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UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES

FACULTAD DE ECONOMIA Y EMPRESA

SET DE EJERCICIOS
CATEDRA CONTABILIDAD I

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez M.

Universidad Diego Portales
Facultad Economía y Empresa

INDICE

Parte I: Conceptos Básicos de Contabilidad
Comentes con solución 3
Verdaderos y falsos con solución 6
Comentes propuestos 8

Parte II: Registro de Transacciones y Presentación de EEFF
Ejercicios con solución 9
Ejercicios propuestos 42

Parte III: IVA y Existencias
Ejercicios con solución 49
Ejercicios propuestos 66

Parte IV: Cuentas por Cobrar y Documentos por Cobrar
Ejercicios con solución 71
Ejercicios propuestos 87

Parte V: Efectivo y Efectivo Equivalente
Ejercicios con solución 90
Ejercicios propuestos 97

Parte VI: Remuneraciones y Honorarios
Ejercicios con solución 100
Ejercicios propuestos 108

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales, para la cátedra de Contabilidad I.
2

Universidad Diego Portales
Facultad Economía y Empresa

I.- CONCEPTOS BASICOS DE CONTABILIDAD

COMENTES
1. ¿Cuál es el objetivo de los estados financieros?

El objetivo de los estados financieros es proporcionar información útil a una amplia gama de
usuarios que toman decisiones de tipo económico, acerca de la situación financiera,
resultados y flujo de efectivo de la entidad.

2. Don Carlos, contador de la empresa “Los Guindos S.A.”, registra las transacciones en la
empresa cada vez que requieren desembolsos de efectivo. Comente.

Esto es incorrecto, no estaría respetando el principio de devengado. Según esta base, los
efectos de las transacciones y demás hechos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se
recibe o paga dinero u otro equivalente de efectivo).

3. Mencione cuales son los estados financieros a los que hace referencia la normativa
internacional, y explique brevemente que trata de explicar cada uno de una empresa.

1. Estado de Situación Financiera: Muestra la situación financiera y económica de una empresa.
2. Estado de Resultados Integrales: Muestra la situación económica de una empresa.
3. Estado de Flujo de Efectivo: Explica la liquidez de una empresa.
4. Estado de Cambio del Patrimonio Neto: Explica como varió el patrimonio de una empresa de
un periodo a otro.

4. Las normas contables, permiten registrar los hechos económicos con criterios totalmente
distintos, lo que significa que la empresa podrá utilizarlos de la forma que ella estime más
conveniente, sin dar justificación en su proceder. Comente.

Falso. Ya que no estaría respetando la característica cualitativa de Comparabilidad. Los criterios
deben ser uniformes a través del tiempo, y si hay un cambio este debe ser justificado.

5. Mencione y explique las características cualitativas de la información financiera.

a) Comprensibilidad: Claridad en la información financiera.
b) Relevancia: Información debe ser importante para la toma de decisiones - Importancia
relativa.
c) Fiabilidad: La información debe corresponder a la realidad.
d) Comparabilidad: La información debe ser comparable entre distintos años y con otras
empresas.

6. Los Estados financieros son independientes entre sí, por lo que un inversionista para conocer
el funcionamiento de la empresa podría utilizar el estado de situación financiera o el estado de
resultados en forma separada. Comente.

Falso, los estados financieros son complementarios entre sí, ya que muestran distintos aspectos
de una empresa cada uno.

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales, para la cátedra de Contabilidad I.
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4 . Por ejemplo. No necesariamente ya que la contabilidad sólo registra los hechos económicos susceptibles de ser medidos objetivamente en unidades monetarias. Por lo tanto. Comente. El patrimonio representa los derechos de los dueños sobre los activos de la empresa. el patrimonio no corresponde al valor real (valor de mercado) de la empresa (Por ej: activos intangibles no pagados no son reconocidos . Comente. disminuyendo correctamente la cuenta de activo. aumenta una cuenta de pasivo en lugar de una cuenta de resultado. Estado de Flujo de Efectivo y Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado de Resultados Integrales. No necesariamente la empresa que presenta activos en crecimiento es más eficiente y ha obtenido mayores utilidades que una que no ha tenido crecimiento de activos. ha mantenido el total de activos inalterable. interesa tanto el Estado de Situación Financiera. no incorpora el Valor presente de futuras utilidades . Tú empresa. para la cátedra de Contabilidad I.no reconoce los proyectos que pueda tener la empresa. 8. En cambio una empresa que no presente crecimiento de activos. Esto último debido a que la transacción no implica un aumento de pasivo y no se reconoció el gasto (Disminuye el patrimonio). Por lo tanto. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 7. Ejemplo: el crecimiento de activos puede deberse a nuevos aportes de capital por parte de los dueños y tenga pérdidas del ejercicio la empresa. Pero se registro disminuyendo la cuenta de activo caja y aumentando una cuenta de pasivo. lo que evidentemente demuestra que mi empresa ha sido más eficiente y ha obtenido mejores resultados (ganancias) en ese período. 9. por lo tanto. Comente. por lo tanto. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. El registro correcto es disminuir la cuenta de activo caja (Disminuye el activo) y aumentar una cuenta de gasto (Disminuye el Patrimonio).es histórica. Los activos de mi empresa han crecido a razón de un 30% anual en los últimos tres años. etc. en cambio. esto provoca que los pasivos y patrimonio de la empresa están sobre valorados (incrementados indebidamente). Los estados financieros son complementarios entre sí. verá indebidamente incrementado tanto el pasivo como el patrimonio. No se para que los contadores pierden tanto tiempo en hacer los estados financieros de la empresa. perfectamente puede generar utilidades. éste es el monto máximo que debería cancelarse si se comprara un negocio que se encuentra funcionando. y su no crecimiento se debe a que los dueños retiraron de la empresa esas utilidades. pero ¿Cómo se genero? Lo explica el Estado de Resultados Integrales. en un Estado de Situación Financiera en el Patrimonio aparece la Utilidad o Pérdida del Ejercicio de una empresa que genero en un período de tiempo determinado. Una empresa que al registrar el pago de un servicio recibido en el mes. Comente. cuando en definitiva el único que realmente importa es el Estado de Resultados Integrales. Falso. por lo tanto.) 10.

En cambio el estado de resultado es dinámico. tendrá que corregir el error cargando el pasivo y abonando resultado. Comente. Comente. El Estado de situación financiera es dinámico. 13. 12. Falso. mientras que el Estado de resultado es estático y muestra la liquidez de la empresa. para la cátedra de Contabilidad I. 14. Además. son cuentas de resultado (ganancia y pérdida). 5 . Pero está errada la segunda parte. para poder saber qué tan bueno está siendo su gestión con una mirada “global” y además. tanto las mercaderías como las materias primas son consideradas activo corriente. a través de la resta de estas se puede obtener el resultado del ejercicio. Es verdadera la primera parte del comente ya que lo que se debe realizar es reversar el asiento mal ingresado. mientras que el Estado de resultado se verá sub-valorado por registrar un resultado negativo que no corresponde. quien es dueño de una empresa de asesorías financieras. no combinándolas con las transacciones personales de los dueños. las materias primas no pueden ser considerados como activo corriente. El estado de situación financiera es estático y muestra la situación financiera y económica de una empresa. ya que si no se realiza la modificación del error. Comente. Falso. acumulativo y muestra sólo la situación económica de una empresa. Por lo tanto. Comente. en los estados financieros sólo se incluyen las transacciones que afectan a una empresa. Las mercaderías son parte del activo corriente. Falso. esto se hace abonando la cuenta de resultado y cargando la cuenta de pasivo que registraba la deuda con el señor “X”. 16. Comente. 15. es decir. acumulativo y económico. Las existencias se venden en el transcurso de la operación. El estado de flujo de efectivo muestra la liquidez de una empresa. que se utilizan al registrar una venta de cualquier activo que posea la empresa. El contador que cargó una cuenta de gasto en lugar de la cuenta por pagar. la cuenta Ingreso por Ventas y Costo de Ventas son cuentas que se utilizan al registrar las ventas relacionadas con el giro u operación de la empresa. Falso. combina sus transacciones personales y de negocios cuando prepara los estados financieros de su empresa. Falso. Ingreso por Ventas y Costo de Ventas. De esta manera. es el pasivo el que se verá sobre valorado. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. en cambio una cuenta de pasivo disminuye al abonarla y aumenta al cargarla. en caso contrario el Estado de Situación Financiera y el resultado del ejercicio (ganancia) se mostrarán sobre-valorados. Comente. en tanto las materias primas se usan en el proceso de producción para ser finalmente vendidas como existencias. Una cuenta de activo aumenta al cargarla (Debe) y disminuye al abonarla (Haber). de la resta de ambas obtenemos solamente el margen bruto. y representan los bienes comprados y almacenados para venderlos. ventas de mercaderías. cuando se canceló lo que se debía al señor "X". Alonso Herrera. Para los pasivos es a la inversa. Una cuenta de activo aumenta al abonarla y disminuye al cargarla. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 11. argumenta él “en mi empresa hago inversiones para mí y para terceros”.

La utilidad (pérdida) del ejercicio esta en base devengado. Se denomina plan de cuentas. 4 F Si el Estado de Resultados Integrales muestra pérdida del ejercicio. 8 V Las cuentas de resultado surgen de la necesidad de cumplir con el principio de invariabilidad del capital. debe mostrar un alto nivel de efectivo. Muestra la situación financiera a una fecha determinada. entonces la empresa no tiene efectivo para cubrir sus obligaciones. 7 F Una empresa que ha obtenido una alta utilidad (resultado ganancia) durante un periodo. el cual nos indica que la transacción se reconoce cuando ocurre y no sólo cuando se produce el movimiento de efectivo. Justifique las falsas. El que nos permite conocer el saldo de cada cuenta es el Libro Mayor. 1 F El Libro Diario permite registrar cronológicamente las operaciones comerciales de una empresa y obtener el saldo de cada cuenta. La utilidad (pérdida) del ejercicio esta en base devengado. 2 F El Estado de Situación Financiera muestra la situación financiera de una empresa dentro de un periodo determinado. 3 V Pueden clasificar como activos corrientes los recursos controlados por la empresa que se van a cobrar. Recibe el nombre de mayorización 6 V Los recursos económicos de una empresa deben ser igual a las fuentes de financiamiento.. 9 V El Libro Mayor es un registro contable que contiene las mismas operaciones del Libro Diario pero clasificadas por cuentas. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa VERDADEROS Y FALSOS Anteponga una (V) si considera que la afirmación es verdadera o una (F) si considera que la afirmación es falsa. 6 . Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. el cual nos indica que la transacción se reconoce cuando ocurre y no sólo cuando se produce el movimiento de efectivo. 5 F El tecnicismo contable que permite el registro de un hecho económico en el Libro Mayor recibe el nombre de asiento contable. 10 F El conjunto ordenado de cuentas que utiliza una empresa se denomina Manual de Cuentas. consumir o realizar en el transcurso de un año a contar de la fecha del Estado de situación financiera. en el estado de situación financiera. para la cátedra de Contabilidad I. (disponible en caja).

porque ellos no conocen de negocios ni de contabilidad. Tienen que intervenir a lo menos dos cuentas. Abonar. suponiendo que ellos tienen un conocimiento suficiente de las actividades económicas. 7 . pero no necesariamente siempre una cuenta de activo. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. es registrar algo al haber. Aquí interviene una cuenta de gasto y una de pasivo. 16 F Si al final del primer período de existencia de la empresa el total de activos es menor que el total de pasivos más el capital. 19 F El Marco Conceptual no considera como estado financiero al estado de flujo de efectivo. 12 F La descripción detallada y los procedimientos para el uso de las distintas cuentas se encuentran en el Plan de Cuentas. del mundo de los negocios y de la contabilidad. Ejemplo: Ventas a crédito. El ingreso se reconoce cuando ocurre la transacción de venta y no cuando se recibe el dinero. entonces el resultado del ejercicio será utilidad. dentro de los cuales esta incluido el Estado de Flujo de Efectivo. El Estado de Resultados Integrales muestra la situación económica de una empresa. 15 F Cuando se abona una cuenta de resultados se produce una disminución indirecta del patrimonio. una cuenta de activo. a lo menos. 18 V El objetivo de los estados financieros es proporcionar información útil a una amplia gama de usuarios que toman decisiones de tipo económico acerca de la situación financiera. Devengado. para lograr la igualdad de la ecuación patrimonial. 13 F El Estado de Situación Financiera muestra la situación económica y financiera mientras que el Estado de Resultados Integrales muestra la situación financiera. Se encuentra en el manual de cuentas. con diferentes grados y en distintas combinaciones entre ellas. El resultado del ejercicio debe ser una pérdida. el reconocimiento de los salarios utilizados en el mes. lo cual produce un aumento del patrimonio. resultados y flujo de efectivo de la entidad. El marco conceptual dice que la información debe ser comprensible para los usuarios. estamos hablando de un aumento de un ingreso ó una disminución de un gasto. no la financiera. 20 F La información debe ser fácilmente comprensible para los usuarios. 14 F Un ingreso o venta se registra cuando se recauda el dinero (el cliente paga). Por ejemplo. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 11 F En toda operación comercial siempre tiene que intervenir. El marco conceptual considera a todos los estados financieros. Por lo tanto. 17 V En los estados financieros se emplean diferentes bases de medición. para la cátedra de Contabilidad I. que aún no se pagan.

12. Comente. Comente. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa COMENTES PROPUESTOS 1.000. 6. La sumatoria de débitos representa un aumento de una cuenta de activo. El total de activos está constituido por aquellos fondos en caja y/o bancos. El pasivo de una empresa puede entenderse como la porción de los bienes y derechos que ésta posee y que no han sido aportados por los dueños. El Patrimonio representa el derecho que tiene el propietario sobre los activos del negocio después de satisfacer los derechos de las deudas con terceros. entregando información mucho más detallada estos últimos. Comente. Comente. Comente. La cuenta clientes representa el dinero por cobrar a los clientes y aumenta cuando se vende bienes o se prestan servicios a crédito relacionados con el giro de la empresa. de disponibilidad inmediata y sin restricciones de ningún tipo. Explique el concepto de abonar y cargar una cuenta. Comente. Estado de Situación Financiera y el Balance de Comprobación y Saldos. Comente. Una empresa abre una cuenta corriente bancaria depositando $700. 7. por cuanto está reflejando que ya tiene un monto de utilidad asegurado para el ejercicio siguiente. 3. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Comente.000. El Estado de Situación Financiera tiene en común con el Estado de Resultados Integrales en que ambos estados financieros muestran el movimiento de efectivo de una empresa. 10. El hecho que una empresa muestre en su Estado de Situación Financiera la cuenta de “ingresos cobrados por anticipados” es muy positivo. Comente. 11. 8 . son distintos a los emitidos para uso externo. para la cátedra de Contabilidad I.000.000 por gastos de talonarios. Los estados financieros básicos de una sociedad anónima abierta son el Estado de Resultados Integrales. 9. Comente. 8. 4. 14. El asiento contable es: Cargo a Banco por $700. 13. el banco carga $10. Comente. 2. La cuenta acreedores es una cuenta de pasivo y aumenta con las compras de mercaderías al crédito. Comente. Los informes contables utilizados para uso interno. cargo a gastos bancarios por $10. Las cuentas de gasto tienen saldo acreedor y las cuentas de activos tienen saldo deudor. Comente. abono a Caja por $710. 5.000. Son activos todos aquellos bienes de propiedad de la empresa y derechos a su favor que le permitirán generar algún beneficio a futuro.

Vende el 50% de la mercadería comprada el 03 de enero en $525. 2. pagando un 95% a crédito simple de 90 días y el resto en efectivo.150.000 en billetes y monedas.000 285.000. el cual se cancela por política de la empresa el 10 del mes siguiente.000 + 285.15. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa II.000 + 100.000 200.000 525.000 + 150. El 03 de enero compra chalecos por $300.Rem . Se pide: 1.000 + 300. (Se dedica a la venta de chalecos). La utilidad de la empresa en período anterior fue $0.000 150.000 en billetes y el resto a crédito simple a 60 días.000 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 y registrado el aporte total de los dueños por $250.000. Muestre el Estado de Situación Financiera al 31/01/2007 y el Estado de Resultados Integrales para enero 2007.000 150. = Proveedor Rem . La forma de pago fue $50. Información adicional: La empresa al 01-01-2007 (saldos de cuentas que provienen del período contable anterior. (El presto sus servicios durante el mes de enero). 2. Venta Saldo Inicial + 50.000 475. que terminó el 31-12-2006) ya poseía $50.000 + 475.000 .REGISTRO DE TRANSACCIONES Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS PREGUNTA 1 A continuación se dan algunas transacciones que sucedieron durante el mes de enero 2007 en la empresa Conta 1 S.000 Saldo Final 85. para la cátedra de Contabilidad I. x Pagar Capital Ing. La remuneración de la persona que vende los chalecos es de $100.000 + 525.000 + 250. 1.A. un edificio por $200.000.000 3 + 100.000 2 + 50.000 + 200.000 250. Costo Vta.000 100. Solución Pregunta 1 Caja Cliente Mercadería Edificio G. Registre estas transacciones en la ecuación patrimonial. 3..000.000 1 .000 100. 9 .

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Facultad Economía y Empresa

Estado de Situación Financiera
Em presa Conta 1 S.A.
Al 31-01-2007

ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja 85.000 Proveedores 285.000
Cliente 475.000 Remuneraciones por Pagar 100.000
Mercadería 150.000 Total pasivos corrientes 385.000
Total activo corriente 710.000
PATRIMONIO NETO
Activos No Corrientes Capital 250.000
Edificio 200.000 Utilidad (Pèrdida) del Ejercicio 275.000
Total activos no corrientes 200.000 Total patrim onio neto 525.000

Total Activos 910.000 Total Pasivo y Patrim onio 910.000

Estado de Resultados Integrales
Em presa Conta 1 S.A.
Del 01-01-2007 al 31-01-2007

Ingreso por Venta 525.000
Costo de Venta -150.000
Margen Bruto 375.000
Gasto Remuneraciones -100.000

Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 275.000

PREGUNTA 2
A continuación se dan algunas transacciones que sucedieron durante el mes de enero 2007 en la
empresa Conta 1 S.A. (Se dedica a la venta de televisores).

• El 01/01/2007 los dueños hacen un aporte de capital de $1.900 en efectivo, una maquina por
$1.000 y un vehículo por $550.
• El 05/01/2007 la empresa compra TV por $1.000 entregando en forma de pago el vehículo
(lo reciben por un valor de $550) y el resto lo paga en efectivo.
• El 12/01/2007 la empresa vende televisores en $5.000. Se los cancelan 25% a crédito simple
de 20 días plazo y el resto en efectivo.(el costo de la mercadería vendida es de $750)
• El 21/01/2007 se compra una maquina a crédito simple a 180 días por $2.000.
• El 31/01/2007 se reconocen las remuneraciones de los trabajadores del mes de enero del
2007 por $500. La política de la empresa es pagar la mitad en efectivo el último día del mes y
el resto los primeros días del mes siguiente al que se devengo.

Se pide:
1. Prepare el libro diario y el libro mayor de la empresa “Conta 1 S.A.” para el mes de
enero 2007.
2. Prepare el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales para el
mes de enero 2007.

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Solución Pregunta 2
FECHA CUENTAS DEBE HABER
01/01/2007 Caja 1.900
Maquina 1.000
Vehículo 550
Capital 3.450
Inicio de actividades
05/01/2007 Mercaderías 1.000
Vehículo 550
Caja 450
Compra de mercaderías
12/01/2007 Caja 3.750
Clientes 1.250
Ingreso por Venta 5.000

Costo de Venta 750
Mercaderia 750
Venta de mercaderías
20/01/2007 Maquina 2.000
Acreedores 2.000
Compra de maquina a crédito simple
31/01/2007 Gastos Remuneraciones 500
Caja 250
Remuneraciones por Pagar 250
Reconocimiento de las remuneraciones del mes

Caja Mercadería
1.900 450 1.000 750
3.750 250

5.650 700 1.000 750
4.950 250

Cliente Maquina
1.250 1.000
2000

1.250 0 3.000 0
1.250 3.000

Vehiculo Acreedores
550 550 2.000

550 550 0 2.000
0 2.000

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales, para la cátedra de Contabilidad I.
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Facultad Economía y Empresa

Capital Ingreso por Venta
3.450 5.000

0 3.450 0 5.000
3.450 5.000

Costo de Venta Gasto Remuneraciones
750 500

750 0 500 0
750 500

Remuneraciones por Pagar
250

0 250
250

Estado de Situación Financiera
Empresa Conta 1 S.A.
Al 31/01/2007

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 4.950 Acreedores 2.000
Cliente 1.250 Remuneraciones por Pagar 250
Mercadería 250 Total Pasivo No Corriente 2.250

Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 6.450
Total Pasivo No Corriente 0
Activo No Corriente
Maquina 3.000 PATRIMONIO NETO
Capital 3.450
Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 3.750
Total Activo No Corriente 3.000 Total Patrimonio Neto 7.200

Total Activos 9.450 Total Pasivos y Patrimonio 9.450

Estado de Resultados Integrales
Empresa Conta 1 S.A.
Del 01/01/2007 al 31/01/2007

Ingreso por Venta 5.000
Costo de Venta -750
Margen Bruto 4.250
Gasto en Remuneraciones -500

Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 3.750

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales, para la cátedra de Contabilidad I.
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La forma de pago fue un 25% al crédito simple a 60 días y por el resto recibe una maquina valorizada en $750.000 donde el 100% los cancela en efectivo.000 Costo de Venta 500 Mercaderia 500 Venta de mercaderías 20/01/2007 Publicidad por Anticipada 2. para la cátedra de Contabilidad I.000 Compra de mercaderías 12/01/2007 Maquina 750 Clientes 250 Ingreso por Venta 1.000 Pago de publicidad por anticipada 31/01/2007 Gastos Generales 700 Provisión Gastos Generales 700 Reconocimiento de los servicios básicos del mes Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. • El 01/01/2007 los dueños hacen un aporte de capital de $5.000 Acreedores 1. • El 12/01/2007 la empresa vende muebles en $1. (El costo de la mercadería vendida es de $500) • El 20/01/2007 se paga publicidad (Avisos en una revista) por $2. El aviso aparecerá en la revista en el mes de de junio 07. • El 05/01/2007 la empresa compra muebles por $3.000 Caja 2.000 Caja 3.000. Se pide: 1. Solución Pregunta 3 FECHA CUENTAS DEBE HABER 01/01/2007 Caja 5. Prepare el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales para el mes de enero 2007. Prepare el libro diario y el libro mayor de la empresa “Conta 1 S. (Se dedica a la venta de muebles).000 Inicio de actividades 05/01/2007 Mercaderías 3. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 3 A continuación se dan algunas transacciones que sucedieron durante el mes de enero 2007 en la empresa Conta 1 S.A. 13 .000 Capital 4.000 en efectivo y entregan una deuda personal a la empresa por $1.” para el mes de enero 2007.A. 2.000 en efectivo.000. • El 31/01/2007 se reconocen los servicios básicos utilizados en el mes de enero 07 por $700 (Estimación).

000 Costo de Venta Publicidad por Anticipada 500 2.000 4.000 500 0 2. Del 01/01/2007 al 31/01/2007 Ingreso por Venta 1. 14 .000 3.000 0 700 0 1.A.500 Cliente Maquina 250 750 250 0 750 0 250 750 Prov. Gastos Generales Acreedores 700 1.000 5.000 0 500 2.000 1. para la cátedra de Contabilidad I.000 3.000 500 0 2.000 1.000 Gastos Generales 700 700 0 700 Estado de Resultados Integrales Empresa Conta 1 S.000 Costo de Venta -500 Margen Bruto 500 Gastos Generales -700 Utilidad (Pérdida) del Ejercicio -200 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Caja Mercadería 5.000 500 2.000 700 1.000 3.000 0 4.000 5.000 0 1.000 Capital Ingreso por Venta 4.

800 Total Activos 5.000 donde el 50% los cancela en efectivo.000 Pasivo No Corriente Total Activo Corriente 4.(El costo de la mercadería vendida es de $1. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Estado de Situación Financiera Empresa Conta 1 S.A.700 Publicidad por Anticipada 2.000. • El 07/01/2007 la empresa compra zapatos por $2.” para el mes de enero 2007. 2.000 en efectivo. un 20% al crédito simple a 60 días y el resto girando un cheque al día.000. G.500 Total Pasivos y Patrimonio 5.A. 15 .750 Total Pasivo No Corriente 0 Activo No Corriente Maquina 750 PATRIMONIO NETO Capital 4. para la cátedra de Contabilidad I.000) Se pide: 1. Prepare el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales para el mes de enero 2007.000 el 01/01/2007 por cinco meses de arriendo de un local comercial con un cheque al día. Al 31/01/2007 ACTIVO PASIVO Activo Corriente Pasivo Corriente Caja 0 Acreedores 1. Se los cancelan 25% al crédito simple a 90 días y el resto con un cheque al día. • Se cancela anticipadamente $2.A. Grles. • El 01/01/2007 los dueños hacen un aporte de capital de $6. Prepare el libro diario y el libro mayor de la empresa “Conta 1 S.500 PREGUNTA 4 A continuación se dan algunas transacciones que sucedieron durante el mes de enero 2007 en la empresa Conta 1 S. • El 25/01/2007 la empresa vende zapatos por $2. 700 Mercadería 2. • El 01/01/2007 se deposita en la cuenta corriente de la empresa $4.000 Utilidad (Pérdida) del Ejercicio -200 Total Activo No Corriente 750 Total Patrimonio Neto 3.000 Cliente 250 Prov.500 Total Pasivo No Corriente 1. (Se dedica a la venta de zapatos). Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.

000 Proveedores 400 Caja 1.000 Mercaderia 1.000 1500 1.000 1.000 Apertura de cuenta corriente 01/01/2007 Arriendo por Anticipado 2.000 600 7.000 1.000 1.000 Banco 600 Compra de mercaderías 25/01/2007 Clientes 500 Caja 1.000 400 1.000 2.000 Venta de mercaderías 31/01/2007 Gasto Arriendo 400 Arriendo por Anticipado 400 Reconocimiento de los arriendos del mes Caja Banco 6.000 4.600 Cliente Proveedores 500 400 500 0 0 400 500 400 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.500 1.000 Inicio de actividades 01/01/2007 Banco 4.500 Ingreso por Venta 2.000 2.000 Banco 2.000 Pago de arriendos por anticipado 07/01/2007 Mercaderia 2. para la cátedra de Contabilidad I. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 4 FECHA CUENTAS DEBE HABER 01/01/2007 Caja 6.000 2.000 4.000 Caja 4.000 Capital 6.400 Mercadería Arriendo por Anticipado 2.500 5.600 2.000 2.000 4. 16 .000 400 2.000 Costo de Venta 1.

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Capital Ingreso por Venta
6.000 2.000

0 6.000 0 2.000
6.000 2.000

Costo de Venta Gasto Arriendo
1.000 400

1.000 0 400 0
1.000 400

Estado de Resultados Integrales
Empresa Conta 1 S.A.
Del 01/01/2007 al 31/01/2007

Ingreso por Venta 2.000
Costo de Venta -1.000
Margen Bruto 1.000
Gasto Arriendo -400

Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 600

Estado de Situación Financiera
Empresa Conta 1 S.A.
Al 31/01/2007

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 2.500 Proveedores 400
Banco 1.400
Cliente 500 Total Pasivo No Corriente 400
Mercadería 1.000
Arriendo por Anticipado 1.600 Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 7.000
Total Pasivo No Corriente 0
Activo No Corriente
PATRIMONIO NETO
Capital 6.000
Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 600
Total Activo No Corriente 0 Total Patrimonio Neto 6.600

Total Activos 7.000 Total Pasivos y Patrimonio 7.000

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales, para la cátedra de Contabilidad I.
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PREGUNTA 5
A continuación se dan una serie de transacciones de la empresa “Conta 1 S.A.” (se dedica a la
venta de pantalones) del mes de marzo del año 2007. El contador solicita a Ud. que registre estas
transacciones para posteriormente incorporarlas al libro diario del mes de marzo de la empresa y
mencione de que naturaleza es cada cuenta (Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso o Gasto).

1. Los dueños de la empresa el 01/03/2007 hicieron un nuevo aporte de capital el que consistió
en un mueble valorado en $250.000, billetes por un valor de $1.000.000 y una cuenta por
cobrar personal (traspasa el derecho a la empresa) por un valor de $200.000.

Fecha Cuentas Debe Haber
01/03/2007 Mueble (Activo) 250.000
Caja (Activo) 1.000.000
Deudores (Activo) 200.000
Capital (Patrimonio) 1.450.000
Inicio de actividades

2. Se compraron el 02/03/2007 pantalones por un valor total de $214.200. La forma de pago fue
de un 50% en efectivo, un 25% con un cheque al día y el resto a crédito simple.

Fecha Cuentas Debe Haber
02/03/2007Mercadería (Activo) 214.200
Caja (Activo) 107.100
Banco (Activo) 53.550
Proveedores (Pasivo) 53.550
Compra de mercadería

3. Se compraron muebles el 05/03/2007 por un valor total de $500.000. La forma de pago fue
de un 45% en efectivo, y el resto a crédito simple.

Fecha Cuentas Debe Haber
05-03-2007Muebles (Activo) 500.000
Caja (Activo) 225.000
Acreedores (Pasivo) 275.000
Compra de muebles

4. Se pagaron con cheque al día el 01/03/2007 los arriendos de un semestre por anticipado de
una bodega por un valor total de $900.000.

Fecha Cuentas Debe Haber
01/03/2007 Arr. x Anticipado (Activo) 900.000
Banco (Activo) 900.000
Pago de arriendos por anticipado

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales, para la cátedra de Contabilidad I.
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5. Devolvemos al proveedor el 03/03/2007 pantalones por un valor total de $27.000
(transacción 2) debido a que tenían defectos.

Fecha Cuentas Debe Haber
03-03-2007 Caja (Activo) 20.250
Proveedores (Pasivo) 6.750
Mercadería (Activo) 27.000
Devolución de compras de mercaderías

6. Se otorga el 15 de marzo del 2007 un anticipo de su sueldo por un valor de $150.000 a los
trabajadores por los servicios que prestarán en abril del 2007. El desembolso fue con cheque
al día.

Fecha Cuentas Debe Haber
15/03/2007 Anticipo Sueldos (Activo) 150.000
Banco (Activo) 150.000
Anticipo de remuneraciones

7. Se pide el 15 de marzo del 2007 un préstamo bancario por un valor de $3.000.000, el cual es
aceptado el mismo día y depositado en su cuenta corriente. El vencimiento es en 6 meses más
y la devolución del capital y el pago de intereses es al vencimiento. La tasa de interés que nos
cobrara es de un 1% mensual simple.

Fecha Cuentas Debe Haber
15/03/2007 Banco (Activo) 3.000.000
Préstamo Bancario (Pasivo) 3.000.000
Aprobación de préstamo bancario

8. Se vende el 18/03/2007 el 70% de los pantalones comprados anteriormente (transacción 2)
por un valor de $300.000. La forma de pago fue de un 70% en efectivo y el resto a crédito
simple.
Fecha Cuentas Debe Haber
18/03/2007 Caja (Activo) 210.000
Clientes (Activo) 90.000
Ingreso por Venta (Ingreso) 300.000

Costo de venta (Gasto) 131.040
Mercaderías (Activo) 131.040
Venta de mercaderías

9. Asiento de Ajuste.

Fecha Cuentas Debe Haber
31/03/2007 Gasto Arriendo (Gasto) 150.000
Arr. X Anticipado (Activo) 150.000
Reconocimiento de los arriendos utilizados en el mes

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales, para la cátedra de Contabilidad I.
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Fecha Cuentas Debe Haber 02-03-2007Mercadería (Activo) 180.000 Proveedores (Pasivo) 9. Asiento de Ajuste.000 Caja (Activo) 900.000 Caja (Activo) 108.000 Acreedores (Pasivo) 125.000 Inicio de actividades 2.250. Fecha Cuentas Debe Haber 01/03/2007 Edificio (Activo) 1.000 Interés x Pagar (Pasivo) 15. La forma de pago fue de un 60% en efectivo. El contador solicita a Ud.000 Banco (Activo) 63.” (se dedica a la venta de muebles) del mes de marzo del año 2007.000. Se compraron el 05/03/2007 computadores por un valor de $500. billetes por un valor de $900.000 Acreedores (Pasivo) 300.000 Capital (Patrimonio) 1.A. Fecha Cuentas Debe Haber 31/03/2007 Gasto Interés (Gasto) 15. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 10. Pasivo. Fecha Cuentas Debe Haber 05-03-2007Computadores (Activo) 500.250.850.000 Caja (Activo) 125. para la cátedra de Contabilidad I. y el resto a crédito simple.000 Compra de mercadería 3. Se compraron el 02/03/2007 muebles por un valor de $180.000.000. un 35% con un cheque al día y el resto a crédito simple. Los dueños de la empresa el 01/03/2007 hicieron un nuevo aporte de capital el que consistió en un edificio valorado en $1.000 Compra de computadores Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000. 20 . 1.000 Reconocimiento de los intereses devengados en el mes PREGUNTA 6 A continuación se dan una serie de transacciones de la empresa “Conta 1 S. Ingreso o Gasto). La forma de pago fue de un 25% en efectivo. que registre estas transacciones para posteriormente incorporarlas al libro diario del mes de marzo de la empresa y mencione de que naturaleza es cada cuenta (Activo.000 y una cuenta por pagar personal (traspasa la obligación a la empresa) por un valor de $300. Patrimonio.

(Pasivo) 150. nos entrega el dinero en forma anticipada.000 Aceptación de préstamo bancario Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000. Se pide el 20 de marzo del 2007 un préstamo bancario por un valor de $3. Fecha Cuentas Debe Haber 12-03-2007 Caja (Activo) 280.000 Clientes (Activo) 120.000. Se vende el 12/03/2007 el 70% de los muebles comprados anteriormente (transacción 2) por un valor de $400.000 Ingreso por Venta (Ingreso) 400. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 4. Fecha Cuentas Debe Haber 15/03/2007 Caja (Activo) 150.000 Ing. Fecha Cuentas Debe Haber 151/03/2007 Seguros. El vencimiento es en 6 meses más y la devolución del capital y pago de intereses es al vencimiento.000 por futuras ventas (Es decir. El 15 de marzo del 2007 un cliente nos paga en efectivo $150. el cual es aceptado el mismo día y depositado en su cuenta corriente. 21 . Recibidos x Antic.000.000.000 Costo de venta (Gasto) 126. Se pagaron con cheque al día el 15/03/2007 los seguros de un año por anticipado por un valor total de $1.200.000 Entrada de dinero por anticipo de clientes 7. La tasa de interés que nos cobrara es de un 2% mensual simple.200.000 Venta de mercadería 6.000 Banco (Activo) 1.200. Fecha Cuentas Debe Haber 20/03/2007 Banco (Activo) 3.000 Préstamo Bancario (Pasivo) 3. La forma de pago fue de un 70% en efectivo y el resto a crédito simple. para la cátedra de Contabilidad I.000 Mercaderías (Activo) 126.000 Pago de seguros por anticipado 5.000. pero la venta aún no se realiza).000. x Anticipado (Activo) 1.

750 Costo de venta (Gasto) 15.000 (transacción 5) por presentar los muebles defectos.000.000.000 Caja (Activo) 35.000 Seg. • Las ventas al contado del mes de enero 2007 fueron de $2. las cuales se cancelan el último día del mes. • Se adquiere un préstamo bancario el 01/01/2007 por $3. por el cual nos cobran un interés del 3% mensual.000.000 Clientes (Activo) 15. Fecha Cuentas Debe Haber 22-03-2007 Ingreso por Venta (Ingreso) 50.000 Interés x Pagar (Pasivo) 20.000. • Nos cancelan $250.000 Mercaderías (Activo) 15. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 nuestros clientes el 05-01-2007 (por ventas a crédito simple efectuadas en noviembre 2006). Esto equivale a muebles comprados por un valor de $15. Asiento de Ajuste. • Se pagaron el 01/01/2007 los arriendos correspondientes a enero 2007 y febrero 2007. Fecha Cuentas Debe Haber 31/03/2007 Gasto Seguros (Gasto) 50. Fecha Cuentas Debe Haber 31/03/2007 Gasto Interés (Gasto) 20. 22 .750 Devolución de venta de mercaderías 9. Los clientes el 22/03/07 nos hacen la devolución de una venta por un valor de $50. para la cátedra de Contabilidad I. x Anticipado (Activo) 50. Asiento de Ajuste.250.000 el 20-01-2007. El monto original prestado junto a los intereses se pagarán al vencimiento el cual es en 2 años más. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 8. El costo de venta es de $1.000. • Se compraron mercaderías por $150.000.000 por compras a crédito simple efectuadas en el mes de diciembre 2006. • El saldo inicial de Caja es de $1. por un monto total de $100.050.000.000 Reconocimiento de los seguros consumidos en el mes 10.750.000 Reconocimiento de los intereses devengados del mes PREGUNTA 7 El siguiente es el movimiento de la cuenta Caja de la empresa "Conta 1". • Se paga a proveedores el 07-01-2007 una deuda por $150. • Las remuneraciones del mes (por servicios prestados en el mes de enero 2007) son de $250. correspondiente al mes de Enero del año 2007.000.

500. Hacer el Estado de Resultados Integrales para el período 01/01/2007 al 31/01/2007.100.500. El pago en efectivo se efectuará a los 30 días de publicados.000.000. Presentar el mayor de la cuenta Caja y Mercadería al 31/01/2007.050. los otros se publicarán en Febrero 2007 y Marzo 2007.000 Gastos de Mantención -500. 3.000.000 Margen Bruto 3. para la cátedra de Contabilidad I.000 Costo de Venta -4.000 Gastos Generales -80.930.400. El costo de venta del 70% restante fue de $3.A.000 Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 1. el resto son hechas a crédito simple).000.000 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Solución Pregunta 7 Estado de Resultados Integrales Empresa Conta 1 S. por lo cual deberá pagarse en el mes de Febrero 2007 $500. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Se sabe además que: • El saldo inicial de la cuenta mercaderías es de $7. • Se contrata a la empresa “Publishop” para que. aprovechando el fin de semana.000. Hacer el libro diario de las transacciones para el mes de Enero 2007. 23 .000 Gasto Publicidad -500.000 Gasto en Arriendo -50. SE PIDE: 1. • Se estima que el consumo de servicios básicos para el mes de enero 2007 son de $80.000 Gasto Financiero -90.000 Gasto Remuneraciones -250. 2.000. el primero fue publicado el 31 de Enero 2007. • Las ventas al contado representan el 30 % de las ventas totales del mes (es decir. los días 27 y 28 Enero 2007 pinte el local. • Se contrató con el diario "Editor" 3 avisos publicitarios por un valor total de $1. Del 01-01-2007 al 31-01-2007 Ingreso por Venta 7.

000 Publicidad consumida en el mes 31/01/2007 Gastos Generales 80.050.000 Aceptación de préstamo bancario 05/01/2007 Caja 250.250.000 Mercadería 3.000 Costo de Venta 1. 24 .250.000 Caja 250.000 Prov.000 El pago de arriendo de dos meses por anticipado 01/01/2007 Caja 3.000 Reconocimiento de intereses devengados en el mes 31/01/2007 Gasto Remuneraciones 250.000 Acreedores 500.250.000 Reconocimiento y pago de las remuneraciones del mes 31/01/2007 Gasto Publicidad 500.000 Costo de Venta 3.000 Préstamo Bancario 3.000 Acreedores 500.000 Pago a proveedores xx/01/2007 Caja 2.000 Mercadería 1.250.000 Arriendos por Anticipado 50.000 Venta de mercaderías en efectivo xx/01/2007 Cuentas por Cobrar (Clientes) 5.000 Caja 100.000 Intereses por Pagar 90.000 Reconocimiento de los servicios básicos consumidos en el mes Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Gastos Generales (Ctas.000.000 Cobro a clientes 07/01/2007 Cuentas por Pagar (Proveedores) 150.000 Caja 150.000 Caja 150. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa FECHA CUENTAS DEBE HABER 01/01/2007 Arriendos por Anticipado 100.000 Reconocimiento de gastos de mantención 31/01/2007 Gasto en Arriendo 50.000. X Pagar) 80.000 Reconocimiento de arriendos consumidos en el mes 31/01/2007 Gasto Financiero 90.050.000 Venta de mercaderías a crédito 20/01/2007 Mercadería 150.000 Ingreso por Venta 5.050.000 Cuentas por Cobrar (Clientes) 250. para la cátedra de Contabilidad I.050.000 Compra de mercaderías 28/01/2007 Gastos de Mantención 500.000 Ingreso por Venta 2.

” al 31/01/2008 presento el siguiente Estado de Situación Financiera: Estado de Situación Financiera Em presa Conta 1 S.A.000.000 2.000 Total Pasivos y Patrim onio 14.000.870.620.000 en efectivo por el arriendo de 9 meses en forma anticipada 2.000 Total Pasivos Corrientes 4.000 7.000.000 3.050.750.000 Intereses por pagar 120.200.000 Total Activos Corrientes 10.250.000 Total Activos 14. Al 31/01/2008 ACTIVOS PASIVOS Activos Corrientes Pasivos Corrientes Caja 2.000 PREGUNTA 8 La empresa “Conta 1 S.000 5.000 Provisión de Gastos Generales 220.000. agua y teléfono por un total de $250.100.000.A.000 Total Patrimonio Neto 6.050.000.800. 25 . Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.870.000 4.000.000 250.870.000 250.500.000 7.000 Clientes 1.000 150. El 01/02/2008 paga $1.150.000 1.000.050.000 6. Los clientes pagan la mitad al crédito simple y el resto en efectivo.000 Cuentas por Pagar 3.120.000.250. para la cátedra de Contabilidad I.000 650. Se vende la mitad de las mercaderías el 24/02/2008 que tiene disponible hasta el 23/02/2008 en $2.: 1.000 Banco 5.850.000 Préstamo Bancario 4.000 Remuneraciones por pagar 580.000 Mercadería 2. las cuales se pagan con un cheque durante el día.000 150.000 PATRIMONIO NETO Capital 6.550.000.000.500.000 Durante el segundo mes del 2008 se realizaron las siguientes transacciones en la sociedad anónima abierta Conta 1 S. El 10/02/2008 llegan las cuentas de la luz.000 3.000 Total Pasivos No Corrientes 4.000 Activos No Corrientes Pasivos No Corrientes Terrenos 4.000 150.000 Utilidad del Ejercicio 200.000 3. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Caja Mercaderías 1.000 100.000 Total Activos No Corrientes 4.A. 3.

Gastos Generales 250.000 Reconocimiento de los servicios básicos consumidos en febrero 29/02/2008 Gasto Remuneraciones 580. 24/02/2008 Clientes 1.000.000 Pago de los servicios básicos del mes de enero.000 Remuneraciones por Pagar 580.000 Pago de las remuneraciones del mes de enero 10/02/2008 Prov.250.000 Reconocimiento de las remuneraciones del mes de febrero Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.800. 3.000 Banco 250.000. 26 .000 Venta de mercadería mitad al crédito y el resto en efectivo. Muestre el Estado de Situación Financiera al 29/02/2008. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Información adicional: 1. El interés mensual es del 1% simple. 2. para la cátedra de Contabilidad I. Los intereses y la devolución del monto original solicitado es al vencimiento.000 Arriendos por Anticipado 200. El préstamo bancario vence el 31/12/2009.000 Prov.000 Caja 1.000 El pago de arriendo 9 meses en efectivo.250. Solución Pregunta 8 Fecha Nombre Cuentas Debe Haber 01/02/2008 Arriendos por Anticipado 1. Suponga un mundo sin impuestos. Muestre el Estado de Resultados Integrales para el mes de Febrero del 2008 (Del 01- 02-08 al 29-02-08).000.000 Intereses por Pagar 40.000 Banco 580. La empresa estima que los servicios básicos consumidos durante el mes de febrero del 2008 son de $300. 2. Gastos Generales 330. 07/02/2008 Remuneraciones por Pagar 580.000 Ingreso por venta 2.500. 3.000 Costo de venta 1.000 Reconociemiento de los arriendos consumidos en el mes de febrero 29/02/2008 Gastos Generales 330.800. La empresa paga siempre con cheque al día las remuneraciones de sus trabajadores al quinto día hábil después de devengados. Prepare el libro diario de la empresa para el mes de febrero del 2008. SE PIDE: 1.000 Reconociemiento de intereses del préstamo bancario 29/02/2008 Gasto Arriendo 200. 4.000 Mercadería 1.000 Caja 1. 29/02/2008 Gasto Intereses 40. El costo mensual es constante durante todo el año.

por Anticipado 1.000 Clientes 2.000 Mercadería 1.A.000 PATRIMONIO NETO Capital 6.A.000 Gasto en Arriendo -200.000 Estado de Situación Financiera Em presa Conta 1 S.500.000 Gasto Financiero -40. para la cátedra de Contabilidad I.160.000 Total Pasivos y Patrim onio 15.000 Total Activos Corrientes 11.000 Utilidad (Pérdida) Ejercicio 350.000 Total Activos 15.500.000 Gastos Generales -330.000 Costo ventas -1.000 Remuneraciones por pagar 580. Del 01 de Febrero al 29 de febrero de 2008 Ingreso x ventas 2.000 Cuentas por Pagar 3.000 Activos No Corrientes Intereses por pagar 160.000 Utilidad del Ejercicio 550.000.500.000 Terrenos 4.000 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000.000.600.000.630.000 Margen Bruto 1.000 Banco 4.000 Total Pasi vos No Corrientes 4.000 Total Patrimoni o Neto 6.550.000 Remuneraciones -580.000.340. Al 29/02/2008 ACTIVOS PASIVOS Activos Corrientes Pasivos Corrientes Caja 2. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Estado de Resultados Integrales Em presa Conta 1 S.000.000 Total Pasi vos Corrientes 4.000 Total Activos No Corri entes 4.000 Provisión de Gastos Generales 300. 27 .170.340.750.000 Arr.000 Pasivos No Corrientes Préstamo Bancario 4.340.070.

El 50% restante nuestros clientes utilizaron el anticipo que entregaron a la empresa en octubre 2006.600. por un monto total de $300. El costo de venta de este último 50% fue de $1.000.000. • Las ventas al contado durante Enero y Febrero 2007 fueron de $3. 28 . por el cual nos cobran un interés del 2% mensual. febrero 2007 y marzo 2007. • El 28 de febrero del 2007 llegó la cuenta de servicios básicos utilizados en Enero 2007 por un valor de $100.000. • Se pagaron el 01/01/2007 los arriendos correspondientes a enero 2007. Hacer el libro diario de las transacciones para el mes de Enero y Febrero 2007. El costo de venta fue de $1. las cuales se cancelan el último día de cada mes. el primero fue publicado el 31 de Enero 2007.000. los otros se publicarán en Febrero 2007 y Marzo 2007.000.000.000. El monto original prestado junto a los intereses se pagarán al vencimiento el cual es en 2 años más.000. correspondiente a las transacciones de los dos primeros meses (Enero-Febrero) del año 2007.000.000. • Se contrató con el diario "Editor" 3 avisos publicitarios por un valor total de $1. Se sabe además que: • El saldo inicial de la cuenta mercaderías es de $7. El pago en efectivo se efectuará a los 45 días de publicados. Presentar el mayor de la cuenta Caja y Mercadería al 28/02/2007. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Se pago el mismo día con cheque al día.000.000. • Las remuneraciones mensuales son de $250. • Las ventas al contado representan el 50 % de las ventas totales de los dos primeros meses del año 2007.500.000. • Se adquiere un préstamo bancario el 15/01/2007 por $3. 3.000 (Son constantes durante el año). • El saldo inicial (01/01/2007) de Caja es de $2. • Se estima que el consumo de servicios básicos para el mes de enero 2007 son de $80.000 y para febrero 2007 la estimación fue de $90.500. SE PIDE: 1. 2.000. para la cátedra de Contabilidad I. Hacer el Estado de Resultados Integrales para el período 01/01/2007 al 28/02/2007. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 9 El siguiente es el movimiento de la cuenta Caja de la empresa "Conta 1".

000 Préstamo Bancario 3.000. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 9 FECHA CUENTAS DEBE HABER 01/01/2007 Arriendos por Anticipado 300. y pago de cuentas de enero Caja Mercaderías 2.000 Venta de mercaderías 28/02/2007 Gasto en Arriendo 200.000 Remuneraciones consumidas en Ene. 28/02/2007 Gastos Generales 190.600.000 300. 28/02/2007 Gasto Remuneraciones 500.000 Servicios básicos consumidos en Ene.000 3.000.000.000.000 Venta de mercaderías xx/xx007 Ingreso Recibido por Anticipado 3.. Feb.000.000 800.000 Ingreso por Venta 3. y Feb.500.000 Arriendos por Anticipado 200.000 7. para la cátedra de Contabilidad I. Y Feb.600.000 Mercadería 1.000 Arriendos consumidos en Ene.600.000.000 3. por anticipado 15/01/2007 Caja 3.100. y Feb.200. 28/02/2007 Gasto Financiero 90.000 Acreedores 1.000.000.000. Y Feb.000 7.000.500.000 Costo de Venta 1.000 3.000 7.. Gastos Generales 90.000.000 Pago de los arriendos de Ene.000 Aceptación de préstamo bancario xx/xx/2007 Caja 3..000.000 1.900.000 8.000 Costo de Venta 1.000 Ingreso por Venta 3.000 1.000 Publicidad consumida en Ene.000 3. 29 .000 Caja 300.000 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Mar.000 Prov.000 Caja 500.000 Mercadería 1.000 Intereses por Pagar 90.000.000. Y Feb.500.000 500.000 Banco 100. 28/02/2007 Gasto Publicidad 1.000 Intereses consumidos en Ene.

000 Gasto Publicidad -1.800. Se efectúa en el banco "Ciudad" un depósito a plazo (90 días) por el cual el banco ofrece cancelar un 2% de interés mensual. Permanece constante el patrimonio.000 Margen Bruto 2. pasivo y patrimonio de una empresa si se omitiera su contabilización. Venta de mercadería en efectivo por M$4.000 Gasto Remuneraciones -500. para la cátedra de Contabilidad I.000 Gasto en Arriendo -200.000). el activo.900.000 Costo de Venta -3. Indique el monto cuando corresponda. Solución Pregunta 10 1. 3. Fecha Cuentas Debe Haber xx-xx-xx Mercaderìa 10. 30 . 4.000.000 PREGUNTA 10 Analice por separado cada una de las siguientes operaciones (independientes unas de otras) y: a) Señale cómo se afectaría.000 Gastos Generales -190.000.000 Compra de mercaderìas Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. quedarán subvaluados en el mismo monto ($10. Del 01-01-2007 al 28-02-2007 Ingreso por Venta 6. Transacciones: 1. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Estado de Resultados Integrales Empresa Conta 1 S. Se compra mercadería al crédito simple por M$10.A.000 Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 920. o no afectaría. Se sabe que el monto incluye un 40% de utilidad sobre el costo. El activo y el pasivo.500. 2.000 Gasto Financiero -90.000 Proveedores 10.100. Se cancela a los trabajadores remuneraciones pendientes del mes anterior por M$200 y las del mes por M$1.000. b) Registre la operación en el diario de la empresa.

pero. sólo se verán afectadas las respectivas cuentas de activo (Caja /Bancos y Depósitos a plazo). Fecha Cuentas Debe Haber xx-xx-xx Caja 4. No se ve afectado el pasivo. Las remuneraciones del mes anterior deben estar provisionadas (Solo se indica que se omite la contabilización del pago).800/1. el Activo y el Pasivo estarán sobrevalorados. sin afectar el patrimonio.371) que no se ha registrado. También.000 Toma de depòsito a plazo Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.500 y por ende el patrimonio.371) No se afecta el pasivo. no se afectará ni el total del activo. el activo neto y el patrimonio están disminuidos (subvalorados) en el mismo monto (M$1. Por lo tanto. Las remuneraciones del mes son gastos que al no registrarse aumentan indebidamente los resultados (mayor utilidad o menor pérdida) en M$1. Fecha Cuentas Debe Haber xx-xx-xx Remuneraciones por pagar 200 Gasto por remuneraciones 1.4 = M$3.429 Venta de mercaderías 4.700 Reconocimiento de remuneraciones del mes y pago de remuneraciones adeudadas 3.800 = -M$1. Sólo hay un traspaso de un activo a otro.500 Caja / Banco 1.429 Mercaderías 3.429 – M$4. para la cátedra de Contabilidad I. al no registrarse el pago. utilidad. Fecha Cuentas Debe Haber xx-xx-xx Depòsitos a Plazo 10.800 Costo de venta 3. ni el patrimonio. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 2. 31 . ni el total pasivo. se ve incrementado (sobrevalorado) indebidamente el activo. Hay un intercambio de activos con un diferencial para la empresa. por M$ 1. por lo tanto. por lo tanto.371 (M$4.000 Caja / Banco 10.800 Ingreso por Venta 4.

000 Vehiculo 2.500.000 Terreno 2. para la cátedra de Contabilidad I. Se pide: a.000 Ingresos Financieros 60. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 11 La empresa “Conta 1 S.000 Préstamo Bancario (a 18 meses) (*) 3. un listado de los saldos finales de las cuentas del periodo contable 2006: Cuentas Saldos ($) Caja 183.000 Costo Venta 75.000 Proveedores 300.000 Intangibles l/p 6.000 Ingreso por Ventas 400.000 Intereses por pagar 150.000 Acreedores 175.356.000 Gastos Distribución 66.000 Mercaderías 350. Muestre el Estado de Situación Financiera al 31/12/2006.000.000 Gastos de Remuneraciones 31.800 Gasto Intereses 150. excepto los préstamos bancarios.900 (*) Se paga el capital al vencimiento y los intereses en forma semestral Información adicional: • La empresa tiene como política pagar todas sus deudas en un plazo menor a 180 días.500. b.000 Edificio 1. 32 .000 Gastos Varios 53.000 Documentos por Pagar 145. • El plazo promedio de cobro de créditos otorgados a clientes es de 120 días.800 Maquinarias 2.200 Arriendos Consumidos en el año 9. • Los derechos por cobrar que no tienen relación con el giro tienen un vencimiento promedio de 150 días.600 Seguros Consumidos en el año 21.557.000 Clientes 250.200.. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.033.000 Préstamo Bancario (a 6 meses) (*) 360.600 Banco 300.000 Gastos Generales 7. Muestre el Estado de Resultados Integrales para el año 2006.A.700 Deudores 12.000 Capital 11.” se dedica a la venta de revistas y entrega a UD.

000.000 Intangibles 6.000 Activos No Corrientes Pasivos No Corrientes Terrenos 2. para la cátedra de Contabilidad I.700 Gastos Arriendos -9.709.613.700 Total Pasivos y Patrim onio 15.000 Margen Bruto 325.600 Gasto en Seguros -21.900 Total Patrimonio Neto 11. 33 .000 Documentos por Pagar 145.079.000 Gastos Generales -7.557.000 Gasto Financiero -150. Al 31/12/2006 ACTIVOS PASIVOS Activos Corrientes Pasivos Corrientes Caja 183.356.000 Proveedores 300.000 Maquinarias 2.000 Gastos Varios -53.700 Estado de Resultados Integrales Em presa Conta 1 S.500. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 11 Estado de Situación Financiera Em presa Conta 1 S.200.900 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.033.000 Costo ventas -75.A.000 Intereses por pagar 150.200 Total Pasivos No Corrientes 3.096.500.000 Vehìculos 2.000 Gasto de Remuneraciones -31.000 Edificios 1.000 Total Activos Corrientes 1.000 Préstamo Bancario 3.000 Deudores 12.500. Del 01 de Enero al 31 de Diciem bre de 2006 Ingreso x ventas 400.800 Utilidad del Ejercicio 45.200 Capital 11.600 Prèstamo Bancario 360.900 Acreedores 175.700 Total Activos 15.A.000 Utilidad (Pérdida) Ejercicio 45.800 Gastos de Distribuciòn -66.000 Ingreso Financiero 60.130.709.500 Total Pasivos Corrientes 1.000 Banco 300.000 PATRIMONIO NETO Total Activos No Corrientes 14.000 Clientes 250.000 Mercadería 350.

correspondiente al mes de Enero del año 2001. el 31 de Enero.245.".000 Pago luz y agua de Diciembre 63.475. para la cátedra de Contabilidad I. • Se contrata a una empresa del rubro para que. Se pide: Presentar el Estado de Resultados Integrales correspondiente al mes de Enero 2001.A.100. pide una ampliación del plazo para pagar su deuda ascendente a $ 360.000 Anticipos recibidos de clientes por futuras compras 580.250.650. • Se contrató con el diario "Editor" 3 avisos publicitarios por un valor total de $ 1.000.000.300 (*) Incluye intereses devengados en Diciembre del 2000 por $30.200 Saldo Deudor 1.000 Préstamo bancario (*) 3.000. el primero fue publicado en Enero. CAJA / BANCO DEBE HABER Saldo inicial 185. • Efectuado.000 Ventas al contado 2. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. los días 27 y 28 Enero pinte el local.000 Compra de mercadería al contado 647. • Se reciben cuentas de consumo de luz.500 Pago arriendo meses de Ene y Feb 500. 34 . El pago se efectuará a los 30 días de publicados. cancelando el 10% al contado. Por el saldo se aceptó una letra a 90 días.500 Cobro a clientes por ventas al contado 647.500.200 Se sabe además que: • Las ventas al contado representan el 30 % de las ventas totales del mes. agua y teléfono del mes por un valor total de $ 71. Se le otorgan 30 días adicionales con un recargo del 2% por concepto de intereses. Sin embargo un 10% de ellas se encuentran deterioradas e invendibles.500 Devoluciones mercaderías no entregadas 940.400 y durante el mes se compraron productos para la venta por un valor total de $ 6.000 Remuneraciones del mes 349. • El saldo inicial de la cuenta mercaderías ascendía a $ 635. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 12 El siguiente es el movimiento (Mayor) de la cuenta Caja/Banco de la empresa "Conta 1 S. el recuento físico de las existencias éstas ascienden a $3. que vence el 31 de Enero.000 del mes anterior 1. • Don Juan Nuñez. los otros se publicarán en Febrero y Marzo.100.000. aprovechando el fin de semana. por lo cual deberá pagarse en el mes de Febrero $ 500.000 Anticipos a los trabajadores 154.180. cliente antiguo de la empresa.358.

000 Costo ventas -3.100 Gastos Publicidad -500. los ajustes contables correspondientes a las siguientes transacciones.100).A. (La empresa sólo prepara estados financieros anuales) a) El 1º de Octubre obtiene un préstamo bancario por M$5.000 (30%). Los intereses y devolución del capital son al vencimiento. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 12 Estado de Resultados Integrales Em presa Conta 1 S. a la fecha del Estado de Situación Financiera para el año 2007. para la cátedra de Contabilidad I.640.000 Pèrdida Mercaderìa -324.400) y las compras ($6. El préstamo fue registrado como sigue: ----------------------------------------. menos el saldo final de mercaderías ($3.000 a 180 días con un interés simple del 1% mensual. en Conta 1 S.250.000 Obligaciones con el Banco M$5. 4) El préstamo incluye intereses de Diciembre.x ----------------------------------- Banco M$5. por lo tanto.700 Gasto de Remuneraciones -349.475. el 70 % restante es a crédito y corresponde a $5. 3) Por la prórroga del cliente no corresponde reconocer intereses. 3) La devolución de dinero que hace el proveedor “por mercaderías no entregadas”.510 Utilidad (Pérdida) Ejercicio 1.090 1) Las ventas al contado corresponde a $2. Se supone que se canceló al comienzo (no se señala fecha).000 Gastos Arriendos -250.865. PREGUNTA 13 Registrar. Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2001 Ingreso x ventas 7. ya que es a partir del 31 de enero. 2) El costo de venta se determino por la suma del inventario inicial ($635.634.000.000 Gastos de mantenciòn -500.. ya que si no la entregaron. no se dice nada con respecto a Enero. los intereses son de Febrero (principio de devengado).A.500. no puede haber ingresado a la empresa (cuenta mercadería).000 ----------------------------------------.245. no debe considerarse incluida en la compra.250.x ----------------------------------- Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Gastos Generales -71. 35 .300 Margen Bruto 3. Por lo tanto.000).

400 Mercaderìa 2.400 Pèrdida por siniestro y cobro del seguro 31-12-2007 Gasto en remuneraciones 2. d) La política de la empresa es cancelar a los trabajadores todos los viernes. como el 31 de Diciembre es día martes.360 Reconocimiento de las remuneraciones de los dos ùltimos dìas de Diciembre 2007 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. La empresa tiene seguros que cubren el 60% de los daños. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa b) El 02 de Noviembre contrata un seguro contra robos por un año cancelando una prima de M$600. para la cátedra de Contabilidad I.360 Remuneraciones por pagar 2. c) Un incendio destruyó la totalidad de la mercadería de una bodega de la empresa cuyo monto asciende a M$4.360.600 Mercaderìa 1. a la fecha de los estados financieros tiene una deuda con ellos por las remuneraciones de dos días que asciende a M$2.600 Banco/Seguros por cobrar 2. Solución Pregunta 13 Fecha Cuentas Debe Haber 31-12-2007 Gasto Interès 150 Interes por pagar 150 Devengamiento de intereses para el año 2007 31-12-2007 Gasto Seguro 100 Seguro por anticipado 100 Seguros consumidos durante el año 2007 31-12-2007 Pèrdida de mercaderìa 1.000. 36 .

000. La forma de pago es: un 100% al crédito simple. El día 31-03-2007 gira cheque Nº 2 al día por un monto de $85. aportando a esta actividad los siguientes elementos: $5. el día 01-03-2007 se paga en efectivo la suma de $1.000 en efectivo. cuyo costo de venta ascendió a $590. 9.800. 6.200 al proveedor Prisa S. 10.130. La forma de pago es: girando cheque Nº 1 al día.La forma de pago es: un 20% en efectivo y el resto al crédito simple. El día 29-03-2007 se reconoce el gasto por remuneraciones del mes que asciende a la cifra de $150. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. escritorios y muebles para ser utilizado en su local comercial por un valor de $1. El día 17-03-2007 compra mercadería por un valor total de $2. muestre el mayor de la cuenta caja para el mismo periodo. El día 01-03-2007 inicia actividades don Miguel Osses con el giro de Comerciante Minorista.000.220. 5. para la cátedra de Contabilidad I. una camioneta para el reparto de mercadería avaluada en $7. 4.000 por concepto de gastos de mantención. mercadería avaluada en $5.A. El día 21-03-2007 se paga en efectivo al proveedor Prisa SA el saldo del crédito simple de la compra del día 17 del mismo mes. 8. La forma de pago es: un 30% en efectivo y el resto al crédito simple. El día 25-03-2007 se compra mercadería por un valor total de $1. 7. 37 . Además. El Banco cobra un monto de $28.500. se cobra en efectivo el saldo de la venta al crédito simple efectuada el día 19 del mismo mes.000 y.950. El día 20-03-2007 compra una caja registradora para ser utilizada en el local de ventas. por un valor total de $283.000.680. 1.000.500. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 14 Contabilice las operaciones y los ajustes de la empresa “XX” para el mes de marzo del 2007 en el Libro Diario. También. 3.000.000 correspondiente al arriendo del mes de marzo.000.000 por concepto de seguros contra incendios. 2. También. El día 19-03-2007 vende mercadería por un valor total de $1. Estos serán pagados efectivamente el día 5 del mes siguiente. que cubre 12 meses a partir del el 1° de marzo de 2007.000.000 en dinero en efectivo.356. El día 16-03-2007 abre cuenta corriente bancaria en el Banco BCI depositando la suma inicial de $1.200.

800.000 Remuneraciones por pagar 150.000.400 Clientes 904.000 Seguros por Anticipado 100.000 Inicio de actividades Miguel Osses 01/03/2007 Seguros por Anticipado 1.000 Reconocimiento de las remuneraciones del mes 31/03/2007 Gasto en Arriendo 85.200.200 Proveedores 1.000 Capital 20.000 Apertura de cuenta corriente y gastos bancarios 17/03/2007 Mercaderías 2.340 Caja 706.950.000 Muebles y útiles 1.220 Compra de maquina registradora al crédito simple 21/03/2007 Caja 904.000 Arriendos por el pago de 12 meses por anticipado 16/03/2007 Banco 1. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 14 Fecha Nombre Cuentas Debe Haber 01/03/2007 Caja 5.340 Caja 1.930.000 Banco 85.130.000 Compra de mercadería 29/03/2007 Gasto Remuneraciones 150.500 Costo de Venta 590.000.649.000.000 Caja 1.000 Reconocimiento de los seguros consumidos en el mes Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. para la cátedra de Contabilidad I.220 Acreedores 283.000 Caja 1.000 Reconocimiento y pago de los arriendos del mes 31/03/2007 Gasto en Seguro 100.000 Banco 1.000 Banco 28.100 Clientes 904.000 Gastos Bancarios 28.649.000 Venta de mercadería 20/03/2007 Otros Activos Fijos (Caja Registradora) 283.860 Compra de mercadería 19/03/2007 Caja 226.356. 38 .000 Vehículos 7.400 Cobro a clientes 21/03/2007 Proveedores 1.000.680.500.000 Mercaderías 5.400 Ingreso por Ventas 1.000 Mercadería 590.649.340 Pago a proveedores 25/03/2007 Mercaderías 1.200.

400 706.400 Banco 57.374.800.620 77.000. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.860 1. que: 1. 3.000 26.000 Gastos Generales 2.800 3.930. 2.000 904.000 Gasto por Intereses 2.649.100 Capital Ingreso por Ventas 4.000 2.556.300 PREGUNTA 15 Dado el listado de la sumatoria de Débitos y Créditos de la Empresa TRIUNFO al 30 de Abril del 2008: SUMAS SALDOS CUENTAS Debitos Créditos Deudor Acreedor Mercaderías 42.100 37.000 226.000 27.100 1.600 Clientes (menor a 1 año) 91. Determinar los saldos finales de cada una de las cuentas.000 Muebles y Equipos 37. Determinar el Capital. Presentar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales al 30 de abril del 2008.200.200 Gastos Bancarios 2.400 18.300 20.500 Remuneraciones x Pagar 11.600 Bienes Raíces 75.000 51.000 Impuestos x Pagar 2.340 6.000 1.100 Deudores (menor a 1 año) 38.700 Préstamo Bancario (Vence en 2 años màs) 15.500 4.240 Caja 38. para la cátedra de Contabilidad I.500 TOTALES SE PIDE a Ud.630 68.500 34.000 Ingreso por Intereses 4. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Caja 5. 39 .000 Gastos Administración 12.200 2.800 Costo de Ventas 35.000 Acreedores (menor a 1 año) 14.200 Proveedores 39.400 47.

400 2.000 6.900 Capital 103.380 Muebles y Equipos 37.000 2.500 23.300 20.200 2.000 Ingreso por Intereses 4.000 Acreedores 14.600 Gastos Generales 2.730 213.000 27.100 37.000 75.200 4.630 68.900 Gastos Bancarios 2.730 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.100 32.100 2.000 26.810 Ingreso por Ventas 4.600 8.000 51.200 Proveedores 39.240 4.700 Gasto por Intereses 2.000 37.000 12.400 Banco 57. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 15 SUMAS SALDOS CUENTAS Debitos Créditos Deudor Acreedor Mercaderías 42.700 3.240 Caja 38.800 Préstamo Bancario 15.600 800 Clientes 91.000 5.000 12.000 72. 40 .500 Remuneraciones x Pagar 11. para la cátedra de Contabilidad I.100 Deudores 38.130 TOTALES 521.800 12.500 5.400 47.200 Bienes Raíces 75.000 Impuestos x Pagar 2.800 3.400 18.250 521.000 Gastos Administración 12.250 213.800 Costo de Ventas 35.620 77.500 34.810 103.

800 Proveedores 8.330 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.810 Utilidad (Pèrdida) del Ejercicio 24.330 Total Pasivos y Patrimonio 161.480 Gastos Administración -12. para la cátedra de Contabilidad I. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Estado de Resultados Integrales Empresa TRIUNFO Del 01/01/2008 al 30/04/2008 Ingreso por Ventas 72.200 Banco 5.000 Total Activo No Corriente 112. 41 .330 Pasivo No Corriente Activo No Corriente Préstamo Bancario 12.000 Bienes Raíces 75.000 Total Pasivo No Corriente 12.900 Total Pasivo Corriente 21.240 Utilidad (Pèrdida) del Ejercicio 24.600 Deudores 12.000 PATRIMONIO NETO Capital 103.800 Gastos Generales -2.130 Remuneraciones x Pagar 6.200 Gastos Bancarios -2.300 Total activo corriente 49.220 Estado de Situación Financiera Empresa TRIUNFO Al 30/04/2008 ACTIVOS PASIVOS Activo Corriente Pasivo Corriente Caja 3.030 Total Activos 161.220 Total Patrimonio Neto 128.700 Clientes 23.000 Impuestos x Pagar 800 Mercaderías 4.400 Ingreso por Intereses 4.380 Costo de Ventas -32.500 Acreedores 5.100 Gasto por Intereses -2.000 Muebles y Equipos 37.900 Margen Bruto 39.

a $3. El valor de la mercadería vendida es de $120.500. un terreno por $200.” con $1. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa EJERCICIOS PROPUESTOS PREGUNTA 16 Explique como afecta las siguientes transacciones a la ecuación patrimonial abierta en el mes de marzo a la empresa “Conta 1”: 1.000. según factura 001. 5. $80. la mitad los cancela inmediatamente en efectivo y el resto el 10 del mes próximo. 7.500. Las transacciones del mes de Abril son: 5 de Abril: Se abre cuenta corriente en el Banco Chile. según factura 45677. por $ 800. Un 25% lo cancela con cheque al día.000 en efectivo. 22 de abril El cliente nos cancela en efectivo la deuda pendiente.000 con cheque al día.000. Compra mercaderías el 05/03 por $500. correspondientes al mes de Abril. 2. mayo y junio. El 02/03 abre una cuenta corriente en el Banco Ciudad depositando $150. 10 de Abril El banco nos concede un préstamo de $2. 3.000 el 15/03.000 y un vehículo por $4. Nuestros clientes nos pagan en efectivo $100. 6. Vende mercaderías en $200.000. correspondiente a 500 unidades.000.000 por el derecho de arriendo por los meses de marzo. 4. otro 25% con efectivo y el resto a crédito simple a 90 días que otorgan los proveedores a la empresa.000. el cual se deposita en cuenta corriente.000 y mercaderías por un monto de $300. PREGUNTA 17 El 1 de Abril se inician las actividades de la empresa “Llego La Hora Ltda.000 por futuras ventas el 12/03. por la suma de $45. Nos cancelan el 50% en efectivo y el saldo al crédito simple. La empresa el 01/03 paga en efectivo $200. 42 .000.000. abril. depositándose el mismo día en la cuenta corriente. mercaderías por $450. 30 de abril Se cancela consumo de gas por el mes de abril. 11 de Abril Se compran mercaderías.500 c/u.000 en efectivo. para la cátedra de Contabilidad I. SE PIDE: Registrar las operaciones en el Libro Diario y en el libro mayor. el banco cobra por apertura $25. por la mitad del stock de mercadería con un margen de utilidad del 40%.000.000. Un cliente nos anticipa en efectivo $75. 19 de Abril Se realiza venta.000. La empresa el 31/03 reconoce las remuneraciones del mes de marzo por un monto de $80. Se cancela el 70% con cheque a 30 días y el saldo al crédito simple.000 en efectivo.000 a crédito simple y por el saldo ocupan el anticipo hecho anteriormente. El 01/03 un socio hace un aporte a la empresa correspondiente a: $1. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000.

3. siendo el último incendio el más grave (el 30 de dic. para la cátedra de Contabilidad I.200. de las cuales el 30% se pagó a crédito simple a 60 días y el resto en efectivo.000. que son detallados a continuación: Estado de Situación Financiera “Quemaditos S.000 Cuenta por pagar 60.760.000. Los sueldos de los trabajadores se pagan los días 5 de cada mes. 43 . por 2 años en un monto de $240. recibiéndose el 50% en efectivo y el resto a crédito simple.000 Mercadería 150.000 Préstamo Bancario 600.000.000 Total Activos 4.A.000 Capital 3.560. debido a que se quemó parte de la información contable que esta poseía del periodo 2003. se encontró entre las cenizas un Estado de Situación Financiera del año 2002.000 Total Activo No Corriente 1. Paro lograr su objetivo.000 Activo No Corriente Patrimonio Neto Terreno 1. Se había contratado un seguro contra incendio el 15/09/03.000 Cuentas por cobrar 550. Se vende mercadería por $200. 6. El total del capital aportado por esté era de $50.000 el 01/06/03.000 Transacciones: 1.”. Uno de los dueños se retiró definitivamente de la empresa. 4. Se adquirió una deuda con el banco por $100. 290.000 durante el 2003.000 Total Pasivos y Patrimonio 4. Se pidió el préstamo el 31/12/2002 y el monto original prestado más los intereses respectivos se paga al vencimiento el cual es de 5 años más.000 en efectivo. y el libro de transacciones del año 2003.800.000 Total Patrimonio Neto 4. Por ese motivo fue contratado UD. del 2003). El interés semestral es del 5% y se pagan los 4 de Enero y Julio respectivamente. 8.” Al 31/12/02 ACTIVOS PASIVOS Activos Corrientes Pasivos Corrientes Caja 2. para investigar y volver a construir los estados financieros de “Quemaditos S. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 18 La empresa “Quemaditos S.A.000 Total Activo Corriente 3. Se recibió intereses por cuentas por cobrar en un monto de $30. El costo de esta mercadería era del 20% de su valor de venta.000 Sueldo por pagar 10.A.560.” ha tenido la mala suerte de incendiarse durante todo el año.760. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Total Pasivo Corriente 670. 7. 5. 2. por un monto mensual de $10. El monto original prestado se paga al vencimiento que es en tres años más. Se hizo una compra de mercadería el 03/11/03 por $150. El préstamo que aparece en el Estado de Situación Financiera al 31/12/2002 devenga un interés del 1% mensual simple.000 Utilidad (Pérdida) del ejercicio.500.000.090.

31/01/2007: se reconocen las remuneraciones de los trabajadores por $1.500.000. 44 .000 Proveedores 1.000. . Febrero 2007: . Al 31 de diciembre de 2006 el saldo de las cuentas en su Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales son los siguientes: Caja 15.000 Clientes 500. PREGUNTA 19 La Empresa “Su Dinero es Mío S.000.000.- .000 Maquinarias 5.300.000 Banco 15.000 Vehículos 1. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Se pide: Realizar todo el proceso contable (libro diario.000.000.10/01/2007: Se vende $4. cuyo pago se realiza 40% vía transferencia electrónica y el resto en efectivo .200.000. el costo de venta fue de $900.500. asiento de cierre) y preparar los estados financieros (Estado de situación Financiera y Estado de Resultados Integrales) para el año 2003. libro mayor.000 Gastos Generales 200.000.000 Terrenos 1.000.05/01/2007: Se recibe pago por parte de clientes por concepto de deuda por un monto de $300.000 A continuación se presenta el registro de transacciones para los 3 primeros meses del año 2007: Enero 2007: .000 en existencias.000. por un monto de $2.000 Capital 25. 90% con transferencia electrónica y el resto a crédito simple. .000 del mes. Esta empresa se dedica principalmente a la comercialización de la famosa agua Mineral “Next”.000 del mes. .000. para la cátedra de Contabilidad I.000.A” ha iniciado sus operaciones el día 11 de noviembre de 2006.000 Rem. las cuales las cancela 20% en efectivo y resto con un cheque a 120 días. por Pagar 1.000.000 Costo de Venta 1.000 Préstamo Bancario 9.200.000.000 GAV 1.12/02/2007: Se venden aguas “Next” por $1. a crédito simple.000 Gasto en Rem. por lo que ha decidido adquirir $7.000.000 y los gastos por servicios básicos por un valor de $200.500. 1. .000 Ingresos por Venta 5.200. .000.500.000. balance de comprobación y saldos. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.02/01/2007: Dada la gran demanda que hubo para las fiestas de fin de año la empresa quedo sin existencia. el cual paga intereses de 5% al momento de la cancelación.000 en agua mineral cancelada en efectivo.000. cuyo costo de venta es de $2.28/02/2007: Se reconocen gastos generales por $800.000.000 y remuneraciones por $1.01/02/2007: Se contrata un seguro contra incendio por un año.28/02/2007: Se cancela el préstamo bancario que poseía la empresa. cancelado en efectivo.15/12/2005: Se compran existencias por $3.

01/11/2005: Se pagan arriendos por $1.000.000 del mes.01/12/2005: Se contrata un seguro contra incendio por un año. deciden crear una empresa de comics.31/03/2007: Se reconocen las remuneraciones de los trabajadores por $1. para ayudar a esta labor.000. .000. cuyo costo es de $900. en efectivo. Se obtienen los siguientes antecedentes en relación a las operaciones realizadas. Se pide: Presentar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales para el primer trimestre del año 2007 incluyendo en los saldos de las cuentas los ajustes realizados (prepare el libro diario y libro mayor).000.000. .01/03/2007: Se adquieren maquinarias por $2. ambos cancelados con letras por pagar (deuda a más de un año).25/03/2007: Se adquiere mercadería en efectivo por un monto de $500.500. Información adicional: . . la que será pagada el 7 del mes siguiente.000. la cual bautizaron como “Makross Comic”.400.000.000 y gastos generales por $1.000.000.320. .03/11/2005: Se compran comics por $3.000. .13/03/2007: Se venden aguas minerales “Next” por un monto de $1.05/03/2007: Se cancela a proveedores por concepto de deuda el 50% de esta. el cual se cancela a crédito simple a 180 días.000. .La empresa prepara estados financieros trimestrales.31/11/2005: Se reconoce la remuneración del vendedor.000. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Marzo 2007: .000. dos buenos amigos. de este el 50% se destina a caja y por el otro 50% se abre una cuenta corriente.000. por $380. Diciembre 2005: . .000. correspondientes a los meses de noviembre y diciembre. La empresa entro en funcionamiento el 1° de Noviembre de 2005. . . PREGUNTA 20 Francisco y Rubén. 45 .000. cuyo costo de venta es de $700. respectivamente.01/11/2005: Cada uno de los socios hace un aporte de capital de $30.000. .000.000 y un vehículo por $1. . para la cátedra de Contabilidad I. cancelado en efectivo. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. las cuales se detallan a continuación: Noviembre 2005: .Los 7 de cada mes se cancelan en efectivo los gastos generales y remuneraciones. por un monto de $1.12/11/2005: Se venden comics por $700. .Las ventas a crédito simple y las compras a crédito simple se cobran y pagan en promedio a 150 días. El costo de venta fue de $400. en efectivo.24/11/2005: Dada la complejidad de manejar el inventario se compra un computador. cuyo pago se realiza en efectivo.000.31/11/2005: Se reconocen gastos generales por $150.

. Y prepare los Estados Financieros al 31/12/2005 (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales). Cancelan en efectivo. febrero y marzo.000. 15/12/2005: Se compran mercaderías por $300. 12/12/2005: Se venden comics por $200.000. a un plazo de un mes. 46 .000 Cuentas x Cobrar 39. realice cada mes por separado.000. con cheque al día. .000 Se obtienen además los siguientes antecedentes en relación a las operaciones realizadas por la empresa en el mes de enero de 2008: • Se recibió en caja por cobro de cuentas x cobrar $32. .000 del mes. • Se cancelaron cuentas x pagar por $19. el costo de venta fue de $90. por $380.000. • Se compraron maquinarías en $59.000.600 Capital 250. 31/12/2005: Se cancela la remuneración del vendedor. Información adicional: . a crédito simple de 200 días. con interés simple de un 3% por un monto de $3. PREGUNTA 21 Se dispone de la siguiente información de la empresa “Conta 1”: Cuentas 31/12/07 ($) Caja 150. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.500 con un cheque al día.000. • Se abre una cuenta corriente depositando $50.000 Mercaderías 41.000 con un cheque al día.000 en efectivo.600 Cuentas x pagar 50.000.000. • Se compraron mercaderías por $39.000 correspondiente al arriendo del mes de enero. 01/12/2005: Se pide un crédito bancario. 40% con cheque al día y el resto a crédito simple de 250 días. cuyo costo fue de $12. • El 31 de enero se paga con cheque al día $15. para la cátedra de Contabilidad I. Se pide: Contabilizar las transacciones en libro diario y libro mayor. .000 al crédito simple.500.000 Utilidad del Ejercicio 10. 31/12/2005: Se reconocen gastos generales por $80.000 Maquinarías 80. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa .Los 7 de cada mes se cancelan en efectivo los gastos generales. • Se pagan en efectivo publicidad consumida en el mes por $20.000. • Se venden mercaderías por un monto de $20.

se compra un computador usado en $700. Además. el 01 de Octubre. Don Luis Gómez decide emprender actividades comerciales en la empresa “Vestimenta Ltda. 30% con crédito simple de 60 días y el saldo con crédito documentado mediante letras.000.000. Registrar en el libro diario los hechos económicos del mes de octubre del año 2000. por concepto de talonario de cheques.000.000. Muestre los asientos de cierre. Se pide: 1.000.000 cada uno 1 camioneta avaluada en : $4. El 18 de Octubre. y que el sueldo del encargado del local. El 01 de Octubre del 2000.000.000. se compra mercadería para abastecer al local por un monto de $2. los servicios básicos (luz. que se cancela en efectivo el 10 del mes siguiente (10 de noviembre). 2. El 08 de Octubre del 2000. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa SE PIDE: 1.000 2 escritorios avaluados en : $100. Registrar las transacciones en el libro diario. cancelando 60% al contado en efectivo y el saldo a crédito simple de 90 días. solicita al Banco un préstamo a largo plazo. 3.000. El Banco le otorga el préstamo. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000. depositando dicho monto en su cuenta corriente.000 El 01 de Octubre del 2000. Se paga el capital e intereses al vencimiento. El costo de la mercadería vendida es $800.000. Preparar los estados financieros (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales) para el mes de octubre del 2000. Don Luis decide construir una pequeña bodega para almacenar la mercadería. El Banco le informa que cargó directamente en la cuenta corriente $12.000. cancelando el 20% con cheque al día. El 5 de Octubre del 2000. por $4. se cancela el arriendo anticipado del local. teléfono. Realizar el libro mayor. por un monto de $900. con un negocio de prendas de vestir.000.000. 4. para lo cual aporta lo siguiente: Dinero en efectivo : $5. Prepare el balance de comprobación y saldos.000. por un semestre. usted sabe que la empresa estima por un monto total de $80. se abre una cuenta corriente en el Banco Santiago. en efectivo. para lo cual depositó $2.000 1 letra por cobrar : $500. También. es por un monto de $250.500. para lo cual. 47 . el vencimiento es el 30-11-2007 y se cobra un 5% de interés simple mensual. 2. agua) del mes de octubre. PREGUNTA 22 El 01 de Octubre del 2000.000.”. se vende mercaderías por un total de $1. para la cátedra de Contabilidad I. y las condiciones de venta son: 40% al contado y al saldo se otorga crédito simple a 35 días.

000 9 Documentos Por Cobrar de corto plazo 525. • Las remuneraciones se pagan al 05 del mes siguiente del cual se devengaron.420.000 21 Documentos Por pagar de Largo Plazo 200. Se Pide: 1.000 6 Depósito a Plazo a 120 días. • Las compras de mercaderías son a 90 días y las ventas relacionadas con el giro son a 80 días. 2.000 7 Caja 300.000 13 Gastos Generales 200. 280. 48 .000 8 Letras Por Pagar 310.000 27 Préstamo Hipotecario porción corto plazo 966.” presentaba los siguientes saldos en sus cuentas.865.000 23 Maquinarias y Equipos 680. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 23 Al 31 de Marzo la empresa “H2O Ltda.000 3 Clientes 710.000 Información adicional: • Los intereses se pagan en forma semestral. al 30/06 y al 31/12.000 16 Gastos en Arriendos 150.000 24 Intereses por pagar 150. su giro es la venta de productos alimenticios: Nº Cuentas Saldos 1 Acreedores 350.000 25 Marcas y Patentes 387.000 5 Proveedores 280.500.000 14 Gastos en Remuneraciones 300.000 17 Ingreso por Venta 1.000 12 Existencias 791.000 31 Ganancia por venta de maquinaria 240.000 2 Capital 1. • A las letras por pagar le restan dos meses para su vencimiento.000 22 Préstamos Hipotecarios porción largo plazo 1. para la cátedra de Contabilidad I.000 11 Edificios 1. Estado de Situación Financiera al 31/03/2007.000 20 Banco 200. Estado de Resultados Integrales para el primer trimestre del 2007.850.000 19 Impuestos Por Recuperar (Saldo IVA Crédito Fiscal) 188.000 26 Gastos Intereses 40.000 18 Ingresos Financieros 52.000 30 Utilidades Acumuladas 170. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 15 Gastos en Publicidad 162.000 28 Remuneraciones por pagar 230. Y a las deudas y cuentas por cobrar no relacionadas con el giro le restan 3 meses para su vencimiento en promedio.000 4 Costo por Ventas 300.000 10 Deudores 830.000 29 Terrenos 540.

460 60 a $40 2 a $30 20-Abr Castigo 10 a $40 12 50 460 2. Realice el registro contable si corresponde y muestre esta situación en los estados financieros.03 40 unidades a $30 c/u adquiridas el 25.080 27 a $40 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. para la cátedra de Contabilidad I. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa III.100 2. del mes de Abril del 2003. b) Muestre los asientos para el mes de abril 2003.03.000 50 a $40 20-Abr Retiro 23 a $40 23 27 920 1. 20-4 Se castigan las 12 unidades que nos devolvieron por encontrarse dañadas. 17-4 Cliente devuelve 12 unidades de la venta del día 15-4. según Tarjeta de Existencias: 1-4 Inventario Inicial: 20 unidades a $25 c/u adquiridas el 03.. 49 . según los métodos FIFO y Promedio Ponderado.03. 2..03 10-4 Compra de 60 unidades a $40 c/u.700 40 a $30 20 a $25 40 a $30 10-Abr Compra $ 40 60 120 2.IVA Y EXISTENCIAS PREGUNTA 1 Dada la siguiente información del movimiento del artículo AA. (para los dos métodos) Solución Pregunta 1 Parte A FIFO Unidades Valores ($) Fecha Detalle Precio Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo Precio Saldos 20 a $25 01-Abr Saldo inicial 60 60 1.000 para el total de las existencias. Las ventas se efectúan con 20% de recargo sobre el costo. 15-4 Venta de 70 unidades.400 4. 20-4 El dueño retira 23 unidades.000 50 a $40 2 a $30 2 a $30 16-Abr Devolución de Venta 10 a $40 12 62 460 2.700 1. Se pide: a) Traspasar el movimiento a la tarjeta de existencias del artículo X para el mes de abril 2003. sabe que el VNR al 30/04/03 es de $1.100 60 a $40 20 a $25 40 a $30 15-Abr Venta 10 a $40 70 50 2.. Compras y ventas son al crédito simple de 180 días. (para los dos métodos) d) Si Ud. Información adicional: 1. (para los dos métodos) c) Determine el valor de la mercadería que permanece en inventario para el mes de abril 2003.

520 Costo de venta 2.17 20-abr Retiro 23 a $34.856 Compra de Mercaderìas 15/04/2003 Clientes 2. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PROMEDIO Unidades Valores ($) Fecha Detalle Precio Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo Precio Saldos 01-abr Saldo inicial 60 60 1.33 10-abr Compra $ 40 60 120 2.708 50 a $34.100 Mercaderìa 2.17 16-abr Devolución de Venta 12 a $34.100 120 a $34.400 4.708 50 a $34.17 20-abr Castigo 12 a $34. 50 .999 IVA Dèbito 479 Ingreso por Venta 2.095 IVA Dèbito 175 Ingreso por Venta 920 Costo de venta 920 Mercaderìa 920 Retiro de los Dueños 30/04/2003 IVA Dèbito 456 IVA Crèdito 456 Ajuste de IVA de Abril Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.700 1.17 Parte B Asientos Contables (FIFO) Fecha Cuentas DEBE HABER 10/04/2003 Mercaderìa 2.118 62 a $34.17 70 50 2.100 Venta de Mercaderìas 16/04/2003 Ingreso por Venta 552 IVA Dèbito 105 Clientes 657 Mercaderìa 460 Costo de venta 460 Devoluciòn Venta de Mercaderìas 20/04/2003 Castigo 460 Mercaderìa 460 Castigo de Mercaderìas Dañadas 20/04/2003 Capital 1.700 60 a $28. para la cátedra de Contabilidad I.392 1.400 IVA Crèdito 456 Proveedores 2.17 12 62 410 2.17 15-abr Venta 70 a $34.17 12 50 410 1.17 23 27 786 922 27 a $34.

para la cátedra de Contabilidad I. 51 .400 IVA Crèdito 456 Proveedores 2.870 Costo de venta 2.392 Mercaderìa 2.392 Venta de Mercaderìas 16/04/2003 Ingreso por Venta 492 IVA Dèbito 93 Clientes 585 Mercaderìa 410 Costo de venta 410 Devoluciòn Venta de Mercaderìas 20/04/2003 Castigo 410 Mercaderìa 410 Castigo de Mercaderìas Dañadas 20/04/2003 Capital 935 IVA Dèbito 149 Ingreso por Venta 786 Costo de venta 786 Mercaderìa 786 Retiro de los Dueños 30/04/2003 IVA Dèbito 456 IVA Crèdito 456 Ajuste de IVA de Abril Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.856 Compra de Mercaderìas 15/04/2003 Clientes 3.415 IVA Dèbito 545 Ingreso por Venta 2. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Asientos Contables (Promedio) Fecha Cuentas DEBE HABER 10/04/2003 Mercaderìa 2.

080). FIFO Fecha Cuentas DEBE HABER 30-04-2003 Pèrdida menor valor existencias 80 Provisiòn menor valor existencias 80 Ajuste de las existencias a su VNR Estado de Situaciòn Financiera Al 30/04/2003 ACTIVOS Activo Corriente Existencias $ 1. ya que es menor al costo ($1.392 2.000 Notas a los EEFF Existencias (Costo) $ 1. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Parte C El costo de la mercadería que permanece en existencia (FIFO) MERCADERIAS 1.700 2.D. En el caso de FIFO la existencia tiene que quedar valorizada al VNR ($1.510 3.480 S. 922 Parte D Las existencias a la fecha de presentación de los estados financieros se presentan al menor valor entre el costo y su VNR.400 460 460 920 4.700 2.V.560 3. para la cátedra de Contabilidad I.D.000).100 2.588 S.000 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Existencias -$ 80 Existencias Neta $ 1.400 410 410 786 4.080 Provisiòn M. 1.080 El costo de la mercadería que permanece en existencia (Promedio Ponderado) MERCADERIAS 1. 52 .

000).500 (IVA incluido) Se Pide: 1. liquidación de IVA y de pago de IVA al fisco. ya que es menor al VNR ($1. Solución Pregunta 2 a) Monto Iva Crédito Fiscal = Compras Netas x 0. Contabilizar las compras.000 x 0.19 Monto Iva Crédito Fiscal = $ 66. no hay ajuste. Estado de Situaciòn Financiera Al 30/04/2003 ACTIVOS Activo Corriente Existencias $ 922 Notas a los EEFF Existencias (Costo) $ 922 Provisiòn M.V.19 Ventas Netas = $ 450. Determine el IVA crédito fiscal. 3. Determinar el margen bruto del mes. Por lo tanto. Existencias $0 Existencias Neta $ 922 PREGUNTA 2 Los siguientes datos corresponden a las compras y ventas de mercaderías (al crédito simple a 90 días) de una empresa en el mes de octubre del 2004: • Compras netas: $ 350. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Para el caso de Promedio Ponderado la existencia tiene que quedar valorizada al costo ($922). si corresponde. 2. Determine remanente a favor de la empresa o valor a pagar al fisco (especifique).500 b) Ventas Netas = Ventas Brutas / 1.500 O Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.19 Monto Iva Débito Fiscal = $ 85.000 x 0.19 Ventas Netas = $ 535.000 Monto Iva Débito Fiscal = Ventas Netas x Tasa de IVA Monto Iva Débito Fiscal = $ 450.19 Monto Iva Crédito Fiscal = $ 350. 4.500 / 1.000 • Ventas brutas (50% de las compras): $ 535. 53 . ventas. para la cátedra de Contabilidad I. Determina el IVA débito fiscal. 5.

a más tardar al 12 de noviembre del 2004.000 IVA Crèdito 66. d) Ingreso por Ventas $ 450. 54 . Margen Bruto $ 275.500 Ajuste de IVA de Octubre 12/11/2004 IVA Dèbito 19.500 .500 IVA Dèbito 85. Por lo tanto.000 Mercaderìa 175.500 Ingreso por Venta 450.000.500 IVA Crèdito 66. para la cátedra de Contabilidad I.000 e) Fecha Cuentas DEBE HABER xx-10-2004 Mercaderìa 350. la empresa tiene que pagar IVA al fisco en forma neta por $19.000 Pago de IVA de Octubre Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000) (Se vendió el 50% de las compras).Ventas Netas Monto Iva Débito Fiscal = $ 535.000 Monto Iva Débito Fiscal = $ 85.$ 450.500 Proveedores 416. ICF < IDF.000 Venta de Mercaderìas 31/10/2004 IVA Dèbito 66.000 Costo de venta 175.500 Compra de Mercaderìas xx-10-2004 Clientes 535. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Monto Iva Débito Fiscal = Ventas Brutas .000 Costo de Ventas ($ 175.000 Banco 19.500 c) En este caso.

710 129. 2. 150 550 15/01/05 FA 501 Venta Pérez y cía. Se pide: 1.150 220. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 3 La empresa “Queda Poco Ltda.411 120 26-ene NC 1252 por FA 502 -20. Muestre la tarjeta de existencias. 200 545 20/01/05 FA 502 Venta Reyes Ltda. Ltda. 3. Desarrollar las contabilizaciones para el mes de enero 2005 relacionadas a los movimientos del producto AA-10 de acuerdo al sistema contable centralizador.675 98. Prepare el libro de compras y de ventas. • La empresa aplica el método PMP para valorar las salidas de existencias.” mantiene el siguiente detalle de los movimientos realizados durante enero 2005 de su producto “AA-10”. 120 25/01/05 Castigo 10 26/01/05 NC 1252 Devolución de venta FA 502 20 Otros antecedentes: • Los valores no incluyen IVA. 4.800 62.175 18-ene NC 4521 por FA 12521 -2.273 19-ene FA 1351 109.750 35.750 -523 -3. • El precio de venta neto corresponde a $1.862 224.000 20.800 -23.150 95.000 por unidad. Solución Pregunta 3 Parte A LIBRO DE COMPRAS Fecha Dcto Neto IVA Total 10-ene FA 12521 82. Fecha Tipo Nº Detalle Cantidad Valor unitario Docto Docto 01/01/05 Saldo inicial 500 500 10/01/05 FA 12521 Compra JAD Lda. • Las compras son al crédito simple de 10 días.490 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Determinar el saldo final en valores y unidades relacionados al producto AA-10. 55 .612 LIBRO DE VENTAS Fecha Dcto Neto IVA Total Costo de venta Unidades 15-ene FA 501 85.481 85 20-ene FA 502 120.402 20 Total 185.800 -10. para la cátedra de Contabilidad I.000 22.710 Total 188. 85 18/01/05 NC 4521 Devolución compra FA 12521 5 19/01/05 FA 1351 Compra TDA Ltda. • Los clientes cancelan 50% en efectivo y el saldo al crédito simple (60 días).500 15.000 35.800 142.150 101.000 -3.000 16.150 43.

000 395.09 26-ene Devolución de Venta 20 a 520. 56 .075 Clientes 110.490 Mercaderìa 95.00 150 650 82.411 332.201 327.750 286.858 640 a $520.150 Ingreso por Venta 185.750 IVA Crèdito 35.09 Parte C El Valor de la existencia final es de $338.54 85 565 43.201 Castigo de Mercaderias 31/01/2005 Mercaderìa 188.059 650 a $520.269 560 a $511.09 20 650 10.150 Ajuste de IVA de Enero 2005 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.54 15-ene Venta 85 a 511. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Parte B Unidades Valores ($) Fecha Detalle Precio Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo Precio Saldos 01-ene Saldo inicial 500.000 Centralizaciòn Libro de Ventas Enero 2005 31/01/2005 Costo de venta 95.2 19-ene Compra 545.00 200 760 109. para la cátedra de Contabilidad I.481 289.150 IVA Crèdito 35.201 Mercaderìa 5.612 Pago a proveedores 31/01/2005 Caja 110.269 760 a $520.862 Proveedores 224.000 500 a $500 10-ene Compra 550.075 Recaudaciòn de clientes 31/01/2005 IVA Dèbito 35.09 10 630 5.612 Centralizaciòn Libro de compras Enero 2005 31/01/2005 Clientes 220.09 25-ene Castigo 10 a 520.00 500 500 250.150 IVA Dèbito 35.490 Reconocimiento de la mercaderìa vendida Enero 2005 31/01/2005 Proveedores 224.09 20-ene Venta 120 a 520.500 650 a $511.09 120 640 62.612 Caja 224.54 18-ene Devolución de Compra 5 a 550 5 560 2.019 565 a $511.500 332.059 y el número de unidades son 650.657 630 a $520.402 338.000 250. Parte D Fecha Cuentas DEBE HABER 25/01/2005 Castigo 5.

3. para los meses de marzo y abril del 2008: MARZO Precio Precio Fecha Transacción Cantidad Unitario Compra ($) Unitario Venta ($) Costo de Venta 05/03/2008 Compra 150 50 06/03/2008 Dev. La empresa tiene como política comprar mercadería a crédito simple a 180 días y vende mercadería a crédito simple a 150 días. La empresa al 29/02/2008 tiene un saldo en la cuenta IVA débito por $8.000. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 4 A continuación se muestra un resumen de las transacciones de compra y de venta de la empresa Conta 1 S. Compra 10 50 07/03/2008 Venta 30 100 1.500 08/03/2008 Venta 20 100 1. Venta 5 100 250 ABRIL Precio Precio Fecha Transacción Cantidad Unitario Compra ($) Unitario Venta ($) Costo de Venta 07/04/2008 Compra 50 55 08/04/2008 Compra 60 55 09/04/2008 Venta 45 200 2. para la cátedra de Contabilidad I.A.250 Información adicional: 1. SE PIDE: Contabilizar todas las transacciones que afectan al mes de Marzo y Abril 2008. 2. Todos los precios son a valor neto.000 09/03/2008 Dev. 57 .

425 95 8.000 Banco 8.925 Compra de mercaderías 06/03/2008 Proveedores 595 IVA Crédito 95 Existencias 500 Devolución de compras 07/03/2008 Clientes 3.000 Ventas de mercaderías 09/03/2008 Ingreso por Venta 500 IVA Débito 95 Clientes 595 Existencias 250 Costo de Venta 250 Devolución de ventas 12/03/2008 IVA Débito 8.330 855 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 4 FECHA CUENTAS DEBE HABER 05/03/2008 Existencias 7.950 1.000 Costo de Venta 1.000 570 380 1. 58 .380 IVA Débito 380 Ingreso por Venta 2.000 8.500 Ventas de mercaderías 08/03/2008 Clientes 2.425 95 95 8.000 Existencias 1.000 Costo de Venta 1.500 IVA Crédito 1.095 8.425 Proveedores 8.570 IVA Débito 570 Ingreso por Venta 3. para la cátedra de Contabilidad I.500 Existencias 1.000 Pago de IVA de Febrero 31/03/2008 IVA Débito 855 IVA Crédito 855 Ajuste de IVA de Marzo Antes de Ajuste IVA Crédito IVA Débito 1.

300 IVA Crédito 627 Proveedores 3.250 Proveedores 2.625 Ajuste de IVA de Abril Antes de Ajuste IVA Crédito IVA Débito 475 1.000 570 855 380 1. 59 .950 8.425 950 8.625 IVA Crédito 1.625 0 0 1.250 Venta de mercaderías 30/04/2008 IVA Débito 1.625 1.000 855 8.950 475 0 FECHA CUENTAS DEBE HABER 07/04/2008 Existencias 2.710 523 627 1.425 95 95 8.710 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Costo de Venta 2.710 Ingreso por Venta 9.710 1. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Después de Ajuste IVA Crédito IVA Débito 1.927 Compra de mercaderías 09/04/2008 Clientes 10.710 IVA Débito 1. para la cátedra de Contabilidad I.750 IVA Crédito 523 Proveedores 3.273 Compra de mercaderías 08/04/2008 Existencias 3.

para la cátedra de Contabilidad I. menos cualquier descuento. Por lo tanto el costo es: $12.1*15.625 1.$120 ($12.000 – $1. Usted sabe además que la empresa incurrió en costos de embalaje y fletes (costos necesarios para que el artículo este listo para ser vendido) por $1. Determine el Valor Neto Realizable (VNR). Las comisiones de venta representan un 10% y el costo de traslados lo asume nuestra empresa por $1.000 = $12.625 1.625 1.000. A que valor presento en los estados financieros la existencias. 2. 4.200.000 .000. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Después de Ajuste IVA Crédito IVA Débito 475 1.200 = $13. Por lo tanto el VNR es de $15.625 1. Solución Pregunta 5 Parte 1: El VNR es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de operación menos los costos necesarios para llevar a cabo la venta. Muestre los registros contables.000) – $1.080. SE PIDE: 1. el proveedor nos ofreció un descuento del 1% por compras por volumen. Determinar el costo de la mercadería. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 valor neto. PREGUNTA 5 Un artículo que esta listo para la venta en un precio neto de $15.500 (0.710 0 85 Esta deuda con el fisco por $85 se debe pagar a más tardar al 12 del mes siguiente. 3. y cuyo precio de compra fue de $12. Por último.710 523 627 1. 60 .500 Parte 2: El costo de las existencias esta formado por el precio de adquisición.000*0.625 1. más todos los costos necesarios para que el activo este listo para ser vendido.01) + $1.

000 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. siendo el costo de transporte total de $1.5% por impuestos aduaneros. durante el transporte (desde el puerto hasta la empresa) 5 camionetas sufrieron daños importantes.000.500.100. CVA tiene una demanda en contra asociada a temas de seguridad.500. -$ 580 Existencias (neta) $12. para la cátedra de Contabilidad I.000. lo presento a su VNR ya que es menor al costo: Estado de situación Financiera Activo Corriente Existencias $12.venta de autos tiene en inventario 150 camionetas.500 Notas EEFF: Existencias $13. Por lo tanto.485 Proveedores 15.500 Parte 4: Supuesto: Todo se pago a crédito simple.000.000. 61 . la empresa posee un contrato de venta de 50 camionetas por un monto de $3. Por otro lado.000.080 IVA Crédito 2. En el puerto se paga un 1.565 Compra de mercaderías xx/xx/xx Pérdida menor valor de existencias 580 Provisión menor valor de existencias 580 Ajuste al VNR de las existencias PREGUNTA 6 Al final del periodo 1 la empresa CVA que se dedica a la compra . por lo cual todos los vehículos que vende han disminuido de valor en el mercado bajando desde los $3.000. Además. El costo de transporte total desde el puerto hasta la empresa fue de $5. las cuales fueron adquiridas en China con un costo unitario de $2. por lo cual se estima un precio de venta de $1.000 hasta los $2. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Parte 3: Las existencias se presentan a la fecha de presentación de los estados financieros al menor valor entre el costo y su valor neto de realización. FECHA CUENTAS DEBE HABER xx/xx/xx Existencias 13.080 Provisión x Exist. el cual compromete a CVA a dejar las 50 camionetas en las instalaciones de la empresa compradora.500.200.000 (costo hasta el puerto de Valparaíso).

Determine el Valor Neto Realizable (VNR).225) Existencias (neta) M$354. Solución Pregunta 6 Para el Período 1: Parte 1) Valor neto de realización: 50 camionetas M$3. Muestre en los estados financieros las existencias. Muestre los registros contables.000. Todos los valores son netos.500 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.100 M$354. 62 .200 * 50 – M$1.500. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Al final del periodo 2 CVA posee en inventario 100 camionetas.000 = M$159. 3.000 5 camionetas M$1. las cuales tienen los mismos costos unitarios del periodo uno.725 Provisión x Exist.725 Parte 3) Estado de situación Financiera Activo Corriente Existencias M$354. la empresa salió victoriosa de la demanda ganando credibilidad nuevamente. (M$31.500 * 1. por lo tanto el precio de venta de las camionetas vuelve a ser $3. 4.500 Notas EEFF: Existencias M$385. Determinar el costo de la mercadería. Se pide: Para ambos períodos: 1.000 * (95/50) = M$188. para la cátedra de Contabilidad I.400 95 camionetas M$2. Por otro lado.000 * 95 – M$1.100 = M$385.500 * 5 – M$1. 2.500 Parte 2) Costo de la mercadería: 150 * M$2.000 * (5/50) = M$ 7.015 + M$5.

225.725 / 150) = M$257.000 IVA Crédito 73. Parte 3) Estado de situación Financiera Activo Corriente Existencias M$257.750 Compra de mercaderías xx/xx/xx Pérdida menor valor de existencias 31. 63 .000 Ajuste al VNR de las existencias Para el periodo 2 Parte 1) Valor neto de realización: 100 * M$3.725.500 – M$1.000 Recuperación del VNR Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.012. FECHA CUENTAS DEBE HABER xx/xx/xx Existencias 385. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Parte 4: Supuesto: Todo se pago a crédito simple.000 Ganancia recuperación valor de existencias 31.000 Provisión menor valor de existencias 31.000 Parte 2) Costo de la mercadería: 100 * (M$385.000 * (100/50) = M$348.150 Supuesto: en el periodo 2 se llevo a cabo la venta del contrato por la venta de 50 camionetas.750 Proveedores 459.225.287.150 Parte 4: FECHA CUENTAS DEBE HABER xx/xx/xxProvisión menor valor de existencias 31.225.225. para la cátedra de Contabilidad I.

El valor de la existencia en unidades y valores($): b. responda lo siguiente: (1. ¿Cuánto se adeuda al fisco o tiene derecho a recuperar por concepto de IVA en el mes de febrero del 2007? c.  Todas las ventas y compras son al crédito simple de 180 días. Prepare la tarjeta de existencia para el producto ZZZ. Información Adicional:  Además. Además. para la cátedra de Contabilidad I. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 7 La empresa “Conta 1 S.0 Puntos) a. Se pide: 1. 2. el 28 de febrero se hizo un inventario físico del producto “ZZZ” el cual fue de 250 unidades. Determine el Margen Bruto. Solución Pregunta 7 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.  Método de valorización de existencias FIFO. Inicial 200 250 04/02/2007 Compra 350 260 07/02/2007 Venta 250 500 09/02/2007 Compra 400 270 10/02/2007 Devolución Compra (*) 150 18/02/2007 Venta 300 500 19/02/2007 Devolución Venta (**) 145 25/02/2007 Merma (***) 110 (*) Corresponde a la compra del día 09-02-2007 (**) Corresponde a la venta del día 18-02-2007 (***) Unidades totalmente dañadas.” presenta el siguiente movimiento de su producto “ZZZ” durante el mes de febrero del 2007 (Todos los precios no tienen incluido el IVA): Fecha Tipo Transacción Unidades Precio Compra ($) Precio Venta ($) 01/02/2007 Inv. 64 .A. Realice todos los registros contables del mes de febrero del 2007. 3.

500 IVA Crédito 7.100 67.290 Proveedores 108. Venta 145 u a $260 145 395 37.500 250 u a $270 Parte B Fecha Cuentas Debe Haber 04-feb Existencias 91.700 105. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Parte A Fecha Detalle Precio Unidades Valores($) Observación Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo 01-feb Inv.520 Proveedores 128.195 Existencias 40.750 IVA Débito 23.000 Venta de Mercaderías 19-feb IVA Débito 13.000 200 u a $250 04-feb Compra 260 350 550 91.000 78.000 IVA Crédito 17.700 Devolución de venta de Mercaderías 25-feb Merma 28. para la cátedra de Contabilidad I.500 Clientes 86.600 Reconocimiento de mercadería dañada 28-feb Castigo 9.600 35 u a $260 250 u a $270 28-feb Castigo 35 u a $260 35 250 9.000 Costo de Venta 63.520 Compra de mercaderías 10-feb Proveedores 48. Inicial 250 200 200 50.000 186.695 Devolución compra de mercaderías 18-feb Clientes 178.700 Costo de Venta 37.500 250 u a $270 19-feb Dev.600 Existencias 28.000 67.100 Existencias 9.000 Costo de Venta 78.115 Ajuste de IVA de febrero Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.200 145 u a $260 250 u a $270 25-feb Merma 110 u a $260 110 285 28.000 IVA Crédito 20.000 50.750 Ingreso Por venta 125.775 Ingreso Por venta 72.115 IVA Crédito 30.000 300 u a $260 400 u a $270 10-feb Dev.100 Reconocimiento de mercadería robada 28-feb IVA Débito 30.000 141.500 IVA Débito 28. 65 .600 76.000 Venta de Mercaderías 09-feb Existencias 108.500 145.000 Existencias 63.000 300 u a $260 50 u a $260 09-feb Compra 270 400 700 108.500 300 u a $260 250 u a $270 18-feb Venta 300 u a $260 300 250 78.000 200 u a $250 350 u a $260 07-feb Venta 200 u a $250 250 300 63.290 Compra de mercaderías 07-feb Clientes 148.275 Existencias 37.500 Ingreso Por venta 150.000 Existencias 78. Compra 270 150 550 40.

000 Los valores son netos (sin IVA).000 02/04 Factura Nº258 Proveedor Conta 1 S. ¿Cuánto se adeuda al fisco o tiene derecho a recuperar por concepto de IVA en el mes de febrero del 2007? Cuenta: IVA Débito Valor: $8.500 EJERCICIOS PROPUESTOS PREGUNTA 8 Se tiene la siguiente información: Fecha Dcto. Venta 300 40. Contabilice las compras sabiendo que son a crédito a 180 días.A. Prepare el libro de compras y el libro de ventas del mes de abril. sabe que el VNR al 30/04 es de $15. 2. Realice el registro contable si corresponde y muestre esta situación en los estados financieros. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Parte C a.000 01/04 Factura Nº1 Cliente CA S. El valor de la existencia en unidades y valores es: Unidades: 250 Unidades Valor: $67. Venta 300 45. Transacciones Unidades Valor ($) 01/04 Saldo Inicial 500 15. Estado de Resultados Integrales Ingreso por Venta 202. 3.A. para la cátedra de Contabilidad I. Se Pide: 1. Prepare la tarjeta de existencias. 5. Compra 200 35. La empresa utiliza FIFO para costear sus ventas. Si Ud. Determine el margen bruto. 4. 66 . 6.000 Margen Bruto 61. Contabilice las ventas sabiendo que la política de la empresa es un 50% en efectivo y el otro 50% a crédito simple de 90 días.500 b.500 Costo de Venta -141.000 para el total de las existencias.A.000 12/04 Factura Nº2 Cliente PB S.360 c. Haga el ajuste de IVA del mes de abril.

. .200 15 Enero Compra 700 720 18 Enero Devolución (*) 50 ?? 25 Enero Venta 540 1. Muestre la tarjeta de existencias. 2. En abril devolvemos 500 unidades de las adquiridas en enero. Registrar en forma de asientos de diario todas las operaciones realizadas por la empresa en el mes de Enero.500 unidades valoradas a $200 c/u.500 (*)Corresponde a la compra del 15 Enero. . • Todas las compras y las ventas se efectúan al crédito de 60 días. Saldo inicial al 01-01-2000: 2.600 1. PREGUNTA 10 La empresa LALAS realizo las siguientes transacciones durante el primer semestre del año. cuya tasa es del 19%. Durante el mes de enero se compraron al crédito simple 5000 unidades a 220 c/u. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Fecha Movimiento Unidades Costo Precio de Venta Unitario ($) Unitario ($) 01 Enero Saldo inicial 500 450 05 Enero Compra 800 510 10 Enero Compra 1. sin intereses.500 30 Enero Venta 300 1.800. Durante marzo se vendieron al crédito simple 1500 unidades con igual recargo. Durante el mes de febrero se vendieron en efectivo 4200 unidades con un recargo sobre el costo de 50%. Se pide: 1. Se sabe además que: • Los valores señalados en la tabla no incluyen IVA. 3. 67 . posee la siguiente información con relación al único producto que comercializa la empresa "Pimpón SA". Durante junio la empresa compra al crédito simple 3000 unidades a 240 c/u. . 4. • El 1° de Enero la empresa tiene un saldo de IVA Débito ascendente a $36. . . para la cátedra de Contabilidad I. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 9 Ud. Si el 2 de Febrero la empresa sufre un siniestro que daña totalmente sus mercaderías y tiene seguros que cubren solamente el 60% del costo de sus productos. • La empresa opera con permanencia de inventario para controlar sus existencias y precio promedio ponderado para costear sus ventas. . que asiento(s) contable(s) debe realizar para registrar esta situación. En mayo la empresa compra en efectivo 2000 unidades a 250 c/u. Determinar la existencia final y el IVA por cobrar o pagar al 31 de Enero.000 680 12 Enero Venta 1.

Contabilice esta transacción.A. Muestre el registro contable de castigo ò mermas si corresponde al 30/06/00. las ventas del período. Determinar la existencia final y el costo de venta por el método que le permita a la empresa mostrar mayor utilidad. • Las ventas se realizan 1/3 al contado. Se pide: 1. La empresa estima que podrá venderlas en M$100 cada una. • Ninguno de los valores señalados incluye IVA. antes de hacer el inventario físico. para la cátedra de Contabilidad I.. 4. * Considere para todas las transacciones que los valores están sin IVA y método FIFO para costear sus ventas. al efectuar el recuento físico de las existencias se detectaron dos unidades de producto un tanto deterioradas. cuyo giro es la distribución de electrodomésticos. Muestre el ajuste de IVA para el mes de junio. el saldo en dos cuotas iguales sin intereses a 75 y 90 días. 2. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. • La empresa controla sus existencias por el método de permanencia de inventario. También. • El 28 de Febrero. Suponga que los dueños de la empresa retiran 100 unidades. . SE PIDE: 1. • Las compras se efectúan al crédito simple a 90 días sin intereses. Al 30/06 se hizo un inventario físico. en junio (después de la compra de junio) vendemos en efectivo 5000 unidades con un recargo del 50%. la devolución de compra. 2. presenta el siguiente movimiento de su articulo 200aK Fecha Detalle Unidades Precio Unitario (M$) Enero 01 Saldo inicial 10 175 Enero 09 Compras 50 184 Enero 20 Ventas 35 Febrero 05 Compras 40 195 Febrero 09 Devolución. PREGUNTA 11 La Empresa Ingec S. en el cual se contaron 1000 unidades. Muestre la tarjeta de existencias para el primer semestre del 2000. 3. Hacer los asientos de diario correspondientes a: las compras. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa . sabe además que: • Durante el período la empresa mantiene el precio de venta en M$250 la unidad. 68 . ajuste de IVA y determinar el resultado en ventas (Margen Bruto) para los dos primeros meses del año. Compras(*) 5 Febrero 12 Ventas 37 * La mercadería devuelta corresponde a la compra del mes de Febrero Ud.

4. para la cátedra de Contabilidad I. Muestre la tarjeta de existencias. de las cuales 20 están deterioradas y solo podrán venderse a un 20% de su valor promedio. y precio promedio ponderado y durante todo el mes de Diciembre vendió la mercadería a $400 la unidad. determinar el costo de ventas y el resultado en ventas (Margen Bruto). Contabilizar. posee la siguiente información sobre el movimiento de mercaderías en el mes de Diciembre de 1999: Transacción Unidades Costo unitario ($) 01 Saldo inicial 500 $ 130 05 Compra 350 180 12 Compra 880 220 15 Dev.000 LIBRO DE VENTAS Fecha Dcto Neto IVA Total Costo de venta Unidades 16-Ene FA 501 150 18-Ene FA 502 100 21-Ene NC 1252 por FA 502 50 21-Ene Retiro Dueños 20 Total Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. PREGUNTA 13 La empresa “Queda Poco Ltda. 69 . 3. en forma de asientos de diario las transacciones del mes de diciembre.” Presenta la siguiente información sobre su producto “AA-10”: LIBRO DE COMPRAS Fecha Dcto Neto IVA Total Unidades 11-ene FA 1 165. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 12 Ud.000 200 15-ene NC 45 por FA 2 -55.000 50 Total 330. • Los valores indicados no incluyen IVA. no permanente. Se pide: 1.000 165 13-ene FA 2 220. Determinar el monto de la pérdida por la mercadería dañada y contabilizarla. Compra día 12 30 ------ 22 Compra 460 250 • El recuento físico de mercaderías efectuado el 31 de Diciembre indica que existen en bodega 520 unidades. • La empresa adoptó el criterio del inventario periódico. 2. Valorizar la existencia final.

para la cátedra de Contabilidad I. • Los clientes cancelan 60% en efectivo y el saldo al crédito simple (60 días). • El inventario físico al 31 de enero arrojo 180 unidades en bodega. Preparar la tarjeta de existencias. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Otros antecedentes: • La empresa aplica el método FIFO para valorar las salidas de existencias. Se pide: 1.000 por unidad. 70 . de las cuales 5 unidades estaban dañadas y no se podrán vender. Completar el libro de compras y de ventas. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Desarrollar las contabilizaciones respectivas relacionadas a los movimientos del producto AA-10 de acuerdo al sistema contable centralizador para el mes de enero. • Las compras son a crédito simple de 10 días. • El precio de venta neto corresponde a $3. 2. 3. • La empresa al 01 de enero tiene un inventario inicial de 100 unidades a $900 cada una.

145. Esta empresa tiene como política mantener una estimación de deudas incobrables (Deterioro) de un 8% sobre el saldo final de la cuenta clientes.000 Deterioro Acumulado de CxC 1. El abogado informa el 15/10/2003 que se recuperaron $525.000 Deterioro Acumulado de CxC 1.” tiene un saldo total al 31/12/2002 en su cuenta Clientes de $18.A. Se Pide: 1.000.000 Deterioro de valor de las CxC año 2002 Año 2003 20/06/2003 Deterioro Acumulado de CxC 585. El 20/06/2003 el abogado de la empresa informa que se dieron por finalizados juicios pendientes con clientes. Realice las contabilizaciones correspondientes a los años 2002 y 2003..440. 71 . Solución Pregunta 1 Fecha Cuentas DEBE HABER Año 2002 31/12/2002 Pérdida x Deterioro de CxC 1. para la cátedra de Contabilidad I.CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR PREGUNTA 1 La empresa “Conta 1 S.000 Clientes 585.000.000 Deterioro de valor de las CxC año 2003 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Recuperación x Deterioro de CxC 525.145. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa IV.000 Recuperación de clientes castigados en periodos anteriores 15/10/2003 Caja 525. suponiendo que el saldo total en la cuenta clientes al 31/12/2003 es de M$ 25.000.000 Castigo de clientes 15/10/2003 Clientes 525. Muestre en el estado de Situación Financiera al 31/12/2003 lo relacionado a la parte de la cuenta cliente.000 de cuentas por cobrar (clientes).000 Clientes 525.440. 2.000. los cuales definitivamente no pagarán a la empresa sus deudas por un valor de $585.000 Cobro de cuentas por cobrar castigadas 31/12/2003 Pérdida x Deterioro de CxC 1. que fueron castigadas el año anterior.

el que adeudaba a la empresa $35.648.000 1.440.000 Notas a los EEFF Clientes 25.000 31/12/2002 585.762 De 91 a 120 días : $ 107. Al 31/12/2003 ACTIVOS Activo Corriente Deudores por venta y otras cuentas por cobrar 23.440. 72 .785.000 Deterioro Acumulado de CxC -2.860 De 121 a 180 días : $ 32.A.675.000. para la cátedra de Contabilidad I. • Al 31/12/03 la cuenta clientes.000.” tiene la siguiente política de estimación de deudores incobrables (Deterioro) basada en un análisis por antigüedad de saldos. • El 15 de marzo de 2003 el departamento de cobranzas agotó los medios de cobro del cliente J&B. además de determinar y registrar el deterioro acumulado de la cuenta clientes para el próximo ejercicio.000 31/12/2003 Estado de Situación Financiera Empresa Conta 1 S.000 855. • El 10 de octubre de 2003 la Sociedad E&Y se declaró en cesación de pagos.000 Clientes Neto 23.000. De 61 a 90 días : 20% De 91 a 120 días : 30% De 121 a 180 días : 60% Más de 181 días : 100% Para el año 2002 el monto de la provisión por incobrables calculado fue de $146.000 1. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. tiene la siguiente estructura y montos: Menos de 60 días : $5.A.345 Se Pide: Registrar las transacciones del 15/03/03 y 10/10/03.000.104.145.245 De 61 a 90 días : $ 245.000 1.603 Más de 181 días : $ 10.000 31/12/2003 2.000 PREGUNTA 2 La empresa “Conta 1 S. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Deterioro Acumulado de CxC 20/06/2003 585.000. La firma mantenía cuentas impagas por $124.

104 Deterioro Acumulado de CxC 146.417 Deterioro de valor de las cuentas por cobrar año 2003 Tramo Saldo Tasa de Perdida (%) Provisión ($) Menos de 60 días 5.648.0% 49.417 Deterioro Acumulado de CxC 111.417 31/12/2003 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.356 Clientes 124.429 146.815 111.104 0 111.358 de 121 a 180 días 32.345 100.0% 32.044.785 Castigo de clientes 31/12/2003 Pérdida x Deterioro de CxC 111.603 60. para la cátedra de Contabilidad I.104 31/12/2002 10/10/2003 110.762 20.0% 10.417 31/12/2003 111.104 Deterioro de valor de las cuentas por cobrar año 2002 Año 2003 15/03/2003 Deterioro Acumulado de CxC 35.675 Castigo de clientes 10/10/2003 Deterioro Acumulado de CxC 110.104 146. 73 .429 Pérdida x Deterioro de CxC 14.675 Clientes 35.417 Deterioro Acumulado de CxC 15/03/2003 35.345 Totales 6.245 0.152 de 91 a 120 días 107.562 Más de 181 días 10.860 30.0% 19.675 146. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 2 Fecha Cuentas DEBE HABER Año 2002 31/12/2002 Pérdida x Deterioro de CxC 146.0% 0 de 61 a 90 días 245.

La antigüedad de los saldos de la cuenta Clientes (Cuenta por Cobrar) y el detalle del deterioro acumulado de las cuentas por cobrar al 31/12/2001 fue el siguiente: Tramos Clientes % Incobr.625 Atraso de 1-30 días 10.000 Total castigos de clientes año 2002 31/12/2002 Pérdida x Deterioro de CxC 523.00% 102.579 Atraso de 91-120 días 851. Cliente Sr. El monto estimado de la cuenta Deterioro Acumulado de CxC al 31-12-2002 fue de $523. Durante el año 2002 se efectuaron los siguientes castigos de clientes: Cliente Sr.562 Deterioro de valor de las cuentas por cobrar año 2002 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.015.359 Atraso de 31-60 días 4.253.895 0.562.561 25.000 Estaba en el tramo de atraso 5 días. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 3 La empresa XX tiene los siguientes antecedentes para la valoración de sus clientes: 1.231 15. 74 . Cliente Sr. 3.50% 113.965. Llanos $190.420 7.00% 127.000 Estaba en el tramo de atraso de 56 días.892 1.685 Atraso de 121 y más días 123.562 Deterioro Acumulado de CxC 523. Solución Pregunta 3 Fecha Cuentas DEBE HABER Año 2001 Pérdida x Deterioro de CxC 517. calculado sobre la antigüedad de los saldos.303 Deterioro Acumulado de CxC 517.00% 30.00% 137. Prov.303 2.564 2.526.697 Clientes 1. Cliente Sr.890 Total 73.000 Estaba en el tramo de atraso 84 días. En el plazo 56.01% 5. Pérez $128. Reyes $525. Incobr.956.303 Deterioro de valor de las cuentas por cobrar año 2001 Año 2002 31/12/2002 Deterioro Acumulado de CxC 517.303 Pérdida x Deterioro de CxC 497.563 517. Rojas $172. para la cátedra de Contabilidad I. Se pide: Realizar todas las contabilizaciones que se desprendan del enunciado para el año 2002.164 Atraso de 61-90 días 1.000 Estaba en el tramo de atraso de 15 días.235.

201 359.562 31/12/2002 523.303 Deterioro Acumulado de CxC 517.303 Deterioro de valor de las cuentas por cobrar año 2001 Año 2002 31/12/2002 Deterioro Acumulado de CxC 102.000 Castigo de clientes (Sr Llanos) 31/12/2002 Pérdida por Deterioro de CxC 172.421 Clientes 190.303 0 523.562 31/12/2002 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.303 31/12/2001 517.303 517.641 Clientes 128.361 Deterioro Acumulado de CxC 359.102 517.361 Deterioro de valor de las cuentas por cobrar año 2002 Deterioro Acumulado de CxC 31/12/2002 102.000 Castigo de clientes (Sr Rojas) 31/12/2002 Pérdida por Deterioro de CxC 359.562 31/12/2002 También.303 164.000 Clientes 172.359 Pérdida por Deterioro de CxC 25.359 517.361 31/12/2002 523. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Deterioro Acumulado de CxC 31/12/2002 517.000 Castigo de clientes (Sr Reyes) 31/12/2002 Deterioro Acumulado de CxC 137.579 353. para la cátedra de Contabilidad I.836 Clientes 525. podrían haberlo hecho de la siguiente forma: Fecha Cuentas DEBE HABER Año 2001 31/12/2001 Pérdida por Deterioro de CxC 517.000 Castigo de clientes (Sr Pérez) 31/12/2002 Deterioro Acumulado de CxC 113.164 Pérdida por Deterioro de CxC 411.579 Pérdida por Deterioro de CxC 52.303 517.164 137. 75 .303 31/12/2001 113.

000.000 Clientes 3.000 Castigo de clientes 20/12/2004 Deterioro Acumulado de CxC 963. Fue considerado en la estimación.017.000 Recuperación de castigos 20/12/2004 Caja 963. • Considerando el comportamiento histórico de los clientes incobrables se considera un deterioro del 6% sobre el monto final de la cuenta cliente.000 Deterioro Acumulado de CxC 3.000 Deterioro Acumulado de CxC 4. y han perdido definitivamente cuentas por un valor total de $711. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 4 Usted cuenta con los siguientes datos de la empresa “Granito S. 76 . No había sido considerado en la estimación.000. • Al 31-12-2004 el saldo total de la cuenta clientes es de $96. para la cátedra de Contabilidad I. • El 10-05-2004 el Sr. 31/12/2004 Pérdida por Deterioro de CxC 3.A”: • Al 31-12-03 el saldo total de la cuenta cliente es de $78.000 Castigo de clientes .000 Clientes 560. Solución Pregunta 4 Fecha Cuentas DEBE HABER Año 2003 31/12/2003 Pérdida por Deterioro de CxC 4.000 Deterioro de valor de las CxC año 2003 Año 2004 10/05/2004 Deterioro Acumulado de CxC 560.000 Cobro de clientes castigados 20/12/2004 Deterioro Acumulado de CxC 711. fue declarado incobrable.000 Recuperación de Deterioro de CxC 963.314.017.000 Castigo de clientes 10/11/2004 Pérdida por Deterioro de CxC 3.000. Su deuda era de $560.000.017.000 Clientes 711. Pérez.000 Clientes 963.000 Se Pide: Efectuar las contabilizaciones necesarias para reflejar lo acontecido durante los años 2003 y 2004. • El 10 de Noviembre de 2004 se sabe que el cliente empresa “Roccosa Ltda” quiebra por lo que no podrá cancelar sus deudas cuyo monto asciende a $3.000.314.680. Todas provenientes de clientes que habían sido considerados en la estimación.000.680. • El 20 de diciembre de 2004 los abogados informan que han logrado cobrar un monto total de $963.000.000 Deterioro de valor de las CxC año 2004 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.

314. pagando el total de la deuda.000 4.000 • El 25/04/2007.000 2.000. • El cliente Carlitos el 05/02/2007 nos paga cuentas por cobrar por un valor de $5.000 por intereses debido al atraso en el pago.000 31/12/2004 5.000.000. 77 .000. • El 18/08/2007 Juanito aparece en las instalaciones de la empresa y regulariza su situación con la empresa (Se gano el Loto).680.000. • El 17/06/2007 se vende mercadería a crédito en $4. se agotan todas las instancias de cobro para el cliente Juanito por un valor de $300.760. que costo a la empresa $2.000 20/12/2004 711.000 31/12/2004 PREGUNTA 5 Usted conoce la siguiente información de la empresa Conta 1 S.000.000 4.680. no logrando que nos pague la deuda atrasada que tenía con la empresa.000 31/12/2003 20/12/2004 963.000 3.000.A: • La empresa al 31 de diciembre del año 2006 tenía un saldo total en la cuenta cliente de $8. el cual asciende al 5%. para la cátedra de Contabilidad I.000 valor neto.234. Se Pide: Muestre sus registros contables para el año 2007. (Se ha mantenido constante durante los últimos años). • El 25 de noviembre fallece el cliente Pedrito que tenía una deuda con la empresa por $250.446. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Deterioro Acumulado de CxC 10/05/2004 560.000. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. junto a $50. • Estima el deterioro de sus cuentas por cobrar como un porcentaje sobre el total de la cuenta cliente.000 2.

000 700.060.000 Castigo de clientes 17/06/2007 Clientes 4.000 Clientes 300. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 5 Fecha Cuentas DEBE HABER Año 2006 31/12/2006 Pérdida por Deterioro de CxC 400.000 Ingreso por Interés 50.000 300.000 210.210.500 Deterioro de valor de las CxC año 2007 Clientes Deterioro Acumulado de CxC 01/01/2007 8.000 360.850.000 Clientes 300. para la cátedra de Contabilidad I.000.000 Deterioro acumulado de CxC 300.000 Clientes 250.000 18/08/2007 550.000 25/04/2007 25/11/2007 250.000 05/02/2007 25/04/2007 300.760.000 300.000 Clientes 5.000 5.000 Venta de mercaderías 18/08/2007 Clientes 300.000 18/08/2007 18/08/2007 300.000.000.000 Cobro de clientes más interés por mora 25/11/2007 Deterioro acumulado de CxC 250.000 5.000 01/01/2007 17/06/2007 4.000 250. 78 .500 Deterioro acumulado de CxC 210.000 Mercadería 2.000 300.000 400.000 Recuperación de clientes castigados 18/08/2007 Caja 350.500 31/12/2007 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Castigo de clientes 31/12/2007 Pérdida por Deterioro de CxC 210.000 Deterioro acumulado de CxC 400.000 IVA Débito 760.500 31/12/2007 13.000 25/11/2007 150.000.000 Cobro de cuentas por cobrar 25/04/2007 Deterioro acumulado de CxC 300.000.000 31/12/2007 7.760.000.000.000 Ingreso por venta 4.000 Deterioro de valor de las CxC año 2006 Año 2007 05/02/2007 Caja 5.000 Costo de venta 2.

” presenta al 31/03/06.000 • Letra 2 por $150. y depósito el dinero en la cuenta corriente el 07/06/06.000 2. 3 y 4. compuesta por: • Letra 5 por $330.000 • Letra 6 por $340.000 Además.000. • Se sabe que la letra 3 fue cancelada el 10/06/06. El banco acepto solo las dos últimas. Se Pide: Realizar los ajustes que procedan al 30/06/2006. y fue devuelta a la empresa debidamente protestada el 10/04/06. • Las letras 2. Letras por Cobrar $1. cancelando $10.000 • Letra 4 por $280.050. Letras en cobranza por $670. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 6 La empresa “Alfa S.A.000 • Letra 3 por $470. para la cátedra de Contabilidad I. se sabe que durante el segundo trimestre del 2006 sucedieron las siguientes transacciones: • El 07/04/06 la letra Nº 1 venció.000. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. • El banco depósito en la cuenta corriente la cobranza de la letra Nº 5 el 10/05/06. descontando un 6% por concepto de comisiones. • El 12/06/06 se endosa la letra 2 para cancelar una deuda a un proveedor por un valor de $150. compuesta por: • Letra 1 por $150. fueron enviadas en descuento bancario el 05/06/06. descontando un 10% por concepto de intereses y comisiones.000 por gastos de protesto. entre algunos de sus saldos de cuentas. por lo que fue enviada a notaria.000. 79 . los siguientes: 1.

000 Letras en Descuento 750.000 Letras Por Cobrar 150.000 Letras Por Cobrar 900.000 Letras en Descuento 150.000 Letras Enviadas a Notaria 150.000 Envio de letras a notarìa 10/04/2006 Letras Protestadas 160.000 Enviò de letras para descuento 07/06/2006 Banco 675.000 Se extinguè responsabilidad.000 Responsabilidad Letras Endosadas 150. deudor pagò 12/06/2006 Proveedores 150.000 Banco 10.000 Gasto Financiero 75.000 Letras Por Cobrar 150.200 Gasto Cobranza 19.800 Letras en Cobranza 330.000 Letras por cobrar no aceptadas para descuento 10/06/2006 Responsabilidad Letras Descontadas 470.000 Endoso de letras por cobrar a proveedores 12/06/2006 Letras Endosadas 150.000 Obligaciòn latente de que el cliente no paguè Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Letras Descontadas 470.000 Letras devueltas protestadas 10/05/2006 Banco 310.000 Responsabilidad Letras Descontadas 750. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 6 Fecha Cuentas DEBE HABER 07/04/2006 Letras Enviadas a Notaria 150.000 Cobro de letras enviadas a cobranza bancaria 05/06/2006 Letras en Descuento 900.000 Obligaciòn latente de que el cliente no paguè 07/06/2006 Letras Por Cobrar 150. 80 . para la cátedra de Contabilidad I.000 Aceptaciòn de descuento de Letras 07/06/2006 Letras Descontadas 750.

” distribuye sus productos a distintos supermercados. El 05 de mayo del 2007 realiza ventas a crédito simple al minimarket Blanco Ltda. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.A. para la cátedra de Contabilidad I. el cliente cancela las letras en cobranza judicial el 20/07/07 y reconoce como propia la deuda del gasto notarial.900. El 31/05/07 se documenta por medio de una letra la deuda de Blanco Ltda. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 7 La empresa “Conta 1 Ltda. incluyendo un interés del 10% sobre el valor del gasto notarial. comenzando los procesos judiciales de cobro inmediatamente. los cuales cancelan y proceden a protesto por imposibilidad de cobro. 81 . Los gastos notariales. Por el resto adeudado se entro en disputa por incumplimiento de cancelación. entregando un cheque por dichos conceptos. Al transcurrir treinta días. por $11. ascienden a $100. Se pide: Contabilizar en el libro diario los movimientos descritos para el año 2007.000 IVA incluido con un margen de utilidad del 60%. Finalmente. envía a cobranza judicial las letras el 07/07/07. Los gastos de protesto son de responsabilidad del cliente ($300.” y.000). solamente cancela la mitad de la deuda el cliente. (Las letras protestadas fueron devueltas el 04/07/07).000 y son de cargo de la empresa. Estos últimos gastos son cancelados por la empresa “Conta 1 S.

000 Cobro de letras por cobrar 30/06/2007 Letras Enviadas a Notarìa 5.950.000 Venta de mercadrìas 31/05/2007 Letras por Cobrar 11. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 7 Fecha Cuentas DEBE HABER 05/05/2007 Clientes 11.000 Banco 400.950.250.000 Ingreso por Ventas 10.000 Letras Enviadas a Notarìa 5.000 Letras Protestadas 6.000 Letras enviadas a notarìa 04/07/2007 Letras Protestadas 6.950.250.000 Letras por Cobrar 5.900.250.000 Gastos Notariales 100.000 Mercaderìas 6.000 Ganancia Notarial 110. 82 .000 Letras devueltas protestadas 07/07/2007 Letras en Cobranza Judicial 6.950.000 Clientes 11.000 Letras por Cobrar 5.000 Letras enviadas a cobranza judicial 20/07/2007 Banco 6. para la cátedra de Contabilidad I.250.950.000 Letras en Cobranza Judicial 6.250.000 IVA Dèbito 1.900.360.900.000 Documentaciòn de clientes 30/06/2007 Caja 5.000 Cobro de letras enviadas a cobranza judicial Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.250.900.000.000 Costo de Venta 6.

000.000 Banco (Zilic) : $ 5. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. • 31/10/2005 el cliente asociado a la letra enviada al proveedor “No Loce Ltda.900.000 60 días $1. las cuales se distribuyen de la siguiente manera: 30 días $1. se realizaron las siguientes transacciones: • 04/10/2005 la empresa manda para descuento el 40% de las letras al banco “Zilic”.000.000. • 13/10/2005 la empresa compra $600.000 Durante los meses siguientes. por un monto de $3. al banco “Mineduc” (es aceptado) para lo cual le solicitan entregar en garantía letras por una suma de $2. cobrando un 5% sobre el valor de las letras como comisión y abonando a la cuenta corriente de la empresa el monto correspondiente.000.000 90 días $ 850. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 8 La empresa “Universidad” posee los siguientes saldos al 30/09/2005: Letras por Cobrar : $30.360. cancela oportunamente.000 Iva Crédito Fiscal : $ 100.000 • 30/10/2005 el banco “En Paro” informa que el 80% de las letras a 30 días fueron canceladas por los clientes y el resto de las letras a 30 días son devueltas a la empresa.000.800. que vence el día 03/11/2005 • 25/10/2005 el banco “Zilic” acepta el 60% de las letras en descuento.000 (neto) mercadería. 83 .000 Mercaderías : $ 6. para la cátedra de Contabilidad I.” una deuda que contrajo hace 3 meses.000. Se pide: Efectuar todas las contabilizaciones que se desprendan del enunciado. por un monto de $900.”.000. endosándole una letra. cobrando un 3% de comisión sobre el valor de las letras.000.000. al crédito simple.750. • 10/10/2005 la empresa solicita un préstamo por $5. • 17/10/2005 la empresa paga al proveedor “No Loce Ltda. • 27/10/2005 la empresa solicita al banco “En Paro” el cobro de letras.000 Clientes : $16.

000 Responsabilidad Letras Endosadas 900.000. para la cátedra de Contabilidad I.000 Obligaciòn latente de que el cliente no paguè Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000.000.000 Cobro y devoluciòn de letras enviadas a cobranza bancaria 31/10/2005 Responsabilidad Letras Endosadas 900.200.000.000 Letras por Cobrar 900.400 Gasto Cobranza 45.000 IVA Crèdito 114.750.200.000 Letras por Cobrar 2.000 Letras en Descuento 7.000 Compra de mercaderìa a crèdito 17/10/2005 Proveedores 900.000 Prèstamo otorgado por el banco Mineduc 10/10/2005 Letras en Garantìa 2.000 Letras en Cobranza 1.000 Obligaciòn latente de que el cliente no paguè 25/10/2005 Letras por Cobrar 4. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 8 Fecha Cuentas DEBE HABER 04/10/2005 Letras en Descuento 12.000.000 Letras por Cobrar 12.000 Enviò de letras al banco para descuento 10/10/2005 Caja 5.750.000 Letras Endosadas 900.474.000 Letras por cobrar enviadas como garantìa 13/10/2005 Mercaderìas 600.800. 84 .800.000 Gasto Financiero 360.900.000 Letras por cobrar no aceptados para descuento 25/10/2005 Banco 6.000 Prèstamo Bancario 5.200.000.600 Letras por Cobrar 380.000 Responsabilidad Letras Descontadas 7.000 Proveedores 714.000 Letras por Cobrar 3.840.000 Aceptaciòn de letras para descuento 25/10/2005 Letras Descontadas 7.000 Obligaciòn latente de que el cliente no paguè 27/10/2005 Letras en Cobranza 3.000 Letras en Descuento 4.000 Enviò de letras a cobranza bancaria 30/10/2005 Banco 1.000 Endoso de Letras por cobrar a proveedores 17/10/2005 Letras Endosadas 900.

000 Deterioro Acumulado de LxC ($ 200. • La empresa el 25/06/08 decide dar de baja (incobrable) la letra protestada.000 y los gastos de cobranza $70.000. Se devolvió a la empresa la otra debidamente protestada. • La política para determinar el deterioro de cuentas por cobrar de la empresa es de un 10% sobre el saldo final de sus documentos por cobrar. • El 15/06/08 la empresa vende mercadería por $1. para la cátedra de Contabilidad I.000) Información adicional: • La cuenta letras por cobrar esta formada por 4 documentos de $500. 85 . ya que el cliente falleció.000 valor neto.” presenta al 31/03/08 los siguientes saldos de algunas de sus cuentas: Letras por cobrar $2.000 cada uno. Se Pide: Realice todos los registros contables pertinentes que se deriven del enunciado para el segundo trimestre del 2008. • El banco informa el 20/06/08 que se cobro sólo una de las letras enviadas a cobranza. todas de clientes distintos.000. Los gastos de protesto fueron de $15. siendo el costo del descuento de un 20%.000. ya que no logró que el cliente cancelará su deuda. ya que la empresa necesita urgente dinero para mantener su operación. que tiene un costo de $500. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 9 La empresa “Conta 2 S.000. • Las otras dos letras fueron enviadas al banco para descuento el 15/05/08. Los documentos el mismo día fueron aceptados.A. Los clientes firmaron una letra a 60 días como forma de pago. • La empresa el 15/04/08 envía a cobranza bancaria 2 de las 4 letras.

000 200.000.000 3.000 Enviò de letras a cobranza bancaria 15/05/2008 Letras en descuento 1.190.000.000 Gasto Financiero 200.000 Letras por Cobrar 1.000.000 IVA Dèbito 190. 86 .000 Cobro y devoluciòn de letras enviadas a cobranza bancaria 25/06/2008 Deterioro Acumulado de CxC 200.000.000 Letras Protestadas 515.000.000 119.000 Letras Protestadas 515.000.000 Aceptaciòn de letras para descuento 15/05/2008 Letras Descontadas 1. para la cátedra de Contabilidad I.000 1.000 Ingreso por Venta 1.000 200.000 2.190.190.000 485.000 Venta de mercaderìa con letras 20/06/2008 Banco 415.000 Letras en descuento 1.000.000 20-06-2008 200. por Cobrar 25/06/2008 200.000.190.000.000 25-06-2008 0 119.000 Letras por cobrar 1.000 30/06/2008 30-06-2008 1.000 31/03/2008 31-03-2008 2. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 9 Fecha Cuentas DEBE HABER 15/04/2008 Letras en Cobranza 1.000.000 515.000 15-05-2008 15-06-2008 1.000 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Gasto Cobranza 70.000 Castigo de letras por cobrar 30/06/2008 Pérdida por Deterioro de CxC 119.000 Letras por cobrar enviadas para descuento al banco 15/05/2008 Banco 800.000.000 Costo de Venta 500.000 Letras en Cobranza 1.000 Responsabilidad latente de que el cliente no paguè 15/06/2008 Letras por cobrar 1.000 Pérdida por Deterioro de CxC 315.000.000 Deterioro Acumulado de CxC 119.000 Responsabilidad Letras Descontadas 1.000 Deterioro de valor de las CxC segundo trimestre 2008 Deterioro Acumulado de CxC Dctos.000 Mercaderìa 500.

El 27/12/07 el señor Juan Pérez. El costo de venta fue de $1. Se Pide: 1. por lo que no podrá cancelar su deuda cuyo monto asciende a $117. Se pide: Contabilizar todas las transacciones que se derivan del enunciado.530 (Deuda original $60. cliente habitual que había sido declarado el 15-03-2001 definitivamente incobrable. nos cancela $67. Rosales) por un valor total de $100.530 de intereses). que alcanzaron un monto de $3. Pérez y el Sr. • El 07-07-2001 el Sr.Efectuar las contabilizaciones necesarias para reflejar lo acontecido con el deterioro de CxC durante los años 2000 y 2001.A”: • Al 31-12-00 el saldo total de la cuenta clientes es de $2. el 80% fue pactada a crédito simple y el resto en efectivo. PREGUNTA 11 La empresa “tic-tac”.000 (No considerado en la estimación).000. Se identifica individualmente a los posibles clientes incobrables.000 (ambos incluidos en la estimación).000.170. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa EJERCICIOS PROPUESTOS PREGUNTA 10 Usted cuenta con los siguientes datos de la empresa “Estimados S. para la cátedra de Contabilidad I. .000.500. al 31/12/06 presentó un saldo en cuentas por cobrar de $3. nos canceló parte de la deuda por $35. y un deterioro del 15% de las cuentas por cobrar. • El 31-12-01 el saldo de la cuenta clientes es de $3. • El 15-03-2001 se declararon clientes definitivamente incobrables (Sr.000.000. 87 .000 más un recargo por $5.000. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.. 2.200. • La empresa sólo realiza transacciones en $ chilenos. .000 más $7. Pérez.Muestre 2 notas a los EEFF en donde se incluya información sobre la cuenta clientes al 31-12-2001.000 • Considerando el comportamiento histórico de los clientes el deterioro de cuentas por cobrar es de un 10% sobre el saldo final. Usted sabe además: .500. • El 10 de Noviembre se sabe que el cliente “Empresas Sotomayor Ltda” quiebra. De las ventas del 2007.. Al 15/11/07 se declaró definitivamente incobrable al cliente Pablo Pérez por $80.000 (Valor neto).

Durante el año 2006 se realizaron los siguientes hechos económicos: 1. Se pide: Contabilizar todas las transacciones que se mencionan y los ajustes que se puedan derivar al cierre contable del año 2006. • Conta 1 S. sobre el valor de su deuda (Este cliente está incluido en la estimación). Al 31 de diciembre el saldo final de la cuenta clientes es por $6. determina que la letra por cobrar perteneciente a “Empresas Romaní”. La deuda de Juanito Pérez era por $300. El 11 de enero el señor Sánchez. 3. Debido a la quiebra del cliente Juanito Pérez y Carlos Ferrada. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000. y un Deterioro Acumulado de LxC de $249. PREGUNTA 13 La empresa “Conta 1 S. 2. por un monto de $700. la empresa declara sus deudas como definitivamente incobrables el 17/03/06. para la cátedra de Contabilidad I. El 04 de julio la señora Juanita paga una deuda adquirida el 13/10/2005 por $835.A. que tenia un valor de $540.000 valor neto. no será cancelada.000 y esta si estaba incluida en la estimación. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 12 La empresa “Conta 2 S.620. por considerarlo riesgoso.000.” al 30 de Junio de 2005. por lo que es declarada definitivamente incobrable. 4.220.000 y la política de la empresa para determinar el deterioro es del 5% sobre el saldo final (la empresa individualiza a los clientes que forman el 5%).000.000. El costo de la mercadería vendida es de $1.000 • Se traspasa a cobranza bancaria una letra por cobrar perteneciente a Don José Reyes. incluida en la estimación de junio.800. La empresa ha registrado las siguientes transacciones durante el segundo semestre de 2005: • Se realizo una venta por $3. El 05 de septiembre la empresa “Rollitos” cancela en efectivo la deuda adquirida el 09 de abril del 2006. El 30-06-006 se solicita a ud que realice una estimación de los clientes que no pagaran sus deudas.000 con un 5% de intereses.900. 6.A. decide documentar su deuda de $90..000 y no estaba incluida en la estimación. a. presenta un saldo de Letras por Cobrar de $3.000.380. la cual fue realizada un 45% a crédito (letras) y el resto con cheque al día. El 25 de octubre el señor Sánchez. por $130. 88 .444. 5.200.560. considerada en la estimación de junio.A. 7.” posee al 31-12-2005 la siguiente información: El saldo final de la cuenta Clientes es por $13.000 (adquirida el 15 de mayo del 2006). paga su deuda adquirida el 14 de octubre del 2005 (vencimiento el 14 de noviembre del 2005) por $280. Ambas deudas fueron adquiridas el año anterior. b.000. donde el saldo total de la cuenta asciende a $17. (No incluida en la estimación). La deuda de Carlos Ferrada era por $150.

para lo cual recurre a otra letra por cobrar (endoso) que tenía a su favor perteneciente a Andrea Franco para cancelar la deuda. la cual estaba provisionada. Se Pide: Ud. El banco acepta esta operación y cobra un 2% del documento como descuento.000 al crédito el 01-05-08. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.. 90 y 120 días por iguales montos. Los gastos notariales corresponden a un 10% del valor de la letra con cargo para el cliente. como contador de la empresa.A. Los gastos notariales corresponden a un 20% del valor de la letra. siendo de cargo de la empresa y a un 10% por gastos de protesto de cargo del cliente. • El saldo de la cuenta Deterioro Acumulado de CxC debe reflejar el 7% del saldo de la cuenta Letras por Cobrar.200. En ese momento. llegando a instancias notariales. • Don José Reyes cancela su letra por pagar pendiente al Banco. envía a descuento letras por cobrar a través de su banco. el cliente no pagó el compromiso.000 por concepto de intereses.000. • Dado que la empresa requiere dinero para futuras obligaciones. 89 . el cliente no pagó el compromiso. realice las contabilizaciones que se derivan del enunciado. el cliente paga su deuda.000. vende mercaderías a la compañía “Transportes Rapidez S. • Los clientes cancelan tanto la letra por cobrar endosada. En ese momento.000 más IVA. • La compañía “Castillos”.”. • Se recuperaron letras por cobrar dadas de baja en 2004 por $150. a un costo de $90.000. por política de la empresa. • Una vez cumplido el vencimiento de la letra a 60 días. Se pide: Registrar todas las transacciones al 31/12/2005. La empresa “Rapidez”. documenta la deuda firmando cuatro letras a 30. para la cátedra de Contabilidad I. • Una vez cumplido el vencimiento de la letra a 90 días. por $120. como la descontada. llegando a instancias de protesto. 60. PREGUNTA 14 La empresa “Castillos Ltda.A.000.”. aún posee unas letras en mora por $200. por un monto de $340. cobrándole además a los clientes $20. Información adicional: • La letra a 30 días fue cancelada oportunamente el 30-05-08. los gastos de cobranza corresponden al 3% del documento. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa • Conta 1 S. ante lo cual se decide castigar la deuda. tenía una deuda con uno de sus proveedores por $1. el cliente paga su deuda.

000 -$ 4.000 11.000 4. realice las contabilizaciones que procedan de dicho análisis. 90 .000 Ch/ 604 (21/07/2006) $ 1.”.800 28/07/2006 Talonario Cheques 400 4.500 22/07/2006 Interés Préstamo 200 6.800 25/07/2006 606 Carlos Ltda.800 06/07/2006 Depósito 7. la cartola del Banco Chile.500 04/07/2006 604 Pago Cheque 1.500 Cheques pendientes de cobro: Ch/ 500 (20/05/2006) $ 1.000 5. La conciliación al 30/06/2006 es la siguiente: Saldo según Cartola al 30/06/2006 $ 6.800 3. 1.300 21/07/2006 605 Abaco S.000 22/07/2006 Pago Prestamos 4.500 7. El mayor de la cuenta Banco de la empresa es el siguiente: Fecha N° Ch/ Detalle Depósitos Giros Saldos 30/06/2006 Saldo Anterior 2.000 02/07/2006 Depósito 3.300 15/07/2006 Gastos descuento 300 14.000 2.000 20/07/2006 606 Pago Cheques 3.800 12/07/2006 602 Caballito Ltda. La cartola del Banco de Chile es la siguiente: Fecha N° Ch/ Detalle Giros Depósitos Saldos 01/07/2006 Saldo Anterior 6.500 07/07/2006 603 Pago Cheque 1. el mayor de la cuenta Banco para el mes de Julio de 2006 de la empresa y la conciliación bancaria al 30 de Junio de 2006. 3.200 3.500 6.300 28/07/2006 Talonario Cheques 500 5.A. con el propósito de que prepare la conciliación bancaria al 31 de Julio de 2006.400 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 6.500 Ch/ 601 (13/06/2006) $ 2.300 15/07/2006 Letra descontada 2.500 Saldo según Mayor al 30/06/2006 $ 2.500 03/07/2006 601 Pago Cheque 2. 500 10.500 06/07/2006 Depósito 7..500 02/07/2006 Depósito 3.. para la cátedra de Contabilidad I.200 12.000 13. 2.000 10. presenta a ud.A. Además.000 9.000 05/07/2006 603 Pago Cheque 1.EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE PREGUNTA 1 La empresa “Conta I S.000 14. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa V.000 7.

500 N° 602 -500 N° 605 -2. • Saldo según arqueo de caja en moneda extranjera US$500 (constituido solo por dólares adquiridos el 25-10-2006). Antecedentes: 1.300 1.300 Fecha Cuentas DEBE HABER 31/07/2006 Banco 2. • Saldo contable de caja en pesos chilenos $56.400 5.100 Regularización de la cuenta corriente bancaria. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 1 Mayor Cartola Descripción Banco Bancaria Saldo a la fecha de conciliación (31/07) 4. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Caja: • Saldo según arqueo $54.000 Letra en descuento 2. los siguientes antecedentes para que realice la presentación en los estados financieros de la cuenta Efectivo al 31-12-2006.000 Comisión por descuento -300 Pago préstamo bancario -4. 31/07/2006 Gastos Financiero 500 Préstamo Bancario 4.500 Pago de intereses por prèstamo -200 Error de registro talonario cheques -100 Saldo Correcto 1. para la cátedra de Contabilidad I. 91 . • Saldo contable de caja en moneda extranjera US$ $500.500 Gastos Varios 100 Banco 5.800 Cheques pendientes de cobro: N° 500 -1.000 Regularización de la cuenta corriente bancaria.500 Letra descontada 2.000.000 (constituido solo por billetes y monedas en pesos chilenos). PREGUNTA 2 La empresa Conta II presenta a ud.

000 (cobro de un documento por cobrar). por lo tanto. Banco: • Saldo contable de la empresa $85. Fecha Cuentas DEBE HABER 31/12/2006 Faltante de Caja 2.000.000. para la cátedra de Contabilidad I.000 ya que es lo que realmente hay. Ajustes contables cuenta Caja: La caja en moneda nacional debe quedar en $54.). 92 .000 Ajuste por faltante de caja segùn arqueo La caja en moneda extranjera debe quedar expresada al tipo de cambio del 31/12/2006.000 Diferencia de cambio 4.000.  Abono en cartola $5. • Algunos datos de la conciliación son:  Cheques girados y no cobrados $13.800. Fondo Fijo: • Fondo aportado $5. por ende. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. no registrado por la empresa. el aumento de la caja en moneda extranjera respectivo. Cte. 3.000.000 de los registros contables de la empresa y reconocer la pérdida. El tipo de cambio $/us$ al 25/10/2006 es de $528 y al 31/12/2006 $536. Fecha Cuentas DEBE HABER 31-12-2006 Caja m/e 4. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 2. se debe disminuir en $2. lo que resulta en un monto de $268.000 Ajuste por variaciòn t/c caja en moneda ext.000 Caja m/n 2. • Desembolsos:  Taxis $1.  Varios $2.000 (mantención cta.500. Al hacer este ajuste hay que reconocer una ganancia por variación del tipo de cambio de $8 por dólar (ya que estaba contabilizada al tipo de cambio del 25/10/2006) y. • Saldo contable según cartola $91. Solución Pregunta 2 1.000.  Cargo en cartola $12.

000 Banco 12. el saldo final de la cuenta Banco después de hacer los ajustes que surgieron de la conciliación es de $78.000 Regularización de la cuenta corriente bancaria. -12. Ajustes contables cuenta Banco: Mayor Cartola Descripción Banco Bancaria Saldo a la fecha de conciliación 85. 31-12-2006 Gastos Financiero 12.000 Saldo Correcto 78.000 Cobro de Dctos.000 Dctos. Presentación del efectivo en el Estado de Situación Financiera: Estado de Situación Financiera Empresa Conta 1 S. Ajustes contables cuenta Fondo Fijo: Fecha Cuentas DEBE HABER 31/12/2006 Gastos Varios 4.000 Cobro mantención Cta.A. caja m/e. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. para la cátedra de Contabilidad I.700 La cuenta efectivo en el estado de situación financiera al 31/12/2006 sería la suma de los saldos ajustados de las cuatro cuentas (caja m/n.000 Cheques pendientes de cobro: -13.000. 3. (Supuesto: el fondo se repone después del cierre de los EEFF) 4. en Cobranza 5. Cte.000 Fecha Cuentas DEBE HABER 31-12-2006 Banco 5. banco y fondo fijo). el fondo fijo queda con un saldo de $700 después de la rendición de cuentas. 93 .000 Regularización de la cuenta corriente bancaria. Al 31/12/2006 ACTIVOS Activo Corriente Efectivo y efectivo equivalente 400.300 Rendiciòn de cuentas fondo fijo Por lo tanto.000 78. 5. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 2. Por lo tanto.300 Fondo Fijo 4.000 91.

Suponga que las cuentas no han sido cerradas.844 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. -280 Saldo Correcto 20. nos dimos cuenta que el cheque N° 821 por $850 girado en julio 15 para pagar la compra de equipos de oficina. para el mes de julio de 2007. -180 Error al registrar el cheque N°875. 94 . ésta no fue registrada por el banco en el extracto de julio. pero fue devuelto por el banco debido al motivo mencionado anteriormente. una cliente de “Machos”. • El mayor de la cuenta banco de la empresa arrojó un saldo de $16.545 Comisión servicio bancarios. 2. • Una nota de crédito enviada junto con el extracto bancario de julio indicó el cobro por parte del banco de un documento por cobrar no generador de intereses por $4. para la cátedra de Contabilidad I. por consiguiente.844 20. N° 814 por $641. Solución Pregunta 3 Mayor Cartola Descripción Banco Bancaria Saldo a la fecha de conciliación 16.767 18. • El extracto bancario de julio mostró un saldo de $18. la empresa se dio cuenta que los cheques girados por la empresa y no pagados por el banco aún son: N° 811 por $861. Se Pide: 1. el cual había dejado la empresa en el banco para su cobro.545 de Ángel Mercader a favor de la empresa.017. Este fue depositado por la empresa en el banco el día 27 de julio.017 Documento por cobrar recaudado por el banco 4. había sido asentado erróneamente en los registros de la empresa por $570.630 Cheques pendientes de cobro: N° 811 -861 N° 814 -641 N° 823 -301 Deposito de julio 31 no registrado por el banco 4. Realice los asientos de diario para ajustar las cuentas a julio 31 de 2007. Realice la conciliación bancaria de “Machos” a julio 31 de 2007. fue marcado “sin fondo” por la institución bancaria. • El efectivo recibido en julio 31 ascendió a $4. • Al comparar los cheques girados por la empresa con los que aparecían pagados por el banco en el extracto bancario. • De la comparación anterior.630. • En el extracto bancario de julio se incluyó un débito por $8 por concepto de cargos de mantención y por prestación de servicios durante julio. -8 Cheque sin fondo. • El cheque por un monto de $180 recibido por la empresa de parte de Belén Castillo. Se efectuó una consignación nocturna en julio 31 por este monto y.767 en julio 31.A. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 3 A continuación se presenta la siguiente información de la cuenta “Banco” de la empresa Machos S. N° 823 por $301.

para la cátedra de Contabilidad I. 95 .000.000 * (0. • Toma un depósito a plazo en pesos por un monto de $2.000 Toma de depósito a plazo en pesos renovable 31/03/2006 Depósito a Plazo 2.5% mensual.” realiza las siguientes transacciones: • Toma un depósito a plazo en pesos renovable a 31 días por un monto de $2. Depósito a plazo en pesos renovable.545 Documentos por Cobrar 4.000.000 el día 15/03/2006 con vencimiento el 14/05/06 a una tasa del 0. Asuma que la empresa prepara estados financieros trimestralmente.5%/30) * 31 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.5% mensual.000.000 el 02/03/2006 a una tasa del 0.333 Intereses devengados y renovación de depósito a plazo (*) 2.000 Ingreso Financiero (*) 10.000.5% mensual. Fecha Cuentas DEBE HABER 01/03/2006 Depósito a Plazo 2. Solución Pregunta 4 1. Información adicional: • El tipo de cambio al 02/03/06 es de $520 y al 31/03/06 $525. Se pide: Contabilice estas transacciones desde la toma del depósito hasta el vencimiento.000.010.333 Depósito a Plazo 2.A. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Fecha Cuentas DEBE HABER 31/07/2007 Banco 4. • Toma un depósito a plazo no renovable en dólares a 30 días por un monto de US$2. PREGUNTA 4 La empresa “Conta 1 S.000 el 01/03/2006 a una tasa del 0.000 Banco 2. y que el depósito se hace con cargo a la cuenta corriente de la empresa.545 Regularización de la cuenta corriente bancaria.000. 31/07/2007 Gastos Bancarios 8 Documentos por Cobrar 180 Equipos 280 Banco 468 Regularización de la cuenta corriente bancaria.

Fecha Cuentas DEBE HABER 15/03/2006 Depósito a Plazo 2.055.000 Ingreso Financiero (***) 5.333 Reconocimiento de intereses devengados 14/05/2006 Banco 2.667 Depósito a Plazo 2.000 Banco 2.250 Liquidación de depòsito a plazo en dólares no renovable (*) $520 * US$2.000.000 * $525 * 0.250 Depósito a Plazo 1. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa 2.000.000 Ajuste al t.000 (**) US$2.000 Diferencia de cambio (**) 10.333 Ingreso Financiero (**) 14. 96 . Depósito a plazo en pesos no renovable.000 Liquidación de depósito a plazo no renovable (*) 2.050.000 * ($525 – $520) (***) US$2.040.000.020.000. Depósito a plazo en dólares no renovable.5% Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Toma de depósito a plazo en dólares no renovable 31/03/2006 Depósito a Plazo 10.c de cierre depósitos a plazo 31/03/2006 Banco 1. Fecha Cuentas DEBE HABER 02/03/2006 Depósito a Plazo 1.040.000 Toma de depósito a plazo en pesos no renovable 31/03/2006 Interès por Cobrar 5.5%/30) * 16 (**) 2.5%/30) * 44 3.000 * (0.000 Banco (*) 1.000.000 Interès por Cobrar 5.333 (*) Ingreso Financiero 5. para la cátedra de Contabilidad I.000 * (0.

de acuerdo a los antecedentes entregados?. un saldo en la cuenta banco de $7. 2.000. Este fue efectuado después de horas hábiles bancarias. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. sabe que la contadora de la empresa aumentó erróneamente por un valor de $23. 3.300 También.000.000 Nº 354 1.000 Asimismo. usted sabe que el banco ha efectuado los siguientes cargos que la empresa no ha contabilizado: Concepto Cargo ($) Intereses por préstamo 450. Usted sabe además que los siguientes cheques se encuentran girados pero pendientes de cobro a esa fecha: Cheque Monto ($) Nº 314 234.657.500 la cuenta banco de la empresa y la cuenta de pasivo proveedor (transacción producto del pago con cheque de una compra a crédito efectuada anteriormente). ¿Cuál es el Saldo de la Cartola bancaria (Extracto Bancario). 97 . 25.892. Efectúe los asientos de regularización correspondientes. para la cátedra de Contabilidad I.000 Cargos por impuesto de timbres y estampillas 63.700 Nº 315 530. por lo cual no ha sido reconocido en los registros contables de la entidad bancaria.000 Nº 323 300.000 Talonario de cheques (comisión). al 31 de Diciembre de 2005. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa EJERCICIOS PROPUESTOS PREGUNTA 5 La empresa "XYZ" mantiene. La contadora deposito $32. ¿Cuál debiera ser el saldo ajustado de la Cuenta Banco de la Empresa?. Se Pide: 1.

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Matren.899 se había registrado por $899.809 para el banco Chile. Pérez y el otro por $425 por el cliente G. Estos valores se habían cargado contra la cuenta bancaria en septiembre 30. • De los cheques girados en septiembre. El cheque Nº129.100 en el diario.297 para el banco BCI y de $24. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 6 La compañía "Ride the lightning".420. uno por $530 girado por el cliente J. se había dejado en el banco Chile para su cobro. los siguientes no estaban incluidos como cheques pagados por los bancos: Banco BCI Banco Chile Cheque N° Cantidad Cheque N° Cantidad 123 $ 892 120 $ 452 171 $ 796 151 $ 356 188 $ 154 181 $ 547 • El banco BCI hizo erróneamente un cargo por servicios de $525 contra la cuenta de la compañía. • Un documento por cobrar que no devenga intereses por un valor de $1. La empresa no había hecho ningún asiento para registrar el cobro de este documento. los extractos bancarios indican los siguientes saldos: $4. En cambio. dispone de las siguiente información para la conciliación bancaria a septiembre 30 de 2001: • La cuenta mayor de efectivo mostró un saldo a septiembre 30 de $11.045 para el banco BCI. • Existe un depósito en tránsito para el banco de Chile por la suma de $3. se había girado como pago de sueldos y el cheque Nº210 correspondía a la adquisición de un computador. y el cheque N°210 por $2. y de $25. • Los ingresos de caja de septiembre 30 eran de $5. El cheque N°129 por $1. para la cátedra de Contabilidad I.344 para el banco Chile. • Los cheques pagados por el banco BCI revelaron dos errores en los registros de la empresa.540 de propiedad de la empresa. • Una nota de débito del banco BCI por $45 se incluyo con los cheques pagados al 30 de septiembre. 2. Se pide: 1.965. El 30 de septiembre la empresa recibió un memorando del banco indicando que el documento se había cobrado y acreditado a la cuenta de la compañía después de una deducción de $10 por comisiones de cobro. Prepare los asientos diarios requeridos a septiembre 30 para actualizar los registros de la empresa.200 se había registrado erróneamente por $2. • Adjunto al extracto bancario del banco BCI venían 2 cheques sin fondos. Prepare una conciliación bancaria para el mes de septiembre. 98 . enviándose por correo al banco BCI y no aparecieron en las consignaciones del extracto bancario del mes de septiembre. Este costo incluía la impresión de las chequeras con el nombre y dirección de la compañía.

245 y al 31/03/06 es de $16.1% mensual. • Toma un depósito a plazo no renovable en UF a 30 días por un monto de $2. Se pide: Contabilice estas transacciones desde la toma del depósito hasta el vencimiento.000. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 7 La empresa “Conta 1 S. Información adicional: • El valor de la UF al 02/03/06 es de $16.40% mensual. y que el depósito se hace con cargo a la cuenta corriente de la empresa.000.000 el día 02/03/2006 a una tasa de UF + 0.000. para la cátedra de Contabilidad I.000 el día 01/02/2006 con vencimiento el 20/09/06 a una tasa del 0.890.A.45% mensual.” realiza las siguientes transacciones: • Toma un depósito a plazo en pesos por un monto de $3. 99 . • Toma un depósito a plazo en pesos renovable a 90 días por un monto de $2. Asuma que la empresa prepara estados financieros trimestralmente.000 el día 01/03/2006 a una tasa del 0.

616.166 2. del empleado Pablito.450 2.910.263.523 0% 0 436.REMUNERACIONES Y HONORARIOS PREGUNTA 1 Se tiene la siguiente información de las remuneraciones de Mayo 2007. 2.750 2. Preparar la liquidación de sueldos del señor Pablito para el mes de mayo 2007.250 y más 40% 920. Usted tiene los siguientes datos: Concepto Monto ($) Sueldo 800.200 32% 581.514 Aporte por accidentes de trabajo 0. para la cátedra de Contabilidad I.A. que se deriven del enunciado. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.523 970.222 3. (Empresa sin fines de lucro).850.000 Asignación de colación 40.. quien trabaja para la empresa Conta 1 S. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa VI.850.329 1.000 Asignación de locomoción 20. Las remuneraciones se pagan al segundo día hábil de devengadas y el anticipo de sueldo se pago el 15 de mayo.95% Monto de la renta Cantidad a Factor %) Desde Hasta rebajar ($) 0 436.232 4.511 2.880.000 Anticipo de sueldo 80.263. 3.739 Se pide: 1.050 1.826 970.000 Bono de producción 600.750 10% 70. Realice las contabilizaciones pertinentes para la empresa.616.150 3. 100 .450 15% 151.050 5% 21.200 4.880.250 37% 775.150 25% 377.910.000 Descuento AFP 12% Isapre Legal Valor UF 18. Determinar el costo para la empresa.

153 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.112.000 Bono de producción 600.185 Otros Descuentos Anticipo de sueldos -80.815 Costo para la Empresa Sueldo 800.759 Seguro de cesantía 8.000 Seguro de cesantía 33. para la cátedra de Contabilidad I.000 Asignación locomoción y colación 60.553 Total Costo para la empresa 1.400 Impuesto único 47. 101 .600 Seguros accidentes laborales 10.000 Total Haberes 1.301 Isapre 77.000 Total Haberes Imponibles 1.000 Bono de producción 600.000 Liquido a pagar 1.725 Total Descuentos Legales -267. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 1 Liquidación de Remuneraciones Haberes Sueldo 800.000 Otros Haberes Asignación locomoción y colación 60.504.400.000 Descuentos AFP 133.460.

112.000 Bono de producción 600.112.000 Remuneraciones por pagar 1.000 Gratificación (25%) 53.800.725 Anticipo sueldo 80.000 Asignación de colación 40.514 Aporte por accidentes de trabajo 1. (Empresa con fines de lucro). 102 .000 Descuento AFP 13% Isapre 5 UF Valor UF 18.725 Banco 47.000 Asignación locomoción y colación 60.815 Pago de remuneraciones Mayo 2007 10/06/2007 Entidades de Previsión 263.A.80% Salario Mínimo 135.112.613 Impuesto único renta 47.000 Asignación de locomoción 30.000 Anticipo Mayo 2007 31/05/2007 Sueldos 800.000 Banco 80. quien trabaja para la empresa Conta 2 S.000 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales. para la cátedra de Contabilidad I.000 Horas extras 250.613 Banco 263.815 Banco 1.000 Bono de producción 600.438 Anticipo de sueldo 80.000 Leyes sociales 44.815 Remuneraciones Mayo 2007 02/06/2007 Remuneraciones por pagar 1.153 Entidades de Previsión 263.725 Pago de impuesto de segunda categoría al fisco PREGUNTA 2 Se tiene la siguiente información de las remuneraciones de Mayo 2007.000 Retención judicial 100. del empleado Carlitos.613 Pago a entidades de previsión 12/06/2007 Impuesto único renta 47. Usted tiene los siguientes datos: Concepto Monto ($) Sueldo 1. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Fecha Cuentas DEBE HABER 15/05/2007 Anticipo sueldo 80.

222 3. Preparar la liquidación de sueldos del señor Carlitos para el mes de mayo 2007.880.850.106.450 2.263.409 Isapre 77.050 5% 21.200 32% 581.307 Total Descuentos Legales -472.438 Descuentos AFP 144. Las remuneraciones y las retenciones judiciales se pagan al segundo día hábil de devengadas y el anticipo de sueldo se pago el 15 de mayo.739 Se pide: 1.473 Otros Descuentos Adicional Isapre -14.438 Total Haberes Imponibles 2. Realice las contabilizaciones pertinentes para la empresa.000 Retención judicial -100. Solución Pregunta 2 Liquidación de Remuneraciones Haberes Sueldo 1.511 2.438 Otros Haberes Asignación locomoción y colación 70.703.154 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.450 15% 151. 103 .232 4.263.811 Anticipo de sueldos -80.250 y más 40% 920.800.523 970.826 970.329 1. Determinar el costo para la empresa.000 Horas extras 250. 2.150 3.616.616.880.759 Seguro de cesantía 9.998 Impuesto único 240. para la cátedra de Contabilidad I.050 1.000 Total Haberes 2.200 4.750 2.000 Bono de producción 600. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Monto de la renta Cantidad a Factor %) Desde Hasta rebajar ($) 0 436.166 2.773.250 37% 775.000 Liquido a Pagar 2.910.000 Gratificación 53.750 10% 70.850.150 25% 377. 3. que se deriven del enunciado.523 0% 0 436.910.

000 Anticipo Mayo 2007 31/05/2007 Sueldos 1.307 Banco 240.438 Asignación locomoción y colación 70.990 Seguros accidentes laborales 19.962 Pago a entidades de previsión 12/06/2007 Impuesto único renta 240.000 Gratificación 53.307 Anticipo sueldo 80.995 Total costo para la empresa 2.106.000 Horas extras 250.307 Pago de impuesto de segunda categoría al fisco Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.106.000 Retención judicial 100.000 Bono de producción 600. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Costo para la Empresa Sueldo 1.438 Asignación locomoción y colación 70.423 Fecha Cuentas DEBE HABER 15/05/2007 Anticipo sueldo 80.833.206. 104 .985 Entidades de Previsión 306.000 Seguro de cesantía 39.800.154 Remuneraciones Mayo 2007 02/06/2007 Remuneraciones por pagar 2.000 Bono de producción 600.154 Retención judicial 100. para la cátedra de Contabilidad I.962 Impuesto único renta 240.000 Banco 2.000 Gratificación 53.000 Remuneraciones por pagar 2.000 Leyes sociales 59.154 Pago de remuneraciones y retenciones judiciales Mayo 2007 10/06/2007 Entidades de Previsión 306.962 Banco 306.800.000 Banco 80.000 Horas Extras 250.

Usted tiene los siguientes datos: Concepto Monto ($) Sueldo 300. 3.222 3. que se deriven del enunciado.150 3.910.000 Asignación familiar (3 cargas) 5.65% Cuota sindical 2.000 Asignación de colación 8.850.200 4.166 2.250 37% 775.000 Isapre Legal Monto de la renta Cantidad a Factor %) Desde Hasta rebajar ($) 0 436. (Empresa con fines de lucro).616.232 4.514 Aporte por accidentes de trabajo 2.523 0% 0 436.263. para la cátedra de Contabilidad I. Las remuneraciones y las cuotas sindicales se pagan al segundo día hábil de devengadas y el anticipo de sueldo se pago el 15 de mayo.329 1. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Préstamo empresa 15.050 1. 2. del empleado Juanito.050 5% 21.393 Gratificación (25%) Legal Anticipo de sueldo 100.200 32% 581.000 Asignación de locomoción 15.150 25% 377.850. Determinar el costo para la empresa.523 970. Preparar la liquidación de sueldos del señor Juanito para el mes de mayo 2007.826 970.880.000 Descuento AFP 13% Valor UF 18.750 10% 70.263.750 2. 105 . Realice las contabilizaciones pertinentes para la empresa.511 2.910.450 15% 151.A.250 y más 40% 920.880.616. quien trabaja para la empresa Conta 2 S. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa PREGUNTA 3 Se tiene la siguiente información de las remuneraciones de Mayo 2007.450 2.739 Se pide: 1.000 Salario Mínimo 135.

000 Gratificación 53.947 Isapre 24.438 Total Haberes Imponibles 353.000 Seguro de cesantía 8.121 Impuesto único 0 Total Descuentos Legales -72. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 3 Liquidación de Remuneraciones Haberes Sueldo 300. para la cátedra de Contabilidad I.483 Seguros accidentes laborales 9. 106 .741 Seguro de cesantía 2.831 Descuentos AFP 45.000 Cuota sindical -2.000 Anticipo de sueldos -100.287 Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.022 Costo para la Empresa Sueldo 300.366 Total costo para la empresa 394.000 Liquido a pagar 192.000 Gratificación 53.809 Otros Descuentos Préstamo empresa -15.000 Total Haberes 381.438 Otros Haberes Asignación familiar 5.393 Asignación locomoción y colación 23.438 Asignación locomoción y colación 23.

000.000 Anticipo Mayo 2007 31/05/2007 Sueldos 300.000 Leyes sociales 17.265 Cuota sindical 2.022 Pago de remuneraciones y cuotas de sindicato Mayo 2007 10/06/2007 Entidades de Previsión 85.022 Cuota sindical 2.438 Asignación locomoción y colación 23.” el 05 de abril del 2008 pagó a Pedrito por servicios de asesorías computacionales un valor de $400.” que se puedan derivar del enunciado. para la cátedra de Contabilidad I. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Fecha Cuentas DEBE HABER 15/05/2007 Anticipo sueldo 100.000 Gratificación 53. Se pide: Muestre los registros contables para la empresa “Conta 1 S.849 Entidades de Previsión 85. 107 .265 Banco 85.A. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.000 Banco 194.A.265 Pago a entidades de previsión PREGUNTA 4 La empresa “Conta 1 S.000 Anticipo sueldo 100. El presta servicios de manera independiente y de forma esporádica a la empresa y tiene inicio de actividades.000 Remuneraciones por pagar 192.000 Banco 100.000 Préstamo por cobrar 15. los cuales se efectuaron el 03 de abril del 2008.022 Remuneraciones Mayo 2007 02/06/2007 Remuneraciones por pagar 192.

444 Pago de impuestos retenidos sobre honorarios EJERCICIOS PROPUESTOS PREGUNTA 5 Se tienen los siguientes antecedentes para confeccionar la remuneración de un empleado contratado a plazo indefinido con remuneración mensual y jornada de trabajo de 45 horas.58% Isapre 7 UF Anticipo de sueldo 500.000 Asignación colación 15. para la cátedra de Contabilidad I. 108 . para el mes de Mayo 2007: Concepto Monto ($) Sueldo Base 1.000 Valor UF 18.95% Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.514 Salario mínimo 135.000 Retención de Impuesto 44.000 Gratificación Legal (25%) Asignación locomoción 20.000 AFP 12.000 Caja/Banco 400.444 Banco 44. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Solución Pregunta 4 Fecha Cuentas DEBE HABER 03/04/2008 Honorarios (Gasto) 444.444 Reconocimiento de servicios prestados por trabajador independiente 05/04/2008 Honorarios por Pagar 400.500.000 Pago de honorarios profesionales 12/05/2008 Retención de Impuesto 44.000 Horas extras 15 horas en el mes Bono producción 400.000 Accidentes de trabajo 0.444 Honorarios por Pagar 400.

511 2.200 32% 581.739 Se pide: Determinar los siguientes montos: • Haberes imponibles.250 y más 40% 920. • Descuento AFP. Los servicios se efectuaron el 02 de mayo del 2008 y el 04/06/08.000. • Leyes sociales.750 10% 70. PREGUNTA 6 La empresa “Conta 1 S.750 2.450 2.523 970.523 0% 0 436.” el 05 de mayo del 2008 y el 07/06/08 pagó a Juanito por servicios de asesorías computacionales un valor de $800. Se pide: Muestre los registros contables para la empresa “Conta 1 S.910. Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez Morales.616. respectivamente.850. Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa Monto de la renta Cantidad a Factor %) Desde Hasta rebajar ($) 0 436.910.A.” que se puedan derivar del enunciado. respectivamente.050 1.200.850. • Liquido a pagar.150 3.166 2.329 1. para la cátedra de Contabilidad I. • Total costo para la empresa.826 970.A.263.450 15% 151.250 37% 775.263.000 y $1.880.050 5% 21.880. salud y seguro de cesantía.222 3.200 4. El presta servicios de manera independiente y de forma esporádica a la empresa y tiene inicio de actividades. 109 .616.150 25% 377.232 4.