Mtodos y procedimientos para

elaborar una conciliacin bancaria

Autor: Adrian A. Castillo G.
Contabilidad
05-2007
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En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y delicada en
cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello que en toda empresa
nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo.
1. Introduccin
Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o
servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por
medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayora de los casos el saldo del
estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del
depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con
cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan
las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliacin bancaria no es un
registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento
trata sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar una
conciliacin bancaria.
2. Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin bancaria

Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliacin, es
que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuacin se
presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder
con la conciliacin del mes correspondiente.

PARTIDA O
CAUSA

PROCEDIMIENTO
EMPRESA

PARTIDAS
NO
REGISTRAD
AS EN EL
BANCO

BANCO

Verificar que
los cheques en
Trnsito (del mes
pasado) aparezcan
en el Estado de
cuenta enviado
por Banco.

Verificar que
los Depsitos en
Trnsito (del mes
pasado) aparezcan
en el estado de
cuenta enviado
por Banco.

PARTIDAS
NO
REGISTRAD
AS EN LA
EMPRESA

Revisar que
las Notas de
Dbito o Cheques
omitidos (del mes
pasado) estn
reflejadas en el
libro mayor de
Banco.

Revisar que
las Notas de
Crdito o

Depsitos
omitidos (del mes
pasado) estn
reflejadas en el
libro mayor de
Banco.

ERRORES

Comprobar
Comprobar
que se hayan
que se hayan
asentado todos los asentado todos los
errores (del mes errores (del mes
pasado) en los
pasado) en el
libros de la
estado de cuenta
empresa (libro
bancario, ya sean
mayor de Banco) por diferencias,
ya sean por
mal ubicacin,
diferencias, mal
omisin o partidas
ubicacin, omisin que no
o prescripcin de corresponden a la
cheques.
empresa.

Importante: de NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y/o estado de
cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la conciliacin actual o si
estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomar en
cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliacin actual de darse el caso contrario en
que SI se encuentren tales partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta bancario
(actuales) con y con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta para ningn tipo
de ajuste.
3. Normas para la elaboracin del documento
Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspeccin de los libros de la empresa
conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y as detectar cuales son las
discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las
diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el
documento que avale la elaboracin de la conciliacin, esto respetando algunas normas de
presentacin que se demuestran a continuacin:

 Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos bsicos:

Nombre de la empresa o razn social.
Nombre del documento Conciliacin Bancaria.
Fecha a la cual se est elaborando el documento.
Nombre del Banco y nmero de la cuenta a conciliar.
Nombre de la persona que elabora el documento.
Tipo de mtodo a utilizar (opcional).
Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del mtodo que se valla a utilizar para
realizar la conciliacin.
Saldos correctos. (cuatro o dos columnas)
Saldos encontrados. (una sola columna)
En esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos
saldos, y es igual para los dos mtodos el orden que explicar en el numeral posterior. Lo
nico que varia en la presentacin de los mtodos es en el nmero de columnas y el signo
(positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos.
Pie del documento.- independientemente del mtodo que se utilice al final deben aparecer las
rbricas del autor de la conciliacin, la persona que la conforma y las necesarias para
mantener un eficiente control interno en la empresa.
4. Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria
4.1. Saldos correctos
A tales efectos me primero me centrar en el mtodo Saldos Correctos por ser el mtodo ms
utilizado y didctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboracin de una conciliacin y que
en s para efectos de lo que a continuacin explicar ser igual para los dos mtodos. Lo cual
consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en
el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta
lograr que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho
mtodo, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentacin y
estructuracin del cuerpo del mismo:

1) Primero, se presentan las Partidas no registradas en el Banco, donde se incluyen las

partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este rengln los:
1)a). Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de
haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido
cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado el los libros de la
empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.
1)b). Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de
mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la
empresa pero no en estado de cuenta del mes.
2) Segundo, se presentan las Partidas no registradas en Libros donde se incluyen las
partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:
2)a). Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de:
descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros,
pero que no se han cargado en nuestros libros.
2)b). Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de:
cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no
haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la
empresa.
2)c). Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero
que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.
2)d). Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero no se
hizo su correspondiente registro.
3) Tercero, se deben presentar los Errores, donde se reflejan todos los ajustes por concepto
de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados:
3)a). Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y
equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos:
3) Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un monto por
encima o por debajo del monto de emisin.
3) Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se cargan con un monto por
encima o por debajo del monto de emisin.
3) Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.
3) Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en los libros
de la empresa.

3) Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de
abonarse y viceversa.
3) Depsitos Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cagan o abonan en los
libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener diversas
cuentas en diversos bancos.
3) Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y
todava no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que desincorporarlos hacindoles
un cargo por el monto del mismo.
3)b). Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los ajustes de todas
las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las cuales tenemos:
3) Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un monto por
encima o por debajo del monto de emisin.
3) Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se abonan con un monto por
encima o por debajo del monto de emisin.
3) Cheques Omitidos no registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero no
fueron asentados en el estado de cuenta bancario.
3) Depsitos Omitidos no registrados: son los depsitos que se emitieron realmente pero no
fueron asentados en el banco.
3) Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.
3) Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el estado de
cuenta bancario.
3) Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de
abonarse y viceversa.
3) Depsitos Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cagan o abonan en
el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos
clientes.
Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostr aqu, contrario a sus
numerales o desgloses cuyo orden puede ser cualquiera, lo primordial es que se plasmen
todos los ajustes necesarios para lograr los saldos correctos o encontrados.
Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos:
El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de banco
Bolvar Fuerte perteneciente a El Trbol C.A.:

LIBRO MAYOR DE BANCO

BOLVAR FUERTE
CODIGO DE CUENTA N:
1.1.02.01.02
FECHA CONCEPTO
01/07/0 Saldo
6
01/07/0 Correccin del
6
Depsito N
1956
01/07/0 Correccin del
6
Cheque N 4505
02/07/0 Cheque N 4508
6
04/07/0 Depsito N
6
3984
06/07/0 N.C. Efectos
6
descontados
14/07/0 Cheque N 4509
6
20/07/0 Cheque N 4510
6
25/07/0 Depsito N
6
4866
28/07/0 Cheque N 4511
6
30/07/0 Depsito N
6
5698
28/07/0 Cheque N 4512
6
31/07/0 Depsito N
6
6892

CTA. CORRIENTE N
5698-22356-96
MOVIMIENTOS JULIO DE
2006
DEBE
HABER SALDO
230.000,
00
166.500,
396.500,
00
00
122.600,
00
47.700,0
0
180.000,
00
100.000,
00
55.000,0
0
52.000,0
0
130.000,
00
65.500,0
0
78.000,0
0
15.800,0
0
40.000,0
0

273.900,
00
226.200,
00
406.200,
00
506.200,
00
451.200,
00
399.200,
00
529.200,
00
463.700,
00
541.700,
00
525.900,
00
565.900,
00

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:

BANCO BOLVAR
FUERTE S.A.C.A.
Capital Bs.
280.000.000,00
ESTADO DE CUENTA
DESDE 01/07/2006
HASTA 31/07/2006
FECH CONCEPTOS
A
JULIO Saldo
01
02
05

CONTROL N 3377233
EL TRBOL C.A.
Cdigo de cuenta N 569822356-96
PG. 1/1
CARGOS

ABONOS

SALDOS

185.900,0
0
Depsito N
153.800,0 339.700,0
2365
0
0
Cheque N 4508 47.700,00
292.000,0
0
Depsito N
180.000,0 472.000,0

06
06
15
20
25
30

3984
0
N.C. Efectos
100.000,0
descontados
0
N.D. Gastos de 5.000,00
cobranza
Cheque N 4506 25.000,00

0
572.000,0
0
567.000,0
0
542.000,0
0
Cheque N 4510 25.000,00
517.000,0
0
Depsito N
130.000,0 647.000,0
4866
0
0
Depsito N
78.000,00 725.000,0
5698
0

Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los saldos, vase que
ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Dr. segn libros y 185.900,00 segn
banco Cr.

EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BOLVAR FUERTE AL 30/06/06
CORRIENTE N
MTODO: SALDOS
5698-22356-96
CORRECTOS
DESCRIPCIN
PARCIAL LIBROS BANCO
Saldos al 30/06/06
CHEQUES EN
TRNSITO
17/06/06 Cheque
N 4506
20/06/06 Cheque
N 4507
DEPSITOS EN
TRANSITO
30/06/06 Deposito
N 2365
ERRORES DE
EMPRESA
Deposito N 1956
registrado
Deposito N 1956
correcto
Cheque N 4505
mal ubicado

230.000, 00
185.900,
00
25.000,0
0
40.800,0
0
153.800,
00

18.500,0
0
185.000,
00
61.300,0
0

SALDOS CORRECTOS AL
30/06/06

65.800,0
0
153.800,
00

166.500,
00
122.600,
00
273.900, 00
273.900,

00

Como se puede notar en la conciliacin anterior se ajustaron los saldos de los libros y el banco
hasta que los mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la conciliacin.
Ahora elaborar la conciliacin del mes de julio con el mismo mtodo para demostrar cuales
son las diferencias entre los dos a y as llegar a los saldos correctos que deberan tener
ambos.
Como ya se explic en la primera parte primero se deben cotejar las partidas que fueron
ajustadas en la conciliacin pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron
asentadas, de lo contrario se deberan tomar en cuenta para la conciliacin actual.
De tal forma se puede notar el cheque N 4506 ya fue cobrado por su beneficiario el 15 julio,
contrario del N 4507 el cual todava no aparece en el estado de cuenta como cobrado, por lo
que si el cheque no tiene fecha de vencimiento ste se considera que todava esta en trnsito.
Tambin vase que el depsito N 2365 fue asentado en los libros del banco al valor que se
registr en libros, de haber alguna diferencia en los depsitos o cheques en transito, se
procede a determinar de quien es el error, porque de darse tal caso, ya sea por omisin o
diferencia en cantidad, el ajuste de dichas partidas se debe reflejar en la conciliacin del mes
de julio.
Los errores de empresa tambin fueron asentados en el libro mayor de Banco, por lo que no
se tomarn en cuenta para ajustar.
Ahora, se revisan cuales son las diferencias que surgieron como consecuencia de las
operaciones realizadas en el mes de julio, por lo que se coteja partida por partida, en este
ejemplo se encuentran los siguientes: como cheques en transito estn en N 4507 del mes
pasado, y el N 4509, 4511 y 4512 de este mes, como depsitos en transito tenemos solo el
N 6892, existe una Nota de Debito por gastos de cobraza de los efectos descontados que no
se registr, y finalmente encontramos una diferencia en el cheque N 4510 el cual se registr
en libros por Bs. 52.000,00 y aparece cobrado por Bs. 25.000,00, con un anlisis de los
soportes encontrados se dedujo que error fue de la empresa.

Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el documento de control
interno:

EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE N 5698MTODO: SALDOS CORRECTOS
22356-96
DESCRIPCIN
PARCIAL LIBROS
BANCO
Saldos al 31/07/06
565.900,0 0
725.000,0
0
CHEQUES EN TRNSITO
20/06/06 Cheque N 4507 40.800,0
0
14/07/06 Cheque N 4509 55.000,0
0
28/07/06 Cheque N 4511 65.500,0
0
28/07/06 Cheque N 4512 15.800,0
177.100,0
0
0
DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N
40.000,0
-40.000,00
6892
0
NOTAS DE DEBITO
06/07/06 Gastos de
5.000,00 -5.000,00
Cobranza
ERRORES DE EMPRESA
Cheque N 4510
52.000,0
registrado
0
Cheque N 4510 correcto 25.000,0 27.000,00
0
SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06 587.900,0 0
587.900,0
0

Ahora veamos el mismo documento pero elaborado con cuatro columnas:

EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE N MTODO: SALDOS CORRECTOS
5698-22356-96
DESCRIPCIN
LIBROS
BANCO
DEBE
HABE DEBE
HABER

R
Saldos al
31/07/06
CHEQUES EN
TRNSITO
20/06/06
Cheque N 4507
14/07/06
Cheque N 4509
28/07/06
Cheque N 4511
28/07/06
Cheque N 4512
DEPSITOS EN
TRANSITO
31/07/06
Deposito N
6892
NOTAS DE
DEBITO
06/07/06 Gastos
de Cobranza
ERRORES DE
EMPRESA
Correccin del
Cheque N 4510
SUBTOTALES

565.900
,00

725.000
,00
40.800,
00
55.000,
00
65.500,
00
15.800,
00
40.000,
00

5.000,
00

27.000,
00
592.900 5.000, 177.100 765.000
,00
00
,00
,00
SALDOS
587.900
587.900
CORRECTOS AL ,00
,00
31/07/06

Donde como se observa, los ajustes se realizan en por cuatro columnas sin colocar ningn
signo negativo porque de esta forma en completamente innecesario, se realiza la subtotalizacin donde se suma verticalmente todas las columnas para luego extraer el saldo
definitivo a travs de la diferencia de ambos, tanto en libros como en banco.
4.2. Saldos encontrados
Este mtodo se basa en la elaboracin la conciliacin empezando con alguno de los dos
saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las
diferencias, depsitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos, para que al
final se encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de ste mtodo.

Para ejemplificar tomaremos en cuenta el anterior, por lo que sealar la presentacin del
documento:

EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE N 5698-22356- MTODO: SALDOS
96
ENCONTRADOS
DESCRIPCIN
PARCIAL TOTAL
SALDO SEGN BANCO AL
725.000,0
31/07/06
0
CHEQUES EN TRNSITO
20/06/06 Cheque N 4507
14/07/06 Cheque N 4509
28/07/06 Cheque N 4511
28/07/06 Cheque N 4512

40.800,0
0
55.000,0
0
65.500,0
0
15.800,0 0
177.100,0
0

DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N 6892

40.000,0 40.000,00
0

NOTAS DE DEBITO
06/07/06 Gastos de
Cobranza
ERRORES DE EMPRESA

5.000,00 5.000,00

Cheque N 4510 registrado

52.000,0
0
Cheque N 4510 correcto
25.000,0 -27.000,00
0
SALDO SEGN LIBROS AL 31/07/06
565.900,0
0

Ntese que en este caso se comenz con el saldo del estado de cuenta (Bs. 725.000,00 Cr.),
luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el mtodo anterior, pero en una sola columna,
hasta que al final se encontr el saldo del mayor de Banco (Bs. 565.900,00 Dr.).
Bibliografa

Paton, N. A., Manual del contador, Editorial Mc Graw Hill, Argentina, III Edicin 1994
Finney Miller, Curso de contabilidad, Capitulo III, Editorial Mc Graw Hill, Mxico, II Edicin
1999
Francy Ortiz, Gua de estudio El Efectivo, Subproyecto Contabilidad II, UNELLEZ-APURE.
2004.

Conciliacin Bancaria II

Es Correcto El Saldo De La Cuenta Banco En Sus Libros?

Qu es la Conciliacin Bancaria?
La conciliacin bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el
estado de cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta
banco en sus libros de

contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias
quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los
estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta segn el banco sea

correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones
necesarias para corregirlo.
Por Qu Es Importante Hacer una Conciliacin Bancaria?
La conciliacin bancaria bsicamente es una herramienta que se ocupa para asegurar
que tanto el saldo segn los libros contables como el saldo segn el banco sean los
correctos y por lo tanto esta conciliacin forma parte fundamental del sistema de control
interno administrativo.
Con la conciliacin bancaria, usted puede:
Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en el saldo bancario y
que no se han abonado a otra cuenta,
Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn motivo,
Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados,
Identificar los cheques girados que no se han cobrado,
Detectar algn cheque girado y cobrado pero no contabilizado,
Contabilizar todos los cargos bancarios,
Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.
Cundo se Hace la Conciliacin Bancaria?
Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en lnea y tambin mantiene sus registros
contables actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliacin bancaria en cualquier
momento. Pero se debe realizar esta conciliacin en forma regular y peridica, por lo
menos mensualmente.
Es Correcto El Saldo De La Cuenta Banco En Sus Libros?
Es importante tener una conciliacin bancaria que corresponde con la fecha en que "cierre" los
libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, que puede ser mensual,
trimestral, semestral o
anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables que se ocupan como la base para la
generacin de los estados financieros. Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre segn el
banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.
Cmo se Hace la Conciliacin Bancaria?
Las diferencias entre el saldo de la cuenta segn el banco y el saldo segn los libros contables se
deben a:
Diferencias en la oportunidad en que se registran los cargos y abonos,
Cargos o abonos segn el banco de los cuales no se tiene conocimiento y por lo tanto no estn
contabilizados y
Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco.
El siguiente es un ejemplo de un formato de tipo general que se puede usar para la conciliacin:
Saldo segn el banco
Ms:
o depsitos en trnsito (depsitos contabilizados que no estn abonados segn el banco)
o cargos bancarios no contabilizados
Menos:
o depsitos segn el banco que no estn contabilizados
o cheques girados pero no cobrados
o otros abonos segn el banco que no estn contabilizados
Es igual al saldo en la cuenta banco segn el libro contable
Qu Hacer con la Conciliacin Bancaria?

La conciliacin bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones necesarias, para que
tanto los libros contables y el banco reflejan el saldo correcto de la cuenta.
Cheques Girados pero no Cobrados
Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no cobrados. Cuando un cheque queda
pendiente demasiado tiempo, puede indicar la necesidad de determinar por qu el cheque no se ha
cobrado. El cheque podra estar extraviado, quizs el cheque efectivamente no fue enviado, o
puede ser que el beneficiario del cheque no se ha dado cuenta que no ha depositado o cobrado el
cheque. Tambin puede ser que el beneficiario est guardando el cheque, pendiente la resolucin
de alguna discrepancia.
Es Correcto El Saldo De La Cuenta Banco En Sus Libros?
Cuando un cheque queda guardado y no enviado al beneficiario, es necesario determinar si esto se
debe a un simple error o si est guardando el cheque por algn motivo. Puede ser que se est
guardando el
cheque pendiente el cumplimiento de alguna accin por parte del beneficiario del cheque, como la
entrega del producto comprado o la realizacin del servicio contratado. En este caso, hay que ver
qu gestin se requiere para llevar la accin a buen trmino, para poder entregar el cheque, para
anular el cheque y emitir otro por un monto distinto, o para resolver que no corresponde el pago.
En el caso de un cheque extraviado, es necesario efectuar una orden de no pago con el banco y
volver a emitir el cheque.
En otros casos, cuando el pago est bien y el beneficiario ha recibido el cheque pero no lo ha
cobrado o depositado, puede ser necesario acordar al beneficiario que cobre o deposite el cheque,
para as cumplir la obligacin que su empresa tiene con esa persona o empresa.
Depsitos o Abonos segn el Banco que No Estn Contabilizados
Cuando aparecen depsitos o abonos en la cuenta bancaria que no estn en los libros contables,
primero hay que investigarlos para determinar su naturaleza. Puede tratarse de:
Depsitos o abonos de que su empresa tiene conocimiento pero que an no ha contabilizado,
Depsitos o abonos de que no tena conocimiento pero a que su empresa tiene derecho de
recibir, o
Depsito o abonos que no corresponden a su empresa.
Luego, se toma la accin correspondiente:
Contabilizar el depsito o abono,
Conseguir la informacin y documentacin correspondiente para contabilizar un depsito o abono
de que no tena conocimiento anteriormente, o
Avisar al banco en el caso de un depsito o abono que no corresponde a su cuenta.
Cargos Bancarios
Los cargos bancarios que aparecen en la cuenta puedan corresponder a cargos de mantencin de
la cuenta, cargos por cheques girados, comisiones, intereses por sobregiros, u otros. Hay que
revisar los cargos para determinar si corresponden, acorde a las condiciones de la cuenta y el
acuerdo que tiene su empresa con el banco.
Muchas veces se contabilizan los cargos bancarios directamente del estado de cuenta bancaria y
ste estado sirve como el respaldo para la contabilizacin. En otros casos puede ser necesario
consultar con el banco para determinar el motivo de los cargos y para ver si realmente
correspondan. En caso que no, no se debe contabilizarlos y hay que realizar las gestiones
necesarias con el banco para que se reversen estos cargos.

Ejercicio Conciliacin Bancaria 1

El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de
Banco Continental perteneciente a El Trbol

LIBRO MAYOR DE BANCO CONTINENTAL

CTA. CORRIENTE N 569822356-96

CODIGO DE CUENTA N: 1.1.02.01.02

MOVIMIENTOS JULIO DE 2010

FECHA

CONCEPTO

DEBE

HABER

SALDO

01/07/10

Saldo

01/07/10

Correccin del Depsito N 1956

01/07/10

Correccin del Cheque N 4505

02/07/10

Cheque N 4508

04/07/10

Depsito N 3984

180.000.-

406.200.-

06/07/10

N.C. Efectos descontados

100.000.-

506.200.-

14/07/10

Cheque N 4509

55.000.-

451.200.-

20/07/10

Cheque N 4510

52.000.-

399.200.-

25/07/10

Depsito N 4866

28/07/10

Cheque N 4511

30/07/10

Depsito N 5698

28/07/10

Cheque N 4512

31/07/10

Depsito N 6892

230.000.166.500.-

396.500.122.600.-

273.900.-

47.700.-

226.200.-

130.000.-

529.200.65.500.-

78.000.-

463.700.541.700.-

15.800.40.000.-

525.900.565.900.-

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2010

BANCO CONTINENTAL.

CONTROL N 3377233

Capital Bs. 280.000.000,00

EL TRBOL

ESTADO DE CUENTA

Cdigo de cuenta N 5698-22356-96

DESDE 01/07/2010 HASTA 31/07/2010

PG. 1/1

FECHA

CONCEPTOS

CARGOS

JULIO

Saldo

01

Depsito N 2365

02

Cheque N 4508

05

Depsito N 3984

ABONOS

SALDOS
185.900.-

153.800.47.700.-

339.700.292.000.-

180.000.-

472.000.-

06

N.C. Efectos descontados

06

N.D. Gastos de cobranza

15

100.000.-

572.000.-

5.000.-

567.000.-

Cheque N 4506

25.000.-

542.000.-

20

Cheque N 4510

25.000.-

517.000.-

25

Depsito N 4866

130.000.-

647.000.-

30

Depsito N 5698

78.000.-

725.000.-

Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los saldos, vase que ya
traen un saldo distinto desde el principio, 230.000 . segn libros y 185.900 segn banco
EL TRBOL
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CONTINENTAL AL 30/06/10
CORRIENTE N 5698-22356-96

MTODO: SALDOS CORRECTOS

DESCRIPCIN

PARCIAL

LIBROS

Saldos al 30/06/10

BANCO

230.000

-185.900

CHEQUES EN TRNSITO
17/06/10 Cheque N 4506

25.000.-

20/06/10 Cheque N 4507

40.800.-

65.800

153.800.-

-153.800

DEPSITOS EN TRANSITO
30/06/10 Deposito N 2365
ERRORES DE EMPRESA
Deposito N 1956 registrado
Deposito N 1956 correcto
Cheque N 4505 mal ubicado

18.500.185.000.-

166.500

61.300.-

-122.600

SALDOS CORRECTOS AL 30/06/10

Nombre de la empresa o razn social:

Nombre del documento:

Fecha a la cual se est elaborando el documento:

Nombre del Banco y nmero de la cuenta a conciliar:

5698-22356-96

Nombre de la persona que elabora el documento:

EL TRBOL

273.900

-273.900

EL TREBOL
Conciliacin Bancaria.
30/07/2010
Banco continental CORRIENTE N

CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CONTINENTAL AL 31/07/10
CORRIENTE N 5698-22356-96

MTODO: SALDOS CORRECTOS

DESCRIPCIN

LIBROS
DEBE

Saldos al 31/07/10

BANCO
HABER DEBE

565.900

CHEQUES EN TRNSITO

DEPSITOS EN TRANSITO

SUBTOTALES
SALDOS CORRECTOS AL 31/07/10

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HABER
725.000