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los recargos
y la actualizacin
de sus impuestos
por hacer pagos
extemporneos
Tabla de ndices
nacionales de precios
al consumidor
de 1950 a enero de 2007
Tasas de recargos
vigentes de 1982 a 2007
970-734-177-7
978-970-734-177-7
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
NDICE
Pgina
Introduccin
9
10
10
11
11
11
11
Impuesto al activo
12
12
12
13
15
16
17
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
INTRODUCCIN
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
INPC
121.640
Octubre, 2006
INPC
119.691
Factor de
actualizacin
= 1.01622
Por:
Igual:
7,890.00
1.0162
8,017.81
(ndice Nacional de Precios al Consumidor) Es un indicador econmico que mide las variaciones
en los precios de manera mensual. Lo determina el Banco de Mxico y se publica en el Diario
oficial de la federacin. Si no se ha publicado el INPC del mes anterior al ms reciente del periodo,
se aplicar el ltimo INPC publicado. Las puede obtener en el portal del SAT
2
Los factores de ajuste y actualizacin se calculan hasta el diezmilsimo (cuatro dgitos despus
del punto).
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
Cantidad actualizada
Cantidad que debi pagar el 17 de noviembre de
2006 (sin actualizar)
8,017.81
7,890.00
Parte actualizada
127.81
Mes
Tasas mensuales
Nov.
2006
Dic.
2006
Ene.
2007
Total acumulado
1.13%
1.13%
1.13%
3.39%
Cantidad actualizada
Porcentaje de recargos
Cantidad a pagar por recargos
8,017.81
3.39
271.80
3 Los recargos se causarn por cada mes o fraccin que transcurra a partir del da en que debi
hacerse el pago y hasta que el mismo se realice.
10
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
Cantidad actualizada
Cantidad a pagar por recargos
Cantidad total a pagar
8,017.81
271.80
8,289.61
11
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
(FAA)
= -1
(FA)
Impuesto al activo
Para este impuesto, el factor de actualizacin se utiliza, entre otras formas de
aplicarlo, para actualizar los activos fijos; los gastos y cargos diferidos; terrenos,
as como el propio impuesto del ejercicio inmediato anterior que sirve de base
para el clculo de pagos provisionales.
Para qu sirven adems las tasas de recargos
Se utilizan tambin para calcular los intereses que debe pagar el fisco federal a
los contribuyentes cuando no haga la devolucin de saldos a favor en el plazo
establecido.
Cuntos tipos de tasas de recargos existen
Existen dos tipos de tasas:
1. Por mora: Se utiliza para calcular los pagos extemporneos, es decir cuando los contribuyentes no pagan
en tiempo sus contribuciones.
2. Por prrroga: Se utiliza para calcular los pagos con prrroga; esto es, cuando las contribuciones se pagan
a plazos o en parcialidades. Esta tasa es inferior a la tasa de recargos por mora, y ambas las da a conocer
la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs del Diario Ocial de la Federacin, para cada uno de los
meses. El Servicio de Administracin Tributaria las pone a su disposicin en el portal de Internet:
www.sat.gob.mx
4 Propiedades del contribuyente utilizadas en su actividad, que no estn destinadas a la venta.
12
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
ENE
2007
121.640
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
2006
2005
116.983
117.162
117.309
117.481
116.958
117.059
117.380
117.979
119.170
119.691
120.319
121.015
112.554
112.929
113.438
113.842
113.556
113.447
113.891
114.027
114.484
114.765
115.591
116.301
2004
107.661
108.305
108.672
108.836
108.563
108.737
109.022
109.695
110.602
111.368
112.318
112.550
2003
103.320
103.607
104.261
104.439
104.102
104.188
104.339
104.652
105.275
105.661
106.538
106.996
2002
98.253
98.190
98.692
99.231
99.432
99.917
100.204
100.585
101.190
101.636
102.458
102.904
2001
93.765
93.703
94.297
94.772
94.990
95.215
94.967
95.530
96.419
96.855
97.220
97.354
2000
86.730
87.499
87.984
88.485
88.816
89.342
89.690
90.183
90.842
91.467
92.249
93.248
1999
78.119
79.169
79.904
80.637
81.122
81.655
82.195
82.658
83.456
83.985
84.732
85.581
1998
65.638
66.787
67.569
68.201
68.745
69.557
70.228
70.903
72.053
73.085
74.380
76.195
1997
56.942
57.898
58.619
59.252
59.793
60.324
60.849
61.390
62.155
62.652
63.352
64.240
1996
45.033
46.084
47.099
48.438
49.321
50.124
50.836
51.512
52.336
52.989
53.792
55.514
1995
29.682
30.940
32.764
35.375
36.853
38.023
38.798
39.442
40.258
41.086
42.099
43.471
1994
26.928
27.067
27.206
27.339
27.471
27.609
27.731
27.861
28.059
28.206
28.357
28.605
1993
25.050
25.255
25.402
25.548
25.694
25.839
25.963
26.102
26.295
26.403
26.519
26.721
1992
22.503
22.770
23.001
23.206
23.359
23.517
23.666
23.811
24.018
24.191
24.392
24.740
1991
19.079
19.412
19.689
19.895
20.089
20.300
20.480
20.622
20.828
21.070
21.593
22.101
1990
15.010
15.350
15.621
15.858
16.135
16.490
16.791
17.077
17.321
17.570
18.036
18.605
1989
12.256
12.422
12.556
12.744
12.920
13.077
13.207
13.333
13.461
13.660
13.852
14.319
1988
9.1076
9.8673
10.373
10.692
10.899
11.121
11.307
11.411
11.476
11.563
11.718
11.963
1987
3.2900
3.5274
3.7605
4.0895
4.3978
4.7160
5.0980
5.5146
5.8779
6.3678
6.8728
7.8880
1986
1.6100
1.6816
1.7598
1.8517
1.9546
2.0800
2.1838
2.3579
2.4994
2.6422
2.8208
3.0436
1985
0.97038
1.0107
1.0499
1.0822
1.1078
1.1355
1.1751
1.2265
1.2754
1.3239
1.3850
1.4793
1984
0.60366
0.63552
0.66268
0.69135
0.71427
0.74012
0.76438
0.78611
0.80953
0.83781
0.86657
0.90337
1983
0.34814
0.36682
0.38458
0.40893
0.42666
0.44282
0.46471
0.48275
0.49761
0.51412
0.54431
0.56760
1982
0.16575
0.17226
0.17855
0.18823
0.19881
0.20838
0.21912
0.24371
0.25672
0.27003
0.28368
0.31398
1981
0.12666
0.12977
0.13254
0.13553
0.13758
0.13951
0.14196
0.14489
0.14758
0.15086
0.15376
0.15790
1980
0.099106 0.10140
0.10348
0.10529
0.10701
0.10913
0.11218
0.11450
0.11577
0.11753
0.11957
0.12270
1979
0.081531 0.082703 0.083825 0.084575 0.085684 0.086634 0.087684 0.089011 0.090102 0.091676 0.092856 0.094499
1978
0.069283 0.070278 0.071009 0.071799 0.072502 0.073500 0.074746 0.075491 0.076353 0.077278 0.078073 0.078736
1977
0.057961 0.059241 0.060274 0.061185 0.061723 0.062479 0.063186 0.064482 0.065626 0.066128 0.066851 0.067776
1976
0.045012 0.045854 0.046303 0.046627 0.046954 0.047143 0.047542 0.047996 0.049633 0.052428 0.054797 0.056171
1975
0.040181 0.040402 0.040657 0.041001 0.041549 0.042256 0.042594 0.042962 0.043275 0.043497 0.043802 0.044159
1974
0.034075 0.034845 0.035114 0.035590 0.035870 0.036225 0.036748 0.037136 0.037557 0.038303 0.039366 0.039674
13
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
14
AO
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
1973
0.027498 0.027725 0.027969 0.028412 0.028714 0.028950 0.029692 0.030169 0.030886 0.031283 0.031668 0.032898
1972
0.025792 0.025872 0.026013 0.026177 0.026229 0.026423 0.026523 0.026698 0.026820 0.026839 0.027013 0.027105
1971
0.024706 0.024808 0.024902 0.025030 0.025083 0.025196 0.025177 0.025407 0.025490 0.025515 0.025556 0.025678
1970
0.023545 0.023542 0.023612 0.023642 0.023692 0.023836 0.023952 0.024063 0.024121 0.024130 0.024260 0.024465
1969
0.022381 0.022462 0.022484 0.022545 0.022545 0.022625 0.022711 0.022736 0.022949 0.023190 0.023193 0.023368
1968
0.021895 0.021895 0.022076 0.022242 0.022408 0.022228 0.022172 0.022283 0.022353 0.022283 0.022325 0.022283
1967
0.021602 0.021740 0.021782 0.021783 0.021644 0.021533 0.021685 0.021768 0.021851 0.021920 0.021878 0.021755
1966
0.020949 0.020935 0.020811 0.020935 0.020990 0.021074 0.021212 0.021336 0.021336 0.021406 0.021434 0.021448
1965
0.020743 0.020827 0.020896 0.021020 0.021034 0.021062 0.020965 0.020909 0.020993 0.020978 0.020909 0.020909
1964
0.019945 0.020319 0.020277 0.020388 0.020444 0.020457 0.020650 0.020845 0.020554 0.020526 0.020734 0.020775
1963
0.019599 0.019682 0.019682 0.019710 0.019766 0.019682 0.019738 0.019668 0.019655 0.019586 0.019572 0.019710
1962
0.019129 0.019240 0.019434 0.019586 0.019559 0.019586 0.019698 0.019740 0.019836 0.019753 0.019753 0.019670
1961
0.019268 0.019213 0.019171 0.019296 0.019296 0.019309 0.019254 0.019033 0.018978 0.018992 0.019061 0.019074
1960
0.018282 0.018296 0.018737 0.019123 0.019054 0.019041 0.019179 0.019248 0.019344 0.019123 0.019054 0.019137
1959
0.018212 0.018199 0.018296 0.018296 0.018129 0.018171 0.018129 0.018199 0.017908 0.018060 0.018199 0.018254
1958
0.017790 0.017734 0.017846 0.018025 0.018164 0.018095 0.018054 0.017971 0.017721 0.017860 0.018124 0.018262
1957
0.016631 0.016645 0.016743 0.016992 0.017173 0.017145 0.017381 0.017672 0.017547 0.017562 0.017547 0.017576
1956
0.016519 0.016672 0.016658 0.016755 0.016644 0.016505 0.016298 0.016339 0.016339 0.016228 0.016366 0.016491
1955
0.014982 0.015134 0.015440 0.015606 0.015579 0.015676 0.015856 0.016022 0.016022 0.016187 0.016437 0.016396
1954
0.012786 0.012828 0.012952 0.013300 0.013939 0.014119 0.014133 0.014244 0.014203 0.014536 0.014800 0.014982
1953
0.012514 0.012417 0.012486 0.012528 0.012708 0.012653 0.012820 0.012778 0.012875 0.013056 0.012874 0.012874
1952
0.012956 0.012887 0.013012 0.013108 0.013067 0.013067 0.012887 0.012887 0.012625 0.012736 0.012680 0.012611
1951
0.011132 0.011590 0.012131 0.012436 0.012728 0.012936 0.012715 0.012467 0.012619 0.012674 0.012936 0.012894
1950
0.0092800 0.0093911 0.0098066 0.0099032 0.0098895 0.0098203 0.0098895 0.010056 0.010361 0.010612 0.010793 0.010905
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
ENE
5
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
2007
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
2006
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
2005
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
2004
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
1.13
2003
2.01
2.15
1.94
2.07
2.12
1.97
1.76
1.61
1.55
1.52
1.52
1.49
2002
1.55
1.79
0.62
2.22
1.29
1.04
1.67
1.32
1.61
1.38
1.14
1.43
2001
2.22
1.83
2.66
3.00
2.30
2.31
2.42
2.1
2.78
1.28
0.98
1.62
2000
2.23
2.01
1.47
2.07
2.15
2.00
2.43
2.39
2.31
2.30
2.06
2.22
1999
3.00
3.00
2.92
3.00
3.00
2.85
3.00
3.00
3.00
3.00
2.70
2.92
1998
2.48
1.74
0.44
1.22
2.31
2.45
2.54
2.25
2.66
3.00
3.00
3.00
1997
3.00
0.72
0.84
1.62
2.63
2.88
2.51
2.90
2.54
2.54
1.94
2.49
1996
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
2.18
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
1995
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
0.86
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
1994
3.00
1.60
1.34
1.70
2.25
2.86
2.90
3.00
3.00
2.80
2.34
2.72
1993
2.70
2.10
2.20
2.70
2.70
2.70
2.60
2.20
2.40
2.20
1.80
2.50
1992
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1991
2.25
2.25
2.25
2.25
2.25
2.25
2.25
2.25
2.25
2.25
2.25
2.25
1990
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
1989
6.76
7.39
8.02
7.91
7.69
7.62
7.99
8.45
8.37
6.19
5.73
6.08
1988
12.75
12.75
12.75
12.75
12.75
9.85
9.85
7.60
6.61
6.48
6.48
6.51
1987
12.75
12.75
12.75
12.75
12.75
12.75
12.75
12.75
12.75
12.75
12.75
12.75
1986
8.25
8.25
8.25
8.25
8.25
8.25
8.25
8.25
8.25
8.25
8.25
8.25
1985
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
1984
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
1983
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
5.25
1982
4.50
4.50
4.50
4.50
4.50
4.50
4.50
4.50
4.50
4.50
4.50
4.50
5 En el artculo 21 del Cdigo Fiscal de la Federacin se establece que la tasa de recargos para cada
uno de los meses de mora ser la que resulte de incrementar en 50% a la que mediante ley fije
anualmente el Congreso de la Unin.
15
Cmo calcular los recargos y la actualizacin de sus impuestos por hacer pagos extemporneos
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
2007
0.756
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
2006
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
2005
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
2004
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
0.75
2003
1.34
1.43
1.29
1.38
1.41
1.31
1.17
1.07
1.03
1.01
1.01
0.99
2002
1.03
1.19
0.41
1.48
0.86
0.69
1.11
0.88
1.07
0.92
0.76
0.95
2001
1.48
1.22
1.77
2.00
1.53
1.54
1.61
1.40
1.85
0.85
0.65
1.08
2000
1.49
1.34
0.98
1.38
1.43
1.33
1.62
1.59
1.54
1.53
1.37
1.48
1999
2.00
2.00
1.95
2.00
2.00
1.90
2.00
2.00
2.00
2.00
1.80
1.94
1998
1.65
1.16
0.29
0.81
1.54
1.63
1.69
1.50
1.77
2.00
2.00
2.00
1997
2.00
0.48
0.56
1.08
1.75
1.92
1.67
1.93
1.69
1.69
1.29
1.66
1996
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
1.45
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
1995
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
0.57
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
1994
2.00
1.07
0.89
1.13
1.50
1.91
1.93
2.00
2.00
1.87
1.56
1.81
1993
1.80
1.40
1.50
1.80
1.80
1.80
1.70
1.50
1.60
1.50
1.20
1.60
1992
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1991
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1.50
1990
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
1989
4.50
4.93
5.35
5.27
5.12
5.08
5.32
5.63
5.58
4.13
3.82
4.05
1988
8.50
8.50
8.50
8.50
8.50
6.56
6.56
5.07
4.41
4.32
4.32
4.34
1987
8.50
8.50
8.50
8.50
8.50
8.50
8.50
8.50
8.50
8.50
8.50
8.50
1986
5.50
5.50
5.50
5.50
5.50
5.50
5.50
5.50
5.50
5.50
5.50
5.50
1985
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
1984
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
1983
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
3.50
1982
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
6El artculo 8 de la Ley de Ingresos de la Federacin, para el ejercicio fiscal de 2007 establece que
para los casos de prrroga para el pago de crditos fiscales se causarn recargos:
I. A 0.75% mensual sobre los saldos insolutos.
II. Cuando conforme al Cdigo Fiscal de la Federacin se permita que la tasa de recargos por
prrroga incluya actualizacin, se aplicarn sobre los saldos las siguientes tasas, durante los
periodos siguientes:
Tratndose de pagos a plazos en parcialidades hasta de doce meses, la tasa de recargos ser de 1% mensual.
Tratndose de pagos a plazos en parcialidades de ms de doce meses y hasta de 24 meses, la tasa de recargos
ser de 1.25% mensual.
Tratndose de pagos a plazos en parcialidades superiores a 24 meses, as como tratndose de pagos a plazo
diferido, la tasa de recargos ser de 1.5% mensual.
16
Servicios gratuitos
y condenciales
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Escriba:
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