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-Gastos de organizacin.
-Gastos de instalacin.
-Pagos y gastos anticipados.
Otros activos.
CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE OTROS ACTIVOS.
-Depreciacin acumulada de edificios o construcciones.
-Depreciacin acumulada de maquinaria y equipo de oficina.
-Depreciacin acumulada de equipo de transporte.
-Reserva para cuentas incobrables.
-Depreciacin acumulada de fondos mineros.
-Depreciacin acumulada de maquinaria y equipo de minado.
-Depreciacin acumulada de planta de beneficios.
-Amortizacin de gastos de operacin y organizacin.
-Amortizacin de gastos de instalacin.
CIRCULANTE.
-Proveedores.
-Acreedores diversos.
- Sueldos y salarios por pagar.
-Gastos acumulados por pagar.
-Impuestos por pagar.
-Documentos por pagar a corto plazo.
-Crdito bancario.
-PTU por pagar.
-Dividendos por pagar.
-provisiones (indemnizaciones).
-Diversas prestaciones.
-pensiones y jubilaciones.
FIJOS.
-Crdito bancario.
-Documentos por pagar a largo plazo.
-Hipotecas por pagar a largo plazo.
-Otros pasivos.
-Capital contable.
-Capital social. (Reserva 5% del capital social).
Se debe aportar un mnimo del 25% total, con el paso de los anos, en cada
ejercicio, hasta alcanzar el 25%.
-Actualizaciones de capital.
-Reserva legal del 5%.
-Resultado de ejercicios anteriores.
-resultado de ejercicios.
-Utilidad acumulada.
-Prdida y ganancia.
-Cuentas de operacin.
-Ingresos.
-Ventas de concentrados.
-Ventas de metales.
COSTO DE BENEFICIO.
Operacin: Inventario de produccin.
Documento: Informes diversos.
Pliza: Diario.
11.- CLIENTES. VENTAS.
COSTO DE VENTAS. IVA POR PAGAR.
ALMACEN.
Operacin: Venta del producto.
Documento: Factura por ingresos de venta del producto.
Pliza: Ingresos.
12.- GASTO DE ADMINISTRACION. CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE
ACTIVO.
GASTO DE ADMINISTRACION DE VENTA.
GASTO DE EXPLORACION.
Operacin: Depreciacin de activos.
Documento: Cedulas de aplicacin.
Pliza: Diario.
13.- GASTOS DE ADMINISTRACION. GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS.
Operacin: Amortizacin de pagos anticipados.
Documento: Cedulas de aplicacin.
Pliza: Diario.
14.- GASTOS DE
ADMINISTRACION. DEPRECIACION ACUMULADA DE GASTOS DE
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTA. INSTALACION.
GASTO DE EXPLORACION.
Operacin: Amortizacin de gastos de instalacin.
Documento: Cedula de aplicacin.
Pliza: Diario.
CALCULO DE LA CUOTA DE AGOTAMIENTO DE FONDO MINERO.
Supongamos que hemos explorado yacimientos y nuestra exploracin tuvo xito;
los gastos totales incluyendo el terreno fueron de $7, 500,000, y los tcnicos nos
informaron que esta mina contiene aproximadamente 300 mil toneladas de
mineral, lo cual quiere decir que cada tonelada de mineral en la mina nos ha
costado:
FONDO MINERO: 7500,000 es igual a: 25
TONS. QUE CONTIENE: 300,000
A este costo por tonelada de la mina se le conoce como Cuota de agotamiento por
tonelada extrada. Si continuamos con el ejemplo y el primer ao extraemos 8 mil
toneladas tendramos que aplicar a nuestro costo el 25%, que es igual a 200,000
por el concepto de agotamiento que ha tenido la mina.
2
Bancos $ 4,000,000.00
Accionistas $ 4,000,000.00
3
Maquinaria y equipo $ 15,000,000.00
Equipo de transporte $ 400,000.00
Herramientas y refacciones $ 700,000.00
$ 16,100,000.00
Bancos $ 3,220,000.00
Acreedores diversos $ 4,830,000.00
Documentos por pagar $ 8,050,000.00
$ 16,100,000.00
4
Bancos $ 5,000,000.00
Fondos mineros $ 5,000,000.00
5
Gastos generales $ 1,100,000.00
Bancos $ 660,000.00
Acreedores diversos $ 440,000.00
$ 1,100,000.00
Otros gastos $ 120,000.00
Bancos $ 72,000.00
Acreedores diversos $ 48,000.00
$ 120,000.00
6
Gastos de exploracin
Proyecto 1 $ 3,500,000.00
Proyecto 2 $ 3,150,000.00
$ 6,650,000.00
Bancos $ 4,655,000.00
Acreedores diversos $ 1,995,000.00
$ 6,650,000.00