CASOS PRACTICOS CASO n 1 La empresa BETO SAC, se dedica a la confeccin y venta de zapatos para nios, en el mes de febrero de 2011

ha considerado dentro de sus polticas administrativas la constitucin de un Fondo Fijo de S/. 3,000.00 con la finalidad de cubrir gastos menores en efectivo, asimismo ha establecido pautas tales como: Responsable de Fondo Fijo: Sr. Liliana Arruntegui Administrador Uso de Fondos: para pagos de gastos hasta un valor de 10% del fondo conformado, todos los gastos debern ser sustentados con comprobantes de pago, caso contrario autorizado por la respectiva gerencia. Cada comprobante de pago o documento que sustente la salida de efectivo deber estar debidamente autorizado por la Gerencia o jefatura establecida, as como deber tener el detalle de la operacin para un adecuado registro contable. Reposicin del Fondo Fijo, se realizar de haberse utilizado como mnimo el 70% del importe del fondo, adjuntando la respectiva liquidacin de Fondos Fijo, incluyendo los comprobantes debidamente visados por el responsable del fondo. Al 28-02-2011, se ha realizado los siguientes pagos mediante Fondo Fijo:
FECHA 10.02.11 12.02.11 12.02.11 15.02.11 15.02.11 16.02.11 16.02.11 18.02.11 20.02.11 22.02.11 25.02.11 28.02.11 28.02.11 Documento Rec. 610-0250 FC. 001-00102 TK. 504-0100 Rec. 1110908901 FC. 004-00450 FC. 003-00234 BP. 001-00459 BV. 001-00081 FC. 005-00178 TK. 012-13456 FC. 001-00378 RC. 02-000010 RC. 02-000011 Detalle del gasto Municipalidad Prov. Crnel Port. Arbitrios tiles de oficina Bocaditos para atencin de potenciales clientes Servicio Telefnico Servicio de legalizacin de libros Trabajo de imprenta - publicidad Multa por atraso de legalizacin de libros Servicio de fotocopiado Servicio de impresin de comprobantes de pago Trmites registrales- Reg. Pblicos Suscripcin Mensual diario el Peruano Movilidad para gestiones en la SUNAT Movilidad para gestiones en la Municipalidad Importe 225.00 180.00 80.00 300.00 180.00 300.00 189.00 29.90 282.50 250.00 280.00 22.00 22.00 2,340.40 Cta. Contable

Se requiere realizar los asientos contables: 1. Constitucin del Fondo Fijo 2. Gastos Pagados con fondo Fijo 3. Reembolso de gastos al 28.02.11

CASO N 2 La empresa XYZ SA ha solicitado la emisin de una Carta Fianza, para efectos de su presentacin ante Licitacin de Uniformes para una entidad del Estado, el Banco de Crdito le ha otorgado dicha Carta de Fianza a 120 das por S/. 4,500.00, respecto de la cuenta de Ahorro en MN N 110-01-257347 que mantiene en dicha entidad por el mismo valor, se cobra una comisin por emisin de Carta Fianza de S/.125.00 Se requiere realizar el registro contable de la Carta Fianza. CASO N 3 La empresa JK SRL contrata el servicio de caudales de la Ca. Hermes, para su depsito en las cuentas operativas de la empresa. El 10.10.2011, Hermes recauda lo siguientes de la oficina principal: Efectivo S/. 150,000.00 $8,500.00 El tipo de cambio compra del 10.10.11, es de 2.807 Asimismo, Hermes realiza el depsito del efectivo al da siguiente. (T.C Compra 2.814). Se requiere reconocer los registros contables del retiro del efectivo de la empresa y el depsito a sus cuentas corrientes operativas.

CASO N 4 La empresa Dayana S.A Adquiere Certificados Bancarios por $ 5,000, los mismos que reditan un inters mensual de 0.6%. Dichos certificados se constituyen el 01.10.2010 (T.C Compra 2.952), mediante el uso de los fondos especficos mantenidos en la cta. Cte. En moneda extranjera del BBVA. Se requiere realizar los registros contables de: 1. Constitucin de los Certificados Bancarios. 2. Ajuste por variacin de tipo de cambio al 31.10.2010 (T.C Compra 2.963) 3. Reconocimiento del inters ganado al 31.10.2010 (T.C Compra 2.963)