Gestion Presupuestaria - Doc - Administrador

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
DIRECCIN DE FINANZAS
(OFICINA DE PRESUPUESTO)

UNIVERSIDAD SIMN BOLVAR
SECRETARA
DIRECCIN DE INGENIERA DE INFORMACIN
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01/11/02

CONTENIDO

I.- ASPECTOS GENERALES.
I.1.- Objetivo del Manual.
I.2.- Organismos Externos que intervienen en el proceso presupuestario.
I.2.1.- Distribuciones Administrativas.
I.2.2.- Control de la Ejecucin.
I.3.- Organismos Internos que intervienen en el proceso presupuestario.
I.3.2.- Ejecucin del Presupuesto.
I.4.- Formularios Utilizados:
I.5.- Instructivos Utilizados.

II.- ASPECTOS LEGALES.
II.1.- Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico.
II.2.- Ley Anual de Presupuesto y sus Disposiciones Generales.
II.3.- Ley de Universidades.
II.4.- Resoluciones del Consejo Nacional de Universidades.
II.5.- Reglamento Interno de la Universidad Simn Bolvar.
II.6.- Otros Instrumentos Legales.

III.- ASPECTOS CONCEPTUALES.
III.1.- Aspectos Generales del Proceso de Presupuesto.
III.2.- Naturaleza y Tipos de Presupuesto.

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GESTIN PRESUPUESTARIA
III.3.- Conceptos Bsicos del Presupuesto por Programas.
III.4.- Componentes del Presupuesto por Programas.
III.5.- Principios del Presupuesto.
III.6.- Clasificaciones Presupuestarias.
III.7.- Modificaciones Presupuestarias (Definiciones Bsicas).

IV.- PROCESO PLAN OPERATIVO ANUAL / PRESUPUESTO.

V.- ELABORACIN DEL PRESUPUESTO (fases del proceso presupuestario)

V.1.- Marco de referencia para la elaboracin del Presupuesto.

V.2.- Procedimientos.
V.2.1.- Distribucin del Aporte Global a las Universidades Nacionales.
V.2.2.- Distribuciones Administrativas.
V.2.3.- Ejecucin del Presupuesto.
V.2.4.- Control de la Ejecucin Presupuestaria.

VI.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS.

VI.1.- Aspectos Generales.
VI.1.1.- Concepto.
VI.1.2.- Origen.
VI.1.3.- Base Legal.
VI.1.4.- Tipos de Modificaciones Presupuestarias.
VI.1.5.- Organos de Competencia para su Aprobacin.

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VI.1.6.- Rectificaciones del Presupuesto Interno.

VI.2.- Procedimientos.
VI.2.1.- Solicitud de crditos adicionales
VI.2.2.- Solicitud de traspasos de crditos presupuestarios originales
entre programas diferentes.
VI.2.3.- Solicitud de modificaciones originadas por recursos, producto de
una nueva fuente de financiamiento o de un incremento de los
recursos inicialmente previstos.
VI.2.4.- Solicitud de modificacin producto de la disminucin de ingresos
corrientes o en aquellos casos en los que no se concreten los
ingresos por operaciones de crditos pblicos.
VI.2.5.- Traspasos de crditos presupuestarios originales entre partidas
de un mismo programa (Solicitada por la Oficina de
Presupuesto).
VI.2.6.- Traspasos de crditos presupuestarios originales entre partidas
de un mismo programa (Solicitada por la Unidad Ejecutora).
VI.2.7.- Traspasos de crditos presupuestarios originales de cualquier
otra subdivisin para control interno.

VI.3.- Flujogramas.
VI.3.1.- Distribucin del Aporte Global a las Universidades
Nacionales.
VI.3.2.- Distribuciones Administrativas.
VI.3.3.- Control de la Ejecucin Presupuestaria.
VI.3.4.-Solicitud de crditos adicionales.

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VI.3.5.- Solicitud de traspasos de crditos presupuestarios
originales entre programas diferentes.
VI.3.6.- Solicitud de modificaciones originadas por recursos, producto
de una nueva fuente de financiamiento o de un incremento
de los recursos inicialmente previstos.
VI.3.7.- Solicitud de modificacin producto de la disminucin de
ingresos corrientes o en aquellos casos en los que no se
concreten los ingresos por operaciones de crditos pblicos.
VI.3.8.- Traspasos de crditos presupuestarios originales entre
partidas de un mismo programa (Solicitada por la Oficina de
Presupuesto).
VI.3.9.- Traspasos de crditos presupuestarios originales entre
partidas de un mismo programa (Solicitada por la Unidad
Ejecutora).
VI.3.10.- Traspasos de crditos presupuestarios originales de
cualquier otra subdivisin para control interno.

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I.- ASPECTOS GENERALES

I.1.- OBJETIVO DEL MANUAL

Establecer los lineamientos metodolgicos de accin prctica para la
formulacin, ejecucin, control, y evaluacin del presupuesto de la
Universidad Simn Bolvar. El mismo constituye un instrumento idneo
para suministrar informacin en esta materia a la organizacin y definir
con mayor precisin la distribucin de responsabilidades.

I.2.- ORGANISMOS EXTERNOS QUE INTERVIENEN EN EL PROCESO
PRESUPUESTARIO

I.2.1.- Anteproyecto de Presupuesto
- Ministerio de Educacin, Cultura y Deportes.
- Ministerio de Finanzas.
- Ministerio de Planificacin y Desarrollo.
- Oficina de Planificacin del Sector Universitario (OPSU).
- Consejo Nacional de Universidades (CNU).
- Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).

I.2.2.- Proyecto de Presupuesto
- Ministerio de Finanzas.
- Comisin de Presupuesto del CNU.
- Consejo Nacional de Universidades

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- Ncleo de Vicerrectores Administrativos.
- Asamblea Nacional.
- Presidente en Consejo de Ministros.

I.2.3.- Control de la Ejecucin Presupuestaria
- Oficina de Planificacin del Sector Universitario (OPSU).
- Consejo Nacional de Universidades (CNU).
- Tesorera Nacional.
- Superintendencia Nacional de Auditoria Interna.
- Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.
- Asamblea Nacional.
- Contralor General de la Repblica.

I.3.- ORGANISMOS INTERNOS QUE INTERVIENEN EN EL PROCESO
PRESUPUESTARIO

- Consejo Directivo.
- Rector.
- Vicerrector Administrativo.
- Vicerrector Acadmico.
- Secretario.
- Direccin de Recursos Humanos.
- Comisin de Planificacin.
- Direccin de Finanzas.

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- Oficina de Presupuesto.
- Departamento de Admisin y Control de Estudios.
- Unidades Ejecutoras del Presupuesto.

- Consejo Superior.
- Rector.
- Vicerrector Acadmico.
- Secretario.
- Comisin de Planificacin.

I.3.3.- Ejecucin del Presupuesto
- Todas las Unidades Organizativas de la Universidad.

I.3.4.- Control de la Ejecucin
- Consejo Superior.

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I.4.- FORMULARIOS A UTILIZAR EN EL PROCESO DE PRESUPUESTO

- Cuantificacin de los gastos rgidos y del crecimiento natural.


A.- Informacin General a Nivel del Organismo
- Identificacin del Organismo (Forma 5100).
- Poltica Presupuestaria (Forma 5103).
- Marco Macro-Econmico (Forma 5106).
- Precios y/o Tarifas Medias (Forma 5109).
- Resumen de las Metas del Organismo (Forma 5112).
- Recursos Humanos del Organismo Clasificados por Tipo de
Cargos (Forma 5115).
- Recursos Humanos del Organismo Jubilado y Pensionado
(Forma 5115-A).
- Clasificacin del Personal del Organismo por Escala de
Sueldos (Forma 5118).
- Clasificacin del Personal del Organismo por Escala de
Salarios (Forma 5121).
- Resumen del Contrato Colectivo (Forma 5124).
- Resumen del Presupuesto de Gastos (Forma 5127).
- Relacin de Transferencias Otorgadas a Organismos del
Sector Pblico (Forma 5130).

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- Relacin de Transferencias Otorgadas a Organismos del
Sector Privado (Forma 5133).
- Relacin de Transferencias por Recibir de Organismos del
Sector Pblico (Forma 5136).
- Presupuesto de Divisas (Forma 5139).

B.- Informacin a Nivel de Programas, Sub-programas y
Proyectos
- Descripcin de la Categora Programtica (Forma 5200).
- Programacin de Metas (Forma 5212).
- Presupuesto de Gastos por Sub- especficas (Forma 5227).
- Relacin de Obras (Forma 5230).

C.- Informacin Financiera
- Resumen de Inversiones (Forma 5303).
- Relacin de Deudas (Forma 5306).
- Estado de Resultados (Forma 5309).
- Presupuesto de Caja (Forma 5312) .
- Balance General (Forma 5315).
- Origen y Aplicacin de Fondos (Forma 5318).
- Financiamiento (Forma 5321).
- Gastos y Aplicaciones (Forma 5324).
- Cuenta Ahorro/Inversin (Forma 5327).
- Serie Estadstica Resumen de la Cuenta Ahorro Inversin
(Forma 5327-A).

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- Financiamiento de la Ley de Endeudamiento - Ley Paragua
(Forma 5330).

I.4.3.- Control de la Ejecucin Presupuestaria
- Comentarios a la Situacin del Organismo (Formulario 0701).
- Ejecucin Fsica ( Forma 0702).
- Ejecucin Financiera (Forma 0703).
- Recursos Humanos (Forma 0704).
- Recursos Humanos (Forma 0704-A).
- Inversiones (Forma 0705).
- Estado de Resultados (Forma 0706).
- Presupuesto de Caja (Forma 0707).
- Balance General (Forma 0708).
- Origen y Aplicaciones de Fondos (Forma 0709).
- Cuenta Ahorro Inversin (Forma 0710).
- Relacin de Ejecucin por Servicios Bsicos (Forma 0712).
- Servicios Estudiantiles (Forma 0714).
- Gastos Presupuestarios de Becas (Forma 0715).
- Normas del CNU (Forma 0716).
- Costo de los Proyectos de Investigacin (Forma 0717).

I.5.- INSTRUCTIVOS UTILIZADOS

- Formulacin del Proyecto de Presupuesto de los Entes
Descentralizados Sin Fines Empresariales.Instructivo N 12.

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- Solicitud de Informacin de Ejecucin Trimestral de las
Universidades Nacionales. Instructivo N 7.

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II.- ASPECTOS LEGALES

Las normativas legales que regulan el sistema presupuestario
venezolano estn recogidas en distintos instrumentos jurdicos, en primera
instancia por la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela -
Ttulo VI, del Sistema Socioeconmico, Captulo II del Rgimen Fiscal y
Monetario, Seccin Primera: del Rgimen Presupuestario y en las Leyes,
Reglamentos y Resoluciones que a continuacin se indican:

II.1.- Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico
(L.O.A.F.S.P.) (Gaceta oficial N 37.029 del 05/09/2000), a travs de la
cual se deroga la Ley Orgnica de Rgimen Presupuestario y de
donde se establecen disposiciones transitorias para la formulacin,
ejecucin y control del presupuesto del ao 2002 y 2003 en la forma
siguiente:

Artculo 175. "Los presupuestos de los entes descentralizados sin
fines empresariales, referidos en los numerales 6,7 y 10 del artculo 6
de esta ley, para el ejercicio 2002, se elaborarn de acuerdo a los
lineamientos y normas tcnicas que dicte el Ministerio de Finanzas y el
Ministerio de Adscripcin y a las normas tcnicas que imparta la Oficina
Nacional de Presupuesto y se someter a la aprobacin del Presidente
de la Repblica en Consejo de Ministros antes del 15 de Septiembre del
2001. En todo lo dems se aplicarn al presupuesto de estos entes
para el ejercicio 2002, las disposiciones de la Ley Orgnica de

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Rgimen Presupuestario, publicada en la Gaceta Oficial N 36.916,
Extraordinario, de fecha de 2 de Marzo de 2000 y de sus Reglamentos".

En cuanto al rgimen regular, la L.O.A.F.S.P, en el artculo 6, seala los
entes sujetos a las disposiciones de dicha Ley.

Artculo 6. "Estn sujetos a las regulaciones de esta Ley, con las
especificidades que la misma establece, los entes u organismos que
conforman el sector pblico, enumerados seguidamente:
1. La Repblica.
2. Los estados.
3. El Distrito Metropolitano de Caracas.
4. Los distritos.
5. Los municipios.
6. Los institutos autnomos.
7. Las personas jurdicas estatales de derecho pblico.
8. Las sociedades mercantiles en las cuales la Repblica o las dems
personas a que se refiere el presente artculo tengan participacin
igual o mayor al cincuenta por ciento del capital social. Quedarn
comprendidas adems, las sociedades de propiedad totalmente
estatal, cuya funcin a travs de la posesin de acciones de otras
sociedades sea coordinar la gestin empresarial pblica de un
sector de la economa nacional.
9. Las sociedades mercantiles en las cuales las personas a que se
refiere el numeral anterior tengan participacin igual o mayor al
cincuenta por ciento del capital social.

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10. Las fundaciones, asociaciones civiles y dems instituciones
constituidas con fondos pblicos o dirigidas por algunas de las
personas referidas en este artculo, cuando la totalidad de los
aportes presupuestarios o contribuciones en un ejercicio efectuado
por una o varias de las personas referidas en el presente artculo,
represente el cincuenta por ciento o ms de su presupuesto".

Las Universidades estn comprendidas en el numeral 6 de dicho
artculo, por cuanto el artculo 7, numeral 1 especifica lo siguiente:

Artculo 7, Numeral 1: " A los efectos de la aplicacin de esta Ley se
hacen las siguientes definiciones:

1. Se entiende por entes descentralizados funcionalmente, sin fines
empresariales los sealados en los numerales 6,7 y 10 del artculo
anterior, que no realizan actividades de produccin de bienes o
servicios destinados a la venta y cuyos ingresos o recursos
provengan fundamentalmente del presupuesto de la Repblica".

En el "Capitulo II del Rgimen Presupuestario de la Repblica y de sus
entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales" de la
mencionada Ley se incluyen las disposiciones especficas que se aplican a
las Universidades Nacionales. En el mismo se indican las pautas que rigen lo
concerniente a:
- Estructura del Presupuesto.

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- Formulacin del Presupuesto.
- Ejecucin del Presupuesto.
- Liquidacin (cierre del Presupuesto).
- Evaluacin de la Ejecucin Presupuestaria.

Dentro de estas normativas destacan las siguientes:

Artculo 33. "Los presupuestos de los entes, descentralizados
funcionalmente comprendern sus ingresos, gastos y financiamientos.
Los presupuestos de gastos identificarn la produccin de bienes y
servicios as como los crditos presupuestarios requeridos para ello.
Los crditos presupuestarios expresarn los gastos que se estima han
de causarse en el ejercicio se traduzcan o no salidas de fondos en
efectivo. Las operaciones financieras se presupuestarn tal como se
establece para la Repblica en el artculo anterior".

Artculo 36. "La Oficina Nacional de Presupuesto elaborar el proyecto
de ley de presupuesto atendiendo a los anteproyectos preparados por
los rganos de la Repblica y los entes descentralizados
funcionalmente sin fines empresariales, y con los ajustes que resulte
necesario introducir ".

Artculo 38. "El proyecto de ley de presupuesto ser presentado por el
Ejecutivo a la Asamblea Nacional del quince de Octubre de cada ao.
Ser acompaado de una exposicin de motivos que, dentro del
contexto de la ley del marco plurianual del presupuesto y en

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consideracin del acuerdo de la Asamblea Nacional a que se refiere el
artculo 28 de esta Ley, exprese los objetivos que se propone alcanzar y
las explicaciones adicionales relativas a la metodologa utilizada para
las estimaciones de ingresos y fuentes financieras y para la
determinacin de las autoridades para gastos y aplicaciones financieras
as como las dems informaciones y elementos de juicio que estime
oportuno".

Artculo 47. "Se considera gastado un crdito cuando queda afectado
definitivamente al causarse un gasto. El reglamento de esta Ley
establecer los criterios y procedimientos para la aplicacin de este
artculo".

Artculo 48. "Los rganos de la Repblica as como los entes
descentralizados funcionalmente sin fines empresariales estn
obligados a llevar los registros de ejecucin presupuestaria, en las
condiciones que fije el reglamento de esta Ley. En todo caso, se
registrar la liquidacin o el momento en que se devenguen los
ingresos y recaudacin efectiva, y en materia de gastos, adems del
momento en que se causen stos, segn lo establece el artculo
anterior, las etapas del compromiso y del pago.
El registro del compromiso se utilizar como mecanismo para afectar
preventivamente la disponibilidad de los crditos presupuestarios; y del
pago para reflejar la cancelacin de las obligaciones asumidas."

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Artculo 49. "No se podrn adquirir compromisos para los cuales no
existan crditos presupuestados, ni disponer de crditos para una
finalidad distinta a la prevista".

Artculo 50. "Los rganos de la Repblica as como los entes
descentralizados funcionalmente sin fines empresariales programarn,
para cada ejercicio, la ejecucin fsica y financiera de los presupuestos,
siguiendo las normas que fijar el reglamento de esta Ley y las
disposiciones complementarias y procedimientos tcnicos que dicten la
Oficina Nacional de Presupuesto y la Oficina Nacional del Tesoro.
Dicha programacin ser aprobada por los referidos rganos rectores,
con las variaciones que estimen necesarias para coordinarla con el
flujo de los ingresos".

Artculo 59. "La Oficina Nacional de Presupuesto evaluar la ejecucin
de los presupuestos de la Repblica y sus descentralizados
funcionalmente sin fines empresariales, tanto durante el ejercicio, como
al cierre de los mismos. Para ello, los entes y sus rganos estn
obligados a lo siguiente:

1. Llevar registro de informacin de la ejecucin fsica de su
presupuesto, sobre la base de los indicadores de gestin previstos
y de acuerdo con las normas tcnicas correspondientes.

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2. Participar los resultados de la ejecucin fsica de sus presupuestos
a la Oficina Nacional de Presupuestos, dentro de los plazos que
determine el reglamento de esta Ley ".

II.2.- Ley de Presupuesto Anual y sus Disposiciones Generales

En cada Ley de Presupuesto Anual se incluyen las Disposiciones
Generales, en la cual se indican las normas complementarias
relacionadas directamente con la aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto de que forman parte. En las mismas se sealan pautas
que deben aplicarse al sistema presupuestario de los entes
descentralizados y que tradicionalmente se han asimilado para las
instituciones universitarias. En general estas normas se refieren a la
ejecucin presupuestaria y a la informacin de los resultados de dicha
ejecucin.

II.3.- Ley de Universidades:

En esta ley se establecen distintas normativas
sobre el rgimen presupuestario aplicables a las
instituciones universitarias pblicas, as como las
competencias del Consejo Nacional de Universidades sobre
la materia. A tal fin se transcriben seguidamente los artculos
de mayor significacin sobre dicho rgimen:

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Artculo 13. "En la Ley de Presupuesto se incluir anualmente con
destino Universidades Nacionales una partida cuyo monto global no
ser menor del 1 1/2 por ciento del total de rentas que se presupongan
en dicha Ley.

Artculo 20. "Son atribuciones del Consejo Nacional de Universidades:

Numeral 7: Proponer al Ejecutivo Nacional el monto del aporte anual
para las Universidades que deba ser sometido a la consideracin del
Congreso Nacional en el Proyecto de Ley de Presupuesto y,
promulgada sta, efectuar su distribucin entre las Universidades
Nacionales.

Numeral 8: Exigir de cada Universidad Nacional la presentacin de un
presupuesto - programa sujeto al lmite de los ingresos globales
estimados, el cual ser preparado conforme a los formularios e
instructivos que el Consejo suministre a travs de la Oficina de
Planificacin del Sector Universitario".

De igual manera, en el artculo 22 le seala a la Oficina de Planificacin
del Sector Universitario la atribucin de asesorar a las Universidades
Nacionales en la elaboracin y ejecucin de sus presupuestos
programas y de elaborar los instructivos y formularios correspondientes.

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II.4.- Resoluciones del Consejo Nacional de Universidades (CNU)

En concordancia con las disposiciones de la Ley de
Universidades, el CNU aprueba los lineamientos generales del
presupuesto universitario y a tal efecto dicta las resoluciones
correspondientes. Entre ellas destacan aquellas relacionadas con la
tramitacin de recursos adicionales, aprobacin de la distribucin por
universidades y conceptos del gasto del aporte fiscal que actualmente
se asignan a las universidades, aprobacin de los ajustes universitarios
del personal universitario y las Resoluciones N 3 y N4 del mes de
Febrero del ao 1981 donde se norman aspectos del rgimen
presupuestario que se aplica a estas instituciones mediante el
"Instructivo para la Tramitacin de las Modificaciones
Presupuestarias de las Universidades Nacionales" y las "Normas
para la Programacin, Formulacin, Ejecucin y Control
Presupuestario de la Universidades Nacionales".

II.5.- Reglamento Interno de la Universidad Simn Bolvar

En dicho Reglamento se establecen normativas complementarias
sobre los procesos presupuestarios que se manejan en al mbito
interno de la Universidad, tales como unidades que participan en el
proceso de discusin y aprobacin del presupuesto, as como aspectos
sobre la tramitacin de los informes de los resultados de la ejecucin
presupuestaria.

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II.6.- Otros Instrumentos Legales

Se incluyen en este grupo otras leyes donde se establecen
pautas relacionadas con el sistema presupuestario venezolano, tales
como Ley Orgnica de Contralora General de la Repblica, Cdigo
Tributario, Ley del Banco Central de Venezuela, entre otras.

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III.- ASPECTOS CONCEPTUALES

III.1.- Aspectos Generales del Proceso Presupuestario

La planificacin del desarrollo econmico y social constituye una de las
responsabilidades fundamentales del sector pblico; el sistema de
planificacin est integrado por diversos instrumentos, cada uno de los
cuales cumple una funcin especfica, complementaria por los dems,
dentro de ellos, al Plan Operativo Anual (POA) le corresponde la
concrecin de los planes de largo y mediano plazo.

Uno de los componentes del POA es el Presupuesto del Sector Pblico,
a travs del cual se procura la definicin concreta y la materializacin
de los objetivos de dicho sector. La concepcin moderna del
presupuesto est sustentado en el carcter de integridad de la tcnica
financiera, ya que el presupuesto no slo es concebido como una mera
expresin financiera del plan de gobierno, sino como una expresin
ms amplia pues constituye un instrumento del sistema de planificacin,
que refleja una poltica presupuestaria nica y de apoyo a la ejecucin
de las acciones contempladas en el POA.

Bajo este enfoque de la integridad se sustenta la necesidad de que las
diversas etapas del proceso presupuestario, sean concebidas como
aspectos igualmente importantes del sistema presupuestario y por lo
tanto estn debidamente coordinados. En consecuencia siendo el
Presupuesto en proceso de previsin, ejecucin y evolucin de

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resultados, la informacin completa que se produce en una etapa sirve
de soporte a la siguiente. Estas etapas son:

1.- Formulacin de Presupuesto, integrada por las siguientes sub-
etapas:

Formulacin del Anteproyecto de Presupuesto.
Distribucin por Universidades del aporte presupuestario global
imputado en la Ley de Presupuesto Nacional de cada ao. Esta
es una fase caracterstica del sistema universitario del pas,
tipificado en la vigente Ley de Universidades y le corresponde al
Consejo Nacional de Universidades aprobar esta distribucin.
Formulacin del Proyecto de Presupuesto.

2.- Ejecucin Presupuestaria, etapa de administracin de recursos
y egresos.

3.- Control y Evaluacin del Presupuesto.

En cada una de estas fases se reproducen todas las instancias del
proceso administrativo en cuanto a planificar, organizar, dirigir,
coordinar, aprobar, ejecutar, evaluar y controlar.

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III.2.- Naturaleza y Tipos de Presupuesto

Con la finalidad de abordar los aspectos que se consideran bsicos
dentro de cada una de las tcnicas empleadas se describen a
continuacin las caractersticas ms resaltantes de los sistemas de
presupuesto tradicional, Planeamiento-Programacin-Presupuestacin
(PPBS), Presupuesto por Programas y Presupuesto Base Cero.

1. Presupuesto Tradicional: el fundamento del presupuesto
tradicional es la asignacin de los recursos tomando en cuenta
bsicamente, la adquisicin de los bienes y servicios segn su
naturaleza o destino, sin ofrecer la posibilidad de correlacionar tales
bienes con las metas u objetivos que se pretenden alcanzar. Es
slo un instrumento financiero y de control. Por otra parte, la
metodologa de anlisis que emplea es muy rudimentaria,
fundamentndose ms en la intuicin que en la razn, es decir, que
las acciones que realizan las diferentes instituciones no estn
vinculadas a un proceso consciente y racional de planificacin.

Otra desventaja que ofrece el mtodo tradicional es que los
usuarios del documento presupuestario, no disponen de la
informacin suficiente que le permita observar en que se utilizan los
ingresos que se recaudan por los diversos conceptos.

2. Presupuesto por Programas: aparece para dar respuesta a las
contradicciones implcitas en el Presupuesto Tradicional y en
especial para que el Estado y las instituciones que lo integran

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dispongan de un instrumento programtico que vincule la
produccin de los bienes y servicios a alcanzar con los objetivos y
metas previstas en los planes de desarrollo.

3. Sistema de Planeamiento Programacin Presupuestacin
(PPBS) La otra forma que se ha utilizado para presupuestar dentro
del sector pblico, ha sido la conocida como "Planeacin
Programacin - Presupuestacin (PPBS)", empleada originalmente
por los Estados Unidos de Norteamrica como una manera de
disponer criterios efectivos para la toma de decisiones, en la
asignacin y distribucin de los recursos tanto fsicos como
financieros en los diferentes organismos pblicos.

4. Presupuesto Base Cero: Esta tcnica presupuestaria comienza a
utilizarse a partir de 1973 en algunas entidades federales del
Gobierno Norteamericano, la nueva metodologa pretende
determinar si las acciones que desarrollan los diferentes rganos
que conforman el Estado son eficientes. Si se deben suprimir o
reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la atencin de otras
que se consideran ms prioritarias.

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III.3.- Conceptos Bsicos del Presupuesto por Programas

El presupuesto es un medio para prever y decidir la produccin que se
va a realizar en un perodo determinado, as como para asignar
formalmente los recursos que esa produccin exige en la praxis de una
institucin, Sector o Regin. Este carcter prctico del presupuesto
implica que debe concebrselo como un sistema administrativo que
se materializa por etapas: formulacin, discusin y sancin, ejecucin,
control y evaluacin.

Bajo este enfoque, el presupuesto debe cumplir con los siguientes
requisitos:

Primero: El presupuesto debe ser agregable y desagregable en
centros de produccin, donde el producto de cada centro debe ser
excluyente de cualquier otro producto, de cualquier otro centro de
produccin de su mismo mbito. De no ser as, el total de
asignacin de recursos que exprese el nivel del gasto
presupuestario no tendra significado y encerrara duplicaciones y
confusiones.

Segundo: Las relaciones entre los recursos asignados y los
productos resultantes de esa asignacin deben ser perfectamente
definidas; no puede haber dudas sobre el producto que se persigue
con determinada asignacin de recursos y un mismo recurso o parte

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fraccionable del mismo no puede ser requisito presupuestario de dos
o ms productos.

Tercero: La asignacin de recursos para obtener los productos,
que directamente requieren los objetivos de las polticas (productos
terminales) exige tambin de la asignacin de recursos para lograr
otros productos que permitan o apoyen la produccin de los
productos terminales (productos intermedios). De manera que, una
parte de la produccin expresada en el presupuesto es un requisito
directo de las polticas y otra parte slo es un requisito indirecto de
tales polticas.

Cuarto: El presupuesto debe expresar la red de produccin donde
cada producto es condicionado y, a la vez, condiciona a otros
productos de la red, existiendo as unas determinadas relaciones de
coherencia entre las diversas producciones que se presupuestan.

III.4.- Componentes del Presupuesto por Programas

Insumo: recurso humano, material, equipo o servicio que se requiere
para el logro de un producto, expresado en unidades fsicas o en su
valoracin financiera.

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Proceso:
Producto: bien o servicio que surge como un resultado,
cualitativamente diferente, de la combinacin de insumos que requiera
su produccin.

Relacin Insumo Producto: relacin tcnica que expresa la
combinacin de diversos insumos en cantidades y calidades adecuadas
y precisas para obtener un producto.

Relacin de Condicionamiento: relacin tcnica por la cual
determinados productos condicionan y a la vez, son condicionados por
la produccin y caracterstica de otros.

Red de Produccin: una de las formas en que se establecen las
relaciones de condicionamiento entre todos los productos dentro de un
determinado mbito presupuestario.

Poltica: desde el punto de vista presupuestario, queda reservado para
aquellos aspectos que trasciende la esfera interna de la institucin y se
refiere a cuestiones bsicas de la sociedad.

Accin Operacional: micro proceso de produccin que culmina en un
producto primario e indivisible.

Accin de Regulacin: es una norma cuyo propsito o resultado es
regular los comportamientos externos a la institucin y tiene como
condicionante una o varias acciones operacionales.

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Proceso:

Condiciones de lo Presupuestario: los productos deben ser
perfectamente definibles y diferenciables de otros productos
pertenecientes a otras relaciones de insumo producto.

Condicin de Relevancia: el producto presupuestario requiere de un
centro de gestin productiva de suficiente relevancia dentro de la red de
acciones presupuestarias de una institucin al cual resulte eficiente la
asignacin formal de recursos.

Accin Presupuestaria: tipo especial agregado o combinado de
acciones operacionales cuyos insumos y productos son definibles y
perfectamente diferenciables de otros recursos y productos
pertenecientes a otras relaciones de insumo producto.

Centro de Gestin Productiva: es el centro de planificacin,
combinacin y asignacin formal de recursos en funcin de una
produccin previsible.

Centro de Gestin Productiva Diversificado: es aquel que por
razones de economas de escala de produccin, tiene bajo una misma
organizacin formalmente individida o de mnimo nivel, varios procesos
productivos diferenciados y, en consecuencia produce diversos tipos de
bienes o servicios.

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Proceso:
Centro de Gestin Productiva Especializado: es aquel donde slo se
lleva a cabo un proceso productivo homogneo, en razn de que as lo
permitan las economas de escala.

Unidad Ejecutora: unidad administrativa responsable en forma total o
parcial de la gestin a nivel de una accin presupuestaria.

Unidad Coordinadora: es una unidad administrativa que adems de
reunir los requisitos de una unidad ejecutora, es responsable de
planificar en forma integral, la gestin productiva que se lleva a cabo en
una accin presupuestaria.

Responsable de Accin Presupuestaria: es el funcionario designado
por autoridad competente para gerenciar en forma integral una accin
presupuestaria.

Red de Acciones Presupuestaria: es una de las formas en que se
establece el condicionamiento entre los productos de todas las acciones
presupuestarias dentro de un determinado mbito presupuestario.

Ambitos de Programacin: es la agrupacin de centros de gestin
productiva, bien sea a nivel institucional sectorial o regional.

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Proceso:
Tecnologa Institucional de Produccin: est conformada por la
relacin de condicionamiento que se establece entre las diversas
acciones presupuestarias.

Tecnologa del Centro de Gestin Productiva: este tipo de tecnologa
viene dada por la combinacin en cantidad, calidad y naturaleza de los
insumos que se requieren para lograr la produccin.

Categoras Programticas: de acuerdo al tipo de produccin (terminal
o intermedia), de las acciones presupuestarias, del tipo y mbito de la
red de dichas acciones existen diversas categoras programticas.

Programa: es aquella donde la produccin es terminal de la red de
acciones presupuestarias de una institucin, sector o regin.

Tiene las siguientes caractersticas:

Es la categora programtica de mayor nivel en el mbito de la
produccin terminal.

Expresa la contribucin a una poltica, ya que la produccin
terminal refleja un propsito esencial en la red de acciones
presupuestarias que ejecuta una institucin, sector o regin.

Se conforma por la agregacin de categoras programticas
de menor nivel que confluyen al logro de su produccin.

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Proceso:
Subprograma: es aquella cuyas relaciones de condicionamiento son
excluidas de un programa. Por s solo, cada subprograma resulta en
produccin terminal.

Tiene las siguientes caractersticas:

La produccin terminal de cada subprograma precisa, a un
mayor nivel de especificidad, la produccin del programa.

La produccin de todos los subprogramas es sumable en
unidades fsicas, sin prdida del significado de la unidad de
medicin de la produccin del programa del cual forma parte.

La tecnologa de produccin es diferente para cada sub-
programa de la produccin del programa del cual forma parte.

Los insumos de todos los sub-programas son sumables en trminos
financieros y cada tipo de insumo de todos los sub-programas es
sumable en trminos de unidades fsicas a nivel de programa.

Actividad: es aquella cuya produccin es intermedia, es condicin de
uno o varios productos terminales o intermedios.

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Proceso:
Las actividades pueden ser especficas, centrales o comunes

a.- Actividad Especfica: categora programtica cuya produccin es
exclusiva de una produccin terminal y forma parte integral del
programa, sub-programa o proyecto que la expresa.

b.- Actividad Central: categora programtica cuya produccin
condiciona a todos los productos de la red de acciones
presupuestarias de una institucin o sector y no es parte integrante
de ningn programa o sub-programa.

c.- Actividad Comn: tiene todas las caractersticas de una actividad
central, salvo que condiciona dos o ms programas, pero no a
todos los programas de la institucin o sector.

III.5.- Principios del Presupuesto

1. Programacin: Se desprende de la propia naturaleza del
presupuesto y sostiene que ste -el presupuesto- debe tener el
contenido y la forma de la programacin.

a. Contenido: establece que deben estar todos los elementos que
permitan la definicin y la adopcin de los objetivos prioritarios.
El grado de aplicacin no est dado por ninguno de los extremos,
pues no existe un presupuesto que carezca completamente de
una base programtica, as como tampoco existe uno en el que
se hubiese conseguido la total aplicacin de la tcnica.

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Proceso:

b. Forma: en cuanto a la forma, con l deben explicitarse todos los
elementos de la programacin, es decir, se deben sealar los
objetivos adoptados, las acciones necesarias a efectuarse para
lograr esos objetivos los recursos humanos, materiales y
servicios de terceros que demanden esas acciones as como los
recursos monetarios necesarios que demanden esos recursos.

Respecto de la forma mediante este principio se sostiene que
deben contemplarse todos los elementos que integran el concepto
de programacin. Es decir, que deben expresarse claramente los
objetivos concretos adoptados, el conjunto de acciones necesarias
para alcanzar dichos objetivos, los recursos humanos, materiales y
otros servicios que demanden dichas acciones y para cuya
movilizacin se requieren determinados recursos monetarios,
aspecto este que determina los crditos presupuestarios
necesarios.

2. Integralidad: en la actualidad, la caracterstica esencial del mtodo
de presupuesto por programas, est dado por la integralidad en su
concepcin y en su aplicacin en los hechos. El presupuesto no
sera realmente programtico si no cumple con las condiciones que
imponen los cuatro enfoques de la integralidad. Es decir, que el
presupuesto debe ser:
a. Un instrumento del sistema de planificacin
b. El reflejo de una poltica presupuestaria nica

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c. Un proceso debidamente vertebrado y
d. Un instrumento en el que deben aparecer todos los
elementos de la programacin.

3. Universalidad: dentro de este postulado se sustenta la necesidad
de que aquello que constituye materia del presupuesto debe ser
incorporado en l.

Naturalmente que la amplitud de este principio depende del
concepto que se tenga de presupuesto. Si este slo fuera la
expresin financiera del programa de gobierno, no cabra la
inclusin de los elementos en trminos fsicos, con lo cual la
programacin quedara truncada.

En la concepcin tradicional se consideraba que este principio
poda exponerse cabalmente bajo la "prohibicin" de la existencia
de fondos extra-presupuestarios.

4. Exclusividad: en cierto modo este principio complementa y precisa
el postulado de la universalidad, exigiendo que no se incluyan en la
ley anual de presupuesto asuntos que no sean inherentes a esta
materia. Ambos principios tratan de precisar los lmites y preservar
la claridad del presupuesto, as como de otros instrumentos
jurdicos respetando el mbito de otras ciencias o tcnicas. No
obstante, de que en la mayora de los pases existe legislacin

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expresa sobre el principio de exclusividad, en los hechos no
siempre se cumplen dichas disposiciones legales.

En algunos pases de Amrica Latina, particularmente en pocas
pasadas, se estableci la costumbre de incluir en la ley de
presupuestos disposiciones sobre administracin en general, y de
personal en particular, tributacin, poltica salarial, etc., llegando,
excepcionalmente, desde luego, a dictar normas que ampliaban o
reformaban el Cdigo Civil y el Cdigo de Comercio. Sobre todo, en
este ltimo aspecto, tal inclusin no era fruto de un error, sino que
se procuraba evitar la rigurosidad del trmite parlamentario a que
estn sujetas tales cuestiones.

5. Unidad: este principio se refiere a la obligatoriedad de que los
presupuestos de todas las instituciones del sector pblico sean
elaborados, aprobados, ejecutados y evaluados con plena sujecin
a la poltica presupuestaria nica definida y adoptada por la
autoridad competente, de acuerdo con la ley, basndose en un solo
mtodo y expresndose uniformemente.

En otras palabras, es indispensable que el presupuesto de cada
entidad se ajuste al principio de unidad en su contenido, en
sus mtodos y en su expresin. Es menester que sus polticas
de financiamiento, funcionamiento y capitalizacin sean totalmente
complementarias entre s.

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6. Acuciosidad: para el cumplimiento de esta norma es
imprescindible la presencia de las siguientes condiciones bsicas
en las diversas etapas del proceso presupuestario:

Profundidad, sistema y organicidad en la labor tcnica, en la toma
de decisiones, en la realizacin de acciones, en la
formacin y presentacin del juicio sobre unas y otras, sinceridad,
honestidad y precisin en la adopcin de los objetivos y fijacin
de los correspondientes medios; en el proceso de su
concrecin o utilizacin; y en la evaluacin de nivel del
cumplimiento de los fines, del grado de racionalidad en la aplicacin
de los medios y de las causas de posibles desviaciones.

En otras palabras, este principio implica que se debe tender a la
fijacin de objetivos posibles de alcanzar, altamente
complementarios entre s y que tengan la ms alta prioridad.

7. Claridad: este principio tiene importancia para la eficiencia del
presupuesto como instrumento de gobierno, administracin y
ejecucin de los planes de desarrollo socio-econmicos. Es
esencialmente de carcter formal; si los documentos
presupuestarios se expresan de manera ordenada y clara, todas las
etapas del proceso pueden ser llevadas a cabo con mayor eficacia.

8. Especificacin: este principio se refiere, bsicamente, al aspecto
financiero del presupuesto y significa que, en materia de ingresos

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debe sealarse con precisin las fuentes que los originan, y en el
caso de las erogaciones, las caractersticas de los bienes y
servicios que deben adquirirse.

En materia de gastos para la aplicacin de esta norma, es
necesario alejarse de dos posiciones extremas que pueden
presentarse; una sera asignar una cantidad global que servira para
adquirir todos los insumos necesarios para alcanzar cada objetivo
concreto y otra, que consistira en el detalle minucioso de cada uno
de tales bienes y servicios.

La especificacin significa no slo la distincin del objetivo del gasto
o la fuente del ingreso, sino adems la ubicacin de aquellos y a
veces de stos, dentro de las instituciones, a nivel global de las
distintas categoras presupuestarias y en no contados casos, segn
una distribucin espacial. Tambin es indispensable una correcta
distincin entre tales niveles o categoras de programacin del
gasto.

9. Periodicidad: este principio tiene su fundamento por un lado,
en la caracterstica dinmica de la accin estatal y de la realidad
global del pas y por otra parte, en la misma naturaleza del
presupuesto.

A travs de este principio se procura la armonizacin de dos
posiciones extremas, adoptando un perodo presupuestario que no

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sea tan amplio que imposibilite la previsin con cierto grado de
minuciosidad, ni tan breve que impida la realizacin de las
correspondientes tareas.
La solucin adoptada, en la mayora de los pases es la de
considerar al perodo presupuestario de duracin anual.

10. Continuidad: se podra pensar que al sostener la vigencia del
principio de periodicidad se estuviera preconizando verdaderos
cortes en el tiempo, de tal suerte que cada presupuesto no tiene
relacin con los que le antecedieron, ni con los venideros. De ah
que sea necesario conjugar la anualidad con la continuidad, por
supuesto que con plenos caracteres dinmicos.

Esta norma postula que todas las etapas dcada ejercicio
presupuestario deben apoyarse en los resultados de ejercicios
anteriores y tomar, en cuenta las expectativas de ejercicios futuros.

11. Flexibilidad: a travs de este principio se sustenta que el
presupuesto no adolezca de rigideces que le impidan constituirse
en un eficaz instrumento de: Administracin, Gobierno y
Planificacin.

Para lograr la flexibilidad en la ejecucin del presupuesto, es
necesario remover los factores que obstaculizan una fluida
realizacin de esta etapa presupuestaria, dotando a los niveles

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administrativos, del poder suficiente para modificar los medios en
provecho de los fines prioritarios del Estado.

Segn este principio es necesario sino eliminar, por lo menos
restringir al mximo los llamados "Recursos Afectados" es decir, las
asignaciones con destino especfico prefijado.

En resumen, la flexibilidad tiende al cumplimiento esencial del
presupuesto, aunque para ello deban modificarse sus detalles.

12. Equilibrio: este principio se refiere esencialmente al aspecto
financiero del presupuesto an cuando ste depende en ltimo
trmino de los objetivos que se adopten de la tcnica que se utilice
en la combinacin de factores para la produccin de los bienes y
servicios de origen estatal, de las polticas de salarios, de precios y
en consecuencia, tambin del grado de estabilidad de la economa.

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III.6.- Clasificaciones Presupuestarias

Estas clasificaciones pueden referirse tanto a los recursos como a los
gastos pblicos y en cada una de stas, la informacin se clasifica en
atencin a diferentes criterios como los que se exponen a continuacin:

1.- De los Recursos (Ingresos) Pblicos: son las diversas formas
de agrupar, ordenar y presentar los recursos (ingresos) pblicos,
con la finalidad de realizar anlisis y proyecciones de tipo
econmico y financiero que se requiere en un perodo determinado.

Su clasificacin depende del tipo de anlisis o estudio que se desee
realizar; sin embargo, generalmente se utilizan tres clasificaciones
que son:
De acuerdo a su periodicidad.
Econmica.
Por sectores de Origen.

De acuerdo a su periodicidad: esta agrupa a los ingresos de
acuerdo a la frecuencia con que el Fisco los percibe. Se
clasifican en ordinarios y extraordinarios, siendo los ordinarios,
aquellos que se recaudan en forma peridica y permanente,
provenientes de fuentes tradicionales, constituidas por los
tributos, las tasas y otros medios peridicos de financiamiento
del Estado. Los ingresos, extraordinarios por exclusin, seran
los que no cumplen con estos requisitos.

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Proceso:
Econmica: segn esta clasificacin los ingresos pblicos se
clasifican en corrientes, recursos de capital y fuentes financieras.

Los ingresos corrientes son aquellos que proceden de ingresos
tributarios, no tributarios y de transferencias recibidas para
financiar gastos corrientes.

Los recursos de capital son los que se originan por la venta de
bienes de uso, muebles e inmuebles, indemnizacin por prdidas
o daos a la propiedad, cobros de prstamos otorgados,
disminucin de existencias, etc.

Las fuentes financieras se generan por la disminucin de activos
financieros (uso de disponibilidades, venta de bonos y acciones,
recuperacin de prstamos, etc.) y el incremento de pasivos
(obtencin de prstamos, incremento de cuentas por pagar, etc.).

Por Sectores de Origen: esta clasificacin se fundamenta en
uno de los aspectos que caracterizan la estructura econmica de
Venezuela, donde una elevada proporcin de productos se
realizan en actividades petroleras y de hierro, lo cual implica
que la mayora de los ingresos surgen de las operaciones
ejecutadas en el exterior.

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Proceso:
Dicha clasificacin presenta el esquema siguiente:
Sector externo:
Ingresos Petroleros.
Utilidad Cambiaria.
Endeudamiento Externo.

Sector Interno:
Impuestos.
Tasas.
Dominio Territorial.
Endeudamiento Interno.
Otros Ingresos.

2. De los egresos pblicos (gastos pblicos):
Estos constituyen las diversas formas de presentar los egresos
pblicos previstos en el presupuesto, con la finalidad de analizarlos,
proporcionando adems informacin para el estudio general de la
economa y de la poltica econmica que tiene previsto aplicar el
Gobierno Nacional para un perodo determinado.

A continuacin se presentan las distintas formas de clasificar el
egreso (gasto) pblico previsto en el presupuesto:

Institucional.
Por la naturaleza del gasto o por partidas.
Econmica.

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Sectorial.
Por Programas.
Regional.
Mixtas.

Clasificacin Institucional: a travs de ella se ordenan los gastos
pblicos de acuerdo a las instituciones y/o dependencias a las
cuales se asignan los crditos presupuestarios, en un perodo
determinado, para el cumplimiento de sus objetivos.

Clasificacin por Naturaleza de Gasto: permite identificar los
bienes y servicios que se adquieren con las asignaciones previstas
en el presupuesto y el destino de las transferencias, mediante un
orden sistemtico y homogneo de stos y de las variaciones de
activos y pasivos que el sector pblico aplica en el desarrollo de su
proceso productivo.

Clasificacin Econmica: ordena los gastos pblicos de acuerdo
con la estructura bsica del sistema de cuentas nacionales para
acoplar los resultados de las transacciones pblicas con el sistema,
adems permite analizar los efectos de la actividad pblica sobre la
economa nacional.

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Proceso:

Descripcin de los principales rubros de la Clasificacin
Econmica:

Gastos corrientes: son los gastos de consumo y/o produccin, la
renta de la propiedad y las transacciones otorgadas a los otros
componentes del sistema econmico para financiar gastos de esas
caractersticas.

Gastos de Capital: son los gastos destinados a la inversin real y
las transferencias de capital que se efectan con ese propsito a
los exponentes del sistema econmico.

Clasificacin Sectorial: sta presenta el gasto pblico
desagregado en funcin de los sectores econmicos y sociales,
donde el mismo tiene su efecto. Persigue facilitar la coordinacin
entre los planes de desarrollo y el presupuesto gubernamental.

Clasificacin por Programa: Esta clasificacin agrupa a los
gastos, segn las categoras programticas (programas, sub-
programas, proyectos, actividades y obras) en las cuales s sub-
divide la accin del Sector Pblico o de las instituciones que
lo integran para el cumplimiento de los objetivos y metas que tienen
previsto realizar en un perodo determinado.

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Clasificacin Regional: permite ordenar el gasto segn el destino
regional que se le da. Refleja el sentido y alcance de las acciones
que realiza el sector pblico en el mbito regional.

Clasificacin Mixta: son combinaciones de los gastos pblicos,
que se elaboran con fines de anlisis y toma de decisiones. Esta
clasificacin permite mostrar una serie de aspectos de gran inters,
que posibilitan el estudio sistemtico del gasto pblico y la
determinacin de la Poltica Presupuestaria para un perodo dado.

Las siguientes son las clasificaciones mixtas ms usadas:

Institucional por Programa.
Institucional por la Naturaleza del Gasto.
Institucional Econmico.
Institucional Sectorial.
Por objeto del Gasto Econmico.
Sectorial Econmica.
Por Programa y por la Naturaleza del Gasto.

Base de estas clasificaciones:

Ingresos: estructura elaborada por la Universidad.
Programas: documento aprobado por el C.N.U. en el ao 1985,
la estructura a nivel de sub-programas y actividades corresponde
a las caractersticas de la Universidad y fue aprobada por la

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OPSU y Oficina Nacional de Presupuesto. Puede ser modificada
a peticin justificada de la Universidad a la OPSU y Oficina
Nacional de Presupuesto, de conformidad con la Ley de
Financiamiento del Sector Pblico.

III.7.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS (DEFINICIONES BSICAS)

Crditos Adicionales

Constituye una autorizacin adicional al presupuesto de gastos que se
asignan a los programas, subprogramas, actividades, proyectos, obras
y partidas, para financiar gastos necesarios no previstos en el
presupuesto o cuyas partidas resulten insuficientes.

Traspasos de Crditos Presupuestarios

Consiste en una reasignacin de los crditos presupuestarios originales
aprobados entre partidas de un mismo programa o a distintos
programas de la Universidad, como consecuencia de sobre-
estimaciones, subestimaciones o situaciones no previstas que ocurren
en la ejecucin del presupuesto originalmente acordado a la institucin.

Rectificaciones al Presupuesto

Es una autorizacin de gastos adicionales a los originales acordados en
el Presupuesto para los diferentes programas, sub-programas,
actividades, proyectos, obras y partidas que permiten la atencin de

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gastos imprevistos que se presentan durante la ejecucin del
presupuesto o para aumentar los crditos presupuestarios que resulten
insuficientes.

La Universidad podr destinar a la partida Rectificaciones al
Presupuesto hasta el cero coma cinco por ciento (0,5%) del Aporte
Fiscal inicial asignado por el Ejecutivo Nacional a la Institucin
Universitaria.

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IV.- PROCESO PLAN OPERATIVO ANUAL / PRESUPUESTO.

La planificacin anual, cuya concrecin es el Plan Operativo Anual
(POA) mejora los mecanismos para poner en prctica los planes a
mediano plazo, fortaleciendo el proceso de toma de decisiones. Al
mismo tiempo ayuda a una mayor integracin de la actividad
planificadora en los distintos niveles de gobierno y a lo interno de cada
institucin.

La planificacin del desarrollo econmico y social constituye una de las
responsabilidades fundamentales del sector pblico; el sistema de
planificacin est constituido por diversos instrumentos, que como
complemento de los dems, cumple una funcin especifica y dentro de
ellos, al POA le corresponde la concrecin de los planes de largo y
mediano plazo.

Uno de los componentes del POA es el presupuesto del sector pblico.
En la actualidad no se concibe el presupuesto slo como expresin
financiera, sino como una expresin ms amplia del mismo ya que
constituye un instrumento del sistema de planificacin, que refleja una
poltica presupuestaria nica y se expresa en l, todos los elementos
de la programacin.

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El proceso de formulacin, evaluacin y control del POA que se est
implementando en la Universidad Simn Bolvar tiende a una
vinculacin precisa con el presupuesto en cada una de sus fases. La
metodologa y los procesos correspondientes para lograr esta
vinculacin se indican en el Manual de Normas y Procedimientos del
Plan Operativo Anual.

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V.- ELABORACIN DEL PRESUPUESTO (fases del proceso presupuestario)

V.1.- MARCO DE REFERENCIA PARA LA ELABORACIN
DEL PRESUPUESTO

Basado en la Poltica Presupuestaria del Estado, al Plan
Estratgico de la Universidad Simn Bolvar, el Plan Operativo
Anual y los lineamientos coyunturales, que puedan
presentarse en el ejercicio econmico para el cual s esta
formulando el presupuesto, el Consejo Directivo establecer
las pautas generales para la elaboracin del presupuesto, las
cuales debern ser suministradas a la Direccin de Finanzas
en la primera quincena del mes de mayo de cada ao, previo a
la formulacin del presupuesto correspondiente, para que
sean tomadas en cuenta en el desarrollo del mismo.

La Direccin de Finanzas, elabora el Proyecto de
Presupuesto basndose en las pautas recibidas e informa a la
Comisin de Planificacin los lineamientos a seguir para poder
ajustar el Plan Operativo Anual a dichas pautas, y de esta
manera garantizar la mejor formulacin del mismo, basado en
las realidades econmicas del estado y de la Universidad
Simn Bolvar.

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V.2.1.- DISTRIBUCIN DEL APORTE GLOBAL A LAS UNIVERSIDADES
NACIONALES

RESPONSABLE ACCIN

1. En funcin a los datos incluidos en el Anteproyecto
de Presupuesto de las Universidades Nacionales
aprobado por el CNU y al monto global de
recursos imputados en el Proyecto de Ley de
Presupuesto Nacional, realiza Propuesta de
Distribucin de dicho aporte, tanto por
Universidades, como por concepto de gastos.

2. Elabora informe con la propuesta y lo enva al
Ncleo de Vicerrectores Administrativos, para su
consideracin.

3. Reciben informe lo analizan y proponen a la OPSU
las modificaciones necesarias.

4. Recibe modificaciones propuestas, corrigen y
envan a la Comisin de Presupuesto del Consejo
Nacional de Universidades (CNU).

Ncleo de Vicerrectores
Administrativos
Oficina de Planificacin
del Sector Universitario
(OPSU)
(OPSU)

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NACIONALES

RESPONSABLE ACCIN

5. Recibe informe de la OPSU, opina y propone
los ajustes correspondientes.

6. Recibe informe con los ajustes, corrige y enva al
Consejo Nacional de Universidades (CNU).

7. Recibe y revisa la propuesta de distribucin del
Presupuesto para las Universidades, en caso que
tenga observaciones, devuelve a la OPSU, para
su revisin y correccin. Estos a su vez corrigen y
devuelven al CNU.

8. En caso de no tener observaciones, aprueba la
distribucin de los fondos, de acuerdo a los plazos
establecidos en la nueva Ley Orgnica de
Administracin Financiera del Sector Pblico la
aprobacin de la desagregacin de la cuota global
deber fijarse para el mes de Julio de cada ao.

Consejo nacional de
Universidades (CNU)
Comisin de
Presupuesto del CNU
(OPSU)

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NACIONALES

RESPONSABLE ACCIN

9. Elabora Resolucin de la decisin tomada y enva
a la OPSU para que proceda a informar a las
Universidades.

10. Recibe Resolucin y solicita reunin con los
Vicerrectores Administrativos y Jefes de las
Oficinas de Presupuesto de todas las
Universidades Nacionales.

11. En reunin con los Vicerrectores Administrativos y
los Jefes de las Oficinas de Presupuesto, informa
de la Distribucin del Presupuesto y la cuota
asignada, para que procedan a la elaboracin de
las Distribuciones Administrativas. Igualmente
informa a la Oficina Nacional de Presupuesto de la
distribucin.

OBSERVACION: La distribucin asignada por la OPSU
es referencial, puede ser modificada de acuerdo a
las prioridades de la Universidad.

(OPSU)
Consejo Nacional de
Universidades (CNU)

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
NACIONALES

RESPONSABLE ACCIN

12. Reciben la informacin de la OPSU
(Resolucin del CNU y el Instructivo para la
elaboracin de las Distribuciones
Administrativas), e inician los trmites para la
elaboracin de Distribuciones Administrativas y
contina con el procedimiento "Distribuciones
Administrativas".

Vicerrectores
Administrativos y Jefes de
Oficina de Presupuesto
U.S.B.

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
V.2.2.- DISTRIBUCIONES ADMINISTRATIVAS

RESPONSABLE ACCIN

1. Asignada la cuota del Presupuesto por el CNU,
solicita a la Comisin de Planificacin la
informacin del Plan Operativo Anual y a las
Unidades Generadoras de Ingreso las
proyecciones de los mismos, los que
conjuntamente con el aporte fiscal (cuota
asignada) y las transacciones financieras (cuentas
a cobrar al Ejecutivo Nacional y los saldos en caja
y bancos) conforman el Proyecto de Recursos o
Presupuesto de Ingreso.

2. Con la informacin del POA, la cuota asignada por
el CNU y la informacin de los ingresos propios a
percibir, realiza la distribucin de lo asignado por
programas, sub-programas, actividades, partidas,
sub-partidas, genricas y especificas.

3. En caso de no disponer de la informacin del
POA, se toma la informacin registrada en el
sistema automatizado de presupuesto y se
proyecta el Presupuesto de Gastos. Igualmente se
solicitan las estadsticas de las Nminas
de Pagos, de los costos Servicios Bsicos y
los Contratos de Servicios.
Direccin de Finanzas
(Oficina de Presupuesto)

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

4. En caso de que los montos asignados (Ingresos)
no satisfagan la totalidad de los requerimientos
incluidos en el POA, se le informar a la Comisin
de Planificacin, para que se ajuste el POA a la
cuota asignada.

5. Recibe informacin y solicita a las Unidades, el
reajuste de sus programas (segn el proceso de
reajuste del POA).

6. Recibe de las unidades los ajustes solicitados y
realiza proceso de reajuste al Plan Operativo
Anual y enva a la Direccin de Finanzas (Oficina
de Presupuesto).

7. Revisa y verifica la informacin del Plan Operativo
Anual, con las cuotas establecidas.

Comisin de Planificacin

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

8. Conforme a los Instructivos y Formularios para la
elaboracin del Proyecto de Presupuesto
suministrados por la OPSU, prepara la informacin
Administrativa (distribucin por categoras
programticas y cuentas de gastos); y de
los Estados Financieros actuales,
estimados y presupuestados (Estado de
Resultado, Balance General, Resumen de
Inversin, Presupuesto de Caja, Cuenta de
Ahorro, Inversin, Origen y Aplicacin de
Fondos). Igualmente indica los resultados fsicos
(metas) proyectados.

9. Incluye informacin de la distribucin del
presupuesto (programas, Sub-programas,
proyectos, actividades y cuentas de gastos) en el
Sistema Automatizado de Presupuesto.

10. Generan en el sistema automatizado el reporte de
la Distribucin Administrativa, cuyo resumen por
programas y partidas se incluye en el documento
preliminar de Distribuciones Administrativas.


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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

11. Con toda la informacin disponible elabora un
documento preliminar de Distribuciones
Administrativas, segn las Polticas
Presupuestarias Internas y las establecidas por la
OPSU, mostrando la discriminacin del
Presupuesto de Ingresos y de Gastos, as
mismo la desagregacin de los Programas
Acadmicos que van a ser financiados con los
recursos asignados por las Normas del CNU.

12. Elaborado el documento preliminar de
Distribuciones Administrativas enva al Vicerrector
Administrativo para su revisin y aprobacin.

13. Recibe documento preliminar de Distribuciones
Administrativas, lo revisa y analiza.

Si tiene observaciones: Devuelve a la
Direccin de Finanzas (Oficina de
Presupuesto), para su correccin. Estos
corrigen y devuelven al Vicerrector
Administrativo.

Vicerrector
Administrativo

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

Si no tiene observaciones: Revisa documento
en conjunto con las Autoridades de la
Universidad y entrega documento preliminar al
Consejo Directivo.

14. Recibe documento preliminar, lo aprueba y lo
enva a la Direccin de Finanzas a travs del
Vicerrector Administrativo. Igualmente informa al
Consejo Superior sobre los lineamientos generales
para la formulacin de las Distribuciones
Administrativas.

15. Recibe documento preliminar aprobado por el
Consejo Directivo, el que servir de base para la
elaboracin de las Distribuciones Administrativas,
definitivo. Este documento se prepara siguiendo
las indicaciones contenidas en el instructivo
establecido por la OPSU y la ONAPRE. En el
mismo se incluyen los siguientes aspectos:

Consejo Directivo

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

- Disposiciones Generales, Poltica
Presupuestara, Presupuesto de Recursos,
Gastos y Aplicaciones, Informacin Fsica,
Recursos Humanos, desagregacin de los
Beneficios Socio - Econmicos del personal
universitario. Informacin a nivel de
Programas, Distribucin de las Normas del
CNU, Estados Financieros y Distribucin
Administrativa del Presupuesto.

16. Elaborado el documento definitivo de
Distribuciones Administrativas, enva al Vicerrector
Administrativo (un original y tres copias).

17. Recibe documento definitivo de Distribuciones
Administrativas, lo revisa y lo remite al Consejo
Directivo.

Administrativas, lo revisa, aprueba y lo remite al
Consejo Superior.

Vicerrector
Administrativo
Consejo Directivo

62

SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

Administrativas, lo revisa y analiza.

Si hay observaciones: Enva al Consejo
Directivo, para que estos remitan al Vicerrector
Administrativo, este remite a la Direccin de
Finanzas (Oficina de Presupuesto), para su
revisin y correccin. Estos corrigen y remiten
nuevamente al Vicerrector Administrativo para
la consideracin del Consejo Directivo.

Si no hay observaciones: lo remite al Consejo
Directivo para que lo enve a los entes externos.

Administrativas y remite original y tres copias a la
Oficina de Planificacin del Sector Universitario
(OPSU).

Administrativas, lo analiza y corrobora que la
poltica presupuestaria se haya cumplido
correctamente y lo remite al Consejo Nacional de
Universidades (CNU).
Consejo Superior
Consejo Directivo
Oficina de
Planificacin del
Sector Universitario
(OPSU)

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

Administrativas de la OPSU, revisa y aprueba con
el Ministerio de Educacin, Cultura y Deportes y
lo remite a la Oficina Nacional de Presupuesto
(ONAPRE).

Administrativas, lo revisa y luego lo enva a
Consejo de Ministros para su aprobacin.

24. Aprobado por el Presidente de la Repblica en
Consejo de Ministros ordena su publicacin en
Gaceta Oficial. (Resumen del Presupuesto) y
contina con el Procedimiento "Ejecucin de
Presupuesto".

Consejo Nacional
de Universidades
(CNU)
Oficina Nacional de
Presupuesto
(ONAPRE)

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
V.2.3.- EJECUCIN DEL PRESUPUESTO

RESPONSABLE ACCIN

4.1. Presupuesto de Recursos

4.1.1. En cuanto al aporte del Estado.

Recibe el cronograma de desembolso
elaborado por la OPSU y aprobado por
las instancias correspondientes.

Ejecuta el presupuesto de ingresos
conforme se abonan las ordenes de
pago permanentes y especiales por parte
de la Tesorera Nacional, en las cuentas
bancarias de la Universidad.

4.1.2. En cuanto a los ingresos propios.

Recibe ingresos provenientes de los
distintos servicios prestados por la
Universidad, por arrendamiento de
locales, aranceles, convenios, etc.

Los ingresa en la Cuenta Central de la
Universidad.

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

4.1.3. En cuanto a las transacciones
financieras.

Registra los saldos al 31 de diciembre del
ao en que se presupuesta. En cuanto a
las cuentas a cobrar del Ejecutivo
Nacional y los saldos en caja y bancos.

Realiza relacin de los compromisos
adquiridos que sern cancelados en el
ejercicio siguiente, pero que pertenecen
al ao vigente.

Ejecuta de acuerdo a las disponibilidades
y los compromisos por cancelar, segn
la relacin que al efecto se elabore.

Unidades

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

4.2. Presupuesto de Gastos.

Compromete el gasto a travs de las
Ordenes de Pago, Ordenes de Compra,
Solicitudes de Pago, Reposicin de Caja
Chica, de Fondos de trabajo,
transferencia, o cualquier documento que
genere erogacin de efectivo, por la
adquisicin de un bien o prestacin de un
servicio.

Causa el gasto a travs del sistema
automatizado, con el fin de generar la
orden y documentos de pago. (Las
Ordenes de Compra se causan al
momento de recibir la mercanca).

Realiza pago y actualiza la operacin en
el sistema automatizado.

Unidades ejecutoras
Registro y Control Financiero
Centros de compras
(Departamento Tesorera)

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

Recibe documentacin fsica de las
transacciones realizadas para su archivo
final y realiza los ajustes contables
necesarios.

Contina con el Procedimiento "Control
de la Ejecucin del Presupuesto.

(Departamento de
Contabilidad)

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
V.2.4.- CONTROL DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA

RESPONSABLE ACCIN

1. Controla la ejecucin presupuestaria a travs del
sistema automatizado.

2. Trimestralmente, se generan los reportes de
Ejecucin Fsica, solicitados por la OPSU y
ONAPRE, para el control de la ejecucin e
informacin a los altos niveles de Gobierno.

3. Estos son generados a travs del sistema
automatizado, y por las Unidades Ejecutoras, las
cuales envan la informacin los cinco primeros
das despus del trimestre a ser evaluado a la
Oficina de Presupuesto.

4. Obtenida la informacin lo consolida en un
documento "Informacin de Ejecucin
Presupuestaria", de acuerdo a las normas dictadas
por la OPSU y a las orientaciones dadas por la
Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).


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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

5. Envan Documento de Informacin de Ejecucin
Presupuestaria al Vicerrector Administrativo.

6. Recibe documento de Informacin de Ejecucin
Presupuestaria revisa y propone sus
consideraciones.

7. Con consideraciones: Remite documento de
Informacin de Ejecucin Presupuestaria a la
Direccin de Finanzas (Oficina de Presupuesto)
para su correccin y devolucin.

8. Sin consideraciones: discute documento con las
autoridades de la Universidad (Rector, Vicerrector
Acadmico y Secretario) y luego lo enva al
Consejo Directivo para su aprobacin.

Presupuestaria, lo revisa, analiza y aprueba.

10. Remite documento al Consejo Superior, para su
consideracin y aprobacin.
Vicerrector
Administrativo
Consejo Directivo

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SECRETARA
Pginas:
de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

11. Recibe documento de "Informacin de Ejecucin
Presupuestaria", lo revisa, analiza y aprueba.

12. Remite documento al Consejo Directivo.

Presupuestaria y lo remite a:

- Oficina de Planificacin del Sector Universitario
(OPSU).
- Superintendencia Nacional de Auditora Interna.
Consejo Superior
Consejo Directivo

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SECRETARA
Pginas:
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

VI.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

VI.1.- ASPECTOS GENERALES.

VI.1.1.- CONCEPTO.

Consiste en variaciones legalmente acordadas, durante la ejecucin del
presupuesto, sobre los crditos originales aprobados en los programas, sub-
programas, actividades, proyectos, obras, partidas, genricas, especficas y
sub- especficas.

VI.1.2.- ORIGEN.
- Sobre-estimaciones o sub-estimaciones de los crditos
presupuestarios originales acordados en el presupuesto
aprobado en Consejo de Ministros.
- Incorporacin de nuevos programas, sub programas,
actividades, proyectos, obras y partidas.
- Reajustes de gastos acordados por el Ejecutivo Nacional.
- Variacin significativa de las metas o volmenes de
trabajo en los programas que desarrolla la Universidad.
- Sobre-estimacin o sub-estimacin de los recursos o
ingresos inicialmente previstos.

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

VI.1.3.- BASE LEGAL.

Ley de Universidades, Ley Orgnica del Financiamiento del
Sector Pblico y sus Reglamentos, Disposiciones Generales de
la Ley de Presupuesto, Decretos y Resoluciones relacionados
con la materia.

VI.1.4.- TIPOS DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS.

- Crditos Adicionales.
- Traspasos de crditos presupuestarios originales entre
programas diferentes.
- Traspasos de crditos presupuestarios originales entre
partidas de un mismo programa.
- Rectificaciones del Presupuesto Interno de la Universidad.
- Recursos Adicionales producto de una nueva fuente de
financiamiento o de un incremento de los recursos
inicialmente previstos.
- Disminucin de los ingresos corrientes, de capital o en
aquellos casos en los que no se concreten los ingresos por
operaciones de Crdito Pblico.

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SECRETARA
Pginas:
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
VI.1.5.- ORGANOS DE COMPETENCIA PARA SU APROBACIN.

Competencias del Consejo Nacional de Universidades (CNU).
- Crditos adicionales.
- Traspaso de Crditos presupuestarios originales entre
programas diferentes.
- Recursos Adicionales producto de una nueva fuente de
financiamiento o de un incremento de los recursos
inicialmente previstos.
- Disminucin de ingresos corrientes, de capital o en aquellos
casos en los que no se concreten los ingresos por
operaciones de Crdito Pblico.

Competencias de la Universidad.
- Traspaso de Crditos presupuestarios originales entre
partidas de un mismo programa.
- Rectificaciones del Presupuesto Interno de la Universidad.
- Traspaso de Crditos presupuestarios originales de
cualquier otra subdivisin que para control interno
establezca la Universidad.

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SECRETARA
Pginas:
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
VI.1.6.- RECTIFICACIONES DEL PRESUPUESTO INTERNO"

UTILIZACIN:

La utilizacin de la partida de "Rectificaciones del Presupuesto",
depender de las decisiones, en conjunto de las cuatro
autoridades (Rector, Vicerrector Administrativo, Vicerrector
Acadmico y Secretario).

Esta partida ser utilizada para cubrir gastos imprevistos que
puedan presentarse durante la ejecucin presupuestaria.

DECISIN Y EJ ECUCIN.

La decisin sobre su utilizacin por categoras
programticas y cuentas de gastos, as como su justificacin
deber ser informada por las autoridades a la Direccin de
Finanzas (Oficina de Presupuesto) para que se proceda a su
ejecucin.

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
VI.2.1.- SOLICITUD DE CREDITOS ADICIONALES

En los ltimos aos el proceso de tramitacin de los Crditos
Adicionales asignados a la Universidad y destinados a cubrir
incrementos salariales del personal, insuficiencias presupuestarias
y gastos de inversin, se inicia en la Oficina de Planificacin del
Sector Universitario (OPSU) previo conocimiento de la Universidad
y utilizando estadsticas incluidas en el presupuesto o solicitadas
a la Universidad para estos fines. En esta oficina se elabora la
exposicin de motivos de la correspondiente solicitud y se remite
al Consejo Nacional de Universidades (CNU) para que este lo enve
a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) a travs del
Ministerio de Educacin, Cultura y Deportes. En la ONAPRE se
realizan las recomendaciones necesarias y se presenta ante el
Presidente de la Repblica en Consejo de Ministros. Aprobado en
Consejo de Ministros, se remite a la Asamblea Nacional para su
consideracin y aprobacin. La Asamblea Nacional emite el
acuerdo de aprobacin, publica en la Gaceta Oficial. Una vez
cumplido con este requisito, el Consejo de Ministros decreta el
crdito adicional y ordena su publicacin en la Gaceta Oficial.

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

1. Prepara "Solicitud de Crditos
Adicionales" con su exposicin de
motivos, acompaado de la siguiente
informacin:
Monto de los Crditos Adicionales
Solicitados.
Informacin clara y precisa de las razones
que motivan la insuficiencia del crdito
original.
Justificacin de la imposibilidad de atender
la insuficiencia mediante traspasos de
crditos presupuestarios.
Imputacin presupuestaria de los crditos
afectados desagregados por programa, sub-
programas, actividades, proyectos,
obras, partidas, genricas, especficas y sub-
especficas.


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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

Cualquier otra informacin que la Universidad
considere importante para la tramitacin de
las solicitudes.

2. Enva documento al Vicerrector Administrativo,
para su revisin.

3. Revisado por el Vicerrector Administrativo, lo
enva al Consejo Directivo.

4. Recibe, revisa y aprueba "Solicitud de Crditos
Adicionales" y lo remite al Consejo Superior.

5. Recibe, revisa, aprueba y remite al Consejo
Directivo para su envo a la Oficina de
Planificacin del Sector Universitario (OPSU).

6. Recibe documento y lo enva a la OPSU.

Consejo Directivo
Consejo Superior
Consejo Directivo
Vicerrector
Administrativo

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

7. Recibe documento de la Universidad y analiza
la solicitud y mediante exposicin fundamentada
recomendar al Consejo Nacional de
Universidades, los montos a otorgar.

8. Recibe y estudia la recomendacin de la OPSU,
aprueba y lo remite a la ONAPRE, a
travs del Ministerio de Educacin, Cultura y
Deportes.

9. Recibe y analiza las solicitudes y realiza las
recomendaciones y proposiciones
correspondientes, las cuales se sometern a
consideracin y decisin del Presidente de la
Repblica en Consejo de Ministros.

10. Aprobado por el Presidente de la Repblica en
Consejo de Ministros, decreta y remite para su
publicacin en la Gaceta Oficial con previa
autorizacin de la Asamblea Nacional o de la
Comisin Delegada.

OPSU
CNU
ONAPRE

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

11. La Universidad procede a su ejecucin una vez
conocida la informacin a travs de la publicacin
en Gaceta Oficial o por medio del CNU- OPSU.

Vicerrectorado
Administrativo

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
VI.2.2.- SOLICITUD DE TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS
ORIGINALES ENTRE PROGRAMAS DIFERENTES.

RESPONSABLE ACCIN

1. Prepara documento con su exposicin de
motivo, acompaado de la siguiente informacin:
Monto del traspaso solicitado distribuido por
programas y partidas.
Anlisis de los programas afectados y de las
partidas cedentes y receptoras.
Exposicin de motivos que justifiquen la
solicitud del traspaso.

2. Enva documento al Vicerrector Administrativo,
para su revisin.


4. Recibe, revisa y aprueba "Solicitud de Crditos
Adicionales" y lo remite al Consejo Superior.

Consejo Directivo
Vicerrector
Administrativo

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SECRETARA
Pginas:
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
VI.2.2.- SOLICITUD DE TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS
ORIGINALES ENTRE PROGRAMAS DIFERENTES.

RESPONSABLE ACCIN

5. Recibe, revisa y en caso de no presentar
observaciones lo aprueba y remite al Consejo
Directivo para su envo a la Oficina de

6. Recibe documento y lo enva a la Oficina de
Planificacin del Sector Universitario.

7. Recibe solicitud, estudia, analiza y eleva
su opinin al C.N.U.

8. Recibe solicitud y l o somete a la aprobacin y
consideracin de los Consejeros.

9. Elabora Resolucin de la decisin tomada.

10. Remite decisin a la Universidad a travs de la
Resolucin correspondiente.

11. Procede a la ejecucin de la modificacin
presupuestaria acordada.
OPSU
CNU
Consejo Directivo

Consejo Superior

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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
VI.2.3.- SOLICITUD DE MODIFICACIONES ORIGINADAS POR RECURSOS,
PRODUCTO DE UNA NUEVA FUENTE DE FINANCIAMIENTO O DE UN
INCREMENTO DE LOS RECURSOS INICIALMENTE PREVISTOS.

RESPONSABLE ACCIN

1. Elabora documento de "Solicitud de Reformulacin
Presupuestaria" con su exposicin de motivos,
acompaada de la siguiente informacin:
Origen y montos de los nuevos recursos.
Afectacin de metas.
Destino de los recursos imputados por
programas y partidas.

2. Enva documento de "Solicitud de Reformulacin
Presupuestaria" al Vicerrector Administrativo, para
su revisin.


4. Recibe documento de "Solicitud de Reformulacin
Presupuestaria", revisa y aprueba "Solicitud de
Reformulacin Presupuestaria" y lo remite al
Consejo Superior.

(Oficina de
Presupuesto)
Consejo Directivo
Vicerrector
Administrativo

83

SECRETARA
Pginas:
de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

Presupuestaria", revisa y en caso de no
presentar objeciones lo aprueba y remite al
Consejo Directivo para su envo a la Oficina de

6. Recibe documento de "Solicitud de Reformu-
lacin Presupuestaria" y lo enva a la Oficina de
Planificacin del Sector Universitario.

Presupuestaria", lo analiza y mediante
exposicin fundamentada recomienda al CNU, la
modificacin propuesta.

8. Recibe documento de "Solicitud de Reformu-
lacin Presupuestaria" y exposicin de la
OPSU, emite opinin e informa a la Universidad
para su posterior ejecucin.

OPSU
CNU
Consejo Superior
Consejo Directivo

84

SECRETARA
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de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN



85

SECRETARA
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de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:
VI.2.4.- SOLICITUD DE MODIFICACIN, PRODUCTO DE LA DISMINUCIN
DE INGRESOS CORRIENTES, DE CAPITAL O EN AQUELLOS
CASOS EN LOS QUE NO SE CONCRETEN LOS INGRESOS POR
OPERACIONES DE CRDITOS PBLICOS.

RESPONSABLE ACCIN

1. Prepara documento "Solicitud de Modificacin
Presupuestaria" con su exposicin de motivos,
acompaado de la siguiente informacin:
Monto y tipo de recursos afectados.
Afectacin de metas.
Imputacin presupuestaria de los recursos
afectados distribuidos por programas y
partidas.

2. Enva documento "Solicitud de Modificacin
Presupuestaria" al Vicerrector Administrativo,
para su revisin.

3. Revisado por el Vicerrector Administrativo, lo enva
al Consejo Directivo.

Vicerrector
Administrativo

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SECRETARA
Pginas:
de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

4. Recibe, revisa y aprueba "Solicitud de
Modificacin Presupuestaria" y lo remite al
Consejo Superior.

5. Recibe "Solicitud de Modificacin Presupuestaria",
revisa, aprueba y remite al Consejo Directivo
para su envo a la Oficina de Planificacin
del Sector Universitario (OPSU).

6. Recibe "Solicitud de Modificacin Presupuestaria"
y lo enva a la Oficina de Planificacin del
Sector Universitario.

7. Analiza la "Solicitud de Modificacin Presupues-
taria" y mediante exposicin de motivos
recomienda al CNU las modificaciones
presupuestarias.

8. Recibe "Solicitud de Modificacin
Presupuestaria", emite opinin e informa a la
Universidad su decisin.
C.N.U.
OPSU
Consejo Directivo
Consejo Superior
Consejo Directivo

87

SECRETARA
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de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN



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SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:
VI.2.5.- TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS ORIGINALES
ENTRE PARTIDAS DE UN MISMO PROGRAMA. (SOLICITADA POR
LA OFICINA DE PRESUPUESTO).

RESPONSABLE ACCIN

1. Analiza el ritmo de ejecucin del presupuesto y
determina las posibles desviaciones que pueden
presentarse a nivel de cada programa con relacin
a la asignacin inicial del presupuesto.

2. Elabora "Solicitud de Modificaciones", con su
exposicin de motivos, indicando lo siguiente:
- Centros de Costos.
- Categora programtica (Programas, sub-
programas y actividad).
- Cuenta de gastos (partida cedente y
receptora, sub-partidas genricas y
especficas).

Estos ajustes no alteran el monto total del
programa, slo se modifican las asignaciones en
la(s) partida(s) cedente(s) y la(s)
partida(s) receptora(s) de los fondos y sus
respectivas subdivisiones.

(Oficina de
Presupuesto)

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SECRETARA
Pginas:
de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:


RESPONSABLE ACCIN

3. Remite "Solicitud de Modificaciones" al Vicerrector
Administrativo para su revisin y aprobacin.

4. Recibe "Solicitud de Modificaciones" y revisa, en
caso de haber observaciones, remite a la
Direccin de Finanzas para su correccin y pronta
devolucin. En caso de no haber observaciones
enva al Consejo Directivo para su consideracin y
aprobacin.

5. Recibe "Solicitud de Modificacin", revisa, aprueba
y enva al Consejo Superior.

6. Recibe "Solicitud de Modificacin", la revisa y si no
presenta observaciones; en un plazo no mayor de
cinco (5) das continuos a la fecha de recepcin
de la solicitud, la remite al Consejo Directivo para
su ejecucin.

Vicerrector
Administrativo

Consejo Directivo
Consejo Superior

90

SECRETARA
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Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

7. Recibe "Solicitud de Modificacin" y lo enva a la
Direccin de Finanzas (Oficina de Presupuesto),
para su ejecucin.

8. Realiza ejecucin de la modificacin
presupuestaria, acordada.

Con observaciones:

9. En un plazo no mayor de cinco (5) das continuos
a la fecha de recepcin de la solicitud, lo remite al
Consejo Directivo para su evaluacin.

10. Recibe observaciones, las evalan y determinan
si proceden o no proceden, en caso que:

Consejo Directivo
Consejo Directivo
Consejo Superior

91

SECRETARA
Pginas:
de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

10.1.- Procedente: remite al Vicerrector
Administrativo, para que se incorpore
en la correspondiente Modificacin
Presupuestaria. El Vicerrector
Administrativo, enva a la Direccin
de Finanzas (Oficina de
Presupuesto) para su revisin,
correccin y su pronta devolucin. Se
contina con los pasos del N 5 al N
9.

10.2.- No procedente: Discute las
observaciones con el Consejo
Superior, en caso que:

- Se llega acuerdo: remite al
Vicerrector Administrativo, para
que se incorpore en la
correspondiente Modificacin

Consejo Directivo

92

SECRETARA
Pginas:
de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:

RESPONSABLE ACCIN

Presupuestaria. El Vicerrector
Administrativo enva a la Direccin de
Finanzas (Oficina de Presupuesto)
para su revisin, correccin y pronta
devolucin. Realiza los pasos del N
5 al N 9.

- No se llega a un acuerdo: Declara
la modificacin presupuestaria
solicitada como imprescindible para
la buena marcha de la Institucin y
en consecuencia, emite la
Resolucin de Aprobacin. Se
contina con los pasos del N 5 al N
9.

Consejo Directivo

93

SECRETARA
Pginas:
de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:
ENTRE PARTIDAS DE UN MISMO PROGRAMA (SOLICITADA POR
LA UNIDAD EJECUTORA).

RESPONSABLE ACCIN

1. Detecta la insuficiencia o posible desviacin a nivel
de las categoras programticas que maneja, con
relacin a la asignacin presupuestaria inicial.

2. Elabora "Solicitud de Modificaciones",
exponiendo el motivo de la misma, donde se
incluye la justificacin de la solicitud, el monto del
traspaso solicitado y su imputacin
presupuestaria. As mismo se debe sealar la
afectacin de las metas.

3. Enva "Solicitud de Modificaciones" a Direccin de
Finanzas (Oficina de Presupuesto), para su
proceso.

4. Recibe "Solicitud de Modificaciones" revisa, realiza
sus observaciones y remite al Vicerrector
Administrativo. Sigue con el paso N4 del proceso
de Traspaso de Crdito Presupuestario Originales
entre Partida de un mismo Programa solicitada por
la Oficina de Presupuesto (Direccin de Finanzas).
Unidad Ejecutora

94

SECRETARA
Pginas:
de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:
VI.2.7.- TRASPASO DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS ORIGINALES DE
CUALQUIER OTRA SUB-DIVISIN PARA CONTROL INTERNO.

RESPONSABLE ACCIN

1. Analiza la ejecucin presupuestaria de su unidad y
determina insuficiencia presupuestaria.

2. Elabora "Solicitud de Traspaso" justificando la
misma e indicando las cuentas de gastos que se
afectarn.

3. Enva "Solicitud de Traspaso" a la Direccin de
Finanzas (Oficina de Presupuesto) para su
revisin, aprobacin y ejecucin.

4. Recibe "Solicitud de Traspaso", analiza la
disponibilidad presupuestaria, en caso de no
presentar objeciones procede a su ejecucin. Si
no posee disponibilidad no procede el traspaso.

5. Elabora oficio de la decisin tomada y enva al
rea solicitante.
Unidad Ejecutora
Oficina de Presupuesto

95

SECRETARA
Pginas:
de 119
Fecha:
01/11/02
Proceso:

Flujogramas

OOf fi ic ci in na a d de e P Pl la an ni if fi ic ca ac ci i n n d de el l S Se ec ct to or r U Un ni iv ve er r s si it ta ar ri io o ( (O OP PS SU U) )
En funcin a los datos incluidos en
el Anteproyecto de Presupuesto de
las Universidades Nacionales
aprobado por el Consejo Nacional
de Universidades y al monto global
de recursos imputados en el
Proyecto de Ley de Presupuesto
Nacional, realiza Propuesta de
Distribucin de dicho aporte, tanto
por Universidades, como por
concepto de gastos.
Elabora informe con la
propuesta y lo enva al
Ncleo de Vicerrectores
Administrativos, para su
consideracin.
Reciben informe lo
analizan y proponen a la
OPSU las modificaciones
necesarias.
N N c cl le eo o d de e V Viic ce e- -R Re ec ct to or r e es s A Ad dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo os s
1
Recibe modificaciones
propuestas, corrigen y envan
a la Comisin de Presupuesto
del Consejo Nacional de
VI.3.1.- DISTRIBUCIN DEL APORTE GLOBAL A LAS UNIVERSIDADES NACIONALES
Pginas

Inicio
96 De 119

Universidad Simn Bolvar
Secretara
Direccin de Ingeniera de
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

C Co om mi is si i n n d de e P Pr r e es su up pu ue es st to o d de el l
C CN NU U
Recibe informe de la
OPSU, opina y propone los
ajustes correspondientes.
Recibe informe con los
ajustes, corrige y enva al
Consejo Nacional de
Recibe informe y revisa la
propuesta de distribucin
del Presupuesto para las
Universidades, en caso
que:
Observa
ciones

Devuelve informe a
la OPSU, para su
revisin y correccin.

SI NO
C Co on ns se ej jo o N Na ac ci io on na al l d de e U Un ni iv ve er rs si id da ad de es s
( (C CN NU U) )
Aprueba la distribucin de
los fondos, de acuerdo a
los plazos establecidos en
la nueva Ley Orgnica de
Administracin Financiera
del Sector Pblico.
1
O Of fi icci in na a P Pl la an ni if fi ic ca ac ci i n n d de el l S Se ec ct to or r
U Un ni iv ve er r s si it ta ar r i io o ( (O OP PS SU U) )
2
Pginas

Recibe informe,
corrigen y devuelven al
CNU.

97 de 119


Secretara
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

Elabora Resolucin de la
decisin tomada y enva a la
OPSU para que proceda a
informar a las Universidades.
Recibe resolucin y solicita
reunin con los Vicerrectores
Administrativos y Jefes de las
Oficinas de Presupuesto de
todas las Universidades
Nacionales.
En reunin con los Vicerrectores
Administrativos y los Jefes de la
Oficina de Presupuesto, informa
de la distribucin del presupuesto
y la cuota asignada, para que
procedan a la elaboracin de las
Distribuciones Administrativas.
Igualmente informa a la Oficina
Nacional de Presupuesto de la
distribucin.
Reciben la informacin de la
OPSU (Resolucin del CNU y el
Instructivo para la Elaboracin de
las Distribuciones Administrativas),
e inician los trmites para la
elaboracin de las Distribuciones
Administrativas.
O Of fi ic ci in na a d de e PPl la an ni if fiic ca ac ci i n n d de el l SSe ec ct to or r
U Un ni iv ve er r s si it ta ar r i io o ( (O OP PS SU U) )
V Vi ic ce e- -R Re ec ct to or r e es s A Ad dm miin ni is st tr r a at ti iv vo os s y y
J Je ef fe es s d de e O Of fi ic ci in na a d de e PPr r e es su up pu ue es st to o
C Co on ns se ej jo o N Na ac ci io on na al l d de e U Un ni iv ve er r s si id da ad de es s
( (O OP PS SU U) )
2
Pginas

Fin
98 De 119


Secretara
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

D Di ir re ec cc ci i n n d de e F Fi in na an nz za as s ( (O Of fi ic ci in naa d de e P Pr re es su up pu ue es st to o) ) C Co om mi is si i n n dde e P Plla an ni if fi ic ca ac ci i n n

Asignada la cuota del Presupuesto, por el
CNU, solicita a la Comisin de
Planificacin, la informacin del Plan
Operativo Anual (POA) y a las Unidades
Generadoras de Ingreso las proyecciones
de los mismos, los que conjuntamente con
el aporte fiscal (cuota asignada) y las
transacciones financieras (cuentas a
cobrar al Ejecutivo Nacional y los saldos
en caja y bancos) conforman el Proyecto
de Recursos o Presupuesto de Ingreso.
Con la informacin del POA, la cuota
asignada por el CNU y la informacin de
los ingresos propios a percibir, realiza la
distribucin de lo asignado por programas,
sub-programas, actividades, sub-partidas,
genricas y especficas.
En caso de no disponer de la
informacin del POA, se toma la
informacin registrada en el sistema
automatizado de presupuesto, y se
proyecta del Presupuesto de Gastos.
Igualmente se solicitan las
estadsticas de las Nminas de
Pagos, costos de los Servicios
Bsicos y los Contratos de Servicios
INICIO
En caso de que los montos asignados
(Ingresos) no satisfagan la totalidad
de los requerimientos incluidos en el
POA, se le informar a la Comisin
de Planificacin, para que se ajuste el
POA a la cuota asignada.
Recibe informacin y solicita a las
Unidades, el reajuste de sus
programas (segn el proceso de
reajuste del POA).
Recibe de las Unidades los ajustes
solicitados y realiza proceso de
reajuste al Plan Operativo Anual y
enva a la Direccin de Finanzas
(Oficina de Presupuesto).
1
VI.3.2.- DISTRIBUCIONES ADMINISTRATIVAS
Pginas

99 De 119

Secretara
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

D Di ir re ec cc ci i n n d de e F Fi in na an nz za as s ( (O Of fi ic ci in na a d de e P Pr re es su up pu ue es st too) ) V Vi ic ce er rr re ecct to or r AAd dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo o
Revisa y verifica la informacin del Plan
Operativo Anual, con las cuotas
establecidas.
1
Conforme a los Instructivos y Formularios
para la realizacin del Proyecto de
Presupuesto suministrados por la OPSU,
prepara la informacin Administrativa
(distribucin por categoras programticas y
cuentas de gastos) y de los Estados
Financieros actuales, estimados y
presupuestados (Estado de Resultado,
Balance General, Resumen de Inversin,
Presupuesto de Caja, Cuenta de Ahorro
Inversin, origen y aplicacin de fondos)
Igualmente indica los resultados fsicos
(metas) proyectados.
Incluye informacin de la distribucin del
presupuesto (programas, sub-programas,
proyectos, actividades y cuentas de gastos)
en el Sistema Automatizado de
Presupuesto.
Generan en el sistema
automatizado el reporte de la
Distribucin Administrativa, cuyo
resumen por programas y partidas
se incluye en el documento
Preliminar de Distribuciones
Administrativas.
Con toda la informacin disponible
elabora un documento Preliminar de
Distribuciones Administrativas, segn
las Polticas Presupuestarias Internas y
las establecidas por la OPSU,
mostrando la discriminacin del
Presupuesto de Ingresos y de Gastos,
as mismo la desagregacin de los
Programas Acadmicos que van a ser
financiados con los recursos asignados
por la Normas del CNU.
Recibe documento preliminar de
Distribuciones Administrativas, lo
revisa y analiza.
Observa
ciones
Devuelve documento
preliminar de
Distribuciones
Administrativas a la
(Oficina de
Presupuesto), para su
correccin.
Revisa documento
en conjunto con las
Autoridades de la
Universidad, y
entrega documento
preliminar al Consejo
Directivo.
SI NO
2
Pginas

Elaborado el documento preliminar
de Distribuciones Administrativas
enva al Vicerrector Administrativo
para su revisin y aprobacin.
Recibe documento preliminar de
corrigen y devuelven al Vicerrector
Administrativo.
100 De 119


Secretara
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

C Co on ns se ej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o V Vi ic ce er rr re ec ct to or r A Ad dm mi in ni is st trra at ti iv voo
D Di ir re ec cc ci i n n d de e F Fi in na an nz za as s ( (O Of fi ic ci in na a d de e
P Pr re es su up pu ue es st to o) )
2
Recibe Documento Preliminar,
lo aprueba y lo enva a la
Direccin de Finanzas a travs
del Vicerrector Administrativo.
Igualmente informa al Consejo
Superior sobre los lineamientos
generales para la Formulacin
del Proyecto de Presupuesto.
Recibe Documento Preliminar
aprobado por el Consejo
Directivo,el que servir de base
para la elaboracin del
Proyecto de Presupuesto,
definitivo. Este documento se
prepara siguiendo las
indicaciones contenidas en el
instructivo establecido por la
OPSU y la ONAPRE.
Elaborado el documento de
Distribuciones Administrativas,
enva al Vicerrector
Administrativo (un original y tres
copias).
Recibe documento de Distribuciones
Administrativas, lo revisa y lo remite al
Consejo Directivo.
Recibe documento de
lo revisa, aprueba y lo remite
al Consejo Superior.
3
Pginas

Recibe el documento de
enva a la Direccin de Finanzas
para su correccin.
4
Recibe el documento de
corrigen y remiten al Vicerrector
Administrativo.
5
5
101 De 119


Secretara
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

C Co on ns se ej jo o S Su up pe er riio or r
OOffiicciinnaa ddee PPllaanniiffiiccaacciinn ddeell SSeeccttoorr UUnniivveerrssiittaarriioo
((OOPPSSUU))
C Co on ns se ej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o
Recibe documento de
lo revisa y analiza para
determinar las posibles
correcciones:
3
Correc-
ciones
Enva al Consejo
Directivo para que
estos lo remitan al
Vicerrector
Administrativo.
NO
SI
Recibe documento de
Distribuciones Administrativas
y remite tres copias a la
Oficina de Planificacin del
Sector Universitario (OPSU).
Recibe documento
definitivo de Distribuciones
Administrativas, analiza,
corrobora que la poltica
presupuestaria se cumpli
correctamente y lo remite
al Consejo Nacional de
4
Remite al Consejo
Directivo para que
lo enve a los entes
externos.
6
Pginas

Recibe documento de
y lo remite al Vicerrector
Administrativo.
102 De 119


Secretara
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

C Co on ns se ej jo o N Na ac ci io on na al l d dee U Un ni iv ve er rs si id da ad de es s ( (C CN NU U) ) O Of fi ic ci in na a N Na ac ci io on na al l d de e P Pr re es su up pu ue es st to o ( (O ON NAAP PR RE E) )
Recibe documento de Distribuciones
Administrativas de la OPSU, revisa y
aprueba con el Ministerio de
Educacin, Cultura y Deportes y lo
remite a la Oficina Nacional de
Presupuesto (ONAPRE).
6
Recibe documento de
revisa y luego lo enva a Consejo
de Ministros para su aprobacin.
Obtiene documento aprobado por
el Presidente de la Repblica en
Consejo de Ministros, ordena su
publicacin en Gaceta Oficial
(Resumen del Presupuesto).
Pginas

Fin
103 De 119


Secretara
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

D Di ir re ec cc ci i n n d de e F Fi in na annz za as s ( (O Of fi ic ci in na a dde e P Prre es su uppu ue es st to o) ) V Vi icce er rr re ec ct to or r A Ad dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo o

Controla la ejecucin
presupuestaria a travs del
sistema automatizado.

Trimestralmente, se generan los
reportes de Ejecucin Fsica,
solicitados por la OPSU y
ONAPRE, para el control de la
ejecucin e informacin a los
altos niveles de Gobierno.
Estos son generados a travs
del sistema automatizado y por
las Unidades ejecutoras, las
cuales envan la informacin los
cinco primeros das despus
del trimestre a ser evaluado, a
la Oficina de Presupuesto.
Obtenida la informacin la consolida en un
documento Informacin de Ejecucin
Presupuestaria, de acuerdo a las normas
dictadas por la OPSU y a las
orientaciones dadas por la Oficina
Nacional de Presupuesto (ONAPRE).
INICIO Recibe documento de
Informacin de Ejecucin
Presupuestaria revisa y
propone sus
consideraciones.
Remite documento de
Informacin de Ejecucin
Presupuestaria a la
para su correccin y
devolucin.
Envan Documento de Informacin de
Ejecucin Presupuestaria al
Vicerrector Administrativo.
Conside-
raciones
Discute documento
con las autoridades de
la Universidad y luego
enva al Consejo
Directivo para su
aprobacin.
SI NO
1
VI.3.3.- CONTROL DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
Recibe documento de Informacin
de Ejecucin Presupuestaria y
realiza correcciones.
Pginas

104 De 119

Secretara
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

C Co on ns se ej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o C Co on ns se ej jo o S Su up pe er ri io or r
1

Recibe documento de Informacin de
Ejecucin Presupuestaria, lo revisa,
analiza y aprueba.

Remite documento al Consejo Superior
para su consideracin y aprobacin.

Recibe documento de
Informacin de la Ejecucin
Presupuestaria, lo revisa,
analiza y aprueba.

Remite documento aprobado al
Consejo Directivo.

Recibe documento de Informacin de
Ejecucin Presupuestaria y lo remite a:
- Oficina de Planificacin del Sector
Universitario (OPSU).
- Superintendencia Nacional de Auditoria
Interna.
FIN
Pginas

105 De 119
VI.3.3.- CONTROL DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO


Secretara
Informacin
Fecha
01/01/02
Flujograma:

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

D Di ir re ec cc cii n n d de e F Fi in na an nz za as s
Prepara Solicitud de
Crditos Adicionales con
su exposicin de motivos.
Inicio
1
VI.3.4.- SOLICITUD DE CRDITOS ADICIONALES
Enva documento al
Recibe Solicitud de
Crditos Adicionales, lo
revisa y aprueba.
Enva Solicitud de
Crditos Adicionales al
Consejo Directivo.
V Vi ic ce er rr re ec ctto or r A Ad dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo o C Co on ns se ej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o C Co on ns se ej jo o S Su up pe er ri io or r
Recibe Solicitud de
revisa, aprueba y lo remite
al Consejo Superior.
Recibe Solicitud de
revisa, aprueba y lo remite
al Consejo Directivo para
su posterior envo a la
Oficina de Planificacin del
Sector Universitario
(OPSU).
Recibe Solicitud de
Crditos Adicionales, y lo
enva a la OPSU.
Pginas

107 de 119

Secretara
Informacin
Fecha
01/11/02
Flujograma:

O Of fi ic ci in na a d de e P Pl la an ni if fi ic ca ac ci i n n d de el l
S Se ec ct to or r U Un ni iv ve er rs si itta ar ri io o
C Co on nsse ej jo o N Na ac ci io on na al l
d de e U Un ni iv ve er rs si id da ad de es s
O Of fi icci in na a N Na ac ci ioon na al l
d de e P Pr re es su up pu uees st to o
V Vi ic ce er rr re ec ct to or r
A Ad dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo o
Recibe Solicitud de
Crditos Adicionales, de
la Universidad, analiza la
solicitud y mediante
exposicin de motivo
fundamentada
recomendar al Consejo
Nacional de
Universidades, los montos
a otorgar.
1
Recibe y estudia las
recomendaciones de la
OPSU, las aprueba y lo
remite a la ONAPRE, a
travs del Ministerio de
Educacin Cultura y
Deportes.
Recibe y analiza las
Solicitudes de Crditos
Adicionales y realiza las
recomendaciones y
proposiciones correspon-
dientes.
Somete las recomenda-
ciones y proposiciones
correspondientes a consi-
deracin y decisin del
Presidente de la Repblica
en Consejo de Ministros.
Aprobado por el Presidente
en Consejo de Ministros,
decreta y remite para su
publicacin en la Gaceta
Oficial con previa
autorizacin de la
Asamblea Nacional.
Publicado en Gaceta
Oficial, procede a la
ejecucin del Crdito.
Fin
Pginas

VI.3.4.- SOLICITUD DE CRDITOS ADICIONALES
108 de 119

Secretara
Informacin
Fecha
01/11/02
Flujograma:

D Di ir re ec cc ci i n n d de e F Fi in na an nz za as s
Prepara documento con su
exposicin de motivo.
Inicio
1
VI.3.5.- SOLICITUD DE TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS ORIGINALES ENTRE PROGRAMAS DIFERENTES
Enva documento al
Vicerrector Administrativo,
para su revisin.
Revisado por el Vicerrector
Administrativo, lo enva al
Consejo Directivo.
V Vi ic ce er rr re ec ct to or r A Ad dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo o C Co on ns se ej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o C Co on ns se ej jo o S Su up pe er ri io or r
Recibe, revisa y aprueba
Solicitud de Crditos
Adicionales y lo remite al
Consejo Superior.
Recibe, revisa y en caso de
no presentar
observaciones lo aprueba y
remite al Consejo Directivo
para su envo a la Oficina
de Planificacin del Sector
Recibe documento y lo
enva a la Oficina de
Planificacin del Sector
Universitario.
Pginas

109 de 119

Secretara
Informacin
Fecha
01/11/02
Flujograma:

O OP PS SU U C CN NU U D Di ir re ec cc cii n n d de e F Fi in na an nz za as s ( (O Of fi ic ci in na a d de e
Recibe solicitud, estudia,
analiza y eleva su opinin
al Consejo Nacional de
Recibe solicitud y lo
somete a consideracin
de los Consejeros.
Elabora Resolucin de la
decisin tomada.
Remite decisin a la
Universidad a travs de la
Resolucin correspondiente.
Procede a la ejecucin de
la modificacin
Fin
Pginas

1
110 de 119

Secretara
Informacin
Fecha
01/11/02
Flujograma:
VI.3.5.- SOLICITUD DE TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS ORIGINALES ENTRE PROGRAMAS DIFERENTES

VI.3.6.- SOLICITUD DE MODIFICACIONES ORIGINADAS POR RECURSOS PRODUCTO, DE UNA NUEVA FUENTE DE FINANCIAMIENTO O DE UN
INCREMENTO DE LOS RECURSOS INCIALMENTE PREVISTOS.
D Di ir re eccc ci i n n d de e FFi in na an nz za as s
Prepara documento de
Reformulacin
Presupuestaria con su
exposicin de motivo
correspondiente.
Inicio
1
Enva documento al
para su revisin.
Recibe Reformulacin
Presupuestaria, lo revisa
y aprueba.
Enva Reformulacin
Presupuestaria al
Consejo Directivo.
V Vi ic ce er rr re ec ct to or r A Ad dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo o C Co on ns se ej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o C Co on ns se ej jo o S Su up pe er ri io or r
Recibe Reformulacin
aprueba y lo remite al
Consejo Superior.

Recibe Reformulacin
Presupuestaria lo revisa.

Recibe Reformulacin
Presupuestaria, y lo enva
a la OPSU.
Observa-
ciones
Enva al Consejo
Directivo para su
posterior envo a
la Oficina de
Planificacin del
Sector Univer-
sitario (OPSU).
Enva al
Consejo
Directivo para
su correccin
en la Direccin
de Finanzas.
Recibe Reformulacin
Presupuestaria, y lo
remite al Vicerrector
Administrativo para su
correccin.
SI NO
Recibe Reformulacin
Presupuestaria, y lo enva
a la Direccin de Finanzas
para su correccin.
Recibe Reformulacin
corrige y enva al
Pginas

2
2
111 de 119

Secretara
Informacin
Fecha
01/11/02
Flujograma:

VI.3.6.- SOLICITUD DE MODIFICACIONES ORIGINADAS POR RECURSOS PRODUCTO, DE UNA NUEVA FUENTE DE FINANCIAMIENTO O DE UN
INCREMENTO DE LOS RECURSOS INCIALMENTE PREVISTOS.
O Of fi ic ci in na a d de e P Pl la an ni if fi ic ca ac ci i n n d de el l
S Se ec ct to or r U Un ni iv ve er rssi it ta ar ri io o
C Co onns se ej jo o N Na ac ci io on na al l d de e
U Un ni iv ve er rs si id da ad de ess
D Di ir re eccc ci i n n d de e FFi in na an nz za as s
( (O Of fi ic ci in na a d de e P Pr re es su up pu ue es st to o) )
1 1
Recibe Reformulacin
Presupuestaria, la analiza
y mediante exposicin de
motivo fundamentada
recomienda al Consejo
Nacional de Universidades,
la modificacin
presupuestaria.
Recibe Reformulacin
Presupuestaria, y
exposicin de la OPSU,
emite opinin e informa a la
Universidad para su
posterior ejecucin.
Recibe informacin y
procede a la ejecucin de
la modificacin
Fin
Pginas

112 de 119

Secretara
Informacin
Fecha
01/11/02
Flujograma:

VI.3.7.- SOLICITUD DE MODIFICACION, PRODUCTO DE LA DISMINUCIN DE INGRESOS CORRIENTES, DE CAPITAL O EN AQUELLOS CASOS EN LOS
QUE NO SE CONCRETEN LOS INGRESOS POR OPERACIONES DE CREDITOS PBLICOS.
D Di ir re ec cc cii n n d de e F Fi in na an nz za as s
Prepara Solicitud de
Modificacin Presupuestaria
con su exposicin de motivo.
Inicio
1
Enva Solicitud de
Modificacin Presupuestaria al
Vicerrector Administrativo, para
su revisin.
Revisado por el Vicerrector
Administrativo, lo enva al
Consejo Directivo.
V Vi ic ce er rr re ec ctto or r A Ad dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo o C Co on ns se ej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o C Co on ns se ej jo o S Su up pe er ri io or r
Recibe Solicitud de
Modificacin Presupuestaria,
revisa y aprueba y lo remite al
Consejo Superior.
Recibe, Solicitud de
revisa, aprueba y remite al
Consejo Directivo para su
envo a la Oficina de
Recibe Solicitud de
y lo enva a la Oficina de
Universitario.
Pginas

113 de 119

Secretara
Informacin
Fecha
01/11/02
Flujograma:

O OP PS SU U C CN NU U D Di ir re ec cc ci i n n d de e F Fi in na an nz za as s ( (O Of fi ic ci in na a d de e
Analiza la Solicitud de
Modificacin
Presupuestaria y
mediante exposicin de
motivo recomienda al
Consejo Nacional de
Universidades las
modificaciones
Presupuestarias.

Recibe Solicitud de
Modificacin
Presupuestaria , emite
opinin e informa a la
Universidad su decisin.

Procede a la ejecucin de
la modificacin

Fin
VI.3.7..- SOLICITUD DE MODIFICACION, PRODUCTO DE LA DISMINUCIN DE IGRESOS CORRIENTES, DE CAPITAL O EN AQUELLOS CASOS EN LOS QUE
NO SE CONCRETEN LOS INGRESOS POR OPERACIONES DE CREDITOS PUBLICOS.
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Fecha
01/11/02
Flujograma:

VI.3.8.- TRASPASO DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS ORIGINALES ENTRE PARTIDAS DE UN MISMO PROGRAMA. (SOLICITADA POR LA OFICINA
DE PRESUPUESTO).
D Di ir re ec cc ci i n n d de e F Fi in na an nz za as s V Vi ic ce er rr re ec ctto or r A Ad dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo o C Co on ns se ej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o C Co on ns se ej jo o S Su up pe er ri io or r
Solicitud de Modifica-
ciones con su exposicin
de motivo correspondiente.
Inicio
Enva documento al
para su revi sin.
Recibe Solicitud de
Modificaciones lo revisa,
en caso de haber
observaciones remite a la
Direccin de Finanzas para
su correccin, caso
contrario enva al Consejo
Directivo.
Recibe Solicitud de
Consejo Superior.
Recibe Solicitud de
Modificaciones lo revisa, y
determina observaciones
en un lapso no mayor a
cinco das.
Recibe Solicitud de
Modificaciones y lo enva
a la Vicerrector
ejecucin.
Observa-
ciones
Enva al Consejo
Directivo para su
su ejecucin.
Enva al
Consejo
Directivo para
su evaluacin.
SI NO
Recibe Formulacin
presupuestaria, y lo enva
para su ejecucin.
Recibe Solicitud de
Modificaciones realiza
ejecucin.
Analiza el ritmo de
ejecucin del Presupuesto
y determina las posibles
desviaciones que pueden
presentarse a nivel de cada
programa con relacin a la
asignacin.
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Fecha
01/11/02
Flujograma:

VI.3.8.- TRASPASO DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS ORIGINALES ENTRE PARTIDAS DE UN MISMO PROGRAMA. (SOLICITADA POR LA OFICINA
DE PRESUPUESTO).
D Di ir re ec cc ci i n n d de e F Fi in na an nz za as s V Vi ic ce er rr re ec ctto or r A Ad dm mi in ni is st tr ra at ti iv vo o C Co on ns se ej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o C Co on ns se ej jo o S Su up pe er ri io or r
Solicitud de Modifica-
ciones con su exposicin
de motivo correspondiente.
Inicio
Enva documento al
para su revisin.
Recibe Solicitud de
en caso de haber
observaciones remite a la
Direccin de Finanzas para
su correccin, caso
contrario enva al Consejo
Directivo.
Recibe Solicitud de
Consejo Superior.
Recibe Solicitud de
Modificaciones lo revisa, y
determina observaciones
en un lapso no mayor a
cinco das.
Recibe Solicitud de
Modificaciones y lo enva
a la Vicerrector
ejecucin.
Observa-
ciones
Enva al Consejo
Directivo para su
su ejecucin.
Enva al
Consejo
Directivo para
su evaluacin.
SI NO
Recibe Formulacin
presupuestaria, y lo enva
para su ejecucin.
Recibe Solicitud de
Modificaciones realiza
ejecucin.
Analiza el ritmo de
ejecucin del Presupuesto
y determina las posibles
desviaciones que pueden
presentarse a nivel de cada
programa con relacin a la
asignacin.
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01/11/02
Flujograma:

VI.3.9.- TRASPASOS DE CREDITOS PRESUPUESTARIOS ORIGINALES ENTRE PARTIDAS DE UN MISMO PROGRAMA (SOLICITADA POR LA UNIDAD
EJECUTORA)
U Un ni i d da ad d E Ej j e ec cu ut to or ra a
DDiirreecccciinn ddee FFiinnaannzzaass
((OOffiicciinnaa ddee PPrreessuuppuueessttoo))
Detecta la insuficiencia
o posible desviacin a
nivel de las categoras
programticas que
maneja, con relacin a
la asignacin
presupuestaria inicial.
Inicio
Elabora Solicitud de
Modificaciones,
exponiendo el motivo de la
misma, donde se incluye la
justificacin de la solicitud,
el monto del traspaso
solicitado y su imputacin
presupuestaria. (As mismo
se debe sealar la
afectacin de las metas).
Recibe Solicitud de
Modificaciones y lo
ejecuta.
Recibe Solicitud de
Modificaciones revisa, da
sus observaciones y
remite al Vicerrector
Administrativo.
Recibe Solicitud de
Modificaciones lo
revisa, en caso de haber
observaciones remite a
la Direccin de Finanzas
para su correccin, caso
contrario enva al
Consejo Directivo.
Recibe Solicitud
de
Modificaciones
lo revisa,
aprueba y lo
remite al
Consejo
Superior.
Recibe Solicitud de
y determina
observaciones en un
lapso no mayor a cinco
das.
Recibe Solicitud de
Modificaciones y lo
enva a la
Vicerrector
Administrativo para
su ejecucin.
Observa-
ciones
Enva al
Consejo
Directivo
para su su
ejecucin.
Enva al
Consejo
Directivo para
su evaluacin.
SI
NO
Recibe Formulacin
presupuestaria, y lo
enva a la Direccin de
Finanzas para su
ejecucin.
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2
V Vi ic ce er rrre ec ct to or r A Ad dm miin ni is st tr r a at ti iv vo o C Co on ns seej jo o D Di ir re ec ct ti iv vo o C Co on ns se ej j o o S Su up pe er ri i o or r
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Enva Solicitud de
Modificaciones a la
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01/11/02
Flujograma:

C Co on ns se ej jo o DDi ir r e ec ct ti iv vo o
1
Recibe observaciones y las
evala.
Observa
ciones
Remite al Vicerrector
Administrativo, para
que se incorpore en
las correspondientes
Modificaciones
Presupuestarias.
Discute las
observaciones con el
Consejo Superior.
Acuerdo
2
SI
Declara la modificacin
presupuestaria solicitada
como imprescindible para
la buena marcha de la
Universidad y en
consecuencia emite
Resolucin de aprobacin
y lo enva al Vicerrector
Administrativo.
2
VI.3.9.- TRASPASOS DE CREDITOS PRESUPUESTARIOS ORIGINALES ENTRE PARTIDAS DE UN MISMO PROGRAMA (SOLICITADA POR LA UNIDAD
EJECUTORA)
Pginas

NO
NO SI
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Fecha
01/11/02
Flujograma:

VI.3.10..- TRASPASOS DE CREDITOS PRESUPUESTARIOS ORIGINALES DE CUALQUIER OTRA SUB-DIVISIN PARA CONTROL INTERNO.
U Un ni id da ad d E Ej je ec cu ut to or ra a D Di ir re ec cc ci i n n d de e F Fi in na an nz za as s ( (O Of fi ic ci in na a d de e P Pr re es su up pu ue es st to o) )
Analiza la ejecucin
presupuestaria de su
unidad y determina
insuficiencia
presupuestaria.
Inicio
Elabora Solicitud de
Traspaso justificando la
misma e indicando las
cuentas de gastos que se
afectarn.
Enva Solicitud de
Traspaso a la Direccin
de Finanzas (Oficina de
Presupuesto) para su
revisin, aprobacin y
ejecucin.

Recibe Solicitud de
Traspaso analiza la
disponibilidad
presupuestaria, en caso de
no presentar objeciones
procede a su ejecucin. Si
no posee disponibilidad no
procede el traspaso.

Elabora oficio de la
decisin tomada y env a al
rea solicitante.

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