Guia de Implementacion Del Siim

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GUÍA PARA LA IMPLEMENTACION DEL

SISTEMA INTEGRADO DE INGRESOS
MUNICIPALES (SIIM)
INDICE
¿Por qué una Guía para la Implementación del SIIM?
¿Qué es la Administración Tributaria?
¿Cuáles son las facultades de la Administración Tributaria?
¿Cuáles son las Competencias de los Gobiernos Municipales?
¿Cuáles son las atribuciones del Alcalde Municipal?
¿Cuáles son las atribuciones del Concejo Municipal?
¿Cuáles son los Recursos Municipales?
¿Qué normas facultan a los Gobiernos Municipales para el cobro de sus recursos?
¿Qué son las Ordenanzas y las Resoluciones?
¿Quien aprueba las Ordenanzas y las Resoluciones?
¿Cuáles son las Ordenanzas y las Resoluciones en materia tributaria?
¿Qué es el SIIM?
Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles IPBI
¿Cuáles son los instrumentos normativos del IPBI?

¿Qué determinan estas normas?
¿Qué indica la Ley 843 y el D.S. 24204?
¿Existen otras normas complementarias o relacionadas con el cobro del IPBI?
¿Cuáles son los instrumentos técnicos del IPBI?
¿Existe algún procedimiento para realizar la Zonificación y Valuación Zonal?
¿Qué se obtiene después de realizar la tarea de Zonificación y Valuación Zonal?
¿Quién aprueba la Zonificación y Valuación Zonal?
¿A través de que instrumento se aprueba la Zonificación y Valuación Zonal?
¿Con que instrumento se complementa las tablas elaboradas por el Gobierno Municipal?
¿Qué contiene la Resolución Suprema emitida por el Ministerio de Hacienda?
¿Qué tablas contiene la Resolución Suprema?
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar el IPBI?
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar el IPBI?
¿En resumen cual son los instrumentos para poder recaudar el IPBI?
Impuesto a la Propiedad de Vehículos automotores IPVA
¿Cuáles son los instrumentos normativos del IPVA?

¿Qué contiene la Resolución Suprema emitida por el Ministerio de Hacienda?
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar el IPVA?
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar el IPVA?
¿En resumen cual son los instrumentos para poder recaudar el IPVA?
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Impuesto Municipal a las Transferencias IMT
¿Cuáles son los instrumentos normativos del IMT?

Impuesto al Consumo Específico ICE - Chicha
¿Cuáles son los instrumentos normativos del ICE Chicha - Maíz?

¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar el ICE - Chicha?
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar el ICE - Chicha?
Patentes Municipales
¿Cuáles son los instrumentos normativos de las Patentes?

¿Qué determina esta norma?
¿Qué indica la Ordenanza de Patentes?
¿Cómo se calcula la Patente de Funcionamiento?
¿Cuál es el proceso para elaborar la Ordenanza de Patentes?
¿Qué clases de Patentes existen?
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar la Patente de Funcionamiento?
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar la Patente de Funcionamiento?
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar las Patentes eventuales?
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar las Patentes Eventuales?
Tasas Municipales
¿Cuáles son los instrumentos normativos de las Tasas?

¿Qué indica la Ordenanza de Tasas?
¿Cuál es el proceso para elaborar la Ordenanza de Tasas?
¿Qué clases de Tasas existen?
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar las Tasas Municipales?
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar las Tasas Municipales?
Otros Ingresos Municipales
¿Existen otros ingresos además de los impuestos, las Patentes y las tasas?
¿Cuáles son los instrumentos normativos para el cobro de otros ingresos?
¿Cómo debe reglamentarse el cobro?
¿Debe elaborarse algún instrumento técnico para el cobro?
¿Qué debe hacer la Municipalidad para poder recaudar estos ingresos?
Empadronamiento
¿Qué es el Padrón Municipal de Contribuyentes (PMC)?

¿Qué se necesita para implementar el PMC?
¿Qué instrumentos normativos apoyan la creación del PMC?
¿Quiénes deben inscribirse en el PMC?
¿Dónde deben inscribirse los contribuyentes?
¿Cuándo debe el contribuyente inscribirse en el PMC?
¿Cómo se inscribe en el PMC?
¿Qué documentos se necesita para inscribirse?
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¿Quiénes no tienen que inscribirse?
Si no se inscriben en el PMC ¿Qué hace la Administración Tributaria?
¿Los que están exentos, deben inscribirse al PMC?
¿Los beneméritos que posean bienes deben inscribirse?
¿Después del empadronamiento donde se realiza el registro?
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para que se inscriban en el PMC?
¿Se necesita instrumentos técnicos para realizar el PMC?
Implementación del SIIM
¿Cómo se instala el sistema?

¿Cuáles son los pasos iniciales posteriores a la instalación?
¿Cuáles son los parámetros globales?
Definidos los parámetros ¿Cuáles son los siguientes pasos?
¿Cómo se realizan estas tareas en el SIIM?
1.- Carga de la Cotización del Dólar y UFV
2.- Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
i) Carga de las Zonas y Barrios
ii) Carga de las Fechas de Vencimiento
iii) Carga de las Tablas de Valores
3.- Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores
i) Carga de las Fechas de vencimiento
ii) Carga de las Tabla de Valores
4.- Actividades Económicas
i) Carga de las Fechas de Vencimiento
ii) Carga de la Estructura de las Actividades y Categorías
iii) Carga de Información para el Cálculo
5.- Otros Ingresos Municipales
i) Mantenimiento a la Estructura de Otros Ingresos
ii) Determinación de los Niveles de Otros Ingresos
6.- Empadronamiento
i) Registro de los contribuyentes sobre la base de las Declaraciones Juradas realizadas
en F-019
ANEXOS
No. 1 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles

- Instructivo Zonificación y Valuación Zonal
- Modelo de Ordenanza
No. 2 Patentes Municipales

- Modelo de Ordenanza de Patentes
- Modelo de Estructura de Patentes
No. 3 Tasas Municipales

- Modelo de Ordenanza de Tasas
No. 4 Otros Ingresos Municipales

- Clasificador de Rubros
- Estructura de Otros Ingresos
No. 5 Empadronamiento
- Ordenanza de Creación del PMC
- Modelo de Estructura de Patentes
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GUÍA PARA LA IMPLEMENTACION DEL
SISTEMA INTEGRADO DE INGRESOS
MUNICIPALES (SIIM)
¿Por qué una Guía para la Implementación del SIIM?
Se han elaborado varios textos en el Ministerio de Participación Popular referentes al Sistema
Integrado de Ingresos Municipales SIIM; por ejemplo el de Procedimientos, el de llenado de
Formularios, el Manual del Usuario, etc. Pero no se elaboró una guía que le permita al ejecutivo y
al técnico municipal, primero conocer los instrumentos técnicos y normativos, que dispone la
Administración Tributaria para la recaudación, administración y control de sus recursos y segundo:
les permita conocer de manera simple los pasos secuenciales para implementar el SIIM.
Está guía pone énfasis en los aspectos operativos y prácticos, reduciendo los aspectos
conceptuales a lo necesario y útil para el trabajo a desarrollar.
¿Qué es la Administración Tributaria?
La Administración Tributaria, constituye el principal componente ejecutor

del sistema tributario y su importancia esta dada por la actitud que
adopte para aplicar las normas tributarias.
Es el órgano competente para ejercer, entre otras, las funciones de:
- Recaudar los tributos, intereses, sanciones y otros accesorios

- Ejecutar los procedimientos de verificación y de fiscalización y determinación para
constatar el cumplimiento de las leyes y demás disposiciones de carácter tributario por
parte de los sujetos pasivos del tributo;
- Liquidar los tributos, intereses, sanciones y otros accesorios, cuando fuere procedente;
- Asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias solicitando de los órganos
judiciales, las medidas cautelares, coactivas o de acción ejecutiva;
- Inscribir en los registros, de oficio o a solicitud de parte, a los sujetos que determinen las
normas tributarias y actualizar dichos registros de oficio o a requerimiento del interesado.
¿Cuáles son las facultades de la Administración Tributaria?
Las facultades que dispone la Administración Tributaria están descritas

en el art. 67º del Código Tributario
La Administración Tributaria tiene las siguientes facultades específicas:
- Control, comprobación, verificación, fiscalización e investigación;

- Determinación de tributos;
- Recaudación;
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- Cálculo de la deuda tributaria;
- Ejecución de medidas precautorias, previa autorización de la autoridad competente
establecida en este Código;
- Ejecución tributaria;
- Concesión de prórrogas y facilidades de pago;
- Revisión extraordinaria de actos administrativos conforme a lo establecido en el Artículo
145° del presente Código;
- Sanción de contravenciones, que no constituyan delitos;
- Designación de sustitutos y responsables subsidiarios, en los términos dispuestos por este
Código;
- Aplicar los montos mínimos establecidos mediante reglamento a partir de los cuales las
operaciones de devolución impositiva deban ser respaldadas por los contribuyentes y/o
responsables a través de documentos bancarios como cheques, tarjetas de crédito y
cualquier otro medio fehaciente de pago establecido legalmente. La ausencia del respaldo
hará presumir la inexistencia de la transacción;
- Prevenir y reprimir los ilícitos tributarios dentro del ámbito de su competencia, asimismo
constituirse en el órgano técnico de investigación de delitos tributarios y promover como
víctima los procesos penales tributarios;
- Otras facultades asignadas por las disposiciones legales especiales.
¿Cuáles son las Competencias de los Gobiernos Municipales?
Las Competencias de los Gobiernos Municipales referentes en materia

administrativa y Financiera están definidas en el art. 8º de la Ley 2028
de Municipalidades.
Las competencias en materia tributaria son:
- Recaudar y administrar los ingresos municipales de carácter tributario y no tributario;

- Administrar el Sistema del Catastro Urbano y rural en forma directa o a través de terceros,
de acuerdo con normas técnicas emitidas por el Poder Ejecutivo;
- Administrar el Registro y Padrón de contribuyentes, en base al Catastro Urbano y Rural
¿Cuáles son las atribuciones del Alcalde Municipal?
Las atribuciones del Alcalde Municipal están definidas en el art. 44º de la

Ley 2028 de Municipalidades.
Las atribuciones del Alcalde en materia tributaria son:
- Elaborar los proyectos de Ordenanzas de Tasas y Patentes;

- Elaborar y proponer al Concejo Municipal, para su aprobación y remisión al Poder
Ejecutivo, los planos de zonificación y valuación zonal, tablas de valores según calidad de
vía del suelo y la delimitación literal de cada una de la zonas detectadas por el proceso de
zonificación;
- Administrar el catastro urbano y rural en forma directa o darlo en concesión a terceros,
previa autorización del Concejo, de acuerdo con normas catastrales y técnico-tributarias
emitidas por el Poder Ejecutivo;
¿Cuáles son las atribuciones del Concejo Municipal?
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Las atribuciones del Concejo Municipal están definidas en el art. 12º de
la Ley 2028 de Municipalidades.
Las atribuciones del Concejo Municipal en materia tributaria son:
- Aprobar el Plan de Desarrollo Municipal y el Plan de Ordenamiento Urbano y Territorial, a

los sesenta (60) días de su presentación por el Alcalde Municipal, incorporando la
delimitación del radio urbano y rural de su jurisdicción. En caso de que el Concejo
Municipal no se pronunciara en el plazo señalado, dichos planes y programas se darán por
aprobados;
- Aprobar los planos de zonificación y valuación zonal o distrital, tablas de valores según
calidad de vía del suelo, calidad y tipo de construcción, servicios y calzadas, así como la
delimitación literal de cada una de las zonas urbanas y zonas rurales detectadas en el
proceso de zonificación, conforme a normas nacionales vigentes a propuesta del Alcalde
Municipal;
- Fiscalizar la administración del catastro urbano y rural, de acuerdo con las normas
catastrales y técnico – tributarias emitidas por el Poder Ejecutivo;
- Aprobar las Ordenanzas Municipales de Tasas y Patentes, remitiéndolas al Senado
Nacional, para su respectiva consideración y aprobación;
¿Cuáles son los Recursos Municipales?
La Ley Nº 1551 (Ley de Participación Popular) del 20 de abril de 1994 en

su artículo 19º clasifica los ingresos del estado y entre ellos los de
Dominio Municipal
La Ley de Municipalidades en su art. 99º establece la delimitación del

dominio tributario municipal
Los recursos que por ley son de Dominio Tributario Municipal están constituidos por:
- El Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles (IPBI Urbanos y Rurales)

- El Impuesto a la Propiedad de Vehículos automotores (IPVA)
- El Impuesto Municipal a las Transferencias de Vehículos e Inmuebles (IMT)
- El impuesto al Consumo Específico de la Chicha de Maíz (ICE-Chicha)
- Las Contribuciones Especiales
- Las Patentes
- Las Tasas Municipales
Las municipalidades tienen otros ingresos que son no tributarios, por ejemplo:
- Las Ventas o Alquileres

- Las Multas y Sanciones
- Los Derechos
- Las Indemnizaciones
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¿Qué normas facultan a los Gobiernos Municipales para el cobro
de sus recursos?
Las disposiciones del Código Tributario establecen los principios,

instituciones, procedimientos y las normas fundamentales que regulan el
régimen jurídico del sistema tributario boliviano y son aplicables a todos
los tributos de carácter nacional, departamental, municipal y
universitario.
Las normas que reglamentan el cobro de los recursos municipales se presentan en el siguiente
cuadro:
Recursos Ley u Decreto Otras

Ordenanza Reglamentario Disposiciones
Resolución
Impuesto a la Propiedad Inmueble
Ley 843, Art. 52 D.S. No. 24204 Suprema aprobada
Anualmente
Resolución
TRIBUTARIOS
Impuesto a la Propiedad de
Ley 843, Art. 58 D.S. No. 24205 Suprema aprobada
Vehículos Automotores
Anualmente
Impuesto Municipal a las
Ley 1606, Art. 2 D.S. No. 24054
Trasferencias
Impuesto al Consumo Específico de
Ley 843, Art. 79 D.S. No. 24053
la Chicha de Maíz
Ordenanza de
Patentes
Ordenanza de
Tasas Municipales
Tasas
Venta de Bienes y Servicios
NO TRIBUTARIOS
Reglamentos, de
Alquileres disposición de
Bienes y Servicios
Multas por infracciones y Otros
Derechos Reglamentos
Específicos
Intereses
¿Qué son las Ordenanzas y las Resoluciones?
El concepto de ordenanzas y resoluciones, su promulgación, derogatoria

y reconsideración están definidos por los art. 20º, 21º y 22º de la Ley de
Municipalidades
Las Ordenanzas Municipales son normas generales emanadas del Concejo Municipal. Las
Resoluciones son normas de gestión administrativa. Las Ordenanzas y Resoluciones son normas
de cumplimiento obligatorio a partir de su publicación. Se aprobarán por mayoría absoluta de los
concejales presentes, salvando los casos previstos por la Constitución Política del Estado, la Ley
de Municipalidades y los Reglamentos.
¿Quien aprueba las Ordenanzas y las Resoluciones?
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El art. 120º de la Ley de Municipalidades
indica que el Concejo tiene la
atribución de dictar y aprobar Ordenanzas.
El Concejo Municipal, que es la máxima autoridad del Gobierno Municipal; constituye el órgano
representativo, deliberante, normativo y fiscalizador de la gestión municipal.
¿Cuáles son las Ordenanzas y las Resoluciones en materia

tributaria?
Las ordenanzas y resoluciones son de acatamiento obligatorio a partir de

su publicación o emisión
Las ordenanzas más utilizadas por los Gobiernos Municipales en materia tributaria son:
- Ordenanza Municipal, aprobando la zonificación y valuación zonal

- Ordenanza Municipal, aprobando la ordenanza de tasas y patentes adjunto listado
arancelario
- Ordenanza Municipal autorizando la implementación del Sistema Integrado de
Ingresos Municipales SIIM.
- Ordenanza Municipal de creación del Padrón Municipal de Contribuyentes
- Ordenanza (o resolución) Municipal para formalizar las exenciones del pago de
patentes, impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI), impuesto a la
propiedad de vehículos automotores (IPVA).
- Ordenanza Municipal de ampliación de fecha de vencimiento para el pago del IPBI,
IPVA, en el marco de lo establecido en la Resolución Suprema pertinente.
- Ordenanza para la otorgamiento de Facilidades de Pago
- Resolución de aprobación del Plan de Pagos
- Resolución de Aprobación de los formularios de registro y recaudaciones
¿Qué es el SIIM?
El software Sistema Integrado de Ingresos Municipales, ha sido

desarrollado por el Ministerio de Participación Popular, como un sistema
de recaudación para las Municipalidades predominantemente rurales
El Sistema Integrado de Ingresos Municipales está compuesto por los siguientes Módulos:
- Módulo de Empadronamiento
- Módulo de Registro
- Módulo de Recaudaciones
- Módulo de Otros Ingresos
Ademas permite a la Administración Tributaria:
- Realizar el Control de las Recaudaciones y la Mora Fiscal

- Otorgar Facilidades de Pago
- Permitir Pagos Antelados
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Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
Instrumentos para su
Implementación
• Instrumentos Normativos
• Instrumentos Técnicos
• Anexos
o Instructivo Zonificación y
Valuación Zonal
o Modelo de Ordenanza
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¿Cuáles son los instrumentos normativos del IPBI?
Para el cobro de este impuesto la municipalidad debe reparar en las siguientes normas:
- Ley de Reforma Tributaria, Ley N° 843 y Ley N° 1606 (Art. 52: Impuesto a la Propiedad
de Bienes Inmuebles)
- Decreto Supremo N° 24204 (Reglamento del Impuesto a la Propiedad de Bienes
Inmuebles)
- Resoluciones Supremas ( Donde se aprueban los Planos de Zonificación y las Tablas de
valuación del Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Urbanos)
- Otras Leyes y Decretos

La ley 843 (texto ordenado) y el Decreto reglamentario determinan: ¿Quién paga el impuesto?,
¿Por qué se paga?, ¿Sobre qué se calcula?, ¿Quienes están exentos?, ¿Cómo se paga? y
¿Cuándo se paga?.

La Ley 843 y el Decreto Supremo Nº 24204 establecen los siguientes puntos más importantes:
OBJETO HECHO GENERADOR SUJETOS PASIVOS.

¿Qué grava? ¿Qué genera la obligación de ¿Quienes pagan?
pago?
La propiedad inmueble urbana El ejercicio del derecho de Las personas jurídicas o
y rural, ubicada dentro de la propiedad o la posesión de naturales y sucesiones
jurisdicción municipal inmuebles urbanos y/o rurales, indivisas que sean propietarias
respectiva, cualquiera sea el al 31 de diciembre de cada de bienes inmuebles, bajo
uso que se le de o el fin al que año. cualquier titulo, incluidas las
estén destinadas. empresas públicas.
FORMA DE PAGO ALICUOTA DECLARACION JURADA.-
¿Cuándo se paga? ¿Cuánto se paga? ¿Cómo se paga?
Se pagará en forma anual en De acuerdo a la escala Los sujetos pasivos
una sola cuota hasta la fecha impositiva consignada en el presentarán una declaración
de vencimiento fijado en la Articulo 57 de la Ley Nº 843 se jurada anual por cada uno de
respectiva Resolución aplicarán estas sobre la base los inmuebles, en los bancos
Suprema, en las entidades imponible. autorizados para el efecto o en
recaudadoras. el lugar que señale el
Gobierno Municipal, en la
El pago total de este impuesto, fecha de vencimiento
en oportunidad del establecida en la respectiva
vencimiento señalado, será Resolución Suprema que será
beneficiado con un descuento publicada para cada período
del diez por ciento (10%) de su fiscal anual.
monto. La declaración jurada deberá
ser llenada en los formularios
El ente recaudador podrá que serán proporcionados por
disponer sistemas automáticos el ente recaudador y en
para la otorgación de aquellos Municipios que
facilidades de pago cuenten con sistemas
autorizados por el Artículo 55 computarizados, el impuesto
del Código Tributario, sin el será liquidado mediante dicho
beneficio establecido en el sistema.
párrafo precedente
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BASE IMPONIBLE
¿Sobre qué se calcula?
La base imponible del Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles, será calculada teniendo en
consideración lo siguiente:
La Dirección Nacional de Catastro deberá practicar en un plazo de cinco (5) años los avalúos
fiscales de los inmuebles urbanos y rurales. Mientras no se practiquen estos, los Gobiernos
Municipales, en coordinación con el Instituto Nacional de Catastro, realizarán la zonificación del
total de cada jurisdicción municipal y la respectiva valuación zonal con la finalidad de proporcionar
las correspondientes pautas para el autoavalúo, tanto del terreno como de la construcción, las
mismas que servirán de base para la determinación de este impuesto.
Por lo tanto la Base Imponible está constituida por el avalúo fiscal establecido en cada jurisdicción
municipal en aplicación de las normas catastrales y técnico tributarias urbanas y rurales emitidas
por el poder ejecutivo. Mientras no se practiquen los avalúos fiscales, la base imponible estará
dada por el autoavalúo que practicaran los propietarios de acuerdo a lo que establezca la
reglamentación que emitirá el poder ejecutivo.
EXENCIONES
¿Quiénes no pagan?
a) Los inmuebles de b) Los inmuebles afectados c) Los inmuebles
propiedad del Gobierno a actividades no pertenecientes a las
Central, las Prefecturas comerciales ni industriales misiones diplomáticas y
Departamentales, los propiedad de consulares extranjeras
Gobiernos Municipales y asociaciones, fundaciones acreditadas en el país.
las Instituciones Públicas, o instituciones no d) Los inmuebles para
así como las áreas lucrativas autorizadas vivienda de propiedad de
clasificadas como legalmente. los beneméritos de la
incultivables, las áreas Campaña del Chaco o
calificadas como reserva También están exentos sus viudas y que les sirva
ecológica, las destinadas a los inmuebles rurales no de vivienda permanente,
la preservación de afectados a actividades hasta el año de su
cuencas hidrográficas y comerciales o industriales fallecimiento y hasta el
tierras de propiedad del propiedad de tope del primer tramo.
Estado. comunidades originarias,
ex-haciendas,
Esta franquicia no alcanza a comunidades nuevas de
los inmuebles de las empresas reciente creación, ayllus,
públicas. capitanías, tentas,
pueblos llamados
indígenas, grupos étnicos,
tribus selvícolas y otras
formas de propiedad
colectiva y/o proindivisa
que forman parte de las
comunidades y la
pequeña propiedad
campesina establecida
conforme a la Ley de
Reforma Agraria.
Los interesados para obtener las exenciones, deberán presentar junto a su solicitud fotocopias
legalizadas de documentación que respalde su exención, para que el Municipalidad emita
mediante una resolución expresa la respectiva exención.
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¿Existen otras normas complementarias o relacionadas con el
cobro del IPBI?
Sí, para una correcta aplicación de este impuesto deben tomarse en cuenta todas las disposiciones
legales vigentes inherentes al Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles, por ejemplo:
Norma Descripción Relación con el IPBI:
Ley Nº 2492 Código Tributario Establece los principios, instituciones,

procedimientos y normas que regulan el
régimen jurídico del sistema tributario
boliviano.
Ley Nº 1551 Ley de Participación Popular Dispone que el IPBI es de dominio
exclusivo.
Ley Nº 1715 Ley de Reforma Agraria Define la Base Imponible y las
Exenciones a la Propiedad Inmueble
Agraria
Ley Nº 2028 Ley de Municipalidades Establece que el Concejo aprobará los
Planos de Zonificación y Valuación Zonal
conforme a normas propuestas por el
Alcalde Municipal.
Ley Nº 1644 Aprueba las Notas Revérsales entre el Aprueba y ratifica las exenciones de
Gobierno de Bolivia y la Santa Sede impuestos a la Iglesia Católica
Ley Nº 1886 Régimen de Descuentos y Privilegios Define el descuento en el pago del
para ciudadanos de 60 años o más Impuesto a la Propiedad de Bienes
Inmuebles para los mayores a 60 años.
Ley Nº 1045 Consolidación de Exenciones Define la consolidación de la exención
del Impuesto a la Propiedad de Bienes
Inmuebles a los beneméritos.
Ley Nº 2074 Ley de Promoción y Desarrollo de la Define el descuento en el pago del
Actividad Turística en Bolivia Impuesto a la Propiedad de Bienes
Inmuebles para los inmuebles dedicados
a la actividad hotelera.
D.S Nº 24447 Reglamento de la Ley de Participación Define el reconocimiento, los objetivos y
Popular y Ley de Descentralización los requisitos para la constitución de las
áreas urbanas.
D.S Nº 21458 Reglamento al IPBI Define los bienes computables, la
exención a viudas de beneméritos.

Para poder cobrar el IPBI las municipalidades deben disponer de instrumentos técnicos, por
ejemplo:
- Del Avalúo Fiscal o Catastro ó de la Zonificación y Valuación Zonal

- De las Resoluciones Supremas emitidas por el Min. De Hacienda de manera anual
“El Decreto reglamentario indica que mientras no se practiquen los

avalúos fiscales .........., los Gobiernos Municipales, realizarán la
zonificación de su jurisdicción municipal y la respectiva valuación zonal a
efectos de proporcionar las correspondientes pautas para el autoavalúo,
tanto del terreno como de la construcción, las mismas que servirán de
base para la determinación de este impuesto, para este trabajo los
Gobiernos Municipales que así lo requieran, podrán ser asistidos
técnicamente por el Instituto de Catastro................ ”.
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En la mayor parte de los Municipios no se cuenta con un Avalúo Fiscal o Catastro por lo tanto,
deben realizar la tarea de Zonificación y Valuación Zonal.
Para la realizar la tarea mencionada debe conocerse que el Ministerio de Desarrollo Sostenible es
la repartición que tiene la competencia para normar los procedimientos en materia de autoavalúo
y además será el que reciba las tablas de valores y planos de zonificación de los Gobiernos
Municipales para la emisión del dictamen técnico.
¿Existe algún procedimiento para realizar la Zonificación y

Valuación Zonal?
Si, lo primero que tienen que hacer los técnicos encargados de realizar la Zonificación y Valuación
Zonal es apersonarse al Ministerio de Desarrollo Sostenible, para recabar los instrumentos
necesarios para realizar esta tarea. Esta repartición proporciona el “Instructivo de Zonificación y
Valuación Zonal” (elaborado por el ex Instituto de Catastro) que sirve de guía para realizar la
mencionada actividad. El instructivo se incorpora en el Anexo No. 1 de esta guía.
“El Ministerio de Desarrollo Sostenible (en la unidad que remplaza al ex

Instituto Nacional de Catastro) asume la competencia de normar los
procedimientos en materia de autoevalúo, así como de recibir las tablas
de valores y planos de zonificación presentados, por los Gobiernos
Municipales y emitir el dictamen técnico legal respectivo para el cobro del
impuesto a la Propiedad de Bienes inmuebles”.
¿Qué se obtiene después de realizar la tarea de Zonificación y

Valuación Zonal?
Realizada la tarea de Zonificación y Valuación Zonal, se obtiene los siguientes instrumentos
técnicos que permitirán el posterior cobro del IPBI:
- Planos de Zonificación y Valuación Zonal

- Delimitación Literal de las de cada una de las zonas urbanas y rurales
- Tabla de Valores de la calidad de vía del suelo
- Tabla de valores de la calidad y tipo de la edificación
- Tabla de valores de los servicios y calzadas.
Por ejemplo, las tablas de valores de la calidad de vía y de la tipificación de la construcción, que
son el resultado de realizar la Zonificación y Valuación Zonal por el Gobierno Municipal, pueden
mostrarse de la siguiente manera:
TABLA Nº
MATERIALES EN VIAS
Gestión 2004
ZONA ASFALTO ADOQUIN CEMENTO LOSETA PIEDRA RIPIO TIERRA LADRILLO

A 75 0 0 70 68 65 62 0
B 62 0 0 59 56 54 52 0
C 40 0 0 39 37 36 35 0
D 23 0 0 28 20 17 10 0
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En los valores del ejemplo se supone que en el municipio no se tendrá como material en vías el
adoquín, el cemento y el ladrillo.
TABLA Nº
VALUACION DE LA CONSTRUCCION
Vivienda unifamiliar
Gestión 2004
DE MUY BUENA ECONOMICA INTERES MARGINAL

LUJO BUENA SOCIAL
1460 1010 680 400 251 50
Esta tabla nos muestra la valuación de la construcción como resultado del trabajo realizado de
valuación zonal en las viviendas unifamiliares.
TABLA Nº
VALUACION DE LA CONSTRUCCION
Propiedad Horizontal
Gestión 2004
DE MUY BUENA ECONOMICA

LUJO BUENA
1960 1740 1678 1320
Esta tabla nos muestra la valuación de la construcción como resultado del trabajo realizado de
valuación zonal en las propiedades horizontales (edificios con departamentos de propiedad de
varias personas), posiblemente en algunos municipios no exista propiedad horizontal..
Estas tablas elaboradas por el gobierno Municipal según el art. 6º del D.S.
24447 deben ser actualizadas anualmente.
¿Quién aprueba la Zonificación y Valuación Zonal?

El Concejo Municipal, aprueba los planos de Zonificación y Valuación Zonal o Distrital, tablas de
valores según calidad de vía del suelo, calidad y tipo de construcción, servicios y calzadas, así
como la delimitación literal de cada una de las zonas urbanas y zonas rurales detectadas en el
proceso de zonificación, conforme a normas nacionales vigentes a propuesta del Alcalde
Municipal.
¿A través de que instrumento se aprueba la Zonificación y

Valuación Zonal?
Se aprueba a través de una Ordenanza aprobada por el concejo municipal. En anexo se presenta
el modelo de ordenanza de aprobación de la Zonificación y Valuación Zonal.
¿Con que instrumento se complementa las tablas elaboradas por

el Gobierno Municipal?
Se complementan con las tablas de valores emitidas en la Resolución Suprema que es emitida
anualmente por el Ministerio de Hacienda y que contiene tablas genéricas de aplicación en todos
los municipios.
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¿Qué contiene la Resolución Suprema emitida por el Ministerio
de Hacienda?
La resolución suprema que emite el Ministerio de Hacienda anualmente, contiene los siguientes
puntos importantes:
Aspecto Legal Determina Aprueba
Contiene el detalle de las Leyes y Que los Municipios que no Los planos de Zonificación y
Decretos que respaldan el cobro cuenten con la aprobación de las tablas de Valuación Zonal de las
del impuesto a la Propiedad de tablas de valuación de la municipalidades que hayan
Bienes Inmuebles construcción: Utilizarán las remitido su documentación y
aprobadas en la Resolución obtenido el dictamen técnico
Suprema. correspondiente.
Que los Municipios que cuenten Las tablas de valuación de las

con sistemas de Catastro Urbano construcciones, los factores de
aprobado determinarán la base corrección del valor de los
imponible sobre la base del avalúo terrenos y la tabla de depreciación
fiscal y deberán aplicar la escala de las construcciones.
impositiva.
Que las Municipalidades que La escala impositiva actualizada

cuentan con planos de del IPBI.
zonificación y tablas de valuación
aprobados para gestiones
anteriores y que no presentaron
los mismos para la presente
gestión, utilizarán esas tablas,
pudiendo efectuar la actualización.
Que los Municipios que no La fecha de vencimiento para el
tuvieran planos de zonificación pago del IPBI correspondiente a la
aprobados y aquellos que cuenten Gestión y el descuento del 10%.
con áreas no zonificadas,
determinarán el IPBI para la
gestión en base a valores de
mercado vigentes al 31 de
diciembre de la gestión a liquidar.
La forma de liquidación y cálculo La ampliación del plazo hasta el
de la alícuota y base imponible de 31 de diciembre.a través de
la Propiedad Inmueble Agraria. Resolución Municipal, cuando se
presentan limitaciones técnico
administrativas o motivos de
fuerza mayor en los Gobiernos
Municipales.
El descuento en la liquidación de
algún tipo de inmuebles de
acuerdo a las leyes vigentes (por
ejemplo, Actividad Hotelera).
16
La resolución suprema que emite el Ministerio de Hacienda anualmente, contiene los siguientes
tablas de valores: (ejemplo gestión 2004):
FACTORES DE INCLINACION DEL TERRENO
TERRENO PLANO 1.00

Con una inclinación de 0 a 10 grados
TERRENO INCLINADO 0.90
Con una inclinación de 11 a 15 grados
TERRENO MUY INCLINADO 0.80
Con una inclinación superior a 15 grados
FACTORES DE EXISTENCIA DE SERVICIOS
LUZ AGUA ALCANT. TELEF. MINIMO EXISTENCIA DE

SERVICIOS
0.20 0.20 0.20 0.20 0.20 1.00
FACTORES DE DEPRECIACION
DESDE HASTA FACTOR

0 5 1,000
6 10 0,975
11 15 0,925
16 20 0,900
21 25 0,850
26 30 0,800
31 35 0,750
36 40 0,700
41 45 0,650
46 50 0,600
51 adelante 0,550
ESCALA IMPOSITIVA
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES
URBANOS - GESTION 2004
MONTO DE VALUACION (en Bs.) CUOTA MAS S/ EXCEDENTE

DESDE HASTA FIJA (En bs.) % DE (En Bs.)
. 340.972 . 0.35 1
340.973 681.944 1.193 0.50 340.972
681.945 1.022.916 2.898 1.00 681.944
1.022.917 En adelante 6.308 1.50 1.022.916
17
ESCALA IMPOSITIVA
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES
AGRARIA – GESTION 2004
BASE IMPONIBLE ALICUOTA
(En Bs.) %
Valor del bien inmuebles establecido por el propietario, 0,20

incluido mejoras e inversiones
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar el

IPBI?
Debe realizar el registro de los contribuyentes, es decir de los sujetos pasivos de la obligación, a
través de la creación del Padrón Municipal de Contribuyentes (ver detalle en el punto “Padrón
Municipal de Contribuyentes”).
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar el IPBI?

Deben registrarse de manera obligada en el Padrón Municipal de Contribuyentes, en los plazos y
lugares que establezca la Administración Tributaria, a través de la presentación de una Declaración
Jurada, declarando sobre la base de los instrumentos normativos y técnicos, las características de
sus bienes inmuebles.
¿En resumen cual son los instrumentos para poder recaudar el

IPBI?
Resumiendo, los instrumentos técnicos - normativos necesarios para el cobro del IPBI son los que
se presentan en el siguiente cuadro:
18
Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores
Implementación
19
¿Cuáles son los instrumentos normativos del IPVA?
Para el cobro de este impuesto la municipalidad debe reparar en las siguientes normas:
- Reforma Tributaria Ley Nº 843, Ley 1606 Art. 58 (Impuesto a la Propiedad de Vehículos
Automotores)
- Decreto Supremo Nº 24205 ( Reglamento Impuesto a la Propiedad de Vehículos
Automotores)
- Resolución Suprema (Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores)
- Otras Leyes y Decretos

La ley 843 (texto ordenado) y el Decreto reglamentario determinan: ¿Quién paga el impuesto?,
¿Por qué se paga?, ¿Sobre qué se calcula?, ¿Quienes están exentos?, ¿Cómo se paga? y
¿Cuándo se paga?.


pago?
La propiedad de Vehículos El ejercicio del derecho de Las personas jurídicas o
automotores, registrada dentro propiedad o la posesión de naturales y sucesiones
de la jurisdicción municipal Vehículos automotores al 31 indivisas que sean propietarias
respectiva de diciembre de cada año. de cualquier vehículo
automotor, incluidas las
empresas públicas.

Se pagará en forma anual, en La escala impositiva, se Mediante una declaración
una sola cuota, hasta la fecha aplicará sobre la Base jurada anual por cada uno de
de vencimiento fijada en la Imponible. los Vehículos automotores, en
respectiva Resolución los bancos autorizados para el
Suprema, en las entidades efecto, o en el lugar que
recaudadoras. señale el Gobierno Municipal,
en la fecha de vencimiento
El pago total de este impuesto, establecida en la respectiva
en oportunidad del Resolución Suprema que será
vencimiento señalado, será publicada para cada período
beneficiado con un descuento fiscal anual.
del diez por ciento (10%) de su
monto.
El ente recaudador podrá

disponer sistemas automáticos
para la otorgación de los
planes de pago autorizados
por el Artículo 55 del Código
Tributario, sin el beneficio
establecido en el párrafo
precedente.
20
BASE IMPONIBLE
Los valores de cálculo son los contenidos en las tablas que anualmente serán elaboradas por el
Ministerio de Hacienda en concordancia con la representación de la Asociación de los Gobiernos
Municipales de Bolivia, aprobadas mediante Resolución Suprema y publicadas en la Gaceta
Oficial hasta el 20 de enero de cada año, posterior al cierre de la gestión fiscal.
EXENCIONES
a) Los vehículos automotores de propiedad b) Los vehículos automotores
del Gobierno Central, las Prefecturas pertenecientes a las misiones diplomáticas y
Departamentales, los Gobiernos consulares extranjeras y a sus miembros
Municipales y las Instituciones Públicas. acreditados en el país, con motivo del directo
Esta franquicia no alcanza a los vehículos desempeño de su cargo y a condición de
automotores de las empresas públicas. reciprocidad. Asimismo, están exentos los
vehículos automotores de los funcionarios
extranjeros e instituciones oficiales extranjeras,
con motivo del directo desempeño de su cargo.
Los interesados para obtener las exenciones deberán presentar junto a su solicitud fotocopias
legalizadas de la documentación que acredite su exención para que la Municipalidad de cada
jurisdicción emita mediante una resolución expresa la respectiva exención

Para poder cobrar el IPBI las municipalidades deben disponer de instrumentos técnicos, por
ejemplo:
- Resoluciones Supremas emitidas por el Ministerio de Hacienda de manera anual
¿Qué contiene la Resolución Suprema emitida por el Ministerio

de Hacienda?
Para el cobro de este impuesto los Gobiernos Municipales no necesitan nada más que observar la
resolución suprema emitida por el Ministerio de Hacienda para cada gestión fiscal y proceder a la
recaudación del mismo. La resolución suprema que emite el Ministerio de Hacienda anualmente,
contiene los siguientes puntos importantes:
Aspecto Legal Determina Aprueba
Contendrá el detalle de las Que los sujetos pasivos Las tablas de la escala
Leyes y decretos que obligados a presentar estados impositiva actualizada y las
respaldan el cobro del financieros, base para la tablas para la determinación
impuesto a la Propiedad de determinación del Impuesto de la base imponible del
Vehículos Automotores. sobre las Utilidades de las Impuesto (valuación de
Empresas según el Decreto vehículos por procedencia y
Supremo Nº 24051 de 29 de cilindrada; valores de
junio de 1995 y declaren motocicletas, motonetas y
vehículos automotores en el quadra tracks; depreciación de
activo fijo, tomarán como base vehículos; factores de
imponible para el pago del incremento por chasis y
Impuesto a la Propiedad de carrocería; código por
Vehículos, los valores procedencia, cilindrada y
consignados en sus registros factores de corrección por
21
contables al 31 de diciembre características especiales del
de la gestión a liquidar, vehículo), contenidas en
debiendo tomar en cuenta el anexos adjuntos.
valor residual establecido en el
Artículo 60° de la Ley N° 843
(Texto Ordenado Vigente).
La fecha de vencimiento para

el pago del Impuesto a la
Propiedad de Vehículos
Automotores de la gestión
correspondiente.

La resolución suprema que emite el Ministerio de Hacienda anualmente, contiene las siguientes
tablas de valores: (ejemplo gestión 2004):
CUADRO No. 1
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES (IPV)
ESCALA IMPOSITIVA ACTUALIZADA PARA LA GESTION 2004
MONTO DE VALUACION IPV

Desde (Bs.) Hasta (Bs.) Cuota Fija (Bs.) Más el: S/excedente de (Bs.)
1 41.475 - 1,5% 1
41.476 124.423 829 2,0% 41.746
124.424 248.846 2.903 3.0% 124.424
248.847 497.692 7.258 4,0% 248.847
497.693 Adelante 18.455 5,0% 497.693
CUADRO No. 2
VALORES DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
GESTION 2004
CILINDRA PROCEDENCIA
COD. DESDE HASTA LATINOAMERICA JAPÓN USA EUROPA ASIA -
OTROS
OTROS MÉXICO Occ. Or. COREA
50 0 1.200 41.290 58.811 64.351 64.411 75.999 54.053 51.388
51 1.201 1.300 47.831 63.119 68.132 70.201 80.522 57.230 54.563
52 1.301 1.500 50.929 67.432 72.605 74.329 84.996 60.989 58.285
53 1.501 1.600 55.155 70.509 76.047 78.195 89.468 63.882 65.799
54 1.601 1.800 60.905 80.364 86.716 89.124 110.115 72.840 74.742
55 1.801 2.000 68.132 90.523 97.384 100.136 123.884 81.800 83.717
56 2.001 4.000 106.331 141.327 152.103 156.234 192.707 127.762 129.681
57 4.001 Adelante 146.594 169.353 182.382 172.059 223.679 153.204 160.356
22
CUADRO No. 3
FACTORES DE CORRECCIÓN POR CHASIS Y CARROCERÍA
DESCRIPCIÓN DEL CHASIS CARROCERIA

VEHÍCULO
TORPEDO CABINADO ESTACAS MICROS BUSES OTROS
Camionetas, camiones,
tractocamiones, 0,10 0,12 0,25
Furgonetas, Micros,
Buses y Torpedos de
más de 1,5 hasta 3 Tn.
tractocamiones, 0,10 0,12 0,40 0,25
Furgonetas, Micros,
Buses y Torpedos de
más de 3 hasta 5 Tn.
tractocamiones, 0,20 0,40 0,12 0,40 1,00 0,25
Furgonetas, Micros,
Buses y Torpedos de
tractocamiones, 1,50 2,00 0,20 0,40 1,00 0,25
Furgonetas, Micros,
Buses y Torpedos de
tractocamiones, 1,70 2,20 0,20 0,40 1,00 0,25
Furgonetas, Micros,
Buses y Torpedos de
más de 13 Tn.
CUADRO No. 4
DEPRECIACIÓN 2004
MODELO AÑO FACTOR
2004 1,000
2003 0,800
2002 0,640
2001 0,512
2000 0,410
1999 0,328
1998 0,262
1997 0,210
1996 0,168
1995 0,134
1994 0,107
23
CUADRO No. 5
CUADRO PARA DETERMINAR VALORES DE MOTOCICLETA, MOTONETAS, TRIMOVILES(*)
Y QUADRA TRACKS
Escala para determinar el valor de motocicletas, motonetas, trimoviles y Quadra Tracks.
GESTION 2004
CILINDRA VALORES Bs.

DESDE HASTA
- 124 8.742
125 249 10.016
250 349 15.006
350 549 16.419
550 749 18.672
750 999 25.022
1.000 1.499 31.284
1.500 Adelante 43.783
(*) Comprende: Vehículos de tres ruedas como ser Motocarros, trimoviles camionetas.
CUADRO No. 6
PROCEDENCIA CODIGO
Latinoamérica 60
Asia – Japón 61
USA 62
Europa Occidental 63
México 64
Europa Oriental 65
Asia Otros Corea 66
CUADRO No. 7
CODIGOS
Para vehículos, motocicletas, motonetas y Cuadra Tracks.
VEHÍCULOS AUTOMOTORES MOTOCICLETAS, MOTONETAS Y QUADRA

TRACKS
CILINDRA CODIGO CILINDRA CODIGO
DESDE HASTA DESDE HASTA
0 1200 50 0 124 50
1201 1300 51 125 249 51
1301 1500 52 250 349 52
1501 1600 53 350 549 53
1601 1800 54 550 749 54
1801 2000 55 750 999 55
2001 4000 56 1000 1499 56
4001 Adelante 57 1500 Adelante 57
CUADRO No. 8
FACTORES DE CORRECION POR CARACTERÍSTICAS ESPECIALES DEL VEHÍCULO
CARACTERÍSTICAS SOBRE EL VALOR DE VEHÍCULOS

AUTOMOTORES
Vehículos automotores: automóviles, jeeps, vagonetas Deducción del 15%
y camionetas de dos puertas laterales.
Vehículos con motor turbo. Incremento del 20%
Vehículos automotores: automóviles, jeeps, Incremento del 15%
vagonetas, camionetas y minibuses de doble tracción.
24
IPVA?
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar el IPVA?

sus vehículos automotores.
¿En resumen cual son los instrumentos para poder recaudar el

IPVA?
Resumiendo, los instrumentos técnicos - normativos necesarios para el cobro del IPVA son los que
se presentan en el siguiente cuadro:
25
Impuesto Municipal a las Transferencias
Implementación
26
¿Cuáles son los instrumentos normativos del IMT?
Para el cobro del impuesto municipal a las transferencias, la municipalidad debe reparar en las
siguientes normas:
- Reforma Tributaria Ley Nº 1606 Art. 2 (Impuesto Municipal a las Transferencias)

- Decreto Supremo Nº 24054 ( Reglamento del Impuesto Municipal a las Transferencias de
Inmuebles y Vehículos Automotores)
- Otras disposiciones

La ley 1606 y el Decreto reglamentario determinan: ¿Quién paga el impuesto?, ¿Por qué se paga?,
¿Sobre qué se calcula?, ¿Quienes están exentos?, ¿Cómo se paga? y ¿Cuándo se paga?.


pago?
Están comprendidas en el Queda perfeccionado en la Es sujeto pasivo de este
ámbito de este Impuesto las fecha en que tenga lugar la Impuesto la persona natural o
transferencias eventuales de celebración del acto jurídico a jurídica a cuyo nombre se
inmuebles, cuando se trata de título oneroso en virtud del encuentre registrado el bien
segunda o posterior venta. cual se transfiere la propiedad sujeto a la transferencia.
del bien.
Las transferencias de dominio
de inmuebles y vehículos
automotores a titulo gratuito
(incluidas sucesiones
hereditanas y usucapión) son
de Dominio Tributario
Nacional.
Debe ser pagado dentro de los Sobre la Base Imponible Se liquidará en Declaraciones
diez (l0) días hábiles determinada conforme al Juradas que se realizarán en
posteriores a la fecha de Artículo precedente se aplicará formularios diseñados y
perfeccionamiento del Hecho una alícuota general del tres aprobados uniformemente
Generador, en los Bancos por ciento (3%). por los entes recaudadores.
autorizados por el respectivo
Gobierno Municipal o en el
lugar expresamente señalado
por el mismo.
BASE IMPONIBLE
Estará dada por el valor efectivamente pagado en dinero y/o en especie por el bien objeto de la
transferencia o el que se hubiere determinado. Según corresponda a la naturaleza del bien, para
el pago del Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos Automotores
correspondiente a la última gestión vencida, el que fuere mayor.
EXENCIONES
No existen exenciones
27
Impuesto a los Consumos Específicos
Implementación
28
¿Cuáles son los instrumentos normativos del ICE Chicha - Maíz?
Para el cobro del impuesto al Consumo específico de la Chicha de Maíz, la municipalidad debe
reparar en las siguientes normas:
- Reforma Tributaria Ley Nº 843 Art. 79 (Impuesto al Consumo específico de la Chicha de

Maíz). Artículo sustituido por la Ley 2152 del 23/11/2000.
- Decreto Supremo Nº 24053 ( Reglamento del Impuesto a los Consumos Específicos –
Chicha de Maíz)
- Otras disposiciones

La ley Nº 843 y el Decreto Reglamentario determinan: ¿Quién paga el impuesto?, ¿Por qué se
paga?, ¿Sobre qué se calcula?, ¿Quienes están exentos?, ¿Cómo se paga? y ¿Cuándo se paga?.

La Ley Nº 843 y el Decreto Supremo Nº 24053 establecen los siguientes puntos más importantes:

pago?
A la producción y El hecho imponible se Los fabricantes, es decir toda
comercialización de la Chicha perfeccionará en el caso de persona natural o jurídicas que
de Maíz. ventas, en la fecha de la elabora el producto final.
emisión de la nota fiscal o de En los casos de elaboración
la entrega de la mercadería, lo por cuenta de terceros,
que se produzca primero. quienes encomienden esas
elaboraciones serán también
sujetos pasivos.
El Impuesto a los Consumos La alícuota son tasas En las municipalidades
Específicos se liquida y paga específicas* establecidas en la usuarias del SIIM en el
en la forma, plazos y lugares Ley 843 Texto Ordenado, las Formulario Único de Caja.
que determine el Gobierno mismas que son actualizadas
Municipal. anualmente.
BASE IMPONIBLE
La base de cálculo estará constituida por las ventas en el mercado interno, los volúmenes
vendidos expresados en las unidades de medida establecidas para cada producto.
EXENCIONES
Ninguna
La tasa especificas por unidad de medidas para el Impuesto al ICE Chicha de Maíz para la gestión
2005 es:
PRODUCTO UNIDAD DE MEDIDA BOLIVIANOS

Chicha de maíz Litro 0.43
Este monto será actualizado a partir del 1 de enero de 2002 por el Servicio de Impuestos
Nacionales, de acuerdo a la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda UFV.
29
ICE - Chicha?
Sobre la base de los instrumentos técnico – normativos, debe realizar el control, definir las
condiciones de expendio, circulación y verificación para asegurar la correcta liquidación y pago de
este impuesto.
Elaborar los formularios de recaudación (FUC), implementar un instrumento mecánico de

recaudación (SIIM).
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar el ICE - Chicha?
Sobre la base de los instrumentos técnico – normativos deben pagar este impuesto, en los plazos
establecidos, en las condiciones definidas, en los lugares determinados y utilizando los formularios
elaborados por el gobierno Municipal.
Los sujetos pasivos del ICE – Chicha no deben registrarse en el Padrón Municipal de
Contribuyentes.
30
Implementación
• Anexo
o Modelo de Ordenanza de
Patentes
o Modelo de Estructuras de
Patentes
31
¿Cuáles son los instrumentos normativos de las Patentes?
“El Concejo Municipal es la máxima autoridad del Gobierno Municipal;

constituye el órgano representativo, deliberante, normativo y fiscalizador de
la gestión municipal, siendo una de sus atribuciones la de aprobar las
Ordenanzas Municipales de Tasas y Patentes, remitiéndolas al Senado
Nacional, para su respectiva consideración y aprobación”
“El Alcalde Municipal es la máxima autoridad ejecutiva del Gobierno

Municipal y tiene entre sus atribuciones, la de elaborar los proyectos de
Ordenanzas de Tasas y Patentes”
La norma que reglamenta y respalda el cobro de las patentes es la Ordenanza de Patentes, este
instrumento es elaborado por el Ejecutivo Municipal y aprobado por el Concejo Municipal, esta
atribución le otorga la Ley de Municipalidades (Ley 2028).

La Ordenanza de Patentes determina: ¿Quién paga el tributo?, ¿Por qué se paga?, ¿Sobre qué se
calcula?, ¿Quienes están exentos?, ¿Cómo se paga? y ¿Cuándo se paga?.
¿Qué indica la Ordenanza de Patentes?

La Ordenanza de Patentes establece los siguientes puntos más importantes:

pago?
El ejercicio de actividades La autorización o permiso Las personas naturales o
económicas, la exhibición y anual o eventual para el jurídicas que realicen
difusión de publicidad, la funcionamiento del comercio, actividades económicas, que
realización de espectáculos para la colocación de auspicien, promuevan o
públicos dentro de la anuncios, letreros, murales en realicen exhibición o difusión
jurisdicción municipal lugares expresamente de publicidad, que auspicien,
autorizados y para la promuevan o realicen
realización de espectáculos o espectáculos o recreaciones
recreaciones públicas públicas.

Las patentes anuales se De acuerdo a los aranceles Patente Anual. Los sujetos
pagará en forma anual en una determinados en la Ordenanza pasivos de las Patentes
sola cuota hasta la fecha de de Patentes aprobada por el anuales, presentarán una
vencimiento fijado en la Concejo y Senado Nacional. declaración jurada anual, en
ordenanza municipal, en las los bancos autorizados, para el
entidades recaudadoras. efecto o en el lugar que señale
el Gobierno Municipal, en la
El pago total de este impuesto, fecha de vencimiento
en oportunidad del establecida en la ordenanza
vencimiento señalado, será de patentes
beneficiado con un descuento
del diez por ciento (10%) de su La declaración jurada deberá
monto, según ordenanza ser llenada en los formularios
32
municipal. que serán proporcionados por
el ente recaudador y en
El ente recaudador podrá aquellos Municipios que
disponer sistemas automáticos cuenten con sistemas
para la otorgación de planes computarizados, el tributo será
de pago autorizados por el liquidado mediante dicho
Artículo 55 del Código sistema.
Tributario, sin el beneficio
establecido en el párrafo Los sujetos pasivos de las
precedente. patentes eventuales pagarán
de acuerdo a lo dispuesto la
La Patente eventual se pagará ordenanza.
al momento de su autorización
o como señale expresamente La liquidación deberá ser
la ordenanza municipal. llenada en el formulario Único
de Caja que será
proporcionado por el ente
recaudador y en aquellos
Municipios que cuenten con
sistemas computarizados, el
tributo será liquidado mediante
dicho sistema.
BASE IMPONIBLE
La Base imponible se determina en base del tipo de actividad, ubicación, superficie y otros
indicadores. Por las características del anuncio, de la dimensión de este, de la frecuencia de
exhibición, de la localización y otros. Por las características del espectáculo o recreación pública,
etc.
EXENCIONES
Las Asociaciones, Fundaciones, Instituciones Religiosas, Culturales, Educativas, Deportivas y
Gremiales. Los anuncios de señalización, destinados a regular el tráfico de vehículos, peatones y
advertencias de orden público, entre otros.
Los interesados para obtener las exenciones, deberán presentar junto a su solicitud fotocopias
legalizadas de documentación que respalde su exención, para que el Gobierno Municipal emita
mediante una resolución expresa la respectiva exención.
¿Cómo se calcula la Patente de Funcionamiento?

La patente de funcionamiento se determina a partir de los valores anuales máximos establecidos
en la Ordenanza Municipal de Patentes, pero se tiene las siguientes alternativas de cálculo:
- Patente Única Anual (PUA) (actividades heterogéneas y concentradas), se considera el

valor por metro cuadrado.
- Categorización (actividades homogéneas y dispersas), se define categorías.
- Zona, Superficie – Porcentaje (actividades homogéneas y desconcentradas), se aplica la
combinación zona, superficie y porcentaje.
- Otras, de acuerdo a variables que la municipalidad considere.
33
¿Cuál es el proceso para elaborar la Ordenanza de Patentes?
El artículo Único de la Ley Nº 2696, modifica el parágrafo I, del Artículo

105°, de la Ley No 2028 de Municipalidades, referida al proceso de
aprobación de la Ordenanza de patentes.
El Gobierno Municipal a través del Alcalde Municipal, presentará las Ordenanzas de Tasas y
Patentes, sus modificaciones o enmiendas a la Cámara de Senadores, dentro de las setenta y
cinco (75) sesiones de la Legislatura ordinaria, previo dictamen técnico motivado por el Poder
Ejecutivo, el mismo que será emitido en el plazo máximo de veinte (20) días a partir de su
presentación, caso contrario, remitirá sin el dictamen requerido”.
El Senado Nacional considerará esta Ordenanza en un plazo no mayor a los sesenta (60) días a
partir de su presentación. Vencido este plazo, se entenderán por aprobadas y entrarán en vigencia.
Si el Gobierno Municipal no presentara la Ordenanza de Patentes en el plazo establecido, regirá la

última vigente, bajo su propia responsabilidad.
El circuito para la aprobación de la ordenanza se presenta en el siguiente flujo:
La Ordenanza de Patentes está constituida por dos partes (ver modelo en Anexo No. 2):
- La sustantiva (Normativa)
- Adjetiva o Procedimental (Arancelaria)
34
¿Qué clases de Patentes existen?
Las patentes se clasifican en:
- De Funcionamiento (anual)
Industria en General
Industria de Productos Específicos (Cerveza, alcohol, azúcar, singani,
vino, chicha, aguardientes, licores en general, cigarrillos, tabacos y otros)
Industria de bebidas refrescantes sin alcohol
Servicios Financieros (Bancos, Financieras y similares. Empresas de
Seguros y Reaseguros)
Servicios de transporte terrestre y ferroviario
Servicios de transporte aéreo nacional
Servicios de transporte aéreo internacional
Actividad Hotelera
Actividad Independiente y Profesional
Servicios en General
Servicios Específicos (Centros de Clubes nocturnos, moteles y similares)
Comercio Minoristas y Vivanderos (Que desarrollan sus actividad en los
mercados con puesto de venta permanentes)
Actividad Minera
Comercio en General
Artesanos
- Patentes Eventuales, actividad económica realizada en vías públicas, móviles y

eventuales, estarán sujetos al Sentaje (sitiaje) diario de acuerdo a la Ordenanza de
Patentes).
- Espectáculos y Recreaciones Publicas (Recursos provenientes de la autorización

previa para realizar cualquier espectáculo y recreación pública, definidos en la
Ordenanza de Tasas y Patentes.)
Espectáculos públicos, deportivos, profesionales en general
Espectáculos teatrales, musicales y veladas educativas
Circos y similares (Patente por cada función)
Sorteos, rifas, concursos con cualquier finalidad
Álbumes, bingos y similares
Conjuntos Orquestales, Bandas de música, Conjuntos de amplificación y
similares
Bailes en fechas especiales
Diversos Juegos por mes
- Publicidad y Propaganda (Recursos que se cobran por la exhibición y difusión de

la publicidad a nivel promocional, permanente o eventual en anuncios luminosos,
no luminosos, murales y otros de características similares, en lugares o espacios
expresamente autorizados, accesos a la ciudad, paseos y en lugares privados.)
Publicidad de Identificación
Publicidad de Promoción y Propaganda
La estructura modelo de las Patentes se presenta en Anexo Nº 2
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar la

Patente de Funcionamiento?
35
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar la Patente de

Funcionamiento?
sus actividades económicas.
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar las

Patentes eventuales?
Sobre la base de los instrumentos técnico – normativos, debe realizar el control, elaborar los
formularios de recaudación (FUC), implementar un instrumento mecánico de recaudación (SIIM).
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar las Patentes
Eventuales?
Empozar en los plazos establecidos, en los lugares determinados y en las condiciones definidas
por la Administración tributaria sus obligaciones impositivas.
Los sujetos pasivos que desarrollen actividades económicas eventuales, no deben registrarse en el
Padrón Municipal de Contribuyentes por no realizar actividades permanentes.
36
Tasas Municipales
Implementación
• Anexo
o Modelo de Ordenanza de Tasas
37
¿Cuáles son los instrumentos normativos de las Tasas?
“El Concejo Municipal es la máxima autoridad del Gobierno Municipal;

constituye el órgano representativo, deliberante, normativo y fiscalizador de
la gestión municipal, siendo una de sus atribuciones la de aprobar las
Ordenanzas Municipales de Tasas y Patentes, remitiéndolas al Senado
Nacional, para su respectiva consideración y aprobación”
“El Alcalde Municipal es la máxima autoridad ejecutiva del Gobierno

Municipal y tiene entre sus atribuciones, la de elaborar los proyectos de
Ordenanzas de Tasas y Patentes”
La norma que reglamenta y respalda el cobro de las tasas es la Ordenanza de Tasas, este
instrumento es elaborado por el Ejecutivo Municipal y aprobado por el Concejo Municipal, esta
atribución le otorga la Ley de Municipalidades (Ley 2028).

La Ordenanza de Tasas: ¿Quién paga el tributo?, ¿Por qué se paga?, ¿Sobre qué se calcula?,
¿Quienes están exentos?, ¿Cómo se paga? y ¿Cuándo se paga?.
¿Qué indica la Ordenanza de Tasas?

La Ordenanza de Tasas establece los siguientes puntos más importantes:

pago?
La prestación de servicios La obtención de un servicio Las personas naturales o
públicos municipales. por parte del municipio. jurídicas que reciban el
servicio gravado.
En el momento de la Se determinará en base al En los usuarios del SIIM en el
prestación del servicio. servicio prestado, Formulario Único de Caja FUC
reglamentado en la ordenanza.
BASE IMPONIBLE
La municipalidad definirá de acuerdo al costo del servicio
EXENCIONES
No existen exenciones en atención a que las tasas cubren el costo del servicio
En anexo Nº 3 se incluye el modelo de Ordenanza de Tasas.
¿Cuál es el proceso para elaborar la Ordenanza de Tasas?
El artículo Único de la Ley Nº 2696, modifica el parágrafo I, del Artículo

105°, de la Ley No 2028 de Municipalidades, referida al proceso de
aprobación de la Ordenanza de patentes.
38
El Gobierno Municipal a través del Alcalde Municipal, presentará las Ordenanzas de Tasas, sus
modificaciones o enmiendas a la Cámara de Senadores, dentro de las setenta y cinco (75)
sesiones de la Legislatura ordinaria, previo dictamen técnico motivado por el Poder Ejecutivo, el
mismo que será emitido en el plazo máximo de veinte (20) días a partir de su presentación, caso
contrario, remitirá sin el dictamen requerido”.
El Senado Nacional considerará esta Ordenanza en un plazo no mayor a los sesenta (60) días a
partir de su presentación. Vencido este plazo, se entenderán por aprobadas y entrarán en vigencia.
Si el Gobierno Municipal no presentara la Ordenanza de Tasas en el plazo establecido, regirá la

última vigente, bajo su propia responsabilidad.
El circuito para la aprobación de la ordenanza se presenta en el siguiente flujo:
La Ordenanza de tasas está constituida por dos partes:
- La sustantiva y
- La Arancelaria
¿Qué clases de Tasas existen?

Las tasas pueden clasificarse en:
- Por Servicios Públicos

o Recursos generados por los servicios prestados por el Cementerio
General.
o Terminal de Ómnibus
o Alumbrado público
o Aseo urbano
o Servicio de Sanidad Vegetal
39
- Por Servicios Técnicos
o Aprobación de Línea y Nivel
o Aprobación de planos.
o Servicios de Saneamiento Urbano
o Servicios de Laboratorio Municipal
o Servicio de análisis del medio ambiente
o Otros servicios municipales
- Por Servicios Recreacionales

o Ingreso a Zoológicos
o Ingreso a Museos Municipales
o Parques de diversiones
- Por Servicios Administrativos

o Registro de Vehículos
o Cambio de Estructura y/o Servicio de un vehículo
o Emisión de Certificaciones, legalizaciones y otros
o Legalización de fotocopias
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para recaudar las

Tasas Municipales?
Sobre la base de los instrumentos técnico – normativos, debe realizar el control, elaborar los
formularios de recaudación (FUC) e implementar un instrumento mecánico de recaudación (SIIM).
¿Qué deben hacer los sujetos pasivos para pagar las tasas
Municipales?
Empozar en los plazos establecidos, en los lugares determinados y en las condiciones definidas
por la Administración Tributaria sus obligaciones impositivas.
Los sujetos pasivos que perciban servicios de la Municipalidad no deben registrarse en el Padrón
Municipal de Contribuyentes.
40
Otros Ingresos
Instrumentos Necesarios
para su Implementación
• Norma Vigente
• Anexo No 4
o Estructura de los ingresos
o Clasificador de Rubros
41
¿Existen otros ingresos además de los impuestos, las patentes y
las tasas?
Si, se consideran ingresos municipales, según la Ley de Municipalidades con carácter enunciativo
y no limitativo, los siguientes recursos:
- Las Ventas o Alquileres

- Las Multas y Sanciones
- Los Derechos
- Las Indemnizaciones
¿Cuáles son los instrumentos normativos para el cobro de otros

ingresos?
El art. 102º de la Ley 2028 de Municipalidades considera los ingresos no

tributarios de las Municipalidades.
El instrumento normativo que permite el cobro de otros ingresos es la Ley Nº, 2028 Ley de
Municipalidades.
¿Cómo debe reglamentarse el cobro?

Para poder cobrar estos ingresos, debe reglamentarse el cobro de acuerdo a disposiciones
expresas, apoyadas por instrumentos, como por ejemplo: El Sistema de Bienes y Servicios que
reglamenta la disposición de los bienes, como el alquiler de tierras y terrenos, casetas de
mercados, mingitorios, nichos en los cementerios, etc.
Existen otros ingresos que precisan de cálculos de costos, por ejemplo la venta de servicios
hospitalarios, el cobro de multas por infracciones y daños al ornato público, el cobro de derechos,
entre otros.
¿Debe elaborarse algún instrumento técnico para el cobro?

Para poder recaudar los otros ingresos, las municipalidades deben elaborar una Estructura de
Ingresos, basada en los siguientes instrumentos:
- Clasificador Presupuestario de Recursos por Rubros, correspondiente a los Ingresos

Específicos de las Municipalidades (Anexo Nº 4)
- Metodología de Diseño de un Árbol de Ingresos (Anexo Nº 4)
¿Qué debe hacer la Municipalidad para poder recaudar estos

ingresos?
Sobre la base de los instrumentos técnico – normativos, debe elaborar los formularios de
recaudación (FUC) e implementar un instrumento mecánico de recaudación (SIIM).
42
Empadronamiento
Implementación
• Norma Vigente
• Anexo Nº 6
o Ordenanza de Creación del
PMC
43
¿Qué es el Padrón Municipal de Contribuyentes (PMC)?
El Padrón Municipal de Contribuyentes (PMC) es el registro donde deben inscribirse y figuran los
contribuyentes de un municipio.
¿Qué se necesita para implementar el PMC?

Los Instrumentos, para que el Gobierno Municipal pueda realizar la labor de empadronamiento
son:
- La Norma vigente, que respalda la realización de la labor de empadronamiento, que

determina. ¿Quiénes se empadronan?,¿Por qué deben empadronarse?.
- Un sistema de Administración Tributaria para realizar el registro de los contribuyentes
(Empadronamiento), las altas, bajas y modificaciones y el control de los empadronados.
¿Qué instrumentos normativos apoyan la creación del PMC?

Las normas que respaldan esta labor son:
- La Ley de Participación Popular indica, que las municipalidades deben Administrar los
registros y padrones de contribuyentes necesarios para la recaudación de ingresos
propios, en base al catastro rural y urbano y al Plan Nacional de Uso de Suelo aprobados
por el Poder Ejecutivo.
- El Código Tributario, que indica que los contribuyentes están obligados a Inscribirse en los
registros habilitados por la Administración Tributaria y aportar los datos que le fueran
requeridos comunicando posteriores modificaciones y la Ordenanza Municipal emitida por
el Gobierno Municipal que determina Donde, Como y Cuando deben inscribirse.
- La ley de municipalidades indica que los Gobiernos Municipales deberán crear y

administrar el registro y padrón de contribuyentes municipales.
¿Quiénes deben inscribirse en el PMC?

Todas las personas naturales, jurídicas y sucesiones indivisas (contribuyentes) que tengan un bien
inmueble (casa y/o terreno), vehículo automotor o realicen actividades económicas dentro de la
jurisdicción municipal.
¿Dónde deben inscribirse los contribuyentes?

En las oficinas de la Municipalidad, o en su domicilio cuando lo determine así la Administración
Tributaria.
¿Cuándo debe el contribuyente inscribirse en el PMC?
En las fechas que determine el Gobierno Municipal a través de una Ordenanza Municipal, que será
publicada.
¿Cómo se inscribe en el PMC?

A través del llenado del formulario (F-019) de inscripción en el PMC, que se constituye en una
declaración jurada.
¿Qué documentos se necesita para inscribirse?
44
- Cédula de identidad (Personas naturales)
- NIT (Personas Jurídicas)
- RUN, en caso de no poseer Cédula de identidad
- Pasaporte si fuese extranjero o credencial que acredite su condición de tal
- Y los documentos que la Municipalidad requiera
¿Quiénes no tienen que inscribirse?

Obviamente quienes no posean bienes (casas, terrenos) o no desarrollen actividades económicas
en el municipio.
Si no se inscriben en el PMC ¿Qué hace la Administración

Tributaria?
Si no se inscribe algún contribuyente que este obligado a hacerlo, la Administración tributaria podrá
notificar su falta de inscripción a través de una intimación y posteriormente inscribirlo y sancionarlo.
¿Los que están exentos, deben inscribirse al PMC?

Si, Como condición para el goce de la exención las entidades beneficiarias deberán solicitar su
reconocimiento como entidades exentas ante la Administración Tributaria.
¿Los beneméritos que posean bienes deben inscribirse?

Si, aunque gozan de ciertos privilegios.
¿Después del empadronamiento donde se realiza el registro?

En el Sistema Integrado de Ingresos Municipales (SIIM).
¿Qué debe hacer la Administración Tributaria para que se

inscriban en el PMC?
Debe el ejecutivo municipal elaborar una Ordenanza de Creación del PMC y hacerla aprobar con el
Concejo Municipal (Anexo Nº 5 Modelo de Ordenanza de Creación del PMC).
¿Se necesita instrumentos técnicos para realizar el PMC?

Si, por ejemplo:
- Definir la estrategia de empadronamiento, que puede ser en las oficinas del PMC o en el
domicilio del Contribuyente
- Diseñar y aprobar los formularios de empadronamiento (F-19 Altas, F-027 Modificaciones
y F-035 Bajas)
- Preparar el SIIM para el registro de los contribuyentes empadronados
- Revisar, depurar los datos del PMC.
45
Implementación SIIM
Implementación
• Instalación
• Datos Globales
• Tablas Base de cada Tributo
• Estructura de Otros Ingresos
• Empadronamiento
46
¿Cómo se instala el sistema?
El SIIM se puede instalar de diferente manera, la más convencional es dejar correr el ejecutable
del CD de instalación donde se presentaran las siguientes pantallas:
Pantalla inicial de instalación con instrucciones.
Pantalla que solicita se determine el directorio donde se instalará el sistema.
¿Cuáles son los pasos iniciales posteriores a la instalación?

Posteriormente a la instalación debe definirse algunos parámetros globales, como se muestra en la
siguiente pantalla:
47
¿Cuáles son los parámetros globales?
Los parámetros globales son:
- Identificación del Municipio (Código INE)

- La Tasa de interés vigente
- Las gestiones a liquidar
- El costo de la reposición de formulario
- Impresión de código de barras
- Si el FUC será preimpreso
- Modalidad de las Recaudaciones
- Si se cobra a través de bancos las comisiones
Definidos los parámetros ¿Cuáles son los siguientes pasos?

Para que las municipalidades, sobre la base de los instrumentos normativos y técnicos, puedan
recaudar sus ingresos, tributarios y no tributarios a través del Sistema Integrado de Ingresos
Municipales (SIIM), deben realizar tareas de mantenimiento en el software que se detallan en los
próximos acápites. Entre las más importantes y necesarios se encuentran los que se detallan a
continuación.
- Datos Globales
i) Carga del dólar y de la UFV
- Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
i) Carga de las Zonas

ii) Carga de los Barrios
iii) Carga de las Fechas de Vencimiento
iv) Carga de las Tablas de Valores
- Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores

- Actividades Económicas
48
i) Carga de la Fechas de Vencimiento
ii) Carga de la Estructura de las Actividades
- Otros Ingresos Municipales
i) Mantenimiento de la Estructura de Otros Ingresos

- Empadronamiento
o Registro de los contribuyentes sobre la base de las Declaraciones Juradas

realizadas en F-019
¿Cómo se realizan estas tareas en el SIIM?

Las tareas descritas se realizan en el SIIM de la siguiente manera:
1.- Carga de la Cotización del Dólar y UFV
En el sistema está tarea se realiza de dos maneras al ingresar por primera vez en el día o a través
de la opción Mantenimiento.
La siguiente pantalla presenta la carga, cuando se ingresa por primera vez en el día al sistema, el
mismo le pide la cotización del dólar y de la UFV correspondiente a la fecha y definiendo el tipo de
día (hábil, Inhábil).
Por la opción de mantenimiento se tendrá la siguiente secuencia en el menú:
Elegida la opción resaltada, se presentará la pantalla anterior.
2.- Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
Para realizar esa tarea en el sistema se tiene que tener los siguientes insumos:
- Tablas de Zonas y Barrios, codificadas y con la descripción Literal
49
- Fechas de Vencimiento, iniciales y las de ampliación
- Tablas de valores definidas por la Municipalidad. Materiales en Vías y Calidad de la
Construcción
- Tablas de Valores publicadas en la Resolución Suprema. Depreciación y la Escala
Impositiva
i) Carga de las Zonas y Barrios
Sobre la base de la Zonificación realizada, que debe estar además publicada en una Resolución
Suprema, debe cargarse las zonas y barrios definidos de la siguiente manera:
Para la carga de las zonas se seguirá la siguiente secuencia en el menú del sistema:
Elegida la opción resaltada el sistema nos presentará lo siguiente:
Para la carga de los barrios se seguirá la siguiente secuencia en el menú del sistema:
50
Elegida la opción resaltada el sistema nos presentará lo siguiente:
ii) Carga de las Fechas de Vencimiento
Para la carga de las fechas de vencimiento del pago del Impuesto a la Propiedad de Bienes
Inmuebles se tendría:
Elegida la opción el sistema presentará la siguiente pantalla:
51
Debe cargarse las fechas de vencimiento definidas en la resolución suprema o en la resolución de
ampliación que emita el Gobierno Municipal.
iii) Carga de las Tablas de Valores
Para poder cobrar el Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles debemos cargar las Tablas de
Valores que se definen en la Resolución Suprema y en la Zonificación y Valuación Zonal que
elabora la municipalidad.
En el menú se seguirá la siguiente secuencia para realizar esta tarea:
En esta opción se cargará las tablas de valores, definiendo inicialmente la gestión.
52
Por ejemplo si se elige Material en Vías por Zona para Inmuebles, el sistema presentará lo
siguiente:
Se puede verificar que en la 1ra. Columna se consigna la gestión elegida, en la 2da. Columna las
zonas introducidas, en las subsiguientes el usuario debe introducir los datos consignados en la
Valuación Zonal realizada por la Municipalidad.
Otro ejemplo, la carga de los Factores de Calidad de la Construcción para las Viviendas
Unifamiliares, se realizará de la siguiente manera.
Se elige la opción Factor Calidad Construcción (Casas) se tiene:
Posteriormente el sistema presentará lo siguiente:
53
Estos valores están definidos en la Zonificación y Valuación Zonal que realizó la Municipalidad.
Para los otros casos de, Depreciación de Bienes Inmuebles y Participación Nacional Bienes
Inmuebles son Valores que son determinados por la Resolución Suprema por ello se deben cargar
de acuerdo a esa disposición. En el sistema se presentarán de la siguiente manera:
Depreciación de Bienes Inmuebles
Participación Nacional Bienes Inmuebles
54
3.- Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores
- Fechas de Vencimiento, iniciales y las de ampliación

- Tablas de Valores publicadas en la Resolución Suprema.
i) Carga de las Fechas de vencimiento
Sobre la base de lo determinado por la Resolución Suprema o la resolución de ampliación que

emita el Gobierno Municipal.
En el sistema se seguirá la siguiente secuencia:
Elegida la opción, el sistema presentará lo siguiente:
55
Elegida la opción se tendrá:
En esta opción debe cargarse los Valores definidos en la Resolución Suprema para la gestión
elegida. Por ejemplo si se elige Valor (Cilindrada- Procedencia) para Vehículos se tendrá.
56
En la 1ra. Columna se consigna la gestión elegida, en las subsiguientes columnas debe
introducirse los valores publicados en la Resolución suprema.
Las otras tablas de valores se cargarán de la misma manera.
4.- Actividades Económicas
- Fechas de Vencimiento, iniciales y de ampliación

- Estructura de las Actividades y Categorías
- Información para el cálculo de la Patente
Esta tarea en el sistema se realizará de la siguiente manera:
En el menú se sigue la secuencia.
Elegida la opción el sistema presentará lo siguiente:
57
En esta pantalla se debe cargar la fecha de vencimiento del pago de las Patentes de
Funcionamiento Anuales, fecha definida en la Ordenanza de Patentes.
ii) Carga de la Estructura de las Actividades y Categorías
Para la realización de esta tarea en el menú del sistema se debe efectuar lo siguiente:
58
En esta opción se definirá la clasificación de las actividades económicas definidas en la Ordenanza
de Patentes, por ejemplo si queremos insertar en la Actividad Económica 9 Actividad Hotelera una
nueva categoría la de Residenciales, tendremos:
Realizada la inserción el sistema mostrará lo siguiente:
59
Para realizar la carga de la información para el cálculo en el sistema se sigue la siguiente
secuencia en el menú:
En esta opción debe elegirse la modalidad de cálculo definida en la ordenanza de Patentes, por
ejemplo elegida la opción Topes Máximos y/o Fijos Actividades, Categorías, se presentará la
siguiente pantalla en el sistema:
60
La 1ra. Columna corresponde a la gestión elegida, la 2da. a las Actividades Económicas y la 3ra. a
las Categorías definidas para esa actividad. El usuario debe introducir los datos definidos en la
Ordenanza de Patentes en la 4ta. y 5ta. Columna.
5.- Otros Ingresos Municipales
Para que las municipalidades puedan realizar el cobro de los ingresos no empadronables (el
contribuyente o beneficiado, no debe inscribirse), se tiene que tener los siguientes insumos:
- La estructura de Otros Ingresos

o Tasas Municipales por servicios públicos como las prestadas en los cementerios,
mercados, terminales de flotas, alumbrado público, registro de vehículos,
aprobación de línea nivel y planos, etc.
o Derechos
o Alquileres percibidos por edificios y/o equipos, tierras y terrenos
o Multas relativas, a la exposición o venta no autorizada de alimentos, bebidas y
otros productos no alimenticios, a la tenencia ilegal de animales, al funcionamiento
ilegal de establecimientos, etc.
o Patentes eventuales, como los sentajes
o Venta de Servicios
o Otros Ingresos
- Las tarifas, aranceles, importes, frecuencia del cobro, documentos de respaldo, etc.
i) Mantenimiento a la Estructura de Otros Ingresos
Realizada la Estructura de Otros Ingresos, debe cargarse está en la siguiente secuencia del menú:
Elegida la opción se presentará la siguiente pantalla:
61
El sistema muestra los rubros de ingresos exclusivos de las municipalidades. El usuario debe
situarse en el rubro al que quiere realizar el mantenimiento y presionando el botón realiza

la modificación. Por ejemplo si elegimos el rubro 15100 Tasas (Rubro Maestro) el sistema
presentará lo siguiente:
Como los recursos por tasas precisan de desglose en subniveles (ver anexo Nº 4 – Estructura de
Otros Ingresos) debe marcarse la casilla “Permite Sub-Niveles” (por que este rubro se desglosará
en Tasas Administrativas, Técnicas, Públicas y Recreacionales.
Realizada la tarea de mantenimiento a la estructura se debe introducir los subniveles. En el menú

se elige la siguiente secuencia:
62
Elegida la opción el sistema presenta lo siguiente:
Pulsando el botón se inserta los subniveles, para el ejemplo debemos insertar el subnivel
de Tasas Públicas al rubro Tasas. Tarea que se realizaría de la siguiente manera:
63
En esta pantalla el usuario define:
- El rubro al que se agregará subniveles. Para el ejemplo 15100 Tasas.

- El Tipo. Para el ejemplo se marca Agregación, porque existirán otros subniveles.
- El código del subnivel. Para el ejemplo 151001.
- La descripción. Para el ejemplo Tasas Técnicas
Como es un subnivel de agregación el sistema no permite la introducción de datos de las variables:

Agregación (elección), Frecuencia (Eventual, mensual, etc.) y Monto, Documento, Porcentaje,
Fecha y Beneficiario.
Realizada la operación el sistema presentará la siguiente pantalla:
64
Donde se verifica la introducción del subnivel de agregación.
El siguiente paso es introducir los subniveles de entrada, de la siguiente manera:
Se elige el subnivel creado y se pulsa el botón y el sistema presenta lo siguiente:
En esta pantalla el usuario define:
- El rubro al que se agregará subniveles. Para el ejemplo 15100 Tasas.

- El Tipo. Para el ejemplo se marca Entrada, porque existe el de agregación.
- El auxiliar de agregación existente, al que se relacionará el auxiliar de entrada
- El código del subnivel. Para el ejemplo 151001.001
- La descripción. Para el ejemplo Recojo de Basura
- La Frecuencia. Para el ejemplo Mensual
- El monto de la Tasa. Para el ejemplo Bs. 12
- El documento de respaldo. Para el ejemplo Ordenanza
- La fecha y el Beneficiario del Contrato
Realizada la operación el sistema presenta la siguiente pantalla:
65
Donde se verifica el auxiliar de entrada introducido. De esta misma manera se debe trabajar para
todos los subniveles creados, uno por uno.
6.- Empadronamiento
Después de realizado el proceso de empadronamiento, bajo las modalidades descritas en el

acápite correspondiente, la Municipalidad debe realizar el registro de los contribuyentes en el
sistema. En este punto, solo se explicará el ingreso de los registros, no así la depuración,
modificación y/o baja del padrón.
i) Registro de los contribuyentes sobre la base de las Declaraciones Juradas realizadas en F-019
Previa a esta tarea el usuario debía haber cargado todas las variables necesarias, las tablas de
valores y las estructuras elaboradas.
En el SIIM se elegirá la siguiente secuencia del menú:
66
En esta pantalla el Nº. del PMC es asignado de manera automática por el Sistema, el usuario debe
introducir la fecha de registro y el Nº de Orden del Formulario de Empadronamiento, es decir del F-
019. Pulsando el botón el sistema mostrará lo siguiente:
Este es el registro de los contribuyentes, donde deben ingresarse todos los datos generales
relevados en el empadronamiento. En la parte inferior izquierda se puede notar que el estado del
registro es incompleto, esto quiere decir que no se han validado o grabado los datos con el botón
. Si introducimos datos de ejemplo se tendrá:
67
Cuando se introducen los datos el sistema cambia el estado a ACTIVO y habilita los botones de
inmuebles, vehículos y actividades económicas , que son los tributos

empadronables en los cuales los sujetos pasivos han registrado sus bienes o actividades que
desarrollan.
Eligiendo por ejemplo el botón inmuebles, el sistema presentará lo siguiente:
Introducidos los datos del F-019 correspondientes al bien inmueble declarado (como se muestra en
el ejemplo), deben validarse los mismos pulsando el botón . El sistema indicará que los datos
68
están guardados y luego debe pulsarse botón para que el sistema presente la siguiente
pantalla:
Donde se muestra el resumen de los datos del bien inmueble del contribuyente.
Tarea similar debe realizarse para introducir los otros bienes si tuviese el contribuyente, por
ejemplo vehículos automotores o desarrolle actividades económicas.
La pantalla de vehículos es la siguiente:
La pantalla de actividades económicas es la siguiente:
69
Realizadas todas estas tareas, la de Carga de los Datos Globales, la de Carga de Tablas de
Valores, la de Carga de la Estructura de Otros Ingresos y la de Registro de Contribuyentes en el
Padrón el Sistema Integrado de Ingresos Municipales (SIIM) está listo para operar, es decir se
puede realizar el proceso de recaudaciones y todas las otras posibilidades que el sistema permite.
70
Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
Anexo No. 1
• Instructivo Zonificación y
Valuación Zonal
• Modelo de Ordenanza
71
INSTRUCTIVO PARA LA ZONIFICACION Y VALUACION ZONAL
Procedimiento para la Obtención del Plano de Zonificación
Para poder obtener el Plano de Zonificación como documento final es necesario elaborar
inicialmente los planos que se describen en la gráfica, sobreponerlos y de esa manera se tendrá
más claro el panorama para determinar la zonificación sobre la base de características comunes
entre las zonas.
Plano de Zonificación
N
C SIMBOLOGIA
Límite de Zonas
A
B
C
Este es un ejemplo, resultado del procedimiento que más adelante los técnicos que realicen la
zonificación y valuación zonal determinarán. Debe tomarse muy en cuenta que la delimitación debe
ser como se muestra en este plano trazada por el eje de vía, no al borde de la manzana.
72
El primer plano a realizar es el de Calidad de Vía, como se muestra en el siguiente gráfico:
Plano de Calidad de Vía

N
SIMBOLOGIA
Tierra
Arena
Ripio
Empedrado
Adoquinado
Enlosetado
Cementado
Asfaltado
El plano nos presenta los materiales con los que cuentan nuestras calles o avenidas, debemos
utilizar la simbología par diferenciar la calidad de la vía.
73
Plano de Red de Energía Eléctrica,
Teléfono, Alumbrado Público
SIMBOLOGIA
Energía
Eléctrica
Teléfono
Alumbrado
Público
En este plano debe tomarse en cuenta la red de energía eléctrica, teléfono y alumbrado público del
pueblo, que nos permitirá determinar la existencia de los servicios para el contribuyente.
Plano de Red de Agua Potable y Alcantarillado

N
SIMBOLOGIA
Red de Agua
Potable
Red de
Alcantarillado
Este plano nos presenta la red de agua potable y alcantarillado con la que cuenta el pueblo y que
también permitirá determinar la existencia de los servicios para el contribuyente.
74
Plano de Relieve Topográfico
Calle Yanacocha
Av. Adventista SIMBOLOGIA

Plano de 0° a 10°
Av. 6 de agosto
Calle Ballivian
Av. Arce
Pdte.baja de 11° a 15°
Av. Bolivar Av. Bolivar
Pdte. Alta de 11° a 45°
Calle Y
Accidentado
Calle Macario
Calle Prudencio
Calle Murillo
Este plano se elaborará para mostrar el relieve topográfico de nuestro pueblo para determinar si el
terreno es plano o tiene alguna pendiente.
PASOS PARA DETERMINAR

EL VALOR DEL SUELO URBANO
1 PLANIFICACIÓN DE LA ENCUESTA
PROCESAR
2 ENCUESTA FORMULARIO 1
PROCESAR
3 PROCESAMIENTO DE LA ENCUESTA FORMULARIO 2
FORMULARIO 3
APLICAR FORMULAS
4 DETERMINACIÓN DEL VALOR DEL SUELO VALOR DEL SUELO POR ZONAS
VALOR DEL SUELO S/ CALIDAD DE VÍAS
75
PLANIFICACION DE LA ENCUESTA
Los formularios han sido confeccionados considerando las siguientes tres posibles respuestas:
1. El Propietario conoce el valor de su terreno por metro cuadrado (m2).

2. El Propietario conoce el valor total del terreno y la superficie.
3. El propietario conoce el valor de su casa, es decir no podría determinar solo el valor de su
terreno.
El objetivo en todos los casos es el determinar el valor del terreno por metro cuadrado (m2).
Es importante tomar en cuenta que la información que se obtenga mediante la encuesta sobre el
valor del suelo, es la única realmente válida y no así otros valores referenciales.
PLANIFICACION DE LA ENCUESTA
50% de las Manzanas

Calle Ballivian elegidas para
Calle Yanacocha la encuesta
C Av. Adventista
A
Av. Arce
Av. Bolivar
Calle Y
Av. 6 de agosto
B Calle Macario
Calle Prudencio
Calle Murillo
Debe seleccionarse los dos tipos de

bienes inmuebles
a) Solo terreno
b) Terreno con edificación
Del total de la manzanas

seleccionadas, por lo menos el 20%
de los predios debe ser:
a) esquinas
b) Centrales
76
PROCESAMIENTO DE LA ENCUESTA
FORMULARIO 1
1. El propietario conoce:
a = el valor del terreno por m2 Anotamos en la columna 8
b = el valor del terreno Anotamos en la columna 7
c = la superficie m2 Anotamos en la columna 6
Luego dividimos el valor total del terreno entre la superficie es decir:
a = b Anotamos en la columna 7
c
del valor total de la casa Anotamos en la columna 1
*Debemos identificar el tipo de construcción
en el RESUMEN (Tabla 1) Anotamos en la columna 5
e = el valor (m2) de la construcción Anotamos en la columna 3
d = el total del área construida (m2) Anotamos en la columna 2
*Ahora deducimos el valor total de la construcción multiplicando:
f=dxe Anotamos en la columna 4
La diferencia entre el valor total de la casa (colum. 1) con el de la edificación (Colum. 4) será el
valor total del terreno anotamos en la columna 7, ahora procedemos como en el caso 2.
77
FORMULARIO 1
Municipalidad de : ..........................................................................
Determinación del valor del suelo en el mercado inmobiliario
Valor del suelo urbano en cada manzana
(en bolivianos)
A. ENCUESTA
ZONA MANZANA
DATOS DE LA CONSTRUCCIÓN
VALOR DATOS DEL TERRENO
CALLE
NO. DE PREDIOS TOTAL
AVENIDA ÁREA VALOR VALOR TIPO SUP. VALOR VALOR
ENCUESTADOS DEL
PLAZA CONS. POR TOTAL CONST. EN M2 TOTAL EN M2
INMUEBLE
EN M2 M2
1=4+7 2 3 4=(2x3) 5 6 7 8=7/6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
TOTAL
B. DETERMINACIÓN DEL VALOR PROMEDIO DEL SUELO POR M2. DE CADA MANZANA
VPSm. = SUMATORIA DE LA COLUMNA 8

No. de PREDIOS ENCUESTADOS
TABLA 1
VIVIENDA UNIFAMILIAR
CÓDIGO TIPO DE CONSTRUCCIÓN *COSTO EN BS.

30 DE LUJO
31 MUY BUENA
32 BUENA
33 ECONÓMICA
34 INTERÉS SOCIAL
35 MARGINAL
78
TABLA 2
PROPIEDAD HORIZONTAL
CÓDIGO TIPO DE CONSTRUCCIÓN *COSTO EN BS.

40 DE LUJO
41 MUY BUENA
42 BUENA
43 ECONÓMICA
* = Valor en Bs. Deducido por el técnico de la Municipalidad
FORMULARIO 2
El Formulario 2 tiene como objetivo determinar el valor promedio por m2 de las zonas tributarias,
mediante los valores promedio del suelo de cada manzana obtenidos en el Formulario 1, con el
siguiente procedimiento:
Conocemos el No. de manzanas encuestadas Anotamos en la columna 1
Obtenido el valor promedio del suelo por Anotamos en la columna 2.

cada manzana encuestada (VPSm)
Con ellos determinamos el valor promedio del suelo de cada zona (VSz) por m2.
VSz= SUMATORIA DE LA COLUMNA 2 .

No. DE MANZANAS ENCUESTADAS
Obtenidos los valores por m2 de todos los terrenos planificados para ser encuestados, debemos
hacer la sumatoria de todos esos valores y dividirlos por el número de predios encuestados, es
decir:
VPSm = Valor promedio del suelo por m2 de cada manzana
VPSm = SUMATORIA DE LA COLUMNA 8

No. DE PREDIOS ENCUESTADOS
El resultado obtenido de todos los FORMULARIOS 1 utilizados para cada una de las manzanas
encuestadas, serán anotados en el Formulario 2.
79
FORMULARIO 2
Valor del suelo urbano en cada zona
(en bolivianos)
A: RESUMEN DE VALORES PROMEDIO DEL SUELO DE CADA MANZANA
ZONA
VALOR PROMEDIO
MANZANAS DELA MANZANA POR
No. D MANZANAS ENCUESTADAS
M2.
1 2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
TOTAL
B. DETERMINACIÓN DEL VALOR PROMEDIO DEL SUELO POR M2 DE CADA ZONA
VPSZ. = SUMATORIA DE LA COLUMNA2 .

No. DE LAS MANZANAS ENCUESTADAS
FORMULARIO 3
Determina el valor del suelo en el mercado Inmobiliario ajustado (VMIA) que es resultado de la
multiplicación del Valor del Suelo en el Mercado Inmobiliario (VSMI) por el factor de ajuste que es
el 0.85% el mismo es dado por el reglamento Nacional de Catastro, siguiendo el siguiente
procedimiento:
a.- Valor del suelo en el mercado inmobiliario Anotamos en la columna 1
b.- Factor de ajuste (Dado por el Reglamento Nacional de Catastro) consignado en la columna 2
a x 0.85 = (VSIMA) Valor del Suelo en el Mercado Inmobiliario Ajustado
80
FORMULARIO 3
Valor del suelo urbano en el mercado inmobiliario por zonas
(en bolivianos)
VALOR DEL SUELO VALOR EN EL

URBANO EN EL MERCADO
FACTOR DE AJUSTE
ZONA MERCADO INMOBILIARIO
INMOBILIARIO AJUSTADO (VMIA)
1 2 3
ZONA “A” 0.85
ZONA “B” 0.85
ZONA “C” 0.85
ZONA “D” 0.85
ZONA “E” 0.85
ZONA “F” 0.85
DETERMINACION DEL VALOR DEL SUELO URBANO

Para la determinación del valor del suelo urbano debemos obtener primero el valor del suelo por
zonas que es el resultado de la aplicación de la siguiente formula:
VSz = VMIA x IPIU + IPES + IPRT

3
Donde:
VMIA = Valor de suelo en el mercado inmobiliario ajustado
Tabla 3 IPIU – Índice Ponderado de Infraestructura Urbana

Tabla 4 IPES – Índice Ponderado de Equipamiento Social
Tabla 5 IPRT – Índice Ponderado de relieve Topográfico
Una vez determinado el VSz debemos obtener el VSv – Valor del Suelo con incidencia de la
calidad de vía, que resulta de la aplicación de la siguiente formula:
VSv = VSz x IPV
De la que resulta la tabla 7 TABLA DE VALORES DEL SUELO URBANO.
DONDE:
VSz - Valor del suelo por zonas

Tabla 6 IPV - Índice Ponderado de Vía
Este resultado es el que será destinado para el cobro del impuesto, acompañado con el plano de
zonificación y la descripción literal.
81
TABLA 3
INFRAESTRUCTURA URBANA FACTOR

FACTOR MINIMO 1.00
AGUA POTABLE 0.20
ENERGIA ELECTRICA 0.20
ALCANTARILLADO 0.20
OTROS SERVICIOS (TELEFONO, ALUMBRADO 0.20
PUBLICO)
TABLA 4
EQUIPAMIENTO SOCIAL FACTOR

Factor Mínimo 1
Salud (Hospital Regional, Hospital Local, Centro de salud, 0.05

Puesto sanitario)
Educación (Instituto superior, Instituto comercial, 0.05
Establecimiento educacional, Pre-Básico, Básico, Intermedio
y Medio)
Abastecimiento (Mercado permanente, Ferias Periódicas) 0.05
Institucional (Subprefectura, Alcaldía, Juzgados de Partida e 0.05
Instrucción, Puesto policial o Comisaría)
Servicios (Transporte Pesado, y Liviano de carga, 0.05
Transporte público de pasajeros departamental,
provincial y local)
TABLA 5
RELIEVE TOPOGRAFICO INDICE

Terreno accidentado (cuando la inclinación es mayor a 45°), 1.00
terreno sujeto a inundaciones permanentes, anegoso
Terreno de pendiente alta (cuando la inclinación está entre 1.05
16 y 45°)
Terreno de pendiente baja (cuando la inclinación esta entre 1.10
11 y 15°)
Terreno plano (cuando la inclinación esta entre 0 y 10°) 1.20
TABLA 6
MATERIAL DE CODIGO INDICE

TIERRA 26 1.00
RIPIO 25 1.05
PIEDRA 24 1.10
LOSETA 23 1.15
CEMENTO 22 1.20
ADOQUIN 21 1.15
ASFALTO 20 1.20
82
TABLA 7
TABLA DE VALORES DEL SUELO URBANO

(en bolivianos por m2)
Zona Tierra Ripio Piedra Loseta Cemento Adoquín Asfalto
26 25 24 23 22 21 20
A
B
C
Esta tabla de valores debe seguir un orden codificado para cada zona.
Los valores obtenidos en la tabla serán actualizados anualmente según el art. 5 del D.S. 24447.
TABLA 8
TIPIFICACION DE LA CONSTRUCCION PARA LA VIVIENDA FAMILIAR
CONCEPTO TIPO 30 TIPO 31 TIPO 32 TIPO 33 TIPO 34 TIPO 35
DE LUJO MUY BUENA ECONÓMI INTERÉS MARGINAL
TIPO CONST.
BUENA CA SOCIAL
Zapatas (H Zapatas (H Zapatas Hormigón Piedra y Piedra y
Armado) Armado) Hormigón Ciclópeo Cemento Barro
Radier Hormigón Ciclópeo Piedra y Ladrillo Ladrillo y
CIMIENTOS
Pilote Ciclópeo Piedra y Cemento Barro
Cemento Ladrillo Sin
Ladrillo cimientos
Hormigón Hormigón Hormigón Encadenad Troncos
Armado Armado Armado o de
Metálica Metálica Metálica Hormigón
ESTRUCTURA
Madera Madera Piedra Armado
Ladrillo Piedra
Ladrillo
Hormigón Hormigón Ladrillo Adobe Adobe Adobe-
Armado Armado Adobe Piedra Piedra Tapial
PORTANTE Piedra Piedra Madera Ladrillo Ladrillo Ladrillo
Cortada Cortada Madera Madera Bambú
Troncos
Ladrillo Ladrillo Ladrillo Torta de Torta de
Bloque Bloque: Adobe Barro Barro
MUROS :Prefabrica Prefabricad Madera
dos os
TABIQUE Paneles Paneles
/Aglomerad /Aglomerad
os os
Vidrio Vidrio
Madera Madera
Cerámica Cerámica Azulejos Yeso Yeso Barro
Azulejos Azulejos Yeso Pintado Pintado Sin
Yeso Yeso Pintado Azulejos Azulejos revestimien
pintado Pintado Empapelad Empapelad Cemento to
Cal, Arena Cal, Arena o o
y Cemento y Cemento Ladrillo
Empapelad Empapelad Visto
REVESTIMIEN- o o Madera
INTERIOR
TO Piedra Piedra Piedra Laja
Vista Vista
Ladrillo Ladrillo
Visto Visto
Mármol Madera
Madera Placas de
Placas de Piedra
Piedra
83
CONCEPTO TIPO 30 TIPO 31 TIPO 32 TIPO 33 TIPO 34 TIPO 35
DE LUJO MUY BUENA ECONÓMI INTERÉS MARGINAL
TIPO CONST.
BUENA CA SOCIAL
Cerámica Cerámica Cal, Arena Cal, Arena Yeso Barro
Cal, Arena Cal, Arena y Cemento y Cemento Pintado Sin
y Cemento y Cemento Piedra Ladrillo Yeso revestimien
Mármol Vidrio Vista Visto Cal, Arena to
Vidrio Ladrillo Piedra Laja Piedra y Cemento
EXTERIOR Ladrillo Visto Vista
Visto Piedra Yeso
Piedra Vista Pintado
Vista Placas de
Placas de Piedra
Piedra
Hormigón Hormigón Metálica Madera Madera Sin
ESTRUCTU- Armado Armado Madera estructura
RA Metálica Metálica
Madera Madera
Loza de Loza de Loza de Teja Teja Calamina
TECHO Hormigón Hormigón Hormigón Fibra de Calamina Usada
Teja Teja Teja Cemento Planchas
CUBIERTO Fibra Fibra de Fibra de Calamina de Lata
Cemento Cemento Cemento Teja usada
Placas Calamina Calamina Paja
Calamina Palma
Mármol Mármol Cerámica Cerámica Mosaico Piedra
Cerámica Cerámica Mosaico Mosaico Ladrillo Ladrillo
Alfombrado Alfombrado Parket Parket Tierra Tierra
Parket /Tapizón Machiembr Machiembr Piedra
PISOS Mosaico Parket e e
Marmolado Mosaico Piedra Laja Cemento
Placas de Vitrificado Tapizón Ladrillo
Piedra Placas de
Piedra
Madera Madera Madera Madera Madera Madera
Metal Metal Metal Metal Metal Vano
PUERTAS
Aluminio Aluminio abierto
Vidrio Vidrio
CARPINTERIA
Madera Madera Madera Madera Madera Madera
Metal Metal Metal Metal Metal Vano
VENTANAS
Aluminio Aluminio abierto
Vidrio Vidrio
1ra. Muy Buena Buena Buena Calidad Calidad
Calidad Calidad Calidad Calidad regular regular
Importado Nal. e Imp. Nacional en 100% 100% Material
en > % en > % >% nacional nacional Desecho
CALIDAD DE MATERIAL
Acabado Acabado Acabado Acabado Acabado No tiene
Fino y Fino y Buena Normal Regular acabado
Artístico Buena Calidad
Calidad
COSTO VALOR
TABLA 9
TIPIFICACION DE LA CONSTRUCCION PARA LA PROPIEDAD HORIZONTAL
CONCEPTO TIPO 40 TIPO 41 TIPO 42 TIPO 43

TIPO CONST. DE LUJO MUY BUENA BUENA ECONÓMICA
Zapatas (H Armado) Zapatas (H Armado) Zapatas Hormigón
Radier Hormigón Ciclópeo Hormigón Ciclópeo
Pilote Ciclópeo Piedra y
CIMIENTOS
Piedra y Cemento
Cemento Ladrillo
Ladrillo
Hormigón Armado Hormigón Armado Hormigón Encadenado
ESTRUCTURA Metálica Metálica Armado de
Madera Madera Metálica Hormigón
84
CONCEPTO TIPO 40 TIPO 41 TIPO 42 TIPO 43
TIPO CONST. DE LUJO MUY BUENA BUENA ECONÓMICA
Piedra Armado
Ladrillo Piedra
Ladrillo
Hormigón Armado Hormigón Armado Ladrillo Adobe
Piedra Cortada Piedra Cortada Adobe Piedra
PORTANTE
Madera Ladrillo
Madera
MUROS Ladrillo Ladrillo Ladrillo
Bloque : Bloque: Prefabricados Adobe
Prefabricados Paneles/Aglomerados
TABIQUE
Paneles/Aglomerados Vidrio
Vidrio Madera
Madera
Cerámica Cerámica Azulejos Yeso Pintado
Azulejos Azulejos Yeso Pintado Azulejos
Yeso Pintado Yeso Pintado Empapelado Empapelado
Cal, Arena y Cemento Cal, Arena y Cemento Ladrillo Visto
Empapelado Empapelado Madera
INTERIOR
Piedra Vista Piedra Vista Piedra Laja
Ladrillo Visto Ladrillo Visto
Mármol Madera
REVESTIMIENTO Madera Placas de Piedra
Placas de Piedra
Cerámica Cerámica Cal, Arena y Cal, Arena y
Cal, Arena y Cemento Cal, Arena y Cemento Cemento Cemento
Mármol Vidrio Piedra Vista Ladrillo Visto
EXTERIOR Vidrio Ladrillo Visto Piedra Laja Piedra Vista
Ladrillo Visto Piedra Vista Yeso Pintado
Piedra Vista Placas de Piedra
Placas de Piedra
Hormigón Armado Hormigón Armado Metálica Madera
Metálica Metálica Madera
ESTRUCTURA Madera Madera
TECHO Loza de Hormigón Loza de Hormigón Loza de Teja

Teja Teja Hormigón Fibra de
Fibra Cemento Fibra de Cemento Teja Cemento
CUBIERTO
Placas Calamina Fibra de Calamina
Calamina Cemento
Calamina
Mármol Mármol Cerámica Cerámica
Cerámica Cerámica Mosaico Mosaico
Alfombrado Alfombrado /Tapizón Parket Parket
PISOS
Parket Parket Machiembre Machiembre
Mosaico Marmolado Mosaico Vitrificado Piedra Laja Cemento
Placas de Piedra Placas de Piedra Tapizón Ladrillo
Madera Madera Madera Madera
Metal Metal Metal Metal
PUERTAS
Aluminio Aluminio
Vidrio Vidrio
CARPINTERIA Madera Madera Madera Madera
Metal Metal Metal Metal
VENTANAS Aluminio Aluminio
Vidrio Vidrio
1ra. Calidad Muy Buena Calidad Buena Buena
Importado en > % Nacional e Imp. en > Calidad Calidad
Acabado Fino y % Nacional en 100%
CALIDAD DE MATERIAL Artístico Acabado Fino y >% nacional
Buena Calidad Acabado Acabado
Buena Normal
Calidad.
COSTO VALOR
85
DESCRIPCION LITERAL
Todo Plano de Zonificación necesariamente debe tener una descripción literal, a continuación se
muestra un ejemplo que da el INC en su instructivo:
DESCRIPCION LITERAL
ZONA A1
Partiendo de la esquina de la calle Mariano Saucedo Sevilla y calle Bolívar, en dirección suroeste
hasta la esquina de la Bolívar y 6 de Agosto, siguiendo la calle 6 de agosto en dirección oeste
sobre la calle Mariano Saucedo Sevilla, luego siguiendo en dirección norte hasta la calle Mariano
Saucedo Sevilla, continuando en dirección oeste hasta la calle Mariano Saucedo Sevilla hasta la
calle Oviedo Suárez y en dirección este hasta la calle Bolívar.
ZONA A2
Partiendo de la calle Velasco esquina Bolívar, subiendo al norte hasta la esquina de la calle
Oviedo Suárez, en dirección oeste hasta la calle X-1, siguiendo en dirección sur hasta la esquina
de la calle Bolívar.
ZONA B1
Partiendo de la prolongación de la calle Mariano Saucedo Sevilla a partir de la esquina de la calle

X-2 hasta la calle X-4 en dirección sur, luego en dirección oeste siguiendo la calle X-4 hasta el
sector hotelero, igualmente el límite norte, partiendo de la calle X-2 esquina Mariano Saucedo
Sevilla siguiendo sobre la calle X-2.
ZONA B2
Partiendo de la calle Oviedo Suárez esquina Velasco, en sentido sudoeste hasta llegar a la
prolongación de la calle Bolívar hacia el noroeste doblando por la calle Y-5, volviendo en sentido
este hasta llegar a la carretera.
PRESENTACION DE LA DOCUMENTACION
Una vez realizadas las labores descritas, los Gobiernos Municipales deben remitir al Ministerio de
Desarrollo Sostenible antes del 20 de diciembre, los siguientes documentos:
1 Dos fotocopias del plano de Zonificación

2 Dos fotocopias de la Ordenanza Municipal
3 Dos fotocopias de la Tabla de Valores
4 Documentación de la encuesta y cálculo
La Ordenanza a que se refiere el punto 2, es la emitida por el Concejo Municipal quien debe
aprobar los Planos de Zonificación y Valuación Zonal, las Tablas de Valores, así como la
delimitación literal de cada una de las zonas, conforme a las propuestas presentadas por el
honorable alcalde, por lo tanto la documentación debe llevar el sello y firma de aprobación del
86
Concejo Municipal y debe ser presentada al Instituto Nacional de Catastro en un fólder y
correctamente ordenado.
Presentación de los Planos
Tamaño
1 2 3 4 Oficio
GOBIERNO MUNICIPAL DE .............................
5 6 7 8 PLANO DE ZONIFICACION
DEPARTAMENTO: CODIGO:
PROVINCIA: N° HAB.
SECCION:
CANTON:
Los planos de Zonificación estarán sujetos
SIMBOLOGIA NORTE
al ejemplo que se muestra. Contiene 8
Módulos tamaño oficio, con el remate del
carimbo en la parte inferior derecha, y la
ESCALA:
inscripción respectiva.
En la presentación final el doblado llegará
a tamaño oficio, es decir al módulo base. H. Alcalde Municipal Pdte. H. Concejo Secretario deConcejo
DICTAMEN TECNICO DEL INC

Una vez presentada esta documentación, el Instituto Nacional de Catastro, deberá emitir el
dictamen técnico y jurídico, para ser enviado máximo hasta el 20 de diciembre al Ministerio de
Hacienda (Unidad de Política Tributaria) para que este ente rector emita la correspondiente
Resolución Suprema con las pautas definitivas hasta el 15 de enero de cada año posterior al cierre
de la gestión fiscal y las publique en la gaceta Oficial de Bolivia.
87
MODELO DE ORDENANZA MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE .......................
ORDENANZA MUNICIPAL No. .............

H. .......................................
PRESIDENTE DEL H. CONCEJO MUNICIPAL
El Honorable Concejo Municipal de ......................................... en el ejercicio pleno de las facultades

otorgadas por la Constitución Política del Estado y la Ley de Municipalidades, emite la presente
Ordenanza Municipal.
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que, es plena competencia de los Gobiernos Municipales promulgar mecanismos que

regulen la tributación de los habitantes en el ámbito de su jurisdicción, en sujeción a la autonomía
municipal establecida en la Ley de Municipalidades.
Que, dentro de nuestra jurisdicción municipal, se ha realizado la zonificación y valuación
zonal del suelo urbano y la valoración de las edificaciones que establezca la base imponible a
través del Autoavalúo, según lo determinan los artículos 55° del Decreto Supremo N° 24013 (Texto
Ordenado de la Ley 843) y respaldado por el artículo 6° del decreto Supremo N° 24447.
Que, la Constitución Política del estado en su artículo 8° Inc. d) establece que toda
persona tiene el deber de contribuir, en proporción a su capacidad económica, al sostenimiento de
los servicios públicos.
POR TANTO:
El Honorable Concejo Municipal en sujeción a lo establecido en la Ley de Municipalidades en su

artículo 12°,
ORDENA:
Artículo Primero.- Aprobar los planos de Zonificación y Valuación Zonal, Tablas de Valuación
Zonal del Área Urbana, conforme a normas establecidas para el efecto y propuesta por el Alcalde
Municipal.
Artículo Segundo.- Elévese la presente ordenanza municipal al Poder Ejecutivo de la
Municipalidad, sin derecho a prórroga, para su correspondiente aprobación y remisión al Poder
Ejecutivo Central.
Artículo Tercero.- Publíquese, ejecútese para su cumplimiento y archívese para su constancia.
Es dado en el Salón de Actos del Honorable Concejo Municipal de .................................... a los

..................... días del mes de ...................................... años.
H. ............................................... H. ...............................................
PRESIDENTE SECRETARIO
CONCEJO MUNICIPAL CONCEJO MUNICIPAL
88
FLUJO SECUENCIAL
ZONIFICACIÓN Y VALUACIÓN ZONAL
A continuación se presenta el flujo secuencial que realiza el Ministerio de Desarrollo Sostenible
para aprobar la Zonificación y Valuación Zonal y su correspondiente incorporación a la resolución
suprema a publicarse.
Gobierno
Municipal
La Paz
Recepción Cochabamba
Santa Cruz
Chuquisaca
Oruro
Potosí
Clasificación Tarija
departamental Beni
Pando
Revisión
Descripción
Tablas de
Planos Ordenanza literal valores
Interfaz2 Análisis de
Sujeta al En función a
Trazado Incrementos
Modelo las agujas del
Decrementos
reloj
Correspondencia de
Calidad del Trabajo CORRECTA OBSERVADA
justificación
Dictamen Técnico
Resolución Ministerial
Resolución Suprema Publicación en separata
89
Anexo No.2
• Modelo de Ordenanza de
Patentes
• Modelo de Estructura de
Patentes
90
Modelo de Ordenanza de Patentes
ORDENANZA MUNICIPAL Nº....................
MUNICIPALIDAD DE ..............., FECHA ...........
CONSIDERANDO:
Que, de conformidad a lo dispuesto por la Constitución Política del Estado, concordante con la Ley
de Municipalidades, los Gobiernos Municipales tienen la facultad de recaudar y administrar las
rentas de dominio exclusivo municipal, entre los cuales se contempla la Patente Municipal.
Que, el Gobierno Municipal de .................................., está facultado para establecer patentes por
las diversas actividades económicas que se desarrollan en la jurisdicción municipal, previa
aprobación del H. Senado Nacional, en base al dictamen técnico emitido por el Ministerio de
Hacienda.
Que, en mérito a lo precedentemente señalado se hace necesario dictar el instrumento jurídico que
norme la aplicación del referido Tributo.
POR TANTO:
El Honorable Concejo Municipal de .................................., en atribución de sus funciones

emanadas por la Ley de Municipalidades resuelve dictar la presente :
ORDENANZA MUNICIPAL
Artículo 1º Aprobar la parte normativa y arancelaria de las Patentes Municipales según Anexos I y
II, que forman parte indisoluble de la presente Ordenanza, para la gestión ......................
Artículo 2º Instruir al Ejecutivo Municipal la remisión de la presente Ordenanza al Ministerio de

Hacienda, para la emisión del informe técnico correspondiente y su posterior envío al H. Senado
Nacional a efectos de su Homologación.
Es dada en la Sala de Sesiones del H. Concejo Municipal de ..........................a los

......................días del mes de ...............del año ........................
FDO. PRESIDENTE DEL CONCEJO MUNICIPAL

FDO. STRIO. DEL CONCEJO MUNICIPAL
Por tanto la promulgo para que se tenga y cumpla como Ordenanza Municipal de ...........................,
a los ..........................días del mes de .........................de 2002.
FDO. HONORABLE ALCALDE MUNICIPAL
91
ANEXO No 1
PARTE NORMATIVA
PATENTES – GESTION ......................
Artículo 1°.- Aprobar las Patentes del Municipio de ..............................., que regirán a partir de la
gestión ...................... cuyo ámbito de aplicación se circunscribe dentro de la jurisdicción municipal.
La Administración estará ejercida por el Gobierno Municipal, en sujeción a las normas establecidas
en esta Ordenanza.
CAPÍTULO I
PATENTES
Artículo 2°.- Las Patentes a aplicar por el Gobierno Municipal están clasificadas en:
1. - De Funcionamiento.
2. - A la Publicidad y Propaganda.
3. - A los Espectáculos y Recreaciones Públicas.
HECHO GENERADOR
Artículo 3°.- La Patente de funcionamiento es un tributo cuyo hecho generador o imponible es la

autorización o permiso, anual o eventual que se concede para el funcionamiento del comercio, la
industria y servicios en general dentro la jurisdicción municipal.
BASE IMPONIBLE
Artículo 4º.- La base imponible de la Patente se determina en función al tipo de actividad

económica, ubicación y superficie, cuya forma de aplicación será determinada utilizando factores y
parámetros expresadas en tablas especificas que se anexa y forma parte indisoluble de la presente
Ordenanza.
Artículo 5º.- A partir de los valores anuales máximos establecidos en el Arancel de Patentes
Municipales de esta Ordenanza, se podrá determinar niveles inferiores para las diferentes
actividades económicas en aplicación de la tabla “Porcentaje-Zona-Superficie”
SUJETOS PASIVOS
Artículo 6°.- Son sujetos pasivos de la Patente de Funcionamiento, las personas naturales o
jurídicas, con o sin personería jurídica, que realicen cualesquiera de las actividades lucrativas en la
jurisdicción Municipal que dan origen al hecho imponible.
Son también sujetos pasivos los que actúen o participen como actores, promotores,
representantes, gestores, auspiciadores y otras condiciones similares, en la realización de
espectáculos y recreaciones, bingos, loterías y similares dentro de la jurisdicción municipal.
Artículo 7°.-Son también sujetos pasivos, las personas naturales y jurídicas que en la jurisdicción
municipal; auspicien, promuevan o realicen la exhibición de publicidad, realicen espectáculos
públicos y extraigan materiales de construcción.
92
Artículo 8°.-La Casa matriz, sucursal o agencias establecidas dentro la jurisdicción municipal
constituyen sujetos pasivos independientes, debiendo pagar la Patente por cada local ocupado.
EXENCIONES
Artículo 9°.- Están exentos del pago de la Patente de Funcionamiento: las asociaciones,
fundaciones o instituciones religiosas, culturales, educativas, deportivas y gremiales con
personería jurídica, sin fines de lucro y las Instituciones Públicas Nacionales, Departamentales y
Municipales, excepto las Empresas Públicas.
Artículo 10°.- Los Beneméritos de la Guerra del Chaco, siempre y cuando realicen actividad
económica en forma directa y como personas naturales, están exentos del pago de la Patente. En
caso de que el contribuyente posea más de una actividad, la exención alcanzará únicamente a la
primera actividad registrada en el Padrón Municipal de Contribuyentes.
Artículo 11º.- Las personas naturales y jurídicas comprendidas en él Artículo 9º y 10º anterior
deberán tramitar ante la Administración Tributaria Municipal, la Resolución de Exención y obtener
el respectivo certificado de Funcionamiento con la leyenda “Exento de la Patente de
Funcionamiento”. Esta modalidad no alcanza a las instituciones Públicas: Nacionales,
Departamentales y Municipales.
Artículo 12°.- Para las instituciones sin fines de lucro, incluidos los Organismos no
Gubernamentales, la exención procederá siempre que por disposición expresa de sus Estatutos, la
totalidad de los ingresos y el patrimonio de estas instituciones se destinen exclusivamente a los
fines enumerados en sus estatutos, que en ningún caso se distribuyan directa o indirectamente
ente sus asociados y que, en caso de liquidación, su patrimonio se distribuya entre entidades de
similar o igual objeto, o se done a Instituciones Públicas.
Artículo 13°.- Los contribuyentes beneficiados con la exención de este tributo, no están liberados
de la obligación de presentar la declaración jurada correspondiente dentro de los términos
establecidos.
1. PATENTE DE FUNCIONAMIENTO
Artículo 14°.- La habitualidad de la actividad económica clasifica a las Patentes de

Funcionamiento en Permanentes y Eventuales.
Artículo 15°.- La Patente de Funcionamiento por actividades económicas permanentes, es la

autorización o permiso anual para el funcionamiento de toda actividad económica.
Artículo 16º.- La Patente de Funcionamiento por actividades económicas eventuales, es la

autorización o permiso diario que se otorga por actividades realizadas en lugares o espacios
autorizados por el Gobierno Municipal.
El Hecho Generador de esta Patente es el permiso o autorización para la realización de

actividades económicas eventuales (sentajes) en lugares o espacios autorizados por el Gobierno
Municipal.
El monto será determinado para actividades realizadas los días ordinarios, para los días festivos y
acontecimientos especiales.
2. PATENTE A LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
93
Artículo 17°.- La exhibición y difusión de la publicidad a nivel promocional, permanente o eventual
en anuncios luminosos, no luminosos, murales y otros de características similares, en lugares o
espacios expresamente autorizados, accesos a la ciudad, paseos y en lugares privados, genera la
obligación de pagar la Patente anual o eventual, de acuerdo a lo siguiente:
1. Las personas naturales y jurídicas que instalen letreros de identificación del local o
establecimiento comercial en el frente del inmueble que ocupan, están exentas de esta
Patente. Estos letreros contendrán exclusivamente la razón social o rótulo comercial,
nombre y profesión, sin ninguna otra manifestación adicional.
2. Están exentos al pago de estas Patentes los anuncios de señalización destinados a regular
el tráfico de vehículos, peatones y advertencias de orden público, que no están
patrocinados por empresas mercantiles.
3. La base para el calculo de esta Patente, se hará considerando todas o partes de las
características siguientes a la publicidad: Tipo de anuncio, dimensión, frecuencia de
exhibición, modalidad de expansión, localización y base de sustentación o adosamiento,
cuyos valores fijos o resultantes se adjunta en Anexo que forma parte de la presente
3. PATENTE A LOS ESPECTÁCULOS Y RECREACIONES PÚBLICAS
Artículo 18°.- La Patente de Funcionamiento a los Espectáculos y Recreaciones Públicas se

aplicará sobre:
1. La realización de espectáculos públicos tales como: teatrales, cinematográficos,

actuaciones artísticas, deportivas, veladas escolares o de Instituciones Culturales, bailes,
corridas de toros, circos, parques de atracciones, kermeses y otros similares, con o sin
fines de lucro.
2. La efectivización de sorteos, rifas, bingos, concursos, loterías, venta de albunes, carreras
de caballos, riñas de gallos y similares dentro de la jurisdicción municipal.
3. La actuación de conjuntos orquestales, bandas de música, conjuntos de amplificación en
festividades religiosas y actos sociales en general, en lugares públicos y de alquiler con
cualquier finalidad.
4. La realización de bailes eventuales en locales públicos, tales como teatros, salas de cine,
clubes sociales, deportivos y otros.
5. Los juegos electrónicos, ataris, salones de billar, pistas de patinaje, futbolines, carruseles y
otras distracciones públicas.
CAPÍTULO II
DISPOSICIONES GENERALES
PLAZOS Y FORMA DE RECAUDACIÓN
Artículo 20°.- El plazo para la presentación y pago de la Patente Municipal vencerá dentro los
ciento ochenta (180) días siguientes al de la finalización de la gestión que corresponde. De
presentarse limitaciones o motivos de fuerza mayor, podrá ampliarse mediante Ordenanza
Municipal expresa hasta el 31 de diciembre del año referido como plazo máximo.
En casos especiales y eventuales, la Patente será pagada en el momento de la obtención de la

autorización.
Artículo 21º.- El pago de la Patente debe efectuarse a través de una declaración jurada del
contribuyente mediante el uso del formulario provisto por el Gobierno Municipal (liquidación
automática por sistema computarizado o manual), el mismo que tendrá carácter de
autodeclaración.
94
Artículo 22º.- Las Patentes anuales aprobadas por esta disposición, podrán ser actualizadas
automáticamente sobre la variación de la cotización oficial de dólar estadounidense con respecto a
la moneda nacional, producida entre el 1º de enero y el 31º de diciembre de la gestión
correspondiente.
Artículo 23°.- La recaudación de las Patentes Municipales se realizará a través de la institución

financiera o cajas recaudadoras que el Gobierno Municipal determine, su implantación estará
sujeta a reglamentación especial, completando con el sistema computarizado de datos y tomando
las previsiones de seguridad.
INCENTIVOS
Artículo 24°.- Se establece un descuento del 10% a los contribuyentes que realicen el pago de la
Patente de Funcionamiento dentro el plazo establecido por el Artículo 20º de la presente
Artículo 25°.- Los contribuyentes que cancelen la obligación con posterioridad a la fecha de
vencimiento, estarán sujetos al pago adicional de accesorios (mantenimiento de valor, interés,
multa por mora, multa por incumplimiento a deberes formales) de conformidad a lo dispuesto por el
Código Tributario.
FONDO GENERAL
Artículo 26°.- La recaudación de la Patente Municipal, se destinará al Fondo General del Tesoro
Municipal.
DISPOSICIONES FINALES
Artículo 27°.- El Gobierno Municipal de .......................................... no podrá establecer Patentes

distintas a las establecidas en esta Ordenanza, sin previa autorización del H. Senado Nacional o
conceder participaciones sobre el rendimiento de sus Patentes.
Artículo 28°.- Para todo lo que no está específicamente regulado por esta Ordenanza, se aplicarán
las normas vigentes contenidas en el Código Tributario, la Ley de Municipalidades y demás
disposiciones que regulan el tema tributario municipal, en materia de Patentes.
Artículo 29°.- La Administración Municipal reglamentará los procedimientos administrativos

complementarios para la correcta aplicación de las Patentes Municipales a través de una
Resolución Administrativa.
95
ANEXO No 2
PARTE ARANCELARIA (EJEMPLO)
GESTION ..................
1. PATENTE DE FUNCIONAMIENTO (anual)
PATENTE
MÁXIMA
ANUAL
COD DESCRIPCION NIVEL
(en
Bolivianos
)
01 Industria en General Categoría

1 Producción agropecuaria o Actividad de Servicios Agrícolas Actividad
2 Cría especializada de ganado (granjas de pollos, porcinos, etc.) granjas Actividad
pequeñas
3 Cría especializada de ganado (granjas de pollos, porcinos, etc.) granjas Actividad
medianas
4 Cría especializada de ganado (granjas de pollos, porcinos, etc.) industriales Actividad
5 Fabricación de productos lácteos (lechería, quesería, etc.) Actividad
6 Fabricación de productos de panadería Actividad
7 Fabricación de productos de repostería Actividad
8 Elaboración de productos alimenticios diversos (heladerías, etc.) Actividad
9 Elaboración de productos preparados para animales Actividad
10 Fabricación de prendas de vestir (Sastres y modistas) Actividad
11 Industrias de cuero y productos de cuero excepto calzados y otras prendas de Actividad
vestir
12 Curtidurías y talleres de acabado Actividad
13 Aserraderos, barracas y otros talleres pequeños para trabajar la madera Actividad
14 Aserraderos, barracas y otros talleres medianos para trabajar la madera Actividad
15 Aserraderos, barracas y otros talleres grandes para trabajar la madera Actividad
16 Fabricación de muebles y accesorios de madera (Carpinterías, mueblerías, etc.) Actividad
17 Imprentas y editoriales Actividad
18 Fabricación de jabones Actividad
19 Fabricación de objetos de barro Actividad
20 Fabricación de productos de arcilla para la construcción (ladrillos, baldosas, Actividad
tuberías, etc.)
21 Fabricación de cemento, cal y yeso Actividad
22 Fabricación de productos minerales no metálicos (Hormigones, piedra tallada, Actividad
etc.)
23 Fabricación de cuchillería y herramientas manuales Actividad
24 Fabricación de productos metálicos estructurales (puertas, ventanas, marcos, Actividad
etc.)
25 Fabricación de joyas Actividad
26 Fabricación de instrumentos de música Actividad
27 Producción y distribución de gas Actividad
02 Industria de Productos específicos (Cerveza, alcohol, azúcar, singani, Categoría

vino, chica, aguardientes, licores, cigarrillos, otros)
1 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas espirituosas (chicha, singani, Actividad
aguardiente, etc.) grandes
aguardiente, etc.) medianos
aguardiente, etc.) pequeños
4 Industrias Vinícolas Actividad
96
PATENTE
MÁXIMA
ANUAL
(en
Bolivianos
)
03 Industria de bebidas refrescantes sin alcohol Categoría

1 Industria de bebidas (no alcohólicas) y aguas frescas Actividad
04 Servicios Financieros Categoría

1 Bancos Actividad
2 Cooperativas de Ahorro y Crédito Actividad
3 Financieras Actividad
05 Servicios de transporte terrestre ferroviario Categoría

1 Transporte Ferroviario Actividad
2 Transporte Interdepartamental Actividad
3 Transporte Interprovincial Actividad
06 Servicios de transporte Aéreo Nacional Categoría
07 Servicios de transporte Aéreo Internacional Categoría
08 Actividad Hotelera Categoría

1 Hoteles Actividad
2 Residenciales Actividad
3 Hostales Actividad
4 Alojamientos Actividad
09 Actividad Independiente y Profesional Categoría

1 Servicios jurídicos Actividad
2 Servicios de contabilidad, auditoria y teneduría de libros Actividad
3 Servicios técnicos y arquitectónicos Actividad
4 Servicios de publicidad (letreros, serigrafías, etc.) Actividad
5 Notarias Actividad
6 Servicios odontológicos Actividad
7 Servicios de veterinaria Actividad
8 Otros Profesionales Actividad
10 Servicios en general Categoría

1 Servicios de molienda Actividad
2 Servicios de Peladoras de Cereales Actividad
3 Instituciones Particulares Universidades Actividad
4 Instituciones Particulares Colegios Actividad
5 Instituciones Particulares Institutos Actividad
6 Clínicas Actividad
7 Enfermerías Actividad
8 Radio emisoras AM Actividad
9 Radio emisoras FM Actividad
10 Estaciones de TV Actividad
97
PATENTE
MÁXIMA
ANUAL
(en
Bolivianos
)
11 Estación de gasolina Actividad
12 Estación de servicios lavadero Actividad
13 Comunicaciones (Radio comunicaciones, etc.) Actividad
14 Balnearios Actividad
15 Gimnasios Actividad
16 Reparación de calzados y otros artículos de cuero Actividad
17 Talleres de reparaciones eléctricas (radio técnicos) Actividad
18 Talleres de reparación de automotores Actividad
19 Talleres de reparación eléctricas de automotores Actividad
20 Servicios de reparación de bicicletas Actividad
21 Servicios de reparación de motocicletas Actividad
22 Lavanderías y servicios de lavanderías y tejido Limpieza seco y vapor Actividad
11 Servicios específicos Categoría

1 Centros de clubes nocturnos Actividad
2 Moteles Actividad
3 Wiskerias y karaokes Actividad
12 Comercio Minorista Vivanderos Categoría

1 Comercio por menor (Tiendas de barrio) Actividad
2 Vivanderos Actividad
13 Actividad Minera
14 Comercio en General Categoría

1 Compra venta de maíz al por mayor Actividad
2 Abarrotes Actividad
3 Ferreterías Actividad
4 Agencia (cerveza, refresco, etc.) Actividad
5 Farmacias Actividad
6 Vidriería Actividad
7 Venta de muebles, electrodomésticos, bicicletas y otros Actividad
8 Bazares, tiendas de regalos, perfumerías y jugueterías Actividad
9 Micromercados, fríales y almacenes Actividad
10 Venta de accesorios de automotores y lubricantes Actividad
15 Artesanos Categoría
1 Artesanías nacionales Actividad
2 Artesanías Internacionales Actividad
98
2. PATENTE DE FUNCIONAMIENTO (eventual)
ACTIVIDAD PATENTE
MÁXIMA
(en Bolivianos)
Eventuales o temporales (Sentajes)
En lugares o espacios destinados a la realización de actividades
eventuales y/o ambulantes en fechas ordinarios. Patente por día
5.-
En ferias de días festivos y acontecimientos especiales(alasitas,
carnaval, aniversarios, navidad, etc.) Patente por día
15.-
3. PATENTE A LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ACTIVIDAD PATENTE
MÁXIMA
(en Bolivianos)
2.1. Publicidad de Promoción y Propaganda
Letreros Luminosos(Bs por m2 anual)
-De dos caras 50.-
2.2. Publicidad de Promoción y Propaganda
Letreros Simples (Bs por m2 anual)
-De dos caras 30.-
-De una cara 20.-
-Murales 10.-
4. PATENTE A LOS ESPECTÁCULOS Y RECREACIONALES PÚBLICAS EVENTUALES
ACTIVIDAD PATENTE
MÁXIMA
(en Bolivianos)
3.1 Espectáculos públicos deportivos, profesionales en
general y otros
Patente por cada fecha:
-Nacionales 175.-
-Internacionales 500.-
-Por organización de fiestas tradicionales 1500.-
3.2 Espectáculos teatrales, musicales y veladas
educativas
Patente por cada función: 30.-
3.3 Otras no clasificadas
3.4 Circos y similares
3.5 Sorteos, rifas, concursos con cualquier finalidad
Patente por cada vez: 50.-
3.6 Albumes, bingos y similares
Patente por cada jugada y cartón emitido: 0,50
3.7 Conjuntos orquestales, bandas de música,
amplificación y similares
Patente anual: 1000.-
3.8 Bailes en fechas especiales por cada vez con
conjuntos locales
99
Con conjuntos nacionales
Patente por cada baile: 100.-
Con conjuntos internacionales
Por cada baile: 300.-
3.9 Bailes en fechas ordinarias por cada vez
Baile diurno: 30.-
Baile nocturno: 50.-
3.10. Diversos juegos de distracción por mes
Electrónicos por cada aparato: 20.-
Atáris y similares por cada aparato: 10.-
Salones de billar, por cada mesa: 30.-
Pista de patinaje: 30.-
Futbolines, por cada aparato: 20.-
Carruseles y otros similares, por cada aparato: 50.-
Otros no especificados 30.-
CUADRO PORCENTAJE SEGÚN ZONA – SUPERFICIE
ZONA 1-10 M2 11-20 21-30 31-50 51-80 81-150 >151

M2 M2 M2 M2 M2 M2
1 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100
2 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90
3 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80
4 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70
5 5% 10% 20% 30% 40% 50% 60
DETERMINACIÓN DE LA PATENTE DE FUNCIONAMIENTO
PF = ((PMA *PZS)/100)
PF = PATENTE DE FUNCIONAMIENTO
PMA = PATENTE MÁXIMA ANUAL
PZS = PORCENTAJE ZONA SUPERFICIE
FDO. PRESIDENTE DEL CONCEJO MUNICIPAL FDO. STRIO. DEL CONCEJO MUNICIPAL
100
Modelo de Estructura de las Patentes de Funcionamiento Anuales
(Propuesta)
COD DESCRIPCION Código
01 Industria en General Categoría

1 Producción agropecuaria o Actividad de Servicios Agrícolas Actividad
2 Cría especializada de ganado (granjas de pollos, porcinos, etc.) granjas pequeñas Actividad
3 Cría especializada de ganado (granjas de pollos, porcinos, etc.) granjas medianas Actividad
4 Cría especializada de ganado (granjas de pollos, porcinos, etc.) industriales Actividad
5 Fabricación de productos lácteos (lechería, quesería, etc.) Actividad
6 Fabricación de productos de panadería Actividad
7 Fabricación de productos de repostería Actividad
8 Elaboración de productos alimenticios diversos (heladerías, etc.) Actividad
9 Elaboración de productos preparados para animales Actividad
10 Fabricación de prendas de vestir (Sastres y modistas) Actividad
11 Industrias de cuero y productos de cuero excepto calzados y otras prendas de vestir Actividad
12 Curtidurías y talleres de acabado Actividad
13 Aserraderos, barracas y otros talleres pequeños para trabajar la madera Actividad
14 Aserraderos, barracas y otros talleres medianos para trabajar la madera Actividad
15 Aserraderos, barracas y otros talleres grandes para trabajar la madera Actividad
16 Fabricación de muebles y accesorios de madera (Carpinterías, mueblerías, etc.) Actividad
17 Imprentas y editoriales Actividad
18 Fabricación de jabones Actividad
19 Fabricación de objetos de barro Actividad
20 Fabricación de productos de arcilla para la construcción (ladrillos, baldosas, tuberías, etc.) Actividad
21 Fabricación de cemento, cal y yeso Actividad
22 Fabricación de productos minerales no metálicos (Hormigones, piedra tallada, etc.) Actividad
23 Fabricación de cuchillería y herramientas manuales Actividad
24 Fabricación de productos metálicos estructurales (puertas, ventanas, marcos, etc.) Actividad
25 Fabricación de joyas Actividad
26 Fabricación de instrumentos de música Actividad
27 Producción y distribución de gas Actividad
02 Industria de Productos específicos (Cerveza, alcohol, azúcar, singani, vino, chica, aguardientes, licores, cigarrillos, otros) Categoría
1 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas espirituosas (chicha, singani, aguardiente, etc.) grandes Actividad
2 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas espirituosas (chicha, singani, aguardiente, etc.) medianos Actividad
3 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas espirituosas (chicha, singani, aguardiente, etc.) pequeños Actividad
4 Industrias Vinícolas Actividad
03 Industria de bebidas refrescantes sin alcohol Categoría

1 Industria de bebidas (no alcohólicas) y aguas frescas Actividad
04 Servicios Financieros Categoría

1 Bancos Actividad
2 Cooperativas de Ahorro y Crédito Actividad
3 Financieras Actividad
05 Servicios de transporte terrestre ferroviario Categoría
101
1 Transporte Ferroviario Actividad
2 Transporte Interdepartamental Actividad
3 Transporte Interprovincial Actividad
06 Servicios de transporte Aéreo Nacional Categoría
07 Servicios de transporte Aéreo Internacional Categoría
08 Actividad Hotelera Categoría

1 Hoteles Actividad
2 Residenciales Actividad
3 Hostales Actividad
4 Alojamientos Actividad
09 Actividad Independiente y Profesional Categoría

1 Servicios jurídicos Actividad
2 Servicios de contabilidad, auditoria y teneduría de libros Actividad
3 Servicios técnicos y arquitectónicos Actividad
4 Servicios de publicidad (letreros, serigrafías, etc.) Actividad
5 Notarias Actividad
6 Servicios odontológicos Actividad
7 Servicios de veterinaria Actividad
8 Otros Profesionales Actividad
10 Servicios en general Categoría

1 Servicios de molienda Actividad
2 Servicios de Peladoras de Cereales Actividad
3 Instituciones Particulares Universidades Actividad
4 Instituciones Particulares Colegios Actividad
5 Instituciones Particulares Institutos Actividad
6 Clínicas Actividad
7 Enfermerías Actividad
8 Radio emisoras AM Actividad
9 Radio emisoras FM Actividad
10 Estaciones de TV Actividad
11 Estación de gasolina Actividad
12 Estación de servicios lavadero Actividad
13 Comunicaciones (Radio comunicaciones, etc.) Actividad
14 Balnearios Actividad
15 Gimnasios Actividad
16 Reparación de calzados y otros artículos de cuero Actividad
17 Talleres de reparaciones eléctricas (radio técnicos) Actividad
18 Talleres de reparación de automotores Actividad
19 Talleres de reparación eléctricas de automotores Actividad
20 Servicios de reparación de bicicletas Actividad
21 Servicios de reparación de motocicletas Actividad
22 Lavanderías y servicios de lavanderías y tejido Limpieza seco y vapor Actividad
11 Servicios específicos Categoría
102
1 Centros de clubes nocturnos Actividad
2 Moteles Actividad
3 Wiskerias y karaokes Actividad
12 Comercio Minorista Vivanderos Categoría

1 Comercio por menor (Tiendas de barrio) Actividad
2 Vivanderos Actividad
13 Actividad Minera Categoría

1 Empresas Mineras Grandes Actividad
2 Empresas Mineras Medianas Actividad
14 Comercio en General Categoría

1 Compra venta de maíz al por mayor Actividad
2 Abarrotes Actividad
3 Ferreterías Actividad
4 Agencia (cerveza, refresco, etc.) Actividad
5 Farmacias Actividad
6 Vidriería Actividad
7 Venta de muebles, electrodomésticos, bicicletas y otros Actividad
8 Bazares, tiendas de regalos, perfumerías y jugueterías Actividad
9 Micromercados, fríales y almacenes Actividad
10 Venta de accesorios de automotores y lubricantes Actividad
15 Artesanos Categoría
1 Artesanías nacionales Actividad
2 Artesanías Internacionales Actividad
Esta estructura es solo un modelo, sobre esta base las municipalidades pueden elaborar su estructura.
103
Tasas Municipales
Anexo Nº 3
• Modelo de Ordenanza de Tasas
104
Modelo de Ordenanza de Tasas
ORDENANZA MUNICIPAL N° ..../……
APROBACIÓN DE TASAS MUNICIPALES GESTIÓN ………
Que, de conformidad a lo dispuesto por la Constitución Política, concordante con la Ley de

Municipalidades, los Gobiernos Municipales tienen facultad de recaudar y administrar las
rentas de Dominio Exclusivo, entre las cuales se contempla las Tasas Municipales.
Que, de conformidad al artículo 201 de la Constitución Política del Estado, el Gobierno Municipal
de........................... está facultado para establecer tasas para la prestación efectiva de
Servicios Públicos en su jurisdicción municipal, previa aprobación del H. Senado Nacional,
en base a dictamen técnico del Ministerio de Hacienda.
Que, las tasas que para su creación hayan cumplido con los requisitos establecidos legalmente,
son del Dominio Exclusivo de los Gobiernos Municipales, quienes son responsables de
recaudarlas e invertirlas conforme a la Ley de Municipalidades.
Que, en mérito a lo precedentemente señalado se hace necesario dictar el instrumento jurídico que
norme la aplicación del referido tributo.
POR TANTO
El Honorable Concejo Municipal de …………………………. , en uso de las específicas funciones, y

prerrogativas conferidas por la Ley deMunicipalidades;
RESUELVE:
CAPITULO I - DE TASAS MUNICIPALES
Artículo 1° Aprobar las Tasas y el Arancel de Tasas Municipales, que se adjunta en el anexo I que
es parte indisoluble de la presente ordenanza, que regirán a partir de la gestión …………, cuyo
ámbito de aplicación se circunscribe dentro la jurisdicción municipal. La Administración estará
ejercida por el Gobierno Municipal, en sujeción a las normas establecidas en esta Ordenanza.
Artículo 2°, Las tasas que el Gobierno Municipal establece, obedecen a la siguiente clasificación:
Tasas
a) Por Servicios Públicos
b) Por Servicios Técnicos
c) Por Servicios Administrativos
d) Por Servicios Recreacionales
CAPITULO II - DE LAS DEFINICIONES Y SU ADMINISTRACION
Hecho Generador
Artículo 3°. Tasa es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación de un
servicio individualizado en el contribuyente.
Sujetos Pasivos
Artículo 4°. Son sujetos pasivos de la obligación, las personas naturales o jurídicas que adquieren
o reciben los servicios gravados
105
Exenciones
Artículo 5°. En atención de que el nivel o monto que se cobra por el servicio prestado cubre el
costo del mismo, queda prohibida la otorgación de exención total o parcial al pago de la tasa.
Base Imponible
Artículo 6°. La base imponible de las Tasas Municipales se determinará en base a la prestación
del servicio y sobre la base de los criterios de costos, mantenimiento y reposición cuya forma de
aplicación e incidencia será determinada en tablas específicas que se anexa y forma parte
indisoluble de la presente ordenanza.
Alícuota
Artículo 7°. Sobre la base imponible determinada conforme al artículo precedente se aplicará, los
valores aprobados en el Arancel de Tasas de la presente Ordenanza Municipal, en función a la
Política Tributaria que asuma el Gobierno Municipal y en aplicación de los criterios señalados en el
artículo precedente, se determinarán el valor efectivamente pagado en dinero cuando exista la
prestación efectiva de un servicio y que el contribuyente obtenga un beneficio mensurable.
Artículo 8°. El criterio de costos se refiere a la inversión que se realizó en la impresión de los
Formularios o valores municipales para la prestación del servicio, el de mantenimiento al gasto del
funcionario de la administración tributaria y de equipos y accesorios de oficina y de reposición a la
liquidez que genera los formularios o valores y servicios municipales, es decir la sostenibilidad
financiera.
Artículo 9°. Se autoriza a la Administración Tributaria al cobro de tasas municipales por la venta
de valores o prestación efectiva de los siguientes servicios (ejemplos, la municipalidad puede tener
muchos más):
Por Servicios Públicos
Alumbrado público
Aseo Urbano
Servicios cementerio
Terminal de Buses
Otros
Por Servicios Técnicos
Aprobación de Planos de construcción

Aprobación de Planos de Loteamiento y urbanización
Otorgación de Línea y Nivel
Por Servicios Administrativos
Registro de la Propiedad Inmueble Urbana

Autorizaciones
Certificados de Solvencia Municipal
Solicitud de Cambio de Nombre
Legalizaciones
Por Servicios Recreacionales
Parques infantiles
106
Zoológico Municipal
CAPITULO III - DISPOSICIONES FINALES
Vigencia
Artículo 10°. La Ordenanza municipal de tasas, tiene vigencia de conformidad al artículo 21 Inciso
4 de la Ley 2028 de Municipalidades, en caso de existir modificaciones o enmiendas, éstas
deberán tramitarse ente el Honorable Senado Nacional siguiendo los procedimientos establecidos
en el articulo 105 de la Ley de Municipalidades.
Liquidación y Forma de pago
Artículo 11°. El pago de las Tasas por servicios efectivamente prestados, debe efectuarse al inicio
de los servicios solicitados, mediante el uso de Formularios o valores municipales preestablecidos
y/o el Formulario Único de Caja (FUC) provistos por la Administración Tributaria Municipal. La
liquidación se la realizará mediante un sistema computarizado o manual.
Articulo 12°. (OPCIONAL) La recaudación de las Tasas Municipales, podrá ser realizada a través
de las entidades recaudadoras del gobierno Municipal o de Bancos del Sistema Financiero
Nacional. Su implantación estará sujeta a reglamentación especial, complementado con el sistema
computarizado y tomando las previsiones de segurldad.
Fondo General
Artículo 13°. La recaudación de las Tasas Municipales, se destinará al Fondo General del Tesoro
Municipal.
Disposiciones Finales
Artículo 14°. Para todo lo que no está específicamente regulado en esta Ordenanza, se aplicarán
las normas contenidas en el Código Tributario, la Ley de Municipalidades y demás disposiciones
que regulan la materia tributaria municipal.
Artículo 15°. La Administración Municipal reglamentará los procedimientos administrativos
complementarios para la correcta aplicación de las lasas Municipales a través de una Resolución
Administrativa.
Artículo 16°. Elévese la presente Ordenanza, sin derecho a prorroga al Poder Ejecutivo para su
aprobación.
Artículo 17°. Publíquese para su cumplimiento, Ejecútese y archívese para su constancia.
Es dada en el salón de sesiones del Honorable Concejo Municipal de………………., a los

…………. días, del mes de ....................... de …………… años.
PRESIDENTE DEL H.C.M. SECRETARIO DEL H.C.M.
Por tanto promulgo para su fiel cumplimiento.
H. ALCALDE MUNICIPAL
La parte arancelaria de las tasas estará en función a la determinación de los costos de cada
servicio, que pueden inclusive diferenciarse de municipalidad a municipalidad.
107
Otros Ingresos
Anexo Nº 4
• Clasificador de Rubros
• Estructura de Otros los ingresos
108
Clasificador Presupuestario
Los ingresos que recaudan las municipalidades, codificadas según el clasificador presupuestario
son:
COD DESCRIPCION TIPO

12000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS N
12100 Venta de Bienes de las Administraciones Públicas S
12200 Venta de Servicios de las Administraciones Públicas S
12300 Alquiler de Edificios y/o Equipos de las Administraciones Públicas S
13300 Impuestos Municipales N
13390 Otros S
15000 TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS N
15100 Tasas S
15200 Derechos S
15300 Patentes y Concesiones N
15340 Patentes Municipales S
15400 Contribuciones por Mejoras S
15900 Otros Ingresos N
15910 Multas S
15990 Otros Ingresos no Especificados S
16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD N
16130 Otros Intereses S
16300 Alquiler de Tierras y Terrenos S
109
Estructura de Otros Ingresos
Para determinar la estructura de Otros Ingresos (se toma en cuenta todos los ingresos que la
municipalidad cobrará por FUC) identificados por el rubro presupuestario.
La codificación puede ser alfabética, numérica o alfanumérica, estando abierta a criterio de cada
Municipalidad, pero se sugiere mantener el correlativo de cada rubro y que sea numérica.
El SIIM para la codificación de los subniveles permitirá 10 dígitos. Se recomienda utilizar los 10,
con la siguiente estructura:
Código del Rubro Subnivel de Subnivel de Entrada

Maestro agregación o Individual
(5 dígitos) (2 dígitos) (3 dígitos)
0 0 0 0 0 0 . 0 0 0
Los primeros 5 dígitos denotarán al rubro maestro, es decir al rubro presupuestario. Por ejemplo
15100 Tasas.
Los siguientes 2 dígitos serán diferentes de cero si existe subnivel de agregación. Ejemplo 1.
(Tasas Técnicas), si no existe subnivel de agregación será 0.
Los últimos 3 dígitos denotarán al auxiliar de entra o al individual. Por ejemplo el auxiliar de entrada
001 (Recojo de Basura).
Si elaboramos la estructura del ejemplo se tendría:
Código Nivel Descripción

15100 Maestro Tasas
151001. Agregación Tasas Técnicas
151001.001 Entrada Recojo de Basura
A continuación se explica a detalle como se realiza la estructura de Otros Ingresos.
PASO 1. DETERMINACIÓN DEL RUBRO MAESTRO
Con el clasificador presupuestario de recursos identificamos los rubros maestros.
ESTRUCTURA DE OTROS INGRESOS
Rubro Nivel Descripción Monto Monto Frecuencia Observaciones

Maestro Agregación Entrada Individual Bs. %
12100 Venta de Bienes
de las
Administraciones
Públicas
12200 Venta de
Servicios de las
Administraciones
Públicas
12300 Alquiler de
Edificios y/o
Equipos de las
Administraciones
Públicas
13390 Otros
110
15100 Tasas
15200 Derechos
15340 Patentes
Municipales
15400 Contribuciones
por Mejoras
15910 Multas
16130 Otros Ingresos no
Especificados
16300 Otros Intereses
PASO N° 2. DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE AGREGACIÓN.
Con la ordenanza de patentes y tasas y el listado arancelario identificamos los niveles de

agregación. Por ejemplo analizamos las tasas por servicios municipales.
En el caso de las tasas tendríamos:
Rubro Nivel Descripción Monto Monto Frecuencia Observacio

Maestro Agregación Entrada Individual Bs. % nes
15100 Tasas
1. Servicios
Técnicos
2. Servicios Públicos
3. Servicios
Administrativos
4. Servicios
Recreacionales
PASO N° 3. DETERMINACIÓN DEL SUBNIVEL DE ENTRADA (NIVEL INDIVIDUAL SI

CORRESPONDE)
Con el listado arancelario identificamos los subniveles de entrada o individuales si corresponde,

además el costo de los servicios y la frecuencia del cobro.
Rubro Nivel Descripción Monto Monto Frecuencia Observacion

Maestro Agregación Entrada Individual Bs. % es
15100 Tasas
1. Servicios
Técnicos
001 Aprobación de 20 Eventual Por Plano
Plano de
Construcción
Zona Urbana -
Vivienda
Plano de
Construcción
Zona Urbana -
Comercial
Plano de
Construcción
Zona Rural
Plano de Lote
Urbano
111
Plano de Lote
Rural
006 Verificación
Topográfica
007 Autorización 2 Eventual Metro Lineal
Línea Nivel
008
2. Servicios Públicos
001 Consumo de
Agua Potable
002 Conexiones de
Alcantarillado
003 Recojo de Basura
004 Autorización de
Entierro en Nicho
005 Autorización
Traslado de
Restos Adultos
006
007
008
151003. Servicios
Administrativos
151004. Servicios
Recreacionales
Debemos tomar en cuenta los clasificadores correspondientes a cada gestión (para el ejemplo se
tomó el de la gestión 2006), que por determinación del Ministerio de Hacienda pueden sufrir
modificaciones, que en el SIIM debe actualizarse.
112
Estructura Modelo de Ingresos No Empadronables
(Propuesta)

12000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS N
12100 Venta de Bienes de las Administraciones Públicas Maestro
12200 Venta de Servicios de las Administraciones Públicas Maestro
122000.001 Individual
122001. Agregación
122001.001 Entrada
122002. Agregación
122002.001 Entrada
12300 Alquiler de Edificios y/o Equipos de las Administraciones Públicas Maestro

123001. Agregación
123001.001 Entrada
123001.002 Entrada
123001.003 Entrada
123002. Agregación
123002.001 Entrada
123002.002 Entrada
123002.003 Entrada
123003. Agregación
123003.001 Entrada
123003.002 Entrada
123003.003 Entrada
123004. Agregación
123004.001 Entrada
123004.002 Entrada
13300 Impuestos Municipales N

13390 Maestro
133901. Agregación
133901.001 Entrada
133902. Agregación
133902.001 Entrada
15000 TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS N

15100 Tasas Maestro
151001. Servicios Técnicos Agregación
151001.001 Entrada
151001.002 Entrada
151001.003 Entrada
151002. Servicios Públicos Agregación
151002.001 Entrada
151002.002 Entrada
151002.003 Entrada
151003. Servicios Administrativos Agregación
151003.001 Entrada
113
151003.002 Entrada
151003.003 Entrada
151004. Servicios Recreacionales Agregación
151004.001 Entrada
151004.002 Entrada
151004.003 Entrada
15200 Derechos Maestro

15300 Patentes y Concesiones N

15340 Patentes Municipales Maestro
153401. Actividad Eventual (Sentajes) Agregación
153401.001 Entrada
153401.002 Entrada
153401.003 Entrada
153402. Espectáculos y Recreaciones Públicas Agregación
153402.001 Entrada
153402.002 Entrada
153402.003 Entrada
153403. De Publicidad y Propaganda Agregación
153403.001 Entrada
153403.002 Entrada
153403.003 Entrada
15400 Contribuciones por Mejoras Maestro

15900 Otros Ingresos N

15910 Multas Maestro
159101. Agregación
159101.001 Entrada
159101.002 Entrada
159102. Agregación
159102.001 Entrada
159102.002 Entrada
15990 Otros Ingresos no Especificados Maestro

159901. Agregación
159901.001 Entrada
159902. Agregación
159902.001 Entrada
159902.002 Entrada
Entrada
16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD N
16130 Otros Intereses Maestro
114
16300 Alquiler de Tierras y Terrenos Maestro
21000 RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL N
21200 Venta de Tierras y Terrenos Maestro
115
Empadronamiento
Anexo Nº 5
• Ordenanza de Creación del PMC
116
Modelo de Resolución para la Creación del PMC
RESOLUCIÓN MUNICIPAL No. …………

(Resolución Municipal de Creación del Padrón Municipal de Contribuyentes)
Que, el Artículo 14 Inciso f) de la Ley 1551 de Participación Popular establece que los Gobiernos
Municipales son responsables de Administrar los Registros y Padrones de contribuyentes
necesarios para a recaudación de Ingresos Propios.
Que, para lograr una efectiva aplicación y manejo, se requiere la implementación del Padrón
Municipal de Contribuyentes (PMC), que permitirá obtener la información necesaria referente
a todos los contribuyentes.
POR TANTO:
El Honorable Concejo Municipal de la Municipalidad de ……………………………….. en uso de las

facultades conferidas por la Ley 2028 de Municipalidades.
RESUELVE:
Artículo 1º. Facultar al Ejecutivo Municipal la creación y administración del Padrón Municipal de
Contribuyentes, que contendrá el registro de las personas naturales y jurídicas y Sucesiones
Indivisas, sujetas al pago del impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Urbanos y Rurales, a
la Propiedad de Vehículos Automotores y a los que desarrollen Actividades Económicas
Permanentes y estén sujetos al pago de las Patentes Municipales.
Artículo 2º. El contenido de la presente Resolución deberá ser dado a conocer al total de la
población por los medios de comunicación que el Gobierno Municipal viere conveniente.
Artículo 3º. El Honorable Alcalde Municipal queda encargado de hacer cumplir la presente
Resolución.
Regístrese, comuníquese y archivase.
117
Modelo de Ordenanza para la Inscripción al PMC
ORDENANZA MUNICIPAL No.
(Ordenanza Municipal de Registro e Inscripción en el Padrón Municipal de contribuyentes)
Que, en aplicación del artículo 8 inciso d) de la Constitución Política del Estado toda persona tiene
como uno de sus deberes fundamentales el de contribuir, en proporción de su capacidad
económica, al sostenimiento de los Servicios Públicos.
Que, conforme lo establece el Artículo 19 inciso c) de la Ley 1551 de Participación Popular se

consideran Ingresos Municipales, el Impuesto a la Propiedad Rural; el Impuesto a los
Inmuebles Urbanos, el Impuesto sobre Vehículos Automotores, así como las Patentes
establecidas por Ordenanza Municipal.
Que, el art. 70 parágrafo 2. del Código Tributario, indica que los contribuyentes están obligados a
Inscribirse en los registros habilitados por la Administración Tributaria y aportar los datos que
le fueran requeridos comunicando posteriores modificaciones.
POR TANTO:
El Honorable Concejo Municipal en el marco de las leyes vigentes y en aplicación del artículo 20 de
la Ley de Municipalidades:
RESUELVE:
Artículo 1º.Todas las personas naturales y jurídicas propietarias de Bienes Inmuebles, Vehículos
Automotores y/o desarrollen Actividades Económicas permanentes, tienen la obligación de
registrarse en el Padrón Municipal de Contribuyentes mediante Declaración Jurada. Las
Declaraciones Juradas que se presenten, presumen fiel reflejo de la verdad y comprometen la
responsabilidad de quienes lo suscriben. Para ello los contribuyentes deberán apersonarse por las
oficinas del Padrón Municipal de Contribuyentes creadas para el efecto.
Artículo 2º. La inscripción en el Padrón Municipal se realizará mediante la presentación de

Declaración Jurada Formulario - 019, el cual deberá ser llenado y firmado por el contribuyente,
debiendo ser presentado en las oficinas habilitadas.
Artículo 3º. El Plazo para la inscripción en el Padrón Municipal de Contribuyentes vence el

……….... de ................... del año …………El mismo que podrá ser modificado mediante Resolución
expresa.
Artículo 4º. Los sujetos pasivos de los Impuestos y Patentes señalados en el Articulo 1º tienen la
obligación de comunicar cualquier modificación que realicen a los datos proporcionados en su
inscripción, mediante Formularios - 027 (Altas y Modificaciones al Padrón) y 035 (Bajas al Padrón)
que constituyen declaraciones juradas, en el plazo de 10 días en las mismas oficinas habilitadas.
Artículo 5º. Los propietarios de inmuebles y vehículos, que transfieran dichos bienes, deberán
necesariamente realizar la liquidación y el pago del Impuesto Municipal a las Transferencias en las
Oficinas Habilitadas en el plazo no mayor a 10 días de realizada la transacción.
Artículo 6º. Las Personas Naturales y Jurídicas que adquieran inmuebles y vehículos (primera
venta), deberán inscribirse en el Padrón Municipal de Contribuyentes en el plazo de 10 días
contados a partir de la fecha de transmisión de dominio.
118
Artículo 7º. El incumplimiento a la presente Ordenanza Municipal hará pasible a los infractores a la
aplicación de las sanciones y multas establecidas por Ley.
Artículo 8º. Queda encargada de la ejecución e implementación de lo señalado en la presente

ordenanza la Máxima Autoridad Ejecutiva.
Es dado en la sala del Honorable Concejo Municipal de ……………………………….., a los

………..días del mes de ……………. de ………………años.
Regístrese, comuníquese y cúmplase.
119
CUADRO GENERAL DE TRIBUTOS MUNICIPALES
Ley Nº 843 (Texto ordenado)
Ordenanza Municipal
D.S. No. 24204 D.S. No. 24205 D.S. No. 24054 D.S. No. 24053
Tributos Impuesto a la
Municipales Impuesto al Consumo
Impuesto a la Propiedad Propiedad de Impuesto Municipal a las
Específico de la Chicha Patentes Municipales Tasas Municipales
Inmueble Vehículos Trasferencias
de Maíz
Automotores
La propiedad inmueble urbana y La propiedad de Vehículos Están comprendidas en el ámbito de A la producción y comercialización El ejercicio de actividades La prestación de servicios
rural, ubicada dentro de la automotores, registrada dentro este Impuesto las transferencias de la Chicha de Maíz. económicas, la exhibición y públicos municipales.
jurisdicción municipal respectiva, de la jurisdicción municipal eventuales de Inmuebles y difusión de publicidad, la
OBJETO cualquiera sea el uso que se le de o respectiva Vehículos Automotores, cuando se realización de espectáculos
¿Qué grava? el fin al que estén destinadas. trata de segunda o posterior venta. públicos dentro de la
jurisdicción municipal
El ejercicio del derecho de propiedad El ejercicio del derecho de Queda perfeccionado en la fecha en El hecho imponible se La autorización o permiso anual La obtención de un servicio
o la posesión de inmuebles urbanos propiedad o la posesión de que tenga lugar la celebración del perfeccionará en el caso de o eventual para el por parte del municipio.
y/o rurales, al 31 de diciembre de Vehículos automotores al 31 de acto jurídico a título oneroso en ventas, en la fecha de la emisión funcionamiento del comercio,
HECHO GENERADOR cada año. diciembre de cada año. virtud del cual se transfiere la de la nota fiscal o de la entrega de para la colocación de anuncios,
propiedad del bien. la mercadería, lo que se produzca letreros, murales en lugares
¿Qué genera la primero. expresamente autorizados y
obligación de pago? para la realización de
espectáculos o recreaciones
públicas
Las personas jurídicas o naturales y Las personas jurídicas o Es sujeto pasivo de este Impuesto la Los fabricantes, es decir toda Las personas naturales o Las personas naturales o
sucesiones indivisas que sean naturales y sucesiones indivisas persona natural o jurídica a cuyo persona natural o jurídicas que jurídicas que realicen jurídicas que reciban el
propietarias de bienes inmuebles, que sean propietarias de nombre se encuentre registrado el elabora el producto final. actividades económicas, que servicio gravado.
bajo cualquier titulo, incluidas las cualquier vehículo automotor, bien sujeto a la transferencia. En los casos de elaboración por auspicien, promuevan o
SUJETOS PASIVOS. empresas públicas. incluidas las empresas públicas. cuenta de terceros, quienes realicen exhibición o difusión de
¿Quienes pagan? encomienden esas elaboraciones publicidad, que auspicien,
serán también sujetos pasivos. promuevan o realicen
espectáculos o recreaciones
públicas.
Se pagará en forma anual en una Se pagará en forma anual, en Debe ser pagado dentro de los diez El Impuesto a los Consumos Las patentes de funcionamiento En el momento de la
sola cuota hasta la fecha de una sola cuota, hasta la fecha de (l0) días hábiles posteriores a la Específicos se liquida y paga en la se pagarán en forma anual en prestación del servicio.
vencimiento fijado en la respectiva vencimiento fijada en la fecha de perfeccionamiento del forma, plazos y lugares que una sola cuota hasta la fecha
Resolución Suprema, en las respectiva Resolución Suprema, Hecho Generador, en los Bancos determine el Gobierno Municipal. de vencimiento en las entidades
entidades recaudadoras. en las entidades recaudadoras. autorizados por el respectivo recaudadoras.
Gobierno Municipal o en el lugar
El pago total de este impuesto, en El pago total de este impuesto, expresamente señalado por el El pago total de este tributo, en
oportunidad del vencimiento en oportunidad del vencimiento mismo. oportunidad del vencimiento
señalado, será beneficiado con un señalado, será beneficiado con señalado, será beneficiado con
descuento del diez por ciento (10%) un descuento del diez por ciento un descuento del diez por
FORMA DE PAGO de su monto. (10%) de su monto. ciento (10%) de su monto.
¿Cuándo se paga?
El ente recaudador podrá otorgar El ente recaudador podrá El ente recaudador podrá
facilidades de pago autorizados por disponer sistemas automáticos otorgar planes de pago
el Artículo 55 del Código Tributario, para la otorgación de los planes autorizados por el Artículo 55
sin el beneficio establecido en el de pago autorizados por el del Código Tributario.
párrafo precedente Artículo 55 del Código Tributario,
sin el beneficio establecido en el La Patente eventual se pagará
párrafo precedente. al momento de su autorización
o como señale expresamente la
ordenanza municipal.
ALICUOTA De acuerdo a la escala impositiva La escala impositiva, se aplicará Sobre la Base Imponible La alícuota son tasas específicas* De acuerdo a los aranceles Se determinará en base al
120
Ordenanza Municipal
de Maíz
Automotores
¿Cuánto se paga? consignada en el Articulo 57 de la sobre la Base Imponible. determinada conforme al Artículo establecidas en la Ley 843 Texto determinados en la Ordenanza servicio prestado,
Ley Nº 843 se aplicarán estas sobre precedente se aplicará una alícuota Ordenado, las mismas que son de Patentes aprobada por el reglamentado en la
la base imponible. general del tres por ciento (3%). actualizadas anualmente. Concejo y Senado Nacional. ordenanza.
Los sujetos pasivos presentarán una Mediante una declaración jurada Se liquidará en Declaraciones En las municipalidades usuarias del Los sujetos pasivos de las En los usuarios del SIIM en
declaración jurada anual por cada anual por cada uno de los Juradas que se realizarán en SIIM en el Formulario Único de Patentes anuales, presentarán el Formulario Único de Caja
uno de los inmuebles, en los bancos Vehículos automotores, en los formularios diseñados y aprobados Caja. una declaración jurada anual, FUC
autorizados para el efecto o en el bancos autorizados para el uniformemente por los entes en los bancos autorizados, para
lugar que señale el Gobierno efecto, o en el lugar que señale recaudadores. el efecto o en el lugar que
Municipal, en la fecha de el Gobierno Municipal, en la señale el Gobierno Municipal,
vencimiento establecida en la fecha de vencimiento establecida en la fecha de vencimiento
respectiva Resolución Suprema que en la respectiva Resolución establecida en la ordenanza de
será publicada para cada período Suprema que será publicada patentes
fiscal anual. para cada período fiscal anual.
La declaración jurada deberá ser La declaración jurada deberá
llenada en los formularios que serán ser llenada en los formularios
proporcionados por el ente que serán proporcionados por
recaudador y en aquellos Municipios el ente recaudador y en
que cuenten con sistemas aquellos Municipios que
computarizados, el impuesto será cuenten con sistemas
DECLARACION liquidado mediante dicho sistema. computarizados, el tributo será
JURADA liquidado mediante dicho
¿Cómo se paga? sistema.
Los sujetos pasivos de las

patentes eventuales pagarán de
acuerdo a lo dispuesto la
ordenanza.
La liquidación deberá ser

llenada en el formulario Único
de Caja que será proporcionado
por el ente recaudador y en
aquellos Municipios que
cuenten con sistemas
computarizados, el tributo será
liquidado mediante dicho
sistema.
La base imponible será calculada Los valores de cálculo son los Estará dada por el valor La base de cálculo estará La Base imponible se determina La municipalidad definirá de
teniendo en consideración lo contenidos en las tablas que efectivamente pagado en dinero y/o constituida por las ventas en el en base del tipo de actividad, acuerdo al costo del
siguiente: anualmente serán elaboradas en especie por el bien objeto de la mercado interno, los volúmenes ubicación, superficie y otros servicio
por el Ministerio de Hacienda en transferencia o el que se hubiere vendidos expresados en las indicadores. Por las
La Dirección Nacional de Catastro concordancia con la determinado. Según corresponda a unidades de medida establecidas características del anuncio, de
deberá practicar en un plazo de representación de la Asociación la naturaleza del bien, para el pago para cada producto. la dimensión de este, de la
BASE IMPONIBLE cinco (5) años los avalúos fiscales de los Gobiernos Municipales de del Impuesto a la Propiedad de frecuencia de exhibición, de la
¿Sobre qué se calcula? de los inmuebles urbanos y rurales. Bolivia, aprobadas mediante Bienes Inmuebles y Vehículos localización y otros. Por las
Mientras no se practiquen estos, los Resolución Suprema y Automotores correspondiente a la características del espectáculo
Gobiernos Municipales, en publicadas en la Gaceta Oficial última gestión vencida, el que fuere o recreación pública, etc.
coordinación con el Instituto hasta el 20 de enero de cada mayor.
Nacional de Catastro, realizarán la año, posterior al cierre de la
zonificación del total de cada gestión fiscal.
jurisdicción municipal y la respectiva
121
Ordenanza Municipal
de Maíz
Automotores
valuación zonal con la finalidad de
proporcionar las correspondientes
pautas para el autoavalúo, tanto del
terreno como de la construcción, las
mismas que servirán de base para la
determinación de este impuesto.
Por lo tanto la Base Imponible está

constituida por el avalúo fiscal
establecido en cada jurisdicción
municipal en aplicación de las
normas catastrales y técnico
tributarias urbanas y rurales emitidas
por el poder ejecutivo. Mientras no
se practiquen los avalúos fiscales, la
base imponible estará dada por el
autoavalúo que practicaran los
propietarios de acuerdo a lo que
establezca la reglamentación que
emitirá el poder ejecutivo.
a) Los inmuebles de propiedad del a) Los vehículos automotores de No existen exenciones Ninguna Las Asociaciones, No existen exenciones en
Gobierno Central, las Prefecturas propiedad del Gobierno Fundaciones, Instituciones atención a que las tasas
Departamentales, los Gobiernos Central, las Prefecturas Religiosas, Culturales, cubren el costo del servicio
Municipales y las Instituciones Departamentales, los Educativas, Deportivas y
Públicas, así como las áreas Gobiernos Municipales y las Gremiales. Los anuncios de
clasificadas como incultivables, las Instituciones Públicas. Esta señalización, destinados a
áreas calificadas como reserva franquicia no alcanza a los regular el tráfico de vehículos,
ecológica, las destinadas a la vehículos automotores de las peatones y advertencias de
preservación de cuencas empresas públicas orden público, entre otros.
hidrográficas y tierras de propiedad b) Los vehículos automotores
del Estado. pertenecientes a las misiones
diplomáticas y consulares
Esta franquicia no alcanza a los extranjeras y a sus miembros
inmuebles de las empresas públicas. acreditados en el país, con
motivo del directo desempeño
EXENCIONES b) Los inmuebles afectados a de su cargo y a condición de
¿Quiénes no pagan? actividades no comerciales ni reciprocidad. Asimismo, están
industriales propiedad de exentos los vehículos
asociaciones, fundaciones o automotores de los
instituciones no lucrativas funcionarios extranjeros e
autorizadas legalmente. instituciones oficiales
extranjeras, con motivo del
También están exentos los directo desempeño de su
inmuebles rurales no afectados a cargo
actividades comerciales o
industriales propiedad de
comunidades originarias, ex-
haciendas, comunidades nuevas de
reciente creación, ayllus, capitanías,
tentas, pueblos llamados indígenas,
grupos étnicos, tribus selvícolas y
otras formas de propiedad colectiva
122
Ordenanza Municipal
de Maíz
Automotores
y/o proindivisa que forman parte de
las comunidades y la pequeña
propiedad campesina establecida
conforme a la Ley de Reforma
Agraria.
c) Los inmuebles pertenecientes a

las misiones diplomáticas y
consulares extranjeras acreditadas
en el país.
d)Los inmuebles para vivienda de

propiedad de los beneméritos de la
Campaña del Chaco o sus viudas y
que les sirva de vivienda
permanente, hasta el año de su
fallecimiento y hasta el tope del
primer tramo.
123

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1

GUÍA PARA LA IMPLEMENTACION DEL

Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles IPBI

¿Cuáles son los instrumentos normativos del IPBI?

Impuesto a la Propiedad de Vehículos automotores IPVA

¿Cuáles son los instrumentos normativos del IPVA?

¿Cuáles son los instrumentos normativos del IMT?

Impuesto al Consumo Específico ICE - Chicha

¿Cuáles son los instrumentos normativos del ICE Chicha - Maíz?

¿Cuáles son los instrumentos normativos de las Patentes?

¿Cuáles son los instrumentos normativos de las Tasas?

Otros Ingresos Municipales

¿Qué es el Padrón Municipal de Contribuyentes (PMC)?

Implementación del SIIM

¿Cómo se instala el sistema?

No. 1 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles

No. 2 Patentes Municipales

No. 3 Tasas Municipales

No. 4 Otros Ingresos Municipales

¿Qué es la Administración Tributaria?

La Administración Tributaria, constituye el principal componente ejecutor

Es el órgano competente para ejercer, entre otras, las funciones de:

- Recaudar los tributos, intereses, sanciones y otros accesorios

¿Cuáles son las facultades de la Administración Tributaria?

Las facultades que dispone la Administración Tributaria están descritas

La Administración Tributaria tiene las siguientes facultades específicas:

- Control, comprobación, verificación, fiscalización e investigación;

¿Cuáles son las Competencias de los Gobiernos Municipales?

Las Competencias de los Gobiernos Municipales referentes en materia

Las competencias en materia tributaria son:

- Recaudar y administrar los ingresos municipales de carácter tributario y no tributario;

¿Cuáles son las atribuciones del Alcalde Municipal?

Las atribuciones del Alcalde Municipal están definidas en el art. 44º de la

Las atribuciones del Alcalde en materia tributaria son:

- Elaborar los proyectos de Ordenanzas de Tasas y Patentes;

¿Cuáles son las atribuciones del Concejo Municipal?

Las atribuciones del Concejo Municipal en materia tributaria son:

- Aprobar el Plan de Desarrollo Municipal y el Plan de Ordenamiento Urbano y Territorial, a

¿Cuáles son los Recursos Municipales?

La Ley Nº 1551 (Ley de Participación Popular) del 20 de abril de 1994 en

La Ley de Municipalidades en su art. 99º establece la delimitación del

- El Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles (IPBI Urbanos y Rurales)

- Las Ventas o Alquileres

Las disposiciones del Código Tributario establecen los principios,

Recursos Ley u Decreto Otras

¿Qué son las Ordenanzas y las Resoluciones?

El concepto de ordenanzas y resoluciones, su promulgación, derogatoria

¿Quien aprueba las Ordenanzas y las Resoluciones?

¿Cuáles son las Ordenanzas y las Resoluciones en materia

Las ordenanzas y resoluciones son de acatamiento obligatorio a partir de

- Ordenanza Municipal, aprobando la zonificación y valuación zonal

El software Sistema Integrado de Ingresos Municipales, ha sido

Ademas permite a la Administración Tributaria:

- Realizar el Control de las Recaudaciones y la Mora Fiscal

¿Qué determinan estas normas?

¿Qué indica la Ley 843 y el D.S. 24204?

OBJETO HECHO GENERADOR SUJETOS PASIVOS.

Norma Descripción Relación con el IPBI:

Ley Nº 2492 Código Tributario Establece los principios, instituciones,

¿Cuáles son los instrumentos técnicos del IPBI?

- Del Avalúo Fiscal o Catastro ó de la Zonificación y Valuación Zonal

“El Decreto reglamentario indica que mientras no se practiquen los

¿Existe algún procedimiento para realizar la Zonificación y