Historia El crdito prendario como lo conocemos actualmente fue concebido en el norte y centro de Italia en el siglo XV, a iniciativa de los

franciscanos, como una forma de apoyar a los agricultores, artesanos, pequeos comerciantes y a los pobres. Recibieron su nombre antiguo debido a que la palabra monte haca ya referencia a una caja pblica o una masa metlica de dinero. Y la denominacin de piedad (di Pieta) se agrega para diferenciarlas de otros tipos de montes, como los que ayudaban a sustentar el gasto pblico, ya que stas cumplan con fines caritativos y benficos. Las casas de empeo atendan las demandas de las clases sociales ms necesitadas de proteccin, a travs de la concesin de prstamos. Estos eran garantizados con alhajas y ropas; para conseguir su finalidad, las casas de empeo antiguas necesitaban recursos, los cuales los obtenan, sobre todo, de la captacin de depsitos en metales de oro; tambin obtena fondos provenientes de las limosnas, ayudas de la Corona y de celebraciones religiosas, lo que colaboraba a que se formara este fondo comn. Puesto que pronto se manifestaron insuficientes los recursos, se hizo necesario cobrar intereses con el apoyo de la Iglesia Catlica. Para remediar este problema se acord, en el Concilio de Letrn (1515), la posibilidad de establecer los intereses por los prstamos prendarios. Aun as, las crticas siguieron hasta la proclamacin del Concilio de Trento (1545-1563), para ese entonces ya se haba reconocido el carcter benfico de las casas de empeo. A partir del siglo XVIII, los montes de empeo estaban patrocinados por la iniciativa real, todava manteniendo su funcionamiento e inspiracin benfico-religiosa. El sistema financiero est constituido por instituciones financieras legalmente reconocidas, sin embargo, para la mayor parte de la poblacin mexicana, existen dos sistemas financieros: el formal y el informal. El primero suele estar casi siempre fuera de su alcance; el segundo, en el que se realiza la mayor parte de su actividad financiera, se desarrolla en un mbito comnmente sin supervisin e inadvertida en registros y estadsticas oficiales. La actividad financiera informal en nuestro pas comprende mucho ms que el agiotismo, no obstante, es importante mencionar que los agiotistas son para las personas con escasos recursos, una fuente de crdito importante.

En Mxico, existen tanto prestamistas prendarios del sector informal como Montepos que operan legalmente. Cabe sealar que las casas de empeo representan la ms clara operacin del crdito prendario, al ser una fuente importante de crdito relativamente barato para los pobres.

Los prestamistas prendarios pueden considerarse como intermediarios financieros y, al igual que la banca comercial, buscan utilidades con los intereses que cobran.

Cuando los objetos pignorados no se redimen, los prestamistas no pueden cobrar intereses vencidos y deben dedicar espacio, personal y dems infraestructura a la venta de los objetos; mientras ms tiempo permanezcan stos, mayor ser el costo de oportunidad del prestamista en intereses que no pueden cobrar.

En Mxico, existen ms de 250 casas de empeo operando entre instituciones de asistencia privada y empresas particulares. Si deseas consultar informacin respecto de la forma en que proporcionan sus servicios algunas de las Casas de Empeo: 1. Se puede definir agio como beneficio que se obtiene del cambio de la moneda o de descontar letras y pagares. Agiotistmo.- Persona que se dedica al agio. 2. No se pueden considerar formales al no estar reguladas o supervisadas por alguna autoridad financiera.

Generalidades Para otorgar el crdito prendario, las casas de empeo pueden clasificar las prendas de la siguiente forma:

Casas de Empeo: Alhajas y relojes Varios y muebles Automviles Hipotecas (desde 1997)

Los varios mayores se refieren a: televisores mayores de 21 pulgadas, estreos grandes,

 mini componentes, herramientas, aparatos electrodomsticos, DVD, entre otros.

Los varios menores se refieren a: reproductores de CD porttil, navajas de bolsillo, bolgrafos de firma, cmaras fotogrficas compactas, lentes, encendedores, entre otros.

No se aceptan animales vivos, material pornogrfico, armas, ni ciertos modelos obsoletos de artculos electrnicos.

El servicio de empeo tiene un costo para el pignorante dividido en dos conceptos: Una tasa de inters mensual nominal sobre el prstamo otorgado. Una tasa por la custodia de la prenda sobre el valor del avalo. La tasa de inters por el prstamo otorgado ser la que se seala en el billete, y se calcula por mes nominal hasta el vencimiento del contrato. El mes se considerar completo independientemente de la fecha en que se realice el empeo o refrendo.

En todos los prstamos se adicionar a la tasa de inters, los puntos que se sealen en el billete por concepto de almacenaje, que cubre gastos de valuacin, almacenaje, custodia y prima de seguros y fianzas.

Cabe mencionar que, cuando las personas no liquidan su crdito en la fecha estipulada en el billete o boleta, la prenda ser puesta a la venta en la almoneda por un periodo de tres meses adicionales a la fecha de vencimiento. Durante este tiempo las personas pueden recuperar su prenda, si no se ha vendido. En caso de que la prenda se haya vendido, se tendr derecho a una demasa[3].

Esta puede estar en disposicin por un periodo de once meses contando a partir de la fecha de empeo.

En caso de que la persona est interesada en recuperar su prenda, la casa de empeo puede comprar su boleta con el propsito de que no la ofrezca a cualquier postor.

A continuacin se detallan los pasos que se siguen en cada uno de los procesos: El proceso de empeo El proceso de reclamacin de prenda en almacenaje El proceso de refrendo El proceso de comercializacin El proceso de refrendo El proceso de venta con billete

Anexo 11 CONSIDERACIONES Y SOPORTE LEGAL. I.-INTRODUCCION. La actividad de las Casas de Empeo, estn reguladas por el Cdigo Federal de Comercio, en su artculo 358 al 364, que se refieren al prstamo mercantil en general, as como por los cdigos de distintos estados. (Ver Seccin V). As pues, para poder operar bajo un marco legal la franquicia deberemos de cubrir los siguientes requisitos, y sern responsabilidad total del franquiciatario: 1.Verificacin, por parte de un Notario Publico, de la legislacin Estatal respecto de

los Crditos Prendarios, y cumplir con esos requerimientos. De igual manera y aunque no existe ninguna regulacin de tipo Federal, y es la oferta y demanda de los servicios ofrecidos quien impone las reglas del juego, es de inters prioritario para la Franquicias Respuesta Rpida, Casa de Empeo, conscientes de la responsabilidad social de nuestro negocio, mantener un estricto cdigo de tica en la forma de operarlas y en especial respecto al cobro de intereses y servicios, los cuales, debern ser siempre los mas bajos del mercado. Adicionalmente, se recomienda solicitar al Notario Publico, la legislacin de la entidad Federativa donde opere la Franquicia respecto al Agio y la Usura, conocerla y ajustarnos a sus lineamientos para evitar actos violatorios a esas disposiciones, y mantenerse siempre al tanto de las modificaciones que al tema se realicen. El Anexo 1 nos muestra las principales diferencias conceptuales entre nuestro negocio y el Agio. De igual manera es importante verificar si existe regulacin en particular para la actividad prendaria en si.

Por el momento sabemos que el nico en contar con ese tipo de regulacin local es el estado de Baja California Norte, Tamaulipas y Chiapas, De la primera anexamos al final de esta seccin su reglamentacin, con el objeto de dar una idea del tipo de disposiciones que podemos esperar en el mediano plazo. Como podrn evaluar, nuestra franquicia cumplira cabalmente con esos requisitos. 2.- Registrar ante la delegacin de la Procuradura Federal del Consumidor (PROFECO) mas cercana a su domicilio, el contrato de mutuo con inters previamente acordado con ellos que corresponda a la figura fiscal con la cual se operara la unidad (Sociedad Mercantil o REPECO) y los cuales se anexan junto con el procedimiento y formatos necesarios para hacerlo en el archivo denominado PROFECO. Una vez recibido el oficio de registro, se debern capturar en el sistema de cmputo tanto el nmero de autorizacion y fecha de registro. Ver Seccion IV de este documento El franquiciatario deber junto con su personal operativo, estudiar a detalle el contenido del contrato a registrar, con el objeto de que se conozcan los alcances y obligaciones del mismo 3.- Fiscalmente hablando, para operar la franquicia se podr hacer de dos maneras y habr que seleccionar una de ellas: A travs de una sociedad annima, o bien como persona fsica bajo el rgimen de pequeo contribuyente (REPECO), y darse de alta ante el Sistema de Administracin Tributaria (S.A.T.). 3.1 Creacin o Modificaciones en el Objeto Social de la Acta Constitutiva, de la Sociedad Annima que operara la franquicia, el cual ser tan amplio que nos permita operar todas y cada una de las reas que involucran a la propia franquicia. (Se anexa Objeto Social ). Se sugiere efectuar en esa misma

acta, el nombramiento de los apoderados autorizados que firmaran los contratos de mutuo, por cuenta de la Sociedad. Esta sociedad tributara de acuerdo a la legislacin vigente, es decir, estar sujeta al pago del impuesto sobre la renta y del impuesto al valor agregado de acuerdo a los niveles de facturacin de los servicios prestados. Ser obligatorio llevar un sistema contable. Esta opcin es recomendable desde el principio solo si participan varios y diversos socios. 3.2 El operar la franquicia como persona fsica bajo el rgimen de pequeo contribuyente, permite hasta un nivel de ingresos de $2,000,000.00, aprovechar los beneficios de pago de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado de manera simplificada, sin requisitos contables, mas que un mero registro de ventas y egresos (que controla nuestro sistema de computo). Esta opcin se recomienda, sobre todo cuando se contempla la franquicia como un negocio familiar, por su gran simplificacin al inicio de operaciones, pues se estima que para llegar al tope en el nivel de ingresos permitido para este rgimen, podrn pasar hasta 18 meses. 2 Solo se requiere obtener la cedula fiscal correspondiente y tributar mensualmente (Se anexa la Seccin III Titulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta). De igual manera debern contemplarse las obligaciones fiscales estatales, tales como impuestos cedulares, o bien de manera simplificada a travs de Cuotas integradas que algunas entidades federativas tienen convenidas con la Federacion, y que incluyen todo tipo de impuestos a este rgimen, por lo que se recomienda, al menos de un inicio, la asesoria de un profesional. 4 .- Ser muy importante tener siempre en mente que al operar la franquicia como Sociedad Mercantil, deber evitarse la contratacin de crditos de ninguna especie,.y en especial de aquellos que provengan directamente del publico ahorrador. El hacerlo podra calificarse como un acto violatorio al Art.103 de la Ley General de Instituciones de Crdito, el cual expresamente indica: ARTICULO 103.- Ninguna persona fsica o moral, podr captar directa o indirectamente recursos del pblico en el territorio nacional, mediante actos causantes de pasivo directo o contingente, obligndose a cubrir el principal y, en su caso, los accesorios financieros de los recursos captados. Se excepta de lo dispuesto en el prrafo anterior a: I. Las instituciones de crdito reguladas en la presente Ley, as como a los dems intermediarios financieros; En pocas palabras, no podemos pedir prestado para prestar. Por lo que el capital que prestaremos va sociedad mercantil o como persona fsica deber ser propio y no provenir de la contratacin de crditos. El violar esa disposicin conlleva penas corporales especificadas en el Art.111 de la misma Ley, el cual seala: ARTICULO 111.- Sern sancionados con prisin de cinco a quince

aos y multa de quinientas a cincuenta mil veces el salario mnimo general vigente en el Distrito Federal, las personas fsicas, consejeros, funcionarios y administradores de personas morales que realicen operaciones en contravencin a lo dispuesto por los artculos 2o. o 103 de esta ley. Por lo anterior, los crditos prendarios efectuados en la casa de empeo, debern siempre realizarse con Capital propio (de la empresa o del contribuyente persona fsica) cuyo origen sean exclusivamente las aportaciones que efecten el o los socios. 3 Anexo 1 PRINCIPALES DIFERENCIAS CONCEPTUALES ENTRE LA USURA Y EL SECTOR DELOS CREDITOS PRENDARIOS. USURA/ AGIOTISMO 1. Prohibido y penalizado por La Ley. 2. Operado por persona fsica. 3. No paga impuestos. 4. Condiciones a la palabra. Pagare y garanta real. 5. Intereses no deducibles. 6. Condiciones y tasas de abuso. 7. No existen remanentes. 8. Garantas no aseguradas. 9. Montos considerables. 10. Destino: capital de trabajo. CASAS DE EMPEO. 1. Permitido por La Ley. 2. Sociedad Annima. 3. Genera impuestos. 4. Contrato prendario registrado en Profeco. 5. Facturas deducibles. 6. Tasas fijadas por la oferta y demanda. 7. Si paga remanentes. 8. Seguros en caso de robo. 9. Montos mnimos. 10. Imponderables urgentes. 4 II.-OPERACIN BAJO EL REGIMEN DE SOCIEDAD MERCANTIL:

OBJETO SOCIAL PARA LA CONSTITUCION O MODIFICACION DE SOCIEDADA MERCANTIL OPERADORA DE CASA DE EMPENO a.- La prestacin de todo tipo de servicios de apoyo para la obtencin de prestamos prendarios sobre artculos y bienes en general y en especial de bienes muebles de oro, plata, y todo tipo de artculos de joyera, electrodomsticos y automviles consistiendo dichos servicios en la valuacin, reparacin, mantenimiento y la realizacin de todos los actos necesarios o convenientes para que los bienes sujetos de otorgarse en prenda sean idneos para tal fin; b.- El asesoramiento y contratacin por cuenta de sus clientes de los seguros indispensables para el otorgamiento de las garantas prendarias y la investigacin de los terceros designados como depositarios de los bienes otorgados, en su caso, en prenda; c.- La celebracin con los clientes a los que les preste los servicios sealados en los incisos anteriores de contratos de mutuo con inters, celebrados siempre con recursos de la sociedad, como mutuante y sin realizar en ningn caso las actividades que requieren previa

autorizacin conforme a la Ley de Instituciones de Crdito, la Ley de Organizaciones Auxiliares del Crdito y dems leyes aplicables o las que las substituyan; d.- Recibir en depsito los bienes otorgados en prenda por sus clientes y conservarlos o entregarlos al acreedor o al deudor prendario en los trminos de Ley; e.- Asesora en proyectos de inversin, conversin, finanzas corporativas, operaciones bancarias, burstiles, extraburstiles en divisas y de financiamiento a personas fsicas o morales de nacionalidad mexicana o extranjera; f.- La prestacin de todo tipo de servicios de consultora, asistencia y capacitacin en materia administrativa, financiera, contable, legal y, en general, respecto de todas las actividades relacionadas con la operacin y administracin de negocios y empresas, as como su propia administracin g.Prestar servicios relacionados con la elaboracin de estudios tcnicos y proyectos de factibilidad, as como la realizacin de estudios sobre productos financieros e instrumentos de inversin y prestar servicios de arbitraje de tasas de inters internacionales y de arbitraje de productos financieros; 5 h.- Realizar inversiones, por cuenta propia y ajena, de toda clase de negocios, pudiendo tambin en cualquier forma permitida por la Ley, hacerlos por cuenta propia o ajena; i.- Promover y realizar, por cuenta propia o ajena la constitucin u organizacin de sociedades mercantiles o civiles nacionales o extranjeras, as como de grupos o uniones de las mismas y participar en su capital social y en su administracin; j.- Contratar o subcontratar servicios profesionales o tcnicos necesarios para el cumplimiento de su objeto social; k.- Promover e instrumentar proyectos de desarrollo con la participacin de los sectores pblicos, social y privado, y en su caso coinversiones con capital extranjero; l.- Adquirir, poseer, arrendar, subarrendar, usar, usufructuar, prestar, enajenar, o negociar con bienes muebles o inmuebles de cualquier naturaleza, especialmente acciones, bonos, obligaciones, ttulos de crdito, ttulos valor, partes sociales y participaciones en sociedades mercantiles o civiles, facturas, equipos de oficina, equipos de comercio o industria, vehculos, terrenos urbanos, industriales, casa habitacin, condominios habitacionales u comerciales, almacenes, tiendas, agencias, sucursales y, en general cualquier clase de bienes o efectos de comercio; m.- Adquirir, poseer, registrar, usar, arrendar, explotar o negociar, como licenciante o licenciataria y en cualquier forma permitida por la ley, con patentes, marcas, procesos productivos, derechos de autor, nombres comerciales, opciones y preferencias y, en general toda clase de bienes o derechos relacionados con la propiedad industrial, intelectual, literaria o artstica, incluyendo las concesiones al efecto otorgadas; n.- Compra, venta, custodia y

comercializacin en general con todo tipo de metales y piedras preciosas, tales como oro, plata, diamantes, rubes, esmeraldas, etctera; .- Operar por cuenta de bancos Mexicanos, como sus corresponsales. o.- Expedicin y comercializacin con plizas de seguros y fianzas, siempre conforme y apegados a las leyes regulatorias de la materia; p.- Establecer sucursales, subsidiarias, agencias y/ o representaciones de la sociedad, en cualquier parte del pas o del extranjero; q.Realizar toda clase de importaciones y exportaciones por cuenta propia o de terceros, as como la elaboracin de toda clase de trabajos publicitarios en cualquier tipo de materias y medios de difusin, y el estudio y elaboracin de campaas para tales fines; r.- En relacin con su objeto social y con su operacin administrativa, emitir, suscribir, avalar, descontar, ceder o negociar, en cualquier forma permitida por las leyes mexicanas o extranjeras, con toda clase de ttulos, contratos, convenios,

6 facturas, recibos o cualquier otra clase de documentos acreditantes de propiedad, posesin, titularidad, uso, usufructo, arrendamiento, subarrendamiento o cualquier otro acto jurdico respecto de bienes o inmuebles, tangibles o intangibles; s.Dedicacin a la comercializacin de todo tipo de estudios y proyectos; t.- El tramitar y suscribir todos los acuerdos, convenios y contratos que se requieran para el otorgamiento de permisos, licencias o concesiones y/ o autorizaciones y/ o con las autoridades federales, estatales, municipales o administrativas, as como funcionarios y representantes de otros organismos pblicos o privados; u.- La explotacin de todos los giros comerciales o industriales relacionados con los prrafos precedentes, ya sea dentro del territorio nacional o fuera de l; v.- En general, celebrar toda clase de actos, contratos, convenios u operaciones de cualquier naturaleza legal que tengan relacin o contribuyan al mejor desarrollo de las actividades de la sociedad, dentro de los lmites y bajo las condiciones que establezcan la legislacin mexicana y en su caso de sucursales y representaciones en el extranjero, las del pas correspondiente. La sociedad no podr en ningn caso realizar las actividades u operaciones que requieran previa autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico o de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, conforme a lo dispuesto por la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito. (FAVOR VERIFICAR LEGISLACIN VIGENTE. SE RECOMIENDA VISITAR A DETALLE LA PAGINA: http://www.sat.gob.mx/nuevo.html 7 II.-OPERACIN

(REPECO)

BAJO

EL

REGIMEN

DE

PEQUENO

CONTRIBUYENTE 09/diciembre/2005

Actualizacin: Principal Informacin Fiscal Pequeos

Contribuyentes

Antecedentes y resumen del decreto La ley fiscal reconoce que los contribuyentes tienen diferentes niveles de capacidad administrativa para cumplir con sus obligaciones fiscales y como tales, se les debe de proporcionar los elementos necesarios para que cumplan con oportunidad con el pago de sus impuestos. As, en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) se contiene un rgimen opcional denominado Pequeos Contribuyentes (REPECOS), en el que pueden tributar las personas fsicas que realicen ventas, y que nicamente vendan bienes o prestan servicios al pblico en general, y que sus ingresos anuales en el ejercicio inmediato anterior no excedan de $2000,000.00. A partir del 2003 y con la finalidad de fortalecer las Finanzas Pblicas de las Entidades Federativas, se realizaron modificaciones fiscales en materia del ISR e IVA para 2004, con el fin de que la recaudacin de dichos impuestos se efectuara por los Estados, siempre que firmaran el Convenio o Anexo respectivo. Han tenido que cubrir el impuesto al valor agregado (IVA) generado por sus actividades, por lo que se contempl que a partir del 2004 se eliminara la exencin para ellos, estableciendo la obligacin de pago mediante estimativas de ingresos con coeficientes de valor agregado segn el giro o actividad del contribuyente, permitindose adems que el control de estos contribuyentes lo lleve la autoridad Estatal, que es la que est ms cerca de ellos para ejercer ms vigilancia sobre los mismos. Asimismo, se establece la facultad para que las Entidades Federativas con las que se celebre convenio de colaboracin administrativa para la administracin del impuesto de REPECOS, puedan estimar el ingreso gravable del contribuyente y determinar cuotas fijas para cobrar el impuesto respectivo. Actualmente todas las Entidades Federativas han firmado el Anexo de coordinacin para la administracin del ISR de los REPECOS, y algunas para la administracin del IVA, lo que ha generado que el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los REPECOS se complique, ya que algunos realizan sus pagos ante la Federacin y otros en las Tesoreras de la Entidad de que se trate, dependiendo de la Entidad Federativa y de si el pago corresponde al IVA o al ISR. Por lo anterior, el Ejecutivo Federal el 5 de abril de 2004 emiti el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se mencionan, a travs del cual se establecieron beneficios para los REPECOS,

entre otros, la cuota fija integrada de IVA e ISR. Asimismo, en la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2005, se otorgan diversas opciones a los REPECOS para determinar el IVA a su cargo. Las opciones para determinar el IVA, son las siguientes: a. Pago de cuotas determinadas sobre el IVA a cargo del mes de diciembre de 2004. b. Pago de cuotas cuando se inicien actividades durante el ao de 2005 y cuando no se tuvo IVA a pagar en diciembre de 2004. No obstante lo anterior, se ha observado que los pequeos contribuyentes se encuentran renuentes al pago del impuesto al valor agregado, por lo que han solicitado se establezca un esquema cuota fija integrada en el que se considere tanto el ISR como el IVA. 8 Las opciones para determinar el IVA, son las siguientes: a. Pago de cuotas determinadas sobre el IVA a cargo del mes de diciembre de 2004. b. Pago de cuotas cuando se inicien actividades durante el ao de 2005 y cuando no se tuvo IVA a pagar en diciembre de 2004. No obstante lo anterior, se ha observado que los pequeos contribuyentes se encuentran renuentes al pago del impuesto al valor agregado, por lo que han solicitado se establezca un esquema cuota fija integrada en el que se considere tanto el ISR como el IVA. Considerando lo anterior, para el 2005 y 2006 los beneficios que se establecen en el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, simplifican el tratamiento fiscal para los REPECOS, al permitir establecer cuotas fijas para este sector de contribuyentes, as como relevarlos de algunas obligaciones fiscales. El Decreto contiene, entre otros beneficios: 1. Facultad para que los Estados que firmen Convenio de Colaboracin puedan tramitar la inscripcin de los REPECOS en el RFC 2. Facultad para que los Estados que firmen Convenio de Colaboracin puedan determinar una cuota fija integrada de impuestos federales para los REPECOS 3. Facilidades para el cumplimiento de obligaciones fiscales de los REPECOS (Exencin de obligaciones, tales como: registro de ingresos, separacin de coeficientes de valor agregado, informativa anual, expedicin de notas de venta por operaciones por montos hasta de $100.00). 4. Exencin del IVA para enajenacin de locales comerciales. Esta propuesta incluye una aplicacin electrnica con el propsito de auxiliar a las Entidades Federativas para que sin complicaciones obtengan la informacin necesaria para el control y determinacin de los impuestos aplicables. Esta aplicacin les permite, a partir de unas sencillas preguntas, determinar de manera gil la cuota fija de impuestos federales a cargo de los REPECOS, as como la impresin de los recibos de pago, con lo cual el contribuyente slo tendr que acudir una vez al ao para realizar este trmite. Con esta aplicacin se

permitir a las Entidades Federativas determinar de manera sencilla la cuota fija de impuestos federales a cargo de las personas fsicas del Rgimen del Pequeos Contribuyentes, que permita un control de las determinaciones realizadas, as como una uniformidad en la informacin requerida a este sector de contribuyentes en las distintas Entidades Federativas del pas, para tener indicadores de la razonabilidad de la informacin proporcionada por los contribuyentes, lo que propiciar una disminucin en los requerimientos de orientacin y de informacin, al facilitarles el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Asimismo, se lograr homogeneizar la determinacin y cobro de los impuestos a cargo de los REPECOS en todas las Entidades Federativas del pas, adems de que al estandarizar el procedimiento se simplificara el trmite a los contribuyentes, con lo cual se fomentara el pago de las contribuciones, inclusive el ahorro de desembolsos altos para el control y clculo de declaraciones. 9 PARA DARSE DE ALTA COMO REPECO FAVOR DE INGRESAR AL PORTAL http://www.sat.gob.mx/nuevo.html Y SELECCIONAR LAS LIGAS OFICINA VIRTUAL, NUEVOS SERVICIOS-INSCRPCION EN EL RFCMAS INFORMACIN- SOLICITUD DE INSCRIPCIN. LLENAR TODOS LOS DATOS REQUERIDOS SELECCIONANDO LA ACTIVIDAD DE CASA DE EMPENO. UNA VEZ DEBIDAMENTE LLENADA, SE IMPRIME Y SE SOLICITA CITA AL SAT MAS CERCANO A SU DOMICILIO. SECCIN III DEL RGIMEN DE PEQUEOS CONTRIBUYENTES Artculo 137. Las personas fsicas que realicen actividades empresariales, que nicamente enajenen bienes o presten servicios, al pblico en general, podrn optar por pagar el impuesto sobre la renta en los trminos establecidos en esta Seccin, siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial y los intereses obtenidos en el ao de calendario anterior, no hubieran excedido de la cantidad de $2000,000.00. Prrafo reformado DOF 30-12-2002, 01-12-2004 Los contribuyentes a que se refiere este artculo que inicien actividades podrn optar por pagar el impuesto conforme a lo establecido en esta Seccin, cuando estimen que sus ingresos del ejercicio no excedern del lmite a que se refiere este artculo. Cuando en el ejercicio citado realicen operaciones por un periodo menor de doce meses, para determinar el monto a que se refiere el prrafo anterior, dividirn los ingresos manifestados entre el nmero de das que comprende el periodo y el resultado se multiplicar por 365 das; si la cantidad obtenida excede del importe del monto citado, en el ejercicio siguiente no se podr

tributar conforme a esta Seccin. Los copropietarios que realicen las actividades empresariales en los trminos del primer prrafo de este artculo podrn tributar conforme a esta Seccin, cuando no lleven a cabo otras actividades empresariales y siempre que la suma de los ingresos de todos los copropietarios por las actividades empresariales que realizan en copropiedad, sin deduccin alguna, no excedan en el ejercicio inmediato anterior de la cantidad establecida en el primer prrafo de este artculo y siempre que el ingreso que en lo individual le corresponda a cada copropietario por dicha copropiedad, sin deduccin alguna, adicionado de los intereses obtenidos por el mismo copropietario, en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido del lmite a que se refiere este artculo. Los copropietarios a que se refiere este prrafo estarn a lo dispuesto en el segundo prrafo de la fraccin II del artculo 139 de esta Ley. Los contribuyentes a que se refiere este artculo, podrn pagar el impuesto sobre la renta en los trminos de esta Seccin, siempre que, adems de cumplir con los requisitos establecidos en la misma, presenten ante el Servicio de Administracin Tributaria a ms tardar el da 15 de febrero de cada ao, una declaracin informativa de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior. Los contribuyentes que utilicen mquinas registradoras de comprobacin fiscal quedarn liberados de presentar la informacin a que se refiere este prrafo. Prrafo adicionado DOF 30-12-2002 10 No podrn pagar el impuesto en los trminos de esta Seccin quienes obtengan ingresos a que se refiere este Captulo por concepto de comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin, distribucin o espectculos pblicos, ni quienes obtengan ms del treinta por ciento de sus ingresos por la enajenacin de mercancas de procedencia extranjera. Prrafo reformado DOF 30-12-2002 Quienes cumplan con los requisitos establecidos para tributar en esta Seccin y obtengan ms del treinta por ciento de sus ingresos por la enajenacin de mercancas de procedencia extranjera, podrn optar por pagar el impuesto en los trminos de la misma, siempre que apliquen una tasa del 20% al monto que resulte de disminuir al ingreso obtenido por la enajenacin de dichas mercancas, el valor de adquisicin de las mismas, en lugar de la tasa establecida en el artculo 138 de esta Ley. El valor de adquisicin a que se refiere este prrafo ser el consignado en la documentacin comprobatoria. Por los ingresos que se obtengan por la enajenacin de mercancas de procedencia nacional, el impuesto se pagar en los trminos del artculo 138 de esta Ley.

Prrafo

adicionado

DOF

30-12-2002.

Reformado

DOF

01-12-2004

Los contribuyentes a que se refiere el prrafo anterior, debern conservar la documentacin comprobatoria de la adquisicin de la mercanca de procedencia extranjera, misma que deber reunir los requisitos establecidos en el artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin. Prrafo adicionado DOF 30-12-2002 Las autoridades fiscales, en el ejercicio de sus facultades de comprobacin, podrn estimar que menos del treinta por ciento de los ingresos del contribuyente provienen de la enajenacin de mercancas de procedencia extranjera, cuando observen que la mercanca que se encuentra en el inventario de dicho contribuyente valuado al valor de precio de venta, es de procedencia nacional en el setenta por ciento o ms. Prrafo adicionado DOF 30-12-2002 Cuando el autor de una sucesin haya sido contribuyente de esta Seccin y en tanto no se liquide la misma, el representante legal de sta continuar cumpliendo con lo dispuesto en esta Seccin. Artculo 138. Las personas fsicas que paguen el impuesto en los trminos de esta Seccin, calcularn el impuesto que les corresponda en los trminos de la misma, aplicando la tasa del 2% a la diferencia que resulte de disminuir al total de los ingresos que obtengan en el mes en efectivo, en bienes o en servicios, un monto equivalente a cuatro veces el salario mnimo general del rea geogrfica del contribuyente elevado al mes. Prrafo reformado DOF 30-12-2002, 01-12-2004, 26-12-2005 Cuando los contribuyentes realicen pagos con una periodicidad distinta a la mensual conforme a lo dispuesto en el penltimo prrafo de la fraccin VI del artculo 139 de esta Ley, los ingresos y la disminucin que les corresponda en los trminos del prrafo anterior, se multiplicarn por el nmero de meses al que corresponda el pago. Prrafo adicionado DOF 01-12-2004 Los ingresos por operaciones en crdito se considerarn para el pago del impuesto hasta que se cobren en efectivo, en bienes o en servicios. Para los efectos de la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas, la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fraccin IX del artculo 123 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y el artculo 120 de la Ley Federal del Trabajo, ser la cantidad que resulte de multiplicar por el factor de

7.35 el impuesto sobre la renta que resulte a cargo del contribuyente. 11 Artculo 139. Los contribuyentes sujetos al rgimen previsto en esta Seccin, tendrn las obligaciones siguientes: I. Solicitar su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes. II. Presentar ante las autoridades fiscales a ms tardar el 31 de marzo del ejercicio en el que comiencen a pagar el impuesto conforme a esta Seccin o dentro del primer mes siguiente al de inicio de operaciones el aviso correspondiente. Asimismo, cuando dejen de pagar el impuesto conforme a esta Seccin, debern presentar el aviso correspondiente ante las autoridades fiscales, dentro del mes siguiente a la fecha en que se d dicho supuesto. Cuando los ingresos propios de la actividad empresarial adicionados de los intereses, obtenidos por el contribuyente en el periodo transcurrido desde el inicio del ejercicio y hasta el mes de que se trate, excedan de la cantidad sealada en el primer prrafo del artculo 137 de esta Ley o cuando no presente la declaracin informativa a que se refiere el cuarto prrafo del citado artculo estando obligado a ello, el contribuyente dejar de tributar en los trminos de esta Seccin y deber tributar en los trminos de las Secciones I o II de este Captulo, segn corresponda, a partir del mes siguiente a aqul en que se excedi el monto citado o debi presentarse la declaracin informativa, segn sea el caso. Prrafo reformado DOF 30-12-2002 Cuando los contribuyentes dejen de pagar el impuesto conforme a esta Seccin, en ningn caso podrn volver a tributar en los trminos de la misma. Tampoco podrn pagar el impuesto conforme a esta Seccin, los contribuyentes que hubieran tributado en los trminos de las Secciones I o II de este Captulo, salvo que hubieran tributado en las mencionadas Secciones hasta por los dos ejercicios inmediatos anteriores, siempre que stos hubieran comprendido el ejercicio de inicio de actividades y el siguiente y que sus ingresos en cada uno de dichos ejercicios no hubiesen excedido de la cantidad sealada en el primero y segundo prrafos del artculo 137 de esta Ley. Los contribuyentes a que se refiere el prrafo anterior, continuarn llevando la contabilidad de conformidad con el Cdigo Fiscal de la Federacin, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, durante el primer ejercicio en que se ejerza la opcin a que se refiere el prrafo anterior. Cuando los ingresos en el primer semestre del ejercicio en el que ejerzan la opcin sean superiores a la cantidad sealada en el primer prrafo del artculo 137 de esta Ley dividida entre dos, dejarn de tributar en trminos de esta Seccin y pagarn el impuesto conforme a las Secciones I o II, segn corresponda, de este Captulo, debiendo efectuar el entero de los pagos provisionales que le hubieran

correspondido conforme a las Secciones mencionadas, con la actualizacin y recargos correspondientes al impuesto determinado en cada uno de los pagos. Los contribuyentes a que se refiere el segundo prrafo de esta fraccin que en el primer semestre no rebasen el lmite de ingresos a que se refiere el prrafo anterior y obtengan en el ejercicio ingresos superiores a la cantidad sealada en el primer prrafo del artculo 137 de esta Ley, pagarn el impuesto del ejercicio de acuerdo a lo establecido en las Secciones I o II de este Captulo, pudiendo acreditar contra el impuesto que resulte a su cargo, los pagos que por el mismo ejercicio, hubieran realizado en los trminos de esta Seccin. Adicionalmente, debern pagar la actualizacin y recargos correspondientes a la diferencia entre los pagos provisionales que les hubieran correspondido en trminos de las Secciones I o II de este Captulo y los pagos que se 12 hayan efectuado conforme a esta Seccin III; en este caso no podrn volver a tributar en esta Seccin. III. IV. Conservar comprobantes que renan requisitos fiscales, por las compras de bienes nuevos de activo fijo que usen en su negocio cuando el precio sea superior a $2,000.00. Llevar un registro de sus ingresos diarios. Se considera que los contribuyentes que paguen el impuesto en los trminos de esta Seccin, cambian su opcin para pagar el impuesto en los trminos de las Secciones I o II de este Captulo, cuando expidan uno o ms comprobantes que renan los requisitos fiscales que seala el Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamento, a partir del mes en que se expidi el comprobante de que se trate. Tambin se considera que cambian de opcin en los trminos del prrafo anterior, los contribuyentes que reciban el pago de los ingresos derivados de su actividad empresarial, mediante traspasos de cuentas en instituciones de crdito o casas de bolsa, cuando en este caso se cumpla alguno de los requisitos que establece el artculo 29-C del Cdigo Fiscal de la Federacin, a partir del mes en que se reciba el traspaso de que se trate. V. Entregar a sus clientes copias de las notas de venta y conservar originales de las mismas. Estas notas debern reunir los requisitos a que se refieren las fracciones I, II y III del artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin y el importe total de la operacin en nmero o letra. En los casos en que los contribuyentes utilicen mquinas registradoras de comprobacin fiscal, podrn expedir como comprobantes simplificados, la copia de la parte de los registros de auditora de dichas mquinas en la que aparezca el importe de la operacin de que se trate. El Servicio de Administracin Tributaria, mediante reglas de carcter general, podr liberar de la obligacin de expedir dichos comprobantes tratndose de operaciones menores a $100.00. Prrafo reformado DOF 30-12-2002

VI. Presentar, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda el pago, declaraciones mensuales en las que se determinar y pagar el impuesto conforme a lo dispuesto en los artculos 137 y 138 de esta Ley. Los pagos mensuales a que se refiere esta fraccin, tendrn el carcter de definitivos. Segundo prrafo de la fraccin (Se deroga). Prrafo derogado DOF 01-12-2004 Los pagos a que se refiere esta fraccin, se enterarn ante las oficinas autorizadas de la Entidad Federativa en la cual el contribuyente obtenga sus ingresos, siempre que dicha Entidad Federativa tenga celebrado convenio de coordinacin para administrar el impuesto a que se refiere esta Seccin. En el caso de que la Entidad Federativa en donde obtenga sus ingresos el contribuyente no celebre el citado convenio o ste se d por terminado, los pagos se enterarn ante las oficinas autorizadas por las autoridades fiscales federales. Para los efectos de esta fraccin, cuando los contribuyentes a que se refiere esta Seccin tengan establecimientos, sucursales o agencias, en dos o ms Entidades Federativas, enterarn los pagos mensuales en cada Entidad considerando el impuesto que resulte por los ingresos obtenidos en la misma. El Servicio de Administracin Tributaria y, en su caso, las Entidades Federativas con las que se celebre convenio de coordinacin para la administracin del 13 impuesto

establecido en esta Seccin, podrn ampliar los periodos de pago, a bimestral, trimestral o semestral, tomando en consideracin la rama de actividad o la circunscripcin territorial, de los contribuyentes. Las Entidades Federativas con las que se celebre convenio de coordinacin para la administracin del impuesto establecido en esta Seccin, podrn estimar el ingreso gravable del contribuyente y determinar cuotas fijas para cobrar el impuesto respectivo. Prrafo adicionado DOF 31-12-2003 Fraccin reformada DOF 30-12-2002 VII. Tratndose de las erogaciones por concepto de salarios, los contribuyentes debern efectuar la retencin y el entero por concepto del impuesto sobre la renta de sus trabajadores, conforme a las disposiciones previstas en esta Ley y su Reglamento. Esta obligacin podr no ser aplicada hasta por tres trabajadores cuyo salario no exceda del salario mnimo general del rea geogrfica del contribuyente elevado al ao. No realizar actividades a travs de fideicomisos. VIII. Los contribuyentes que habiendo pagado el impuesto conforme a lo previsto en esta Seccin, cambien de Seccin, debern, a partir de la fecha del cambio, cumplir con las obligaciones previstas en los artculos 133 o 134, en su caso, de esta Ley. Artculo 140. Los contribuyentes que ya no renan los requisitos para tributar en los trminos de esta Seccin u opten por hacerlo en los trminos de otra, pagarn el impuesto conforme a las Secciones I o II, segn corresponda, de este Captulo, y considerarn como fecha de inicio del ejercicio para efectos del pago del impuesto conforme a dichas Secciones, aqulla en que se d dicho supuesto. Los pagos provisionales que les corresponda efectuar en el primer ejercicio conforme a las Secciones I o II de este Captulo, segn corresponda, cuando hubieran optado por pagar el impuesto en los trminos de las mismas, los podrn efectuar aplicando al total de sus ingresos del periodo sin deduccin alguna el 1% o bien, considerando como coeficiente de utilidad el que corresponda a su actividad preponderante en los trminos del artculo 90 de esta Ley. Los contribuyentes a que se refiere el primer prrafo de este artculo, a partir de la fecha en que comiencen a tributar en las Secciones I o II, segn corresponda, podrn deducir las inversiones realizadas durante el tiempo que estuvieron tributando en la presente Seccin, siempre y cuando no se hubieran deducido con anterioridad y se cuente con la documentacin comprobatoria de dichas inversiones que rena los requisitos fiscales. Tratndose de bienes de activo fijo a que se refiere el prrafo anterior, la inversin pendiente

de deducir se determinar restando al monto original de la inversin, la cantidad que resulte de multiplicar dicho monto por la suma de los por cientos mximos autorizados por esta Ley para deducir la inversin de que se trate, que correspondan a los ejercicios en los que el contribuyente haya tenido dichos activos. En el primer ejercicio que paguen el impuesto conforme a las Secciones I o II de este Captulo, al monto original de la inversin de los bienes, se le aplicar el por ciento que seale esta Ley para el bien de que se trate, en la proporcin que representen, respecto de todo el ejercicio, los meses transcurridos a partir de que se pague el impuesto conforme a las Secciones I o II de este Captulo. 14 Los contribuyentes que hubieran obtenido ingresos por operaciones en crdito por los que no se hubiese pagado el impuesto en los trminos del penltimo prrafo del artculo 138 de esta Ley, y que dejen de tributar conforme a esta Seccin para hacerlo en los trminos de las Secciones I o II de este Captulo, acumularn dichos ingresos en el mes en que se cobren en efectivo, en bienes o en servicios. COMO PEQUEO CONTRIBUYENTE NO PODEMOS COBRAR COMISION POR VENTA POR LA QUE ESTA DEBERA DE MARCARSE EN CERO, EN LA SECCION DE PARMETROS (VER PAGINA 15 (III.6), POR LO DISPUESTO EN EL ART. 137, PARRAFO 5. Qu obligaciones fiscales deben cumplir? 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (darse de alta). Aviso de opcin para ser pequeo contribuyente. Entregar notas de venta a sus clientes. Solicitar facturas. Declaraciones informativas de ingresos. Llevar contabilidad. Hacer retenciones de impuesto. Pagar crdito al salario a los trabajadores. Entregar constancias de pagos y retenciones a los trabajadores. 10. Presentar declaraciones informativas. 11. Calcular el impuesto anual de sus trabajadores. 12. En este rgimen no se pueden llevar a cabo las actividades a travs de fideicomisos. Motivos por los que ya no se podr seguir en el rgimen de pequeos contribuyentes:

Cuando las ventas o ingresos del ao anterior sean mayores a $2000,000.00. Cuando vendan mercanca de procedencia extranjera y sus ventas por esta mercanca representen ms de 30% del total de sus ingreso, pueden continuar en

este rgimen si pagan el impuesto conforme al siguiente procedimiento: de click aqu. Cuando no se presente la declaracin informativa de ingresos percibidos. Cuando se den a los clientes uno o ms comprobantes de los conocidos como facturas, con IVA desglosado. Cuando reciban el pago mediante traspasos de cuentas bancarias o casas de bolsa. Los contribuyentes que ya no renan los requisitos para estar en este rgimen, pagarn el impuesto conforme al rgimen de actividades empresariales y profesionales o conforme al rgimen intermedio, segn corresponda de acuerdo con sus ingresos.

15 PREGUNTAS COMUNES REFERENTES A LA OPERACION DE REPECO 1.Cmo se considera el ao de calendario del REPECO respecto a sus ingresos obtenidos en el mismo ao? Considerando que inici actividades el 1/Ago/ 2006. R= Del 1/Ago/06 al 31/Dic/06? Y del 1 Ene al 31/Dic/07? 2.- En que momento debo hacer el cambio de REPECO al siguiente rgimen tributario? Cuando las ventas o ingresos del ao anterior sean mayores a $2000,000.00. Cuando vendan mercanca de procedencia extranjera y sus ventas por esta mercanca representen ms de 30% del total de sus ingreso, pueden continuar en este rgimen si pagan el impuesto conforme al siguiente procedimiento: de click aqu. Cuando no se presente la declaracin informativa de ingresos percibidos. Cuando se den a los clientes uno o ms comprobantes de los conocidos como facturas, con IVA desglosado

Cuando reciban el pago mediante traspasos de cuentas bancarias o casas de bolsa. Los contribuyentes que ya no renan los requisitos para estar en este rgimen, pagarn el impuesto conforme al rgimen de actividades empresariales y profesionales o conforme al rgimen intermedio, segn corresponda de acuerdo con sus ingresos. 3.- Qu diferencia hay de cambiar a Rgimen Intermedio y/o a Rgimen de actividad empresarial? Y cual sera el adecuado. R= El rgimen Intermedio lleva una contabilidad mucho mas simple. Los dos facturan y generan Iva. El rgimen de actividad empresarial es como una S.A., con una contabilidad a detalle. Lo recomendable para nuestra actividad seria el rgimen intermedio. 16

4.- Cules seran las obligaciones fiscales de c/u de las anteriores y las ventajas o desventajas de uno con respecto al otro? R= La diferencia fundamental es la simplificacin contable. Ambos tributan en base al flujo de efectivo. 5.- Cul sera el procedimiento de cambiar de REPECO a cualesquiera de ambos? R= Dar aviso al SAT, e iniciar el proceso contable y cumplimiento de obligaciones de acuerdo al rgimen elegido. 6.- Qu ventajas y/o desventajas tiene el crear una sociedad annima X que adquiera o compre el negocio al REPECO y cul sera el procedimiento a seguir? R= Ventajas de la S.A.= No tener limit de operacin. Deducibilidad selectiva de gastos. Tributa en base a utilidad Desventajas de la S.A.= La creacin de la S.A., el pago y cobro de Iva, encareciendo la operacin, la contabilidad a detalle con el consiguiente costo del profesional que la efecte, llevar control de inventarios valuado a costo de venta. Deduccin de gastos limitada. Administrados por el SAT Ventajas del REPECO. Tributa en base a ventas, Controlado y administrado por la entidad federativa correspondiente, Operacin sin cargo de Iva Desventajas del REPECO. Limite de operacin ($2,000,000.00 de ventas por ano), No puede recibir ingresos por Comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin, distribucin o espectculos pblicos, ni quienes obtengan ms del treinta por ciento de sus ingresos por la enajenacin de mercancas de procedencia extranjera.

SOPORTE LEGAL DE LOS CREDITOS PRENDARIOS. El sistema financiero informal El sistema financiero est constituido por instituciones financieras legalmente reconocidas, sin embargo, para la mayor parte de la poblacin mexicana, existen dos sistemas financieros: el formal y el informal. El primero suele estar casi siempre fuera de su alcance; el segundo, en el que se realiza la mayor parte de su actividad financiera, se desarrolla en un mbito comnmente sin supervisin e inadvertida en registros y estadsticas oficiales. La actividad financiera informal en nuestro pas comprende mucho ms que el agiotismo1, no obstante, es importante mencionar que los agiotistas son para las personas con escasos recursos, una fuente de crdito importante. En Mxico existen tanto prestamistas prendarios del sector informal como Montepos2 que operan legalmente. Cabe sealar que las casas de empeo representan la ms clara operacin del crdito prendario, al ser una fuente importante de crdito relativamente barato para los pobres. Los prestamistas prendarios pueden considerarse como intermediarios financieros y, al igual que la banca comercial, buscan utilidades con los intereses que cobran. Cuando los objetos pignorados no se redimen, los prestamistas no pueden cobrar intereses vencidos y deben dedicar espacio, personal y dems infraestructura a la venta de los objetos; mientras ms tiempo permanezcan stos, mayor ser el costo de oportunidad del prestamista en intereses que no pueden cobrar. En Mxico existen ms de 250 casas de empeo operando entre instituciones de asistencia privada y empresas particulares. .(Extracto de la pagina de Internet de Condusef: www.condusef.gob.mx /empeos, la cual es importante visitar y analizar detenidamente). La Operacin prendaria se basa en el contrato de Mutuo, el cual ha sido registrado en la Profeco y como se muestra a continuacin, se presenta tanto el contrato registrado, as como la iniciativa de ley ante la H. Cmara de Diputados para que dicho registro ante la Profeco sea obligatorio: El sistema de computo y el mismo contrato de mutuo reconoce como ingreso para efectos fiscales, los intereses cobrados, cargos por almacenaje y seguro, as como los ingresos 18 generados por la venta de prendas pignoradas y no rescatadas y los remanentes cobrados y no pagados, NO RECONOCE EL IMPORTE DEL PRESTAMO. (VER PAG. 34) COMO PEQUEO CONTRIBUYENTE NO PODEMOS COBRAR COMISION POR VENTA POR LA QUE ESTA DEBERA DE MARCARSE EN CERO, EN LA

SECCION DE PARMETROS DEL SISTEMA DE COMPUTO. (VER PAGINA 15 (III.6) DEL MANUAL DE OPERACIONES), POR LO DISPUESTO EN EL ART. 137, PARRAFO Norma Oficial Mexicana NOM-179-SCFI-2007, Servicios de mutuo con inters y garanta prendaria (DOF del 01 de Noviembre de 2007) Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Economa. La Secretara de Economa, por conducto de la Direccin General de Normas, con fundamento en los artculos 34 fracciones XIII y XXXI de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal; 39 fraccin V, 40 fracciones III y XVIII, 47 fraccin IV de la Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin y 19 fracciones I, XIV y XV del Reglamento Interior de esta Secretara, y CONSIDERANDO Que es responsabilidad del Gobierno Federal procurar las medidas que sean necesarias para garantizar que los productos que se comercialicen en territorio nacional contengan los requisitos necesarios con el fin de garantizar los aspectos de seguridad e informacin comercial para lograr una efectiva proteccin del consumidor; Que con fecha 23 de noviembre de 2006 el Comit Consultivo Nacional de Normalizacin de Seguridad al Usuario, Informacin Comercial y Prcticas de Comercio, aprob la publicacin del Proyecto de Norma Oficial Mexicana PROY-NOM-179-SCFI-2006, Servicios de mutuo con inters y garanta prendaria, la cual se realiz en el Diario Oficial de la Federacin el 13 de febrero de 2007, con objeto de que los interesados presentaran sus comentarios; Que durante el plazo de 60 das naturales contados a partir de la fecha de publicacin de dicho Proyecto de Norma Oficial Mexicana, la Manifestacin de Impacto Regulatorio a que se refiere el artculo 45 de la Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin estuvo a disposicin del pblico en general para su consulta; y que dentro del mismo plazo, los interesados presentaron comentarios sobre el contenido del citado Proyecto de Norma Oficial Mexicana, mismos que fueron analizados por el grupo de trabajo, realizndose las modificaciones conducentes al proyecto de NOM. Que con fecha 14 de agosto de 2007, el Comit Consultivo Nacional de Normalizacin de Seguridad al Usuario, Informacin Comercial y Prcticas de Comercio, aprob por unanimidad la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SCFI-2007, Servicios de mutuo con inters y garanta prendaria. Que la Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin establece que las normas oficiales mexicanas se constituyen como el instrumento idneo para la proteccin de los intereses del consumidor, expide la siguiente: Norma Oficial Mexicana NOM-179-SCFI-2007, Servicios de mutuo con inters y garanta prendaria. Mxico, D.F., a 5 de octubre de 2007.- El Director General de Normas, Francisco Ramos Gmez.Rbrica. 19

NORMA OFICIAL MEXICANA NOM-179-SCFI-2007, SERVICIOS DE MUTUO CON INTERES Y GARANTIA PRENDARIA PREFACIO En la elaboracin de la presente Norma Oficial Mexicana participaron, las siguientes empresas e instituciones: ASOCIACION NACIONAL DE CASAS DE EMPEO, A.C. ASOCIACION NACIONAL DE EMPEO Y JOYERIA, A.C. FIRST CASH, S.A. DE C.V. GRUPO CASA MAZATLAN. MONTEPIO TAMAULIPECO, S.A. DE C.V. PROCURADURIA FEDERAL DEL CONSUMIDOR. Direccin General de Contratos de Adhesin, Registros y Autofinanciamiento. Direccin General de Verificacin y Vigilancia. SECRETARIA DE ECONOMIA Direccin General de Comercio Interior y Economa Digital. SERVICIOS PRENDARIOS LATINOAMERICANOS, S.A. DE C.V. INDICE CAPITULO 1. Objetivo 2. Campo de aplicacin 3. Definiciones 4. Disposiciones generales 5. De la informacin al consumidor 6. Del contrato 7. Verificacin 8. Bibliografa 9. Concordancia con normas internacionales 1. Objetivo La presente NOM tiene por objeto establecer los requisitos de informacin comercial que deben proporcionarse en los servicios de mutuo con inters y garanta prendaria, as como los elementos de informacin que debe contener el contrato que se utilice para formalizar la prestacin de estos servicios. 2. Campo de aplicacin La presente NOM es de observancia general en la Repblica Mexicana y es aplicable a todas aquellas personas fsicas o sociedades mercantiles no reguladas por leyes financieras, que en forma habitual o profesional realicen contrataciones u operaciones de mutuo con inters y garanta prendaria. 3. Definiciones Para los efectos de esta NOM, se entiende por: 3.1 Avalo Valoracin del bien mueble susceptible de empeo y que se describe en el contrato.

20 3.2 Consumidor El referido en el artculo 2, fraccin I de la Ley. 3.3 Costo Anual Total El referido en el artculo 6, prrafo II del Reglamento de la Ley. 3.4 Contrato El referido en el artculo 85 de la Ley, con relacin al 65 BIS. 3.5 Desempeo Proceso establecido en el contrato, mediante el cual, el consumidor, puede recuperar la prenda, dando por concluidas las obligaciones contradas en el mismo. 3.6 Empeo Contrato de mutuo con inters y garanta prendaria o asimilable a ste, por medio del cual el consumidor recibe el prstamo y garantiza su restitucin a travs de una prenda. 3.7 Etapa de comercializacin Periodo de que dispone el proveedor para vender la prenda por cuenta y orden del consumidor. 3.8 Finiquito Clculo que efecta el proveedor al comercializar la prenda, en el cual se deduce del importe de la operacin, el monto del prstamo, los intereses y dems cargos de acuerdo con el contrato y, en su caso, pone a

disposicin del consumidor el remanente, dando por concluidas las obligaciones contradas en el mismo. 3.9 Gastos de almacenaje Es el cargo que el proveedor podr cobrar por la guarda y custodia de la prenda. 3.10 Gasto o comisin por comercializacin Es el cargo que el proveedor podr cobrar, sobre la venta de la prenda. 3.11 Inters Es el porcentaje que cobra el proveedor sobre la base del prstamo establecido en el contrato. 3.12 Ley Ley Federal de Proteccin al Consumidor. 3.13 NOM A la presente Norma Oficial Mexicana. 3.14 Plazo de pago: Lapso establecido en el contrato, en el que el consumidor restituir el prstamo, cubrir los pagos por intereses y dems gastos. 3.15 Prstamo: Cantidad de dinero que el proveedor entrega al consumidor sujeto a los trminos y condiciones del contrato. 3.16 Procuradura: A la Procuradura Federal del Consumidor 3.17 Prenda Bien mueble entregado por el consumidor al proveedor para garantizar el pago del prstamo. 3.18 Proveedor: El referido en el artculo 2, fraccin II de la Ley, en relacin con el 65 BIS primer prrafo. 3.19 Propiedad de la prenda Derecho legal, legtimo e indiscutible de la prenda y de todo cuanto de hecho y por derecho corresponde. 3.20 Refrendo Es el proceso mediante el cual el consumidor, cumpliendo lo pactado en el contrato y de acuerdo a las condiciones del mismo, podr renovarlo. 21 3.21 Remanente Importe que resulta a favor del consumidor despus de que el proveedor calcula el finiquito. 4. Disposiciones generales 4.1 La informacin que proporcione el proveedor debe ser veraz, comprobable y exenta de textos, dilogos, sonidos, e imgenes u otras descripciones que induzcan o puedan inducir a error o confusin al consumidor por engaosas o abusivas. 4.2 La informacin y publicidad que emita el proveedor debe estar en idioma espaol con letra clara y legible a simple vista, sin menoscabo de que pueda presentarse en otros idiomas. En caso de controversia, prevalecer la versin en idioma espaol. 4.3 El proveedor debe abstenerse de utilizar las prendas con fines distintos a lo pactado en el contrato. 5. De la informacin al consumidor 5.1 Los proveedores debern transparentar sus operaciones, por lo que debern colocar en su publicidad o en todos sus establecimientos abiertos al pblico, de manera permanente y visible, una pizarra de anuncios o medio electrnico informativo, que tendr como propsito informar cuando menos, lo siguiente: 1. Porcentaje del prstamo conforme el avalo de la prenda. 2. Ramo de prendas aceptadas. 3. Das y horario de servicio y atencin de reclamaciones. 4. La tasa de inters anualizada que se cobre sobre los saldos

insolutos, el costo anual total y, en su caso, los gastos por almacenaje. 5. Plazo de pago y requisitos para el desempeo de la prenda. 6. Cantidad de refrendos a que tiene derecho el consumidor, as como los requisitos y condiciones del mismo. 7. Procedimiento de comercializacin de la prenda, as como los requisitos y condiciones de la misma. 8. El gasto del almacenaje, en caso de no recoger la prenda desempeada, as como las condiciones de venta. 6. Del contrato Los contratos que utilicen los proveedores debern, para su validez: Estar escritos en idioma espaol y sus caracteres deben ser legibles a simple vista, sin perjuicio de que tambin puedan estar escritos en otro u otros idiomas. En caso de controversia, prevalecer la versin en idioma espaol. Celebrarse en moneda nacional, sin menoscabo de que tambin pueda hacerse en moneda extranjera. En cuyo caso, el pago deber ser solventado entregando el equivalente en moneda nacional, al tipo de cambio que rija en el lugar y fecha en que se haga el pago. Estar registrados ante la Procuradura. Estar a la vista en el establecimiento. El contrato es el comprobante de la operacin y por lo tanto el proveedor debe entregarlo al consumidor al momento de su celebracin. Adems de dar cumplimiento a lo establecido en los artculos 85 a 90 bis de la Ley, la informacin que al menos debe contener el contrato en su lado anverso es la siguiente: 6.1 Nombre, denominacin o razn social, domicilio, y Registro Federal de Contribuyentes del proveedor del servicio. 6.2 Nombre, domicilio, nmero del documento oficial con que se identifica el consumidor, beneficiarios y, en su caso, el nombre del cotitular. 6.3 Descripcin de la prenda. 22 6.4 Nombre o clave interna del valuador y monto del avalo. 6.5 Fecha en que se realiza la operacin, y nmero de referencia. 6.6 El monto del prstamo expresado en nmeros y letra y porcentaje que representa del avalo. 6.7 Tasa de inters en trminos anuales sobre saldos insolutos del prstamo por los das efectivamente devengados, en su caso, gasto de almacenaje, Impuesto al Valor Agregado, y dems gastos necesarios y tiles que hiciere el proveedor para conservar la prenda, que el consumidor debe cubrir al desempeo. 6.8 Plazo mximo para desempeo, forma de pago y opciones de refrendo. En caso de que el vencimiento corresponda a un da inhbil, se considerar el da hbil siguiente. 6.9 Informacin completa sobre la fecha de inicio de comercializacin de la prenda no desempeada, y fecha lmite para el finiquito. As como, procedimiento y trminos para finiquito, y en su caso, remanente. 6.10 Firma del consumidor al empear y al desempear y firma del proveedor o representante legal, o por el encargado o responsable del establecimiento abierto al pblico. En este caso, dichas firmas podrn estar contenidas en el reverso del contrato. 6.11 El reverso del contrato

debe apegarse a lo siguiente: 6.11.1 Fecha y nmero de registro de contrato otorgado por la Procuradura. En este caso, dichos datos podrn estar contenidos en el anverso del contrato. 6.11.2 Manifiesto del consumidor donde reconoce expresamente que es el legal, legtimo e indiscutible propietario de la prenda y de todo cuanto de hecho y por derecho le corresponde. 6.11.3 Forma de responder por la prdida o deterioro de los bienes dados en prenda y el procedimiento para resarcir los daos. 6.11.4 Garantas que se ofrezcan, en su caso, y cobertura y los mecanismos mediante los cuales el consumidor puede hacerlas efectivas. 6.11.5 Causas de terminacin del contrato. 6.11.6 Las penas convencionales a las que, en su caso, se hace acreedor el proveedor por el incumplimiento de sus obligaciones contractuales. 6.11.7 El consumidor podr exigir a proveedores y a empresas que utilicen informacin con fines mercadotcnicos o publicitarios que la informacin relativa a l mismo, no sea cedida o transmitida a terceros, ni que se le enve publicidad sobre bienes o servicios; su manifestacin deber estar firmada o rubricada en clusula visible a simple vista en el anverso del contrato de adhesin. 6.11.8 Relacin de los derechos y obligaciones de las partes, sealando los trminos y condiciones estipuladas para la prestacin del servicio. 6.11.9 Instancias, procedimientos y mecanismos de informacin para la atencin de reclamaciones, reposicin del contrato por prdida o destruccin, sealando los lugares, das y horarios de servicios. 6.11.10 El plazo que tiene el consumidor para recoger la prenda y, en su caso, los gastos para recoger la misma una vez transcurrido este plazo. 7. Verificacin y vigilancia La vigilancia de lo dispuesto en la presente NOM est a cargo de la Procuradura, conforme a lo dispuesto por la Ley y dems ordenamientos legales aplicables. 8. Bibliografa 8.1 Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin, Diario Oficial de la Federacin, 1 de julio de 1992. 8.2 Ley Federal de Proteccin al Consumidor, Diario Oficial de la Federacin, 4 de febrero de 2004. 8.3 Decreto por el que se reforman y adicionan diversos artculos de la Ley Federal de Proteccin al Consumidor. Diario Oficial de la Federacin, 6 de junio de 2006. 8.4 Reglamento de la Ley Federal de Proteccin al Consumidor, Diario Oficial de la Federacin, 3 de agosto de 2006. 8.5 Reglamento de la Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin, Diario Oficial de la Federacin, 14 de enero de 1999. 8.6 NMX-Z13-1977, Gua para la Redaccin, Estructuracin y Presentacin de las Normas Oficiales Mexicanas, declaratoria de vigencia publicada en el Diario Oficial de la Federacin, 31 de octubre de 1977. 23 . Concordancia con normas internacionales Esta NOM no coincide con norma

internacional alguna, por no existir referencia al momento de su elaboracin. TRANSITORIO UNICO.- La presente Norma Oficial Mexicana entrar en vigor 60 das naturales despus de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin. Mxico, D.F., a 5 de octubre de 2007.- El Director General de Normas, Francisco Ramos Gmez.Rbrica. IV.- PROCEDIMIENTO PARA REGISTRO DEL CONTRATO DE MUTUO EN LA PROFECO. 1..- Llenar la solicitud que se anexa en el ARCHIVO PROFECO y sacarle 4 fotocopias. MUY IMPORTANTE: Favor de incluir el nombre de Jose Antonio Chico en el punto nmero 9 y la palabra Franquicias Respuesta Rpida, Casa de Empeo en el punto 19 de la solicitud ah anexa. Al final, donde deber estamparse la firma del Proveedor, (REPECO o representante legal) habr que escribir al calce lo siguiente: ME ADHIERO AL CONTRATO DE MUTUO CON INTERES TIPO RESPUESTA RAPIDA PERSONA MORAL 2.-Imprimir el formato de contrato que se anexa tambin en el ARCHIVO PROFECO, dependiendo si la unidad se opera como Sociedad Mercantil o como REPECO. No se requerirn autorizaciones adicionales para cada oficina que opere bajo el nombre de la misma persona fsica o moral. 3.- Acudir a la Delegacin de la PROFECO ms cercana a su domicilio, para solicitar el registro, (O MODIFICACION CUALDO ASI LO INDIQUE POR ESCRITO LA FRANQUICIANTE) con la documentacin arriba descrita y la identificacin oficial del apoderado legal u REPECO Operador, as como de la constancia de registro en el RFC ante el SAT para solicitar el registro. Solicitar copia de recibido anotando el nmero de expediente. Con ese acuse podrn inicias a operar. 4.Enviar por correo electrnico a las siguiente direccin de correo electrnico: acastanosj@profeco.gob.mx , a la atencin de la Lic. Alberto Castanos, y marcar copia a direccin@respuesta-rapida.net ese nmero de expediente con la copia escaneada del acuse de recibo y anexando el contrato que corresponda (REPECO o Persona Moral) que hayan presentado en la delegacin que estampa el acuse de recibo, con la siguiente redaccin (llenando los campos marcados con XXXXXXXXX): PROCURADURIA FEDERAL DEL CONSUMIDOR Direccin General de Contratos de Adhesin, Registros. Registro Publico de Contratos de Adhesin. Presente At'n Lic. Alberto Castanos: Lic. Castanos: Referente al la solicitud de registro de contrato de mutuo con inters y garanta prendara, del grupo de Franquicias Respuesta Rapida, Casa de Empeo, me permito anexarle el acuse de recibo con numero de expediente XXXXXXX, que asigno la delegacin de la PROFECO, el da XX de XXXX de 200X, en la ciudad de XXXXXXXXXX, as como el formato de contrato previamente

24 revisado por Ud., por lo que me permito solicitarle de manera formal dicho registro y agradecerle por darle el seguimiento correspondiente. Quedo a sus rdenes y nuevamente agradezco las atenciones prestadas a la presente (Nombre del REPECO o Persona Moral) 5.- Verificar a los 30 das de ingresada la solicitud el avance de la aprobacin y una vez concluida, recoger el oficio correspondiente. Aunque no debera obligarnos ya que nosotros no usamos la bascula para comprar mercanca, sino prestar dinero en base a su informacin, recomiendo aprovechar la visita para registrar la bascula en la oficina de Pesos y medidas de la misma PROFECO, en cumplimiento a la Norma Mexicana NOM 008-SCFI-2002 . 6.-Estudiar a detalle el contrato registrado, y cumplir con las obligaciones que el mismo nos impone, tales como la impresin y exhibicin al pblico de la relacin de contratos con remanente a favor. Queda entendido que no efectuarlos sern de total responsabilidad del franquiciatario 25 V.-DIVERSAS INICIATIVAS CON REGULACIONES A NUESTRA ACTIVIDAD Iniciativas QUE REFORMA EL ARTICULO 73 DE LA LEY FEDERAL DE PROTECCION AL CONSUMIDOR, PARA REGULAR LAS SOCIEDADES MERCANTILES DENOMINADAS "CASAS DE EMPEO", PRESENTADA POR LA DIPUTADA MARIA TERESA TAPIA BAHENA, DEL GRUPO PARLAMENTARIO DEL PAN, EN LA SESION DEL JUEVES 24 DE ABRIL DE 2003 La suscrita, Mara Teresa Tapia Bahena, en su carcter de diputada federal de la LVIII Legislatura del Congreso de la Unin, integrante del grupo parlamentario del Partido Accin Nacional, con fundamento en lo establecido en los artculos 71, fraccin II, de la Constitucin General y 55, fraccin II, del Reglamento para el Gobierno Interior del Congreso de la Unin, pongo a consideracin de esta soberana la presente iniciativa de decreto por la que se modifica el artculo 73 de la Ley Federal de Proteccin al Consumidor, para regular las sociedades mercantiles que realizan contratos de mutuo con intereses, con garanta prendara, denominadas "casas de empeo", a travs de los contratos de adhesin, bajo la siguiente Exposicin de Motivos Las instituciones de asistencia privada y las sociedades mercantiles,

denominadas "casas de empeo" surgen como un medio para asistir a las personas con bajos recursos o aquellas que requieren prstamos de inmediato. Debido a las condiciones propias del sistema financiero, ste es inaccesible para los estratos ms bajos o para ciertas personas que necesitan de forma inmediata liquidez monetaria para cubrir contingencias que se presentan, ya que en ocasiones es difcil contar con un aval, un colateral o ingresos comprobables que garanticen un crdito por parte de las instituciones financieras. En un principio, estas instituciones fungieron con la finalidad de brindar asistencia a los grupos poblacionales que se encontraban desprotegidos dentro del sistema financiero. Sin embargo, al pasar de los aos se han encontrado anomalas en la operacin de las llamadas "casas de empeo", sobre todo aquellas que realizan esta actividad constituidas como sociedades mercantiles, pues se han aprovechado de la extrema necesidad de las personas que acuden a ellas, cobrando intereses demasiado altos o exigiendo prendas que exceden, en la mayora de los casos, el valor de la deuda y de los intereses, lo cual lleva a los deudores (pignorantes) a no poder recuperar los bienes que entregaron en garanta. La iniciativa que se propone, pretende regular, en alguna medida, la operacin de esas casas de empeo, especficamente a las sociedades mercantiles que realizan contratos de mutuo con intereses, mediante una reforma al artculo 73 de la ley federal de proteccin al consumidor, para que limiten la actividad lesiva, que daa de manera importante a las

personas y a sus familias. Para llevar a cabo tal fin, se propone reformar dicha ley en lo que respecta a los contratos de adhesin, porque de esta forma se dara certidumbre jurdica a las partes que celebran este tipo de contratos, sobre todo al pignorante. Un contrato de adhesin es un documento elaborado unilateralmente por el proveedor en formatos uniformes, en el que establece los trminos y condiciones aplicables a la adquisicin de un producto o la prestacin de un servicio. Para llevar a cabo lo anterior se establecera la obligacin de que las empresas cuya actividad principal fuera la de celebrar contratos de mutuo con intereses, con garanta prendaria, con el pblico en general, tuvieran que registrar los mismos ante la Procuradura Federal del Consumidor, sujetndose dicho registro nicamente a los casos en que los contratos fueran de adhesin. La iniciativa propuesta es sumamente benfica para los usuarios de estas instituciones denominadas "casas de empeo", debido a que, al encontrarse registrados los contratos de adhesin en el Instituto de Proteccin al Consumidor, los pignorantes contarn con mayor seguridad jurdica de que las operaciones que estn llevando a cabo con dichas dependencias se encuentran respaldadas por la Profeco, lo cual les garantiza condiciones ms justas y equitativas en la celebracin de sus contratos. Esta propuesta de reforma evitar que las sociedades mercantiles que realizan contratos de mutuo con intereses con garanta prendaria, llamadas "casas de empeo", traten de actuar de manera indiscriminada en perjuicio del consumidor de dicho servicio, que hasta el momento se encuentra sin proteccin real en este aspecto. Con base en los motivos expuestos, presento ante sta H. Cmara de diputados, la siguiente: Iniciativa de decreto que reforma el artculo 73 de la Ley Federal de Proteccin al Consumidor. Artculo nico.- Se reforma el artculo 73 de la Ley Federal de Proteccin al Consumidor para quedar como sigue: Artculo 73. ...... Los contratos relacionados con las actividades a que se refiere el prrafo anterior, debern registrarse ante la procuradura, as como tambin los contratos de adhesin de mutuo con intereses que se garanticen mediante una o varias prendas. Transitorio nico.- El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de aqul en el que sea publicado en el Diario Oficial de la Federacin. 27 Palacio

Legislativo

de

San

Lzaro,

24

de

abril

de

2003.

\TOMOS\TOMOVI\EDUCULDE\LEYBASEMPENO.DOC Publicacin en Internet el 1 de Noviembre del 2001 LEY QUE ESTABLECE LAS BASES DE OPERACIN DE LAS CASAS DE EMPEO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA Publicado en el Peridico Oficial

No. 45, de fecha 19 de octubre de 2001, Tomo CVIII CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 1.- La presente Ley es de orden pblico e inters social, y tiene por objeto regular la instalacin y funcionamiento de establecimientos cuyo objeto sea ofertar al pblico la celebracin de contratos de mutuo con inters y contratos de prenda. ARTICULO 2.- Las personas fsicas y morales que desempeen las actividades descritas en el Artculo anterior, independientemente de las obligaciones que otras leyes o reglamentos les impongan, debern obtener permiso del Ejecutivo del Estado, por conducto de la Secretara General de Gobierno, para su instalacin y funcionamiento. Corresponde la aplicacin de las normas contenidas en esta Ley, al Ejecutivo del Estado, a travs de la Secretara General de Gobierno; la funcin de fiscalizacin, a la Secretara de Planeacin y Finanzas. ARTICULO 3.- En lo no establecido en esa Ley se aplicarn supletoriamente las disposiciones relativas del Cdigo Civil para el Estado de Baja California. CAPITULO II DE LOS PERMISOS ARTICULO 4.- La expedicin, revalidacin, modificacin y cancelacin de los permisos a que se refiere el Artculo 2 de esta Ley, sern otorgados, en su caso, por el Ejecutivo del Estado. El permiso expedido por el Ejecutivo del Estado, autoriza la instalacin y funcionamiento de tan solo un establecimiento; en caso de que el interesado desee establecer sucursales u otro establecimiento similar, deber solicitar en los trminos de esta ley, permiso 28 adicional al otorgado. ARTICULO 5.- La expedicin, revalidacin o modificacin de los permisos causar los derechos establecidos en la Ley de Ingresos del Estado correspondiente al ejercicio fiscal El permiso expedido por el Ejecutivo del Estado, autoriza la instalacin y funcionamiento de tan solo un establecimiento; en caso de que el interesado desee establecer sucursales u otro establecimiento similar, deber solicitar en los trminos de esta ley, permiso adicional al otorgado. ARTICULO 5.- La expedicin, revalidacin o modificacin de los permisos causar los derechos establecidos en la Ley de Ingresos del Estado correspondiente al ejercicio fiscal de que se trate. Los permisos debern revalidarse anualmente, en los trminos que para tal efecto se dispongan en la Ley de Ingresos del Estado. ARTICULO 6.- Para obtener el permiso para la instalacin y funcionamiento de los establecimientos que rige la presente, el interesado debe cumplir con los requisitos que las dems disposiciones aplicables exijan y presentar solicitud por escrito ante la Secretara General de Gobierno, con los datos y documentos siguientes: I.- Nombre, razn social o denominacin del solicitante; II.- Domicilio de la negociacin principal, as como de las sucursales en su caso; III.- Pliza de seguro otorgada por compaa

aseguradora autorizada cuyo monto asegurado sea equivalente a doce mil veces el salario mnimo general vigente de la regin, o el suficiente para garantizar los daos y perjuicios que pudiera ocasionarse a los pignoratarios, misma que en ningn caso podr ser menor a la cantidad antes estipulada, la cual se presentar dentro de los cinco das posteriores al de la aprobacin de la solicitud; tendr vigencia de un ao y deber ser refrendada anualmente para efectos de la revalidacin del permiso correspondiente; IV.- Exhibir el recibo fiscal de pago de los derechos correspondientes expedido por la Secretara de Planeacin y Finanzas del Estado, y V.- Exhibir para su sancin y aprobacin el formato del Contrato de Mutuo con Inters y el Contrato de Prenda que utilizarn para la celebracin de los prestamos ofertados 29 al pblico. ARTICULO 7.- Los permisos podrn cancelarse cuando no se cumpla con las disposiciones aplicables en la materia, en la Ley Fiscal del Estado y los requisitos previstos en el Artculo anterior. CAPITULO III DE LA REGULACIN DE LOS CONTRATOS ARTICULO 8.- Las personas fsicas y morales a que se refiere el Artculo 1 de esta Ley debern sujetar los contratos mutuo con inters y los contratos de prenda que celebren, a las formalidades que se establecen en este Captulo. ARTICULO 9.- Todo contrato de prenda y de mutuo con inters a que se refiere esta ley, contendr necesariamente los datos siguientes: I.- Un folio progresivo; II.- La sancin y autorizacin expedida por la Secretara General de Gobierno; III.- La identificacin Plena del pignoratario, mediante documento oficial; IV.- La descripcin de la cosa pignorada, y los datos de identificacin individual de la misma cuando por su naturaleza los contenga. V.- En su caso, la informacin de la factura que ampare la propiedad de la prenda; y VI.- Los elementos de fondo y forma que establece la legislacin civil para la celebracin de los contratos. ARTICULO 10.- Los documentos que amparen la identidad del pignoratario, as como la propiedad del bien pignorado, debern anexarse al contrato correspondiente, en copia simple, debidamente cotejada. 30 CAPITULO IV DE LAS SANCIONES ARTICULO 11.- Corresponde a la Secretara de Planeacin y Finanzas del Estado, mediante la prctica de diligencias de inspeccin o auditoria, la vigilancia y supervisin de la operacin y exacto cumplimiento de la presente Ley por parte de los permisionarios. Cualquier

infraccin a las disposiciones de esta Ley, deber informarlas por escrito a la Secretara General de Gobierno para que proceda a su sancin en los trminos previstos por este ordenamiento. Cuando las infracciones cometidas por los permisionarios sean de ndole fiscal, sta proceder a fincar sanciones en los trminos de la Ley Fiscal del Estado y dar cuenta por escrito a la Secretara General de Gobierno para que proceda conforme a esta Ley. ARTICULO 12.- Los permisionarios, estn obligados a permitir el acceso y facilitar la inspeccin que realicen la autoridad competente con el objeto de vigilar el cumplimiento de la presente Ley, la cual se llevar a cabo con las formalidades que establece el Decreto 96 del Cdigo Fiscal del Estado. ARTICULO 13.- Las infracciones a las disposiciones de esta Ley sern sancionadas de conformidad a los siguientes: I.Suspensin temporal de permiso hasta por treinta das; II.- Multa hasta por la cantidad equivalente a quinientos salarios mnimos general vigente en la regin, y III.- Cancelacin del permiso. ARTICULO 14.- Los permisos a que se refiere esta Ley podrn cancelarse por: 31 I.- Incumplir las disposiciones de esta Ley o las previstas en las Leyes Fiscales del Estado, y II.- Acciones fraudulentas realizadas con motivo de las actividades reguladas en este ordenamiento, previa resolucin de la autoridad jurisdiccional que as lo determine. ARTICULO 15.- Para la imposicin de las sanciones a que se refiere el Artculo 14 de esta Ley, la Secretara General de Gobierno notificar al permisionario la violacin que se le atribuye, describiendo las circunstancias de modo, tiempo y lugar. Asimismo, se le citar para que comparezca a una audiencia a rendir su declaracin y ofrecer pruebas en torno a los actos o hechos que se le reclaman. La audiencia a que se refiere el prrafo anterior, se celebrar dentro de los quince das posteriores al en que recibe la notificacin del aviso. ARTICULO 16.- La Secretara General de Gobierno dentro de los ocho das siguientes a la celebracin de la audiencia referida, resolver sobre la procedencia o improcedencia de la sancin y, notificar al permisionario la resolucin que corresponda. CAPITULO V DE LOS RECURSOS ARTICULO 17.- En caso de inconformidad por la aplicacin de alguna de las disposiciones o resoluciones contenidas en esta Ley, los permisionarios podrn interponer demanda de nulidad ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Baja California u optar por interponer el recurso de revisin que seale el Cdigo Fiscal del Estado. TRANSITORIOS: ARTICULO PRIMERO.- Las presentes Reformas entraran en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Peridico Oficial

del Estado. ARTICULO SEGUNDO.- El Ejecutivo del Estado de conformidad a sus atribuciones, deber expedir el Reglamento de esta Ley, en un plazo que no exceda de 120 das naturales a partir de la publicacin de estas reformas. 32 ARTCULO TERCERO.- Las casas de empeo instaladas y en funcionamiento en el Estado, con anterioridad al presente, debern cumplir con las disposiciones de la presente Ley, a mas tardar treinta das posteriores a la expedicin del reglamento que se indica en el transitorio que antecede. DADO en el Saln de Sesiones Lic. Benito Jurez Garca del Honorable Poder Legislativo, en la Ciudad de Mexicali, Baja California, a los veinte das del mes de septiembre del ao dos mil uno. DIP. SERGIO AVITIA NALDA PRESIDENTE RUBRICA DIP. GILBERTO FLORES MUOZ S ECRETARIO RUBRICA 33 FUNDAMENTACION REGISTRO INGRESOS FISCALES: A CONTINUACIN SE ANEXA COPIA DE LA CONSULTA EFECTUADA AL S.A.T. RESPECTO A LA RESOLUCIN DE LA MANERA DE REGISTRAR LOS INGRESOS DE LA OPERACIN CAMBIARIA, LA CUAL LITERALMENTE INDICA EN LA SEGUNDA PAGINA QUE: SOLO DEBERA CONSIDERARSE COMO INGRESO PARA EFECTOS FISCALES LA DIFERENCIA EN EL TIPO DE CAMBIO ENTRE LA COMPRA Y VENTA DE DOLARES.(YA QUE EL IMPORTE DE LA COMPRA Y VENTA ES NUESTRO PROPIO DINERO). DADA ESTA RESOLUCIN BASAMOS QUE EN NUESTRA OPERACIN PRENDARIA, EL IMPORTE DEL CREDITO NO SEA CONSIDERADO COMO INGRESO (TAMBIEN ES NUESTRO PROPIO DINERO). VI.- NUEVAS DISPOSICIONES APLICABLES A LOS CREDITOS PRENDARIOS VI.A.-El PASADO 4 DE JUNIO DEL 2006, SE PUBLICO EN EL DIARIO OFICIAL CIERTAS MODIFICACIONES A LA LEY DE PROTECCIN AL CONSUMIDOR, MISMAS QUE SE RESUMEN EN EL SIGUIENTE OFICIO ENVIADO A NUESTRA OFICINA DE MORELIA.: 37 POR LO ANTERIOR, DEBEREMOS DE TOMAR LAS SIGUIENTES ACCIONES: A partir del 7 de Septiembre del 2006, se debern incluir tanto en la publicidad como en los establecimientos donde se realicen de forma habitual contratos de mutuo con inters y garanta prendara, los trminos y condiciones de los contratos, (situacin que nos es sumamente conveniente dadas las condiciones de

nuestro cdigo de tica), por lo que les solicito lo hagamos por nuestra propia iniciativa y a partir de hoy mismo. para lo cual debern ampliar el reverso del contrato (clausulado), con una altura de al menos 75cms para que pueda ser perfectamente legible y montarlo en una cartulina con tripie, y as, exhibirlo en la zona de atencin a clientes y sobre el mostrador de todas las oficinas. De igual manera debern mostrar "el monto de la tasa de inters anualizada que se cobra sobre saldos insolutos". Sobre este punto les solicito desglosar en las pizarras de las oficina las condiciones de cobro mensual que efectuamos en los contratos desglosando intereses, y puntualizando que en adicin a los intereses del mutuo, se cargara una cuota de recuperacin de almacenaje (EL seguro lo incluimos en esa partida), especificando claramente que esta ultima partida es sobre el valor del avalo. Al final debern de calcular la tasa anualizada de inters sobre saldos insolutos, que se cobra tanto para empeos a un mes, como de 2 meses y tres meses, en base a las condiciones particulares de cada oficina. (literalmente, segn el comunicado estamos obligados a publicar solo la del inters) Valga mostrarles la forma de presentarlo en base a un ejemplo numrico (Uds. debern de presentar en base a sus condiciones plasmadas en los parmetros del sistema, % mximo de prstamo y % de aumento por periodo ): Inters mensual de mutuo: 2.0 sobre el prstamo En adicin a los intereses del mutuo, se cargara una cuota de recuperacin de almacenaje Almacenaje mensual: 3.0 sobre avalo % de prstamo s/ avalu a 90 das: 50 % de prstamo s/ avalo a 60 das: 55 % de prstamo s/ avalo a 30 das: 60 Tasa de inters anualizada en empeos a 1 mes: 27.10% Tasa de inters anualizada en empeos a 2 meses: Tasa de inters anualizada en empeos a 3 meses: 26.90% El calculo anualizado sobre saldos insolutos lo podrn hacer en la siguiente pagina de Internet: http://giscar.ve.tripod.com/giscar01/id19.html , utilizando la tabla que calcula el valor futuro y marcando: 100 de valor presente, tu tasa de inters mensual, selecciona la capitalizacin mensual y en periodos marca 12, da click en calcular y al valor futuro rstale 100. Esa ser tu tasa anualizada mensual . Haz el mismo ejercicio para la opcin trimestral marcando en tu tasa de inters la tasa mensual multiplicada por 3 y en periodos marca con el numero 4. Dale clic a calcula y al valor futuro tambin rstale 100. Les recuerdo que estos nuevos requerimientos por parte de la PROFECO deberemos hacerlos de inmediato, por lo que se deber estudiar a detalle el contrato registrado, y cumplir con las obligaciones que el mismo contrato nos impone, tales como la impresin y exhibicin al publico de 40

la relacin de contratos con remanente a favor. Queda entendido que no efectuarlos sern de total responsabilidad del franquiciatario VI.B.-CAT LEY PARA LA TRANSPARENCIA Y ORDENAMIENTO DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS. (Desglose de artculos aplicables a nuestra actividad) Artculo 1. La presente Ley es del orden federal y sus disposiciones son de orden pblico y de inters social. Tiene por objeto regular las Comisiones y Cuotas de Intercambio as como otros aspectos relacionados con los servicios financieros y el otorgamiento de crditos de cualquier naturaleza que realicen las Entidades, con el fin de garantizar la transparencia, la eficiencia del sistema de pagos y proteger los intereses del pblico.. Artculo 3. Para los efectos de la presente Ley, en singular o plural se entender por: I. Autoridades: al Banco de Mxico, a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, a la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros y a la Procuradura Federal del Consumidor; III. Cliente: a la persona que celebra cualquier operacin pasiva, activa o de servicios con una Entidad Financiera, recibe algn crdito, prstamo o financiamiento de alguna Entidad Comercial o utiliza los Medios de Disposicin emitidos por cualquier Entidad. IV. Comisin: a cualquier cargo, independientemente de su denominacin o modalidad, que una Entidad cobre a un Cliente. Tratndose de Entidades Financieras, se considerarn los cargos que se realicen por operaciones pasivas, activas o de servicio, y tratndose de Entidades Comerciales y de sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, se considerarn los cargos que se efecten por las operaciones de crdito, prstamos o financiamientos. En todos los casos, se considerarn los cargos por el uso o aceptacin de Medios de Disposicin; V. Contrato de Adhesin: al documento elaborado unilateralmente por las Entidades para establecer en formatos uniformes los trminos y condiciones aplicables a la celebracin de las operaciones que lleven a cabo con sus Clientes. Tratndose de Entidades Financieras, se considerarn las operaciones pasivas, activas o de servicio, y tratndose de Entidades Comerciales y de sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, se considerarn las operaciones de crdito, prstamos o financiamientos; VI. CAT: al costo anual total de financiamiento expresado en trminos porcentuales anuales que, para fines informativos y de comparacin, incorpora la totalidad de los costos y gastos inherentes a los crditos, prstamos o financiamientos que otorgan las Entidades; VIII. Entidades: a las Entidades Financieras, a las Entidades Comerciales, y a las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, conjuntamente; X. Entidad Comercial: a las sociedades que

de manera habitual otorguen crditos, prstamos o financiamientos al pblico; Captulo III.- De la transparencia en relacin con los Medios de Disposicin y en el otorgamiento de crditos, prstamos y financiamientos. Artculo 8. El Banco de Mxico establecer a travs de disposiciones de carcter general, la frmula, los componentes y la metodologa de clculo del CAT, en relacin con los crditos, prstamos o financiamientos que otorguen las Entidades. En dichas disposiciones el Banco de Mxico establecer los tipos y montos de los crditos, prstamos o financiamientos a los que ser aplicable el CAT. Artculo 9. Las tasas de inters ordinarias y moratorias que aparezcan en los documentos que instrumenten los crditos, prstamos y financiamientos que otorguen las Entidades, as como las que se 41 mencionen en los estados de cuenta, debern expresarse en trminos anuales, as como resaltarse en caracteres distintivos de manera clara, notoria e indubitable. Cuando las Entidades pacten una tasa de referencia en sus operaciones de crdito, prstamo o financiamiento, debern pactar una o ms tasas de referencia sustitutivas, para el evento de que deje de existir la tasa de referencia originalmente pactada, debiendo convenir el orden en que, en su caso, dichas tasas de referencia sustituiran a la originalmente pactada. Artculo 10. En los crditos, prstamos o financiamientos que las Entidades otorguen, el pago de los intereses no podr ser exigido por adelantado, sino nicamente por perodos vencidos, sin perjuicio de ajustarse a la legislacin mercantil aplicable. El Banco de Mxico mediante disposiciones de carcter general determinar los montos y tipos de los crditos, prstamos y financiamientos a los que les ser aplicable este artculo, de los cuales las Entidades estarn obligadas a informar a sus clientes al momento de pactar los trminos del crdito. Artculo 11. Los Contratos de Adhesin que utilicen las Entidades Financieras debern cumplir con los requisitos que mediante disposiciones de carcter general establezca la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, previa opinin de la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros. Los Contratos de Adhesin que empleen las Entidades Comerciales y las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, debern cumplir con los requisitos que mediante disposiciones de carcter general establezcan la Procuradura Federal del Consumidor y la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, en el mbito de sus respectivas competencias. Las disposiciones mencionadas en los prrafos anteriores debern considerar los aspectos siguientes: I. Los sanos usos y prcticas bancarias y

comerciales, segn corresponda, relacionadas con la operacin o servicio; II. La utilizacin de formatos que faciliten la lectura y comprensin del contenido obligacional de los contratos; III. Las bases para dejar claramente establecidas las caractersticas, trminos y condiciones del servicio; IV. Los procedimientos de notificacin y bases para la aceptacin por parte de los Clientes de las modificaciones a los Contratos de Adhesin mediante las cuales tengan contratados operaciones o servicios; V. El procedimiento a seguirse para la cancelacin del servicio, y VI. Los conceptos de cobro y sus montos. Todo Contrato de Adhesin celebrado en territorio nacional, para su validez, deber estar escrito en idioma espaol. Los modelos de Contratos de Adhesin debern contener las Comisiones que la Entidad cobre. Se prohbe que dichas entidades carguen o cobren Comisiones que no estn previstas en los Contratos de Adhesin o se modifiquen en contravencin a esta Ley. Toda modificacin a las Comisiones, cuando resulte aplicable, deber registrarse en trminos del artculo 6 de esta Ley. Artculo 12. Las Entidades Financieras se ajustarn a las disposiciones de carcter general que emita la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, en las que establezca la forma y trminos que deber cumplir la publicidad relativa a las caractersticas de sus operaciones activas, pasivas y de servicios. Para la expedicin de las referidas disposiciones, la citada dependencia escuchar la opinin de la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros. La Procuradura Federal del Consumidor y la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, en el mbito de sus respectivas competencias, expedirn disposiciones de carcter general en las que regulen lo establecido en el prrafo anterior para los crditos, prstamos o 42 financiamientos y Medios de Disposicin que emitan u otorguen las Entidades Comerciales y las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas. Las disposiciones de carcter general a que se refiere este artculo, debern considerar los aspectos siguientes: I. La veracidad y precisin de la informacin relacionada con los productos o servicios ofrecidos; II. Que no contengan elementos de competencia desleal; III. Transparencia en las caractersticas y, en su caso, riesgos inherentes al producto o servicio; IV. La formacin de cultura financiera entre el pblico en general; V. Puntos de contacto para informacin adicional, y VI. Los mecanismos para que las Entidades den a conocer al pblico en general, las comisiones que cobran. La Procuradura Federal del Consumidor y la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, en el mbito de sus respectivas

competencias, podrn ordenar la suspensin de la publicidad que realicen las Entidades Comerciales o las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, en los trminos a que se refiere el prrafo anterior. Artculo 13. Las Entidades Financieras debern enviar al domicilio que sealen los Clientes en los contratos respectivos o al que posteriormente indiquen, el estado de cuenta correspondiente a las operaciones y servicios con ellas contratadas, el cual ser gratuito para Cliente. Las Entidades Comerciales y las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, debern cumplir con la obligacin prevista en el primer prrafo de este artculo, respecto de los crditos, prstamos y financiamientos u operaciones con Medios de Disposicin con ellas contratadas. Los Clientes podrn pactar con las Entidades para que en sustitucin de la obligacin referida, pueda consultarse el citado estado de cuenta a travs de cualquier medio que al efecto se acuerde entre ambas partes. Artculo 15. Tratndose del otorgamiento de crditos, prstamos o financiamientos que otorguen las Entidades a los que les sea aplicable el CAT de acuerdo con las disposiciones a las que se refiere el artculo 8 de esta Ley, la publicidad y los Contratos de Adhesin debern contener dicho CAT, cuando as lo establezcan las disposiciones de carcter general que conforme a lo previsto en los artculos 11 y 12 de esta Ley, emitan la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, la Procuradura Federal del Consumidor y la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, en el mbito de sus respectivas competencias. La informacin a que se refiere este artculo deber resaltarse en caracteres distintivos de manera clara, notoria e indubitable. Artculo 20. La Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros estar facultada para conocer de cualquier controversia relacionada con la aplicacin de la presente Ley entre los Clientes y las Entidades Financieras y entre los Clientes y las sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, en trminos de las disposiciones aplicables. Tratndose de Entidades Comerciales, la Procuradura Federal del Consumidor estar facultada para conocer de cualquier controversia relacionada con la aplicacin de la presente Ley entre las Entidades Comerciales y sus Clientes. Artculo 21. Las Entidades Financieras y las Cmaras de Compensacin, estarn obligadas a suministrar al Banco de Mxico, en la forma y trminos que ste les requiera, la informacin sobre los Medios de Disposicin, crditos, prstamos y financiamientos respectivos, as como, en general, aqulla que sea til al Banco para proveer el adecuado cumplimiento de sus funciones. Las Entidades Comerciales estarn obligadas a suministrar a la Procuradura Federal del Consumidor, en la forma y trminos que sta les requiera, la informacin sobre los Medios de Disposicin, crditos, prstamos o financiamientos respectivos, as

como, en general aqulla que le sea til para proveer el adecuado cumplimiento de sus funciones. 43 Sanciones que corresponde imponer a la Procuradura Federal del Consumidor Artculo 44.- La Procuradura Federal del Consumidor sancionar con multa de doscientos a dos mil das de salario, a las Entidades Comerciales que infrinjan cualquier disposicin de esta Ley cuya conducta no competa sancionar a otra de las Autoridades y que no correspondan a las conductas infractoras sealadas en el prrafo siguiente, as como cuando infrinjan las disposiciones de carcter general que la propia Procuradura expida en trminos de esta Ley. Asimismo, la Procuradura Federal del Consumidor sancionar, en el mbito de su competencia, con multa de: I. Dos mil a cinco mil das de salario, a las Entidades Comerciales que: a) No cuenten en sus sucursales, establecimientos o en su pgina electrnica en la red mundial "Internet", con la informacin actualizada a que se refiere el primer prrafo del artculo 7 de esta Ley, en los trminos expresados en el referido precepto. b) No expresen en trminos anuales las tasas de inters ordinarias y moratorias, conforme al artculo 9 de la presente Ley. c) Empleen modelos de Contratos de Adhesin que incumplan lo previsto en el artculo 11 de esta Ley o en las disposiciones de carcter general que expida la Procuradura Federal del Consumidor, que regulen Contratos de Adhesin. d) Difundan publicidad que incumpla lo previsto en el artculo 12 de esta Ley o las disposiciones de carcter general que expida la Procuradura Federal del Consumidor, que regulen la publicidad relativa a las caractersticas de las operaciones activas, pasivas y de servicios. e) Expidan estados de cuenta o comprobantes de operaciones, que no cumplan con lo previsto en el artculo 13 de la presente Ley o no se ajusten a los requisitos que establezca la Procuradura Federal del Consumidor, a travs de disposiciones de carcter general, y II. Cuatro mil a veinte mil das de salario, a las Entidades Comerciales que: a) Realicen cargos adicionales a sus Clientes por la terminacin de los contratos que tengan celebrados, en contravencin a lo sealado en el segundo prrafo del artculo 7 de esta Ley. b) No modifiquen los Contratos de Adhesin conforme a lo ordenado por la Procuradura Federal del Consumidor, en trminos del artculo 11 de esta Ley. c) No acaten la orden de la Procuradura Federal del Consumidor de suspender el uso de los Contratos de Adhesin, respecto de nuevas operaciones, de acuerdo con el artculo 11 de la presente Ley. d) Cobren Comisiones distintas a las pactadas en los Contratos de Adhesin. e) No suspendan la publicidad conforme al artculo 12 de esta Ley. f) No modifiquen los estados de cuenta en los trminos que seale la Procuradura

Federal del Consumidor, cuando stos no se ajusten a lo previsto en el artculo 13 o en las disposiciones de carcter general que del propio precepto emanen. g) No incorporen el CAT en la publicidad o en los Contratos de Adhesin o se abstengan de resaltarlo en los documentos respectivos de manera clara, notoria e indubitable. h) Realicen prcticas discriminatorias, en trminos del artculo 17 de la presente Ley. 44 i) Incumplan con las disposiciones de carcter general que emita el Banco de Mxico en trminos del artculo 4 de esta Ley. j) Se abstengan de observar la frmula, los componentes y la metodologa de clculo del CAT, que al efecto establezca el Banco de Mxico a travs de disposiciones de carcter general. k) Cobren intereses en trminos distintos a lo previsto en el artculo 10, de la presente Ley. En los casos a que se refiere el inciso e) de la fraccin II de este artculo, la Procuradura Federal del Consumidor podr, en adicin a la imposicin de la multa que corresponda, solicitar a las autoridades competentes en materia de radio, televisin y otros medios de prensa, ordene la suspensin de la difusin de la publicidad. TRANSITORIOS ARTCULO TERCERO.- Las Entidades dispondrn de un plazo de hasta ciento ochenta das naturales a partir de la entrada en vigor del presente decreto, a efecto de adecuarse a las disposiciones del mismo. VII. ANEXOS CODIGO FEDERAL DE COMERCIO> (EXTRACTO ART358 AL 364). CAPITULO I DEL PRESTAMO MERCANTIL EN GENERAL [Artculo 358] ARTICULO 358.SE REPUTA MERCANTIL EL PRESTAMO CUANDO SE CONTRAE EN EL CONCEPTO Y CON EXPRESION DE QUE LAS COSAS PRESTADAS SE DESTINAN A ACTOS DE COMERCIO Y NO PARA NECESIDADES AJENAS DE ESTE. SE PRESUME MERCANTIL EL PRESTAMO QUE SE CONTRAE ENTRE COMERCIANTES. [Artculo 359] ARTICULO 359.- CONSISTIENDO EL PRESTAMO EN DINERO, PAGARA EL DEUDOR DEVOLVIENDO UNA CANTIDAD IGUAL A LA RECIBIDA CONFORME A LA LEY MONETARIA VIGENTE EN LA REPUBLICA AL TIEMPO DE HACERSE EL PAGO, SIN QUE ESTA PRESCRIPCION SEA RENUNCIABLE. SI SE PACTA LA ESPECIE DE MONEDA, SIENDO EXTRANJERA, EN QUE SE HA DE HACER EL PAGO, LA ALTERACION QUE EXPERIMENTE EN VALOR SERA EN DAO O BENEFICIO DEL PRESTADOR. EN LOS PRESTAMOS DE TITULOS O VALORES, PAGARA EL DEUDOR DEVOLVIENDO OTROS TANTOS DE LA MISMA CLASE E IDENTICAS CONDICIONES, O SUS EQUIVALENTES, SI AQUELLOS SE HUBIESEN EXTINGUIDO, SALVO PACTO EN CONTRARIO. SI LOS

PRESTAMOS FUEREN EN ESPECIE, DEBERA EL DEUDOR DEVOLVER, A NO MEDIAR PACTO EN DISTINTO SENTIDO, IGUAL CANTIDAD EN LA MISMA ESPECIE Y CALIDAD, O SU EQUIVALENTE EN METALICO SI SE HUBIESE EXTINGUIDO LA ESPECIE DEBIDA. (DR)IJ [Artculo 360] ARTICULO 360.- EN LOS PRESTAMOS POR TIEMPO INDETERMINADO, NO PODRA EXIGIRSE AL DEUDOR EL PAGO, SINO DESPUES DE LOS TREINTA DIAS SIGUIENTES A LA INTERPELACION QUE SE HAGA, YA JUDICIALMENTE, YA EN LO EXTRAJUDICIAL, ANTE UN NOTARIO O DOS TESTIGOS. ARTICULO 361.TODA PRESTACION PACTADA A FAVOR DEL ACREEDOR QUE CONSTE PRECISAMENTE POR ESCRITO, SE REPUTARA INTERES. ARTICULO 362.LOS DEUDORES QUE DEMOREN EL PAGO DE SUS DEUDAS, DEBERAN SATISFACER, DESDE EL DIA SIGUIENTE AL DEL VENCIMIENTO, EL INTERES PACTADO PARA ESTE CASO, O EN SU DEFECTO EL 6 POR 100 ANUAL. SI EL PRESTAMO CONSISTIERE EN ESPECIES, PARA COMPUTAR EL REDITO SE GRADUARA SU VALOR POR LOS PRECIOS QUE LAS MERCADERIAS PRESTADAS TENGAN EN LA PLAZA EN 45 QUE DEBA HACERSE LA DEVOLUCION, EL DIA SIGUIENTE AL DEL VENCIMIENTO, O POR EL QUE DETERMINEN PERITOS SI LA MERCADERIA ESTUVIERE EXTINGUIDA AL TIEMPO DE HACERSE SU VALUACION. Y SI CONSISTIERE EL PRESTAMO EN TITULOS O VALORES, EL REDITO POR MORA SERA EL QUE LOS MISMOS TITULOS O VALORES DEVENGUEN, O EN SU DEFECTO EL 6 POR 100 ANUAL, DETERMINANDOSE EL PRECIO DE LOS VALORES POR EL QUE TENGAN EN LA BOLSA, SI FUEREN COTIZABLES, O EN CASO CONTRARIO POR EL QUE TUVIEREN EN LA PLAZA EL DIA SIGUIENTE AL DEL VENCIMIENTO. ARTICULO 363.- LOS INTERESES VENCIDOS Y NO PAGADOS, NO DEVENGARAN INTERESES. LOS CONTRATANTES PODRAN, SIN EMBARGO, CAPITALIZARLOS. ARTICULO 364.- EL RECIBO DEL CAPITAL POR EL ACREEDOR, SIN RESERVARSE EXPRESAMENTE EL DERECHO A LOS INTERESES PACTADOS O DEBIDOS, EXTINGUIRA LA OBLIGACION DEL DEUDOR RESPECTO A LOS MISMOS. LAS ENTREGAS A CUENTA, CUANDO NO RESULTE EXPRESA SU APLICACION, SE IMPUTARAN EN PRIMER TERMINO AL PAGO DE INTERESES POR ORDEN DE VENCIMIENTOS, Y DESPUES AL DEL CAPITAL.