Curso

GESTIÓN DE
TESORERÍA EN EL SIAF
Sesión 01 - 05

Docente: Richard Cortez

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“DIRECTIVA N° 002-2021-EF/52.03”

PAGO ELECTRÓNICO DE
DETRACCIONES

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 BASE LEGAL

• Directiva N° 002-2021-EF/52.03 Directiva para Optimizar las

Operaciones de Tesorería.
• Ley N° 31057 Uso de Medios de Pago Electrónicos para Facilitar el
Intercambio de Bienes y la Prestación de Servicios.
• Decreto Legislativo N° 1436, Decreto Legislativo Marco de la
Administración Financiera del Sector Público.
• Decreto Legislativo Nº 1441 Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Tesorería.
• Resolución Directoral N° 002-2007-EF/77.15, Directiva De Tesorería N°
001-2007-EF/77.15

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 DIRECTIVA N° 002-2021-EF/52.03”
Artículo 5. Pago electrónico de Detracciones
5.1 El registro del Gasto Girado para el depósito en las cuentas de Detracciones al que se encuentran obligadas las
Entidades, en el marco de las disposiciones que emite la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria (SUNAT), con cargo a los fondos centralizados en la CUT, se realiza mediante transferencias electrónicas
a través del SIAF-SP, utilizando el Tipo de Giro “D” y el código de documento “081” del documento “B”.
5.2 A efectos del procesamiento del correspondiente Gasto Girado por la DGTP, los datos transmitidos por la
Entidad, tales como la fecha de emisión del respectivo Comprobante de Pago, numeración, importe, entre otros,
son remitidos a la SUNAT para su validación y consecuente generación del Número de Pago de Detracciones
(NPD), el mismo que constituye requisito indispensable para dicho procesamiento.
5.3 La notificación por parte de la Entidad al proveedor, respecto del depósito mediante transferencia electrónica
en la cuenta de Detracción correspondiente, es efectuada conforme a lo establecido por la SUNAT.

Artículo 8. Validación de Comprobantes de Pago, como documentación sustentatoria del Gasto Devengado
Las Facturas o Boletas de Venta emitidos de manera electrónica conforme a las disposiciones de la SUNAT, y que,
entre otros, forman parte de los documentos sustentatorios del Gasto Devengado cuyos datos son registrados y
transmitidos por las entidades a través del SIAF- SP, son objeto de validación respecto de su numeración, fecha de
emisión y monto, para efectos del correspondiente procesamiento de la mencionada etapa de la ejecución del
gasto.

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 DIRECTIVA Nº 001-2007-EF/77.15

Artículo 8º.- Documentación para la fase del Gasto Devengado

El devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos:
1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con
el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.

Artículo 9º.- Formalización del Gasto Devengado

9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los documentos
establecidos en el artículo precedente luego de haberse verificado, por parte del área responsable, una de
las siguientes condiciones:
a) La recepción satisfactoria de los bienes;
b) La prestación satisfactoria de los servicios;
c) El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que contemplen adelantos, pagos contra
entrega o entregas periódicas de las prestaciones en la oportunidad u oportunidades establecidas en las
bases o en el contrato;

9.2 El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la Específica del Gasto Comprometido,
con lo cual queda reconocida la obligación de pago.

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PROCEDIMIENTO DEL PAGO ELECTRÓNICO
DE DETRACCIONES

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PAGO ELECTRÓNICO DE DETRACCIONES

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Factura no registrado SUNAT, fecha, serie, numero , importe VALIDACION

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 “DIRECTIVA N° 002-2021-EF/52.03”
Autorización de Giros en Web y Actualización
de datos de los Responsables Manejo de
Cuentas Bancarias

AUTORIZACIÓN DE GIROS EN WEB Y

ACTUALIZACIÓN DE DATOS DE LOS
RESPONSABLES DEL MANEJO DE
CUENTAS BANCARIAS

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REGISTRO DE SALDO DE BALANCE

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Incorporación de saldo de balance por las devoluciones de año SIAF anterior, solo se
visualiza en el girado

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ASIGNACIÓN RDR, POR LA DEVOLUCIÓN REALIZADA AL PROVEEDOR CENTRO INTEGRAL MEDICO PARA
LA OBESIDAD S.R.L. EN ATENCIÓN A LA RESOLUCIÓN DIRECTORAL N° 175-2018/IN/OGAF (14AGO2018).

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DOCUMENTO B : 138 MONTO DEDUCIDO POR EL TESORO PUBLICO EN CUMPLIMIENTO DEL D.S.185-2018-EF, EN LA CUAL SE
DISPONE QUE CONSTITUYE RECURSOS DEL TESORO PUBLICO LOS SALDOS DEL BALANCE DE LA FFTO RDR AL 31 DE DICIEMBRE
2017.

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TRASLADO DE LA RDR ADICIONAL A LA RDR CENTRAL A FIN DE PROCEDER CON LA DEVOLUCION DE
PROMOCIONES COMERCIALES A FAVOR DEL HIGH IMPACT DESIGN & ENTERTAINMENT S.A. EN VIRTUD DE LA
RESOLUCION DIRECTORAL N° 112-2018-IN-OGAF (31MAY2018), EN LA QUE DECLARA PROCEDENTE LA SOLICITUD
DE REPROGRAMACION DE PAGO POR DEVOLUCION. CONFORME AL EXPEDIENTE ADJUNTO AL PRESENTE.

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INGRESOS POR CONCEPTO EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS , RECIBOS EMITIDOS POR LA
INSTITUCION EDUCATIVA INICIAL N° 138- MI CASITA DE SORPRESAS, A LA RDR- 0-000.281824,
CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DEL 2018,33 BOUCHER ORIGINALES DEL BANCO DE LA
NACION. SEGUN MEMORANDO N° 03-2019/IN/OGRH/ORHS,RUD.2018000263446.INSTITUCION EDUCATIVA
INICIAL N° 138 MI CASITA DE SORPRESAS. YG 457-19

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Papeleta T6 Pendiente :
Papeleta 19001411 Expediente 4450
Papeleta 19001344 Expediente 4226

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T6: 19001411 Estado T - En Operaciones Línea : Pendiente de Aprobación

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T6: 19001344 Estado V - Operaciones en Linea : Fecha de Recepción del Banco de la
Nación y Pendiente de Aprobación

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SIAF 2018 : LA DEVOLUCION CON PAPELETA DE DEPOSITO 04.01.2019

103
LIBRO BANCOS : PAPELETA DE DEPOSITO T6 DOC: 034

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CONTABLE VIATICOS

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Registro de ingresos CUT DIRECTO

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CUT REGISTRO T6

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Curs

Gracias

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