Articulo 141.

- FALTA GRAVE DE QUIENES VIOLEN EL SECRETO

BANCARIO

Sin perjuicio de la responsabilidad penal que señala el artículo 165 del Código de la
materia, la infracción a las disposiciones de este capítulo se considera falta grave para
efectos laborales y, cuando ello no fuere el caso, se sanciona con multa.

EFECTOS CIVILES, PENALES Y ADMINISTRATIVO: 

Probablemente con el ánimo de fortalecer la protección de este derecho y sensibilizar a

los trabajadores respecto a esta obligación, nuestra normatividad (artículo 141 de la Ley
Nro. 26702) ha calificado de falta grave o multa la conducta de un trabajador que
incumple la obligación de reserva bancaria, siendo por lo tanto que tal infracción puede
acarrear su despido y responsabilidades civiles y penales. 

Así mismo se ha establecido que los funcionarios que proporcionen información sujeto
al Secreto Bancario incurrirán en la comisión del delito de violación del Secreto
Profesional tipificado en el artículo 165 del Código penal 

El Código Penal en su artículo 376 establece “ El funcionario público que, abusando de

sus atribuciones comete u ordene en perjuicio de alguien un acto arbitrario cualquier,
será reprimido con una pena privativa de la libertad ni mayor de dos años . 

En el ámbito Civil se tiene que es una infracción legal que puede llegar a tener
consecuencias patrimoniales para su actuar siempre dicha conducta genere un daño al
titular de la información, ello al amparo del artículo 1969 del Código Civil que
establece el principio de la responsabilidad extracontractual: “Aquel que por dolo o
culpa causa un daño a otro esta obligado a indemnizarlo”.

Artículo 165.- Violación del secreto profesional

El que, teniendo información por razón de su estado, oficio, empleo, profesión o

ministerio, de secretos cuya publicación pueda causar daño, los revela sin
consentimiento del interesado, será reprimido con pena privativa de libertad no mayor
de dos años y con sesenta a ciento veinte días-multa.
Artículo 165º.- DETERMINACION DE LA INFRACCION, TIPOS DE SANCIONES
Y AGENTES FISCALIZADORES

La infracción será determinada en forma objetiva y sancionada administrativamente con

penas pecuniarias, comiso de bienes, internamiento temporal de vehículos, cierre
temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes y suspensión de
licencias, permisos, concesiones o autorizaciones vigentes otorgadas por entidades del
Estado para el desempeño de actividades o servicios públicos.

En el control del cumplimiento de obligaciones tributarias administradas por la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT, se presume la
veracidad de los actos comprobados por los agentes fiscalizadores, de acuerdo a lo que
se establezca mediante Decreto Supremo.

Articulo 142.- INFORMACION NO COMPRENDIDA DENTRO DEL SECTOR

BANCARIO

El secreto bancario no impide el suministro d información de carácter global,

particularmente en los siguientes casos.
Cuando sea proporcionada por la Superintendencia al Banco Central y a las
empresas del sistema financiero para; usos estadísticos y la formulación de la
política monetaria y su seguimiento.
Cuando se suministre a bancos e instituciones financieras del exterior con los
que se mantenga corresponsalía o que estén interesados en establecer una
relación de esa naturaleza.
Cuando la soliciten las sociedades de auditoria a que se refiere el numeral 1 del
artículo 134 o firmas especializadas en la clasificación de riesgo.
Cuando lo requieran personas interesadas en la adquisición de no menos de
treinta por ciento (30%) del capital accionario de la empresa.

No constituye violación del secreto bancario, la divulgación de información sobre las

sumas recibidas de los distintos clientes para fines de liquidación de la empresa.

EXCEPCIONES A LA OBLIGACION LEGAL

El artículo 142 de la norma ya mencionada señala los casos en los que no pera el

Secreto Bancario:
Información Global que proporciona las Superintendencia de Bancos y Seguros al
Banco Central de Reserva y a las entidades del Sistema Financiero para usos
estadísticos y la formulación de política económica y su seguimiento, se incluye
también la información que soliciten las Sociedades de Auditorías autorizadas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, así como la información requerida por las
firmas clasificadores de cartera de riesgo.

Que solo podrán ser solicitados por el funcionario público autorizado por ley , tales
como el Juez en el ejercicio regular de sus funciones y con específica referencia a un
proceso determinado en el que sea parte el cliente del banco.

La ley no señala si necesariamente sea un juez penal, por lo tanto deberá entenderse que
tal facultad se extiende a todo Juez

También se halla facultado el Fiscal de la Nación, para los casos de Enriquecimiento

Ilícito de funcionarios y servidores públicos o de quienes administren determinados
recursos del Estado y de organismos a los que otorgue soporte económico. Para el
efecto se hace necesario la determinación del patrimonio ex pos del presunto agente del
delito; para ello resulta indispensable conocer la existencia de cuentas o colocaciones
bancarias a nombre del imputado o de sus familiares.

Si se trata de investigación preliminar la solicitud de levantamiento del secreto Bancario

la formula el Fiscal de la Nación y se canaliza por intermedio de la  Superintendencia de
Bancos y Seguros.

De igual modo, esta facultad se extiende a los Presidentes de las Comisiones de

Investigación del Poder Legislativo, con acuerdo de cada uno de ellas. Por último
también se faculta el levantamiento del Secreto Bancario  a solicitud de un Gobierno o
el Fiscal de la Nación con él se tenga suscrito convenio para combatir, reprimir y
sancionar el narcotráfico o el terrorismo, o  en general, tratándose de movimientos
sospechosos de lavado de dinero o de activos, con referencia a transacciones financieras
y operaciones bancarias ejecutadas por personas presuntamente implicadas en esas
actividades delictivas o que se encuentren sometidas a investigación bajo sospecha de
alcanzarles responsabilidad en ellas
La autoridad peruana se dirigirá a la extranjera a través de la Carta Rogatoria
correspondiente en aplicación de la Convención Interamericana Anticorrupción si se
trata de un país americano o de convenios de otras latitudes en todo caso invocando
el Principio de Reciprocidad 

El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisión.

En los casos de los numerales 2, 3 y 4, el pedido de información se canaliza a través de

la Superintendencia. 

La consecuencia inmediata del levantamiento del Secreto Bancario es disponer el

Bloqueo o inmovilización de los fondos de cuenta.

Sbs multa a Caja Sullana con s/. 38,500 por infringir secreto bancario

Caja Sullana informó que la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) le ha

impuesto una multa por la presunta violación del secreto bancario de uno de sus
clientes.

En una comunicación a la Superintendencia de Mercado de Valores, Caja Sullana

informa que la SBS le ha impuesto una multa de 10 UIT (S/. 38,500) por haber
infringido el artículo 140 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros, en el marco de la denuncia interpuesta por uno de sus clientes por la presunta
violación del secreto bancario.

La Caja habría entregado, sin autorización previa del cliente, información sobre
movimientos de su cuenta de ahorros al INDECOPI, en el marco de un procedimiento
administrativo entre la entidad financiera y el cliente.

Caja Sullana señala que impugnará la medida de la SBS a través de un recurso de

reconsideración y/o apelación.

La Caja Sullana desarrolla sus actividades a través de una red nacional de 72 puntos de
atención y su oficina principal se localiza en el centro de la ciudad de Sullana. La Caja
tiene una red de 2,796 cajeros corresponsales propios, 29 cajeros automáticos,
distribuidos a nivel nacional.
Artículo 143º.- LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO.

El secreto bancario no rige cuando la información sea requerida por:

1. Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con específica

referencia a un proceso determinado, en el que sea parte el cliente de la empresa a
quien se contrae la solicitud. La Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria - SUNAT, sin perjuicio de lo señalado en el numeral 10 del
artículo 62 del Código Tributario, mediante escrito motivado puede solicitar al juez el
levantamiento del secreto bancario en cumplimiento de lo acordado en tratados
internacionales o en las Decisiones de la Comisión de la Comunidad Andina (CAN) o
en el ejercicio de sus funciones. En estos casos, el Juez debe resolver dicha solicitud
en el plazo de cuarentaiocho (48) horas contado desde la presentación de la solicitud.
Dicha información será proporcionada en la forma y condiciones que señale la
SUNAT, dentro de los diez (10) días hábiles de notificada la resolución judicial,
pudiéndose excepcionalmente prorrogar por un plazo igual cuando medie causa
justificada, a criterio del juez. La información obtenida por la SUNAT solo puede ser
utilizada para el cumplimiento de lo acordado en tratados internacionales o en las
Decisiones de la Comisión de la CAN o en el ejercicio de sus funciones. El
incumplimiento de lo dispuesto en este párrafo será sancionado por las autoridades
competentes como falta grave administrativa.

2. El Fiscal de la Nación, en los casos de presunción de enriquecimiento ilícito de

funcionarios y servidores públicos o de quienes administren o hayan administrado
recursos del Estado o de organismos a los que éste otorga soporte económico.

3. El Fiscal de la Nación o el gobierno de un país con el que se tenga celebrado

convenio para combatir, reprimir y sancionar el tráfico ilícito de drogas o el
terrorismo, o en general, tratándose de movimientos sospechosos de lavado de
dinero o de activos, con referencia a transacciones financieras y operaciones
bancarias ejecutadas por personas presuntamente implicadas en esas actividades
delictivas o que se encuentren sometidas a investigación bajo sospecha de
alcanzarles responsabilidad en ellas.
4. El presidente de una Comisión Investigadora del Poder Legislativo, con acuerdo de
la Comisión de que se trate y en relación con hechos que comprometan el interés
público.

5. El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisión. En los casos de

los numerales 2, 3 y 4, el pedido de información se canaliza a través de la
Superintendencia. Quienes accedan a información secreta en virtud de lo dispuesto
en el presente artículo, están obligados a mantenerla con dicho carácter en tanto ésta
no resulte incompatible con el interés público. CONST. Arts. 2 (5, 10), 97. LEY
GRAL. Arts. 140, 349 (3), 376 (1, 3), 378. C.P. Arts. 20 (8), 296 L.O.M.P. Art. 6.
L.O.P.J. Arts. 1, 4. REGL. CONGR. Arts. 34, 35 (b). D.S. N° 043-2003-PCM Arts.
17(2), 18.

Artículo 143-A.- INFORMACIÓN FINANCIERA SUMINISTRADA A LA

SUNAT.

Las empresas del sistema financiero, suministran a la SUNAT, la información

financiera distinta a la desarrollada en el numeral 1 del artículo 143 de la presente Ley,
tal como se establece en el numeral 2 del párrafo siguiente. El suministro de
información financiera se sujeta a las siguientes condiciones:

1. El Superintendente Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria requiere la

información a las empresas del sistema financiero, mediante resolución de
superintendencia. Esta condición no es aplicable tratándose del suministro de
información financiera para el cumplimiento de lo acordado en los tratados
internacionales o Decisiones de la Comisión de la CAN
2. La información que se puede suministrar versa sobre operaciones pasivas de las
empresas del sistema financiero con sus clientes referida a saldos y/o montos
acumulados, promedios o montos más altos de un determinado periodo y los
rendimientos generados, incluyendo la información que identifique a los clientes, de
conformidad a lo regulado por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de
Economía y Finanzas. En ningún caso la información suministrada detalla
movimientos de cuenta de las operaciones pasivas de las empresas del sistema
financiero con sus clientes ni excede lo dispuesto en el presente párrafo, para lo cual
la SUNAT tiene habilitado el procedimiento de levantamiento judicial del secreto
bancario establecido en el numeral 1 del artículo 143 de la ley.
3. El suministro de información financiera se realiza únicamente en dos supuestos:
a. El cumplimiento de lo acordado en tratados internacionales o Decisiones de la
Comisión de la CAN.
b. El ejercicio de la función fiscalizadora de la SUNAT para combatir la evasión y
elusión tributarias.
4. La información suministrada solo puede tratar de aquella que sea igual o superior al
monto a ser establecido mediante el decreto supremo referido en el numeral 2
precedente, considerando para el caso del literal b. del numeral anterior lo siguiente:
a. El monto establecido para el registro de operaciones en las normas referidas a
detección de lavado de activos y financiamiento del terrorismo; y/o, b. El monto
establecido como mínimo no imponible en las normas que regulan los tributos
administrados por la SUNAT.
5. Las empresas del sistema financiero suministran directamente a la SUNAT la
información solicitada, con la periodicidad establecida por decreto supremo. El
tratamiento de la información obtenida por la SUNAT se sujeta a las siguientes
reglas:
a. La información es tratada bajo las reglas de confidencialidad y de seguridad
informática exigidas por los estándares y recomendaciones internacionales
referidos al intercambio automático de información financiera emitidos por la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
b. Las empresas del sistema financiero ponen a disposición de sus clientes los
medios que permitan a estos acceder a la información que respecto de ellos se
hubiera proporcionado a la SUNAT, previa verificación de la identidad del
referido cliente.
c. La información obtenida no puede transferirse a otras entidades del país, salvo a
un Juez, el Fiscal de la Nación o una comisión investigadora del Congreso,
mediante solicitud debidamente justificada.
d. La obligación de la confidencialidad de las personas con vínculo laboral o de otra
naturaleza contractual con la SUNAT no se extingue al concluir dicho vínculo.
e. El uso no autorizado o ilegal de la información constituye falta grave
administrativa, sin perjuicio de la responsabilidad penal a que hubiera lugar.

DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA

De la aplicación del literal b. del numeral 3 del segundo párrafo del artículo 143-A de la
Ley N° 26702

La información a proporcionar por las empresas del sistema financiero a la SUNAT

para el ejercicio de su función fiscalizadora para combatir la evasión y elusión
tributarias a que se refiere el literal b. del numeral 3 del segundo párrafo del artículo
143-A de la Ley N° 26702 modificado por la presente norma, es aquella que
corresponda a las transacciones u operaciones que se realicen a partir de la entrada en
vigencia del Decreto Supremo que reglamente el presente decreto legislativo.

Igualmente, la información mencionada en el párrafo anterior es utilizada una vez que la

SUNAT cumpla con garantizar la confidencialidad y seguridad para el intercambio
automático de información, según los estándares y recomendaciones internacionales.

ANÁLISIS

De esta manera se ha incluido a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de

Administración Tributaria – SUNAT dentro de la lista de instituciones que pueden
solicitar el levantamiento del secreto bancario, siempre que su pedido se encuentre
debidamente motivado ante un juez del Poder Judicial. Dicha solicitud deberá ser
resuelta por el juez en el plazo de cuarenta y ocho (48) horas contadas desde la
presentación de la solicitud.

La información obtenida por la SUNAT solo podrá ser utilizada para el cumplimiento
de lo acordado en tratados internacionales o en las Decisiones de la Comisión de la
Comunidad Andina o en el ejercicio de sus funciones. El incumplimiento de lo
dispuesto en el párrafo anterior será sancionado por las autoridades competentes como
falta grave administrativa.

Finalmente, se establece que, sin necesidad de que solicite el levantamiento del secreto
bancario, las empresas del sistema financiero deberán suministrar a la SUNAT
información sobre operaciones pasivas con sus clientes referida a saldos y/o montos
acumulados, promedios o montos más altos de un determinado periodo y los
rendimientos generados, incluyendo la información que identifique a los clientes. La
SUNAT requerirá la información directamente a los bancos, aunque para ello deberá
expedirse un decreto supremo del Ministro de Economía y Finanzas que detalle la
información que podrá solicitarse.

En tal sentido, de acuerdo con información recogida en el diario oficial El Peruano, la

Sunat ha señalado que, en su lucha contra la elusión y evasión fiscal en operaciones y
transacciones realizadas en el exterior, podrá acceder y revisar la información tributaria
y financiera internacional de más de 16,000 empresas y de 33,000 personas de alto
patrimonio domiciliadas en nuestro país.
Lo informado por la Administración Tributaria viene generando dudas y preocupación
en muchos contribuyentes, al considerar que ello podría significar que en la práctica se
ha suprimido la protección que brinda el secreto bancario a su información financiera,
por lo que, a fin de despejar las dudas e inquietudes de los contribuyentes.

NORMA QUE ADMITE EL LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO

Mediante el Decreto Legislativo N° 1434 publicado el 16 de octubre de 2020 en El

Peruano se modificó el artículo 143-A de la Ley N° 26702, Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros, Ley de Bancos. Esto con la finalidad de perfeccionar el supuesto ya
reconocido de suministro de información financiera de parte de las empresas del sistema
financiero a la Sunat, con lo cual se ha dotado a la Administración Tributaria
de mayores herramientas en su lucha contra la evasión y elusión tributaria.

Si bien la Administración Tributaria cuenta con determinada información financiera

proveniente de la normativa que regula el ITF, en la exposición de motivos del Decreto
Legislativo citada exposición de motivos se ha señalado que esta información resultaba
insuficiente en tanto la misma es agregada (suma de depósitos y retiros), característica
que genera un alto margen de error en la selección de los casos que serán materia de
fiscalización.  
Asimismo, el Decreto Legislativo N° 1434 ha señalado que el Perú es una de las
economías sudamericanas con mayores índices de evasión tributaria, considerando el
Impuesto General a las Ventas (IGV) y el Impuesto a la Renta de tercera categoría (IR),
siendo que el incumplimiento estimado en el caso del IGV alcanza 35.9% de la
recaudación potencial que representa S/ 22 527 millones, mientras que el
incumplimiento en el caso del IR alcanza el 57,3% de la recaudación estimada
potencial, lo que representa S/ 35 270 millones.
Se indica que dichos resultados se explicarían por la restricción que posee la
Administración Tributaria con respecto a la información financiera de los administrados,
situación que no enfrentan la mayoría de los países desarrollados, por lo que resultaba
indispensable que se brinde a la Sunat información financiera, referida a los saldos y/o
montos acumulados, promedios o montos más altos de un determinado período y los
rendimientos generados, de modo tal que le permita realizar su labor de investigación y
efectuar un análisis de riesgos de grupos por actividad económica, lográndose ello, de
manera eficaz sólo con el flujo periódico de la referida información.

El suministro de información financiera del contribuyente no es ilimitado, ya que debe

respetar los parámetros establecidos. 

En tal sentido, conviene recordar que el artículo 143-A establece que el suministro de la
información financiera de los contribuyentes a Sunat por parte de los bancos, debe
cumplir con las siguientes condiciones: 
 El Superintendente de Sunat debe requerir la información a las empresas del sistema
financiero, mediante resolución de superintendencia; sin embargo, esta condición no
resulta aplicable en el caso del suministro de información financiera para el
cumplimiento de lo acordado en los tratados internacionales o Decisiones de la
Comisión de la CAN.
 La información que se puede suministrar versa sobre operaciones pasivas de las
empresas del sistema financiero con sus clientes referida a saldos y/o montos
acumulados, promedios o montos más altos de un determinado periodo y los
rendimientos generados, incluyendo la información que identifique a los clientes, de
conformidad a lo regulado por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de
Economía y Finanzas. 

En ningún caso la información suministrada detalla movimientos de cuenta de las

operaciones pasivas de las empresas del sistema financiero con sus clientes ni excede lo
dispuesto en el presente párrafo, para lo cual la SUNAT tiene habilitado el
procedimiento de levantamiento judicial del secreto bancario establecido en el numeral
1 del artículo 143 de la Ley de Bancos.

Como se puede apreciar, este suministro de información no requiere del procedimiento

de levantamiento judicial del secreto bancario, que se regula en el numeral 1 del artículo
143 de la Ley de Bancos, razón por la cual resulta siendo un procedimiento más
expeditivo para los fines recaudatorios de la Administración Tributaria, sin perjuicio de
lo cual debemos señalar que el suministro de información se encuentra limitado a un
listado estricto y excluyente de operaciones, cuyo alcance no puede excederse bajo
ningún concepto por Sunat en el ejercicio de su función fiscalizadora.
El suministro de información financiera acorde a lo establecido en el artículo 143-A de
la Ley de Bancos se realiza única y exclusivamente para dos supuestos:
El cumplimiento de lo acordado en tratados internacionales o Decisiones de la
Comisión de la CAN.
El ejercicio de la función fiscalizadora de la Sunat para combatir la evasión y
elusión tributarias.
Cualquier pedido de información que realice Sunat que exceda de los casos señalados
anteriormente, constituiría un acto arbitrario que además de vulnerar el secreto bancario
no obligaría a los bancos y que, de ser el caso, podría configurar un delito de abuso de
autoridad tipificado en el artículo 376 del Código Penal.

PROCEDIMIENTO DE LEVANTAMIENTO DE SECRETO BANCARIO

Procedimiento de levantamiento de secreto bancario Resolución de la Fiscalía de la

Nación 4933-2014-MP-FN, se aprobaron cuatro “Protocolos de Actuación Conjunta” de
las medidas limitativas de derechos, de allanamiento, impedimento de salida,
intervención de las comunicaciones telefónicas, y levantamiento del secreto bancario,
reserva tributaria y bursátil.

PASO 1: Solicitud de levantamiento del secreto bancario, reserva tributaria y bursátil.-

Si en el desarrollo de la investigación, se adviene incrementos patrimoniales
injustificados u operaciones financieras anómalas, vinculadas con actividades delictivas,
inexistencia de actividades económicas o comerciales legales que justifiquen
incrementos patrimoniales u operaciones en el sistema financiero, bancario o cualquier
otra intermediación con estas entidades que puedan constituir indicios que los vinculen
con la presunta comisión del delito, se solicitará el levantamiento del secreto bancario,
reserva tributaria y bursátil, de ser el caso.

PASO 2: Solicitud o requerimiento del fiscal. - Recibido el Informe Policial el Fiscal

evaluará la solicitud planteada por la policía para el levantamiento del secreto bancario,
reserva tributaria y bursátil, procediendo de ser el caso, al solicitar y/o requerir ante el
Juez Penal competente la medida.

PASO 3: Resolución judicial. - El Juez al examinar el contenido de la solicitud y/o

requerimiento Fiscal evaluará si la misma está debidamente sustentada y contiene los
datos necesarios que la justifiquen conforme a los principios de intervención indiciaría y
proporcionalidad. El trámite es reservado e inmediato.

PASO 4: Notificación de la resolución judicial. - El auto será notificado al Fiscal que

solicitó o requirió la medida. La comunicación de la decisión del Juez (según la Ley N°
27379) se dará en el plazo de 24 horas. Y para los distritos judiciales donde rige el
nuevo Código Procesal Penal el auto se emitirá de forma inmediata.

PASO 5: Ejecución de la medida. - Ejecución de la medida la realizará el representante

del Ministerio Publico (Fiscal), con el yo de la Policía Nacional del Perú. Recibida la
comunicación y/o transcripción del auto otorga la medida de levantamiento

TRATAMIENTO EN LA JURISPRUDENCIA NACIONAL

Asimismo, el Tribunal constitucional también ha emitido opinión al respecto en:

El EXP.N.°1219-2003-HD Recurso extraordinario interpuesto por Nuevo Mundo

Holding S.A. (NMH) contra la resolución de la Tercera Sala Civil de la Corte Superior
de Justicia de Lima que declaró infundada la acción de hábeas data de autos contra la
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), con el objeto de que se le proporcione la
información denegada por carta notarial, de fecha 18 de julio de 2001. Alega que se
vulnera su derecho de acceso a la información documentada, por cuanto no se le han
proporcionado copias de los documentos que los interventores designados por la SBS en
el Banco Nuevo Mundo (BNM) entregaron al Banco Interamericano de Finanzas (BIF).
Agrega que el pedido incluye copias sobre cualquier data informática y las claves o
códigos de acceso a información del BNM que pudiera habérseles entregado en la cual
dicho tribunal declaró fundado el hábeas data y Ordenar que la Superintendencia de
Banca y Seguros proporcione a Nuevo Mundo Holding S.A. la documentación
requerida, para lo cual, en ejecución de sentencia, el juez de primera instancia deberá
obrar conforme a los fundamentos 15 y 16 de esta sentencia.
Entre sus consideraciones indicó que:

Sobre el particular, el Tribunal Constitucional ha de precisar que la protección

constitucional que se dispensa con el secreto bancario busca asegurar la reserva o
confidencialidad de una esfera de la vida privada de los individuos o de las personas
jurídicas de derecho privado. En concreto, la necesaria confidencialidad de las
operaciones bancarias de cualquiera de los sujetos descritos que pudieran realizar con
cualquier ente, público o privado, perteneciente al sistema bancario o financiero.

En ese sentido, el secreto bancario forma parte del contenido constitucionalmente

protegido del derecho a la intimidad, y su titular es siempre el individuo o la persona
jurídica de derecho privado que realiza tales operaciones bancarias o financieras. En la
medida en que tales operaciones bancarias y financieras forman parte de la vida privada,
su conocimiento y acceso sólo pueden levantarse "a pedido del juez, del Fiscal de la
Nación o de una Comisión Investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que
se refiera al caso investigado". A diferencia de lo que sucede con la información
pública, en la que la regla es su publicidad y transparencia, y la excepción es el secreto,
tratándose del conocimiento de información vinculada a la vida privada de una persona,
la regla es siempre el secreto o su confidencialidad, en tanto que su publicidad, sujeta a
un control intenso bajo el test de razonabilidad y proporcionalidad, la excepción.
BIBLIOGRAFÍA
1.- Consideraciones del secreto bancario en Chile y Suiza, www.monografías.com.pe).
2.- Jurisprudencias del Tribunal Constitucional, www.cajpe.com.pe).
3.- Legislación nacional del Secreto Bancario, www.sbs.gob.pe).
4.- Doctrina del secreto bancario Español, www.derecho.com.pe)
5.- Código Penal Peruano
6.- Decreto Legislativo 1434