Dictámen de la Procuración del Tesoro de la Nación

Tomo : 236 Página : 362

SECRETO BANCARIO:REGIMEN JURIDICO;LIMITES;EXCEPCIONES-SINDICATURA GENERAL DE

LA NACION-COMPETENCIA-LEY DE ADMINISTRACION FINANCIERA Y SISTEMA DE CONTROL
DEL SECTOR PUBLICO-CONVENCION INTERAMERICANA CONTRA LA CORRUPCION:REGIMEN
JURIDICO-OFICINA ANTICORRUPCION-OBLIGACIONES DE NO HACER-INVIOLABILIDAD DE LA
CORRESPONDENCIA
16 de Febrero de 2001

Datos del Dictamen

Fecha : 16 de Febrero de 2001

Nro. de Dictamen : 000000
Partes : BANCO DE LA NACION ARGENTINA
Emisor : ERNESTO ALBERTO MARCER

Ref. Normativas :

Ley 24.156 Art.104 al 106

Ley 23.696 Art.20

Tratado 24.759

Ley 21.526 Art.39

Texto

La Sindicatura General de la Nación carece de facultades para

recabar información al Banco de la Nación Argentina que se encuentre
amparada por el secreto bancario; del artículo 104 de la Ley Nº
24.156 surge que dicho organismo carece de facultades para requerir
la información que pretende. Ello así por cuanto no tiene asignada
expresamente dicha atribución. La importancia que reviste el
instituto del secreto bancario y el interés comprometido en el
mantenimiento de su vigencia exigen que las excepciones a la
obligación de preservarlo sean puntual y expresamente establecidos
por el legislador. Por amplias que puedan ser las normas referidas,
en modo alguno ellas autorizan a interpretar que permiten flexionar
el secreto bancario por fuera de las posibilidades taxativamente
enumeradas. Es por esta misma razón que debe descartarse que dicha
facultad surja implícita en la atribución genérica para solicitar
informes que le reconoce el artículo 106 de la Ley Nº 24.156, la que
encuentra su límite en la especialidad de las normas que rigen el
mencionado instituto.
En todos los supuestos en que el legislador ha querido relevar de la
obligación de velar por el secreto bancario lo ha hecho en forma
expresa, de lo que se infiere que una atribución genérica para
requerir informes no constituye la norma de excepción al régimen
general necesaria para levantar la reserva. No hay mella, por
cierto, a esta conclusión la Convención Interamericana contra la
corrupción aprobada por la Ley Nº 24.759, en cuanto estableció que
el Estado Parte requerido no podrá negarse a proporcionar la
asistencia solicitada por el Estado Parte requirente amparándose en
el secreto bancario. Este artículo será aplicado por el Estado parte
requerido, de conformidad con su derecho interno, sus disposiciones
de procedimiento o con los acuerdos bilaterales o multilaterales que
lo vinculen con el Estado Parte requirente.
El secreto bancario consagrado por el articulo 39 de la Ley de
Entidades Financieras no incluye la posibilidad de que un organismo
de la Administración Pública -excluidos el Banco Central y los
organismos recaudadores de impuestos- puedan flexionar la reserva a
través de pedidos de información.
Resultan claros los propósitos que inspiraron la consagración
legislativa del secreto bancario, consistentes en crear u marco
adecuado para el desenvolvimiento de un mercado financiero apto,
solvente y competitivo y, promover la canalización del ahorro hacia
el circuito autorizado (conf. Fallos 302:1116; 303:1705; 305:1036).
Con el secreto bancario se garantizan los derechos constitucionales
de inviolabilidad de la correspondencia epistolar y de los papeles
privados, el principio de que nadie puede ser obligado a declarar
contra sí mismo y la protección de la libertad individual (conf.
Fallos 301:1275; 302:1116).
La Oficina Anticorrupción no tiene facultades investigativas que
supongan levantar el secreto bancario. El secreto bancario o, más
ampliamente financiero, supone un deber de silencio, una obligación
de no hacer, consistente en no revelar informaciones que dispongan
las entidades financieras sobre sus clientes en razón de las
operaciones que éstos realizan con ellas en forma habitual o
accidental.
El secreto bancario debe mantenerse, salvo cuando puedan estar
comprometidos intereses públicos, en cuyo supuesto el legislador ha
procedido a determinar en forma taxativa, las únicas excepciones
válidas para el depositario de la confidencia (conf. Fallos
301:1275).

Ref. Jurisprudenciales

"Argencard S.A.c/ Tribunal Fiscal de la Nación s/ Recurso de Apelación"

2
1981-11-12 , FALLOS:301:1275
Recurso de Hecho deducido por la actora en la causa "Banco de Londres y
América del Sud c/Dirección Provincial de Rentas", 1980-10-07, FALLOS:
302:1116