de 2011.
En este sentido se realiz la revisin de las carpetas de los siguientes tramites Inscripciones
Simples, Inscripciones con Transferencia, Cambio de Radicatoria, Transferencia Simple,
Transferencias con Cambio de Radicatoria, Cambio de Servicio particular a pblico etc.
1.5 Metodologa
La metodologa aplicada en la obtencin y evaluacin de evidencia amplia, competente y
suficiente para el logro de los objetivos de auditora son:
Planificacin

Etapa en la cual se obtiene conocimiento sobre las operaciones, informacin y

documentacin objeto del examen, iniciando de esta manera con el levantamiento de
informacin mediante entrevistas e indagaciones al personal, lectura de la normativa
interna relacionada al objeto del examen.
Tras la etapa preliminar, se planificar la auditora y se elaborarn los correspondientes
programas de trabajo para el cumplimiento de los objetivos de la auditora.
Ejecucin

Etapa en la cul se realizan los procedimientos descritos en los programas de trabajo para
operaciones de trmites de inscripcin, reemplaque, cambio de radicatoria, transferencias
y cambio de servicio de vehculos automotores, en el marco de lo dispuesto por el Registro
nico para la Administracin Tributaria Municipal RUAT con la obtencin de hallazgos
de auditoria suficientemente sustentados.
Unidad de Auditoria Interna

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Comunicacin de resultados

Sobre la base de los resultados obtenidos en la etapa de ejecucin, se procede con la

elaboracin del informe de auditora con hallazgos obtenidos.
1.6 Normas, principios y disposiciones legales
Las disposiciones legales aplicadas en el presente examen, descrito de forma enunciativa y
no limitativa, son las siguientes:

Ley N 1178 de Administracin y Control Gubernamentales

Ley de N 2492 Cdigo Tributario y sus Decretos reglamentarios
Ley de N 843 Ley de Reforma Tributaria y sus Decretos reglamentarios
D.S. N 24604 Creacin del RUAT
D.S. N 27665 Participacin del RUAT en los municipios
Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental
Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
Ordenanza Municipal N 18/2008, Aprobacin del Reglamento para inscripciones,
reemplaques, cambio de radicatoria, transferencias y cambio de servicio de Vehculos
Automotores.
Resolucin Administrativa 35/2008, aplicacin de la Ordenanza Municipal N 18/2008,
por ante la Unidad de Recaudaciones.
Ordenanza Municipal N 22/2008, Tarjeta de Operaciones para vehculos del servicio
pblico de transporte urbano.
Ordenanza Municipal N 52/2008, Plazo, multas y sanciones para propietarios de la
Jurisdiccin municipal de Villa Tunari, que no regularicen sus trmites conforme a
Ordenanza Municipal Nros 18/2008 y 22/2008.
Ordenanza Municipal N 41/2009, Ampliacin de plazo previsto en Ordenanza
Municipal N 52/2008.
Resolucin Administrativa 648/09, del Comando General para la aprobacin de la
implementacin del Organismo Operativo de Trnsito en Villa Tunari.
Ordenanza Municipal N 13/2010, Emisin de tres unidades de formatos para la
implementacin de formularios (Folders y Cartulas RUAT Municipal).
Resolucin Municipal Nro. 121/2011, cobro de Gastos Administrativos para todos
aquellos vehculos sujetos a la Ley 133 de fecha 02 de julio de 2011, con el objeto
principal de viabilizar su registro e inscripcin.

II. RESULTADOS DEL EXAMEN

Como resultado de la auditoria especial efectuado, se ha establecido los siguientes hallazgos:
2.1
REGISTRO
CONTABILIDAD.

INOPORTUNO

DE

LAS

TRANSACCIONES

POR

2.2.- MALA APROPIACION DE RUBROS EN EL REGISTRO CONTABLE EN LOS

INGRESOS DEL RUAT.

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2.3 DOCUMENTACION DEL RUAT - LA PAZ SIN SELLO DE RECIBIDO POR LA

INSTITUCION.
2.4

FALTA DE INUTILIZACION DE LA DOCUMENTACION DE RESPALDO.

2.5 AMBIENTE NO ADECUADO

DOCUMENTACION DEL RUAT.

PARA

EL

FUNCIONAMIENTO

ARCHIVO

DE

2.6
VENTA DE CARPETAS Y/O FOLDERS DE LA
ENTIDAD QUE NO
INGRESARON POR ELSISTEMA INTEGRADO DE INGRESOS MUNICIPALES
(SIIM).

2.7
FALTA DE CERTIFICADO DE PROPIEDAD ORIGINAL PARA INICIO DE
TRMITES DEL RUAT.

2.8 INEXISTENCIA DE DOCUMENTOS EN CARPETA DEL CONTRIBUYENTE.

2.9 DATOS ERRONEOS EN EL CERTIFICADO DE REGISTRO VEHICULO AUTOMOTOR.

2.10 INEXISTENCIA DE FIRMAS, PROFORMAS Y REPORTE DE CONTROL DE DATOS Y

CERTIFICADO REGISTRO DE PROPIEDAD.

2.11

III.

DOCUMENTACION DEL RUAT SIN EL FOLIO CORRESPONDIENTE.

CONCLUSIN
Como resultado de la auditoria especial de trmites de inscripcin, reemplaque, cambio de
radicatoria, transferencias y cambio de servicio de vehculos automotores, en el marco de lo
dispuesto por el Registro nico para la Administracin Tributaria Municipal RUAT, por la
gestin 2011, efectuado en el Gobierno Autnomo Municipal de Villa Tunari, se concluye que
se ha cumplido con los procedimientos establecidos en el respectivo reglamento aprobado
mediante Ordenanza Municipal N 018/2008 de 5 de marzo de 2008, excepto por las situaciones
descritas en los puntos 2.7 - 2.8- 2.9 - 2.10 2.11, del presente informe.
As mismo los ingresos generados por Impuesto a la Propiedad de Vehculo Automotor,
Impuesto Municipal a la Transferencia de Vehculo Automotor y Tasas, generados por los estos
trmites a la fecha de la auditoria, han sido depositados en su integridad en la cuenta Bancaria
Nro. 1-2236011, correspondiente a IRPPB (Recursos Propios), del Gobierno Autnomo
Municipal de Villa Tunari.

Unidad de Auditoria Interna

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IV. RECOMENDACIONES

4.1 En aplicacin de lo previsto en el artculo 6 del Reglamento para la realizacin de tramites

de inscripcin, reemplaque, cambio de radicatoria, transferencias y cambio de servicios de
vehculos automotores aprobado mediante Ordenanza Municipal
N 018/2008 de 5
de marzo de 2008, el Alcalde del Gobierno Municipal de Villa Tunari, debe enviar una
copia del presente informe a la Direccin Ejecutiva del RUAT, dentro el primer trimestre
de cada gestin como plazo mximo. As mismo a la fecha del primer trimestre, el
Gobierno Autnomo Municipal no contaba con auditor interno razn por la cual no se
envi el informe correspondiente segn establecido en el reglamento.

4.2 Enviar un (1) ejemplar del presente informe al H. Concejo del Gobierno Municipal de Villa
Tunari, para su conocimiento, un (1) ejemplar a la Direccin Ejecutiva del RUAT La Paz y
un (1) ejemplar a la Gerencia Departamental de Cochabamba de la Contralora General del
Estado.
4.3 Instruir formalmente el cumplimiento de las recomendaciones formuladas, delegando
responsables y sealando plazos y condiciones para su implantacin a las observaciones
realizadas.

Como resultado de la auditoria especial de trmites de inscripcin, reemplaque, cambio de

radicatoria, transferencias y cambio de servicios de vehculos automotores en el Gobierno
Municipal de Villa Tunari, se emite el presente informe.
Es cuanto se informa y se recomienda a su Autoridad, para fines consiguientes,
Villa Tunari, 13 de Septiembre de 2012
Lic. E. Ariel Quiroz Flores
AUDITOR INTERNO
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE VILLA TUNARI
C/c
H. Alcalde Municipal
Concejo Municipal
Direccin Ejecutiva del RUAT
Contralora General del Estado
U.A.I.

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