Proyecto final

DECLARACI
N ANUAL DE
PERSONAS
FSICAS

Miriam Santana Bahena

Nombre: Miriam Santana Bahena

Matrcula: 18500774
ID: 3380948

Datos de la asignatura

Nombre: Herramientas y comunidad digital

Asesor: Mara Teresa Aparicio Alvarado
Grupo: 29

Fecha de
entrega

CONTENIDO

INTRODUCCIN................................................................................................... 4
DESARROLLO...................................................................................................... 5
CMO PUEDO SABER SI DEBO O NO PRESENTAR LA DECLARACIN ANUAL?. .5
REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIN ANUAL.................................6
DECLARACIN ANUAL VA INTERNET................................................................6
DEDUCCIONES................................................................................................. 7
ESQUEMA DE MULTAS......................................................................................... 8
PASOS PARA REALIZAR LA DECLARACIN ANUAL..............................................9
GRFICA DEL NO. DE PERSONAS QUE PRESENT SU DECLARACIN.................9
CONCLUSIN.................................................................................................... 11
BIBLIOGRAFA................................................................................................... 12

Declaracin anual de personas fsicas 1

TABLA DE ILUSTRACIONE

Ilustracin 1 Servicio de Administracin Tributaria.......................................................5

Ilustracin 2 Ejemplo de una bitcora........................................................................6
Ilustracin 3 Ejemplo de un donativo.........................................................................7

Declaracin anual de personas fsicas 2

NDICE

Bienes inmuebles 5

Persona fsica 4
Persona moral 4

D
Declaracin anual 4

S
Salarios 5

I
Intereses 5

Declaracin anual de personas fsicas 3

INTRODUCCIN

ara comenzar a hablar sobre declaraciones anuales primero debo conocer

los conceptos bsicos del tema como lo son persona fsica y su diferencia
con la persona moral, y por supuesto, en s lo que es una declaracin anual,
para ello te presentamos dichos conceptos a continuacin:

Persona fsica: Es una persona

Persona

moral:

Es

una

que tiene ciertas obligaciones y

organizacin, aqu ya no es slo

derechos la obligacin, se deben

una persona, es todo un grupo

inscribir en el Registro Federal de

que tienen objetivos en comn y

Contribuyentes

de

seunen para lograrlos. Tambin

realizar todos los procesos que el

tienen derechos y por lo tanto

(RFC)

SAT les dictamine.

obligaciones y poseen RFC.

Declaracin
anual:
Es

el

documento mediante el cual el

ente fiscal proporciona la cantidad
de ingresos que tuvo durante el
ao fiscal (enero diciembre) con
sus

respectivos

gastos

deducciones.

Las declaraciones anuales horrorizan a la mayora de las personas porque no

tienen ni idea de cmo se realizan, pero al terminar de leer este documento sers
todo un experto que asesorar a otros que an necesitan mucha ayuda y t
pondrs en prctica los conocimientos adquiridos en esta valiosa informacin.

En las siguientes pginas hablaremos de las caractersticas que tienen las

personas fsicas obligadas a presentar su declaracin, la informacin que debes
tener a la mano al momento de hacerla y qu hacer despus de conocer el monto
de mis impuestos; el medio ms fcil para realizar la declaracin es por medio del
internet.

DESARROLLO

CMO PUEDO SABER SI DEBO O NO PRESENTAR LA DECLARACIN

ANUAL?

El Servicio de Atencin Tributaria (SAT) seala que deben presentar su

declaracin anual todas las personas que en el
ao fiscal tuvieron ingresos por las siguientes
actividades:

1. Prestar servicios profesionales (honorarios)

2. Rentar bienes inmuebles (Las personas fsicas
residentes en el pas que cambien su residencia
durante un ao de calendario a otro pas,
considerarn

los

pagos

provisionales

efectuados como pago definitivo del impuesto y

no podrn presentar declaracin anual (Cmara de Diputados del Congreso de la
Unin, 2015))
3. Realizar actividades empresariales (comerciales,

Ilustracin 1 Servicio de
Administracin Tributaria

industriales, agrcolas, ganaderas, silvcolas, de

pesca, y de autotransporte), excepto los que
4.
5.
6.
7.

tributan en el Rgimen de Incorporacin Fiscal

Enajenar bienes o adquirir bienes
Percibir salarios
Percibir intereses
Otros ingresos, por ejemplo: las deudas condonadas por el acreedor o pagadas
por otra persona, por inversiones en el extranjero, por intereses moratorios o por
penas convencionales. (Servicio de Atencin Tributaria, 2015).

En caso de que en tu ao no hayas recibido ingresos pero sigues inscrito en el

RFC por alguna actividad de las anteriores, forzosamente debes presentar tu
declaracin anual y en este caso sera en ceros porque no obtuviste ganancia ni
tuviste gastos.

Si eres una persona con bienes en el pas pero que est viviendo en el extranjero
te invito a que revises la Ley sobre el impuesto de la renta para que obtengas
informacin ms especfica.

 If you are a person with goods in the country but that is living in the foreign you
invite you to review the law on the tax of the rent so get information more specific.

REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIN ANUAL

-

Constancias de percepciones y retenciones.

Las declaraciones mensuales en orden (si no has presentado algn mes es mejor
que

lo

hagas

antes

de

realizar tu declaracin).
La bitcora de informacin.
Recibos de honorarios o

facturas de gastos de la
actividad que realizas.
Recibos de honorarios o

facturas de los pagos de tus

Ilustracin 2 Ejemplo
de una bitcora

deducciones.

DECLARACIN ANUAL VA INTERNET

Un requisito indispensable para realizar tu declaracin por medio de internet es

tener la contrasea o tu e.firma (antes llamada firma electrnica).

1) Ingresar a la aplicacin DeclaraSAT2015

2) Si obtuviste ingresos slo por salarios puedes presentar la Declaracin Anual con
la aplicacin de Declaracin Asalariados.
3) Al momento de capturar los datos se debe hacer bajo la protesta de decir la
verdad y llenando todos los datos que le corresponden al sujeto. Se puede realizar
de dos maneras:

Captura de datos
con clculo
automtico de
impuestos

Captura de datos sin clculo automtico de impuestos

4) Terminada la captura se enva al SAT la informacin y ste enviar al

contribuyente por la misma va (internet) el acuse de recibo electrnico, el cual
contendr el no. De operacin, fecha de presentacin y sello digital; este acuse es
que el respalda la declaracin del contribuyente, si en el futuro le llega una
notificacin de que no ha realizado una determinada declaracin, ensea su acuse
y el malentendido se soluciona al tener pruebas.

Cuando exista impuesto a cargo por cualquiera de los impuestos manifestados,

los contribuyentes adems debern efectuar su pago, a travs de la direccin
electrnica en internet del banco para efectuar su pago debiendo capturar
exclusivamente los datos correspondientes a los impuestos por los que se tenga
cantidad a cargo, as como el nmero de operacin y fecha de presentacin
contenidos en el acuse de recibo electrnico enviado por el SAT relativo a la
declaracin del ejercicio presentada (Morales, 2006).

DEDUCCIONES

Las deducciones son la disminucin del importe de tus impuestos por gastos que
la ley permite restarlos, estos gastos van dependiendo del rgimen en el que ests
inscrito en el RFC, cabe mencionar que para hacer una deduccin se necesita que
tengas el comprobante fiscal del monto; la suma total de ste deben ser menores
a cuatro salarios mnimos anuales ni exceder el 10% de tus ingresos anuales. Los
gastos pueden ser para ti, tu cnyuge, tus padres, hijos,
abuelitos y nietos.

Los gastos que entran en estas deducciones son:

a.
b.
c.
d.
e.

Gastos mdicos, dentales y hospitalarios

Gastos funerarios
Primas de seguro
Intereses de crditos hipotecarios
Donativos siempre y cuando no excedan el 7% de los

f.

ingresos
Transporte escolar siempre y cuando sea obligatorio en la

escuela y se tenga el comprobante especfico de la cantidad

g. Aportaciones complementarias de retiro.

Ilustracin 3 Ejemplo
de un donativo

ESQUEMA DE MULTAS

D e 1 ,2 4 0 a
1 5 ,4 3 0 p e s o s

D e 1 ,2 4 0 a
3 0 ,8 5 0 p e s o s

D e 1 2 ,6 4 0 a
2 5 ,3 0 0 p e s o s

Po r ca d a u n a
d e la s
o b lig a c io n e s
n o d e c la r a d a s
d e n tro d e l
p la z o
c o rre s p o n d ie n
te .

Po r ca d a
o b lig a c i n a l
p re s e n ta r
una
d e c la r a c i n ,
s o lic itu d ,
a v is o o
c o n s ta n c ia
fu e r a d e l
p la z o
s e a la d o o
por su
in c u m p lim ie
n to .

Po r n o
p re s e n ta r la s
d e c la ra c io n e
s por
in te rn e t
e s ta n d o
o b lig a d o a
e llo o
p re s e n ta rla s
fu e r a d e l
p la z o
s e a la d o .

1 Elaboracin propia con datos del SAT

PASOS PARA REALIZAR LA DECLARACIN ANUAL

1) Accede al portal
del SAT

5) Enva la
declracin

4) Captura
honestamente los
datos

2) Selecciona
"Presentacin de la
declaracin"

3) Identifica tu
ejercicio fiscal,
periodo y tipo de
declaracin

GRFICA DEL NO. DE PERSONAS QUE PRESENT SU

DECLARACIN

Declaracin ao 2016
216825

207088

154918

53632

44347
28763

Persona fsica

Persona moral

CONCLUSIN

La declaracin anual es una obligacin que se adquiere al momento de realizar

alguna de las actividades que en el apartado cmo puedo saber si debo o no
presentar la declaracin anual? se mencionan, es de suma importancia realizarla
ya que el no hacerla te puede traer consecuencias desagradables y pagues ms
de lo que hubieras pagado si la hubieras realizado en tiempo y forma.

Esperemos que la informacin sea de tu agrado y utilidad, recalcando la

informacin que en este documento se presenta es la que actualmente est
vigente, lo cual nos dice que dentro de un tiempo este contenido ya no tendr
validez puesto que las leyes van cambiando y se modifican tanto los requisitos
como las opciones de los medios que tienes para presentarla.

2 Elaboracin propia con datos del SAT

BIBLIOGRAFA

Cmara de Diputados del Congreso de la Unin. (18 de noviembre de

2015). Ley sobre el impuesto sobre la renta. Obtenido de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_181115.pdf

Morales, A. B. (2006). Estudio prctico del ISR para personas fsicas

2006. Mxico, D.F.: ISEF.

Servicio de Atencin Tributaria. (4 de Marzo de 2015). SAT. Obtenido de

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaracion_anual/Paginas/oblig
ados_pf_declaracion_anual_2014.aspx

Ecuacin y smbolo

2=10